거래 수수료는 누가 지불하나요? 어떤 활동에 무역세가 적용되나요?

논란의 여지가 있는 활동 중 무역세를 납부해야 하는 활동과 그렇지 않은 활동은 무엇입니까? 50% 한도 없이 '간소화된' 무역세를 줄이는 것이 가능합니까? 거래 수수료 통지를 늦게 제출하거나 전혀 제출하지 않으면 어떻게 되나요?

2015년 7월 1일 모스크바 영토에 도입되었습니다. 그리고 러시아 연방 조세법 제33장과 2014년 12월 17일자 모스크바 법률 제62호 "무역세"(이하 법률 제62호)가 새로운 수수료에 전념하고 있다는 사실에도 불구하고 , 지금까지 모든 것이 결제가 순조롭게 진행되는 것은 아닙니다. 자본회사와 기업가들은 영업세 납부 의무와 관련된 질문을 끊임없이 갖고 있습니다. 거래자들을 돕기 위해 러시아 재무부 전문가들은 설명이 담긴 여러 편지를 발행했습니다. 귀하의 편의를 위해 본 자료에는 관계자들의 의견을 종합하였습니다.

우선, 올해 무역세가 모스크바에서만 도입되었습니다(법률 제62호). 따라서 우선 기사가 흥미로울 것입니다. 상트페테르부르크와 세바스토폴 당국은 새로운 수수료를 도입하지 않았습니다. 그리고 러시아의 다른 지역에서는 별도의 연방법을 채택한 후에만 이를 도입할 수 있습니다(2014년 11월 29일자 연방법 No. 382-FZ 제4조 4항). 아직 그런 법은 없습니다. 그러나 이 설명은 나중에 귀하에게 유용할 수 있습니다. 아래에서는 답변이 명확하지 않은 질문을 고려할 것입니다.

논란의 여지가 있는 활동 중 무역세를 납부해야 하는 활동과 그렇지 않은 활동에는 어떤 것이 있나요?

모든 유형의 활동을 통해 새로운 수수료를 지불해야 하는지 여부를 즉시 이해할 수 있는 것은 아닙니다. 수수료 지불 여부를 결정하기 어려운 논란의 여지가 있는 사업 유형이 있습니다. 가장 일반적인 상황을 살펴 보겠습니다.

상황 1번. 기업가는 자신의 제품을 판매합니다. . 거래가 항상 재판매되는 것은 아닙니다. 일부 사업가는 자신이 생산한 제품을 판매합니다. 이 경우 판매세를 납부해야 합니까? 러시아 재무부의 전문가에 따르면 여기에 있는 모든 내용은 제품을 판매하는 위치에 따라 달라집니다(2015년 7월 15일자 서신 No. 03-11-10/40730 및 2015년 7월 27일자 No. 03-11-09/ 43208). 따라서 소매 시설(이동식 또는 부동산)을 사용하여 상품을 판매하는 경우 예산에 따라 수수료를 지불해야 합니다(러시아 연방 세법 제413조). 예를 들어, 거래 대상은 다음과 같은 고정된 물체일 수 있습니다. 거래소- 상점, 파빌리온 및 홀 없음 - 키오스크, 텐트. 또는 고정되지 않은 물체(자동차 판매점, 트레일러). 따라서 예를 들어 상품을 거래한다면 자체 생산매장을 통해 판매 수수료를 지불해야 합니다.

메모. 소매점을 통해 거래하는 기업가만이 자신의 제품을 판매할 때 무역세를 납부해야 합니다. 예를 들어 상점, 키오스크, 트레이를 통해.

자신의 제품을 판매하기 위해 소매 시설을 사용하지 않는 경우에는 판매세를 납부할 필요가 없습니다.

상황 2번. 사업가가 사무실에서 물품 매매 계약을 체결했습니다. . 현재 많은 판매자가 소매 공간을 절약하고 있습니다. 따라서 상품은 사무실에서 직접 판매됩니다. 다음과 같이 보일 수도 있습니다. 한 사람이 인터넷 사이트에서 상품을 선택하고 주문한다. 그 후 그는 판매자의 구내에서 상품을 픽업하러 옵니다. 따라서 이 경우 수수료 지불 필요성은 사무실 내부의 모습에 따라 달라집니다(2015년 7월 15일자 러시아 재무부 서신 No. 03-11-10/40730). 테이블, 의자, 컴퓨터, 프린터 등이 있는 일반 사무실이라면 문방구, 판매세를 납부할 필요가 없습니다.

사무실은 소매 시설의 모든 기능을 갖춘 상당히 큰 건물입니다. 특히, 추가 제품이 있는 진열장, 고객을 위한 통로 및 서비스 장소(현금 데스크 또는 제품 선택을 위한 단말기)가 있습니다(2009년 12월 28일자 연방법 No. 381-FZ 제2조). 이러한 "사무실"에서 상품을 판매할 때는 판매세를 납부해야 합니다.

상황 3번. 판매된 상품은 택배 또는 우체국을 통해 배송됩니다. . 이러한 상황에서는 수집 목적상 배송 방법이 중요합니다. 상품이 소매 시설, 즉 상품 전시, 시연, 고객 전달 및 서비스, 지불을 목적으로 하는 장소에서 배송되는 경우 수수료가 이전되어야 합니다(일자 러시아 재무부 서신). 2015년 7월 15일 제03-11-10/40730호) .

귀하의 시설에 이러한 특성이 없는 경우 해당 사업은 창고에서 물품을 반출함으로써 거래로 인정됩니다. 그리고 모스크바 창고에서의 무역에는 무역세가 부과되지 않습니다. 수도의 창고에서 무역에 대한 징수율이 확립되지 않았기 때문입니다. 따라서 창고에서 거래 활동을 수행할 때 거래 수수료를 이체할 필요가 없습니다(부서의 서신). 경제 정책및 2015년 6월 26일자 모스크바 개발 No. DPR-20-2/1-161/15).

메모. 택배사가 모스크바의 창고에서 구매자에게 상품을 배송하는 경우 판매세를 지불할 필요가 없습니다.

상황 4번. 사업가는 가사 서비스를 제공하고 관련 제품을 판매합니다. . 기업가는 가사 서비스를 제공하는 것 외에도 관련 제품을 판매하는 경우가 많습니다. 예를 들어 미용실과 미용사는 고객에게 구매를 제안합니다. 다양한 수단헤어 케어. 그리고 신발 수선점에서는 다음을 위한 크림과 브러쉬를 제공합니다. 다양한 유형이 신발을 만드는 재료. 그러한 사업을 하고 있다면 거래 수수료를 지불할 필요가 없습니다. 러시아 재무부는 2015년 7월 27일자 서신 No. 03-11-09/42966에서 이를 보고했습니다.

그러나 귀하의 서비스가 법률 제62조 제3조 3항에 명시된 서비스에 해당하는 경우에만 수수료를 양도하지 말 것을 권고합니다. 추가 조건가사 서비스에 종사하는 사업가에 대한 무역세를 면제합니다. 특히 미용실, 미용실, 세탁소, 신발 및 시계 수리점 등은 수수료를 내지 않을 수 있습니다. 단, 홀이 없거나 100㎡ 미만의 홀을 갖춘 시설을 통해 거래해야 합니다. m. 그리고 상품을 진열하고 시연하기 위한 장비가 차지하는 면적은 물건 자체 면적의 10%를 넘지 않아야 합니다. 명시된 조건이 충족되지 않으면 수수료를 지불하는 것이 더 안전합니다. 또는 연방세 서비스의 위치를 알아보십시오. 이 문제공식적인 요청을 보내서.

가사 서비스만 제공하고 상품을 판매하지 않는 경우에는 판매세를 납부할 필요가 없습니다. 가사 서비스는 거래가 아니기 때문에 서비스입니다. 가사 서비스에는 수수료가 도입되지 않았습니다. 그러므로 지불할 필요가 없습니다. 모스크바 경제정책개발부 관리들은 2015년 6월 26일자 서한 No. DPR-20-2/1-161/15에서 이에 동의합니다.

50% 한도 없이 '간소화된' 무역세를 줄이는 것이 가능합니까?

소득 목적으로 단순화된 세금 시스템을 사용하는 판매자는 보험료 및 병원 혜택과 동등한 단일 세금 공제로서 거래 수수료를 공제할 권리가 있습니다(러시아 연방 세법 346.21조 8항). 유일한 차이점은 이것이다. 납부한 기부금 및 급여에 대해서는 "간이" 세금을 절반으로만 줄일 수 있습니다. 즉, 50%(러시아 연방 세법 346.21조 3.1항)입니다.

그러나 무역세에 대해서는 그러한 제한이 확립되어 있지 않습니다. 따라서 보험료 및 혜택 외에도 "간소화된" 소득세를 계산할 때 지불한 수수료 금액을 고려할 수 있지만 50% 한도는 없습니다(러시아 세법 제346.21조 8항). 연합). 지불한 수수료 금액이 상당할 경우 단순화된 조세 제도에 따른 단일 세금을 0으로 줄일 수 있는 것으로 나타났습니다. 이는 러시아 재무부가 2015년 7월 15일자 서한 No. 03-11-10/40730에서 명시한 것입니다.

단순화된 세금 시스템에 따라 거래 수수료에 대한 세금을 줄이기 위해 충족해야 하는 유일한 조건은 연방세 서비스에 수수료 납부자 등록 통지서를 제출하는 것입니다(자세한 내용은 아래 참조).

소득에서 비용을 뺀 대상으로 작업하는 경우 단순화된 세금 시스템에 따라 수수료 전체 금액을 비용에 넣을 수 있습니다(러시아 연방 세법 346.16조 22항, 1항, 346.16조).

거래 수수료 통지서를 늦게 제출하거나 전혀 제출하지 않으면 어떻게 되나요?

에 의해 일반 규칙거래 수수료를 지불하려면 거래를 시작한 후 영업일 기준 5일 이내에 연방세청에 이 수수료 지불자로 등록해야 합니다. 이를 위해서는 2015년 6월 22일자 MMV-7-14/249호 러시아 연방세청 명령에 의해 승인된 TS-1 양식에 따라 연방세청에 통지서를 제출해야 합니다. 러시아 연방 조세법 제416조의 2). 수수료가 도입된 시점(7월 1일)에 이미 거래를 하고 있었다면 7월 7일 이전에 해당 통지를 제출해야 합니다(러시아 연방 조세법 제416조 1항 및 2항, 연방 연방 서신). 2015년 6월 26일자 러시아 세금 서비스 No. GD-4-3 /11229).

따라서 그러한 통지가 제출되지 않으면 세무 당국은 귀하의 무활동을 세무 당국에 등록하지 않고 사업을 수행하는 것과 동일시할 수 있습니다(러시아 연방 조세법 제416조 2항, 2항). 그리고 위반 시 벌금이 부과될 수 있습니다. 그 규모는 등록하지 않고 일한 기간 동안받은 소득의 10 %이지만 40,000 루블 이상입니다. (러시아 연방 세법 제116조 2항). 그 이후에는 반드시 수수료 납부자로 등록해야 하며, 여전히 수수료를 납부해야 합니다. 그러나 세금을 계산할 때 나열된 무역세 금액을 고려할 권리가 없습니다 (러시아 연방 세법 제 346.21 조 2 항, 8 항). 등록 통지가 연방세 서비스에 제출 된 경우에만 수수료가 상각 될 수 있기 때문입니다.

다만, 등록통지서 제출기한을 위반한 경우에는 제재가 없습니다. 즉, 거래 개시일로부터 영업일 기준 5일 이내에 마감일을 지키지 못했거나 7월 7일 이후에도 통지를 보내지 않은 경우 지금 제출하십시오. 이로 인해 귀하가 납부한 무역세에 대한 정액세를 줄일 수 있는 기회가 박탈되지는 않습니다. 이 결론은 2015년 6월 26일자 편지 번호 GD-4-3/11229의 6.2항에서 러시아 연방세청 직원이 내린 결론입니다. 가장 중요한 것은 무역세 납부자로 등록을 강요받기 전에 통지서를 제출할 시간을 갖는 것입니다.

2015년 9월

2015년 7월 1일부터 수도에 무역세가 도입됩니다. 2015년부터 무역세를 납부할 사람, 납부 대상 활동 유형, 납부자 등록 및 등록 취소 절차, 납부 빈도 및 등록 실패에 대한 책임 범위를 고려해 보겠습니다. 또한 수수료 적용에 해당하는 활동을 수행하고 규정된 방식으로 연방세청에 알리지 않는 것은 등록 없이 일하는 것과 동일하다는 사실에 주목합니다.

무역세 납부자는 모스크바, 세바스토폴, 상트페테르부르크 시의 법률이 법적 행위에 따라 이 수수료를 설정하는 지방자치단체(연방 도시) 영토에서 거래 활동을 수행하는 개인 기업가 및 조직입니다. 그들에 의해 소개되었습니다. 또한 이러한 활동은 부동산 및/또는 동산을 사용하여 수행됩니다(러시아 연방 세법, 411조, 1항).

지불인에는 관련 법률에 따라 거래 유형이 규정되는 회사 및 기업가 범주가 포함됩니다. 예를 들어, 창고에서 판매하는 경우에는 법의 규정에 속하지 않기 때문에 영업세가 납부되지 않습니다. 그러한 사업은 그곳에 등록되어 있지 않습니다.

거래 수수료 금액은 차등화되며, 물건의 면적과 위치에 따라 달라집니다. 따라서 중앙 행정 구역의 상점에서 지불하는 수수료 금액이 구 모스크바의 다른 지역 수수료 금액을 초과하고 새로 합병된 지역의 수수료 금액보다 약 3배 더 높다고 가정해 보겠습니다.

무역세 적용 조건에 해당하는 조직은 2015년 7월 7일 이전에 연방세청에 납부자로 등록하고 증명서를 받아야 합니다(러시아 연방 세법, 제416조, 2항). 법이 시행된 후 새로 조직된 모든 회사 또는 수수료 적용 조건에 해당하는 활동을 시작한 회사는 해당 활동 시작일로부터 5일 이내에 등록해야 합니다.

수수료는 분기별로 지급됩니다. 정해진 마감일– 과세기간 종료일로부터 다음 달 25일까지. 따라서 첫 번째 결제는 2015년 10월 25일까지 완료되어야 합니다.

모스크바에서 무역세 납부 대상 활동 유형

수수료 적용은 다음 유형을 포함하는 거래 활동에 종사하는 조직 및 개인 기업가에게 적용됩니다.

매장이 없는 고정 소매 네트워크를 통해 거래를 수행합니다(주유소 제외).
고정되지 않은 네트워크 개체를 통해 거래를 수행합니다.
고정 네트워크의 거래소를 통해 거래하세요.

소매 시장의 조직은 거래 활동과 동일합니다. 또한 거래 유형은 중요하지 않습니다. 소매, 도매, 소규모 도매 등 모든 사람이 지불 대상입니다.

거래의 대상은 수수료 지불 대상 활동을 수행하는 데 사용되는 건물, 구조물, 건물, 소매점, 고정 및 비고정 물체로 이해됩니다.

무역은 창고를 포함하여 고정 및 비고정 네트워크 시설을 통해 수행되는 소매 거래, 소규모 도매 및 도매와 관련된 활동 유형으로 이해됩니다.

수수료를 면제받는 사람

납부자는 이러한 유형의 활동에 대해 통합 농업세 또는 PSN의 특별 조세 제도를 적용하는 경우 무역세 납부가 면제됩니다(러시아 연방 세법, 411조, 2항). 그리고 주유소도요.

또한, 개별 카테고리러시아 연방 조세법 제 410 조 3 항에 근거한 납세자 지방 자치 단체 수준(시에서 제정한 법률에 의함) 연방 목적) 혜택이 설정될 수 있습니다.

세금에 따라 창고에서 물품을 반출하여 수행되는 거래에는 세금이 적용되지 않습니다.

모스크바 법률 62조에 따라 다음 납세자는 무역세 납부가 면제됩니다.

구현 소매업기계 사용(거래 및 판매).
주말에 열리는 박람회와 지역 및 전문 박람회에서 무역을 진행합니다.
비고정 및 고정 거래 네트워크 시설을 통해 소매 시장 영역에서 거래를 수행합니다.
국유, 예산, 자치 기관의 운영 관리 하에 있는 건물, 건물, 구조물에서 행상 무역을 수행합니다.

다음 기관은 면제됩니다.

우정.
예산, 자치 및 정부 기관.

납부한 수수료만큼 세금 감면

연말에 납세자는 다음 유형의 세금에 대해 발생액을 줄일 수 있는 권리가 있습니다(러시아 연방 세법, 286조, 10항, 346.21조, 8항).

소득세 (지역 부분).
단순화, 세금 대상 "소득"에 따라 계산됩니다.

'소득-지출' 제도에 따른 간이과세 제도에 대해서는 직접적인 규정이 없습니다. 그러나 세금이 감면될 수 있는 비용 목록에는 세금 및 수수료에 관한 법률(러시아 연방 세법, 346.16조, 1항, 22항)에 따라 지불된 수수료 비용이 포함됩니다.

중요한!재무부는 판매세 금액이 소매 공간에 따라 달라지는 경우 소매 공간의 정의에 대해 명확한 설명을 제공했습니다. 공무원의 제안에 따르면 특허 시스템의 세법을 기준으로 결정되어야 합니다.

2015년에 세금 코드는 소매, 도매 및 소규모 도매 무역에 종사하는 기업가 및 조직에 대한 새로운 지불 방식을 도입했습니다. 모스크바에서는 2015년 7월 1일부터 운영을 시작합니다. 다른 도시에서는 판매세 도입 여부를 나중에 결정할 예정입니다. 혁신이 무엇인지, Muscovites가 지금 당장해야 할 일이 무엇인지 알려 드리겠습니다.

누가 지불하는가

거래 수수료세금법 33장에 의해 규제되며 규정연방 정부의 중요한 지방 정부 및 도시. 모스크바의 경우 이는 2014년 12월 17일자 법률 No. 62 "무역 수수료"입니다. 거래 수수료는 다음과 같은 거래를 하는 회사 및 개인 기업가가 지불합니다.

매장이 없는 고정식 소매 체인 시설을 통해(주유소 제외)
고정되지 않은 거래 네트워크의 개체를 통해;
거래 층이 있는 고정 소매 체인 시설을 통해;
창고에서. 모스크바에서는 창고에서의 판매가 법에 명시되어 있지 않기 때문에 무역세가 부과되지 않습니다.
소매 시장에서. 모스크바에서는 박람회 및 소매 시장에서의 거래에 대해 양허 무역세가 면제됩니다.

모스크바에서의 혜택은 자동 판매기, 우체국 및 정부 기관을 통한 거래에 적용됩니다. 수혜자는 수수료를 지불하지 않지만 등록합니다.

누가 돈을 내지 않는가

세금 코드는 무역세 납부를 면제합니다.

특허 과세 시스템에 관한 개인 기업가;
통합농업세 납세자입니다.

2015년 7월 7일 이전에 누가 무엇을 해야 합니까?

이미 무역세가 적용되는 활동을 수행하고 있는 경우 연방세청에 등록하고 인증서를 받아야 합니다.

활동 유형,
거래 대상: 고정 네트워크, 배송 또는 반출 거래,
특성 : 건물 수 및 면적.

문구점 소유자는 해당 매장 소재지의 연방세청에 신고서를 제출합니다.
이동 상점, 텐트 및 기타 이동 가능한 물건의 소유자 소매점회사 등록 장소에서 연방세 서비스에 알립니다.
판매 장소가 여러 곳인 경우 판매 장소 목록에서 첫 번째로 나오는 시설의 주소로 등록 통지서를 보내십시오.

무역세법 시행 이후 거래를 시작하는 회사는 판매 개시일로부터 영업일 기준 5일 이내에 신고서를 제출해야 합니다.

고정식 매장의 소유자로 등록되지 않았지만 가끔 거래하는 경우(예: 몇 달에 한 번씩 자동차에서 거래하는 경우) 지금 신고서를 제출하지 마세요. 거래 후 영업일 기준 5일 이내에 제출하세요.

기한 내에 통지를 제출하지 않으면 40,000루블의 벌금이 부과됩니다.

신고서 제출 후 5일 이내에 세무당국은 회사를 등록하고 증명서를 발송합니다.

지불 금액과 시기

무역세율은 지방자치법 본문에 포함되어 있습니다. 고정식 거래와 비고정식 거래에 따라 다릅니다. 고정 거래의 요율은 거래 층의 면적과 위치에 따라 다릅니다.

무역세율은 3개월 동안 특허세 시스템에 따른 추정세액을 초과할 수 없습니다.

재무부 전문가들은 특허 시스템에 관한 세금 코드 장에 따라 소매 공간을 결정할 것을 제안합니다.

중앙 행정 구역에 있는 상점의 무역세는 구 모스크바의 다른 지역의 무역세보다 2배 더 높으며, 도시에 새로 합병된 지역에서는 거의 3배 더 높습니다.

거래 수수료는 과세기간 종료일로부터 다음 달 25일까지 분기별로 납부되어야 합니다. Muscovites는 10월 25일이 일요일이기 때문에 늦어도 2015년 10월 26일까지 처음으로 비용을 지불하게 됩니다.

거래수수료는 신고할 필요가 없습니다.

세금을 줄이는 방법

OSNO의 납세자는 거래 수수료 금액만큼 지역 부분의 소득세를 줄입니다.
"수익"의 단순화된 세금 시스템은 거래 수수료와 세금이 동일한 지역에서 납부되는 경우 단일 세금 금액에서 거래 수수료를 공제합니다.
"수입 - 비용"이라는 개체가 포함된 단순화어의 경우 직접적인 지침이 없습니다. 그러나 비용 목록에는 "세금 및 수수료에 관한 법률에 따라 지불된 수수료"가 포함됩니다. 무역세는 이 조건을 만족하므로 단일세 계산 시 비용에 포함될 수 있다. 무역세 금액만큼 감소되는 것은 단일 세금이 아니라 이를 계산하는 비용입니다.
개인 사업자는 자신이 개인 사업자로 등록된 지역에서 거래 활동을 수행한 경우 영업세 금액만큼 개인 소득세를 감면합니다.

회사가 이윤세로 100,000루블을 납부했고 이제 무역세로 10,000루블을 납부해야 한다면 이윤세로 90,000루블, 무역세로 10,000루블을 납부하게 됩니다. 이 경우 선의의 납세자의 조세부담은 변하지 않습니다.

거래 수수료 지불을 중단하는 방법

소매시설을 한 번만 이용하더라도 분기 전체에 대한 판매수수료를 내야 합니다. 따라서 거래를 완전히 중단하거나 가까운 시일 내에 아무것도 판매할 계획이 없다면 등록을 취소해야 합니다. 이를 위해서는 귀하가 무역세 납부자로 등록된 검사관에게 TS-2 양식의 통지서를 제출하십시오. 상트페테르부르크와 세바스토폴은 2016년부터 무역세를 도입할 예정입니다.

무역세라는 개념은 처음에는 모스크바 시민들 사이에서 사용되었고, 이후 2015년부터 러시아 연방의 다른 연방 도시 주민들 사이에서 사용되었습니다. 이 지불을 규제하기 위해 세금법 33장이 작성되었습니다. 러시아 연방, 2014년 11월 29일자 연방법 제382호 "러시아 연방 조세법 제1부 및 제2부에 대한 개정"에 근거하여 여기에 포함되었습니다.

이 결제의 기능, 기반이 무엇인지, 지급인 범주에 속하는 사람, 자금을 정확히 어디에 입금해야 하는지, 등록 양식을 올바르게 작성하는 방법을 고려해 보겠습니다.

러시아 연방 세금 코드는 무역세를 어떻게 결정합니까?

무역세는 2015년 7월 1일 모스크바에서 도입된 필수 현지 납부금이며, 상트페테르부르크와 세바스토폴에서는 다음을 포함한 다양한 시설에서 판매 활동을 수행하기 위해 양도되었습니다.

특별한 홀이 없는 움직이지 않는 소매 시설(주유소에서의 거래는 제외)
판매를 위한 "이동 가능한" 지점(트레이, 텐트, 자동차 판매, 테이블, 레이아웃 등)
영구 소매 건물의 거래 층(상점, 벤치, 파빌리온);
거기에서 직접 판매되는 상품이 있는 창고.

무역세가 요구되는 지방자치단체는 법적 행위에서 해당 권한에 의해 규제됩니다. 우대 조건비용을 지불해야하는 사람들을 위해 수혜자 범주와 특별 요율 사용 절차도 명시합니다.

중요한 정보! 언급된 도시에서는 무역세를 엄격하게 납부해야 하며, 러시아 연방의 다른 지역에서는 주 및 지역 차원에서 입법 혁신이 채택된 후에만 무역세를 도입할 수 있습니다.

위에서 언급한 물건(이동식 또는 고정식)을 분기당 1회 이상 해당 목적으로 사용한 경우 판매 수수료가 부과됩니다. 사용 기간, 판매된 제품의 특성, 수령한 수입 또는 손실은 금액에 영향을 미치지 않습니다. 판매수수료 중. INFS의 경우 주어진 판매 대상이 기업가 소유인지 임대인지 여부도 중요하지 않습니다.

지정된 네 가지 유형의 소매점 또는 건물 중 한 곳에서 거래가 발생하는 경우 기업가의 활동에는 이 수수료가 적용됩니다. 그러한 경우 그들은 상품 판매의 도움으로 동산 또는 부동산 유형 자산과 같은 거래 대상이 사용된다고 말합니다. 무역세의 대상이 되는 것은 바로 이러한 부동산 자산입니다.

메모!이 지불의 기초는 상품 판매로 인한 수익이 아니라 거래에 사용되는 고정 또는 이동 물체의 특정 특성입니다.

무역세를 납부하는 사람과 납부하지 않는 사람

미술. 무역세 납부자로 설정된 러시아 연방 세금 코드 411 개인 기업가및/또는 이 지급 대상 활동이 모스크바, 상트페테르부르크 및 세바스토폴에 집중되어 있는 법인.

다음 범주의 기업가는 무역세 납부 의무가 면제됩니다(러시아 연방 세법 제411조 2항).

통합 농업세 제도를 선택한 사람들,
특허에 따라 활동을 수행합니다.

중요한! 지정된 조세 제도를 사용하는 사람들에 대한 면제는 특정 조세 제도와 관련된 활동 유형에만 유효합니다.

또 다른 미묘한 점은 UTII에 "앉아 있는" 기업가가 무역세 징수와 관련된 활동 유형에 대해 이 과세 제도를 적용할 수 없다는 것입니다(러시아 연방 세법 346.26조 2.1항). 그러나 UTII는 오랫동안 모스크바에서 사용되지 않았기 때문에 이러한 뉘앙스는 상트페테르부르크와 세바스토폴의 개별 기업가 및 조직과 직접적인 관련이 있습니다.

등록

개인 - 개인 기업가 및 무역세 요건이 적용되는 법인은 이러한 유형의 세금 납부자로 세무 당국에 등록해야 합니다. 이를 위해서는 INFS에 귀하의 상태와 귀하의 사업에 대한 무역세 계산 세부 사항을 알려야 합니다. 등록 및 탈퇴 절차 세무회계무역세는 Art에 의해 규제됩니다. 416 러시아 연방 세금 코드.

무역세 납세자 등록 마감일은 사용 목적의 무역 대상물을 수령한 날로부터 5일입니다.

지각은 행정적 책임으로 처벌됩니다. 같은 기간 내에 지불 사실이나 수수료 금액에 영향을 미칠 수 있는 활동의 변경 사항이 발생한 경우 이를 서면으로 알려야 합니다.

세무 당국에 알리지 않으면 "간편한" 절차에 따라 거래 수수료가 소득세, 개인 소득세 또는 단일 세금 금액에서 공제될 수 없습니다. 검사 결과가 유죄로 판명될 경우에는 거래수수료 자체와 연체금, 의무납부 없이 근로에 대한 과태료를 납부해야 할 뿐만 아니라, 규정된 소득세를 모두 공제 없이 납부해야 합니다. 과세표준, 즉 매각 대상에 대해 허위 사실이 밝혀져 해당 수수료가 체납된 경우에도 과태료가 부과됩니다.

전문가들은 이러한 접근 방식이 사업가들이 거래의 금전적 결과에 관계없이 거래 수수료를 지불하기 때문에 세금 자금을 자신에게 손실로 이전하지 않도록 더 큰 이익을 가지고 일하도록 동기를 부여한다는 의견을 표명합니다.

신고서를 제출할 곳

통지는 해당 지불 대상 소매 시설이 위치한 세무서에 가야 합니다. 이 요구 사항으로 인해 발생할 수 있는 문제와 해결 방법은 다음과 같습니다.

거래 활동을 위한 기존 개체가 여러 개 있습니다. 각 개체에 대한 정보를 별도로 제공해야 합니다.
서로 멀리 떨어져 있는 여러 소매점은 서로 다른 세무 당국의 관할권에 속합니다. 나열된 항목 중 첫 번째 항목이 할당된 부서에 신고서를 제출하는 것으로 충분하며 다른 항목에 대한 정보를 표시하는 것을 잊지 마십시오(1항 참조). ).
해당 부동산은 무역세 관할 지역에 위치하고 있으며 기업가 등록은 다른 도시와 관련되어 있습니다. 통지는 무역 부동산이 위치한 지역을 담당하는 검사관에게 전달되어야 합니다.
운송 가능한 무역 수단만 사용됩니다. 등록은 개별 기업가의 주소에서 수행되거나 법적 주소조직.
사업자 등록이란 영업세 납부를 지원하는 세 곳 중 한 곳을 말하며, 다른 곳에서 활동을 수행하는 것을 말합니다. 인구 밀집 지역: 영업세를 납부할 필요가 없으며, 세무서에 등록할 필요도 없습니다.

통지 양식

INFS는 간단한 진술의 형태가 아닌 2015년 6월 10일자 GD-4-3/10036호 러시아 재무부의 서한에 의해 승인된 특별히 고안된 양식을 통해 통보되어야 합니다. 여기에는 필수 정보가 포함되어 있습니다.

새로 생성된 지불인에 대한 정보(사업 양식, 회사 이름 또는 개별 기업가의 이름, 연락처, 세부 정보)
사업가의 활동 유형, OKVED 코드;
거래가 이루어지는 시설의 이름
위치(정확한 주소)
거래 권리에 관한 데이터(허가 번호, 고정 지점 소유권 등)
지불 금액 계산 절차;
혜택(해당하는 경우).

참조!에 대한 통지 양식 세금 등록, 특정 지표를 변경하거나 등록을 취소하는 것은 동일합니다. 권장 양식 상단에 제공된 확인란을 선택하기만 하면 됩니다.

기업가의 통지를 수락한 재정 당국은 기업가가 영업일 기준 5일 이내에 받게 될 특별 증명서(러시아 연방 조세법 제416조 3항)를 발급하여 이를 확인합니다.

기업인은 러시아 연방 세금 서비스 웹사이트의 서비스를 사용하여 전자 형식으로 모든 유형의 통지를 작성하고 이를 인터넷을 통해 또는 직접 종이 형식으로 세무 당국에 전달할 수 있습니다.

수수료 지불 시기

이 지불금은 분기별로 지정됩니다. 이는 분기별 지표와 관련이 있음을 의미합니다. 보고분기 말일의 다음달 25일까지 납부해야 합니다. 결제 최종일이 주말인 경우 법에 따라 다음 날로 연기되는 것이 허용됩니다.

계산이 이루어진 날짜:

영업세 과세 시작일 - 분기 시작 이후 소매 시설이 처음으로 사용된 고정 날짜
지급인의 의무 종료일 이 수수료(이 유형의 지불에 대한 세금 등록 제거)은 사업가가 세금 통지에 표시된 활동 수행을 중단하는 날입니다.

수수료 금액을 계산하는 방법

기업가는 분기 중 최소 한 번 거래에 사용된 각 소매 시설에 대해 거래 수수료 지표를 직접 계산해야 합니다. 세금 코드는 최대 허용 세율을 결정합니다. 특정 지불 조건은 모스크바, 상트페테르부르크, 세바스토폴 시 당국에서 인정하지만 러시아 연방 조세법에서 정한 한도를 초과하는 것은 허용되지 않습니다. 최대 크기한도를 결정하는 베팅은 다음과 같은 값에 의해 결정됩니다.

해당 제품의 소매 거래에 대한 3개월 특허 비용;
거래 활동 유형(특정 구성 방법에는 제한이 있음)
소매점 지역 (경우 상업 시설 50 평방 미터 이상의 면적을 차지합니다. m인 경우 판매세율은 각 개별 소매점의 면적을 기준으로 계산됩니다.

납부할 금액은 일반적인 세금 납부 방식으로 계산됩니다. 즉, 입법 세율에 기본 가치를 곱합니다.

∑ 거래 수수료 = C 거래 수수료 x X 실물.

무역세에서 - 본 지방자치법에서 허용하는 무역세 세율(또는 러시아 연방 세법에 따른 최대 세율)
X 물리적 – 세금 징수 기반 – 소매 시설의 물리적 특성.

위에서 언급했듯이 이 세금의 기초는 사업가가 거래를 수행하는 데 도움이 되는 동산 또는 부동산 자산의 물리적 특성입니다. 프로필의 물리적 특성은 등록 서류에 제출된 소매점, 홀, 상점, 소매 시장 등의 영역입니다(러시아 연방 세법 346.43조 3항의 하위 조항 5).

참조!거래 수수료 계산의 기초가 될 수 있는 최대 세율은 550 루블입니다. /제곱미터 m.에 연간 디플레이터 계수를 곱합니다.

특정무역세율

도시별로, 과세표준의 특성에 따라 세율이 다릅니다. 우리는 무역세 의무에 관한 법률이 이미 시행되고 있는 도시에 대한 데이터를 제시합니다.

모스크바 당국은 분기별 최대 무역세율을 다음과 같이 설정했습니다.

판매 구역이 없는 물건과 고정되지 않은 소매점의 경우 - 92,900 루블;
최대 50평방미터의 거래 층 m – 68,820 루블;
50 평방 미터 이상의 면적을 가진 홀의 평방 미터당 및 물품이 배송되는 창고 면적 – 1,375 루블;
모든 평방 당 m 소매 시장 – 550 루블. (이 금액은 세 도시 모두 동일합니다.)

상트페테르부르크에서는 약간 더 낮은 한도가 적용됩니다.

판매 구역이 없고 "이동 가능한" 고정 물체의 경우 – 41,130 루블;
50제곱미터 미만의 소규모 소매점의 경우 m – 38,200 루블;
미터당 대규모 건물, 창고 면적은 765 루블입니다. /제곱미터 중.

세바스토폴은 거래 수수료 한도가 가장 낮습니다.

비고정식 및 비고정식 소매 시설의 경우 – 9,290 루블;
~을 위한 작은 방최대 50평방미터 m – 7,740 루블;
창고 및 대형 소매점의 평방 피트 – 155 루블/평방. 중.

자동 판매기를 사용하는 기업가;
주말 박람회 또는 특정 유형의 제품 전용 박람회에서;
소매 시장의 개별 매장에서;
자치 기관, 국가 소유 기관 또는 예산 기관 내에서 "거리에서" 거래하는 대표자;
연방 우편.

최대 거래수수료 금액 계산 예시

고정식 소매 공간(청량 음료 파빌리온)은 세바스토폴에 위치하고 있으며 면적은 90평방미터입니다. 이는 법적으로 정해진 면적인 50제곱미터를 초과합니다. m. 세바스토폴에서 50평방미터 이상의 소매 공간의 각 평방미터에 대한 요금은 가장 낮으며 155루블에 불과합니다. 소매 특허 청량 음료 3개월 동안 비용은 27,000루블입니다. 따라서 분기별로 거래 수수료로 지불할 수 있는 최대 금액은 27,000 / 155 x 90 = RUB 15,677이 될 수 있습니다. 세바스토폴 당국이 소매 특허 비용을 늘리거나 줄이면 판매세의 최대 금액도 변경됩니다.

세금을 납부하지 않으면 어떤 결과가 발생합니까?

조세법은 지급금 이체를 게을리하거나 시기적절하지 않거나 부적절하게 이체한 사업가에 대해 심각한 금전적 벌금을 부과하도록 보장합니다. 적당한 크기, 컬렉션 크기 계산에 오류가 있는 사람들도 있습니다. 또한 거래 시설의 사용 시작, 특징적인 지표 및 새로운 변화에 대해 INFS 당국에 신속하고 정확하게 알리는 것도 거래를 수행하는 사람들의 책임입니다. 위반 시 지급인이 직면하게 되는 책임은 다음 금액으로 법에 의해 정해집니다.

무역세 납부자 등록 지연의 경우, 여전히 거래를 계속하는 과실 기업가는 과세 대상 소매 시설에서 청구 분기 동안 이익 금액의 10%를 지불하지만 최소 40,000 루블을 지불합니다.
개별 기업가 또는 조직은 전혀 등록되지 않았습니다. 벌금은 10,000 루블이 될 수 있습니다.
사업자가 신고서에 입력한 부정확한 정보로 인해 납부금액이 요구되는 금액보다 적은 것으로 판명된 경우 위반자는 납부해야 할 수수료 금액의 20%를 납부하게 되며, 오류가 아닌 것으로 판명된 경우에는 - 그러면 40%.

중요한! 벌금 및 과태료가 부과된다고 해서 수수료 자체를 징수할 의무가 취소되는 것은 아닙니다. 세무 당국이 대표하는 주 정부는 법에 따른 자금 중 적은 금액을 받아서는 안 됩니다.

과세와 관련된 거래 수수료

연방법은 거래 수수료와 기타 재정 지급 간의 특별한 관계를 규제합니다. 소득에 부과되는 세금은 지불한 거래 수수료 금액(개인 기업가의 경우 개인 소득세 및 "단순" 조직의 경우 소득세 또는 단일 세금)만큼 감소될 수 있습니다. 당연히 이는 등록이 적시에 이루어진 경우에만 허용됩니다.

올해 무역 기관에는 또 다른 납세 의무가 있습니다. 사실인가요? 이 유형지불은 모든 사람에게 적용되지 않습니다. 2015년 초, 러시아 대통령이 서명한 법령에 따라 러시아 연방 세금 코드가 변경되었습니다. 무역세 도입에 대한 러시아 연방 세금 코드 33장의 형식이 추가되었습니다. .

세금법에 명시된 새로운 조항이 올 여름부터 시행되었습니다. 조세 혁신은 경제 전문가와 기업가들로부터 적극적으로 비판을 받았습니다. 활동가들은 추가 세금 부담 시작을 3년 동안 유예하기 위해 두마에서 논의하자는 제안서를 제출했습니다. 그러나 명령 위반으로 인해 이 논의 당시 모스크바 수수료 징수에 관한 법률 62호가 이미 채택되었으며(2014년 말) 유예가 도입되지 않았습니다.

새로운 지불을 취소하는 데 관심이 있는 기업인들은 취소를 위한 서명을 수집하기 시작했습니다. 무역 기업과 개인 기업가는 지불 금액, 요율, 수수료 금액 계산 방법 및 기타 세부 사항에 대한 정보 검색에 관심이 있습니다. 거래 수수료가 무엇인지, 2017년에는 누가 지불하는지 알아볼까요?

위치

2016년 거래 수수료는 모스크바, 상트페테르부르크, 세바스토폴 및 연방 자치단체 지역에서만 징수됩니다. 모스크바 시법 제62호에 따라 7월 초부터 지불은 수도 영토에서만 유효합니다. 상트페테르부르크와 세바스토폴 정부는 아직 의무 납부 의무를 도입하지 않았으며, 다른 지방자치단체는 별도의 연방법이 채택된 후에야 혁신의 영향을 받게 될 것입니다. 2015년 말에는 페름(Perm), 볼고그라드(Volgograd), 우파(Ufa) 등 러시아 연방의 다른 도시에도 수수료가 도입될 수 있습니다.

거래수수료란 무엇인가요?

거래 수수료 – 분기별 지불, 고정 금액을 가지며 거래 대상에서 반드시 수집됩니다. 본질적으로 지불은 지정된 연방 대상에서 거래를 수행할 권리에 대한 라이센스를 나타냅니다. 수수료 금액은 다음을 기준으로 계산됩니다.

작업 유형;
거래 대상의 기술 데이터;
위치.

수수료 지불은 전제조건작업을 수행할 권리를 얻기 위해.

어떤 조직이 비용을 지불해야 합니까?

분기별로 수수료를 지불할 의무는 지정된 지역에서 무역 활동을 수행하는 모든 기업에 부여됩니다. 다음 개체는 기부금 지불 대상입니다.

상점, 파빌리온 등 전문 거래 층이 있는 영구 무역 장소;
모바일 개체: 모바일 상점, 매점, 트레이;
거래소를 갖추지 않은 소매 시설;
무역 작업이 수행되는 창고;
소매 무역을 위한 시설을 갖춘 시장.

무역세가 기업의 매출액이나 소득에 부과되는 것이 아니라 거래 대상에 직접 부과된다는 점에 유의하십시오. 거래 활동이 수행되는 건물을 임대할 경우 지불 책임은 집주인이 아닌 임차인의 책임입니다.

어떻게 계산되나요?

기여금 계산을 위한 보고 기간은 분기입니다. 기여금은 과세기간의 마지막 달의 다음 달 25일까지 납부해야 합니다. 25일이 주말인 경우 휴가, 지급기한은 25일 이후 첫 영업일로 연기됩니다. 예를 들어, 올해 2015년 3분기 수수료를 지불하는 "H" 시간은 10월 26일입니다.

지급인은 의무지불 금액을 직접 계산해야 합니다.

지불 금액을 계산하려면 매장 면적과 같은 소매 시설의 기술 매개변수를 알아야 합니다. 지역의 가치에 고정 세율의 가치를 곱하고 50으로 나눕니다. 무역세가 부과되는 지역에는 직접 거래가 이루어지지 않는 지역의 장소(공익사업 및 관리 건물, 복도 및 방문객을 위한 통로)는 제외됩니다. , 창고 건물.

베팅 규모는 상점, 파빌리온 또는 시장의 위치에 따라 다릅니다. 모스크바의 영토는 세 부분으로 나누어졌습니다.

중앙행정구역;
중앙 행정 구역에서 모스크바 순환 도로까지의 영토;
모스크바의 다른 지역.

모스크바 지역 당국은 2016년에 거래 수수료를 도입할 계획이 없습니다.

따라서 매장 면적이 50제곱미터 미만인 고정 매장에 대한 계산 예를 살펴보겠습니다. m, 모스크바 중앙 행정 구역에 위치하고 있습니다. 이 지역의 이 지역 매장에 대한 최대 고정 요금은 60,000 루블입니다. 이는 예를 들어 트레이딩 룸의 면적이 38제곱미터인 경우를 의미합니다. m, 지불 금액은 38 x 60,000 / 50 = 45,600 루블입니다. 모스크바 순환 도로 외부에 위치한 동일한 상점의 경우 고정 요금은 21,000 루블이며 이에 따라 지불금은 38 x 21,000 / 50 = 15,960 루블입니다.

시장 요금은 비용을 기준으로 모든 지역에서 동일하게 계산됩니다. 평방미터시장 광장 - 50 루블. 여행 무역의 고정 환율은 40,500루블이며 이는 모든 모스크바 지역에서 동일합니다.

온라인 상점을 통한 거래는 어떻습니까? 온라인 상점을 통한 판매가 픽업 지점을 사용하거나 창고에서 구매한 상품을 배송하여 수행되는 경우 이러한 유형의 거래에도 판매세가 적용됩니다. 온라인 상점에서 구매한 상품을 택배나 우편으로 배송하는 경우 판매세가 부과되지 않습니다.

지불 금액은 거래 품목에 따라 달라지지 않습니다. 그 가치는 거래 대상의 위치와 기술적 매개변수에 의해서만 영향을 받습니다.

불규칙하게 거래에 참여하는 것은 수익성이 없습니다. 기업가가 전체 세금 기간 동안 물건을 사용하지 않은 경우(예: 여러 번 또는 분기당 한 번만) 여전히 수수료를 지불해야 합니다. 전액 지불: 활동이 수행된 일수에 비례하여 수수료 금액이 다시 계산되지 않습니다.

2016~2017년 혜택 및 벌금 정보

모든 것이 그렇게 나쁜 것은 아닙니다. 법은 수수료 지불에 대한 혜택도 제공합니다. 다음에 대한 거래 수수료는 없습니다:

연방 우편 시설;
주 및 예산 기관;
박람회: 전문, 주말, 지역;
자동 판매기;
자체 생산품을 거래하는 기업.

목록에서 볼 수 있듯이 세제혜택을 받는 기업은 극소수이지만 없는 것보다는 낫다. 또 다른 즐거운 보너스가 있습니다. 납부한 세금 금액이 줄어드는 것입니다.

연방 법률은 다음을 제공합니다. 세금 공제, 지불된 거래 수수료 금액과 동일합니다. 공제는 소득세에 적용됩니다. 단체나 사업자가 간이과세제도(간이과세제도)를 사용하는 경우, 납부한 수수료만큼 단일세액이 감면됩니다. 납세자가 다른 지역에 등록되어 있고 모스크바와 같이 무역세 부과에 관한 법률이 적용되는 도시에서 거래하는 경우 세금 혜택이 적용되지 않는다는 점은 주목할 가치가 있습니다.

모스크바 시장 Sobyanin의 명령에 따라 몇 가지 추가 혜택이 도입되었습니다. 박물관, 영화관, 극장, 소매 시설 영역에서 무역에 종사하는 조직에 대한 혜택 작은 지역, 언론 판매자.

지불인이 의무 기여금을 전액 또는 기한 내에 지불하지 않는 경우, 조직은 무역 기여금의 20%에 해당하는 벌금을 물게 됩니다. 의무 기여액을 의도적으로 과소평가한 기업의 경우 벌금이 40%로 인상됩니다.

수수료를 지불하려면 거래에 종사하는 조직이 등록해야 합니다. 세무서소매 시설의 위치에 있습니다. 기업 활동이 부동산을 거래용으로 제공하지 않는 경우, 등록은 조직 또는 개인 기업가의 등록 장소에서 이루어집니다.

조직이 등록 신청서를 제출하지 않으면 벌금도 부과됩니다. 그 규모는 거래 운영의 결과로 얻은 소득 금액의 10%로 결정되지만 40,000 루블 이상이어야 합니다. 공무원에게도 벌금이 부과됩니다. 또한, 등록 신청서를 늦게 제출하면 세금 공제를 받을 수 있는 기회가 박탈됩니다.