ความสามารถในการทำกำไรของธุรกิจเป็นตัวบ่งชี้ประสิทธิภาพทางเศรษฐกิจ โดยวัดเป็นเปอร์เซ็นต์ ในการกำหนดความสามารถในการทำกำไร คุณต้องแบ่งตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรด้วยจำนวนต้นทุน เช่น ทรัพยากรที่เกี่ยวข้องกับการผลิต ดังนั้น คุณสามารถประเมินกำไรที่ได้รับสำหรับรูเบิลที่ลงทุนแต่ละรูเบิลได้ตามระดับความสามารถในการทำกำไร

ความสามารถในการทำกำไรได้รับอิทธิพลจากปัจจัยหลายประการ เช่น:

• แหล่งที่มาและโครงสร้างของทุน
• โครงสร้างสินทรัพย์
• การใช้ทรัพยากร
• ราคา เงินทุนหมุนเวียน;
• ปริมาณรายได้
• ระดับต้นทุน ฯลฯ

สูตรการคำนวณความสามารถในการทำกำไรมีลักษณะดังนี้:

P = P / (OPF + โอเอ)

ในสูตรนี้: P – กำไร, OPF – ต้นทุนของสินทรัพย์ถาวร สินทรัพย์การผลิต, OA – ราคาของสินทรัพย์หมุนเวียน

ประเภทของความสามารถในการทำกำไร

• การทำกำไรจากการขายแสดงถึงผลหารของจำนวนกำไรและรายได้ จำนวนรายได้ขึ้นอยู่กับหลายปัจจัยทั้งภายนอกและภายใน ปัจจัยภายนอก ได้แก่ การแข่งขันและสถานการณ์ตลาด ราคาและคุณภาพของวัตถุดิบ จังหวะของอุปทาน เป็นต้น ปัจจัยภายใน ได้แก่ ต้นทุน จังหวะการผลิต คุณภาพของสินค้า เป็นต้น ปัจจัยทางอัตนัยที่ไม่สามารถละเลยก็ได้รับผลกระทบเช่นกัน เช่น สถานการณ์ทางการเมือง การต่อต้านการโฆษณา ฯลฯ
• ผลตอบแทนจากสินทรัพย์รายได้สุทธิหารด้วยสินทรัพย์ ตามตัวบ่งชี้นี้เป็นไปได้ กับตรวจสอบประสิทธิภาพของสินทรัพย์และความสามารถในการสร้างผลกำไร
• ผลตอบแทนการลงทุน.รายได้สุทธิ/ส่วนของผู้ถือหุ้นและหนี้สินระยะยาว
• ผลตอบแทนจากสินทรัพย์หมุนเวียนกำไรสุทธิ/สินทรัพย์หมุนเวียน ความสามารถในการทำกำไรสูงของสินทรัพย์หมุนเวียนนั้นมั่นใจได้จากการใช้งานอย่างมีประสิทธิภาพ ตัวบ่งชี้ช่วยให้คุณตัดสินกำไรที่เป็นไปได้จากการลงทุน
• การทำกำไร ทุน. กำไรสุทธิ / ปริมาณเงินทุนของตัวเอง ระบุระดับผลตอบแทนจากการลงทุน

ปัจจัยที่กำหนดผลการดำเนินงานของธุรกิจ

ระดับความสามารถในการทำกำไรของธุรกิจบ่งบอกถึงประสิทธิภาพด้านต้นทุนและโอกาสขององค์กร ยกเว้น สภาพภายนอกความสามารถในการทำกำไรขึ้นอยู่กับปัจจัยภายในโดยตรง เช่น ผลิตภาพแรงงาน อุปกรณ์ และองค์กรการผลิต ต้นทุนของผลิตภัณฑ์ขั้นสุดท้ายสะท้อนให้เห็นในการเปลี่ยนแปลงในช่วงและราคาของผลิตภัณฑ์ เพื่อเพิ่มความสามารถในการทำกำไร แนะนำให้องค์กรต่างๆ เพิ่มราคาผลิตภัณฑ์ เพิ่มมูลค่าการซื้อขาย และลดต้นทุนการผลิต

โดยทั่วไปแล้ว ตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรได้รับอิทธิพลจากปัจจัยมากกว่า 30 ประการที่ต้องนำมาพิจารณาเมื่อพิจารณา ตัวบ่งชี้นี้. เมื่อคำนวณ คุณควรจำความเข้มข้นของเงินทุนขององค์กร ส่วนแบ่งการตลาด ผลิตภาพแรงงาน และคุณภาพของผลิตภัณฑ์

หากไม่มีการประเมินความสามารถในการทำกำไร จะไม่สามารถประเมินประสิทธิผลของธุรกิจที่มีอยู่ได้อย่างเพียงพอ

มากมาย ผู้ประกอบการแต่ละรายและผู้จัดการของธุรกิจขนาดเล็กจะประเมินประสิทธิผลของกิจกรรมทางธุรกิจของตนโดยใช้มาร์จิ้นทางการค้าที่เรียบง่าย พูดง่ายๆ ก็คือ ซื้อสินค้าเป็นชุดในราคา 100 รูเบิล ต่อหน่วยและขายได้ 150 ก็ถือว่าได้กำไรสุทธิ 50%

บางทีในการประเมินการดำเนินการขายคืนตามปกติตัวบ่งชี้นี้ซึ่งเรียกว่าความสามารถในการทำกำไรจากการขายผลิตภัณฑ์และสามารถบอกบางอย่างเกี่ยวกับผลตอบแทนจากเงินลงทุนได้ แต่ธุรกิจดังกล่าวสามารถเรียกได้ว่าจริงจังจริงๆ หรือไม่? จริงๆ แล้ว วันหนึ่ง หากมีความต้องการผลิตภัณฑ์ที่ขายลดลงอย่างมาก หรือหากมีการซื้อชุดคุณภาพต่ำ ธุรกิจจะหยุดลงอย่างแน่นอนเนื่องจากขาดเงินทุนหมุนเวียน

จะทราบได้อย่างไรว่าต้นทุนการขนส่งมีส่วนแบ่งในการสร้างกำไรอย่างไรและควรนำมาประกอบกับราคาเท่าใด - การซื้อหรือการขาย? มีกองทุนที่ยืมมาใดบ้างที่เกี่ยวข้อง และสะท้อนให้เห็นในผลลัพธ์สุดท้ายอย่างไร ดอกเบี้ยเงินกู้จะมีผลกระทบต่ออนาคตอย่างไร? กิจกรรมทางการเงิน? ค่าใช้จ่ายและค่าใช้จ่ายในการดำเนินงานคือเท่าไร และรวมอยู่ในกำไรหรือไม่ จะคำนวณความสามารถในการทำกำไรของการผลิตได้อย่างไร?

และคำถามดังกล่าวเกิดขึ้นแม้ในขณะที่ทำธุรกรรมการซื้อและการขายง่ายๆ แล้วจะวิเคราะห์กิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจของบริษัทการค้าหรือการผลิตอย่างจริงจังซึ่งมีปริมาณการดำเนินงานจำนวนมาก ดึงดูดการลงทุนและการกู้ยืม ลงทุนในเงินทุนหมุนเวียน และการขยายการผลิตได้อย่างไร

เหตุใดจึงต้องคำนวณ?

ผู้ประกอบการที่ต้องการดำเนินธุรกิจอย่างจริงจัง ประสบความสำเร็จในการพัฒนาและขยายธุรกิจ จะต้องดำเนินการวิเคราะห์ประสิทธิภาพทางเศรษฐกิจอย่างละเอียดถี่ถ้วนและสม่ำเสมอ ระบุปัจจัยที่มีอิทธิพลต่อการเพิ่มหรือลดผลกำไร และมองหาวิธีเอาชนะปัญหา สำหรับการวิเคราะห์ดังกล่าวจะมีลักษณะและวิธีการคำนวณประสิทธิภาพที่ผ่านการทดสอบตามเวลา กิจกรรมทางเศรษฐกิจ.

ตัวบ่งชี้ทางเศรษฐกิจหลักที่แสดงถึงความสำเร็จเชิงพาณิชย์ขององค์กรคือ แน่นอนว่าคือกำไรหรือรายได้ส่วนเกินมากกว่าค่าใช้จ่ายแต่มูลค่าที่แท้จริงของกำไรไม่ได้บ่งบอกผลการดำเนินงานทางธุรกิจมากนัก สิ่งหนึ่ง: หนึ่งล้านรูเบิลได้รับจากบริษัทเล็กๆ ที่มีพนักงานสามคนทำงานอยู่ สำนักงานขนาดเล็กครอบครองห้องเดียวและมีบางอย่างที่แตกต่างไปจากเดิมอย่างสิ้นเชิง - โรงงานหรือโรงงานขนาดใหญ่ที่มีสินทรัพย์ถาวรมูลค่าหลายล้านดอลลาร์ ในกรณีแรก เราสามารถพูดถึงผลกำไรส่วนเกินได้ ส่วนกรณีที่สอง เกี่ยวกับการเลื่อนไปสู่เกณฑ์การขาดทุน

นั่นคือเหตุผลที่ตัวบ่งชี้หลักของประสิทธิภาพทางเศรษฐกิจไม่ใช่มูลค่าสัมบูรณ์ของกำไรสุทธิ แต่เป็นอัตราส่วน หลากหลายชนิดต้นทุนที่เกี่ยวข้องกับการสร้าง พวกเขาถูกเรียกว่า อัตราส่วนความสามารถในการทำกำไรและช่วยให้เราระบุทั้งสองปัจจัยได้ทั้งเพิ่มผลกำไรและขัดขวางมัน คุณลักษณะเหล่านี้เป็นเครื่องมือหลักในการวิเคราะห์ทางเศรษฐกิจของกิจกรรมทางธุรกิจ ซึ่งช่วยให้สามารถประเมินความน่าดึงดูดใจในการลงทุนและความน่าเชื่อถือทางเครดิตของบริษัทได้

เมื่อออกเงินกู้ ธนาคารใด ๆ จะศึกษาตัวชี้วัดความสามารถในการทำกำไรของบริษัทเป็นอันดับแรก และนักลงทุนที่ต้องการจัดหาเงินทุน โครงการใหม่- ความสามารถในการทำกำไรของแนวคิดทางธุรกิจนั่นคือทั้งคู่จะสนใจความเป็นไปได้ที่จะได้รับผลตอบแทนจากการลงทุนอย่างรวดเร็วและความเสี่ยงที่เกี่ยวข้อง คู่ค้าทางธุรกิจจำนวนมากจะให้ความสนใจในลักษณะเหล่านี้อย่างสม่ำเสมอเพื่อกำหนดความน่าเชื่อถือของหุ้นส่วนทางธุรกิจ

ตามความหมายทั่วไปที่สุด อัตราส่วนความสามารถในการทำกำไรทำให้สามารถเห็นส่วนแบ่งกำไรที่องค์กรได้รับในรูปแบบตัวเลขในช่วงระยะเวลาหนึ่งในแต่ละรูเบิลที่ใช้เพื่อแยกออกมา พูดง่ายๆ ก็คือ หากความสามารถในการทำกำไรของบริษัทคือ 20% นั่นหมายความว่าในทุก ๆ รูเบิลที่ได้รับ ส่วนแบ่งกำไรสุทธิคือ 20 โกเปค

สูตรและตัวอย่างการคำนวณ

สำหรับสถานประกอบการค้าทั้งขายปลีกและขายส่งมากที่สุด พารามิเตอร์ที่สำคัญการแสดงส่วนแบ่งกำไรจากยอดขายรวมคือ:

ผลตอบแทนจากการขาย= กำไรสุทธิ/รายได้
บริษัทที่มีส่วนร่วมในการผลิตผลิตภัณฑ์ใดๆ จะต้องคำนึงถึงประสิทธิผลของการลงทุนทางการเงินด้วย กระบวนการผลิตโดยใช้ตัวบ่งชี้เช่น:

ความสามารถในการทำกำไรของการผลิต = กำไรจากการขาย/ต้นทุนการผลิต
หนึ่งในค่าสัมประสิทธิ์ที่สำคัญที่สุดที่แสดงประสิทธิภาพของการใช้เงินทุนหมุนเวียนและแสดงการวัดความสามารถในการทำกำไรของบริษัทสำหรับแต่ละรูเบิลที่ลงทุนในการก่อตัวของสินทรัพย์คือ:

ผลตอบแทนจากสินทรัพย์ = กำไรสุทธิ / สินทรัพย์

ในสูตรเหล่านี้และสูตรต่อๆ ไปทั้งหมด:

1. รายได้จากการขาย- ความแตกต่างระหว่างรายได้และต้นทุนการดำเนินงาน เช่น กำไรก่อนหักภาษี
2. ต้นทุนการผลิต- ผลรวมของต้นทุนของสินทรัพย์ถาวรและเงินทุนหมุนเวียน
3. กำไรสุทธิ- เงินคงเหลืออยู่กับบริษัทจากรายได้ที่ได้รับหลังจากหักต้นทุนทั้งหมด ต้นทุนการผลิต ภาษี ดอกเบี้ยเงินกู้
4. รายได้- จำนวนเงินทั้งหมดที่ได้รับตามผลลัพธ์ กิจกรรมทางเศรษฐกิจจากการขายสินค้า การขายสินค้าหรือบริการ การลงทุน การขายหลักทรัพย์ การให้กู้ยืม เป็นต้น
5. สินทรัพย์ - ค่าใช้จ่ายทั้งหมดทรัพย์สินของบริษัท เงินสด, สินค้าคงเหลือ,บัญชีลูกหนี้,สินทรัพย์ถาวร
6. สินทรัพย์สุทธิ- ผลต่างระหว่างมูลค่าของสินทรัพย์ทั้งหมดกับจำนวนภาระหนี้หรือหนี้สิน มูลค่าสุดท้ายของส่วนที่สามของงบดุล

อะไรมีอิทธิพลต่อตัวบ่งชี้นี้?

ดังที่เห็นได้จากการคำนวณ แม้ว่ากำไรสุทธิของบริษัทจะเพิ่มขึ้น การลงทุนด้านการผลิตและเงินทุนหมุนเวียนเพิ่มขึ้น แต่ความสามารถในการทำกำไรก็ลดลง เหตุผลในกรณีนี้คือการเติบโตของสินทรัพย์ไม่หมุนเวียน และจะดีหากเป็นการลงทุนระยะยาวซึ่งในอนาคตอันใกล้นี้จะเริ่มสร้างรายได้ที่มั่นคง หรือการได้มาซึ่งสินทรัพย์ไม่มีตัวตน เช่น ใบอนุญาตการผลิตผลิตภัณฑ์ประเภทใหม่ที่จะให้ผลกำไรเพิ่มเติมในไม่ช้า

หากการลดลงนี้เกี่ยวข้องกับการเพิ่มขึ้นอย่างไม่สมเหตุสมผลในสินทรัพย์ถาวรที่ไม่เกี่ยวข้องกับการผลิตตัวบ่งชี้นี้จะยังคงลดความสามารถในการทำกำไรของสินทรัพย์ขององค์กรต่อไป หรือในกรณีที่การวิเคราะห์แสดงให้เห็นว่าต้นทุนการซ่อมปัจจัยการผลิตเพิ่มขึ้น - นี่เป็นสัญญาณว่าจำเป็นต้องเปลี่ยนอุปกรณ์

โดยทั่วไป ความสามารถในการทำกำไรขององค์กรได้รับอิทธิพลจากหลายปัจจัยทั้งภายในและภายนอก:

1. ภายนอก อัตนัย: สภาวะตลาด อัตราเงินเฟ้อ นโยบายภาษีของรัฐ ความกดดันทางการแข่งขัน
2. ภายในหรือเชิงอัตนัย: ปริมาณของสินทรัพย์ สินทรัพย์การผลิต มูลค่าการซื้อขาย อุปกรณ์ทางเทคนิค ประสิทธิภาพแรงงาน และอื่นๆ อีกมากมาย

ทั้งหมดนี้กระทำทั้งทางตรงและทางอ้อม ซึ่งส่งผลกระทบต่อทั้งปริมาณการขายและระดับต้นทุน การวิเคราะห์อย่างละเอียดเกี่ยวกับผลกระทบของแต่ละรายการต่อความสามารถในการทำกำไรขององค์กรจะช่วยให้สามารถเพิ่มขึ้นได้โดยการปรับปรุงการผลิต กระตุ้นยอดขายผลิตภัณฑ์ การเพิ่มประสิทธิภาพ และลดค่าใช้จ่ายที่ไม่ยุติธรรม

การวิเคราะห์การทำกำไรตามลิงค์

ในทุกกรณี ความสามารถในการทำกำไรที่เพิ่มขึ้นและต้นทุนที่ลดลงจะช่วยปรับปรุงความสามารถในการทำกำไร วิธีที่ง่ายที่สุดแต่ไม่ได้ผลมากที่สุดในการเพิ่มก็คือการเพิ่มราคาขายของผลิตภัณฑ์เพื่อดึงผลกำไรมากขึ้น ไม่ได้ผลเนื่องจากการตั้งราคาสูงเกินไปอาจส่งผลให้ยอดขายลดลงมากกว่าการเพิ่มขึ้น

ในเงื่อนไขของการรักษาราคาที่แข่งขันได้ในตลาดโดยเฉลี่ยสำหรับผลิตภัณฑ์ มีวิธีเดียวเท่านั้นที่จะเพิ่มความสามารถในการทำกำไร - ลดต้นทุนที่ไม่ยุติธรรมในทุกส่วนของห่วงโซ่การผลิตและการขายผลิตภัณฑ์สำเร็จรูป ที่ไม่ยุติธรรมในกรณีนี้จะเป็นต้นทุนผันแปรที่ไม่เกี่ยวข้องโดยตรงกับการก่อตัวของต้นทุนการผลิตและการก่อตัวของราคา แต่บางครั้งก็ลดกำไรจากการขาย

สำหรับการวิเคราะห์ว่ามีอัตราส่วนความสามารถในการทำกำไรแยกกันซึ่งแสดงอิทธิพลของทรัพยากรแต่ละอย่างในการสร้างผลกำไร สำหรับการวิเคราะห์เชิงลึกมากขึ้น คุณสามารถใช้ค่าสัมประสิทธิ์ประสิทธิภาพการผลิต เช่น:

1. การทำกำไรของสินทรัพย์ถาวร = กำไรสุทธิ / ต้นทุนการผลิตสินทรัพย์
2. อัตราผลตอบแทนจากสินทรัพย์หมุนเวียน = กำไรสุทธิ / สินทรัพย์หมุนเวียน

อัตราส่วนที่สำคัญที่สุดอีกประการหนึ่งที่แสดงถึงประสิทธิภาพและการหมุนเวียนของการลงทุนในทุนของบริษัทคำนวณโดยใช้สมการของดูปองท์: ผลตอบแทนต่อส่วนของผู้ถือหุ้น = กำไรสุทธิ / สินทรัพย์สุทธิ

มันเป็นผลคูณของสัมประสิทธิ์สามประการ - อัตรากำไรสุทธิ * ผลผลิตทรัพยากร * การใช้อักษรตัวพิมพ์ใหญ่, ที่ไหน:

1. อัตรากำไรสุทธิ = กำไรสุทธิ/รายได้ความสามารถของบริษัทในการลงทุนซ้ำเพื่อเพิ่มเงินทุนหมุนเวียน
2. ประสิทธิภาพของทรัพยากร = รายได้/สินทรัพย์แสดงประสิทธิภาพของการจัดการสินทรัพย์โดยบริษัทหรือมูลค่าการซื้อขายของแต่ละรูเบิลที่ลงทุนในสินทรัพย์ในช่วงระยะเวลาหนึ่ง
3. การใช้อักษรตัวพิมพ์ใหญ่ = สินทรัพย์ / สินทรัพย์สุทธิ. ช่วยให้คุณประเมินประสิทธิภาพของกองทุนที่ยืมหรือการให้กู้ยืม

เช่น พารามิเตอร์เพิ่มเติมเมื่อพิจารณาอัตราส่วนประสิทธิภาพของทุนชำระหนี้เทียบกับทุน มักใช้สูตรง่ายๆ: เลเวอเรจ = กองทุนที่ยืม / สินทรัพย์สุทธิ

ตรงกันข้ามกับผลตอบแทนจากสินทรัพย์ อัตราผลตอบแทนต่อส่วนของผู้ถือหุ้นแสดงสัดส่วนของหนี้ในการเพิ่มความสามารถในการทำกำไรของบริษัท มันแสดงให้เห็นถึงประสิทธิภาพและความน่าดึงดูดใจของการกู้ยืม ขององค์กรแห่งนี้สำหรับนักลงทุนหรือธนาคาร ในบางกรณี สามารถแสดงให้ฝ่ายบริหารขององค์กรทราบว่าถึงแม้จะมีทุนในหุ้นเพียงพอ แต่ก็เป็นการดีกว่าที่จะดึงดูดเงินทุนเพิ่มเติมผ่านทุนที่ยืมมา หากสิ่งนี้เพิ่มประสิทธิภาพของทุนในตราสารทุน

ในบรรดาค่าสัมประสิทธิ์จำนวนมากค่าที่แสดงจุดคุ้มทุนขององค์กรซึ่งต่ำกว่าซึ่งต้นทุนรวมจะเริ่มเกินรายได้รวมก็มีบทบาทสำคัญเช่นกัน: เกณฑ์การทำกำไร = ต้นทุนคงที่/ (รายได้ - ต้นทุนผันแปร) . สามารถคำนวณได้ทั้งสำหรับบริษัทโดยรวมและผลิตภัณฑ์แต่ละประเภท

นอกเหนือจากตัวบ่งชี้หลักเหล่านี้แล้ว อัตราส่วนความสามารถในการทำกำไรอื่นๆ ยังสามารถใช้เพื่อวิเคราะห์กิจกรรมทางเศรษฐกิจขององค์กรได้ เช่น บุคลากร บริการตามสัญญา การลงทุน อัตรากำไรทางการค้า สินทรัพย์รวมและสุทธิ และอื่นๆ

ต้องบอกว่าค่าความสามารถในการทำกำไรที่สูงเกินจริงแสดงให้เห็นถึงประสิทธิภาพที่มากขึ้นของบริษัท แต่พูดถึงความเสี่ยงสูงที่มาพร้อมกับมัน กิจกรรมเชิงพาณิชย์. ดังนั้นองค์กรที่ได้รับเงินกู้จำนวนมากจะได้รับผลตอบแทนจากสินทรัพย์สูง แต่หากนำไปใช้อย่างไม่มีประสิทธิภาพ ในไม่ช้าก็จะถึงเกณฑ์การทำกำไรและเข้าสู่ภาวะสีแดง ธุรกิจแต่ละประเภทก็มีเป็นของตัวเอง ประสิทธิภาพสูงสุดบ่งบอกถึงการพัฒนาอย่างมั่นคง

โดยทั่วไป ค่าเหล่านี้ไม่ควรเกิน 30~40%นอกจากนี้ยังสามารถสวมใส่ได้ การเปลี่ยนแปลงตามฤดูกาลในกรณีเช่นธุรกิจการท่องเที่ยว ในบางช่วงเวลาของปี ซึ่งสัมพันธ์กับระยะเวลาการเสียภาษีในงบประมาณ อาจลดลง และสำหรับการผลิตทางการเกษตร อาจเพิ่มขึ้น นั่นคือเหตุผลที่ควรประเมินผลลัพธ์ของกิจกรรมทางเศรษฐกิจทั้งในระยะสั้นและค่าเฉลี่ยในระยะยาว

เมื่อเริ่มต้นธุรกิจใหม่ศึกษาโครงการธุรกิจหรือพิจารณาเงื่อนไขของข้อตกลงผู้ประกอบการคนใดจะถามคำถาม - ทำกำไรได้แค่ไหน? การคำนวณความสามารถในการทำกำไรจะช่วยประเมินประสิทธิภาพและความสามารถในการทำกำไรขององค์กรในอนาคตได้อย่างเพียงพอ

อัตราส่วนของรายได้ที่ได้รับจากการขายสินค้าต่อจำนวนเงินที่ลงทุนในการผลิตสินค้าเหล่านี้เรียกว่าอัตราส่วนความสามารถในการทำกำไร โดยปกติจะคำนวณเป็นเปอร์เซ็นต์ แต่ก็มีตัวบ่งชี้กำไรต่อหน่วยทรัพยากรที่ลงทุนด้วย

ใน ปริทัศน์อัตราส่วนความสามารถในการทำกำไรสามารถแสดงได้ด้วยสูตร:

• P = (P / I) * 100%,

ที่ไหน: ร- การทำกำไร;

ป– รายได้จากการดำเนินโครงการ

และ- การลงทุนในโครงการ

ในทางปฏิบัติ นักการเงินใช้อัตราส่วนที่แตกต่างกันหลายอัตราส่วน ขึ้นอยู่กับสถานการณ์และระบบขององค์กร

มีการกำหนดความสามารถในการทำกำไรหลายประเภท:

1. ในการดำเนินการ:อัตราส่วนของจำนวนกำไรทั้งหมดต่อมูลค่าของตัวบ่งชี้รายได้ในช่วงเวลาหนึ่ง

2. ตามสินทรัพย์:อัตราส่วนของกำไรสุทธิต่อจำนวนสินทรัพย์ในช่วงเวลาหนึ่ง

3. สำหรับสินทรัพย์หมุนเวียน:อัตราส่วนของกำไรสุทธิต่อจำนวนสินทรัพย์หมุนเวียนในช่วงเวลาหนึ่ง

4. สำหรับการลงทุน:อัตราส่วนของตัวบ่งชี้กำไรต่อจำนวนเงินลงทุนอิสระในช่วงระยะเวลาหนึ่ง

ตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรสามารถสะท้อนถึงประสิทธิภาพขององค์กรและความสำเร็จได้อย่างน่าเชื่อถือ ด้วยตัวบ่งชี้นี้ ตรงกันข้ามกับจำนวนรายได้ สามารถเปรียบเทียบบริษัทที่เชี่ยวชาญสองแห่งได้

การคำนวณตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรสำหรับธุรกิจบริการ: ตัวอย่าง

ในแผนธุรกิจใดๆ ประเด็นหลักประการหนึ่งคือการคำนวณความสามารถในการทำกำไร การกำหนดตัวบ่งชี้นี้ไม่ใช่เรื่องยากแม้แต่บุคคลที่ไม่มีความรู้ทางการเงินก็สามารถรับมือได้

เช่น พิจารณาแผนธุรกิจในการเปิดร้านซักแห้ง

บริการซักรีดและซักแห้งโดยเฉลี่ยเกี่ยวข้องกับ ค่าใช้จ่ายดังต่อไปนี้:

1. การลงทะเบียนใบอนุญาต - 20,000 รูเบิล;

2. ซื้อและติดตั้งอุปกรณ์ - 2,500,000 รูเบิล

3. ค่าใช้จ่ายคงที่— 1,980,000 รูเบิลต่อปี:

• การเช่าสถานที่และค่าใช้จ่าย การชำระเงินส่วนกลาง— 45,000 รูเบิลต่อเดือน
• ซื้อ ผงซักฟอกและรีเอเจนต์ - 20,000 รูเบิลต่อเดือน
• ค่าตอบแทนพนักงานคือ 100,000 รูเบิลต่อเดือน

ทั้งหมด:คุณต้องมีหากต้องการเปิดร้านซักแห้งและเปิดดำเนินการอย่างต่อเนื่องเป็นเวลาหนึ่งปี 4 ล้าน 500,000 รูเบิล

โดยเฉลี่ยแล้วการซักแห้งหนึ่งเดือนจะมีรายได้สุทธิประมาณ 350,000 รูเบิล

หักค่าจ้างพนักงาน ค่าเช่า และการซื้อ เสบียงเราได้รับรายได้ - 185,000 รูเบิลต่อเดือน.

ในอัตราการดำเนินการนี้ ต้นทุนจะได้รับการชดใช้เต็มจำนวนใน 24 เดือน โดยมีผลตอบแทนจากการลงทุนรวม 44%

จะคำนวณเกณฑ์ ROI ได้อย่างไร?

เมื่อทราบจุดสำคัญของโครงการ คุณสามารถกำหนดความน่าเชื่อถือได้อย่างง่ายดาย: ตัวบ่งชี้การขายที่สำคัญที่สูงกว่าเกณฑ์ความสามารถในการทำกำไรบ่งบอกถึงความแข็งแกร่งทางการเงินขององค์กร

นักลงทุนที่ทราบจุดคุ้มทุนของโครงการจะสามารถกำหนดความสามารถขององค์กรในการชำระคืนเงินกู้ที่ให้ไว้

เกณฑ์ความสามารถในการทำกำไรขึ้นอยู่กับปัจจัยหลายประการ:

• ต้นทุนต่อหน่วย
• ต้นทุนคงที่: เช่า, ค่าตอบแทนคนงาน, ค่าสาธารณูปโภค, การบำรุงรักษาการผลิต
• ต้นทุนผันแปร: การชำระทรัพยากรพลังงานที่ใช้ไป วัสดุ และวัตถุดิบที่ใช้

ในทางคณิตศาสตร์ เกณฑ์ความสามารถในการทำกำไรโดยทั่วไปสามารถอธิบายได้ด้วยนิพจน์ต่อไปนี้:

• P = (Zpost) / ((VR - Zperem) / BP)

ที่ไหน: ป— เกณฑ์การทำกำไร

Zpost— ต้นทุนคงที่

มาล็อคกันเถอะ- ต้นทุนผันแปร;

วีอาร์- รายได้จากการขาย.

การคำนวณดัชนีความสามารถในการทำกำไรของโครงการ

เมื่อพูดถึงการลงทุนในโครงการใหม่ ผู้เขียนจะต้องจัดทำดัชนีความสามารถในการทำกำไร ดัชนีนี้จะช่วยประเมินความสามารถในการทำกำไรของโครงการ กล่าวอีกนัยหนึ่ง ดัชนีจะแสดงผลกำไรที่นักลงทุนจะได้รับจากการลงทุนแต่ละหน่วย

• IR = PE / I

ที่ไหน: นักลงทุนสัมพันธ์— ดัชนีความสามารถในการทำกำไร

ภาวะฉุกเฉิน — กำไรสุทธิ;

และ— จำนวนเงินทุนที่ลงทุน

เมื่อตัดสินใจลงทุนในธุรกิจใหม่ ผู้ลงทุนจะขึ้นอยู่กับค่าดัชนีต่อไปนี้:

จะคำนวณกำไรและความสามารถในการทำกำไรของธุรกรรมได้อย่างไร?

แม้แต่ข้อเสนอที่น่าดึงดูดใจที่สุดซึ่งไม่อาจปฏิเสธได้ก็อาจกลายเป็นความล้มเหลวโดยสิ้นเชิงได้ จะไม่ทำผิดพลาดเมื่อตกลงข้อตกลงได้อย่างไร?

ผลกระทบทางเศรษฐกิจสำหรับธุรกิจใดๆ สามารถกำหนดได้โดยการคำนวณความสามารถในการทำกำไร สิ่งนี้จะช่วยให้เข้าใจความเสี่ยงที่อาจเกิดขึ้นและกำหนดรายได้ในอนาคตสำหรับทั้งองค์กรขนาดใหญ่และผู้ประกอบการรายบุคคล

ก่อนที่จะเริ่มธุรกิจใหม่ การคำนวณต้นทุนที่เป็นไปได้เบื้องต้นเป็นสิ่งสำคัญมาก คุณต้องคำนวณรายได้ที่คาดหวังและระบุกรอบเวลาที่จะได้รับ

เราคำนวณความสามารถในการทำกำไรโดยใช้สูตร:

• P = (พี / วี) * 100%,

ที่ไหน: ร- การทำกำไร;

ป– กำไรจากการดำเนินโครงการ

ใน– รายได้จากการดำเนินโครงการ

นอกจากนี้ยังควรคำนึงถึงการสูญเสียทางการเงินที่อาจเกิดขึ้นทั้งหมดด้วย เช่น ดอกเบี้ยเงินกู้ ภาษี อัตราเงินเฟ้อที่เป็นไปได้ หากโครงการเป็นโครงการระยะยาว จากนั้นการคำนวณจะใกล้เคียงกับผลลัพธ์จริงมากที่สุดและจะสะท้อนผลลัพธ์ของกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจอย่างเต็มที่

นอกจากนี้เรายังขอเชิญคุณชมบทเรียนวิดีโอที่เป็นประโยชน์เกี่ยวกับวิธีคำนวณความสามารถในการทำกำไรของธุรกิจ:

บทความที่เป็นประโยชน์

บทความที่เป็นประโยชน์:

ความสนใจ!เนื่องจากมีการเปลี่ยนแปลงกฎหมายล่าสุด ข้อมูลทางกฎหมายในบทความนี้จึงอาจล้าสมัย! ทนายความของเราสามารถให้คำแนะนำคุณได้ฟรี - เขียนคำถามของคุณในแบบฟอร์มด้านล่าง:

เพื่อให้องค์กรสามารถทำงานได้อย่างประสบความสำเร็จ จำเป็นต้องมีการตรวจสอบประสิทธิผลของกิจกรรมอย่างสม่ำเสมอ เพื่อให้บรรลุเป้าหมายนี้ มีจำนวนทางเศรษฐกิจและ ตัวชี้วัดทางการเงินซึ่งถูกนำมาใช้ในการวิเคราะห์อย่างต่อเนื่อง

ตัวชี้วัดที่สำคัญและเป็นที่ต้องการอย่างหนึ่งคือความสามารถในการทำกำไร ซึ่งง่ายต่อการคำนวณตามข้อมูลที่มีอยู่ และมีประโยชน์สำหรับการประเมิน ลักษณะคุณภาพกิจกรรมของบริษัทมีมากมายมหาศาล

เกี่ยวกับความสำคัญของตัวชี้วัดความสามารถในการทำกำไรขององค์กร

เมื่อพูดถึงตัวบ่งชี้ของตัวเลขประมาณการต่างๆ พวกเขามักจะเปรียบเทียบความแตกต่างระหว่างผลกำไรและความสามารถในการทำกำไรขององค์กร

กำไร เช่น ปริมาณการขายและรายได้ เป็นตัวบ่งชี้ที่แน่นอน จากข้อมูลเหล่านี้ การประเมินประสิทธิภาพขององค์กรอย่างแท้จริงเป็นเรื่องยาก (หรือเป็นไปไม่ได้)

บางครั้งองค์กรที่มีปริมาณการขายน้อยกว่าก็มีประสิทธิภาพมากกว่าองค์กรอื่นที่ผลิตและจำหน่ายสินค้ามากขึ้น เนื่องจากแบบแรกสามารถบรรลุผลได้ด้วยพนักงานน้อยลงและมีต้นทุนการผลิตที่พอประมาณ

ดังนั้นตัวชี้วัดที่เกี่ยวข้อง เช่น ความสามารถในการทำกำไร จึงมีความสำคัญและมีวัตถุประสงค์มากกว่ามาก บางครั้งเรียกเป็นรูปเป็นร่างว่าปัจจัยด้านประสิทธิภาพขององค์กรโดยการเปรียบเทียบกับประสิทธิภาพของกลไก

การทำกำไรถูกกำหนดในการคำนวณเป็น RO - ผลตอบแทน มันให้ความคิดเกี่ยวกับจำนวน kopeck (หรือรูเบิล) ของกำไรที่ลงทุนในทรัพยากรหรือสินทรัพย์ให้ ในส่วนที่เกี่ยวข้องกับวิสาหกิจการค้า นี่จะเป็นจำนวน kopeck ของกำไรต่อรายได้หนึ่งรูเบิล

ตัวบ่งชี้นี้วัดเป็นเปอร์เซ็นต์ ซึ่งทำให้สามารถเปรียบเทียบกับอัตราความสำเร็จที่คล้ายคลึงกันของบริษัทอื่นได้ นี่จะเป็นการประเมินที่เหมาะสมที่สุดว่าองค์กรใช้วัสดุ การเงิน และทรัพยากรมนุษย์ได้อย่างมีประสิทธิภาพเพียงใด

ประเภทหลักของการทำกำไร

ตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรขององค์กรแบ่งออกเป็นหลายประเภท:

• ROA - สินทรัพย์ - ผลตอบแทนจากสินทรัพย์
• ROI - เงินลงทุน - ผลตอบแทนจากการลงทุน;
• ROTR/ROS - รายได้รวม/การขาย - การทำกำไรของผลิตภัณฑ์/การขาย
• ROL - แรงงาน - ความสามารถในการทำกำไรของแรงงาน;
• ROTC - ต้นทุนทั้งหมด - ผลตอบแทนจากต้นทุน

ในการคำนวณความสามารถในการทำกำไรขององค์กรมักใช้สูตรสากล:

RO = (ประเภทกำไร/ตัวบ่งชี้ที่ต้องคำนวณความสามารถในการทำกำไร)*100%

ตัวเศษของสูตรนี้คือประเภทของกำไร ตามกฎแล้วตัวเลขกำไรจากการขายและกำไรสุทธิจะปรากฏที่นี่ แต่บางครั้งก็หันไปใช้การคำนวณตามกำไรขั้นต้น การดำเนินงาน หรือกำไรจากงบดุล มูลค่าของกำไรประเภทใดๆ เหล่านี้หาได้ง่ายในงบกำไรขาดทุน ผลลัพธ์ทางการเงินบริษัท (กำไรและขาดทุน)

ตัวหารคือตัวบ่งชี้ในการคำนวณความสามารถในการทำกำไร มันจะแสดงเป็นเงื่อนไขทางการเงินเสมอ สมมติว่าคุณต้องคำนวณ ROTR - ผลตอบแทนจากการขาย จากนั้นตัวส่วนจะเป็นตัวบ่งชี้ต้นทุนของปริมาณการขาย นั่นคือรายได้ (TR - รายได้รวม) เราจะหาตัวเลขรายได้ได้อย่างไร? คูณราคา (P - ราคา) ด้วยปริมาณการขาย (Q - ปริมาณ):

TR = P*Q

สูตรคำนวณความสามารถในการทำกำไรจากต้นทุน

การวิเคราะห์ตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรขององค์กรเป็นไปไม่ได้หากไม่มีความรู้ด้านต้นทุนของผลิตภัณฑ์หรือบริการที่ดำเนินการโดยองค์กร

ROTC - ผลตอบแทนจากต้นทุนทั้งหมด - ความสามารถในการทำกำไรของต้นทุนการผลิตไม่ได้ถือว่าเป็นหนึ่งในนั้น ตัวชี้วัดที่สำคัญที่สุดบ่งบอกถึงประสิทธิภาพ มิฉะนั้นการทำกำไรจากต้นทุนเรียกว่าความสามารถในการทำกำไรจากการผลิตเนื่องจากสะท้อนถึงประสิทธิภาพของกระบวนการผลิตได้อย่างเต็มที่ที่สุด

การคำนวณความสามารถในการทำกำไรในการผลิต (ต้นทุน) ขึ้นอยู่กับสมการนี้:

ROTC = (PR/TC)*100%

การกำหนด PR ในตัวเศษของสูตรคือกำไรจากการขาย/การขาย นั่นคือความแตกต่างระหว่างรายได้และค่าใช้จ่าย รายได้ (TR - รายได้รวม) และต้นทุนรวม (TC - ต้นทุนรวม) ประชาสัมพันธ์ = TR - TC.

TC ในตัวส่วนคือตัวบ่งชี้ที่ต้องคำนวณความสามารถในการทำกำไร ในกรณีของเราคือต้นทุนทั้งหมด ต้นทุนทั้งหมดรวมต้นทุนทั้งหมดขององค์กร: ค่าจ้างคนงานและผู้บริหาร, ค่าเช่าสถานที่, วัสดุ, ผลิตภัณฑ์กึ่งสำเร็จรูป, ที่อยู่อาศัยและบริการชุมชน, ค่าโฆษณา, ความปลอดภัย ฯลฯ อุตสาหกรรมพื้นฐานมักเรียกว่าใช้วัสดุมากเนื่องจากวัสดุมีส่วนสำคัญในต้นทุนของผลิตภัณฑ์ของตน .

ความสามารถในการทำกำไรจากต้นทุนสามารถคำนวณได้ไม่เพียง แต่สำหรับองค์กรโดยรวมเท่านั้น แต่ยังรวมถึงการประชุมเชิงปฏิบัติการและผลิตภัณฑ์แต่ละประเภทด้วย ตัวเลขเหล่านี้จะแสดงให้เห็นอย่างชัดเจนว่าหนึ่งรูเบิลที่ลงทุนในต้นทุนการผลิตจะนำกำไรมาเมื่อขายผลิตภัณฑ์เท่าใด วัดเป็นเปอร์เซ็นต์ตัวบ่งชี้นี้จะให้ตัวเลขประสิทธิภาพการใช้ทรัพยากรการผลิต

การคำนวณความสามารถในการทำกำไรในงบดุล

สูตรการคำนวณความสามารถในการทำกำไรมักจะ "ดำเนินการ" ตามข้อมูลที่มีอยู่ในงบดุล มีการรวบรวมปีละสองครั้งและทำให้สามารถติดตามพลวัตของการพัฒนาการผลิต สภาพของมัน ณ จุดเริ่มต้นและจุดสิ้นสุดของรอบระยะเวลารายงาน เอกสารนี้รวบรวมข้อมูลเกี่ยวกับสินทรัพย์ ส่วนของผู้ถือหุ้น และหนี้สินของบริษัท

จากงบดุล คุณจะต้องคำนวณตัวบ่งชี้ต่างๆ เช่น จำนวนสินทรัพย์ (หมุนเวียนและไม่หมุนเวียน) จำนวนทุนของหุ้น ปริมาณการลงทุน และอื่นๆ อีกมากมาย ความแตกต่างก็คือคุณไม่เพียงต้องการตัวเลขที่รู้จักเหล่านี้เท่านั้น แต่ยังต้องมีค่าเฉลี่ยเลขคณิตของผลรวมของตัวบ่งชี้ที่จุดเริ่มต้นและจุดสิ้นสุดของช่วงเวลาปัจจุบัน แทนที่จะใช้ตัวเลขที่คำนวณได้ตัวแรก คุณสามารถใช้ค่าเมื่อสิ้นสุดงวดก่อนหน้าได้

สมมติว่าเราสนใจความสามารถในการทำกำไรของสินทรัพย์ไม่หมุนเวียน ตัวบ่งชี้นี้สะท้อนถึงจำนวนกำไร kopeck จากการขายหนึ่งรูเบิลที่ลงทุนในสินทรัพย์ไม่หมุนเวียนที่จะนำมา

ในงบดุลขององค์กรขนาดเล็ก มูลค่าของสินทรัพย์ไม่หมุนเวียนจะกลายเป็นผลรวมของบรรทัด 1150 และ 1170 และสำหรับองค์กรขนาดกลาง ตัวบ่งชี้นี้จะพอดีกับบรรทัด 190 (ผลรวมสำหรับส่วนที่ I) เราค้นหามูลค่าของสินทรัพย์ไม่หมุนเวียนที่จุดเริ่มต้นและจุดสิ้นสุดของงวด บวกเข้าด้วยกันแล้วหารผลลัพธ์เป็นครึ่งหนึ่ง

สูตรคำนวณความสามารถในการทำกำไรของสินทรัพย์ไม่หมุนเวียน:

ROA(ใน) = (PR/(InAnp + InAkp)/2)*100%

VnAnp ในที่นี้แสดงมูลค่าของสินทรัพย์ไม่หมุนเวียนในช่วงต้นงวดปัจจุบันหรือจุดสิ้นสุดของงวดก่อนหน้า VnAkp คือมูลค่าของสินทรัพย์ไม่หมุนเวียน ณ วันสิ้นงวดปัจจุบัน

ตัวอย่างการคำนวณความสามารถในการทำกำไรขององค์กร

เราจะแสดงการคำนวณความสามารถในการทำกำไรขององค์กร (การผลิต) โดยใช้ตัวอย่างเฉพาะ ในการคำนวณที่จำเป็น คุณจะต้องมีข้อมูลเกี่ยวกับต้นทุนรวม (TC) และกำไรจากการขาย (PR) เพื่อความชัดเจนและง่ายต่อการเปรียบเทียบ เราจะใช้ตัวเลขที่มีเงื่อนไขสำหรับองค์กรสองแห่งที่อยู่ในสายงานเดียวกัน

รายได้ (TR) ขององค์กรที่หนึ่งและสองจะอยู่ที่ 1,500,000 และ 2,400,000 รูเบิล ตามลำดับ ต้นทุนรวม (TC) - 500,000 และ 1,200,000 รูเบิล เราจะคำนวณกำไรจากการขายวัตถุทั้งสองเป็นส่วนต่างระหว่างรายได้และต้นทุนเต็ม

PR1 = TR - TC = 1,500,000 - 500,000 = 1,000,000 รูเบิล

PR2 = TR - TC = 2400000 - 1200000 = 1,200,000 รูเบิล

บริษัทที่ 2 มีรายได้และกำไรจากการขายสูงขึ้น แต่ดังที่เราได้กล่าวไปแล้ว สิ่งเหล่านี้เป็นตัวบ่งชี้ที่สมบูรณ์ ไม่ใช่ความจริงที่ว่าองค์กรแห่งที่สองดำเนินงานอย่างมีประสิทธิภาพมากขึ้น หากต้องการทราบสิ่งนี้อย่างน่าเชื่อถือ เรามาคำนวณระดับความสามารถในการทำกำไรจากการผลิตกันดีกว่า

ROTC1 = (PR/TC)*100% = (1000000/500000)*100% = 200%

ROTC2 = (PR/TC)*100% = (1200000/1200000)*100% = 100%

ตัวชี้วัดเหล่านี้แสดงให้เห็นว่าใครทำงานได้มีประสิทธิภาพและประสบความสำเร็จมากกว่าจริงๆ ที่องค์กรแรกซึ่งมีระดับกำไรต่ำกว่าเล็กน้อย ความสามารถในการทำกำไรของการผลิตจะสูงเป็นสองเท่าขององค์กรคู่แข่ง

เราสามารถสรุปได้ว่า: ความสามารถในการทำกำไรเป็นตัวบ่งชี้ที่เหมาะสม แม่นยำที่สุด และมีวัตถุประสงค์ซึ่งแสดงถึงประสิทธิภาพขององค์กร ด้วยความช่วยเหลือนี้ ทำให้ง่ายต่อการปรับกิจกรรมทางธุรกิจและเพิ่มผลิตภาพแรงงานมากขึ้น

ฝ่ายบริหารขององค์กรจำเป็นต้องรู้ว่าการผลิตผลของพวกเขาประสบความสำเร็จเพียงใด ทำกำไรหรือไม่ ครอบคลุมต้นทุนวัตถุดิบพื้นฐาน ค่าจ้างพนักงาน ค่าเช่าสถานที่ และภาษีหรือไม่ จะสามารถลอยตัวได้ในกรณีเกิดวิกฤติการเงินกะทันหันหรือไม่? พวกเขาจะเต็มใจที่จะซื้อมันมากเพียงใดหากจำเป็นต้องขาย? แน่นอนว่าเกณฑ์ที่ง่ายที่สุดสำหรับความสำเร็จน่าจะเป็นผลกำไร กิจการนำเงินมามากมายจึงประสบความสำเร็จ ในความเป็นจริง ทุกสิ่งไม่ใช่เรื่องง่าย และกฎแห่งสัมพัทธภาพก็เข้ามามีบทบาท

หากองค์กรได้รับหนึ่งล้านรูเบิลก็ดูเหมือนว่าจะเป็นจำนวนมาก และนี่จะเป็นจำนวนมากหากเรากำลังพูดถึงบริษัทออกแบบตกแต่งภายในขนาดเล็กซึ่งมีทรัพย์สินประกอบด้วยพนักงาน 3 คน คอมพิวเตอร์ 2 เครื่อง และห้องเช่าแห่งหนึ่งในเขตชานเมือง หากโรงงานผลิตไอศกรีมขนาดใหญ่นำเข้ามาได้นับล้าน ซึ่งจ่ายค่าสถานที่ ปรับปรุงและซ่อมแซมอุปกรณ์อย่างต่อเนื่อง ซื้อวัตถุดิบ จ้างคนขับรถ และจ่ายเงินให้พนักงานประจำหนึ่งร้อยหรือสองคน จำนวนเงินนั้นก็ฟังดูน่าประทับใจไม่น้อย และปรากฎว่า ภายใต้สถานการณ์ที่ไม่เอื้ออำนวยใด ๆ โรงงานจะลดลงอย่างรวดเร็ว

ทำไมคุณต้องคำนวณตัวบ่งชี้นี้?

เพื่อที่จะคำนวณความสำเร็จที่แท้จริงขององค์กรที่มีการคำนวณความสามารถในการทำกำไร มันไม่เหมือนกับกำไรตรงที่เป็นตัวบ่งชี้วัตถุประสงค์อย่างสมบูรณ์และยังสามารถใช้ในการเปรียบเทียบสองรายการได้ บริษัทที่แตกต่างกันด้วยงานที่แตกต่างกัน การหมุนเวียนที่แตกต่างกัน และ ขนาดที่แตกต่างกันเงินลงทุน นอกจากนี้ยังมีการใช้งานอื่นๆ อีกหลายประการ:

• การประเมินความสำเร็จ. เมื่อดูผลการคำนวณแล้วจะเข้าใจได้ทันทีว่าบริษัททำได้ดีหรือแย่แค่ไหน
• การวางแผนทางการเงิน. ฝ่ายบริหารสามารถสร้างแผนปฏิบัติการเพิ่มเติมได้ ทั้งนี้ขึ้นอยู่กับผลการคำนวณ หากความสามารถในการทำกำไรต่ำ คุณจะต้องเพิ่มปริมาณ ปรับปรุงคุณภาพงานอย่างเร่งด่วน และทำทุกอย่างเพื่อให้สิ่งต่าง ๆ ดีขึ้น ไม่มีข้อตกลงที่มีความเสี่ยง ไม่มีการกระทำใดๆ ที่สามารถทำลายบริษัทได้ หากความสามารถในการทำกำไรสูง คุณสามารถลงทุนในโครงการที่อาจไม่ทำกำไรได้
• เพิ่มประสิทธิภาพ. จากผลการคำนวณเราสามารถบอกได้ว่าจุดไหนของบริษัทมีปัญหา จุดไหนต้องปรับปรุง และจุดไหนทำงานได้ดีอยู่แล้ว
• การกำหนดความน่าดึงดูดใจในการลงทุน. หากบริษัทมีตัวบ่งชี้สูง นี่เป็นข้อโต้แย้งที่ดีสำหรับนักลงทุน การทำกำไรสูงหมายถึงผลกำไรที่สูงอย่างมั่นคง และนี่คือสิ่งที่ผู้ที่จะลงทุนเงินในองค์กรสนใจ
• ความหมายของความสามารถในการแข่งขัน. จากผลลัพธ์ เราสามารถพูดได้ว่าการแข่งขันที่รุนแรงกับบริษัทใดบริษัทหนึ่งนั้นสมเหตุสมผลเพียงใด พื้นที่ใดล้าหลังและอยู่ข้างหน้า
• การทำธุรกรรม. หากต้องการจัดให้มีการแลกเปลี่ยนหรือขายบริษัท คุณต้องรู้ว่ามีมูลค่าเท่าใด และตัวบ่งชี้นี้ขึ้นอยู่กับความสามารถในการทำกำไรโดยตรง

สูตรและการคำนวณโดยใช้ตัวอย่าง

สูตรการคำนวณดูง่ายมาก:

P = P/SA*100%, ที่ไหน

• P – ความสามารถในการทำกำไร;
• P – กำไรในช่วงระยะเวลาหนึ่ง (พิจารณาเฉพาะกำไรสุทธิลบด้วยเงินเดือนค่าใช้จ่ายวัตถุดิบ แต่ไม่รวมภาษี)
• CA คือมูลค่าของสินทรัพย์ในช่วงเวลาเดียวกัน

เช่น มี 2 บริษัท ร้านแรก “Solnyshko” จำหน่ายแว่นกันแดดและครีมกันแดด คนที่สอง ทุคก้า ขายร่มและไม้เท้า

• กำไรของ “Solnyshka” ในเดือนนี้คือ 1,200,000 มูลค่าของสินทรัพย์คือ 400,000
• กำไรของ Tuchka ประจำเดือนนี้คือ 2,000,000 และสินทรัพย์มีมูลค่า 1,000,000

เมื่อมองแวบแรก ทุกอย่างดูเหมือนชัดเจน - Tuchka ทำกำไรได้มากกว่า 800,000 ซึ่งหมายความว่าจะประสบความสำเร็จมากขึ้น แต่เราใช้สูตรการทำกำไร:

• “ดวงอาทิตย์” = 1,200,000/400,000 * 100% = 300%
• “คลาวด์” = 2,000,000/1,000,000 * 100% = 200%

ดังนั้นแม้ว่าความสามารถในการทำกำไรของ Tuchka จะสูง แต่ของ Solnyshok ก็สูงกว่า

การวิเคราะห์โดยละเอียดของตัวบ่งชี้นี้พร้อมการคำนวณและตัวอย่างมีการนำเสนอในวิดีโอต่อไปนี้:

มันขึ้นอยู่กับอะไร?

ไม่มีองค์กรใดสามารถดำรงอยู่ได้ด้วยตนเอง และความสามารถในการทำกำไรนั้นได้รับอิทธิพลจากหลายปัจจัย ซึ่งสามารถแบ่งออกเป็นสองกลุ่มใหญ่:

• ไม่ใช่การผลิต. ซึ่งรวมถึงทุกสิ่งที่ไม่สามารถควบคุมได้จากภายในการผลิตและที่สร้างขึ้นโดยโลกภายนอก ในหมู่พวกเขา:
  • การจัดหาและการขาย. ซึ่งรวมถึงวิธีที่ซัพพลายเออร์และผู้ซื้อปฏิบัติตามภาระผูกพันของตนได้รวดเร็วและตรงไปตรงมา การส่งมอบวัตถุดิบตรงเวลาเพียงใด ค่าใช้จ่ายในการขนส่งวัตถุดิบและสินค้าเป็นเท่าใด และต้องขนส่งไปไกลแค่ไหน ซึ่งรวมถึงค่าขนส่ง เงินเดือนพนักงานขับรถ และค่าซ่อม รถบรรทุกการขนส่งสินค้า
  • การคุ้มครองธรรมชาติ. หากธุรกิจอาจก่อให้เกิดมลพิษได้ สิ่งแวดล้อม(เช่น หากผลิตสารเคมีหรือเกี่ยวข้องกับวิศวกรรมเครื่องกล) มาตรการป้องกันอาจต้องใช้เงินลงทุนจำนวนมากและมีผลกระทบอย่างมากต่อความสามารถในการทำกำไร
  • ค่าปรับและการลงโทษ. ค่าใช้จ่ายใด ๆ ในการปฏิบัติตามภาระผูกพันล่าช้าหรือไม่ถูกต้อง ค่าปรับจากหน่วยงานภาษีสำหรับการกรอกเอกสารอย่างไม่ระมัดระวัง ค่าปรับจากตำรวจจราจรที่ไม่ปฏิบัติตามกฎ การจราจรไดรเวอร์ระดับองค์กร
  • คนงาน. ความไม่พอใจใดๆ (ด้วยเงื่อนไขที่ไม่เอื้ออำนวย ความล่าช้าของค่าจ้าง ทัศนคติของผู้บริหาร) ไม่เป็นประโยชน์ต่อความสามารถในการทำกำไร
  • ความผันผวนของอัตราแลกเปลี่ยนและการเปลี่ยนแปลงในตลาดหลักทรัพย์. ดังนั้นความสามารถในการทำกำไรของบริษัทที่ขายคอมพิวเตอร์จะได้รับผลกระทบอย่างมากจากค่าเงินรูเบิลที่อ่อนค่าลง เนื่องจากการซื้อส่วนใหญ่ทำในต่างประเทศในสกุลเงินดอลลาร์สหรัฐฯ
• ปัจจัยการผลิต. ซึ่งรวมถึงทุกสิ่งที่เกิดขึ้นภายในองค์กรและอาจได้รับอิทธิพลโดยตรง:
  • การเปลี่ยนแปลงปัจจัยเชิงปริมาณในการผลิต. การจ้างคนงานใหม่หรือเลิกจ้างคนเก่า ซื้ออุปกรณ์ใหม่หรือเลิกกิจการเก่า สร้างโรงปฏิบัติงานใหม่ ปรับปรุงหรือเลิกจ้างเครื่องจักรเก่า การจ้างเครื่องจักรใหม่ หรือลดจำนวนเครื่องจักรเก่า ทั้งหมดนี้ส่งผลต่อความสามารถในการทำกำไร และเราจำเป็นต้องติดตามอย่างใกล้ชิดว่าปริมาณการผลิตไม่ลดลง และหากลดลง ต้นทุนก็จะลดลงด้วย
  • การเปลี่ยนแปลงปัจจัยด้านคุณภาพในการผลิต. การใช้วัสดุ อุปกรณ์ใหม่ หรือการฝึกอบรมพนักงานใหม่ การแนะนำวิธีการผลิตใหม่ เทคนิคที่ได้รับการปรับปรุง หากความสามารถในการทำกำไรขององค์กรต่ำ และนวัตกรรมไม่เป็นไปตามความคาดหวังที่ตั้งไว้ ก็จะลดลงมากยิ่งขึ้น หากตัวบ่งชี้อยู่ในระดับสูง การลดลงนี้จะไม่มีบทบาทพิเศษ

มีความสามารถในการทำกำไรประเภทใดอีกบ้าง?

• สินทรัพย์. ตัวบ่งชี้นี้ตรงกันข้ามกับความสามารถในการทำกำไรขั้นพื้นฐานขององค์กร เป็นการยากที่จะนิยามว่าเป็น "ดี" หรือ "ไม่ดี" อย่างไม่น่าคลุมเครือ เงินต้องทำงาน และหากผลตอบแทนจากสินทรัพย์ต่ำ แสดงว่าไม่ได้ทำสิ่งนั้น พวกเขาโกหกเหมือนน้ำหนักที่ตายแล้วไม่ทำกำไร หากตัวบ่งชี้สูง หมายความว่าสินทรัพย์มีประสิทธิภาพดีเกินไป และไม่มีรายการใดที่ไม่สามารถแตะต้องได้ ซึ่งในกรณีเกิดวิกฤติ บริษัทจะสูญเสียความช่วยเหลือทางการเงิน คำนวณได้ง่าย: Ra = P/a*100% โดยที่ Ra คือผลตอบแทนจากสินทรัพย์ P คือกำไรสุทธิ และเป็นสินทรัพย์เอง
• สินค้าที่จำหน่าย. ตัวบ่งชี้นี้ช่วยพิจารณาว่าสินค้าที่ขายได้กำไรเท่าใด หากตัวบ่งชี้ต่ำแสดงว่าสินค้าขายได้ไม่ดี ล้าสมัย และด้วยเหตุผลบางประการไม่กระตุ้นความสนใจของผู้ซื้อ นี้ ลงชื่อแน่นอนว่าจำเป็นต้องตรวจสอบคุณภาพงานของผู้ขายและคุณภาพของตัวสินค้าเอง คำนวณโดยสูตร: Pt = P/t*100% โดยที่ Pt คือความสามารถในการทำกำไรของผลิตภัณฑ์ P คือกำไรสุทธิ t คือต้นทุน
• สินทรัพย์ถาวร. สินทรัพย์ถาวรของบริษัทคือทุกสิ่งทุกอย่างที่ใช้ในการดำเนินการ คนงานเครื่องจักรใช้ อาคารที่พวกเขาทำงาน เครื่องมือที่พวกเขาใช้ วัตถุดิบที่พวกเขาใช้ในการผลิต ผลิตภัณฑ์สำเร็จรูป. หากตัวบ่งชี้ต่ำ หมายความว่ามีสินทรัพย์ถาวรมากเกินไปและไม่สามารถใช้งานได้ หรือเก่าเกินไปและต้องมีค่าบำรุงรักษาและซ่อมแซมสูง คำนวณโดยสูตร: Рс = П/с*100% โดยที่ Рс คือความสามารถในการทำกำไรของสินทรัพย์ П คือกำไรสุทธิ และ с คือต้นทุนของสินทรัพย์ถาวร
• บุคลากร. หากตัวบ่งชี้ต่ำแสดงว่าไม่มีพนักงาน คุณภาพสูงแรงงานได้รับเงินเดือนที่สูงเกินจริง หากสูงมากก็หมายความว่าถึงแม้คุณภาพจะสูง แต่พนักงานก็ได้รับเงินเดือนลดลงและจำเป็นต้องได้รับการเลื่อนตำแหน่ง สามารถคำนวณได้โดยใช้สูตร: Pp = P/p*100% โดยที่ Pp คือความสามารถในการทำกำไรของบุคลากร P คือกำไรสุทธิ และ p คือจำนวนบุคลากร
• ทุนของตัวเอง. จำนวนทุนของหุ้นจะถูกนำมาโดยเฉลี่ยตลอดระยะเวลาที่ดำรงอยู่ขององค์กร ความสามารถในการทำกำไรคำนวณโดยใช้สูตร Rk = P/k*100% โดยที่ Rk คือผลตอบแทนจากส่วนของผู้ถือหุ้น P คือกำไรสุทธิ และ k คือส่วนของผู้ถือหุ้น
• ฝ่ายขาย. โดยปกติจะถือเป็นส่วนแบ่งกำไรในแต่ละรูเบิลที่ได้รับ การแสดง นโยบายการกำหนดราคาบริษัทความสามารถในการรับมือกับต้นทุน คำนวณโดยสูตร Rpr = OP/pr*100% โดยที่ Rpr คือความสามารถในการทำกำไรจากการขาย OP คือกำไรจากการดำเนินงาน ซึ่งก็คือ กำไรลบภาษี และ pr คือปริมาณการขายที่แสดงในรูปทางการเงิน
• การผลิต. แสดงให้เห็นว่าการผลิตผลิตภัณฑ์ขององค์กรประสบความสำเร็จเพียงใดกำไรที่ได้รับจากแต่ละรูเบิลที่ใช้ในการผลิตและการขายผลิตภัณฑ์ คำนวณโดยสูตร Ppro = Pr/pro*100% โดยที่ Ppro คือความสามารถในการทำกำไรของการผลิต Pr คือกำไรจากการขายผลิตภัณฑ์ที่ผลิต และ pro คือต้นทุนการผลิตและการขาย