आधुनिक कंपनी, एक नियम के रूप में, अपनी गतिविधियों की प्रकृति में बहु-विषयक है, अर्थात। विभेदित। और यह गतिविधियों के एक उपयुक्त पोर्टफोलियो की उपस्थिति को मानता है, जिसका प्रबंधन उद्यम की वित्तीय स्थिरता की गारंटी के रूप में कार्य करता है।
प्रत्येक प्रकार की गतिविधि एक ही अवधि में उद्यम में अलग-अलग आय लाती है, और प्रबंधन को इसे पुनर्वितरित करने के कठिन कार्य का सामना करना पड़ता है।
आंदोलन नकदी प्रवाहकंपनी के भीतर पोर्टफोलियो संरचना के निदान और प्रत्येक संरचनात्मक प्रभाग की विकास रणनीति द्वारा निर्धारित किया जाता है।
बोस्टन मैट्रिक्स
बहुत लोकप्रिय बोस्टन मैट्रिक्स पोर्टफोलियो संरचना के भीतर वित्तीय बातचीत को समझने और नकदी प्रवाह के वितरण और पुनर्वितरण की दिशा निर्धारित करने में मदद करता है। आज, यह ठीक यही है, जो एक सरल रूप में, एक बहु-उद्योग कंपनी के लिए नकदी प्रवाह की एक प्रणाली के रूप में प्रबंधन दृष्टिकोण को लागू करने में मदद करता है, जिसके आंदोलन की लगातार निगरानी की जानी चाहिए।
गतिविधियों के विविध पोर्टफोलियो के प्रबंधन के लिए बोस्टन मैट्रिक्स लगभग पहली मैट्रिक्स विधि बन गई। बोस्टन कंसल्टिंग ग्रुप द्वारा 1970 के दशक की शुरुआत में विकसित चार-वर्ग ग्रिड, अपने विकास में उतार-चढ़ाव से गुजरा है, और 1990 के दशक के मध्य से वित्तीय लक्ष्यों को प्राप्त करने के उद्देश्य से वित्तीय रणनीतिक निर्णय लेने के लिए फिर से प्रभावी उपकरणों में से एक बन गया है। स्थिरता..
आज, यह मैट्रिक्स आपको आसानी से नकदी प्रवाह की निगरानी करने की अनुमति देता है, जिस पर ध्यान केंद्रित किया जाता है वित्तीय प्रबंधकऔर समग्र विकास रणनीति के वित्तपोषण की समस्याओं पर कंपनी के अधिकारी। यह कंपनी के भीतर उसके संरचनात्मक उपविभागों के बीच वित्तीय संसाधनों के वितरण के दृष्टिकोण को स्पष्ट और सुलभ रूप में स्पष्ट करता है।
प्रभाग, नकदी प्रवाह की निगरानी की अनुमति देते हैं।
सिद्धांतों बीसीजी का निर्माण. बीसीजी मैट्रिक्स का निर्माण दो मापदंडों का उपयोग करके किया गया है: बाजार विकास दर और सापेक्ष बाजार हिस्सेदारी। यह अकारण नहीं है कि द्वि-आयामी बीसीजी मैट्रिक्स की अक्सर इसके आदिमवाद के लिए आलोचना की जाती है। बाज़ार वृद्धि दर किसी दिए गए उद्योग में उत्पादों की कुल बिक्री की वृद्धि दर है। सापेक्ष बाज़ार हिस्सेदारी किसी कंपनी की बिक्री और उसके मुख्य प्रतिस्पर्धी (या अग्रणी प्रतिस्पर्धियों के समूह) की बिक्री का अनुपात है।
बाजार की वृद्धि दर को ऑर्डिनेट अक्ष पर प्लॉट किया जाता है, और सापेक्ष बाजार हिस्सेदारी को एब्सिस्सा अक्ष पर प्लॉट किया जाता है (चित्र 8)। इस चित्र में, प्रत्येक संरचनात्मक इकाई को एक निश्चित व्यास वाले एक वृत्त के रूप में दर्शाया गया है। इस व्यास का आकार उद्यम की आय में प्रभाग के योगदान से मेल खाता है, जिसे प्रतिशत के रूप में व्यक्त किया जाता है।
चित्र को देख रहे हैं. 8, हम देखते हैं कि बीसीजी मैट्रिक्स में चार वर्ग होते हैं, वे दो विभाजन रेखाओं से अलग होते हैं। इनका निर्माण कैसे होता है, ये पंक्तियाँ? यहां उत्तर देने लायक एक प्रश्न है: किन मानदंडों के अनुसार कुछ दरें ऊंची हैं और कुछ कम; कौन सी गतिविधियाँ आय उत्पन्न करती हैं और कौन सी नहीं, और क्यों?
मैं बाजार विकास दर (%)
उच्च (अर्थव्यवस्था से तेज़)
के बारे में
ओह
के बारे में
हे
के बारे में
हे
हे
10
हे
उफ़
के बारे में
कम (पूरी अर्थव्यवस्था से कम)
हे
हे
के बारे में
4,0 1,0
सापेक्षिक बाजार शेयर
चावल। 8. बोस्टन कंसल्टिंग ग्रुप मैट्रिक्स
मैट्रिक्स के महत्वपूर्ण बिंदु. कब का"उच्च" और "निम्न" बाजार विकास दर के बीच विभाजन क्षैतिज रेखा सकल राष्ट्रीय उत्पाद की विकास दर और मुद्रास्फीति दर के दोगुने के स्तर पर स्थित थी। फाइनेंसर निम्नलिखित मानते हुए y-अक्ष पर एक महत्वपूर्ण बिंदु से गुजरने वाली 10% के बराबर एक विभाजन रेखा का उपयोग करना पसंद करते हैं: इस रेखा के ऊपर की सभी चीजें उच्च दर पर विकसित होती हैं, और नीचे की सभी चीजें कम दर पर विकसित होती हैं। निःसंदेह, यह भेद सशर्त है।
लेकिन! आइए रूढ़ियों को किनारे रखें और संबोधित करने का प्रयास करें व्यावहारिक बुद्धि. यदि कोई उद्योग समग्र अर्थव्यवस्था की विकास दर से अधिक दर पर विकास कर रहा है, तो यह स्पष्ट रूप से उच्च दर पर विकास कर रहा है। और, इसके विपरीत, "कम" विकास दर तब होती है जब उद्योग पूरी अर्थव्यवस्था की तुलना में अधिक धीरे-धीरे विकसित होता है, यानी। यह परिपक्व, संतृप्त बाज़ारों से संबंधित है, जो कभी-कभी पहले से ही स्थिर होते हैं। बोस्टन मैट्रिक्स का निर्माण करते समय, क्षैतिज रेखा को रखा जाना चाहिए ताकि उच्च बाजार विकास क्षमता वाली गतिविधियां (या संरचनात्मक प्रभाग) इसके अंतर्गत हों (चित्र 8 देखें)।
सापेक्ष बाजार हिस्सेदारी एक संरचनात्मक इकाई की तुलनात्मक बाजार ताकत को इंगित करती है और इसकी प्रतिस्पर्धात्मकता को दर्शाती है।
यदि डिवीजन ए के पास उद्योग के कुल उत्पादन का 15% है और उसके मुख्य प्रतिद्वंद्वी के पास कुल उत्पादन का 30% है, तो डिवीजन ए की सापेक्ष बाजार हिस्सेदारी 0.5 है। यदि डिवीजन बी के पास बाजार का 40% और उसका मुख्य प्रतिद्वंद्वी 30% है, तो डिवीजन बी का सापेक्ष हिस्सा 1.33 है।
निष्कर्ष। केवल वे संरचनात्मक प्रभाग जो अपने उद्योगों में अग्रणी हैं, उनका सापेक्ष बाजार हिस्सेदारी सूचकांक 1 से अधिक है। अन्य प्रभागों का सूचकांक तदनुसार कम है।
ऊर्ध्वाधर विभाजन रेखा, या बीसीजी मानकों के अनुसार "उच्च" और "निम्न" सापेक्ष बाजार शेयरों के बीच की सीमा, 1.0 के एक्स-अक्ष पर महत्वपूर्ण बिंदु से गुज़रनी चाहिए। (चित्र 8 देखें)। ऊर्ध्वाधर सीमा के बाईं ओर स्थित संरचनात्मक विभाजन उद्योग के नेता हैं और इसलिए लागत और कीमतों के क्षेत्र में "फैशन" को निर्देशित करने में सक्षम हैं, और परिणामस्वरूप, उच्च नकदी प्रवाह उत्पन्न करते हैं। संरचनात्मक इकाइयाँ जो खुद को सीमा के दाहिनी ओर पाती हैं, नेता से पीछे रह जाती हैं और उन्हें उनके अनुसार चलने के लिए मजबूर किया जाता है।
नेता से "अंतराल की डिग्री" सापेक्ष बाजार शेयरों के अनुपात से निर्धारित होती है।
उदाहरण के लिए, 0.10 का अनुपात इंगित करता है कि डिवीजन की बाजार हिस्सेदारी बाजार में सबसे बड़ी कंपनी का केवल 1/10 है, जबकि 0.80 का अनुपात बाजार हिस्सेदारी का 4/5 या 80% दर्शाता है। नेता का हिस्सा.
वी टिप्पणी. अपने उद्योग में एक अग्रणी कंपनी एक लागत रणनीति लागू करने में सक्षम है, जिसमें लागत और कीमतों को कम करना और तदनुसार, आकर्षित करना शामिल है अधिकग्राहक, कारोबार, बाजार हिस्सेदारी और मुनाफा बढ़ रहा है।

नकदी प्रवाह पर नियंत्रण (गठन, भंडारण और उपयोग का क्रम)। धन) किसी संगठन के लेखांकन विभाग का सबसे महत्वपूर्ण कार्य है, चाहे उसका कानूनी रूप, गतिविधि का क्षेत्र और उद्योग संबद्धता कुछ भी हो।

नियंत्रण नकदी रजिस्टर की सूची लेने, नकदी प्रवाह के इच्छित उपयोग की जांच करने और नकदी और भुगतान अनुशासन का पालन करके किया जाता है। कैश रजिस्टर इन्वेंट्री संगठन के प्रमुख द्वारा स्थापित समय सीमा के भीतर, एक नियम के रूप में, तिमाही में कम से कम एक बार की जाती है। नकदी की जांच करने से पहले, कैशियर को नकदी की शेष राशि को कैश बुक में प्रदर्शित करना होगा। यदि कैश बुक स्वचालित रूप से बनाए रखी जाती है, तो कैश रजिस्टर का ऑडिट करते समय, नकद दस्तावेजों को संसाधित करने के लिए सॉफ़्टवेयर के सही संचालन की जाँच की जाती है।

किसी भी कारण से कैशियर बदलते समय कैश रजिस्टर का ऑडिट अनिवार्य है: बीमारी, छुट्टी, बर्खास्तगी। ऑडिट उद्यम के प्रमुख द्वारा नियुक्त आयोग द्वारा किया जाता है।

इन्वेंटरी में नकदी, मौद्रिक दस्तावेजों और नकदी रजिस्टर में अन्य क़ीमती सामानों के सत्यापन का एक पूरा पृष्ठ-दर-शीट पुनर्गणना शामिल है।

पुनर्गणना के परिणामों को एक अधिनियम में प्रलेखित किया जाता है, जिसका रूप नकद लेनदेन करने की प्रक्रिया द्वारा निर्धारित किया जाता है। अधिनियम दो प्रतियों में तैयार किया गया है और लेखापरीक्षा आयोग और कैशियर द्वारा हस्ताक्षरित है। अधिनियम की एक प्रति उद्यम के लेखा विभाग को हस्तांतरित कर दी जाती है, दूसरी कैशियर के पास रहती है। अधिनियम तैयार करने से पहले, कैशियर से एक रसीद ली जाती है जिसमें कहा गया है कि ऑडिट की शुरुआत तक, सभी व्यय और रसीद दस्तावेज लेखा विभाग को जमा कर दिए गए थे, कैशियर की जिम्मेदारी के तहत प्राप्त सभी धनराशि को पूंजीकृत किया गया था, और जो वापस ले लिए गए थे। व्यय के रूप में लिखा गया।

पुनर्गणना के पूरा होने पर, अधिनियम में दर्ज कैश रजिस्टर में नकद शेष को कैश बुक में डेटा के साथ सत्यापित किया जाता है। कैशियर को लिखित रूप में पुष्टि करनी होगी कि अधिनियम में सूचीबद्ध धनराशि उसकी हिरासत में है, और यदि अधिशेष या कमी का पता चलता है, तो लिखित स्पष्टीकरण प्रदान करें।

यदि नकदी रजिस्टर और लेखांकन डेटा में क़ीमती सामानों की वास्तविक उपलब्धता के बीच विसंगतियों की पहचान की जाती है, तो उद्यम का प्रमुख उन्हें बट्टे खाते में डालने पर निर्णय लेने के लिए बाध्य है। पहचाने गए अधिशेष उद्यम की आय में जमा किए जाने के अधीन हैं और खाता 91/1 "अन्य आय" के क्रेडिट से खाता 50 "नकद" के डेबिट में दर्ज किए जाते हैं। पहचानी गई कमी को खाता 50 "नकद" के क्रेडिट से खाता 94 "कीमती वस्तुओं की क्षति से कमी और हानि" के डेबिट में लिखा जाता है।

यदि कमी कैशियर की गलती के कारण हुई है, तो उसके साथ संपन्न पूर्ण वित्तीय दायित्व पर समझौते के आधार पर, कैशियर इसकी भरपाई करने के लिए बाध्य है। इसलिए, कैशियर की गलती के कारण होने वाली कमी को खाता 94 के क्रेडिट "कीमती वस्तुओं की क्षति से होने वाली कमी और हानि" से खाता 73/2 के डेबिट "सामग्री क्षति के मुआवजे के लिए गणना" के डेबिट में लिखा जाता है।

यदि खजांची के कार्यों में कोई गलती नहीं है, उदाहरण के लिए डकैती, चोरी आदि के मामले में, कमी को खाता 91-2 "अन्य व्यय" के डेबिट में लिखा जाता है।

उद्यम और उसे सेवा देने वाले बैंकों के लेखांकन डेटा का मिलान करके बैंक खातों और धन हस्तांतरण में धन की एक सूची बनाई जाती है। उद्यम के अन्य खातों के समाधान के विपरीत, जिसमें, यदि विसंगतियों की पहचान की जाती है, तो अपने संवाददाताओं के डेटा को अनदेखा करते हुए, उद्यम के लेखांकन से उत्पन्न शेष राशि को छोड़ने की अनुमति दी जाती है, बैंक खातों के शेष पर सहमति होनी चाहिए किनारा।

रूसी लेखांकन की यह विशेषता उस नियम का अनुसरण करती है जिसके अनुसार बैंक खातों में सभी प्रविष्टियाँ उद्यम द्वारा अपने स्वयं के लेखांकन डेटा या अपने स्वयं के दस्तावेजों के अनुसार नहीं, बल्कि बैंक विवरण के आधार पर की जाती हैं।

बैलेंस शीट पर बैंक के साथ निपटान न किए गए शेष को छोड़ने की अनुमति नहीं है। आमतौर पर, इन्वेंट्री करते समय, वे बैंक स्टेटमेंट के साथ उद्यम के लेखांकन रजिस्टरों का मिलान करने तक ही सीमित होते हैं। इससे लेखांकन में त्रुटियां हो सकती हैं, क्योंकि विवरण में त्रुटियां हो सकती हैं, बैंक ने ऐसे खाते खोले होंगे जिनके विवरण प्रदान नहीं किए गए थे, बैंक ने वर्ष के दौरान ऋण और संपार्श्विक जारी किए होंगे जिनके समाधान की भी आवश्यकता है। इसलिए, बयानों के साथ सामंजस्य स्थापित करने के अलावा, उद्यम द्वारा खोले गए सभी खातों और उसकी ओर से जारी किए गए और चुकाए गए ऋणों पर सभी शेष राशि और टर्नओवर को इंगित करने के अनुरोध के साथ बैंक को एक पत्र भेजना आवश्यक है।

संगठनों के बीच निपटान की सूची के परिणाम भी एक अधिनियम में प्रलेखित हैं। अधिनियम में सूचीबद्ध खातों की एक सूची प्रदान की जानी चाहिए, पहचाने गए असंगत प्राप्य की मात्रा को इंगित करना चाहिए और देय खाते, अशोध्य ऋण, प्राप्य की राशि और सीमाओं के समाप्त क़ानून के साथ देय। इस प्रकार के ऋण के लिए, संगठनों को इंगित करने वाला एक प्रमाण पत्र - देनदार और लेनदार, ऋण की राशि, इसका हिसाब क्या है, किस समय से और किन दस्तावेजों के आधार पर आपसी बस्तियों की सूची के अधिनियम से जुड़ा हुआ है। समय सीमा समाप्त क़ानून के साथ प्राप्तियों की मात्रा के लिए, इसके घटित होने की परिस्थितियों और इसके लिए जिम्मेदार व्यक्तियों का संकेत दिया जाता है।

कर सहित बाहरी के दौरान, चालू और विदेशी मुद्रा खातों में धन का सत्यापन, सबसे पहले, वे बैंकों में खुले चालू और विदेशी मुद्रा खातों की संख्या और कर कार्यालय के साथ उनका पंजीकरण स्थापित करते हैं।

खातों, ऋण पत्रों और चेक बुक में धनराशि से जुड़े लेनदेन को प्राथमिक दस्तावेजों, लेखांकन रिकॉर्ड और बैंक विवरणों का उपयोग करके सत्यापित किया जाता है। बैंक विवरणों की निगरानी करते समय, प्रारंभिक और समापन शेष और खाता टर्नओवर की शुद्धता और लेखांकन रजिस्टरों में प्रविष्टियों के अनुपालन पर ध्यान दिया जाता है। कैश डेस्क पर बैंक खातों से प्राप्त नकदी की समय पर प्राप्ति की जाँच पर विशेष ध्यान दिया जाता है। यह चेक बुक में शेष चेक के काउंटरफ़ोइल और कैश बुक में प्रविष्टियों के साथ बैंक स्टेटमेंट का मिलान करके प्राप्त किया जाता है।

नकदी प्रवाह योजना, नियोजित परिणामों से वास्तविक परिणामों के विचलन का विश्लेषण, गठन प्रबंधन निर्णयवित्तीय नियंत्रण कार्य आज किस प्रकार अत्यंत प्रासंगिक होते जा रहे हैं। हालाँकि, ऐसी स्थिति में जब उधार ली गई धनराशि की कीमत में तेजी से वृद्धि हुई है और भुगतान की स्थिति खराब हो गई है, नकदी प्रवाह बजट जैसे उपकरण बोझिल और "अनाड़ी" हो जाते हैं। लाइटर का उपयोग करने की सलाह दी जाती है, लेकिन पर्याप्त सटीकता और विश्वसनीयता, योजना विधियों और उपयुक्त सूचना प्रणालियों को सुनिश्चित करना।

वित्तीय नियंत्रण की कार्यक्षमता और गुणवत्ता, साथ ही सामान्य नियंत्रण, उपयोग किए गए उपकरणों की गुणवत्ता, यानी विधियों और तकनीकों, योजना और नियंत्रण तंत्र की स्थिति, साथ ही गुणवत्ता से निर्धारित होती है। जानकारी के सिस्टम, योजना प्रक्रिया का स्वचालन और विश्लेषणात्मक रिपोर्ट का निर्माण प्रदान करना। यदि कोई कंपनी नकदी प्रवाह पर उचित ध्यान नहीं देती है, तो उसके लिए नकदी अंतराल की भविष्यवाणी करना बहुत मुश्किल है। इसका मतलब यह है कि महीने के अंत में उसके पास अपने आपूर्तिकर्ताओं के बिलों का भुगतान करने के लिए पैसे नहीं हैं। इसलिए, विभिन्न सेवाओं के कर्मचारियों को अपेक्षित राजस्व से अगले महीने वर्तमान बिलों का भुगतान करने का वादा करने के लिए मजबूर किया जाता है। हालाँकि, नकदी प्रवाह प्रबंधन प्रणाली (सीएफएम) की कमी के कारण, इस बात का कोई भरोसा नहीं है कि ऐसी स्थिति दोबारा नहीं होगी।

अधिक अप्रिय स्थिति तब भी होती है जब कोई कंपनी लगातार ओवरड्राफ्ट का उपयोग करती है, लेकिन इसके उपयोग की शर्तों का पालन न करने के कारण बैंक ओवरड्राफ्ट को बंद कर देता है। इसके चलते कंपनी भुगतान नहीं कर पा रही है। भुगतान समस्याओं से निराश आपूर्तिकर्ता छूट रद्द कर देते हैं, जिसका कंपनी की लाभप्रदता पर तुरंत प्रभाव पड़ता है।

इसलिए, दिवालियापन तब होता है जब नकदी प्रवाह नकारात्मक हो जाता है। यह महत्वपूर्ण है कि ऐसी स्थिति तब भी उत्पन्न हो सकती है जब उद्यम औपचारिक रूप से लाभदायक बना रहे। यही वह कारण है जो दिवालियापन के कगार पर खड़ी लाभदायक लेकिन तरल कंपनियों की समस्याओं का कारण बनता है। अधिकतर, इस प्रकार की समस्याएँ इसका परिणाम होती हैं ग़लत तरीके से व्यवस्थित भुगतानया उनकी शर्तों का उल्लंघन.

उद्योग की विशिष्टताएँ ग्राहकों से धन की प्राप्ति में कुछ देरी का संकेत दे सकती हैं। लेकिन महत्वपूर्ण प्राप्य की उपस्थिति और खराब कार्यइससे उद्यम की वर्तमान गतिविधियों के भुगतान के लिए धन की कमी हो सकती है। इस समस्या को केवल बजट और परिचालन भुगतान प्रबंधन के चरणों में ही व्यापक रूप से हल किया जा सकता है।

भुगतान शर्तों के उल्लंघन की समस्याकंपनी के ग्राहकों और स्वयं दोनों के बारे में निर्णय मुख्य रूप से परिचालन योजना के चरण में अधिक के कारण किया जाता है गुणवत्तापूर्ण कार्यग्राहकों के साथ प्राप्य खातों को बंद करने के लिए। यदि कंपनी के पास नियोजित नकद प्राप्तियों को रिकॉर्ड करने के लिए नियम हैं, तो यदि इन योजनाओं का उल्लंघन किया जाता है, तो यह तुरंत निर्धारित करना संभव हो जाता है कि कौन से प्रतिपक्ष भुगतान शर्तों का उल्लंघन कर रहे हैं।

नकदी प्रवाह की योजना और प्रबंधन पर अपर्याप्त ध्यान से तरलता की कमी, भुगतान की समय सीमा का उल्लंघन, समकक्षों के साथ संबंधों में गिरावट, अतिरिक्त उधार ली गई धनराशि का अनुचित उपयोग आदि होता है। यहां तक ​​कि एक पूर्ण बजट प्रणाली की मौजूदगी भी नकदी अंतराल की अनुपस्थिति की गारंटी नहीं दे सकती है। योजनाओं और उपकरणों में तुरंत परिवर्तन करने के लिए एक प्रणाली की आवश्यकता होती है ताकि नियमित रूप से उनके कार्यान्वयन और योजना से तथ्य तक विचलन की निगरानी की जा सके।

हालाँकि, संकट ने दिखाया है कि गतिशील रूप से बदलती स्थिति में, एक कठोर योजना गतिविधि को धीमा कर देती है। कंपनी को परिवर्तनों पर तुरंत प्रतिक्रिया देने की आवश्यकता है बाहरी स्थितियाँ, और एक कठोर बजट प्रणाली इसे रोकती है। बड़ी कंपनियों में कार्यों के समन्वय में बहुत अधिक समय लगता है। किसी भी निर्णय के लिए मजबूत औचित्य की आवश्यकता होती है, कभी-कभी इसे तैयार करना मुश्किल होता है, खासकर अगर यह अंतर्ज्ञान के स्तर पर हो। संचित अनुभव से पता चलता है कि छोटे और दोनों बड़ी कंपनियांयोजनाओं को शीघ्रता से बदलने के लिए उपकरणों की आवश्यकता होती है।

नकदी प्रवाह प्रबंधन के बुनियादी चरण

नकदी प्रवाह प्रबंधन को पारंपरिक नामों के साथ कई चरणों (चित्र 1) के अनुक्रम के रूप में दर्शाया जा सकता है: एक निश्चित अवधि के लिए योजना, परिचालन योजना, तथ्य और विश्लेषण।

नकदी प्रवाह प्रबंधन के मुख्य चरण

बजट बनाते समय, बिक्री और क्रय योजना के आधार पर, एक निश्चित अवधि के लिए नकदी प्रवाह योजनाएँ तैयार की जाती हैं - नकदी प्रवाह बजट (सीएफबी)। यहां पहले से ही आप संभावित नकदी अंतराल की पहचान कर सकते हैं और स्वीकार कर सकते हैं आवश्यक उपाय. बीडीडीएस का उपयोग करने से प्रश्नों का उत्तर देने में मदद मिलती है: कौन, कब, किस उद्देश्य के लिए और कितना पैसा खर्च कर सकता है।

परिचालन नियोजन चरण को वर्तमान जरूरतों और नकदी प्रवाह की योजना बनाने के लिए डिज़ाइन किया गया है। इसका अंतिम लक्ष्य एक भुगतान कैलेंडर है जो आपको नकदी अंतराल को अधिक सटीक रूप से पहचानने की अनुमति देता है। अक्सर, भुगतान कैलेंडर योजनाबद्ध प्राप्तियों और धन खर्च करने के अनुरोधों के आधार पर संकलित किया जाता है।

परिचालन योजना को अनुप्रयोगों को प्रतिबिंबित करने और भुगतान कैलेंडर को समायोजित करने तक सीमित नहीं किया जा सकता है। दस्तावेज़ सत्यापन और अनुमोदन भी आवश्यक है। आवेदनों का प्रारंभिक चयन करना महत्वपूर्ण है, जिस पर कंपनी के जिम्मेदार व्यक्तियों के साथ सहमति होनी चाहिए। इसके अलावा, अनुमोदन प्रक्रिया काफी तेज होनी चाहिए। अनुमोदन की महत्वपूर्ण विशेषताओं में से एक किसी विशिष्ट उपयोगकर्ता के लिए नहीं, बल्कि जिम्मेदार व्यक्तियों के एक निश्चित समूह के लिए अनुरोध है। इससे प्रमुख कर्मचारियों में से किसी एक की अनुपस्थिति में किसी स्थिति पर तुरंत प्रतिक्रिया देना संभव हो जाता है।

नकदी प्रवाह विश्लेषण, संक्षेप में, धन के प्रवाह और बहिर्वाह के क्षण और परिमाण का निर्धारण करता है। कई मायनों में विकास की गति और वित्तीय स्थिरताउद्यमों का निर्धारण इस बात से होता है कि नकदी प्रवाह और बहिर्वाह किस हद तक समय और मात्रा में एक-दूसरे के साथ समकालिक हैं, क्योंकि उच्च स्तरइस तरह का सिंक्रनाइज़ेशन आपको छोटे ऋणों का उपयोग करने और उपलब्ध धन का प्रभावी ढंग से उपयोग करने की अनुमति देता है। इन उद्देश्यों के लिए आमतौर पर निम्नलिखित उपकरण का उपयोग किया जाता है:

• योजना कार्यान्वयन का विश्लेषण;
• दीर्घकालिक योजना (बजट), परिचालन योजना और तथ्य की तुलना;
• डीएस के आंदोलन के मुख्य संकेतकों का निर्धारण;
• संख्यात्मक तरीकों का उपयोग करके पैटर्न की पहचान करना।

जैसा कि आप देख सकते हैं, नकदी प्रबंधन के चरणों को निम्नलिखित क्षितिजों में विभाजित किया जा सकता है:

• परिचालन कार्य, जिसमें सीधे भुगतान का संगठन, उनका समन्वय, परिचालन नियंत्रण शामिल है;
• मध्यम अवधि के कार्य, समस्या समाधानकर्ताकंपनी की सॉल्वेंसी सुनिश्चित करने के लिए आने वाले और बाहर जाने वाले भुगतानों की मात्रा को सिंक्रनाइज़ करना, अनुबंधों और उनकी शर्तों के साथ काम करना;
• रणनीतिक उद्देश्य जो कंपनी के विकास की दिशा को नियंत्रित करते हैं।

यह वितरण योजना 2 में योजनाबद्ध रूप से दिखाया गया है।

योजना2
रोलिंग प्लानिंग द्वारा वित्तीय लेखांकन समस्याओं का समाधान किया गया

डीडीएस बजटिंग के लिए दृष्टिकोण

योजना 3.

पारंपरिक बजट और रोलिंग योजना

परंपरागत रूप से, बजट प्रक्रिया (चित्र 3) कंपनी के प्रबंधन द्वारा उसके विकास, विकास दर, प्रमुख संकेतकों की दिशा निर्धारित करने के साथ शुरू होती है और इसमें बहुत समय लगता है। एक नियम के रूप में, डीडीएस बजट एक तिमाही या एक वर्ष के लिए तैयार किया जाता है। बीडीडीएस को शुरू से संकलित करना एक श्रम-गहन प्रक्रिया है, क्योंकि आगामी आय और व्यय के बारे में बड़ी मात्रा में जानकारी संसाधित करना आवश्यक है। बजट पर काम करना अगले वर्षगर्मियों की शुरुआत में शुरू हो सकता है।

इस प्रक्रिया को सुविधाजनक बनाने के लिए, पिछली अवधियों के डेटा को अक्सर आधार के रूप में उपयोग किया जाता है। हालाँकि, वर्ष की पहली छमाही में, कंपनी के पास केवल कुछ महीनों के लिए मौजूदा बजट के कार्यान्वयन पर वास्तविक डेटा है। यह स्पष्ट है कि इस तरह के डेटा के आधार पर बनाए गए बजट में अशुद्धियाँ हैं, और इसलिए यह अगले वर्ष के दौरान कंपनी के लिए मार्गदर्शक के रूप में काम नहीं कर सकता है। इस स्थिति से बाहर निकलने का रास्ता योजनाओं के निरंतर पुनरीक्षण में नजर आता है।

स्लाइडिंग प्लानिंग एक ऐसी तकनीक है जिसमें एक निश्चित अवधि के बाद भविष्य के लिए योजनाओं को बदलना, चरण की मात्रा के अनुसार सीमा को दूर ले जाना शामिल है। उदाहरण के लिए, अगले 12 सप्ताहों के लिए साप्ताहिक एक योजना तैयार की जाती है। इस मामले में, योजना बिंदु से संबंधित अवधि की "दूरी" के अनुपात में योजनाओं का विवरण घट जाता है। तो, पहले सप्ताह के लिए दिन के हिसाब से एक योजना, अगले महीने के लिए एक साप्ताहिक ब्रेकडाउन और बाद की अवधि के लिए महीने के हिसाब से एक विस्तृत योजना। पद्धतिगत रूप से, रोलिंग योजना ही सब कुछ है परिचालन कार्यऔर आंशिक रूप से मध्यम अवधि वाले, जो वर्तमान में प्रासंगिक हो गए हैं।

पारंपरिक बजटिंग की तुलना में इस नियोजन तकनीक के कई फायदे हैं। यदि पारंपरिक बजटिंग की तुलना कभी-कभी "टू द वॉल" योजना से की जाती है, अर्थात, कंपनी अपना भविष्य बजट की सीमाओं से परे नहीं देखती है, तो रोलिंग योजना में दैनिक कार्य के लिए आवश्यक क्षितिज को बढ़ाया और विस्तृत किया जाता है।

रोलिंग प्लानिंग आपको धन की वास्तविक आवाजाही और भुगतान के लिए समकक्षों के वादों को ध्यान में रखने की अनुमति देती है। भुगतान अनुसूचियों में शीघ्रता से समायोजन करना संभव हो जाता है।
तकनीकी प्रक्रियाएँबड़े पैमाने पर उत्पादन लगातार किया जाता है, और योजना विवेकपूर्वक होती है। इसलिए, रोलिंग प्लानिंग योजना प्रक्रिया को अन्य कंपनी प्रक्रियाओं की गति के करीब लाती है। साथ ही, उस जानकारी की गुणवत्ता और विश्वसनीयता बढ़ जाती है जिसके आधार पर रोलिंग योजना बनाई जाती है। जवाबदेही भी बढ़ती है, क्योंकि सभी जिम्मेदार कर्मचारी नियमित रूप से योजना के अपने हिस्से में समायोजन करते हैं।

रोलिंग योजना में परिवर्तन

रोलिंग प्लानिंग पर स्विच करते समय जिन मुख्य प्रश्नों का उत्तर सबसे पहले दिया जाना आवश्यक है, वे हैं आवृत्ति और नियोजन क्षितिज क्या हैं?

चूँकि किसी कंपनी में प्रक्रियाएँ लगातार होती रहती हैं, इसलिए नियोजन अंतराल यथासंभव छोटा होना चाहिए। हालाँकि, बहुत बारीक कुचलना हमेशा सुविधाजनक नहीं होता है। इसलिए, बिक्री, उत्पादन और वित्तीय विभागों के काम की विशेषताओं के आधार पर नियोजन अंतराल का चयन किया जाना चाहिए। उदाहरण के लिए, यदि अधिकतम आस्थगित भुगतान 1 माह है, और अधिकतम अवधिऑर्डर पूर्ति 2 सप्ताह है, तो छह महीने पहले प्राप्तियों के लिए विस्तृत योजना के लिए प्रयास करने का कोई मतलब नहीं है। रोलिंग योजना बनाते समय, आप विवरण के विभिन्न स्तरों का उपयोग कर सकते हैं विभिन्न शर्तें. उदाहरण के लिए, पर अगले सप्ताहदिन के हिसाब से एक विस्तृत योजना बनाएं, एक महीने के लिए पहले से सप्ताह के हिसाब से एक विस्तृत योजना बनाएं और कुछ महीनों के लिए पहले से एक सामान्य योजना बनाएं।

वर्तमान स्थिति की नियमित समीक्षा करने और योजनाओं को बदलने की कुछ श्रम तीव्रता के बावजूद, पारंपरिक बजटिंग की तुलना में रोलिंग योजना के कई फायदे हैं। चूंकि धन की प्राप्तियां (ग्राहकों से मिली जानकारी और अनुबंध की शर्तों के अनुसार) और नियोजित व्यय ज्ञात हैं (दिन तक की सटीकता के साथ), यह जल्दी से संभव है:

• नियोजित नकदी शेष की निगरानी करें और कमी की स्थिति में, खर्चों में तुरंत समायोजन भी करें;

• योजना-वास्तविक विसंगतियों पर नियंत्रण रखें और यदि अगला भुगतान समय पर प्राप्त नहीं होता है तो राजस्व योजना को समायोजित करें या अतिरिक्त राजस्व का अधिक कुशलता से उपयोग करें;
• प्राप्य खातों का प्रबंधन करें।

रोलिंग प्लानिंग का मुख्य लाभ यह है कि जब अवधि का अंत करीब आता है, तो यह दिखाई देता है और स्पष्ट होता है कि आगे क्या करना है। रोलिंग योजना प्रक्रिया में कर्मचारियों की भागीदारी से इसकी गुणवत्ता में सुधार होता है। हालाँकि, रोलिंग प्लानिंग में रुचि रखने वाले विशेषज्ञों को भी लेखांकन के एक नए अनुभाग में महारत हासिल करनी होगी, पुरानी आदतों को छोड़ना होगा और स्थापित व्यावसायिक प्रक्रियाओं का पुनर्निर्माण करना होगा। सम्मिलन तनाव कम करें नई टेक्नोलॉजीतथाकथित "पूर्व-अनुप्रयोगों" की अनुमति दें। वे केवल सबसे सामान्य भुगतान विवरण दर्शाते हैं: विभाजन, वस्तु, राशि। लेकिन यह डेटा नकदी प्रवाह योजना बनाने के लिए काफी है।

रोलिंग योजना का उपयोग करने के पहले चक्र में, आपको एक नियमित साप्ताहिक योजना बनाने की आवश्यकता होती है। भविष्य में, साप्ताहिक योजना मुख्य रूप से पूर्ण किए गए आवेदनों के आधार पर तैयार की जाएगी। धनराशि की रसीदें जिनके लिए लेन-देन की सटीक तारीख के बारे में जानकारी होती है, उन्हें वैसे ही छोड़ दिया जाता है। वे रसीदें जिनके लिए ऐसी कोई जानकारी नहीं है, एक निश्चित समय अंतराल, आमतौर पर एक सप्ताह या एक महीने में समान रूप से वितरित की जाती हैं। यही बात खर्चों पर भी लागू होती है। लेकिन चूंकि कंपनी स्वयं खर्चों का प्रबंधन करती है, इसलिए उन्हें प्राप्तियों की तुलना में लगभग हमेशा अधिक सटीक अवधि (दिन/सप्ताह) से बांधा जा सकता है। जिन खर्चों को विशिष्ट सप्ताहों से नहीं बांधा जा सकता, उन्हें पूरे महीने में समान रूप से विभाजित किया जाता है। विभाग प्रमुखों (बिक्री, खरीद, उत्पादन) की मदद से और उनसे बिक्री, प्राप्तियों और भुगतान के बारे में अतिरिक्त जानकारी के साथ, साप्ताहिक योजना को समायोजित किया जाता है, योजना अंतराल पर भुगतान समान रूप से वितरित किया जाता है। अगली योजना अवधि (सप्ताह/माह) के अंत में, निकट भविष्य के लिए एक और अद्यतन योजना तैयार की जाती है। अर्थात्, योजना को लगातार एक निश्चित गहराई तक समायोजित किया जाता है, जिससे पारंपरिक योजना की तुलना में अधिक विश्वसनीयता प्राप्त होती है।

रोलिंग योजना के लिए डेटा स्रोत हैं:

• ठेके। उदाहरण के लिए, भुगतान कार्यक्रम, आस्थगित भुगतान समझौतों की शर्तें, आदि;
• समझौते. सामान्य गलती- केवल एक व्यक्ति, अधिकतम उसके प्रबंधक, को नियोजित राजस्व के बारे में जानकारी होती है। उदाहरण के लिए, भुगतान अनुसूची में विचलन को प्रतिबिंबित करने के लिए यह जानकारी दर्ज की जानी चाहिए।
• मौसमी, अन्य आवर्ती उतार-चढ़ाव। ऐसे कई उदाहरण दिए जा सकते हैं, मुख्य बात यह है कि इन असमानताओं को ध्यान में रखा जाना चाहिए। ऐसी असमानता की भविष्यवाणी करने में मदद करने वाले उपकरणों में से एक है

ऐसे चक्रीय उतार-चढ़ाव की पहचान, विश्लेषण और भविष्यवाणी करने में मदद करने वाले उपकरणों में से एक सांख्यिकीय और डेटा खनन है।

बुद्धिमान तरीकों का उपयोग करके पूर्वानुमान लगाना

जितना बेहतर नकदी प्रवाह पूर्वानुमान बनाने की आवश्यकता होगी, उतने ही अधिक संसाधनों और समय की आवश्यकता होगी। इसके अलावा, इन उद्देश्यों के लिए उच्च योग्य विशेषज्ञों की आवश्यकता होती है। आप पूर्वानुमान प्रक्रिया को स्वचालित करके लागत कम कर सकते हैं। कई व्यापारी स्टॉक की कीमतों और विनिमय दरों की भविष्यवाणी करने के लिए गणितीय तरीकों का उपयोग करते हैं। उनका सार इस तथ्य में निहित है कि एक कंप्यूटर, समय श्रृंखला के पिछले मूल्यों का विश्लेषण करके, एक मॉडल बनाता है (आमतौर पर एक सूत्र के रूप में) और भविष्य के मूल्यों की भविष्यवाणी करने के लिए इसका उपयोग करता है। शायद, बहुत ही कम समय में, जब कुछ ही सेकंड में निर्णय लेने की आवश्यकता होती है, तो ऐसे तरीके पूर्वानुमान लगाने का एकमात्र तरीका हैं।

अधिकांश सरल तरीकेउदाहरण के लिए, रैखिक सन्निकटन, जब वे एक सरल रेखा के साथ संकेतकों के पिछले मूल्यों का वर्णन करने का प्रयास करते हैं, तो व्यवसाय में उपयोग किया जाता है। हालाँकि यह विधि काफी सरल है, लेकिन इसकी सटीकता बहुत अच्छी नहीं है। पूर्वानुमान की सटीकता बढ़ाने के लिए, आप अधिक जटिल फ़ंक्शंस का उपयोग कर सकते हैं: घातांक, लघुगणक, पावर फ़ंक्शंस इत्यादि। आमतौर पर, इन फ़ंक्शंस का उपयोग एक्सेल में सुंदर चिकनी ग्राफ़ बनाने के लिए किया जाता है। एसपीएसएस पैकेज में सांख्यिकीय डेटा को संसाधित करने के तरीके भी लागू किए गए हैं। तंत्रिका नेटवर्क, जेनेटिक एल्गोरिदम इत्यादि के साथ-साथ संबंधित टूल: मैटलैब, स्टेटिस्टिका न्यूरल नेटवर्क, पॉलीएनालिस्ट इत्यादि का उपयोग करके बुद्धिमान पूर्वानुमान विधियों का भी व्यवसाय में उपयोग किया जाता है। हालांकि, इन सभी को बड़ी मात्रा में ऐतिहासिक डेटा की आवश्यकता होती है (पर) कम से कम 30 पिछले मान)। वास्तव में, लगातार बदलती बाजार स्थिति और तदनुसार बदलते मॉडल को ध्यान में रखते हुए, इतनी मात्रा में डेटा जमा करना संभव नहीं है।

आशाजनक तरीकों में से एक "कैटरपिलर" या "एकवचन स्पेक्ट्रम विश्लेषण" है। यह दिलचस्प है क्योंकि यह न केवल एक समय श्रृंखला मॉडल बनाने की कोशिश करता है, बल्कि सबसे पहले इस समय श्रृंखला को उसके सरलतम घटकों में विघटित करता है और इसके लिए बड़ी मात्रा में पिछले डेटा की आवश्यकता नहीं होती है। आमतौर पर, एक समय श्रृंखला को एक प्रवृत्ति, आवधिक उतार-चढ़ाव (उदाहरण के लिए, मौसमी) और शोर घटकों के रूप में दर्शाया जाता है। ऐसे घटकों में अपघटन स्वचालित रूप से होता है; उपयोगकर्ता केवल यह संकेत दे सकता है कि पूर्वानुमान बनाते समय किन घटकों को ध्यान में रखा जाना चाहिए और किसे नहीं।
"कैटरपिलर" का उपयोग न केवल पूर्वानुमान के लिए, बल्कि जटिल समय श्रृंखला का विश्लेषण करने के लिए भी किया जा सकता है। हालाँकि, कोई भी बुद्धिमान तरीका किसी विश्लेषक के ज्ञान और अनुभव को पूरी तरह से प्रतिस्थापित नहीं कर सकता है, बल्कि केवल नियंत्रकों को निर्णय लेने के लिए प्रस्ताव तैयार करने में मदद करता है।

विचलन विश्लेषण

रोलिंग योजना के साथ, विचलन का विश्लेषण एक योजना-तथ्य है जो पारंपरिक बजटिंग के विश्लेषण से कुछ अलग है। रोलिंग योजना में, योजना में सामान्य रूप से देखेंइसमें दो भाग होते हैं - विशिष्ट अनुरोध और कुछ उपकरणों का उपयोग करके या बजट संकलित करने वाले कर्मचारियों के अनुभव के आधार पर संकलित पूर्वानुमान।

किसी विशिष्ट भुगतान अनुरोध या नियोजित नकदी प्रवाह पर निर्णय लेना अपेक्षाकृत आसान है। यह बल्कि एक संगठनात्मक मुद्दा है. बस आरंभकर्ता या एक विशिष्ट राशि के लिए जिम्मेदार व्यक्ति से जानकारी प्राप्त करना आवश्यक है। नियोजित आंदोलन या तो भविष्य की अवधि के लिए स्थगित कर दिया जाएगा या रद्द कर दिया जाएगा। लेकिन योजना के अनुमानित भाग के लिए एक अलग दृष्टिकोण की आवश्यकता है। कंपनी की गतिविधियों, आंतरिक प्रक्रियाओं और पूर्वानुमान के विवरण की बारीकियों के आधार पर, इस समस्या को हल करने के लिए दो विकल्प प्रस्तावित किए जा सकते हैं।

आप विचलनों को नज़रअंदाज कर सकते हैं और उन्हें बाद की अवधियों में नहीं ले जा सकते। उदाहरण के लिए, यदि वर्तमान खर्चों पर सीमा (कार्यालय, रखरखावआदि) का अभी तक पूरी तरह से उपयोग नहीं किया गया है।

लेकिन ऐसे मामले हैं जब एक विशिष्ट आवेदन जमा नहीं किया गया है (आपूर्तिकर्ता से दस्तावेज़ समय पर प्राप्त नहीं हुए हैं, आदि), और धन खर्च करने की एक सीमा आवंटित की गई है। फिर इसे अगली अवधि में स्थानांतरित किया जाना चाहिए। ऐसी स्थितियों में, तथाकथित "आवधिक अनुप्रयोगों" का उपयोग करना उपयोगी होता है, जिसकी वैधता एक निश्चित अवधि तक सीमित होती है, उदाहरण के लिए, अनुबंध की अवधि। उनके आधार पर, धन खर्च करने के लिए नियमित (साप्ताहिक, मासिक) अनुरोध उत्पन्न होते हैं। किसी विशेष निर्णय को अपनाने को उन वस्तुओं को वर्गीकृत करके आंशिक रूप से स्वचालित किया जा सकता है जिनके लिए बंद अवधि के बजट का शेष निम्नलिखित अवधियों में वितरित किया जाता है, और जिनके लिए योजना तथ्य द्वारा "ओवरराइट" की जाती है।

नकदी की योजना और लेखांकन के लिए ऊपर वर्णित पद्धति के तत्व उत्पाद "आरजी-सॉफ्ट: कैश फ्लो मैनेजमेंट" में लागू किए गए हैं। नकदी प्रवाह प्रबंधन है महत्वपूर्ण कारकउद्यम की पूंजी के कारोबार में तेजी लाना। यह परिचालन चक्र की अवधि में कमी, स्वयं के धन के अधिक किफायती उपयोग और परिणामस्वरूप, उधार ली गई धनराशि की आवश्यकता में कमी के कारण होता है। इसलिए, किसी उद्यम की दक्षता काफी हद तक नकदी प्रवाह प्रबंधन प्रणाली के संगठन पर निर्भर करती है।

नकदी प्रवाह की निगरानी के परिणाम प्रबंधकों को बढ़ती सॉल्वेंसी, सुधार के संदर्भ में सही प्रबंधन निर्णय लेने के लिए सूचना आधार प्रदान करते हैं आर्थिक स्थितिऔर परिचालन दक्षता संघीय सेवादण्डों का क्रियान्वयन. लेख नकदी प्रवाह की बुनियादी अवधारणाओं, उनके मूल्यांकन और विश्लेषण के लिए तकनीकों और तरीकों का एक सेट, नकदी प्रबंधन के उद्देश्य और उद्देश्यों पर चर्चा करता है; शुद्ध नकदी प्रवाह निर्धारित करने की प्रक्रिया और इसके प्रबंधन की दक्षता बढ़ाने के निर्देश प्रस्तुत किए गए हैं। किसी उद्यम के नकदी प्रवाह के निर्माण में शामिल व्यक्तियों के दायरे का विस्तार करने के लिए, लेखक ने नकदी प्रवाह के आकार के लिए संरचनात्मक प्रभागों को जिम्मेदारी सौंपने की एक योजना का प्रस्ताव दिया। कार्य की सामग्री में विशेष ध्यानसकारात्मक, नकारात्मक और शुद्ध नकदी प्रवाह के निर्माण में कारकों का अध्ययन करने के लिए नकदी प्रवाह विवरण तैयार करने की प्रत्यक्ष और अप्रत्यक्ष विधि के लिए समर्पित। अप्रत्यक्ष रूप से परिचालन गतिविधियों से शुद्ध नकदी प्रवाह निर्धारित करने की पद्धति और वित्तीय भुगतान कैलेंडर को संक्षेप में वर्णित किया गया है और तालिकाओं के रूप में स्पष्ट रूप से प्रस्तुत किया गया है। नकदी प्रवाह बजट विकसित करने की प्रक्रिया को नकदी प्रवाह अनुकूलन के एक आवश्यक तत्व के रूप में प्रस्तुत किया गया है। दंड प्रणाली के उद्यमों की गतिविधि के क्षेत्रों के संबंध में नकदी प्रवाह की वित्तीय निगरानी करने के महत्व और आवश्यकता पर ध्यान दिया गया है।

ग्रन्थसूची

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3. पॉलीक जी.बी. फाइनेंस। धन का कारोबार. श्रेय: विश्वविद्यालय के छात्रों के लिए पाठ्यपुस्तक। तीसरा संस्करण, संशोधित। और अतिरिक्त एम.: यूनिटी-डाना, 2012. 639 पी।

4. कांके ए.ए. किसी उद्यम की वित्तीय और आर्थिक गतिविधि का विश्लेषण: पाठ्यपुस्तक। भत्ता. दूसरा संस्करण, रेव. और अतिरिक्त एम.: फोरम; इन्फ्रा-एम, 2013. 288 पी।

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नकदी प्रवाह योजना, नियोजित परिणामों से वास्तविक परिणामों के विचलन का विश्लेषण, और वित्तीय नियंत्रण के कार्य के रूप में प्रबंधन निर्णयों का निर्माण आज सबसे अधिक प्रासंगिक है। हालाँकि, ऐसी स्थिति में जब उधार ली गई धनराशि की कीमत में तेजी से वृद्धि हुई है और भुगतान की स्थिति खराब हो गई है, नकदी प्रवाह बजट जैसे उपकरण बोझिल और "अनाड़ी" हो जाते हैं। लाइटर का उपयोग करने की सलाह दी जाती है, लेकिन पर्याप्त सटीकता और विश्वसनीयता, योजना विधियों और उपयुक्त सूचना प्रणालियों को सुनिश्चित करना।

वित्तीय नियंत्रण की कार्यक्षमता और गुणवत्ता, साथ ही सामान्य नियंत्रण, उपयोग किए गए उपकरणों की गुणवत्ता, यानी विधियों और तकनीकों, योजना और नियंत्रण तंत्र की स्थिति, साथ ही सूचना प्रणाली की गुणवत्ता से निर्धारित होती है जो स्वचालित होती है। योजना प्रक्रिया और विश्लेषणात्मक रिपोर्ट तैयार करना।

यदि कोई कंपनी नकदी प्रवाह पर उचित ध्यान नहीं देती है, तो उसके लिए नकदी अंतराल की भविष्यवाणी करना बहुत मुश्किल है। इसका मतलब यह है कि महीने के अंत में उसके पास अपने आपूर्तिकर्ताओं के बिलों का भुगतान करने के लिए पैसे नहीं हैं। इसलिए, विभिन्न सेवाओं के कर्मचारियों को अपेक्षित राजस्व से अगले महीने वर्तमान बिलों का भुगतान करने का वादा करने के लिए मजबूर किया जाता है। हालाँकि, नकदी प्रवाह प्रबंधन प्रणाली (सीएफएम) की कमी के कारण, इस बात का कोई भरोसा नहीं है कि ऐसी स्थिति दोबारा नहीं होगी।

अधिक अप्रिय स्थिति तब भी होती है जब कोई कंपनी लगातार ओवरड्राफ्ट का उपयोग करती है, लेकिन इसके उपयोग की शर्तों का पालन न करने के कारण बैंक ओवरड्राफ्ट को बंद कर देता है। इसके चलते कंपनी भुगतान नहीं कर पा रही है। भुगतान समस्याओं से निराश आपूर्तिकर्ता छूट रद्द कर देते हैं, जिसका कंपनी की लाभप्रदता पर तुरंत प्रभाव पड़ता है।

इसलिए, दिवालियापन तब होता है जब नकदी प्रवाह नकारात्मक हो जाता है। यह महत्वपूर्ण है कि ऐसी स्थिति तब भी उत्पन्न हो सकती है जब उद्यम औपचारिक रूप से लाभदायक बना रहे। यही वह कारण है जो दिवालियापन के कगार पर खड़ी लाभदायक लेकिन तरल कंपनियों की समस्याओं का कारण बनता है।

अक्सर, इस प्रकार की समस्याएं अनुचित तरीके से व्यवस्थित भुगतान या उनकी शर्तों के उल्लंघन का परिणाम होती हैं।

उद्योग की विशिष्टताएँ ग्राहकों से धन की प्राप्ति में कुछ देरी का संकेत दे सकती हैं। लेकिन महत्वपूर्ण प्राप्य खातों की उपस्थिति और उनके खराब प्रबंधन से उद्यम की वर्तमान गतिविधियों के भुगतान के लिए धन की कमी हो सकती है। इस समस्या को केवल बजट और परिचालन भुगतान प्रबंधन के चरणों में ही व्यापक रूप से हल किया जा सकता है।

कंपनी के ग्राहकों और स्वयं कंपनी दोनों द्वारा भुगतान शर्तों के उल्लंघन की समस्या को मुख्य रूप से ग्राहकों के साथ प्राप्य खातों को बंद करने के लिए बेहतर काम के माध्यम से परिचालन योजना चरण में हल किया जाता है। यदि कंपनी के पास नियोजित नकद प्राप्तियों को रिकॉर्ड करने के लिए नियम हैं, तो यदि इन योजनाओं का उल्लंघन किया जाता है, तो यह तुरंत निर्धारित करना संभव हो जाता है कि कौन से प्रतिपक्ष भुगतान शर्तों का उल्लंघन कर रहे हैं।

नकदी प्रवाह की योजना और प्रबंधन पर अपर्याप्त ध्यान से तरलता की कमी, भुगतान की समय सीमा का उल्लंघन, समकक्षों के साथ संबंधों में गिरावट, अतिरिक्त उधार ली गई धनराशि का अनुचित उपयोग आदि होता है। यहां तक ​​कि एक पूर्ण बजट प्रणाली की मौजूदगी भी नकदी अंतराल की अनुपस्थिति की गारंटी नहीं दे सकती है। योजनाओं और उपकरणों में तुरंत परिवर्तन करने के लिए एक प्रणाली की आवश्यकता होती है ताकि नियमित रूप से उनके कार्यान्वयन और योजना से तथ्य तक विचलन की निगरानी की जा सके।

हालाँकि, संकट ने दिखाया है कि गतिशील रूप से बदलती स्थिति में, एक कठोर योजना गतिविधि को धीमा कर देती है। कंपनी को बदलती बाहरी परिस्थितियों पर तुरंत प्रतिक्रिया देने की आवश्यकता है, और एक कठोर बजट प्रणाली इसमें हस्तक्षेप करती है। बड़ी कंपनियों में कार्यों के समन्वय में बहुत अधिक समय लगता है। किसी भी निर्णय के लिए मजबूत औचित्य की आवश्यकता होती है, कभी-कभी इसे तैयार करना मुश्किल होता है, खासकर अगर यह अंतर्ज्ञान के स्तर पर हो। अनुभव से पता चलता है कि छोटी और बड़ी दोनों कंपनियों को योजनाओं को शीघ्रता से बदलने के लिए उपकरणों की आवश्यकता होती है।

नकदी प्रवाह प्रबंधन के बुनियादी चरण

नकदी प्रवाह प्रबंधन को पारंपरिक नामों के साथ कई चरणों (चित्र 1) के अनुक्रम के रूप में दर्शाया जा सकता है: एक निश्चित अवधि के लिए योजना, परिचालन योजना, तथ्य और विश्लेषण।

नकदी प्रवाह प्रबंधन के मुख्य चरण

बजट बनाते समय, बिक्री और क्रय योजना के आधार पर, एक निश्चित अवधि के लिए नकदी प्रवाह योजनाएँ तैयार की जाती हैं - नकदी प्रवाह बजट (सीएफबी)। यहां पहले से ही आप संभावित नकदी अंतराल की पहचान कर सकते हैं और आवश्यक उपाय कर सकते हैं। बीडीडीएस का उपयोग करने से प्रश्नों का उत्तर देने में मदद मिलती है: कौन, कब, किस उद्देश्य के लिए और कितना पैसा खर्च कर सकता है।

परिचालन नियोजन चरण को वर्तमान जरूरतों और नकदी प्रवाह की योजना बनाने के लिए डिज़ाइन किया गया है। इसका अंतिम लक्ष्य एक भुगतान कैलेंडर है जो आपको नकदी अंतराल को अधिक सटीक रूप से पहचानने की अनुमति देता है। अक्सर, भुगतान कैलेंडर योजनाबद्ध प्राप्तियों और धन खर्च करने के अनुरोधों के आधार पर संकलित किया जाता है।

परिचालन योजना को अनुप्रयोगों को प्रतिबिंबित करने और भुगतान कैलेंडर को समायोजित करने तक सीमित नहीं किया जा सकता है। दस्तावेज़ सत्यापन और अनुमोदन भी आवश्यक है। आवेदनों का प्रारंभिक चयन करना महत्वपूर्ण है, जिस पर कंपनी के जिम्मेदार व्यक्तियों के साथ सहमति होनी चाहिए। इसके अलावा, अनुमोदन प्रक्रिया काफी तेज होनी चाहिए। अनुमोदन की महत्वपूर्ण विशेषताओं में से एक किसी विशिष्ट उपयोगकर्ता के लिए नहीं, बल्कि जिम्मेदार व्यक्तियों के एक निश्चित समूह के लिए अनुरोध है। इससे प्रमुख कर्मचारियों में से किसी एक की अनुपस्थिति में किसी स्थिति पर तुरंत प्रतिक्रिया देना संभव हो जाता है।

नकदी प्रवाह विश्लेषण, संक्षेप में, धन के प्रवाह और बहिर्वाह के क्षण और परिमाण का निर्धारण करता है। कई मायनों में, किसी उद्यम के विकास की गति और वित्तीय स्थिरता इस बात से निर्धारित होती है कि धन का प्रवाह और बहिर्वाह किस हद तक समय और मात्रा में एक दूसरे के साथ सिंक्रनाइज़ होते हैं, क्योंकि इस तरह के सिंक्रनाइज़ेशन का उच्च स्तर छोटे ऋणों के उपयोग की अनुमति देता है। और उपलब्ध धन का कुशल उपयोग। इन उद्देश्यों के लिए आमतौर पर निम्नलिखित उपकरण का उपयोग किया जाता है:

• योजना कार्यान्वयन का विश्लेषण;
• दीर्घकालिक योजना (बजट), परिचालन योजना और तथ्य की तुलना;
• डीएस के आंदोलन के मुख्य संकेतकों का निर्धारण;
• संख्यात्मक तरीकों का उपयोग करके पैटर्न की पहचान करना।

जैसा कि आप देख सकते हैं, नकदी प्रबंधन के चरणों को निम्नलिखित क्षितिजों में विभाजित किया जा सकता है:

• परिचालन कार्य, जिसमें सीधे भुगतान का संगठन, उनका समन्वय, परिचालन नियंत्रण शामिल है;
• मध्यम अवधि के कार्य जो कंपनी की सॉल्वेंसी सुनिश्चित करने के लिए आने वाले और बाहर जाने वाले भुगतानों की मात्रा को सिंक्रनाइज़ करने, अनुबंधों और उनकी शर्तों के साथ काम करने की समस्याओं को हल करते हैं;
• रणनीतिक उद्देश्य जो कंपनी के विकास की दिशा को नियंत्रित करते हैं।

यह वितरण योजना 2 में योजनाबद्ध रूप से दिखाया गया है।

योजना 2. योजना 1. आप लेखक की वेबसाइट पर आरेख देख सकते हैं।

रोलिंग प्लानिंग द्वारा वित्तीय लेखांकन समस्याओं का समाधान किया गया
डीडीएस बजटिंग के लिए दृष्टिकोण

योजना 3. योजना 1. आप लेखक की वेबसाइट पर आरेख देख सकते हैं।

पारंपरिक बजट और रोलिंग योजना

परंपरागत रूप से, बजट प्रक्रिया (चित्र 3) कंपनी के प्रबंधन द्वारा उसके विकास, विकास दर, प्रमुख संकेतकों की दिशा निर्धारित करने के साथ शुरू होती है और इसमें बहुत समय लगता है। एक नियम के रूप में, डीडीएस बजट एक तिमाही या एक वर्ष के लिए तैयार किया जाता है। बीडीडीएस को शुरू से संकलित करना एक श्रम-गहन प्रक्रिया है, क्योंकि आगामी आय और व्यय के बारे में बड़ी मात्रा में जानकारी संसाधित करना आवश्यक है। अगले साल के बजट पर काम गर्मियों की शुरुआत में शुरू हो सकता है।

इस प्रक्रिया को सुविधाजनक बनाने के लिए, पिछली अवधियों के डेटा को अक्सर आधार के रूप में उपयोग किया जाता है। हालाँकि, वर्ष की पहली छमाही में, कंपनी के पास केवल कुछ महीनों के लिए मौजूदा बजट के कार्यान्वयन पर वास्तविक डेटा है। यह स्पष्ट है कि इस तरह के डेटा के आधार पर बनाए गए बजट में अशुद्धियाँ हैं, और इसलिए यह अगले वर्ष के दौरान कंपनी के लिए मार्गदर्शक के रूप में काम नहीं कर सकता है। इस स्थिति से बाहर निकलने का रास्ता योजनाओं के निरंतर पुनरीक्षण में नजर आता है।

स्लाइडिंग प्लानिंग एक ऐसी तकनीक है जिसमें एक निश्चित अवधि के बाद भविष्य के लिए योजनाओं को बदलना, चरण की मात्रा के अनुसार सीमा को दूर ले जाना शामिल है। उदाहरण के लिए, अगले 12 सप्ताहों के लिए साप्ताहिक एक योजना तैयार की जाती है। इस मामले में, योजना बिंदु से संबंधित अवधि की "दूरी" के अनुपात में योजनाओं का विवरण घट जाता है। तो, पहले सप्ताह के लिए दिन के हिसाब से एक योजना, अगले महीने के लिए एक साप्ताहिक ब्रेकडाउन और बाद की अवधि के लिए महीने के हिसाब से एक विस्तृत योजना। पद्धतिगत रूप से, रोलिंग योजना सभी परिचालन कार्यों और आंशिक रूप से मध्यम अवधि के कार्यों को हल करती है जो वर्तमान समय में प्रासंगिक हो गए हैं।

पारंपरिक बजटिंग की तुलना में इस नियोजन तकनीक के कई फायदे हैं। यदि पारंपरिक बजटिंग की तुलना कभी-कभी "टू द वॉल" योजना से की जाती है, अर्थात, कंपनी अपना भविष्य बजट की सीमाओं से परे नहीं देखती है, तो रोलिंग योजना में दैनिक कार्य के लिए आवश्यक क्षितिज को बढ़ाया और विस्तृत किया जाता है।

रोलिंग प्लानिंग आपको धन के वास्तविक प्रवाह और भुगतान के लिए समकक्षों के वादों को ध्यान में रखने की अनुमति देती है। भुगतान अनुसूचियों में शीघ्रता से समायोजन करना संभव हो जाता है।

बड़े पैमाने पर उत्पादन में तकनीकी प्रक्रियाएं लगातार चलती रहती हैं और योजना विवेकपूर्वक बनाई जाती है। इसलिए, रोलिंग प्लानिंग योजना प्रक्रिया को अन्य कंपनी प्रक्रियाओं की गति के करीब लाती है। साथ ही, उस जानकारी की गुणवत्ता और विश्वसनीयता बढ़ जाती है जिसके आधार पर रोलिंग योजना बनाई जाती है। जवाबदेही भी बढ़ती है, क्योंकि सभी जिम्मेदार कर्मचारी नियमित रूप से योजना के अपने हिस्से में समायोजन करते हैं।

रोलिंग योजना में परिवर्तन

रोलिंग प्लानिंग पर स्विच करते समय जिन मुख्य प्रश्नों का उत्तर सबसे पहले दिया जाना आवश्यक है, वे हैं आवृत्ति और नियोजन क्षितिज क्या हैं?

चूँकि किसी कंपनी में प्रक्रियाएँ लगातार होती रहती हैं, इसलिए नियोजन अंतराल यथासंभव छोटा होना चाहिए। हालाँकि, बहुत बारीक कुचलना हमेशा सुविधाजनक नहीं होता है। इसलिए, बिक्री, उत्पादन और वित्तीय विभागों के काम की विशेषताओं के आधार पर नियोजन अंतराल का चयन किया जाना चाहिए। उदाहरण के लिए, यदि अधिकतम विलंबित भुगतान 1 महीना है, और अधिकतम ऑर्डर पूरा होने का समय 2 सप्ताह है, तो छह महीने पहले प्राप्तियों के लिए विस्तृत योजना के लिए प्रयास करने का कोई मतलब नहीं है।

रोलिंग योजना बनाते समय, आप विभिन्न अवधियों के लिए विवरण के विभिन्न स्तरों का उपयोग कर सकते हैं। उदाहरण के लिए, अगले सप्ताह के लिए दिन के हिसाब से एक विस्तृत योजना बनाएं, एक महीने के लिए पहले से - सप्ताह के हिसाब से एक विस्तृत योजना बनाएं और कुछ महीनों के लिए पहले से एक सामान्य योजना बनाएं।

वर्तमान स्थिति की नियमित समीक्षा करने और योजनाओं को बदलने की कुछ श्रम तीव्रता के बावजूद, पारंपरिक बजटिंग की तुलना में रोलिंग योजना के कई फायदे हैं। चूंकि धन की प्राप्तियां (ग्राहकों से मिली जानकारी और अनुबंध की शर्तों के अनुसार) और नियोजित व्यय ज्ञात हैं (दिन तक की सटीकता के साथ), यह जल्दी से संभव है:

• नियोजित नकदी शेष की निगरानी करें और कमी की स्थिति में, खर्चों में तुरंत समायोजन भी करें;
• योजना-वास्तविक विसंगतियों पर नियंत्रण रखें और यदि अगला भुगतान समय पर प्राप्त नहीं होता है तो राजस्व योजना को समायोजित करें या अतिरिक्त राजस्व का अधिक कुशलता से उपयोग करें;
• प्राप्य खातों का प्रबंधन करें।

रोलिंग प्लानिंग का मुख्य लाभ यह है कि जब अवधि का अंत करीब आता है, तो यह दिखाई देता है और स्पष्ट होता है कि आगे क्या करना है।

रोलिंग योजना प्रक्रिया में कर्मचारियों की भागीदारी से इसकी गुणवत्ता में सुधार होता है। हालाँकि, रोलिंग प्लानिंग में रुचि रखने वाले विशेषज्ञों को भी लेखांकन के एक नए अनुभाग में महारत हासिल करनी होगी, पुरानी आदतों को छोड़ना होगा और स्थापित व्यावसायिक प्रक्रियाओं का पुनर्निर्माण करना होगा।

तथाकथित "प्रारंभिक अनुप्रयोग" हमें एक नई तकनीक पेश करने के तनाव को कम करने की अनुमति देते हैं। वे केवल सबसे सामान्य भुगतान विवरण दर्शाते हैं: विभाजन, वस्तु, राशि। लेकिन यह डेटा नकदी प्रवाह योजना बनाने के लिए काफी है।

रोलिंग योजना का उपयोग करने के पहले चक्र में, आपको एक नियमित साप्ताहिक योजना बनाने की आवश्यकता होती है। भविष्य में, साप्ताहिक योजना मुख्य रूप से पूर्ण किए गए आवेदनों के आधार पर तैयार की जाएगी। धनराशि की रसीदें जिनके लिए लेन-देन की सटीक तारीख के बारे में जानकारी होती है, उन्हें वैसे ही छोड़ दिया जाता है। वे रसीदें जिनके लिए ऐसी कोई जानकारी नहीं है, एक निश्चित समय अंतराल, आमतौर पर एक सप्ताह या एक महीने में समान रूप से वितरित की जाती हैं।

यही बात खर्चों पर भी लागू होती है। लेकिन चूंकि कंपनी स्वयं खर्चों का प्रबंधन करती है, इसलिए उन्हें प्राप्तियों की तुलना में लगभग हमेशा अधिक सटीक अवधि (दिन/सप्ताह) से बांधा जा सकता है। जिन खर्चों को विशिष्ट सप्ताहों से नहीं बांधा जा सकता, उन्हें पूरे महीने में समान रूप से विभाजित किया जाता है।

विभाग प्रमुखों (बिक्री, खरीद, उत्पादन) की मदद से और उनसे बिक्री, प्राप्तियों और भुगतान के बारे में अतिरिक्त जानकारी की मदद से, साप्ताहिक योजना को समायोजित किया जाता है, योजना अंतराल पर भुगतान समान रूप से वितरित किया जाता है।

अगली योजना अवधि (सप्ताह/माह) के अंत में, निकट भविष्य के लिए एक और अद्यतन योजना तैयार की जाती है। अर्थात्, योजना को लगातार एक निश्चित गहराई तक समायोजित किया जाता है, जिससे पारंपरिक योजना की तुलना में अधिक विश्वसनीयता प्राप्त होती है।

रोलिंग योजना के लिए डेटा स्रोत हैं:

• ठेके। उदाहरण के लिए, भुगतान कार्यक्रम, आस्थगित भुगतान समझौतों की शर्तें, आदि;
• समझौते. एक सामान्य गलती यह है कि केवल एक व्यक्ति या अधिक से अधिक उसके प्रबंधक को ही नियोजित राजस्व के बारे में जानकारी होती है। उदाहरण के लिए, भुगतान अनुसूची में विचलन को प्रतिबिंबित करने के लिए यह जानकारी दर्ज की जानी चाहिए।
• मौसमी, अन्य आवर्ती उतार-चढ़ाव। ऐसे कई उदाहरण दिए जा सकते हैं, मुख्य बात यह है कि इन असमानताओं को ध्यान में रखा जाना चाहिए। ऐसी असमानता की भविष्यवाणी करने में मदद करने वाले उपकरणों में से एक है

ऐसे चक्रीय उतार-चढ़ाव की पहचान, विश्लेषण और भविष्यवाणी करने में मदद करने वाले उपकरणों में से एक सांख्यिकीय और डेटा खनन है।

बुद्धिमान तरीकों का उपयोग करके पूर्वानुमान लगाना

जितना बेहतर नकदी प्रवाह पूर्वानुमान बनाने की आवश्यकता होगी, उतने ही अधिक संसाधनों और समय की आवश्यकता होगी। इसके अलावा, इन उद्देश्यों के लिए उच्च योग्य विशेषज्ञों की आवश्यकता होती है। आप पूर्वानुमान प्रक्रिया को स्वचालित करके लागत कम कर सकते हैं।

कई व्यापारी स्टॉक की कीमतों और विनिमय दरों की भविष्यवाणी करने के लिए गणितीय तरीकों का उपयोग करते हैं। उनका सार इस तथ्य में निहित है कि एक कंप्यूटर, समय श्रृंखला के पिछले मूल्यों का विश्लेषण करके, एक मॉडल बनाता है (आमतौर पर एक सूत्र के रूप में) और भविष्य के मूल्यों की भविष्यवाणी करने के लिए इसका उपयोग करता है। शायद, बहुत ही कम समय में, जब कुछ ही सेकंड में निर्णय लेने की आवश्यकता होती है, तो ऐसे तरीके पूर्वानुमान लगाने का एकमात्र तरीका हैं।

सबसे सरल तरीके, उदाहरण के लिए, रैखिक सन्निकटन, जब वे एक सरल रेखा के साथ संकेतकों के पिछले मूल्यों का वर्णन करने का प्रयास करते हैं, तो व्यवसाय में उपयोग किया जाता है। हालाँकि यह विधि काफी सरल है, लेकिन इसकी सटीकता बहुत अच्छी नहीं है। पूर्वानुमान की सटीकता बढ़ाने के लिए, आप अधिक जटिल फ़ंक्शंस का उपयोग कर सकते हैं: घातांक, लघुगणक, पावर फ़ंक्शंस इत्यादि। आमतौर पर, इन फ़ंक्शंस का उपयोग एक्सेल में सुंदर चिकनी ग्राफ़ बनाने के लिए किया जाता है। एसपीएसएस पैकेज में सांख्यिकीय डेटा को संसाधित करने के तरीके भी लागू किए गए हैं। तंत्रिका नेटवर्क, जेनेटिक एल्गोरिदम इत्यादि के साथ-साथ संबंधित टूल: मैटलैब, स्टेटिस्टिका न्यूरल नेटवर्क, पॉलीएनालिस्ट इत्यादि का उपयोग करके बुद्धिमान पूर्वानुमान विधियों का भी व्यवसाय में उपयोग किया जाता है।

हालाँकि, उन सभी को बड़ी मात्रा में ऐतिहासिक डेटा (कम से कम 30 पिछले मान) की आवश्यकता होती है। वास्तव में, लगातार बदलती बाजार स्थिति और तदनुसार बदलते मॉडल को ध्यान में रखते हुए, इतनी मात्रा में डेटा जमा करना संभव नहीं है।

आशाजनक तरीकों में से एक "कैटरपिलर" या "एकवचन स्पेक्ट्रम विश्लेषण" है। यह दिलचस्प है क्योंकि यह न केवल एक समय श्रृंखला मॉडल बनाने की कोशिश करता है, बल्कि सबसे पहले इस समय श्रृंखला को उसके सरलतम घटकों में विघटित करता है और इसके लिए बड़ी मात्रा में पिछले डेटा की आवश्यकता नहीं होती है। आमतौर पर, एक समय श्रृंखला को एक प्रवृत्ति, आवधिक उतार-चढ़ाव (उदाहरण के लिए, मौसमी) और शोर घटकों के रूप में दर्शाया जाता है। ऐसे घटकों में अपघटन स्वचालित रूप से होता है; उपयोगकर्ता केवल यह संकेत दे सकता है कि पूर्वानुमान बनाते समय किन घटकों को ध्यान में रखा जाना चाहिए और किसे नहीं।

"कैटरपिलर" का उपयोग न केवल पूर्वानुमान के लिए, बल्कि जटिल समय श्रृंखला का विश्लेषण करने के लिए भी किया जा सकता है।

हालाँकि, कोई भी बुद्धिमान तरीका किसी विश्लेषक के ज्ञान और अनुभव को पूरी तरह से प्रतिस्थापित नहीं कर सकता है, बल्कि केवल नियंत्रकों को निर्णय लेने के लिए प्रस्ताव तैयार करने में मदद करता है।

विचलन विश्लेषण

रोलिंग योजना के साथ, विचलन का विश्लेषण योजना-तथ्य है और पारंपरिक बजट के विश्लेषण से कुछ अलग है।

रोलिंग प्लानिंग में, योजना में आम तौर पर दो भाग होते हैं - विशिष्ट अनुरोध और कुछ उपकरणों का उपयोग करके संकलित पूर्वानुमान या बजट संकलित करने वाले कर्मचारियों के अनुभव के आधार पर।

किसी विशिष्ट भुगतान अनुरोध या नियोजित नकदी प्रवाह पर निर्णय लेना अपेक्षाकृत आसान है। यह बल्कि एक संगठनात्मक मुद्दा है. बस आरंभकर्ता या एक विशिष्ट राशि के लिए जिम्मेदार व्यक्ति से जानकारी प्राप्त करना आवश्यक है। नियोजित आंदोलन या तो भविष्य की अवधि के लिए स्थगित कर दिया जाएगा या रद्द कर दिया जाएगा।

लेकिन योजना के अनुमानित भाग के लिए एक अलग दृष्टिकोण की आवश्यकता है। कंपनी की गतिविधियों, आंतरिक प्रक्रियाओं और पूर्वानुमान के विवरण की बारीकियों के आधार पर, इस समस्या को हल करने के लिए दो विकल्प प्रस्तावित किए जा सकते हैं।

आप विचलनों को नज़रअंदाज कर सकते हैं और उन्हें बाद की अवधियों में नहीं ले जा सकते। उदाहरण के लिए, यदि वर्तमान खर्चों (कार्यालय, नियमित मरम्मत, आदि) की सीमा का अभी तक पूरी तरह से उपयोग नहीं किया गया है।

लेकिन ऐसे मामले हैं जब एक विशिष्ट आवेदन जमा नहीं किया गया है (आपूर्तिकर्ता से दस्तावेज़ समय पर प्राप्त नहीं हुए हैं, आदि), और धन खर्च करने की एक सीमा आवंटित की गई है। फिर इसे अगली अवधि में स्थानांतरित किया जाना चाहिए। ऐसी स्थितियों में, तथाकथित "आवधिक अनुप्रयोगों" का उपयोग करना उपयोगी होता है, जिसकी वैधता एक निश्चित अवधि तक सीमित होती है, उदाहरण के लिए, अनुबंध की अवधि। उनके आधार पर, धन खर्च करने के लिए नियमित (साप्ताहिक, मासिक) अनुरोध उत्पन्न होते हैं। किसी विशेष निर्णय को अपनाने को उन वस्तुओं को वर्गीकृत करके आंशिक रूप से स्वचालित किया जा सकता है जिनके लिए बंद अवधि के बजट का शेष निम्नलिखित अवधियों में वितरित किया जाता है, और जिनके लिए योजना तथ्य द्वारा "ओवरराइट" की जाती है।

किसी उद्यम की पूंजी के कारोबार में तेजी लाने के लिए नकदी प्रवाह प्रबंधन एक महत्वपूर्ण कारक है। यह परिचालन चक्र की अवधि में कमी, स्वयं के धन के अधिक किफायती उपयोग और परिणामस्वरूप, उधार ली गई धनराशि की आवश्यकता में कमी के कारण होता है। इसलिए, किसी उद्यम की दक्षता काफी हद तक नकदी प्रवाह प्रबंधन प्रणाली के संगठन पर निर्भर करती है।