Zbritja e taksave duke marrë parasysh kapitalin e lindjes. Hollësitë e marrjes së një zbritjeje tatimore kur blini një apartament me kapital materniteti: me hipotekë dhe pa para bankare. Si llogaritet diferenca në para për pasuritë e paluajtshme të blera?

Një zbritje tatimore kur blini një apartament duke përdorur kapitalin e nënës mund të merret sipas procedurës së përgjithshme, por madhësia e bazës nga e cila llogaritet rimbursimi do të reduktohet. Shkak për këtë është kontributi i fondeve të subvencionimit (certifikata e nënës).

Informacione të përgjithshme rreth përdorimit të MK

Që nga viti 2007, në territorin e shtetit rus është krijuar një program për të rritur rritjen demografike të popullsisë së vendit. Pjesëmarrës në këtë ngjarje janë prindër që rritin më shumë se dy fëmijë, më i vogli prej të cilëve ka lindur ose i birësuar midis 2007 dhe 2021.

Nëse plotësojnë kriteret e përcaktuara me ligj, familja merr mbështetje financiare përmes një certifikate të veçantë me një vlerë nominale prej 453 mijë rubla.

Subvencioni mund të përdoret në formë pa para, sipas një liste shteruese të zonave të përcaktuara paraprakisht në aktin ligjor për kapitalin e lindjes.

Ligji përcakton gjithashtu kufizime në periudhën e zbatimit të subvencionit dhe varet nga qëllimi i zgjedhur nga prindërit, në veçanti:

Derisa fëmija të mbushë tre vjeç, në lidhje me pamjen e të cilit lindi e drejta për kapitalin e lindjes;
Pasi fëmija mbush moshën tre vjeç.

Duke qenë se përdorimi më popullor dhe në shkallë të gjerë i fondeve është bërë përmirësimi i kushteve të jetesës familjare, rregulloret ligjore lejojnë përdorimin e fondeve të certifikatës për këtë qëllim në çdo kohë pas lëshimit të saj dhe pa iu referuar moshës së fëmijës, nëse jemi duke folur rreth:

Shlyerja e një kredie të synuar të lëshuar më parë për ndërtimin e një prone të paluajtshme banesore;
Duke bërë V përfitimi i shlyerjes së hipotekës (parapagimi, principali ose mbipagesa e interesit);

Është e rëndësishme të kuptohet se përmbushja e detyrimeve të kredisë duke tërhequr kapitalin e maternitetit nuk ul të drejtat e qytetarëve për të marrë më pas zbritje tatimore nga blerja e një apartamenti ose shtëpie.

Kushtet për marrjen e zbritjes

Familja ka të drejtë të marrë një pjesë të fondeve të paguara në buxhet në formën e një zbritje tatimore nëse plotësohen një sërë kushtesh:

Baza e taksave nuk kalon shumën prej 2 milion rubla (maksimumi i përcaktuar ligjërisht; zbritja nga një apartament në një shtëpi nuk mund të jetë më shumë se 260 mijë rubla);
Fondet e kapitalit të maternitetit të kontribuar gjatë blerjes së pasurive të paluajtshme nuk merren parasysh kur plotësoni raportet për Shërbimin Federal të Taksave;
Bartësi i subvencionit (MC) është një shtetas i Federatës Ruse që ka marrëdhënie zyrtare me punëdhënësin;
Blerja e një apartamenti ose shtëpie është kryer duke përdorur fonde të veta ose të marra hua;
Aplikanti ka ushtruar më parë të drejtën e zbritjes;
Janë siguruar të gjitha dokumentet e nevojshme, të cilat pasqyrojnë informacion të besueshëm për transaksionin dhe tatimpaguesit.

Sipas Kodit Tatimor të Federatës Ruse, për të marrë një zbritje tatimore nga një transaksion që përfshin blerjen e një apartamenti, tatimpaguesi duhet të përballojë personalisht shpenzimet përkatëse dhe duhet t'i paguajë tarifat autoritetit fiskal.

Meqenëse kapitali i lindjes vepron si një formë falas e mbështetjes për familjet, nëse kontribuohet për të shlyer çmimin e shlyerjes së një pasurie të paluajtshme, emërtimi i subvencionit do të ulë proporcionalisht bazën tatimore nga e cila do të llogaritet shuma e zbritjes.

Ky fakt argumentohet me faktin se fondet e kapitalit të maternitetit të përfshira në transaksionin e shitblerjes janë një pagesë buxhetore dhe bartësi i një subvencioni të tillë nuk ka bërë asnjë përpjekje për ta grumbulluar atë dhe nuk është vendosur tatim mbi të ardhurat.

Kur gjeneroni një deklaratë tatimore, e cila përfshihet në paketën e dokumenteve të kërkuara nga Shërbimi Federal i Taksave, përdorimi i subvencionit nuk pasqyrohet hapur, megjithatë, shuma e vlerës së shlyerjes së objektit duhet të pasqyrohet minus vlerën nominale të kapitali i lindjes ose pjesa e tij.

Veçoritë:

Fleta D1, rreshti 1.12 – përmban informacion për shpenzimet faktike të bëra për blerjen e një apartamenti ose shtëpie;
Fondi i pensionit është pjesëmarrës i detyrueshëm në çdo marrëdhënie juridike në lidhje me përdorimin e kapitalit të lindjes, prandaj përputhshmëria e të dhënave në dokumentet e aplikimit kontrollohet rreptësisht nga punonjësit e organeve tatimore;
Ka raste në të cilat aplikantit mund t'i refuzohet një zbritje:
E drejta është përdorur më parë;
Shitësi dhe blerësi konsiderohen persona të ndërvarur (të afërm të ngushtë);
Lehtësia është marrë tërësisht nëpërmjet subvencioneve të dhëna nga palët e treta ose qeveria.

Bazuar në sa më sipër, bëhet e qartë se familja nuk do të jetë në gjendje të marrë një zbritje nga kapitali i lindjes, pasi fondet e ofruara sipas certifikatës janë ndihmë falas, dhe e drejta për të marrë një rimbursim vlen vetëm për paratë e fituara personalisht ose fondet e huazuara. nga banka.

Shembull

Në vitin 2016, familja Ivanov u bë pronare e një apartamenti me vlerë 1.5 milion rubla. Një pjesë e çmimit të shlyerjes së objektit u pagua në kurriz të vlerës nominale të certifikatës së nënës, dhe Ivanovët kontribuan pjesën tjetër të shumës nga rezervat e tyre. Gjatë inspektimit nga autoriteti fiskal i të gjitha dokumenteve për zbritjet tatimore, u konstatua se baza e tatueshme ishte 1 milion 046 mijë 974 rubla. Shuma e kthimit nga transaksioni familjar është llogaritur duke përdorur algoritmin e mëposhtëm:

1 milion 046 mijë 974 rubla *13% = 136 mijë 106 rubla.

Marrja e një zbritje tatimore nga pasuria e paluajtshme e fituar kryhet në periudhën e ardhshme raportuese pas datës së transaksionit.

Nëse familja është në gjendje të përgatisë të gjitha dokumentet e kërkuara për Shërbimin Federal të Taksave sa më shpejt që të jetë e mundur nga fillimi i vitit të ri, atëherë shuma e zbritjes do të transferohet në prill-maj - jo më vonë se 4 muaj pas datës së aplikimit. (verifikimi i dokumenteve në tavolinë zgjat 3 muaj dhe brenda 1 muaji Shërbimi Federal i Taksave i transferon paratë në llogarinë e tatimpaguesit).

Si rregull i përgjithshëm, algoritmi për përpunimin dhe marrjen e rimbursimit është si më poshtë:

Përfundimi i një transaksioni;
Fillimi i një viti të ri raportues;
Kërkesë për vërtetimin e tatimit mbi të ardhurat personale 2 nga punëdhënësi;
Plotësimi i deklaratës së tretë të tatimit mbi të ardhurat personale;
Përgatitja e një pakete letrash që konfirmojnë një transaksion blerje-shitje të përfunduar më parë;
Përcaktimi i organit kompetent territorial të Shërbimit Federal të Taksave;
Bërja e një aplikacioni;
Pranimi i dokumenteve dhe lëshimi i njoftimit për marrjen e një aplikimi dhe fillimin e një inspektimi;
Pritja e periudhës së përcaktuar me ligj (4 muaj është periudha maksimale për verifikimin dhe transferimin e fondeve);
Transferimi i fondeve në llogarinë bankare të aplikantit.

Dokumentet e nevojshme

Në mënyrë që pronari i titullit të një apartamenti të blerë me një subvencion në formën e kapitalit të lindjes të mund të ushtrojë të drejtën e zbritjes tatimore, është e nevojshme të sigurohet paketa e mëposhtme e letrave:

Pasaportë;
Certifikata e regjistrimit shtetëror;
Pasaportë kadastrale ose teknike për objektin;
Ekstrakt nga Regjistri i Bashkuar Shtetëror i Pasurive të Paluajtshme;
Certifikata e transferimit dhe pranimit;
Marrëveshja paradhënie (paraprake) dhe kryesore e shitblerjes;
Një faturë që konfirmon marrjen nga shitësi të të gjithë çmimit të shlyerjes së hapësirës së banimit;
Dokumentet që konfirmojnë marrëdhënien e hipotekës (nëse ka):
Marrëveshja e hipotekës;
Marrëveshja e garancisë;
Raport vlerësimi për një apartament ose shtëpi;
plani i ripagimit të pagesës;
Polica e sigurimit të pronës;
Vërtetim nga banka për pagesat mujore të kryera dhe gjendjen e borxhit;
Një vërtetim nga punëdhënësi që tregon pagesën e tatimit mbi të ardhurat dhe shumën e tij;
Deklarata;
Lista e dokumenteve;
Deklarata e formularit të vendosur;
Detajet e llogarisë rrjedhëse (të plota).

Shitjet e shtëpisë

Blerja e një apartamenti me shlyerje të pjesshme/të plotë me fondet e kapitalit të maternitetit sjell rrethana të veçanta me të cilat do të duhet të përballet familja nëse merret një vendim për tjetërsimin e tij, në veçanti:

Sipas kërkesave të ligjit, apartamenti fiton statusin e pronësisë së përbashkët, pasi përdorimi i certifikatës detyron prindërit t'u ndajnë aksionet në të drejtën e një objekti të tillë fëmijëve të tyre;
Tjetërsimi i pasurive të paluajtshme me disa bashkëpronarë kërkon pëlqimin e secilit prej personave të përmendur;
Për të përfunduar një transaksion për shitjen e një apartamenti të blerë më parë duke përdorur MK, është e nevojshme të plotësohen kushtet e mëposhtme:

Pëlqimi nga autoriteti i kujdestarisë dhe kujdestarisë (nëse fëmijët nuk kanë mbushur moshën e aftësisë së plotë juridike);
Pëlqimi me shkrim (nëse fëmijët janë të rritur);
Kushtet e reja të jetesës për fëmijët do të ruhen në të njëjtin nivel ose do të përmirësohen;
Në pronën e fituar rishtazi, fëmijët do të marrin të njëjtën sasi aksionesh që u janë caktuar në banesën ose shtëpinë e tjetërsuar;

Nëse periudha minimale e mbajtjes nuk plotësohet, familja do të duhet të paguajë tatimin mbi të ardhurat (ndryshimet e fundit legjislative kanë rritur periudhën minimale të mbajtjes nga 3 në 5 vjet).

2 231

Koha e leximit: 4 minuta

Kapitali i lindjes dhe zbritja e taksave janë koncepte që shpesh lidhen. Në fund të fundit, të gjithë e dinë që të ardhurat e një personi i nënshtrohen tatimit. Por në të njëjtën kohë, si kapitali i lindjes ashtu edhe zbritja e taksave janë masa të mbështetjes shtetërore për qytetarët. Si rezultat, shumë njerëz pyesin nëse u lejohet të pretendojnë të dyja këto përfitime apo nëse njëra prej tyre do të duhet të sakrifikohet.

Koncepti i kapitalit të lindjes

Shteti ofron ndihmë financiare për familjet me dy ose më shumë fëmijë, e cila manifestohet në formën e një certifikate për kapitalin e lindjes. Shuma është fikse dhe nuk varet nga numri i të miturve në familje dhe mund të përdoret vetëm për qëllime të përcaktuara qartë në ligj:

përmirësimi i kushteve të jetesës;
pagesa për arsimimin e fëmijëve;
sigurimi i një pensioni të financuar për nënën.

Ndalohet përdorimi i matkapital për interesa personale. Përveç kësaj, këto para nuk konsiderohen pronë e përbashkët e bashkëshortëve dhe për këtë arsye nuk i nënshtrohen ndarjes në rast divorci.

Legjislacioni

Akti kryesor legjislativ që rregullon sigurimin e kapitalit të lindjes nga shteti është Ligji Federal Nr. 256-FZ i 29 dhjetorit 2006 "Për masat shtesë të mbështetjes shtetërore për familjet me fëmijë".

Aktet nënligjore përshkruajnë më në detaje se si mund të shpenzohen këto fonde. Njëri prej tyre është Dekreti i Qeverisë së Federatës Ruse, datë 12 dhjetor 2007 Nr. 862 "Për rregullat për ndarjen e fondeve (një pjesë e fondeve) të kapitalit të nënës (familjes) për përmirësimin e kushteve të banimit".

Zbritja e pasurisë dhe e drejta për të parashikohen nga Kodi Tatimor i Federatës Ruse. Për më tepër, çështjet që lidhen me zbritjet dhe kapitalin e nënës përshkruhen në sqarimet e letrës së Departamentit të Politikës së Tatimeve dhe Tarifave Doganore të Ministrisë së Financave të Federatës Ruse të datës 5 tetor 2010 Nr. 03-04-05/9 -593.

E drejta e blerësit për një zbritje tatimore kur blen një apartament duke përdorur fondet e kapitalit të lindjes

Parashikon që gjatë përcaktimit të madhësisë së bazës tatimore, një person ka të drejtë të marrë një zbritje të tatimit në pronë në shumën e shpenzimeve të bëra në të vërtetë nga tatimpaguesi. Në këtë mënyrë ju mund të ktheni tatimin për blerjen e një apartamenti me hipotekë.

Zbritja e taksave nuk zbatohet nëse kostoja e ndërtimit ose blerjes së banesave paguhet në kurriz të kapitalit të lindjes që synon zbatimin e masave mbështetëse shtetërore për familjet me fëmijë.

Nëse vetëm një pjesë e hipotekës paguhet duke përdorur kapitalin e maternitetit, atëherë mund të merrni një zbritje tatimore për pjesën e mbetur. Zbritjet tatimore për blerjen e një apartamenti me pjesëmarrjen e kapitalit të lindjes në vitin 2019 lëshohen brenda shumave maksimale të përcaktuara me ligj.

Siç u përmend më herët, zbritja e pasurisë nuk mund të kalojë shumat e përcaktuara me ligj. Si rregull i përgjithshëm, shuma e tij është e barabartë me koston e objektit të blerjes, por jo më shumë se:

për zbritjen kryesore - dy milion rubla;
për një zbritje shtesë për interes - tre milionë rubla.

Kur blini një shtëpi për herë të dytë, mund të ripërdorni të drejtën për të marrë një zbritje tatimore vetëm nëse investoni brenda kufirit të përcaktuar.

Ky lloj kompensimi parashikohet për shpenzimet që lidhen jo vetëm me blerjen e banesave, por edhe me riparimin dhe dekorimin e tij.

Megjithatë, ju nuk mund të ktheni një pjesë të fondeve të shpenzuara për blerjen e pronës së fituar për qëllime komerciale. Në raste të tjera, për ata që janë të interesuar të kthejnë 13 për qind nga blerja e një shtëpie apo apartamenti (kjo është shuma e tatimit mbi të ardhurat), kjo e drejtë i jepet çdo blerësi që punon zyrtarisht.

A është e mundur të merrni një zbritje tatimore nga kapitali i lindjes?

Ju mund të përdorni të drejtën për të marrë një zbritje të tatimit në pronë edhe nëse një dhomë, apartament, shtëpi ose banesa tjetër është blerë duke përdorur fondet e kapitalit të lindjes. Në fund të fundit, shumë dyshojnë nëse është e mundur të aplikoni për një ndihmë të tillë në këtë rast.

Por në rrethana të tilla, ju duhet të mbështeteni vetëm në kompensimin nga fondet tuaja, dhe jo nga fondet e qeverisë.

Procedura e zbritjes së tatimit

Kodi Tatimor i Federatës Ruse parashikon llojet e mëposhtme të zbritjeve tatimore:

standarde,
sociale,
pronë,
profesionale,
lidhur me transferimin në një periudhë të ardhshme të humbjeve nga transaksionet me letrat me vlerë,
inovative.

Procedura e regjistrimit do të varet nga lloji i zbritjes. Le të shohim se si funksionojnë rimbursimet e tatimit mbi të ardhurat.

Ku të kontaktoni

Legjislacioni tatimor përcakton dy mënyra në të cilat mund të përpunohen zbritjet tatimore:

përmes organit tatimor;
në vendin e punës.

Zbritjet pronësore dhe sociale sigurohen vetëm për të ardhurat që tatohen me një normë 13 për qind.

Lista e dokumenteve

Për të marrë një rimbursim të tatimit mbi të ardhurat personale kur blini një shtëpi, duhet të grumbulloni paketën e mëposhtme të dokumenteve:

deklaratë në formularin 3-NDFL;
certifikata 2-NDFL;
kontrata e shitjes;
akti i pranimit dhe transferimit të lokaleve;
certifikatën e pronësisë;
dokumentet e pagesës.

Nëse prona është blerë me kredi, do t'ju duhet gjithashtu të bashkëngjitni një marrëveshje kredie, si dhe një certifikatë interesi të paguar.

Përveç kësaj, për të marrë një rimbursim tatimor, duhet të paraqisni një kërkesë pranë autoritetit përkatës. Duhet të tregojë në lidhje me cilat ngjarje po aplikoni për rimbursim dhe të listojë dokumentet që konfirmojnë këtë të drejtë.

Në cilat raste mund të refuzohet një rimbursim tatimor?

Në përputhje me ligjin, zbritjet e tatimit në pronë nuk u ofrohen të gjithë tatimpaguesve. Kështu, qytetarët nuk kanë një të drejtë të tillë në rrethanat e mëposhtme:

pagesa për strehim është bërë në kurriz të punëdhënësit ose personave të tjerë, si dhe fonde buxhetore;
transaksioni i shitblerjes është lidhur me një person të ndërvarur në lidhje me tatimpaguesin: bashkëshortin, prindërit, fëmijët dhe të afërm të tjerë të afërt.

Nëse keni verifikuar nëse keni të drejtë për zbritje dhe keni dorëzuar dokumentet e duhura, mund të merrni një refuzim në rastet e mëposhtme.

Kapitali i lindjes si një mjet për mbështetjen e shtetit për familjet me dy ose më shumë fëmijë do të vazhdojë të funksionojë edhe në vitin 2018. Por indeksimi i pritshëm nuk pritet: Ligji Federal Nr. 444-FZ, i miratuar më 19 dhjetor 2016, hyn në fuqi më 1 janar të vitit të ardhshëm. Neni 12 i këtij ligji pezullon indeksimin e shumës së kapitalit të lindjes deri në vitin 2019 përfshirëse. Pra, shuma e këtij përfitimi mbetet e pandryshuar - 453,026 rubla.

Prindërit që kanë në dorë një certifikatë kapitali të lindjes mund ta përdorin atë në dy mënyra:

pasi fëmija, në lidhje me lindjen e të cilit është lëshuar certifikata, mbush moshën tre vjeç;
deri në moshën tre vjeçare.

Tre vjet pas lindjes së një fëmije, kapitali i maternitetit mund të përdoret për të përmirësuar kushtet e jetesës (blerje ose ndërtim banese), për të paguar arsimin e fëmijëve ose për të rritur pjesën e financuar të pensionit të ardhshëm të nënës së fëmijës. Që nga viti 2016, është futur një fushë tjetër e përdorimit të këtyre fondeve - socializimi i fëmijëve me aftësi të kufizuara.

Para se fëmija të mbushë tre vjeç, fondet e kapitalit të maternitetit mund të përdoren për të shlyer një kredi ekzistuese për të përmirësuar kushtet e strehimit. Nuk do të jetë e mundur të marrësh një kredi të re apo të blesh një apartament me kapital materniteti.

Siç tregon praktika, zona më e popullarizuar për përdorimin e këtij lloji të subvencionimit qeveritar për familjet me fëmijë është përmirësimi i banesave. Prindërit përpiqen të përdorin shpejt fondet e akorduara, pa pritur që fëmija të arrijë moshën ligjore. Por ka kufizime: kapitali mund të përdoret për të shlyer një kredi të marrë më parë për blerjen ose ndërtimin e pasurive të patundshme banesore. Ju gjithashtu mund të paguani një pjesë të interesit për këtë kredi.

Me rastin e blerjes dhe ndërtimit të banesave, ligji parashikon të drejtën e pronarit për pronë edhe kur përdor kapitalin e lindjes.

Deklarata 3 - Tatimi mbi të ardhurat personale dhe kapitali i lindjes

Blerja e një apartamenti duke përdorur kapitalin e maternitetit është një lloj subvencioni qeveritar. Duke marrë parasysh këtë, gjatë hartimit të një kontrate për shitblerjen e një apartamenti ose objekti banimi, theksohet veçanërisht fakti që fondet e kapitalit të lindjes janë të përfshira në transaksion, pasi zbritja tatimore llogaritet pa shumën e këtij subvencioni.

Një numër dokumentesh duhet t'i bashkëngjiten kërkesës për rimbursim tatimor kur blini ose ndërtoni banesa, duke përfshirë një deklaratë tatimore në formular. Fondet e kapitalit të lehonisë nuk pasqyrohen në deklaratë, por në Fletën D1 në rreshtin 1.12 duhet të tregohet shuma e kostos së pasurisë së blerë minus këto fonde.

Shembulli 1. Familja Perov bleu një apartament për 1,453,026 rubla në 2017. Një milion rubla u paguan nga kursimet personale, dhe shuma e mbetur iu transferua shitësit nga Fondi i Pensionit sipas certifikatës së kapitalit të lindjes. Kur plotësoni deklaratën tatimore 3-NDFL, shuma e shpenzimeve të bëra në të vërtetë për blerjen e një apartamenti u tregua si 1,000,000 rubla. Rimbursimi i taksave për familjen Perov ishte 130,000 rubla (1,000,000 * 0,13).

Kur lidhni një marrëveshje blerje-shitje për banesa, duhet të tregohet se një pjesë e blerjes paguhet me fondet e kapitalit të lindjes, domethënë, pala e tretë në një marrëveshje të tillë është Fondi i Pensionit. Kur zyrtarët tatimorë kontrollojnë konsistencën e shifrave në deklaratën tatimore dhe dokumenteve të bashkangjitura, ata i kushtojnë vëmendje rreshtit 1.12 dhe krahasojnë shumën e treguar aty me marrëveshjen e blerjes dhe shitjes.

Shembulli 2. Familja Sidorkin bleu një shtëpi të vogël për 650,000 rubla dhe vendosi të aplikonte për një rimbursim të tatimit mbi të ardhurat personale, megjithëse kapitali i lindjes u përfshi në pagesën për pasuri të paluajtshme banesore. Shërbimi tatimor pranoi vetëm fondet e veta të Sidorkins për kredi: 650,000 - 453,026 = 196,974 * 0,13 = 25,606,62 rubla - kjo është shuma për një rimbursim tatimor për shtëpinë e blerë.

Shpesh ka raste kur banesa blihet nga të afërmit. Për të parandaluar mashtrimin, Kodi Tatimor parashikon këtë opsion.

Shembulli 3. Oleg Viktorovich dhe Maria Grigorievna Balyukov blenë një apartament nga vëllai i Oleg për 1,200,000 rubla. Një pjesë e shumës është paguar me fondet e kapitalit të maternitetit. Sipas ligjit, aksionet iu ndanë të katër anëtarëve të familjes: Oleg, Maria, djali i madh dhe vajza e vogël. Kur ata kontaktuan zyrën e taksave për të marrë një zbritje për blerjen e një apartamenti me kapital materniteti, atyre iu refuzua një zbritje e tillë.

Argumentet për refuzim: apartamenti është i ndarë në aksione të barabarta: 1,200,000: 4 = 300,000 rubla - kostoja e një pjese. Shuma e kapitalit të lindjes në 2017 është 453,026 rubla. Kjo do të thotë që pjesa e nënës së tij (300 mijë rubla) u pagua me fondet e tij. Oleg Viktorovich nuk ka të drejtë për një zbritje të tatimit në pronë, pasi bleu një apartament nga vëllai i tij. Dhe sipas paragrafit 5 të nenit 220 të Kodit Tatimor, vëllezërit janë njerëz të ndërvarur. Aksionet e fëmijëve gjithashtu nuk mund të zbriten, pasi sipas neneve 1142-1145 të Kodit Civil, nipat janë të afërm.

Siç u përmend më lart, derisa një fëmijë të mbushë moshën tre vjeç, fondet e kapitalit të lindjes mund të përdoren vetëm për të shlyer një kredi ekzistuese të synuar ose interes për këtë kredi. Për më tepër, kredia mund të synohet në mënyrë specifike: blerja ose ndërtimi i banesave.

Shembulli 4. Sofya Petrovna dhe Nikolai Ivanovich Strogov blenë një truall në 2015 dhe ndërtuan një ndërtesë banimi mbi të. Ne morëm një kredi konsumatore prej 500,000 rubla për dekorimin e brendshëm të shtëpisë dhe blerjen e pajisjeve shtëpiake. Pas lindjes së fëmijës tonë të dytë dhe marrjes së një certifikate për kapitalin e lehonisë, vendosëm të kontaktojmë fondin e pensioneve me një kërkesë për të shlyer kredinë. Kjo iu mohua pasi në marrëveshjen me bankën thuhej se kredia ishte konsumatore dhe nuk lidhej në asnjë mënyrë me ndërtimin e një shtëpie.

Pra, a është e mundur të merrni një zbritje nga kapitali i lindjes? Përgjigja është e qartë: nuk mundesh. Duke përdorur kapitalin e maternitetit, ju mund të paguani për koston e strehimit, të paguani një kredi hipotekore dhe interes mbi të, por zbritja e taksave kur blini një apartament me kapitalin e lindjes vlen vetëm për fondet tuaja personale ose të huazuara.

Shembulli 5. Familja Pronsky bleu një ndërtesë banimi me një ngastër toke për 5,200,000 rubla, duke marrë një kredi hipotekore. Pas lindjes së fëmijës së dytë, familja mori një certifikatë për kapitalin e lindjes. Kur Fondi i Pensionit transferoi shumën e kapitalit të lindjes në bankë në shumën prej 453,026 rubla, banka e hodhi këtë subvencion si më poshtë: 400,000 rubla u përdorën për të shlyer borxhin kryesor, dhe pjesa tjetër e shumës u përdor për të paguar. jashtë interesit aktual në hipotekë.

Çifti Pronsky e ndau shtëpinë në 4 pjesë të barabarta: burri, gruaja, vajza e madhe dhe djali i vogël. Kostoja e një aksioni ishte 1,300,000 rubla (5,200,000/4).Pas marrjes së çertifikatave të pronësisë, bashkëshortët aplikuan për zbritje tatimore për shtëpinë me kapital amë. Bashkëshortët kanë përfituar nga dispozitat e pikës 6 të nenit 220 të Kodit Tatimor dhe kanë marrë përsipër aksionet e fëmijëve për zbritjen e pasurisë së hipotekës me kapitalin e lindjes.

Llogaritja bëhet si më poshtë:

Pjesa e nënës: 1,300,000 - 400,000 (shuma e kapitalit të lindjes) = 900,000 rubla.
Pjesa e vajzës: 1,300,000 rubla.
Pjesa e babait: 1,300,000 rubla.
Pjesa e djalit: 1,300,000 rubla.

Shumat në deklaratat tatimore dukeshin kështu:

nëna: 900,000 + 1,300,000 (pjesa e vajzës) = 2,200,000 rubla. Meqenëse shuma e zbritjes nga një hipotekë me kapitalin e lindjes është e kufizuar me ligj, nënës do t'i jepet një zbritje për 2,000,000 rubla: 2,000,000 * 0,13 = 260,000 rubla.
për babanë: 1,300,000 + 1,300,000 (pjesa e djalit) = 2,600,000 rubla. Shuma e zbritjes është gjithashtu e kufizuar: 2,000,000 * 0,13 = 260,000 rubla.

Kështu, familja Pronsky do të marrë një rimbursim tatimor (por pa kapital të lindjes) në shumën prej 520,000 rubla (260,000 + 260,000).

Duhet theksuar se këto përllogaritje shterojnë të drejtën e të dy bashkëshortëve Pronsky për të marrë zbritje të mëtejshme të tatimit në pronë për blerjen ose ndërtimin e banesave. Por fëmijët e tyre, pasi të arrijnë moshën madhore, do ta fitojnë këtë të drejtë.

Pas marrjes së shumës së principalit të zbritjes, bashkëshortët kanë të drejtë të aplikojnë për rimbursim tatimor për interesin e hipotekës të paguar në bankë. Shuma e kapitalit të lindjes së përdorur nga banka për të shlyer interesin aktual do të zbritet gjithashtu nga shuma e interesit të paguar në të vërtetë (453,026 - 400,000 = 53,026).

Shitet apartament me kapital materniteti

Shpesh lind pyetja nëse është e mundur të shiten banesat e blera ose të ndërtuara me ndihmën e kapitalit të lindjes. Meqenëse, me ligj, një banesë e tillë ka të paktën tre pronarë, dhe dy prej tyre janë të mitur, shitja e një apartamenti të blerë duke përdorur kapitalin e maternitetit ka karakteristikat e veta.

Nëse banesa shitet me arritjen e moshës madhore nga të gjithë pronarët e aksioneve në të, atëherë nuk lindin pyetje të veçanta: secili pronar i aksionit të tij jep pëlqimin për shitjen dhe transaksioni përfundon pa probleme.

Por shpesh vendimi për të shitur pasuri të paluajtshme banesore lind për shkak të rrethanave aktuale kur fëmijët janë ende të vegjël:

është e nevojshme të ndryshohet rajoni i vendbanimit për shkak të shëndetit të një prej fëmijëve;
kishte një mundësi për të blerë banesa më të bollshme dhe të rehatshme;
familja vendosi të ndryshonte banesën e tyre në një shtëpi të veçantë.

Ligji zbaton rreptësisht të drejtat e anëtarëve të mitur të familjes: kur shesin pasuri të paluajtshme banesore, ata nuk duhet të humbasin aksionet e tyre. Prandaj, gjëja e parë që prindërit që vendosin të shesin një apartament të blerë duke përdorur kapitalin e maternitetit duhet të marrin është leja nga autoritetet e kujdestarisë dhe kujdestarisë për një shitje të tillë. Dhe ky organ do të japë pëlqimin vetëm nëse prindërit vërtetojnë se:

banesat e reja nuk do të përkeqësojnë kushtet e jetesës së fëmijëve;
në banesën ose shtëpinë e re, të gjithë anëtarët e mitur të familjes do të kenë aksionet e tyre të ndara.

Përveç kësaj, mos harroni për taksën që do të duhet të paguhet nëse shtëpia shitet para pesë viteve të pronësisë.

Pyetje

Mirembrema.

Pyetje: Një apartament me vlerë 2,000,000 rubla. blerë me fondet e veta (1,000,000) dhe hipotekën (1,000,000) në 2014.

Në vitin 2015, zbritja e tatimit në pronë për vitin 2014 u pranua plotësisht (260,000 RUB)

Në vitin 2015 lind një fëmijë i dytë dhe një pjesë e hipotekës shlyhet me një certifikatë të nënës.

Në vitin 2016 dorëzojmë 3 tatimet mbi të ardhurat personale për vitin 2015, ku aplikojmë për rimbursim të interesit të kredisë hipotekore. Skema e pagesës tregon se një pjesë e kredisë shlyhet me kapital financiar (jo interes, por borxhi kryesor)

A duhet të paraqesim një deklaratë të përditësuar për vitin 2014, duke ulur shumën sipas kapitalit të lindjes?

Përgjigju

Tatimpaguesi nuk ka të drejtë të përfitojë nga zbritjet e tatimit në pronë sipas paragrafëve. 3 dhe 4 pika 1 neni. 220 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse për sa i përket shpenzimeve për ndërtimin (blerjen) e banesave të bëra në kurriz të punëdhënësve ose personave të tjerë, fonde nga kapitali amtar (familjar), si dhe fondet e siguruara nga buxhetet e buxhetit. sistemi i Federatës Ruse. Kjo tregohet në paragrafin 5 të Artit. 220 Kodi Tatimor i Federatës Ruse.

Në lidhje me këtë, autoritetet rregullatore shpjeguan se në rastin e blerjes së pronës duke përdorur fondet buxhetore ose fondet e kapitalit të lindjes, mund të kërkohet një zbritje, por vetëm në shumën e fondeve të veta të shpenzuara (Letrat e Ministrisë së Financave të Rusisë të datës 14 Mars , 2013 N 03-04-05/5-229 , datë 07/03/2012 N 03-04-05/3-828 (klauzola 2), datë 26.03.2012 N 03-04-08/7-59 (e vënë në vëmendjen e autoriteteve tatimore me Letër të Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë, datë 04/05/2012 N ED -4-3/5716@), datë 16/12/2011 N 03-04-05/5- 1056, datë 10/05/2010 N 03-04-05/9-593, datë 02/03/2010 N 03-04-05/ 7-30, Shërbimi Federal i Taksave i Rusisë për Moskën, datë 24 dhjetor 2008 N 18 -14/4/120477).

Sidoqoftë, në një situatë të ngjashme, Ministria e Financave e Rusisë në letrën e datës 14 mars 2013 N 03-04-05/5-229 vuri në dukje se marrja e një zbritjeje të plotë të tatimit në pronë përpara marrjes së përfitimeve sociale nuk është shkelje e paragrafit. 26 fq. 2 f. 1 art. 220 Kodi Tatimor i Federatës Ruse. Prandaj, në situatën në shqyrtim, nuk ka asnjë kërkesë për të paraqitur një deklaratë të përditësuar të tatimit mbi të ardhurat personale (dhe, si rezultat, nuk ka nevojë të ktheni shumën e taksës në buxhet).

Por disa autorë, për të shmangur mosmarrëveshjet me inspektoratin tatimor, rekomandojnë që një tatimpagues që ka marrë një zbritje të plotë të pasurisë, të kthejë në buxhet tatimin mbi të ardhurat personale nga kapitali i lindjes, me qëllim shlyerjen e bilancit të borxhit të kredisë hipotekore. Për ta bërë këtë, ai këshillohet të paraqesë një deklaratë të përditësuar në formularin 3-NDFL.

Pyetje të ngjashme:

Punonjësja është në pushim të lehonisë deri në 1.5 vjet. Bleva një apartament. Ai kërkon të marrë një zbritje të tatimit mbi të ardhurat personale nga 2000000-00 duke transferuar para në kartë në shumën e plotë. cila......
Si taksohet ndihma financiare, veçanërisht për trajtim? (nëse është e mundur për ish-punonjësit)
✒ Me ndihmën financiare për ish-punonjësit, tatimi mbi të ardhurat personale mbahet në të njëjtën mënyrë (Klauzola 8, 10, neni 217......
Ne jemi një organizatë e transportit motorik. A janë të detyrueshme për ne standardet e Ministrisë së Transportit për makinat?
✒ Ministria e Financave tregon nëse është e drejtë e tatimpaguesit të ndjekë rekomandimet apo jo. Shumica e gjykatave të arbitrazhit ndajnë mendimin e departamentit rreth......
Cilat përfitime për pagimin e taksave mbi pagat, përfshirë tatimin mbi të ardhurat personale, janë në dispozicion për personat me aftësi të kufizuara të grupit të punës 3.
✒ Ka të ardhura të qytetarëve që nuk i nënshtrohen tatimit mbi të ardhurat personale. Kjo thuhet në Art. 217 Kodi Tatimor i Federatës Ruse. Bëhet fjalë për të ardhura si: - Përfitime të ndryshme nga shteti. Për shembull,…...

Çdo qytetar i aftë për punë mundet. Le të shqyrtojmë nuancat e regjistrimit dhe metodologjinë për llogaritjen e rimbursimit në këtë rast.

Llogaritja dhe kushtet e marrjes

Që nga viti 2001, një individ që ka blerë një shtëpi ka mundësinë të marrë dëmshpërblim nga shteti. Ai konsiston në kthimin e tatimit mbi të ardhurat personale, i cili u transferua për periudhën raportuese. Nuk ka kufizime në mënyrën e përfundimit të transaksionit. Prona e paluajtshme mund të blihet me para në dorë ose me hipotekë.

Gjithashtu, pas lindjes së 2 fëmijëve, familjet ruse marrin mbështetje shtesë shtetërore në formën e një certifikate të nënës. Ka disa drejtime zbatimi. Përdorimi më i rëndësishëm dhe më i zakonshëm i kapitalit është blerja e hapësirës për banim. Fondet mund të përdoren për paradhënie ose për të mbuluar shumën e principalit të detyrimeve ekzistuese. Në tregun e pasurive të paluajtshme, transaksione të tilla janë më të rëndësishmet dhe më të kërkuarat. Sipas dokumenteve rregullatore, lejohet gjithashtu një zbritje tatimore për një hipotekë duke përdorur kapitalin e maternitetit. Llogaritja e shumës së rimbursimit në këtë situatë ndryshon nga ajo standarde.

Fondet kapitale konsiderohen si para buxhetore dhe nuk u bëhet kompensimi. Domethënë, vlera e certifikatës së nënës zbritet nga kostoja e çmimit të ambienteve të banimit dhe shuma e mbetur është 13%, të cilën shteti duhet ta kthejë.

Kërkesat e mbetura në të gjitha fushat mbeten të njëjta:

Pasuri të paluajtshme. Përfshin: apartament, tokë, shtëpi, dhomë në pronësi të plotë ose të përbashkët.
Tatimpaguesi. Kërkesa strikte për transferimin zyrtar të tatimit mbi të ardhurat personale mbi të ardhurat.
Shuma. Kostoja maksimale e një apartamenti për llogaritjen është 2 milion rubla. Prandaj, mund të merrni 260 mijë rubla.
Afati. Deklarata tatimore dorëzohet në vitin pas vitit raportues (kur transaksioni ka përfunduar) derisa shuma e detyrueshme të kthehet plotësisht. Është e mundur të lëshohet një zbritje përmes punëdhënësit në vitin e blerjes.
Shuma e marrëveshjeve. Deri në vitin 2014, rimbursimi bëhej një herë, edhe nëse qytetari nuk mund të merrte shumën maksimale. Tani numri i transaksioneve nuk është i kufizuar derisa tatimpaguesi të marrë të gjithë kompensimin.

Shuma maksimale e rimbursimit

Një rimbursim tatimor sigurohet nëse certifikata e nënës nuk mbulon të gjithë koston e pronës së blerë. Pronari i një apartamenti që është regjistruar duke përdorur një marrëveshje hipotekore dhe certifikatën e nënës ka të drejtë të marrë llojet e mëposhtme të kompensimit:

Zbritja për çmimin e kontratës së banesës (260 mijë rubla).
Zbritja për interesin e paguar të hipotekës. Ju mund t'i ktheni paratë tuaja vetëm me 3 milion rubla. 13 përqind do të jetë 390 mijë rubla. Ky rimbursim është vetëm një herë. Edhe nëse kufiri nuk përdoret plotësisht, nuk do të jetë e mundur të jepet sërish kompensim shtetëror.
Zbritje për sigurimin afatgjatë të jetës kur merrni një hipotekë. Shuma maksimale në vit është deri në 15,600 rubla.

Në total, një qytetar mund të kthejë 665.6 mijë rubla plus 15.6 mijë rubla. për vitin e dytë dhe çdo vit pasardhës të sigurimit.

Karakteristikat e kthimit

Kur blini një apartament me certifikatë, një pjesë e pronësisë u ndahet gjithmonë të gjithë fëmijëve. Ky kusht është i detyrueshëm përndryshe, transaksioni konsiderohet i pavlefshëm dhe konsiderohet mashtrim. Nëse familja është zyrtarisht e martuar, atëherë përveç fëmijëve, pjesa i ndahet edhe bashkëshortit.

Nga sa më sipër rezulton se ju mund të merrni një rimbursim tatimor kur blini një apartament me hipotekë me kapital materniteti:

bashkëshortja. Shuma e shlyerjes llogaritet në përpjesëtim të drejtë me madhësinë e pjesës së kostos totale të banesës.
bashkëshortja. Llogaritja është e ngjashme.
fëmijët. Duke qenë se janë shtetas të mitur dhe nuk paguajnë kontribute tatimore, mundësia për të marrë rimbursim i kalon njërit prej prindërve që punojnë.

Ky opsion i shpërndarjes është mjaft fitimprurës. Me një martesë zyrtare, ju lejon të merrni një rimbursim maksimal tatimor në formën e 13 për qind nga blerja e një apartamenti me hipotekë me kapital materniteti.