Нягтлан бодогчид 6-NDFL маягтыг бэлтгэхдээ татварын төлөөлөгчөөс тооцож, суутгасан хувь хүний ​​орлогын албан татварыг хэрхэн тусгах талаар бэрхшээлтэй тулгардаг. Энэ нийтлэлд бид дөрвөн өөр нөхцөл байдалд амралтын төлбөрийг хэрхэн зөв тусгах талаар авч үзэх болно.

Мэргэжлийн стандартад үндэслэн мэргэжилтэн бүр өөртөө зориулж тодорхой зүйлийг тодорхойлж болно. Үүнийг хийхийн тулд Нягтлан бодох бүртгэлийн сургуульд суралцахад хангалттай. Манай бүх хичээлийг "Нягтлан бодогч" мэргэжлийн стандартыг харгалзан боловсруулсан болно.

6-NDFL маягт дахь тооцоог бөглөх журмыг ОХУ-ын Холбооны татварын албаны 2015 оны 10-р сарын 14-ний өдрийн ММВ-7-11/450@ тоот тушаалаар баталсан.

6-NDFL-ийн тооцоонд амралтын төлбөрийг бодитоор төлсөн хугацаанд тусгасан болно.

Жишээ (амралтын төлбөрийг нэг улиралд хуримтлуулж төлсөн)

Амралтын төлбөр төлсөн:

• 2017 оны 1-р сарын 20 - 25,000 рубль, хувь хүний ​​орлогын албан татвар - 3,250 рубль амралтын төлбөрийг төлсөн өдөр шилжүүлсэн.
• 2017 оны 3-р сарын 20 - 30,000 рубль, хувь хүний ​​орлогын албан татвар - 3,900 рубль амралтын төлбөрийг төлсөн өдөр шилжүүлсэн.

• мөр 020 - 55,000 (25,000 + 30,000)
• мөр 040 - 7 150 (3 250 + 3 900)
• мөр 070 - 7 150

• мөр 100 - 01/20/2017
• мөр 110 - 01/20/2017
• мөр 120 - 01/31/2017
• мөр 130 - 25,000
• мөр 140 - 3 250
• мөр 100 - 03/20/2017
• мөр 110 - 03/20/2017
• мөр 120 - 03/31/2017
• мөр 130 - 30,000
• мөр 140 - 3 900

Жишээ (амралтын төлбөр нэг улиралд хуримтлагдсан, дараагийн улиралд төлсөн)

30,000 рублийн амралтын төлбөрийг 2017 оны 3-р сарын 31-ний өдөр хуримтлуулж, 2017 оны 4-р сарын 4-ний өдөр төлсөн, хувь хүний ​​орлогын албан татвар - 3,900 рублийн амралтын төлбөрийг төлсөн өдөр шилжүүлсэн. Тодорхойлсон амралтын төлбөрийг 2017 оны 1-р улирлын 6-NDFL-ийн тооцоонд тусгаагүй болно. Тэдгээрийг 2017 оны эхний хагас жилийн 6-NDFL-ийн тооцоонд тусгасан болно

• мөр 020 - 30 000
• мөр 040 - 3 900
• мөр 070 - 3 900

• мөр 100 - 04/04/2017
• мөр 110 - 04/04/2017
• мөр 120 - 04/30/2017
• мөр 130 - 30,000
• мөр 140 - 3 900

Жишээ (амралтын төлбөрийг нэг татварын хугацааны 12-р сард төлсөн, хувь хүний ​​орлогын албан татварыг шилжүүлэх эцсийн хугацаа нь дараагийн татварын хугацаанд)

2017 оны 3-р сарын 24-ний өдөр ажлаас халагдсан өдөр ашиглагдаагүй амралтын нөхөн олговрыг 30,000 рубль, хувь хүний ​​орлогын албан татварыг 3,900 рубль төлсөн.

• мөр 020 - 30 000
• мөр 040 - 3 900
• мөр 070 - 3 900

• мөр 100 - 03/24/2017
• мөр 110 - 03/24/2017
• мөр 120 - 03/31/2017
• мөр 130 - 30,000
• мөр 140 - 3 900

Kontur.School-ийн нягтлан бодогчид зориулсан вебинар: хууль тогтоомжийн өөрчлөлт, нягтлан бодох бүртгэл, татварын нягтлан бодох бүртгэлийн онцлог, тайлан, цалин хөлс, боловсон хүчин, бэлэн мөнгөний гүйлгээ.

Олон жилийн турш 6-NDFL маягтыг бөглөх нь нягтлан бодогчоос асуулт асууж, нэг нь нөгөөгөөсөө илүү төвөгтэй байдаг. Амралтын төлбөртэй нөхцөл байдал ч энэ хувь тавилангаас зайлсхийсэнгүй. Мөн хамгийн гол асуудал нь цалин болон бусад төлбөрөөс ялгаатай хувь хүний ​​орлогын албан татвар суутган авах өөрийн гэсэн дүрэмтэй байдаг. Амралтын төлбөрөөс гадна ажлаас халагдсаны дараа ашиглагдаагүй амралтын нөхөн олговрын талаар олон асуулт гарч ирдэг.

Хамтран ажиллагсад аа, би та нарт нэн даруй итгүүлэхийг хүсч байна! Амралтын төлбөр, тэр байтугай нөхөн олговортой нөхцөлд 6-NDFL бөглөхдөө бүх зүйл логик бөгөөд энгийн дүрмийг дагаж мөрддөг. Энэ нийтлэлд бид үүнийг практик жишээн дээр авч үзэх болно. Бид юу ярих гэж байна?

1. 6-NDFL-ийн хүндрэлүүд хаанаас гардаг вэ?

2. 6-NDFL-д амралтын төлбөрийг хүлээн авсан огноо

3. 6-NDFL-д амралтын төлбөрөөс хувь хүний ​​орлогын албан татварыг хассан огноо

4. Амралтын төлбөрөөс хувь хүний ​​орлогын албан татварыг 6-NDFL-д шилжүүлэх эцсийн хугацаа

5. 6-NDFL тайлангийн 1-р хэсэгт амралтын төлбөр

6. 6-NDFL-д амралтын төлбөрийг хэрхэн харуулах вэ

9. Бид амралтын төлбөрийг цалингийн хамт 6-NDFL-д тусгасан болно

За, дарааллаар нь явцгаая.

1.6 хувь хүний ​​орлогын албан татварын хүндрэл хаанаас гардаг вэ?

Амралтын төлбөрийг 6-NDFL-д хэрхэн яаж үзүүлэхээ олж мэдэхээсээ өмнө үүссэн аливаа нөхцөл байдлын шийдэл нь тайлангийн маягтыг өөрөө бүрдүүлэх логикоос үүдэлтэй гэдгийг ойлгох хэрэгтэй. 6-NDFL маягтын тайланг улирал бүр гаргаж, тайлант өдөр буюу 3-р сарын 31, 6-р сарын 30, 9-р сарын 30, 12-р сарын 31-нд бөглөнө. Энэ нь орлого, татварыг оруулах зарчим нь ижил биш гэсэн хоёр хэсэгтэй.

1-р хэсэгжилийн туршид хуримтлагдсан нийлбэрээр бөглөнө, өөрөөр хэлбэл. орлого, татварыг нийлээд түүнд тусгасан. Үүнд ажилтны хүлээн авсан орлого орно.

2-р хэсэгзөвхөн сүүлийн 3 сарын хугацаанд хийгдсэн гүйлгээг багтаана. Түүнчлэн, энэ хэсэгт оруулах гол шалгуур нь хувь хүний ​​орлогын албан татварыг төлөх хугацаа нь энэ тайлангийн хугацаанд (бодит хугацаа биш, харин хуулийн дагуу эцсийн хугацаа) багтаж байгаа явдал юм.

Бөглөхөд тулгарч буй гол бэрхшээлүүд нь үүнтэй холбоотой юм Орлогыг хүлээн авах, түүнийг суутгах, хувь хүний ​​орлогын албан татварыг шилжүүлэх өдөр өөр байнамөн өөр өөр тайлангийн хугацаанд багтаж болно. Энэ нь амралтын төлбөрт ч хамаатай. Тиймээс, юуны өмнө амралтын төлбөрийн орлого хүлээн авсан огноо, татвар суутгалын огноо, энэ төрлийн орлогод хувь хүний ​​орлогын албан татварыг шилжүүлэх эцсийн хугацаа гэж юу болохыг харцгаая. Дашрамд хэлэхэд, хэрэв танай байгууллага ногдол ашиг төлдөг бол энэ төрлийн төлбөрийн хувьд 6-NDFL бөглөнө үү.

2. 6-NDFL-д амралтын төлбөрийг хүлээн авсан огноо

Дээд шүүхээс тогтоосон амралтын төлбөр нь цалингийн нэг хэсэг юм. Гэсэн хэдий ч амралтын төлбөр хэлбэрээр орлогыг бодитоор хүлээн авсан огноог цалингаар бус харин ОХУ-ын Татварын хуулийн 223 дугаар зүйлийн 1 дэх хэсгийн 1 дэх хэсэгт (Дээд Арбитрын шүүхийн Тэргүүлэгчдийн тогтоолоор) тодорхойлно. ОХУ-ын 2012 оны 02-р сарын 07-ны өдрийн 11709/11 тоот, Сангийн яамны 2015 оны 01-р сарын 26-ны өдрийн 03-04-06/2187 тоот захидал гэх мэт).

Тэдгээр. хувь хүний ​​орлогын албан татварыг тооцох зорилгоор 6-NDFL-д амралтын төлбөрийг хүлээн авсан огноо нь ажилтанд төлсөн өдөр юм- банкны данс руу шилжүүлэх, бэлэн мөнгөний бүртгэлээс мөнгө авах (Холбооны татварын албаны 2017 оны 7-р сарын 21-ний өдрийн BS-4-11 / 14329@ захидал).

Хөдөлмөрийн тухай хуулийн 136 дугаар зүйлд зааснаар ажил олгогч нь амралт эхлэхээс хуанлийн 3 хоногийн өмнө амралтын төлбөрийг төлөх үүрэгтэй (мөн Рострудаас 2014 оны 7-р сарын 30-ны өдрийн 1693-6-1 тоот захидал байдаг. энэ сэдэв).

Амралт эхлэх огноо нь дараагийн хуанлийн сард таарч байсан ч хамаагүй. Амралт нь өөр өөр сар, улирал, хуанлийн жилүүдэд хамаарах эсэх нь хамаагүй (ОХУ-ын Холбооны татварын албаны 2016 оны 5-р сарын 24-ний өдрийн BS-4-11/9248 тоот захидал). Орлого хүлээн авсан огноог тодорхойлохын тулд зөвхөн амралтын төлбөрийг төлөх огноо чухал юм. Энэ огнооны хувьд 6-NDFL маягтын 100-р мөрийг бөглөсөн болно.

Амралтын төлбөрийг төлөх өдөр нь амралтын төлбөрийн хэмжээ, түүн дээрх хувь хүний ​​орлогын албан татварыг 1-р хэсэгт хамаарах эсэхийг тодорхойлдог.

3. 6-NDFL-д амралтын төлбөрөөс хувь хүний ​​орлогын албан татварыг хассан огноо

6-NDFL-д амралтын төлбөрийг харуулах дараагийн чухал алхам бол 110-р мөрөнд тусгагдсан татвар суутгалын огноог тодорхойлох явдал юм. Энд бүх зүйл маш энгийн: Орлогыг төлөх үед хувь хүний ​​орлогын албан татвар суутгадаг(Татварын хуулийн 226 дугаар зүйлийн 4 дэх хэсэг). Тиймээс, амралтын төлбөрийн хувьд орлого хүлээн авсан огноо, 6-NDFL дахь амралтын төлбөрөөс хувь хүний ​​орлогын албан татвар суутгалсан огноо нь давхцах болно, өөрөөр хэлбэл. энэ бол нэг өдөр.

4. Амралтын төлбөрөөс хувь хүний ​​орлогын албан татварыг 6-NDFL-д шилжүүлэх эцсийн хугацаа

Ерөнхийдөө ихэнх төрлийн орлогын хувьд хувь хүний ​​орлогын албан татварыг төсөвт шилжүүлэх эцсийн хугацаа нь орлого төлсөн өдрөөс хойшхи ажлын эхний өдрөөс хэтрэхгүй байна. Гэхдээ амралтын төлбөрийн хувьд зураг өөр байна! Учир нь амралтын төлбөрөөс хувь хүний ​​орлогын албан татварыг шилжүүлэх эцсийн хугацааг Татварын хуулийн 226 дугаар зүйлийн 6 дахь хэсэгт заасан тусдаа нормоор зохицуулдаг. Татварыг шилжүүлэх ёстой төлбөр хийгдсэн сарын сүүлийн өдрөөс хэтрэхгүй.

Нэг талаас, энэ дүрэм нь нягтлан бодох бүртгэлийг хялбарчлах, төлбөрийн тоог багасгах, ялангуяа олон тооны ажилчидтай байх зорилготой юм. Учир нь тухайн сарын хугацаанд татварын төлөөлөгч амралтын төлбөрийн татварын дүнг "хуримтлуулах" боломжтой бөгөөд сарын эцэст нэг удаагийн төлбөрт шилжүүлж болно.

Гэхдээ нягтлан бодогчийн хувьд ажлын ачаалал ихтэй байдаг тул ирээдүйд үүнийг мартаж, шилжүүлгийг хойшлуулахгүйн тулд ажилтны амралтын төлбөрийг төлж дуусмагц хувь хүний ​​орлогын албан татварыг шилжүүлэх нь илүү хялбар байдаг. Татварын хуульд үүнийг хориглоогүй тул өөрт хамгийн тохиромжтойг нь хий.

Хувь хүний ​​орлогын албан татварыг амралтын төлбөрөөс 6 хүний ​​орлогын албан татварт шилжүүлэх эцсийн хугацааг 120. мөрөнд тусгагдсан болно.

5. 6-NDFL тайлангийн 1-р хэсэгт амралтын төлбөр

Тиймээс, бид 2-р хэсэгт тусгагдсан огноог эрэмбэлсэн бөгөөд хэсэг хугацааны дараа бид асуудалтай нөхцөл байдалд дүн шинжилгээ хийж, амралтын төлбөрийг 6-NDFL-д хэрхэн тусгасан жишээг авч үзэх болно. Энэ хооронд 1-р хэсгийн талаар хэдхэн үг хэлэхэд энд бүх зүйл энгийн.

Энэ хэсэгт ажилчдын хуримтлагдсан орлого орно. Цалингийн хувьд энэ бол сарын сүүлийн өдөр бөгөөд амралтын төлбөрийн хувьд төлбөрийн өдөр гэдгийг бид аль хэдийн олж мэдсэн.

Тэдгээр. хэрэв амралтын төлбөрийг тухайн хугацаанд төлсөн бол (эсвэл энэ хэсгийг хуримтлагдсан дүнгээр дүүргэсэн тул өмнөх үед) тэдний дүн 1-р хэсэгт багтана. Амралтын төлбөрөөс олсон орлогын албан татвар 040-р мөрөнд орно. болон 6-NDFL маягтын 070 (тооцсон ба суутгасан татвар).

6. 6-NDFL-д амралтын төлбөрийг хэрхэн харуулах вэ

Практик жишээг авч үзье. Эхлээд бид тодорхой нөхцөл байдал, түүний бүх огноог ярилцаж, дараа нь тайлангийн маягт дээр хэрхэн харагдахыг харах болно.

Башмачок ХХК-ийн ажилчид дахин амралтаа авч байна (2018 онд авсан огноо):

• - агуулахын менежер Босоножкина Б.Б. 3-р сарын 5-аас 10 хоног хүртэл амралтын төлбөрийг 9800 рубль, 2-р сарын 28-нд төлөх;
• - Туфелкинагийн нарийн бичгийн дарга T.T. 3-р сарын 19-өөс 28 кд., амралтын төлбөр 21,500 рубль, 3-р сарын 15-ны өдөр төлөх;
• - худалдагч Сапожкова С.С. 4-р сарын 2-оос 14-ний өдөр хүртэл амралтын төлбөрийг 12,300 рубль, 3-р сарын 29-ний өдөр төлнө.

Ажилтан бүрийн хувь хүний ​​орлогын албан татварыг амралтын төлбөртэй нэгэн зэрэг шилжүүлсэн.

Амралтын мөнгө авах огноо, орлого суутгалын огноо дараах байдалтай байна.

• - Босоножкина: 2-р сарын 28
• - Туфелкина: Гуравдугаар сарын 15
• - Сапожкова: Гуравдугаар сарын 29.

Эдгээр нь амралтын төлбөр авах өдрүүд юм. Эдгээр огнооны дагуу бид 1-р хэсэг болон 2-р хэсгийн 100, 110-р мөрүүдийг бөглөнө.

Хувь хүний ​​орлогын албан татварыг шилжүүлэх огноо дараах байдалтай байна (120-р мөрийн өгөгдөл).

• — Босоножкина: 2-р сарын 28 (энэ бол төлбөрийн сарын сүүлийн өдөр - 2-р сар)
• - Туфелкина: 4-р сарын 2 (сарын сүүлчийн өдрөөс хойш - 3-р сарын 31 - Бямба гарагт тохиож байна)
• - Sapozhkova: мөн 4-р сарын 2-нд (ижил шалтгаанаар).

Эдгээр төлбөр бүрийг 2-р хэсэгт тусад нь харуулах болно, учир нь Жишээнд бүрэн тохирсон огноотой (нөхцөл 100, 110, 120) төлбөр байхгүй байна. Бодит байдал дээр, хэрэв та хэд хэдэн ажилчдад нэг өдөр амралтын мөнгө төлдөг бол тэдгээрийг 2-р хэсэгт нэгтгэж болно. Дашрамд хэлэхэд, тэдний хувьд хувь хүний ​​орлогын албан татварыг бодитоор шилжүүлсэн огноо нь тухайн өдөр шилжүүлсэн эсэхээс үл хамаарна.

Одоо бидний жишээн дээрх өгөгдөл 6-NDFL дээр хэрхэн харагдахыг харцгаая. Бүх эмэгтэй ажилчдын хувьд 6-NDFL тайлангийн 1-р хэсэгт заасан амралтын төлбөрийг 1-р улиралд тусгана. Хялбаршуулахын тулд байгууллагад өөр төлбөр байгаагүй гэж үзье.

2-р хэсгийн хувьд нөхцөл байдал илүү төвөгтэй болно. 1-р улирал эсвэл зургаан сарын тайланд цалинтай амралтын мөнгийг ямар хугацаанд оруулах вэ? Үүнийг 120-р мөрөнд - татвар шилжүүлсэн огноогоор (бодит бус Татварын хуулийн дагуу) тодорхойлдог гэдгийг сануулъя.

Бидэнд дараах огнооны багц байна:

Тиймээс төлбөр бүрийг 2-р хэсэгт тусдаа блок болгон оруулах болно. Зөвхөн Босоножкинагийн амралтын төлбөрийг 1-р улирлын 6-NDFL тайланд оруулах болно.

Туфелкина, Сапожкова нарын амралтын төлбөрийг зөвхөн хагас жилийн тайланд 2-р хэсэгт оруулна.

Хэрэв 3-р сарын 31-ний өдөр амралтын өдөр биш байсан бол 1-р улирлын тайланд эдгээр амралтын мөнгийг бас оруулах байсан.

Амралтын төлбөрийн тухайд бүх зүйл логикоор эргэж байгааг харж болно! Жишээ нь тайланд амралтын төлбөрийг "дамжуулах" болон дараагийн тайлант хугацаанд эхлэх амралтын төлбөрийг хэрхэн тусгасан болохыг харуулсан.

Гэсэн хэдий ч 6-NDFL-д 12-р сард 1-р сарын амралтын төлбөрийг хэрхэн харуулах талаар олон асуулт гарч ирдэг. Асуудал нь миний бодлоор цэвэр сэтгэл зүйн шинжтэй байдаг - шинэ жилийн урт амралт. Үгүй бол улирал хоорондын бусад "шилжилтийн" нөхцөл байдлаас ямар ч ялгаа байхгүй. Тиймээс бид энэ сэдвээр жижиг жишээг шинжлэх болно.

Дахин нэг удаа бид найдаж буй чухал цэгүүдийг давтан хэлье:

1. 1-р хэсэг болон 100-110-р мөрөнд амралтын төлбөрийг төлсөн өдрөөр тусгасан болно.
2. Хувь хүний ​​орлогын албан татварыг шилжүүлэх эцсийн хугацаа нь сарын сүүлийн өдөр юм. Хэрэв энэ өдөр амралтын өдөр эсвэл амралтын өдөр таарвал 120-р мөрөнд шилжүүлэх өдөр нь дараагийн ажлын өдөр болно.
3. 120-р мөрөнд 2-р хэсэгт амралтын төлбөр, түүн дээрх татварыг оруулах тайлангийн хугацааг тодорхойлно.

Энэ бол бүх "заль мэх" юм!

"Башмачок" ХХК-ийн захирал нь Кожемякин К.К. 2018 оны 1-р сарын 8-наас амралтаа авдаг. 2017 оны 12 дугаар сарын 28-ны өдөр амралтын мөнгийг олгож, хүн амын орлогын албан татварыг тухайн өдөр нь шилжүүлсэн.

• Орлого хүлээн авч, хувь хүний ​​орлогын албан татвар суутган тооцох өдөр нь 12 дугаар сарын 28-ны өдөр юм.
• Хувь хүний ​​орлогын албан татвар шилжүүлэх өдөр нь нэгдүгээр сарын 9, учир нь 12-р сарын 31-ний өдөр амралтын өдөр тохиодог бөгөөд шинэ жилийн баярын дараах ажлын эхний өдөр нь 1-р сарын 9 юм.

Тиймээс Кожемякиний амралтын төлбөр 2017 оны тайлангийн 1-р хэсэгт багтах болно.

болон 2018 оны 1-р улирлын тайлангийн 2-р хэсэгт.

9. Бид амралтын төлбөрийг цалингийн хамт 6-NDFL-д тусгасан

Амралтын төлбөрийг төлөхтэй холбоотой бүх нөхцөл байдал хоёр тохиолдолд үүсдэг.

1. Амралтын төлбөр нь хуримтлагддаг тул цалингаас үл хамааран олгоно. Энэ тохиолдолд цалин, амралтын төлбөрийг 2-р хэсэгт дараахь шалтгаанаар тусад нь тусгана.

• орлого хүлээн авсан огноо хамгийн их ялгаатай байх болно (хэрэв амралтын төлбөрийг сарын сүүлийн өдөр төлсөн тохиолдолд үл хамаарах зүйл);
• Амралтын төлбөрөөс хувь хүний ​​орлогын албан татварыг шилжүүлэх эцсийн хугацаа (төлбөрийн сарын сүүлийн өдөр) хийх тусгай журам.

1. Амралтын мөнгийг цалингийн хамт олгоно.Энэ нь зүгээр л огнооны давхцал байж болно, эсвэл жишээлбэл, ажилтан амралтаа аваад дараа нь халагдсан байж магадгүй юм.

Амралтын мөнгө, цалинг тухайн сарын сүүлийн хуанлийн өдөр, амралтын мөнгө, цалин хэлбэрээр орлого хүлээн авсан өдөр төлсөн гэж бодъё, татвар суутгасан өдөр нь давхцаж байна. Гэхдээ цалингийн хувь хүний ​​орлогын албан татварыг шилжүүлэх өдөр нь дараагийн ажлын өдөр бөгөөд амралтын төлбөр нь тухайн сарын сүүлийн хуанлийн өдөр хэвээр байна. Энэ бол дээр дурдсан Босоножкинатай хийсэн жишээ юм.

Тиймээс 6-NDFL-д амралтын төлбөрийг цалингийн хамт 2-р хэсэгт тус тусад нь тусгах болно.

Амралтын дараа ажлаас халагдсан тохиолдолд 6-NDFL бөглөх жижиг жишээг авч үзье. Туфелкины нарийн бичгийн дарга Т.Т. Башмачок ХХК-тай хийсэн жишээнээс 3-р сарын 19-ний өдрөөс хойш 28 хоногийн амралтаа авч, дараа нь ажлаас халсан.

Ажилтантай хийсэн тооцоог 3-р сарын 16-нд хийцгээе (Баасан гариг, энэ бол түүний ажлын сүүлчийн өдөр), түүнд 21,500 рубльтэй тэнцэх хэмжээний амралтын мөнгө төлсөн. 3-р сарын цалин 10,400 рубль байна. Харилцах данснаас хувь хүний ​​орлогын албан татварыг тухайн өдөр шилжүүлдэг.

Ажил олгогч нь ажилтанд төлөх ёстой бүх төлбөрийг нэг өдөрт нэг хэмжээгээр шилжүүлсэн ч бид хоёр бие даасан төлбөрийн тухай ярьж байна - 3-р сарын ажлын өдрийн цалин, амралтын төлбөр.

Хуанлийн сар дуусахаас өмнө хөдөлмөрийн харилцаа дуусгавар болсон тохиолдолд цалингийн хэлбэрээр орлого бодитоор хүлээн авсан өдрийг орлого хуримтлуулсан ажлын сүүлийн өдөр гэж үзнэ (223 дугаар зүйлийн 2 дахь хэсэг). Татварын хуулийн). Жишээ нь, энэ бол 3-р сарын 16 (3-р сарын 17, 18-ны өдрүүд бол цалингийн хэмжээ нэмэгдээгүй амралтын өдрүүд юм). Хүн амын орлогын албан татварыг шилжүүлэх эцсийн хугацаа нь дараагийн ажлын өдөр буюу гуравдугаар сарын 19 юм.

Амралтын төлбөрийг 3-р сарын 16-нд орлого хүлээн авсан өдөр 6-NDFL-д харуулах ёстой бөгөөд хувь хүний ​​орлогын албан татварыг шилжүүлэх эцсийн хугацаа нь 4-р сарын 2. Энд ердийн амралтын төлбөрөөс ямар ч ялгаа гарахгүй.

Есөн сарын 6-NDFL-ийн тооцооны 2-р хэсгийг дараах байдлаар бөглөнө.

Амралт, дараа нь ажлаас халах нь ховор тохиолдол юм. Ихэнх тохиолдолд ажилтан ажлаасаа халагдаж, ашиглагдаагүй амралтынхаа нөхөн олговор авдаг. Гэхдээ энд дүрэм ижил байх болно:

• Хэрэв ажилтан ажлаасаа халагдсан бол Цалин хэлбэрээр орлого хүлээн авсан өдрийг ажлын сүүлийн өдөр гэж үзнэ(ОХУ-ын Татварын хуулийн 223 дугаар зүйлийн 2 дахь хэсэг).
• Амралтын нөхөн олговор хэлбэрээр орлого хүлээн авсан өдөр нь түүнийг төлсөн өдөр юм.

ОХУ-ын Хөдөлмөрийн тухай хуулийн 140-р зүйлд хөдөлмөрийн гэрээ дуусгавар болсны дараа ажилтанд төлөх ёстой бүх төлбөрийг ажил олгогчоос ажлаас халагдсан өдөр төлнө гэж заасан байдаг. Өөрөөр хэлбэл, ажлаас халагдсан тохиолдолд ашиглаагүй амралтын нөхөн олговор, сүүлийн ажилласан нэг сарын цалинг ажлын сүүлийн өдөр буюу нэг өдөр олгоно.

"Башмачок" ХХК-ийн нарийн бичгийн дарга Т.Т.Туфелкина 3-р сарын 16-нд ажлаасаа гарч, 3-р сард 10,400 рублийн цалин авдаг гэж үзвэл ижил жишээг авч үзье. мөн ашиглагдаагүй амралтын нөхөн олговор 21,500 рубль.

Орлогыг хүлээн авсан огноо, хувь хүний ​​орлогын албан татвар суутган авах огноо нь хоёулаа адилхан - энэ бол 3-р сарын 16. Цалингаас хувь хүний ​​орлогын албан татварыг шилжүүлэх эцсийн хугацаа ч тодорхой болсон буюу гуравдугаар сарын 19. Харин нөхөн олговор олгох хувь хүний ​​орлогын албан татварыг шилжүүлэх хугацаа хэд вэ?

ОХУ-ын Татварын хуулийн 23-р бүлгийн заалтууд нь амралтын төлбөрийн хэлбэрээр ямар орлогыг орлого гэж ангилах тухай тайлбарыг агуулаагүй болно.

Урлагаас. ОХУ-ын Хөдөлмөрийн тухай хуулийн 236-р зүйлд "амралтын төлбөр" ба "хөлөгдсөний төлбөр" (үүнд ашиглагдаагүй амралтын нөхөн олговрыг багтаасан) нь хууль эрх зүйн шинж чанараараа ялгаатай байдаг. Ашиглагдаагүй амралтын нөхөн олговрыг амралтын төлбөрийн нэг хэсэг гэж үзэх боломжгүй.Тиймээс нөхөн олговорт амралтын төлбөртэй адил хувь хүний ​​орлогын албан татварыг шилжүүлэх "тусгай" хугацаа байхгүй болно. Ерөнхий дүрэм үйлчилнэ - Бид дараагийн ажлын өдрөөс илүүгүй шилжүүлдэг.

Тиймээс ажлаас халагдсаны дараа ашиглагдаагүй амралтын нөхөн олговрын хувь хүний ​​орлогын албан татварыг цалингийн хувь хүний ​​орлогын албан татвартай хамт 6 хүний ​​орлогын албан татварт тусгаж болно. Бидний жишээн дээр энэ бол 3-р сарын 19 юм.

Туфелкинагийн цалин, ашиглагдаагүй амралтын төлбөрийг 6-NDFL маягтын 100-140-р мөрөнд тусгах бөгөөд ашиглагдаагүй амралтын нөхөн олговор хэлбэрээр орлогын хувьд эдгээр мөрүүдийг тусад нь бөглөх шаардлагагүй.

Тиймээс бид 6-NDFL-д амралтын төлбөрийг хэрхэн харуулахыг олж мэдсэн. Ганц хөндөөгүй асуудал бол дахин тооцооллын нөхцөл байдал байсан. Нягтлан бодогчийн арифметик алдаа гарсан тохиолдолд л дахин тооцоолол хийх шаардлага гарч болно.

Ихэнхдээ хэрэгцээ байдаг ажилтныг амралтаас эрт эргүүлэн татах. Тэгээд тэр амралтаа цаашдаа тусад нь ашиглах болно. Тэдгээр. ажилтан анх хэрэглэж байснаасаа илүү хоногийн амралтын төлбөр авч байсан.

Практик жишээ ашиглан 6-NDFL-ийн амралтын төлбөрийг дахин тооцоолохыг харахын өмнө үндсэн дүрмийг санаарай.

1. 6-NDFL-д бодитоор хүлээн авсан орлогын хэмжээг зааж өгсөн болно аль хэдийн тоологдсон.
2. 6-NDFL-д суутгасан татварын хэмжээг зааж өгсөн болно бодит, өөрөөр хэлбэл. анх хадгалагдаж байсан.

5-р сарын 14-нд Башмачок ХХК-ийн менежер Шнурков А.А. амралтын төлбөрийг 28 хоногийн амралтын хугацаанд (5-р сарын 18-аас 6-р сарын 15 хүртэл) 19,600 рубль төлсөн. Мөн өдөр 2548 рублийн хувь хүний ​​орлогын албан татварыг төсөвт шилжүүлэв.

Гэвч 6-р сарын 5-нд ажилтныг амралтаас нь эргүүлэн татав. Дахин тооцоолсны үр дүнд 18 хоногийн амралтын төлбөр (5-р сарын 18-аас 6-р сарын 4 хүртэл) 12,600 рубль болсон. (Хувь хүний ​​орлогын албан татвар - 1638 рубль).

Зургадугаар сард ажилтан 20,000 рублийн цалин авах эрхтэй байв. (Хувь хүний ​​орлогын албан татвар - 2600 рубль).

7-р сарын 5-нд ажилтан 6-р сарын цалингаа авч, амралтаас эргүүлэн татсан өдрүүдийн амралтын төлбөрийн хэмжээ, өөрөөр хэлбэл 7000 рубль бууруулсан. (6-р сарын 5-аас 6-р сарын 15 хүртэл хуанлийн 10 хоног). Үүний үр дүнд цалин нь 13,000 рубль болсон. Мөн хувь хүний ​​орлогын албан татварыг 2600 - (2548 - 1638) = 1690 рубль төлөх ёстой.

Нөхцөл байдлыг 6-NDFL тайлангийн 2-р хэсэгт ингэж тусгах болно.

6-р сарын цалин 7-р сард хийгдсэн тул хагас жилийн тайланд амралтын мөнгө, 9 сарын тайланд цалин тусгах болно.

Хэрэв танд амралтын төлбөрийг 6-NDFL-д хэрхэн харуулах талаар асуулт байвал сэтгэгдэл дээр асуугаарай!

"-ийн талаархи 28 бодол 6-NDFL-д амралтын төлбөрийг хэрхэн харуулах вэ - практик жишээ”

Энэхүү төвөгтэй тайлангийн талаар тодорхой тайлбарласанд маш их баярлалаа! Эдгээр амралт, өвчний төлбөртэй холбоотой асуудал үргэлж байсан. Би 1С-г хэзээ ч зөв угсарч байгаагүй. Бүх зүйлийг гараар тохируулах хэрэгтэй. Ерөнхий нягтлан бодогчтой амралт, өвчний тэтгэмжийг тооцоонд тусгах талаар маргаан гарсан. Харин одоо бүх асуудал арилсан.

Маш их баярлалаа. Бүх зүйлийг маш нарийн, тодорхой харуулсан. Би энэ тайланг туршилт, тохируулгын явцад олж мэдсэн. Гэхдээ олон хүмүүс үүнийг бөглөхөд маш их бэрхшээлтэй байдаг.

Жулиа, Дина, танд маш их баярлалаа! Бүх зүйл маш хүртээмжтэй, чадварлаг байдаг. Та агуу юм!

Ийм дэлгэрэнгүй, ойлгомжтой нийтлэлд баярлалаа! Төлбөр хүлээгдэж буйгаар дамжих үед бүх зүйл тодорхой болно. Гэхдээ надад ийм эмх замбараагүй байдал бий, магадгүй та үүнийг хамгийн сайн аргаар шийдвэрлэхэд надад тусалж чадах уу? Миний толгойд бөөн бодол эргэлдэж байна, би ч бас таны бодлыг сонсмоор байна :))
2017 оны 12 дугаар сарын 28-ны өдөр 12 сарын цалингаа өгсөн. Мөн тухайн өдөр хүн амын орлогын албан татварыг шилжүүлсэн. Арванхоёрдугаар сарын 29-ний өдөр ажлаасаа халагдах өргөдлөө хүлээн авч, тэднийг хангаж, ашиглаагүй амралтын нөхөн олговрыг нэмж, арванхоёрдугаар сарын цалингийн жагсаалтад оруулсан. Ажлаас халагдсан өдөр (12-р сарын 29) нөхөн олговор олгох, түүнээс хувь хүний ​​орлогын албан татварыг шилжүүлэх боломжгүй байсан. Эдгээр төлбөрийг зөвхөн 2018 оны 1-р сарын 9-нд хийсэн. 2017 оны 6-NDFL тайлангийн аль хэсэг, баганад ашиглагдаагүй амралтын нөхөн олговрыг тусгасан бэ?

Сайн уу Антонина! Ашиглагдаагүй амралтын нөхөн олговрын орлого хүлээн авсан огноо нь түүнийг төлсөн өдөр, өөрөөр хэлбэл. таны хувьд 2018.01.09. Иймээс энэхүү нөхөн олговор нь 2017 оны тайлангийн 1, 2-р хэсэгт хамаарахгүй, харин 2018 оны 1-р улирлын байдлаар дээрх хоёр хэсэгт тусгагдах болно. Гэхдээ энэ нөхцөлд энэ талаар өөр бодолтой зөвлөхүүд байдаг тул та өөрөө шийдвэрээ гаргах хэрэгтэй болно.

Жулиа, хариулт өгсөнд баярлалаа!

2018 оны 01 дүгээр сард ажилтан 2018 оны 01 дүгээр сарын 09-ний өдөр ээлжийн амралтаа авсан, 2018 оны 01 дүгээр сарын 10-ны өдөр ээлжийн амралтаа авсан хүн амын орлогын албан татвар, 2018 оны 1 дүгээр сарын 15-ны өдөр 12 дугаар сарын хүн амын орлогын албан татварыг тус тус шилжүүлсэн. Хүн амын орлогын албан татварыг хэрхэн тусгах вэ? тайланд баярлалаа.

Хэрэв та 2-р хэсгийг бөглөх гэж байгаа бол таны асуултанд хариулах боломжгүй, учир нь... Та амралтын мөнгө, цалингийн огноог заагаагүй байна. Хувь хүний ​​орлогын албан татварыг шилжүүлэх бодит огноо нь хамаагүй.

Ажилтанд 2018 оны 03 дугаар сарын 21-ний өдөр амралтын олговор 30900 гарсан боловч орон сууцанд үл хөдлөх хөрөнгийн суутгалтай. Орлогын дүнгээс татвар авдаггүй нь харагдаж байна. Үүнийг тайланд тусгах ёстой юу, яаж?

Ажилтанд олгосон эд хөрөнгийн суутгалын хэмжээ болон бусад суутгалуудыг 6-NDFL маягтын 030-р мөрөнд тусгасан болно. Хэрэв та хасалтгүйгээр тооцоогоо аль хэдийн ирүүлсэн бол нэмэлт өөрчлөлт оруулах шаардлагатай.

Өглөөний мэнд! Гайхалтай нийтлэл, маш их баярлалаа!
3-р сарын 30-нд хүн ажлаасаа халагдсан эсэхийг хэлж өгөөч. Мөн 3-р сарын 30-нд Хүн амын орлогын албан татварын төлбөр, шилжүүлэг хийсэн. 1-р хэсэгт би энэ дүнг эхний улиралд багтаасан (20, 40, 70-р мөрийг бөглөнө үү).
Хоёр дахь хэсэгт би эдгээр дүнг ямар хугацаанд оруулах ёстой вэ. Эцсийн эцэст, хувь хүний ​​орлогын албан татварыг шилжүүлэх эцсийн хугацаа 4-р сарын 2-нд дуусдаг! 2-р хэсэгт 2 улирал байх нь харагдаж байна?

Сайн уу Анна! Тийм ээ, та бүх зүйлийг зөв бичсэн. 1-р хэсэгт - аль хэдийн 1-р улиралд, 2-р хэсэгт - хагас жилийн тайланд.

Нийтлэл бол гайхалтай. Зүгээр л урлагийн эрчилсэн тухай. Зохиогчид маш их баярлалаа.

Өдрийн мэнд, Юлия! Энэ нийтлэлд маш их баярлалаа, миний уншиж байсан хамгийн ойлгомжтой тайлбар.

Сайн байна уу! Ажилтан 2018 оны 5-р сарын 27-ны өдөр амралтаа авсан. Гэхдээ би амралтын мөнгөө цалингийн өдөр авсан, өөрөөр хэлбэл. 04.06. Мөн 6-р сарын 04-нд хүн амын орлогын албан татварыг суутган төсөвт оруулсан. Энэ нь зөрчил гэдэг нь тодорхой. Гэхдээ 6-NDFL бөглөх хамгийн сайн арга юу вэ? p100 06/04/18, p110 06/04/18, p120 05/31/18? Мөн доор цалингийн блок p.100 05/31/18, p.110 06/04/18 болон p.120 06/05/18 байна. Эсвэл бид бүгдийг нэг хэмжээгээр тараах ёстой (өөрөөр хэлбэл амралтын төлбөрийг хуваарилахгүй байх уу?). Тэд шалгахаар ирэхгүй байх магадлалтай, гэхдээ тайланд тэр даруй зөрчлийг харуулж, 20% торгуулна гэж сүрдүүлсэн үү?

Өдрийн мэнд
Үүнийг олоход тусална уу. Хэрэв амралт, өвчний чөлөөг 2018 оны 6-р сард төлсөн бол шилжүүлэх эцсийн хугацаа нь 07/02/18-нд болно. Дараа нь 2-р хэсэгт эдгээр дүн 3-р улиралд 6NDFL-д багтах болно. Асуулт. Мөн 1-р хэсгийн 070-р мөрөнд бид 2, 3-р улирлын орлогыг төлөхдөө суутгасан хувь хүний ​​орлогын албан татварыг тусгах ёстой юу?
Урьдчилан баярлалаа.

Өдрийн мэнд.
Амралт нь 14/06/18-аас 27/06/18 хүртэл байвал 1-р хэсгийг хэрхэн бөглөх вэ? Харин 2018.07.05-ны өдөр л ажилтанд олгосон. Хувь хүний ​​орлогын албан татварыг мөн 2018.07.05-ны өдөр бүртгэсэн.
Хөтөлбөрт эдгээр амралтын төлбөрийг 020-р мөрөнд оруулсан бол эдгээр амралтын төлбөрийн хувь хүний ​​орлогын албан татварыг 040-р мөрөнд (тооцоо) тусгасан болно. Гэхдээ тэдгээр нь 070-р хуудсанд харагдахгүй боловч хадгалагдаагүй тул 080-р хуудсанд орсон болно. Бүх зүйл ийм байна уу?

Оройн мэнд, надад хэлээч, 5-р сарын сүүлээр амралт, хүн амын орлогын албан татварыг хуримтлуулж, төлсөн, 6-р сард цалинг тооцоход 5-р сарыг ажилтны тооцоонд оруулаагүй, амралтын мөнгийг дахин тооцсон, нэмэлт амралт олгосон байна. болон хүн амын орлогын албан татварыг цалинтай хамтад нь амралтын мөнгө, хүн амын орлогын албан татварыг тооцоонд хэрхэн тусгах талаар хэлж өгөөч?

Сайн байцгаана уу, хэрэв 6-р сарын 15-нд амралтын төлбөрийг төлсөн бол 6-р сарын 15-ны өдөр, хоёр дахь нь 7-р сарын 2-нд суутган авсан бол 6 хүний ​​орлогын албан татварын амралтын төлбөрийг аль тайланд тусгах талаар хэлж өгнө үү. зургаан сар эсвэл 9 сар уу? Мөн 110-р мөрөнд хувь хүний ​​орлогын албан татвар суутгал хийх өдөр ямар байх вэ?

Сайн байна уу! Нөхцөл байдал бүрэн тодорхойгүй байна. Төлбөр хийхдээ хувь хүний ​​орлогын албан татвараа бүрэн суутгаагүй юу? Эсвэл ёстой байсан бүхнээ үлдээгээд хоёр хэсэг болгон шилжүүлсэн юм уу? Хэрэв хоёр дахь нь, дараа нь 2-р хэсэгт 9 сарын оруулга байх болно, суутгалын огноо нь 6-р сарын 30, шилжүүлгийн огноо нь 7-р сарын 2.

Сайн байна уу! Сонирхолтой асуулт тавьсанд баярлалаа. Хариулахад хялбар болгохын тулд огноог болзолт оруулъя. Амралтын мөнгийг 5-р сарын 28-нд төлж, 6-р сарын 1-нд амралт эхэлж, 6-р сарын 7-нд амралтын төлбөртэй цалинг олгосон гэж бодъё.

1-р хэсгийн хувьд бүх зүйл энгийн байх болно, энэ нь амралтын төлбөрийг нэмэлт төлбөр, цалингийн хамт тусгах болно (мөр 020). Хувь хүний ​​орлогын албан татварыг тооцсон болон суутгасан албан татварт (040, 070-р мөр) тусгана.

Амралтын төлбөрийн хувьд орлого хүлээн авсан өдөр нь амралтын төлбөрийг төлсөн өдөр юм. Цалингийн хувьд - сарын сүүлийн өдөр. Хувь хүний ​​орлогын албан татварыг төлсөн өдөр суутгадаг. Амралтын төлбөрийн хувь хүний ​​орлогын албан татварыг төлсөн сарын сүүлийн өдрөөс хэтрэхгүй хугацаанд шилжүүлэх ёстой.

Дараа нь 6-NDFL маягтын 2-р хэсэгт зургаан сарын турш 2 блок байна:

Дахин тооцоолохоос өмнө төлсөн амралтын төлбөр:
28.05.18 - амралтын төлбөрийн хэмжээ
05.28.18 - Хувь хүний ​​орлогын албан татварын дүн
31.05.18

Төлсөн цалин (бусад ажилчдын хамт):
05/31/18 - цалингийн хэмжээ
06/07/18 — Цалингийн хувь хүний ​​орлогын албан татвар
08.06.18

Мөн амралтын төлбөрийн нэмэлт төлбөрийг 2-р хэсэгт 9 сарын хугацаанд тусгах шаардлагатай болно.

06/07/18 - амралтын төлбөрийн нэмэлт төлбөрийн хэмжээ
06/07/18 - Амралтын төлбөрийн нэмэлт төлбөрөөс олсон орлогын албан татвар
07/02/18 (6-р сарын 30 амралтын өдөр тул)

Сайн уу, Елена! Амралтын төлбөрийг долдугаар сард төлсөн бол долдугаар сард 020 дугаарт орох ёстой, учир нь амралтын төлбөрийн орлогын огноо нь төлбөрийн огноо юм. Үүний дагуу зургаан сарын хугацаанд хувь хүний ​​орлогын албан татвар 040, 070, 080 дугаарт заасан хугацаанд багтахгүй.
Хэрэв танд 1С: Нягтлан бодох бүртгэл байгаа бол 080-р шугамын архаг асуудал байна. 06/04/18
07/02/18 (6-р сарын 30 амралтын өдөр тул)
Хуулийн дагуу тэдэнд хэзээ төлөх ёстой байсан нь энд хамаагүй. Зөвхөн бодит төлбөрийн огноо чухал. Мөн тайланд таныг ямар нэгэн зүйл зөрчсөн гэж харуулаагүй болно.

Өдрийн мэнд
Амралтын төлбөрийн хэмжээнээс (тэтгэвэр, ажлын хувцасны үнэ гэх мэт) янз бүрийн суутгал хийсэн тохиолдолд амралтын төлбөрийн хэмжээг 6-NDFL-д хэрхэн тусгах талаар надад хэлээрэй. Тэдгээр. ажилтан амралтын төлбөрийн тодорхой хэсгийг авдаг. Тэтгэмжийн хэлбэрээр хоёр дахь хэсэг (гэх мэт) нь зориулалтын дагуу, ихэвчлэн цалин хөлс төлөх өдөр, i.e. Эдгээр нь огт өөр огноо юм. Тэгээд энэ тохиолдолд хувь хүний ​​орлогын албан татвар яах вэ??? Ажилтанд амралтын мөнгийг шилжүүлэх үед бүрэн харуулах уу? эсвэл төлсөн амралтын мөнгө болон амралтын мөнгөнөөс суутган авсан мөнгөн дүнгийн хэмжээтэй харьцуулах уу?

Сайн байна уу! Хувь хүний ​​орлогын албан татвар суутгасны дараа тэтгэлэг суутгадаг. Тиймээс амралтын төлбөрийг төлөх үед хувь хүний ​​орлогын албан татвар суутгадаг. Тэдгээр. Амралтын төлбөр төлөх өдөр суутган авсан хувь хүний ​​орлогын албан татварыг бүхэлд нь харуулна.

Бүгдэд нь оройн мэнд. Би 6 хүний ​​орлогын албан татварыг бөглөх талаар маш их уншсан боловч асуултынхаа хариултыг олсонгүй. Хэрэв та тодруулж өгвөл би талархах болно. 2018 оны 10-р сарын 4-ний өдөр ажилтан амралтаа авсан гэж бодъё. Нэгдүгээрт, би түүнд амралтын мөнгийг хэзээ төлж, түүнээс татвар суутгах ёстой вэ? Хоёрдугаарт, 10-р сарын 8-нд хувь хүний ​​орлогын албан татвараа шилжүүлсэн, энэ нь надад маш тохиромжтой байсан. Би 6 хүний ​​орлогын албан татварын хоёр дахь хэсэгт ямар огноог оруулах ёстой вэ? 100-01.10.18, 110-01.10.18, 120-31.10.18? Асуулт нь хүн амын орлогын албан татварыг сарын сүүлийн өдөр биш, харин эрт шилжүүлдэг бол. 10-р сарын 8, тэгвэл би 120-р мөрөнд 10-р сарын 8-ыг оруулах ёстой юу эсвэл энэ сарын сүүлийн өдөр хэвээр байна уу? Эсвэл би хууль зөрчсөн, сарын сүүлийн өдөр төлөх ёстой юу?

Сайн байна уу! 1) Амралтын төлбөрийг 9-р сарын 28-аас хэтрэхгүй хугацаанд төлөх ёстой. Учир нь 10-р сарын 1-нд төлсөн бол амралтын мөнгө төлөхөд 3 биш 2-хон хоног үлдлээ.9-р сарын 28-ны өдөр буюу 10-р сарын 1-ээс хэтрэхгүй хугацаанд татвараа суутган шилжүүлнэ (9-р сарын 30-ны өдрөөс хойшилно). 2) Амралтын төлбөрийг яг хэзээ төлсөн талаар та бичээгүй, гэхдээ 10-р сарын 1 байсан бололтой. Тэгвэл 100-01.10.18, 110-01.10.18, 120-31.10.18 зөв байна. 120-р мөрөнд хуулийн дагуу өдөр бичигдсэн, өөрөөр хэлбэл. сарын сүүлийн өдөр буюу хугацаа дуусах амралтын өдөр тохиож байвал хамгийн ойрын ажлын өдөр. Амралтын мөнгө шилжүүлсэн өдрөөс хойш сар дуустал хүн амын орлогын албан татварыг аль ч өдөр төлөх боломжтой.

1С дахь сарын 1-ний өдрөөс эхлэн амралт: Цалин ба боловсон хүчний менежмент 8-р хэвлэл 3.1.

Ажилтан сарын 1-ээс эхлэн амралтаа авах нөхцөл байдал манай үйлчлүүлэгчид болон уншигчдаас байнга асуулт тавьдаг: амралтын төлбөрийг амралт эхлэхээс 3 хоногийн өмнө төлөх ёстой, өмнөх сар нь бүрэн боловсруулагдаагүй байна. болон цалин хуримтлагдаагүй байгаа боловч энэ сарын дундаж тооцоонд оруулах ёстой. Өмнө нь би үйлчлүүлэгчдэдээ өмнөх сарын цалингийн эцсийн тооцооны дараа амралтын хуримтлалын баримт бичгийг дахин тооцоолохыг зөвлөж байсан боловч 6-NDFL гарч ирснээр байдал бага зэрэг өөрчлөгдсөн.

1С хөтөлбөрийн жишээг авч үзье: Цалин ба боловсон хүчний менежмент 8-р хэвлэл 3.1. Амралтын төлбөрийг тооцоолохын тулд "Цалин" таб руу очоод "Амралт" гэсэн зүйлийг сонгоно уу.

Шинэ баримт бичгийг нэмж, бүх талбарыг сайтар бөглөнө үү. Амралт 10-р сарын 1-нд эхэлдэг, төлбөрийн хугацаа нь 9-р сарын 28 бөгөөд бид 9-р сарыг хуримтлуулсан сараар сонгодог.

Хэрэв бид дундаж орлогын тооцоог харвал есдүгээр сарын цалин үүнд ороогүй болно.

Бид энэ баримт бичгийн дагуу тооцсон хэмжээгээр ажилтанд амралтын мөнгө төлж, дараа нь есдүгээр сарын цалинг тооцож, төлдөг.

9-р сарын цалингийн талаархи мэдээлэл гарч ирсний дараа амралтын төлбөрийг дахин тооцоолох шаардлагатай. 2016 он хүртэл та өмнө нь үүсгэсэн баримт бичигт орж, дахин тооцоолж, дундаж орлого нэмэгдсэн тохиолдолд ажилтанд зөрүүг төлж болно. Харин 6 хүний ​​орлогын албан татвар бий болсноор нөхцөл байдал өөрчлөгдсөн: одоо бид орлого хүлээн авсан огнооны хүрээнд хүн амын орлогын албан татварыг тооцож, төлдөг болсон, амралтын татварыг 9-р сарын 28-ны өдөр тооцож, дараа нь суутган авч байсан. төсөвт шилжүүлсэн тул одоо энэ хувь хүний ​​орлогын албан татварыг дахин тооцох нь зохимжгүй юм. Амралтын төлбөрийн хэмжээ нэмэгдэж, энэ өөрчлөлт нь орлого хүлээн авсан өдөртөө тусгагдсан бол бид төсөвт бага татвар төлсөн тул өөрөөр ажиллах шаардлагатай байна. Амралтын хуримтлалын баримт бичгийг дахин нээж, маягтын зүүн доод буланд анхаарлаа хандуулаарай.

Хэрэв өмнөх сарын цалинг тооцож, төлсөн бол баримт бичигт "Зөв" гэсэн холбоос гарч ирэх бөгөөд одоо байгаа баримт бичигт өөрчлөлт оруулахыг зөвлөдөггүй гэсэн анхааруулга гарч ирнэ. Гэхдээ "Засах" команд нь бидний зорилгод яг тохирно. Холбоос дээр дарахад амралтын төлбөрийн хэмжээг дахин тооцоолох шинэ баримт бичиг үүсдэг бол өмнөх дүнг буцааж, хамгийн сүүлийн цалингийн тооцоог харгалзан шинээр нэмж оруулсан болно.

Манай тохиолдолд дундаж орлого нэмэгдэж, бид ажилтанд амралтын төлбөрийн зөрүүг нэн даруй төлж, 6-NDFL-д тусгагдсан орлого хүлээн авсан огноо нь өөр өдөр байх болно - 10-р сарын 5.

Гэтэл 2017 оны есдүгээр сарын 30-ны өдөр энэ жил амралтын өдөр тул ийм зүйл болж, асуулт гарч ирэв. Хэрэв манай 30-ны өдөр бямба гаригт таарвал хувь хүний ​​орлогын албан татвар төлөх эцсийн хугацаа 2017 оны 10-р сарын 2-ны өдөр болж байна. Бидний харж байгаагаар манай гурван огнооны нэг нь өөр тайлангийн хугацаанд таарч байна. Манай амралтын цалин олгох үйл ажиллагаа 2017 оны 4-р улиралд дуусна. Энэ нь амралтын төлбөрийн хэмжээг жилийн тайлангийн 6-NDFL-ийн 2-р хэсэгт тусгана гэсэн үг юм. Гэхдээ, хуримтлагдсан амралтын төлбөрийн хэмжээг 1-р хэсэгт нийт цалингийн хуримтлалд оруулах болно гэдгийг мартаж болохгүй. 1-р хэсэг ба 2-р хэсэгт цалингийн хэмжээ өөр байх болно гэдгийг бид харж болно. . Энэ бол алдаа биш, энэ бол үнэн.

6 хүний ​​орлогын албан татварыг бөглөх: амралтын төлбөр

Шилжилтийн амралтын төлбөр, түүний дахин тооцоог хэрхэн харуулах вэ? 6-NDFL хэлбэрээр өөр сар эсвэл улирал руу шилжүүлсэн амралтын төлбөрийг хэрхэн тусгах вэ? Энэ нь ерөнхий дүрмийн дагуу хийгддэг:

• Амралтын төлбөр, холбогдох татвар хэлбэрээр орлогыг хуримтлуулах нь аль хугацаанаас үл хамааран эдгээр хуримтлагдсан бодит огноо, тэдгээрийн төлөө тогтоосон төлбөрийн эцсийн хугацаатай уялдуулан 6- маягтын 1-р хэсгийн ерөнхий тоонд хамаарна. NDFL;
• амралтын төлбөрийн төлбөрийг 6-NDFL маягтын 2-р хэсэгт, түүнийг хэрэгжүүлэх огноо, татвар төлөх эцсийн хугацааг онцлон харуулна.

Өөрөөр хэлбэл, 6-NDFL-д өөр өөр тайлант үеийн амралтын төлбөрийг оруулах хэрэгцээ нь тэдгээртэй холбоотой байх хугацааг бус харин хуримтлагдсан болон бодит төлбөрийн баримтыг тодорхойлох болно (ОХУ-ын Холбооны татварын албаны 5-р сарын 24-ний өдрийн захидал). , 2016 оны дугаар BS-4-11/9248).

Нягтлан бодогчид зориулсан онлайн сэтгүүл

Хөдөлмөрийн гэрээгээр ажилладаг бүх ажилчид амралтын мөнгө авдаг.
Ажил олгогч нь амралт эхлэхээс хуанлийн 3 хоногийн өмнө амралтын төлбөрийн хэмжээг төлөх шаардлагатай (ажлын өдрүүд биш хуанлийн өдрүүдийг харгалзан үзнэ).

Анхаар

Хэрэв ажилтан өөрийн хүсэлтээр ажлаасаа халагдсан бол ОХУ-ын Хөдөлмөрийн хуулийн 127 дугаар зүйлд заасны дагуу ажил олгогч түүнд ашиглагдаагүй амралтын нөхөн төлбөрийг төлөх үүрэгтэй.

ОХУ-ын Хөдөлмөрийн хуулийн 140-р зүйлд заасны дагуу ажил олгогч нь ажлаас халагдсан ажилтны ажлын сүүлийн өдөр бүх төлбөрийг төлөх үүрэгтэй.
Үүний дагуу ажилтан ашиглаагүй амралтын нөхөн олговрын хэмжээг ажлын сүүлийн өдөр авдаг.

Амралтын төлбөрийг 6 хүний ​​орлогын албан татварт хэрхэн тусгах вэ

Мэдээлэл бүхий тайланг ирүүлсний дараа амралтын төлбөрийг дахин тооцоолох шаардлага 2 тохиолдолд үүсч болно.

1. Амралтын хугацааг тооцоолоход алдаа гарсан бөгөөд тайланд буруу мэдээлэл оруулсан болно.

   Энэ тохиолдолд та шинэчлэгдсэн 6-NDFL тайланг зөв мэдээлэлтэй хамт ирүүлэх ёстой.

2. Дахин тооцоолол нь хуульд заасан шалтгаантай бөгөөд амралтын төлбөрийг анхны тооцооноос хойш хууль ёсны дагуу хийгддэг (жишээлбэл, амралтаас эгүүлэн татах, ажлаас халах, амралтын төлбөрийг цаг тухайд нь төлөөгүйн улмаас амралтаа хойшлуулах үед).

   Ийм нөхцөлд энэ талаархи мэдээллийг дахин тооцоолол хийсэн тайлангийн холбогдох мөрөнд оруулж болно (ОХУ-ын Холбооны татварын албаны 2016 оны 5-р сарын 24-ний өдрийн BS-4-11/9248 дугаартай захидал). ).

Тайлан илгээх эцсийн хугацааны талаарх мэдээллийг "6-NDFL тайланг ирүүлэх эцсийн хугацаа" материалаас уншина уу.

Гуравдугаар сард төлсөн амралтын төлбөрийг 1-р улирлын тайлангийн 2-р хэсэгт оруулахгүй, учир нь тэдний хувь хүний ​​орлогын албан татварыг төлөх эцсийн хугацаа (2018 оны 03-р сарын 31) амралтын өдрүүдэд таарч, үр дүнд нь 2018 оны 04-р сарын 02-нд шилжүүлсэн боловч 1-р хэсэгт бодитоор хийгдсэн байдлаар авч үзэх болно.

Чухал

Хагас жилийн тайланд энэ төлбөртэй холбоотой мөрүүд дараах байдалтай байна.

100: 20.03.2018;

хуудас 110: 2018-03-20;

хуудас 120: 04/02/2018;

хуудас 130: 25,476;

хуудас 140: 3,312.

Үүсгэсэн тайланг шалгахаа бүү мартаарай. Үүнийг хэрхэн хийх талаар мэдэхийн тулд "6-NDFL-д алдаа байгаа эсэхийг хэрхэн шалгах вэ?" нийтлэлийг уншина уу.
Үр дүн 6-NDFL маягт дахь амралтын төлбөрийн тусгал нь тэдэнд татвар төлөх тусгай хугацааг тогтоохтой холбоотой өөрийн гэсэн шинж чанартай байдаг.
Үүний зэрэгцээ маягтыг бөглөх одоо байгаа журам үндсэндээ өөрчлөгдөөгүй.

Амралтын төлбөр: 6 хүний ​​орлогын албан татварт хэрхэн тусгах, дээж бөглөх

• Өвчний чөлөө - ажилтнаас холбогдох баримт бичгийг хүлээн авснаас хойш хуанлийн 10 хоногийн дотор дараагийн цалингийн хамт төлнө (ОХУ-ын хуулийн 15 дугаар зүйлийн 1 дэх хэсэг, "Түр зуурын тахир дутуу болсон тохиолдолд заавал нийгмийн даатгалын тухай". жирэмсний" 2006 оны 12-р сарын 29-ний өдрийн № 255- Холбооны хууль").

Амралт, өвчний чөлөө олгох хуримтлал, төлбөрийн цаг хугацааны хувьд ялгаа байгаа бол тодорхойлоход ижил дүрмүүд байдаг.

• Хувь хүний ​​орлогын албан татварыг тооцох зорилгоор хүлээн авсан орлогыг хүлээн зөвшөөрсөн өдөр - энэ нь орлого төлсөн өдөртэй тохирч байна (дэд.

  
  Урлагийн 1-р зүйл. 223 ОХУ-ын Татварын хууль);

• Хувь хүний ​​орлогын албан татварыг төлөх эцсийн хугацаа - энэ нь төлбөр төлсөн сарын сүүлийн өдөр (ОХУ-ын Татварын хуулийн 226 дугаар зүйлийн 6 дахь хэсэг).

Сүүлийн хугацааны хувьд амралтын мөнгө, өвчний чөлөө нь бусад бүх орлогоос ялгаатай бөгөөд хувь хүний ​​орлогын албан татварыг төлсөн өдрөөс хойшхи ажлын эхний өдрөөс хэтрэхгүй хугацаанд төлөх ёстой (ОХУ-ын Татварын хуулийн 226 дугаар зүйлийн 6 дахь хэсэг). ).

Татварын албаны шинэ тодруулгыг харгалзан амралтын төлбөрийг 6 хүний ​​орлогын албан татварт харуул

Үүнээс хүн амын орлогын албан татварыг 2-р хэсэгт 6-хувь хүний ​​орлогын албан татвар, амралтын төлбөрийг дүрмээр бол тэднээс хувь хүний ​​орлогын албан татвар төлөх хугацаа зөрүүтэй байгаа тул бусад төлбөрөөс тусад нь тусгах болно. ОХУ-ын Холбооны татварын албаны 2016 оны 5-р сарын 11-ний өдрийн No BS-4-11/8312 ).

Энэ маягтын 1-р хэсэгт тэдгээрийг тайлангийн хугацаанд хийсэн орлогын хуримтлалын нийт дүнгээр тусгана (х.

020), энэ орлогоос суутган авсан татвар (х. 040) болон бодит татвар (х. 070). Хугацааны зааг дээр, амралтын өдөр таарвал дараагийн ажлын өдөрт шилжүүлэх ерөнхий журмын дагуу амралтын цалингийн хувь хүний ​​орлогын албан татварыг төлөх эцсийн хугацаа (ОХУ-ын Татварын хуулийн 6.1-р зүйлийн 7 дахь хэсэг). ), тайлант үеэс хойшхи улиралд шилжиж болно. Ийм нөхцөлд орлогын төлбөрийн хугацаанд 020, 040, 070-р мөрүүдийг бөглөх бөгөөд 2-р хэсэгт зөвхөн дараагийн тайлант хугацаанд энэ төлбөрийн талаархи мэдээллийг агуулна.

Амралтын төлбөрийг 6 хүний ​​орлогын албан татварын маягтанд хэрхэн зөв тусгах вэ?

Тиймээс, хэрэв амралтын төлбөрийг жишээлбэл, 2017 оны 6-р сарын 20-нд төлсөн бол орлогын албан татварыг төлөх эцсийн хугацаа нь 2017 оны 6-р сарын 30 (ажлын өдөр) юм. Тиймээс, татварыг яг ямар огнооноос үл хамааран шилжүүлсэн 06/30/17 огноог 120-р хуудсанд 6-NDFL-д оруулсан болно.

Хэрэв татварыг төсөвт шилжүүлэх эцсийн хугацаа нь хуанлийн "улаан" өдөр (баярын эсвэл амралтын өдөр) таарч байвал төлбөрийн сүүлийн өдрийг дараагийн сарын хамгийн ойрын ажлын өдөр гэж үзнэ.

Тухайлбал, 4-р сарын 28-ны өдөр ажилтанд амралтын мөнгийг олгосон. Дөрөвдүгээр сарын сүүлчийн өдөр (4-р сарын 30) амралтын өдөр (Ням гарагт) таарч, ажлын өдөр (хамгийн ойр) 5-р сарын 3 байв. 120-р мөрөнд 2017 оны 05-р сарын 03-ны өдрийг бичсэн байна. Хэрэв сарын эцсийн өдөр зөвхөн амралтын өдөр төдийгүй улирлын сүүлийн өдөр болж байвал тайланг илүү болгоомжтой бөглөх хэрэгтэй.

• хуудас 060: 8;
• хуудас 070: 95,827.

2-р хэсэгт:

• хуудас 100: 12/31/2017;
• хуудас 110: 2018/01/12;
• хуудас 120: 2018/01/15;
• хуудас 130: 240,000;
• хуудас 140: 30,680;
• хуудас 100: 2018/01/31;
• хуудас 110: 2018/02/15;
• хуудас 120: 2018/02/16;
• хуудас 130: 240,000;
• хуудас 140: 30,680;
• хуудас 100: 02/20/2018;
• хуудас 110: 2018-02-20;
• хуудас 120: 02/28/2018;
• хуудас 130: 27,314;
• хуудас 140: 3,551;
• хуудас 100: 02/28/2018;
• хуудас 110: 03/15/2018;
• хуудас 120: 2018-03-16;
• хуудас 130: 216 342;

Энэ тохиолдолд орлогын албан татвар төлөх эцсийн хугацаа нь дараагийн улирлын хамгийн ойрын ажлын өдөр (энэ нөхцөл байдал 2016 оны 12-р сард үүссэн), цалинтай амралтын төлбөрийг дараагийн тайлант хугацаанд зааж өгсөн болно. Жишээ нь: 2016 оны 12-р сарын амралтын төлбөр 6-NDFL-д шилжүүлсэн амралтын төлбөрийг хэрхэн тусгах талаар доорх жишээн дээр харуулав. 2016 оны 12-р сард "Привет" ХК дараахь ажилчдад амралтын тэтгэмжийг хуримтлуулсан.

• Сергеев Л.Ю. - 12/15/16 - 28,000 рубль;
• Козлов П.И. - 12/30/16 - 14,000 рубль.

Амралтын төлбөрийг төлөхдөө татварыг 13 хувиар суутгасан.

• 28000 x 13% = 3640 рубль;
• 14000 x 13% = 1820 рубль.