회사는 분기별 또는 월별로 세금을 선지급할 수 있습니다. 구체적인 순서는 다음에 따라 다릅니다.

• 수익 금액에 따라;
• 회사의 회계 정책에서.

수익이 60,000,000 루블을 초과하지 않는 경우 회사는 분기별 선불금만 지불할 권리가 있으며 이 방법을 세무서에 신고할 필요가 없습니다.

수익이 60,000,000 루블을 초과하는 경우 다음을 지불할 수 있습니다.

• 분기별 및 분기별 선불금;
• 실제 이익을 기준으로 매월 선지급됩니다.

선택한 방법은 회계정책에 반영되어야 합니다.

소득세 선납 방법은 새해부터 12월 31일까지 세무서에 신고하면 변경할 수 있습니다.

소득세 분기별 선지급

지난 4분기 동안 평균 판매 수익이 15,000,000루블을 초과하지 않은 회사는 분기별 선불금을 지불해야 합니다(6월 8일 법률 No. 150-FZ에 의해 개정된 러시아 연방 조세법 제286조 3항, 2015). 즉, 2016년 각 분기의 평균 판매 수익이 15,000,000루블(연간 60,000,000루블)을 초과하지 않은 경우 2017년 1분기부터 소득세에 대한 월별 선불 납부를 거부할 수 있습니다. 전년도 12월 31일 이전에 세무서에 신고하여야 합니다.

원칙적으로 분기별 소득세 선납금을 납부할 때에는 해당 신고기간 이전의 연속 4분기를 고려할 필요가 있습니다. 즉, 15,000,000 루블 계산에는 회사가 선언을 제출한 결과를 기반으로 하는 현재 분기가 포함되지 않습니다.

직전 4개 분기의 판매수입 평균액을 산정할 때에는 각 분기별 판매수입을 합산하여 산출합니다. 그 후 수령 금액은 4 개로 나뉩니다 (2012 년 12 월 24 일자 러시아 재무부 서신 No. 03-03-06/1/716, 2012 년 9 월 21 일자 No. 03-03-06/1 /493).

이전 분기에 대한 소득세의 선납은 해당 분기의 다음 달 28일까지 이루어져야 합니다.

수익 금액에 관계없이 분기별 선지급금이 지급됩니다(러시아 연방 세법 제286조 3항).

• 외국 기업의 영구 대표 사무소;
• 상업 활동으로 인한 수입이 없는 비영리 단체
• 자율 기관;
• 예산 기관. 2014년 1월 1일부터 - 극장, 박물관, 도서관, 콘서트 조직을 제외한 예산 기관. 예산 기관인 극장, 박물관, 도서관, 콘서트 기관은 이 날짜부터 소득세를 선불로 계산하거나 납부하지 않습니다.
• 공동 활동 계약 참가자(이 활동으로 얻은 소득에 대한 세금 측면에서)
• 생산 공유 계약의 투자자(이 활동으로 얻은 소득에 대한 세금 측면에서)
• 신탁 관리로 이전된 회사(이 활동으로 얻은 소득에 대한 세금 측면에서).

분기별 소득세 선지급액은 실제 이익을 기준으로 계산됩니다. 이 경우 공식이 사용됩니다.

소득세 분기별 선불금 계산 공식

분기별로 소득세를 납부하는 예

Snegurochka LLC는 분기별로 소득세를 선지급합니다. 보고 연도의 1분기 동안 "Snegurochka"는 100,000 루블의 과세 이익을 얻었고, 상반기에는 180,000 루블을 받았습니다.

따라서 1분기에 대한 사전납부세액은 다음과 같습니다.

100,000 문지름. × 20% = 20,000 문지름.

6개월 동안 회사는 다음 금액의 선불금을 지불해야 합니다.

180,000 문지름. × 20% – 20,000 문지름. = 16,000 문지름.

특정 보고 기간의 이익이 이전 보고 기간보다 적은 경우 선급금을 이체할 필요가 없습니다.

매월 소득세 선지급

다른 모든 회사는 양도해야 합니다. 월별 선불금을 지불하는 방법에는 두 가지가 있습니다.

• 지난 분기의 세액을 기준으로 합니다.
• 해당 월의 실제 수익을 기준으로 합니다.

회사 자체가 세금 납부 옵션을 선택하고 이를 회계 정책에 기록하고 일년 내내 적용합니다.

지난 분기 세금을 기준으로

이 방법을 사용하는 기업은 늦어도 매월 28일까지, 즉 미리 소득세를 선납해야 합니다. 예를 들어, 1월의 선불금은 1월 28일까지 지불되어야 합니다.

월별 선불 금액은 다음과 같습니다.

• 전년도 4분기(올해 1분기)에 대한 월별 선지급 금액
• 해당 연도 1분기 선지급 금액의 1/3 – 해당 연도 2분기
• 당해 연도 상반기와 당해 연도 1분기 선지급 금액의 차액의 1/3 - 당해 연도 3분기
• 해당 연도 4분기에 9개월 동안 선지급한 금액과 6개월 동안 선지급한 금액의 차액의 1/3입니다.

분기말에 회사는 실제 이익에서 계산한 세액과 월별 선지급 금액을 비교합니다.

세금이 대출 금액보다 많으면 분기 말에 납부해야 합니다. 이는 보고 분기 다음 달 28일 이전에 완료되어야 합니다.

세금이 대출 금액보다 적은 것으로 판명되면 초과 지불이 발생합니다. 회사는 다가오는 세금 납부에 대해 해당 금액을 상쇄하거나 당좌 계정으로 반환할 수 있습니다.

월별 분기별 선지급금 지불의 예

회계 정책에 따라 Romantika LLC는 이전 분기의 이익을 기준으로 월별 선불금을 이체합니다. 상반기 동안 회사가 1분기 200,000루블을 포함하여 800,000루블의 과세 이익을 받았다고 가정해 보겠습니다.

따라서 2분기 이익은 600,000 루블과 같습니다. (800,000 - 200,000), 이에 대한 세금은 120,000 루블입니다. (RUB 600,000 × 20%).

이 경우 3분기에 Romantika는 다음 금액으로 소득세를 매월 선지급해야 합니다.

120,000 문지름. : 3 개월 = 40,000 문지름.

회사가 신고기간 동안 실익에 기초한 선지급 월납부 방식을 선지급 방식으로 전환하는 경우에는 전환년도 전년도 12월 31일까지 세무서에 이를 통보하여야 한다. 본 선불금 지급 절차에 따라 1월~3월에 지급된 선불금 금액은 9개월의 결과에 따라 계산된 선불금 금액과 다음을 기준으로 계산된 선불금 금액의 차액의 1/3과 같습니다. 이전 세금 기간의 6개월 결과. 이 규정은 2015년 1월 1일부터 시행한다.

해당월 실제 수익 기준

이 방법에 따르면 회사는 매월 실제 받은 이익을 기준으로 소득세 선지급 금액을 즉시 계산합니다.

전월분의 선납금은 다음달 28일까지 납부하셔야 합니다.

실제 수익을 기준으로 월정액을 지급하는 예

회계 정책에 따라 Matryoshka LLC는 실제 이익을 기준으로 월별 선불금을 이체합니다. 회사가 6개월 동안 800,000루블의 과세 이익을 얻었다고 가정해 보겠습니다. 1월부터 5월까지 그 금액은 600,000루블에 달했습니다.

따라서 6월 이익은 200,000루블입니다. (800,000 – 600,000). 그러면 6월 선불금은 40,000루블이 됩니다. (RUB 200,000 × 20%).

내년에 실제 이익을 기준으로 월별 선지급 방식으로 전환하려면 해당 결정을 세무서에 통보해야 합니다. 올해 12월 31일 이전에 완료되어야 합니다.

새로 설립된 조직은 선불금을 어떻게 지불합니까?

새로 설립된 조직은 두 가지 방법으로 소득세를 선지급할 수 있습니다.

방법 1. 분기별 실적에 따라 선지급.

이러한 방법으로 소득세를 미리 납부하는 경우에는 세무서에 신고할 필요가 없습니다.

12월에 회사를 설립했다면 12월부터 3월까지 벌어들인 이익을 기준으로 첫 분기 지급액을 계산해야 한다. 늦어도 4월 28일까지 납부해야 합니다(러시아 연방 세법 제55조 2항, 제285조 1, 2항).

회사 설립 후 6분기부터 선급금 지불을 위한 일반적인 절차가 적용됩니다. 6월에 설립된 회사의 경우, 일반적인 선지급 절차는 설립 연도의 다음 해 3분기부터 적용됩니다.

방법 2. 실제 이익을 기준으로 선지급.

존재 첫 달에는 소득세 선불 납부 방법에 대해 세무서에 통지서를 보내야 합니다. 12월에 회사를 설립한 경우 12월과 다음 해 1월에 얻은 이익을 기준으로 첫 번째 지급액을 계산해야 합니다. 이 금액은 늦어도 2월 28일까지 지불되어야 합니다(러시아 연방 세법 제55조 2항, 제285조 1, 2항). 신고서는 매월 제출되어야 합니다(러시아 연방 조세법 제389조 3항).

과세기간(연도) 동안의 소득세 선납금은 귀하가 속한 납세자 유형에 따라 다르게 납부됩니다. 아래 자료에서 소득세 선지급 빈도(분기별 또는 월별)와 그러한 지불이 계산되는 방법에 대해 읽어보십시오.

소득세를 누가, 얼마나 자주 납부합니까?

소득세 선납금은 분기별 또는 월별로 납부됩니다. 납부 절차는 소득세 선납금을 누가 납부하는지, 즉 납세자가 속한 범주에 따라 다릅니다. 기존 세금 납부 옵션과 납세자 범주를 고려해 보겠습니다.

1. 단락에 명시된 조직을 제외한 모든 조직. 7 조항 2, 조항 3 예술. 러시아 연방 세금 코드 286은 분기 결과를 기준으로 선급금을 계산하고 완료 시 및 다음 분기에 매월 지불해야 합니다(러시아 세금 코드 2항, 2항, 286조). 연합).
2. Art 3항에 의해 설정된 한도보다 적은 수익을 가진 조직. 러시아 연방 세금 코드 286 (이전 4의 각 분기에 대해 평균 1,500만 루블), 월별 지불을 지불하지 않고 분기별로 소득세에 대한 분기별 선지급을 계산하고 지불할 수 있습니다.
3. 조직이 실제로 받은 이익으로부터 월 단위로 소득세 선지급을 계산하고 납부하려는 의사를 독립적으로 표현하는 경우, 해당 조직은 과세 기간 전 연도 12월 31일까지 세무 당국에 결정을 통보해야 합니다(7항). , 러시아 연방 세법 제 286조 2항).

당사 전문가가 개발한 순서도는 귀하의 조직이 이익에 대한 선지급을 얼마나 자주 지불해야 하는지 파악하는 데 도움이 됩니다.

분기별 소득세

이익에 대한 선불 지급 빈도는 보고 ​​기간이 1분기, 반년, 9개월인 경우 조직에서 분기별로 지급해야 합니다(1항, 2항, 제285조, 러시아 연방 세법 제286조 2항, 2항, 3항).

다음 조직은 Art 제3항에 따라 분기별로 소득세를 선지급해야 합니다. 러시아 연방 세금 코드 286 (동시에 소득세에 대한 월간 선불금이 면제됩니다) :

• Art에 따라 소득이 계산되는 조직. 이전 4분기 동안 러시아 연방 세금 코드 249는 1,500만 루블을 초과하지 않습니다. 각 분기 평균(또는 4분기 전체에 대해 6천만 루블)
• 예산 기관;
• 영구 대표 사무소를 통해 러시아 연방에서 운영되는 외국 회사;
• 참여로 인한 소득과 관련하여 단순 파트너십에 참여하는 기업
• 계약 이행으로 인한 수입 측면에서 생산 공유 계약의 투자자;
• 신탁관리계약에 따른 수혜자

선지급은 해당 연도에 계산된 소득세 금액을 줄입니다(러시아 연방 세법 제287조 5항, 1항).

분기별 소득세 선지급액 발생

수익이 1,500만 루블을 초과하지 않는 조직의 소득세 선지급을 계산하는 절차를 고려해 보겠습니다. 해당 분기 평균(러시아 연방 세법 제286조 2항, 2항).

먼저, 보고 기간에 해당하는 소득세 금액은 다음 공식을 사용하여 계산됩니다.

APK 보고서 = NB 보고서 × C,

APK 보고서 - 보고 기간 동안 선불 결제

NB 보고 - 발생 기준으로 계산된 보고 기간의 과세 기준입니다.

C는 소득세율이다.

보고 기간 말에 납부해야 하는 선지급 소득세 금액은 다음 공식에 따라 결정됩니다(러시아 연방 세법 제287조 1항).

APK 추가. = APK 보고서. - APK 이전,

APK 추가. — 추가 지불을 위한 분기별 선지급, 보고 기간(6개월, 9개월, 연도) 말에 지불 가능

APK 보고서. - 보고 기간 동안 발생 기준으로 계산된 선지급 금액

APK 이전 — 이전 보고 기간(현재 과세 기간 내)의 결과에 따른 지불 금액입니다.

과세기간 결과에 따른 추가납부액, 즉 4분기 납입금액은 해당 연도의 발생기준으로 계산된 실제 수익금에서 분기별 선납금을 뺀 금액을 기준으로 구성됩니다. 올해 안에 예산을 지불했습니다. 후자의 금액은 9개월 동안 발생 기준으로 계산된 선불 금액과 동일합니다.

따라서 최종 소득세 납부 규모는 분기별로 납부한 선지급 금액만큼 감소됩니다. 연말에 이익 대신 손실이 발생한 경우 4번째 분기별 선지급 금액은 0이 됩니다(세법 274조 8항, 조세법 286조 2항 6항). 러시아 연방).

회계에 소득세 선불을 반영하는 방법-게시물을 참조하십시오.

소득세 선납금은 매월 어떻게 계산되나요?

조직이 Art 제3항에 설정된 기준을 충족하지 않는 경우. 러시아 연방 세금 코드 286 및 이에 대한 보고 기간은 분기이며, 분기별 소득세 선지급 외에도 월별 세금을 납부해야 합니다.

월별 선불금과 분기별 선불금은 보고 기간 또는 연도의 결과에 따라 납부할 소득세 금액을 줄입니다(러시아 연방 세법 제287조 5항, 1항, 287조).

2018-2019년에 지불할 월 선불금 계산 절차는 변경되지 않았습니다. 종전과 마찬가지로 당해연도 1분기 수익선급금은 전년도 마지막 분기의 선지급금과 동일합니다. 2분기 - 1분기 분기별 선지급금의 1/3 3분기 - 상반기 선수금과 1분기 선수금 차액의 1/3 4 분기 - 9 개월 동안 발생한 대출금과 반년 동안 발생한 대출금 차이의 1/3.

지난 4분기의 결과에 따라 수령한 소득 금액이 1,500만 루블을 초과하는 경우 조직은 월별 선불금 지불로 전환합니다. 해당 분기 평균(러시아 연방 세법 제286조 3항)

계산에 실수가 없도록 하려면 이전 분기가 될 분기를 올바르게 결정해야 합니다. 세금 코드에는 이전 분기가 현재 분기 이전 4분기라는 규칙이 포함되어 있습니다(러시아 연방 세금 코드 제 286조 3항).

재무부는 이전 분기를 납세자가 신고서를 제출하는 분기보다 순차적으로 앞선 4분기로 이해해야 한다고 명시합니다(2012년 12월 24일자 러시아 재무부 서한 No. 03-03-06/1/716) , 2012년 9월 21일자 No. 03-03-06/1/493). 즉, 과세 기간 마지막 분기의 판매 소득도 평균 소득 계산에 포함됩니다.

월별 세금 납부 절차에 대한 자세한 내용은 자료를 참조하십시오. “신고기간 중 소득세 선불금 월별 계산방법” .

이익 선언에 발전을 올바르게 반영하는 방법, 기사 읽기 “우리는 2019년 1분기 소득세 신고서의 210행과 290행을 작성합니다.” .

2018~2019년 소득세 계산 변경 사항

2018년에는 두 예산으로 이전된 세금 금액에 대해 투자 공제를 적용할 수 있는 가능성이 도입되었습니다(러시아 연방 세법 제286.1조). 3~7개 감가상각 그룹의 모든 위탁 고정 자산 비용 측면에서 2018~2027년 기간에 사용할 수 있습니다. 지역 예산에 부과되는 세금은 이 비용의 90%까지 감면될 수 있으며, 나머지 10%는 연방 예산에 부과되는 세금 감면에 포함될 수 있습니다. 투자 공제 도입 여부는 지역별로 결정되며, 적용 조건도 ​​명시되어 있습니다. 이러한 객체는 더 이상 감가상각되지 않습니다.

2019년 이후:

• 조직은 자신이 참여자 또는 주주인 조직으로부터 무료로 받은 돈에 대해 이전에 돈으로 발생한 재산에 대한 기여 한도 내에서 소득세를 납부하지 않을 기회가 있습니다.
• 청산된 회사를 떠날 때 주주나 참가자가 정관자본금에 대한 기여금을 초과하는 형태로 받는 소득은 13%의 세율로 소득세 목적상 배당금으로 인식됩니다.
• Platon 시스템에 대한 지불은 비용 전액에 포함될 수 있습니다.
• 고용주는 직원을 위한 바우처 비용으로 소득을 줄일 권리가 있습니다(이 자료의 뉘앙스에 대해 이야기했습니다).

우리 전문가들은 2019년에 시행된 세금 변경 사항에 대한 체크리스트를 준비했습니다. 다운로드할 수 있습니다.

결과

소득세 선지급은 일반 과세 시스템에 따라 모든 조직에서 지불됩니다. 선금 계산에는 세 가지 옵션이 있습니다. 분기별로 지불하거나 분기 결과를 기준으로 합니다(사용 가능성은 받은 수익 금액에 따라 제한됨). 매월 해당 분기에 대한 추가 지불이 가능합니다. 매월 실제 수익을 기준으로 합니다. 나열된 각 사례의 발전을 계산하는 알고리즘에는 고유한 뉘앙스가 있습니다.

소득세 선지급은 조직이 수행하는 단계적 이전입니다. 과세연도 말에 기업은 신고하고, 이전에 납부한 금액이 실제 세액을 충당하지 못하는 경우 추가로 납부합니다.

신고서 제출 마감일을 준수해야합니다. 연체에 대한 벌금은 현행법에 의해 규정되지 않지만 다음 날부터 벌금이 부과됩니다.

누가 지불하는가

소득세는 이전에 발생한 선지급을 고려하여 보고 기간 말에 모든 법인이 납부합니다. 대부분의 경우 조직은 자금 이체 시간 간격을 독립적으로 결정합니다.

다음 세 가지 옵션을 사용할 수 있습니다.

• 월간 간행물;
• 계간지;
• 학기말에.

그러나 이 규칙에는 러시아 연방 세법 제286조에 규정된 예외가 있습니다.

이 법안에 따르면 분기별 기부금은 다음과 같은 경우에 제공됩니다.

1. 이전 보고 기간 동안 3개월 동안 받은 이익 금액은 10,000,000 루블 미만이었습니다.
2. 조직은 자율적으로 운영됩니다.
3. 기업은 예산에 따라 자금을 조달받습니다.
4. 러시아 연방에 대표 사무소를 두고 있는 외국 기업.
5. 비영리 단체.
6. LLC는 투자 파트너십에 참여하고 있습니다.

중요한! 도서관, 박물관, 콘서트 홀 등 모든 예산 구조에는 선불금과 소득세가 면제됩니다.

새로 설립된 회사는 등록일로부터 첫 번째 분기가 종료되는 즉시 소득세를 선지급해야 합니다.

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베이스 정의

과세 표준은 지불 빈도에 관계없이 단일 계획에 따라 계산됩니다. 계산 공식은 다음과 같습니다. 검토 대상 기간의 소득에 현재 세율을 곱합니다.

여기에는 다음 규칙이 적용됩니다.

1. 금융 거래로 인한 소득은 현재 비용과 비교됩니다.
   • 이익이 비용을 초과하는 경우 후속 계산을 위해 과세 기준이 얻어집니다.
   • 비용이 높을수록 조직은 손실을 입으므로 필요한 값은 0이 됩니다.
2. 영업 외 활동의 결과는 요약됩니다. 또한 기업의 이익과 비용을 비교합니다.
3. 그런 다음 얻은 이익을 합산하거나 손실을 뺍니다.
   • 첫 번째 경우에는 선불금 계산의 기초가 얻어집니다.
   • 두 번째 경우, 조직은 수익성이 없고 과세 기반이 없는 것으로 인식됩니다.

수식을 적용할 때 누적 합계가 고려됩니다.

지불 기한

선택한 선불 결제 시스템에 따라 다음 방식에 따라 이체가 이루어집니다.

• 분기별 - 분기 종료 후 28일 이내에
• 매월 - 보고 달의 다음 달 28일까지.

지정된 기한을 위반할 경우 회사는 지연 당시 중앙은행 재융자율의 1/300에 해당하는 벌금을 물게 됩니다. 받은 금액에 지불이 연체된 날짜를 곱합니다.

주목! 주말, 공휴일, 휴무일에는 벌금이 적용됩니다.

국세청은 회사 계좌에서 미납된 금액을 강제로 징수할 수 있는 권한을 가지고 있습니다. 최후의 수단은 채무를 갚기 위해 기업의 재산에 대한 채무자의 책임입니다.

2017년 소득세 계산 변경 사항

2017년 1월부터 소득세 선납금 계산이 일부 변경됩니다.

특히:

1. 일반 세율(20%)을 동일한 수준으로 유지하면서 예산 간 재분배가 변경되었습니다. 3%는 연방에, 17%는 지역에 전달됩니다.
2. 최소 세금 징수 기준액은 12.5%로 낮아졌습니다.

세금 신고서 작성 양식도 변경되었습니다.

• 외국 기업에 대한 소득세 계산이 입력됩니다.
• 무역 수집 지점이 나타났습니다.
• 과세표준 계산 양식이 수정되었습니다.

또한, 2017년 10월부터 선지급 지연에 대한 책임이 더욱 엄격해졌습니다. 기부금이 달력일 기준으로 30일 지연되면 채무자에게 동일한 금액의 벌금이 부과됩니다. 31일부터 금리가 인상되어 이미 중앙은행 재융자 금리의 1/150이 됩니다.

중요한! 현행법에 따르면 제3자를 위해 세금과 부채를 지불할 수 있습니다.

계산 절차

사전 세금 납부 방식은 러시아 연방 조세법 제286조에 의해 규제됩니다.

여기에는 NP=NB*C 공식이 적용됩니다.

• NP - 보고 기간 동안 계산된 소득세
• NB - 과세표준
• C-비율.

마지막 포인트는 가변적이며 연방 및 연방 예산 비율(각각 17% 및 3%)로 대체됩니다.

중요한! 월별 지불은 이 지불 방법을 독립적으로 선택하고 완료된 회계 연도의 12월 31일까지 연방세 서비스에 이를 통보한 조직에 의해 이루어집니다.

다른 기업은 분기, 반년, 9개월의 결과에 따라 세금을 납부합니다.

월별 결제

여기에는 두 가지 계산 방법이 있습니다. 첫 번째 경우, 선지급금은 기업이 실제로 받은 이익을 기준으로 계산됩니다. 이러한 소득은 받은 재정적 이익과 경상 비용의 차이에 예산에 기여한 세율을 곱한 금액입니다. 이 상황에서는 매월 1, 2, 3 등 최대 11개월까지 적립이 수행됩니다.

계산은 다음 구성표에 따라 수행됩니다.

• 1월 - 선불금은 지난 달의 일반 공식에 따라 계산된 세액이 됩니다.
• 1~2월 - 지난 기간의 이익을 합산하고 1월에 선지급한 금액을 차감합니다.
• 1월-2월-3월 - 이 기간 동안 계산된 소득세에서 겨울 동안 납부한 기여금을 뺀 금액입니다.

유사한 알고리즘을 사용하여 12월까지 계산이 수행됩니다. 이 제도는 계절이나 경영진이 통제할 수 없는 기타 요인에 따라 이익이 변할 수 있는 불안정한 이익을 가진 조직에 유리합니다.

예

구체적인 예를 사용하면 계산 공식은 다음과 같습니다.

Continental LLC(가상)는 순이익을 받았습니다:

• 1월 - 12,000 루블;
• 2월 - 14,000 루블;
• 3월 - 18,000 문지름.

현재 공식에 따르면 선불 금액은 다음과 같습니다.

• 1월 - 12,000*20%=2,400 루블;
• 2월 - (12,000+14,000)*20%-2,400=2,800 문지름;
• 3월 - (12,000+14,000+18,000)*20%-2,400-2,800=3,600 문지름.

납세자가 이용할 수 있는 두 번째 방법은 실제 소득에 관계없이 균등하게 납부하는 것입니다. 이러한 상황에서는 지난 기간 동안 받은 소득 수준이 결정적인 역할을 합니다.

다음과 같습니다.

1. 올해 1분기에는 과거 마지막 청구 기간에 대한 계산 금액과 동일한 금액이 선지급됩니다.
2. 두 번째-1 분기 결과에 따라 발생한 금액의 1/3.
3. 세 번째 - 6개월간 기여금과 1분기 기여금의 1/3 차이.
4. 넷째-6 개월과 9 개월 동안 세금 차이의 1/3입니다.

받은 선금은 매월 이체되며 누적 총액이 고려됩니다.

예

위 회사의 계산 예는 다음과 같습니다.

• 작년 9 개월 동안의 실제 이익은 210,000이고 올해 상반기에는 190,000 루블입니다.

결과적으로 (210,000-190,000)*20%=4,000 루블입니다.

총액을 3개월로 나누면 1,333루블의 월별 선불 금액을 받습니다.

• 올해 1분기에 회사는 150,000루블을 벌었습니다. 따라서 150,000*20%=30,000 루블입니다.

3으로 나누어 월 10,000루블을 얻으세요. 이는 2분기에 대한 월별 선불금이 됩니다.

• 세 번째에는 순이익이 240,000 루블이고 여기에 150,000 루블이 추가되고 금액에 20 %를 곱하고 이전 기간의 선지급 금액이 뺍니다.

결과는 48,000 루블이며 총 16,000 루블을 제공합니다. 월별 지불.

• 네 번째 기간의 금액은 이전 금액에서 분기별 지급액을 뺀 금액을 더하여 계산됩니다.

사용된 공식에 따르면 계산 금액은 12,000 루블입니다. 월간 간행물.

중요한! 기업이 우대 조세 제도에 따라 운영되는 경우 양도 금액이 감소됩니다.

분기별 수수료

조직이 이 지불 절차를 선택하면 다음 공식이 적용됩니다.

K=AoP-ApoP, 여기서:

• K - 분기별 선지급 금액
• AoP - 청구 기간 계산
• ApoP - 지난 기간에 대한 계산입니다.

구체적인 내용을 이야기하면 계산 절차는 다음과 같습니다.

1. 1분기 이익은 130,000루블이며 각각 130,000*20%=26,000루블입니다.
2. 두 번째 70,000 루블의 경우 이전 이익이 여기에 추가되고 이미 지불 한 금액을 빼면 14,000 루블이됩니다.
3. 세 번째 소득은 90,000 루블에 달했으며 이전 소득을 더하고 기부금을 빼면 선불 금액은 18,000 루블입니다.
4. 넷째-155,000 루블, 사용 된 공식에 따라 지불로 31,000 루블을받습니다.

여기서는 각 기간별로 계산되는 합계 증가 시스템이 사용됩니다.

소득세 선납에 관한 동영상 보기

같은 주제에

계산은 간단한 공식입니다. 받은 이익에 세금이 납부되는 예산에 해당하는 세율을 곱합니다.

그러나 보고 기간이 있으면 세금 선지급을 계산해야 합니다.

그리고 이 순간부터 많은 사람들이 문제를 겪게 됩니다.

누가 지불해야 합니까?

계산 및 납부 절차와 소득세를 예산으로 예치하는 시기는 러시아 연방 세법(이하 법이라고 함) 제285~287조에 의해 규제됩니다.

이 기사에 따르면 선불금대표하다:

이 납세자 범주에는 다음과 같은 기업도 포함됩니다. 방금 등록했어요. 그들은 등록 시점부터 전체 분기가 완료될 때까지 분기별로 세금을 납부하는 것이 허용됩니다(법 제 286조 6항). 또한, 그러한 기업은 수익을 분석하세요 (!):

• 한 달에 100만 루블(소비세 및 세금 제외)을 초과하지 않고 분기에 300만 루블을 초과하지 않는 경우 기업은 계속해서 분기별로 대출금을 계산할 수 있습니다. 이 경우, 회사가 계속해서 분기별로 대출금을 계산한다는 사실을 어떤 형태로든 세무 당국에 통지하는 것이 좋습니다.
• 수익이 지정된 한도를 초과하는 경우 다음 달부터 회사는 월별 선지급 계산으로 전환해야 합니다. 동시에, 이전 4분기의 결과를 기준으로 그의 수익이 분기당 평균 1,500만 루블을 초과하지 않는 경우 그는 분기별 선지급을 받을 권리를 보유합니다.

마감일발전하는 방법도 다양하며 이를 계산하는 절차도 다릅니다.

• 분기별로 지불되는 선불금은 보고 기간 말에 보고를 위해 제공된 마감일까지 예산에 지불됩니다. 저것들. 해당 분기의 다음 달 28일까지;
• 월별 대출은 다음 달 28일 이내에 보고 월 말에 이루어집니다.

결제 서류 준비예산에 대한 선지급 세금을 지불하려면 BCC를 올바르게 입력하는 것뿐만 아니라 다음 사항을 고려하는 것도 중요합니다.

• 각 예산(연방 또는 지역)은 선금에 대한 별도의 지불 문서를 발행합니다. 2017년 1월 1일부터 연방 예산에 3%, 지역 예산에 17%의 세금이 납부됩니다.
• 결제 기간은 "결제 목적"과 코드 섹션에 모두 표시되어야 합니다.
• 결제 유형이 "TP"로 설정되어 있습니다.
• 또한 코드 섹션에는 선언서 서명 날짜가 표시됩니다.
• 결제 순서는 "5"로 표시됩니다.

월별 대출금 계산 절차

월별 세금 선지급을 계산하려면 두 가지 옵션.

아직 기관을 등록하지 않으셨다면, 가장 쉬운 방법필요한 모든 문서를 무료로 생성하는 데 도움이 되는 온라인 서비스를 사용하여 이 작업을 수행할 수 있습니다. 이미 조직이 있고 회계 및 보고를 단순화하고 자동화하는 방법을 생각하고 있다면 다음 온라인 서비스가 도움이 될 것입니다. 기업의 회계사를 완전히 대체하고 많은 비용과 시간을 절약할 수 있습니다. 모든 보고는 자동으로 생성되고 전자적으로 서명되어 온라인으로 자동 전송됩니다. 이는 단순화된 세금 시스템인 UTII, PSN, TS, OSNO의 개인 기업가 또는 LLC에게 이상적입니다.
대기열이나 스트레스 없이 몇 번의 클릭만으로 모든 일이 이루어집니다. 시도해 보면 놀랄 것입니다.얼마나 쉬워졌는가!

첫 번째 옵션

실제 받은 이익 금액을 기준으로 합니다.

이 경우 이익 자체는 일반적으로 확립된 방식으로 세무회계 자료에 따라 해당 월에 인식된 수입과 지출의 차이로 해당 예산의 현행 세율을 고려하여 결정됩니다.

사전 계산을 위한 보고 기간은 1개월, 2개월 등입니다. – 해당 연도 말까지. 이를 염두에 두고 계산 알고리즘선불 결제는 다음과 같습니다.

1. 1월 선지급금은 회사가 1월에 실제로 받은 이익에 대해 계산된 세금과 동일합니다.
2. 1~2월 선불금은 세금과 동일하며, 이 세금은 1~2월에 받은 이익을 기준으로 계산되지만 1월에 계산된 선불금만큼 차감됩니다.
3. 1~3월 선불금은 '1~3월' 전체 기간의 결과를 바탕으로 기업이 실제로 받은 이익에 대한 세금으로 간주됩니다. 이 경우 해당 기간에 대해 계산된 세금은 1월과 2월에 납부한 선지급액만큼 감액되어야 합니다.

그리고 연말까지 계속됩니다. 12월까지.

~에 예이 알고리즘은 다음과 같습니다:

• 1 월 이익-10,000 루블;
• 2 월 이익-15,000 루블;
• 3월 이익 - 17,000 루블;
• 총 세율은 20%이다.

1월 선불 = 10,000 x 20% = 2,000 루블.

2월 선급 = (10000 + 15000) x 20% - 2000 = 3,000 루블.

3월 사전 = (10,000 + 15,000 + 17,000) x 20% - 2,000 - 3,000 = 3,400 루블.

두 번째 옵션

이는 매월 균등하게 선불로 지불하는 것입니다. 이 경우 이전 기간의 데이터에 따라 얻은 이익 지표가 매우 중요합니다.

계산 알고리즘이 방법으로 선지급하는 방법은 다음과 같습니다.

1. 당해 연도 1분기의 경우 월별 선지급 금액은 전년도 마지막 분기에 지급한 선지급 금액과 동일합니다.
2. 2분기의 경우 월별 선지급금은 1분기 결과를 기준으로 계산된 선지급 금액의 1/3입니다.
3. 3분기의 경우 월별 지불 선불 금액도 선불 금액의 1/3이며, 이는 6개월 동안의 선불 금액과 1분기 데이터에 따라 계산된 선불 금액의 차이로 계산됩니다. 모든 대출금은 발생 기준으로 계산된다는 점을 잊지 마십시오.
4. 해당 연도 마지막 분기의 월 선불 금액은 6개월 선불 금액과 9개월 선불 금액의 차액의 1/3입니다.

~에 예이 계산은 다음과 같습니다:

• 작년 9 개월 결과를 기준으로 한 이익은 210,000 루블에 달했으며 같은 해 6 개월 결과를 기준으로 190,000 루블입니다.
• 올해 1분기 데이터에 따르면 이익은 15만 루블입니다.
• 2분기 결과에 따르면 24만 루블의 이익을 얻었습니다.
• 3분기 결과에 따르면 이익은 18만 루블입니다.

1쿼터를 앞두고 있습니다. = (210,000 – 190,000) x 20% = 4,000 루블 – 1분기에 지불됩니다.

월간 = 4,000 / 3개월 = 1333.33 루블.

2쿼터를 앞두고 있습니다. = 150,000 x 20% = 30,000 루블.

월 선지급 = 30,000: 3개월. = 10,000 루블.

3쿼터를 앞두고 있습니다. = (150,000 + 240,000) x 20% - 30,000 = 48,000 루블.

월 선지급 = 48,000: 3개월 = 16,000 루블.

월간 사전 4분기. = ((150000 + 240000 + 180000) x 20% - 48000 - 30000): 3 = 12,000 루블.

분기별 지불액 계산

분기별로 지급되는 선불금이 계산됩니다. 간단한 공식에 따르면:

분기별 선지급 = 보고 기간 선지급 – 이전 보고 기간 선지급.

~에 예이 공식을 사용한 계산은 다음과 같습니다.

• 1 분기에 이익은 130,000 루블에 달했습니다.
• 2분기에는 그 가치가 7만 루블이었다.
• 3분기에는 9만 루블의 이익을 얻었습니다.
• 네 번째 – 155,000 루블.

1쿼터에 진출합니다. = 130,000 x 20% = 26,000 루블.

VO 2차 KV를 진행하세요. = (130,000 + 70,000) x 20% - 26,000 = 14,000 루블.

3쿼터에 진출합니다. = (130,000 + 70,000 + 90,000) x 20% - 26,000 - 14,000 = 18,000 루블.

4분기에 진출. = (130 t. + 70 t. + 90 t. + 155 t.) x 20% - 26 t. - 14 t. - 18 t. = 31,000 루블.

분기별 선불금을 계산할 때 해당 계산의 보고 기간은 누적 합계와 동일한 것으로 가정된다는 점을 잊지 마십시오. 해당 분기 동안, 그 다음에는 6개월 동안, 각각 9개월과 12개월 동안.

2017년 소득세 선지급 금액은 무역세 금액만큼 감액될 수 있습니다(러시아 연방 세법 제286조 10항). 이 혜택은 경제특구(모스크바, 상트페테르부르크, 세바스토폴)에 속한 대상에게 제공됩니다.

선납세 계산을 위한 과세표준 결정

계산은 모든 계산 옵션(월별 대출 및 분기별 대출 모두)에 대해 동일합니다. 유일한 경우에는 총계가 증가하는 월을 기준으로 이익이 계산되고, 다른 경우에는 분기별 데이터와 총계가 증가하여 이익이 계산됩니다.

다음과 같이 간주됩니다.

• 보고기간에 발생한 매출수익은 같은 보고기간과 관련된 비용만큼 차감됩니다. 매출금액이 매출이익을 초과하는 경우가 발생합니다. 비용이 초과되면 세금 기반이 아닌 손실이 발생합니다. 즉, 이 경우 과세표준은 "0"이 됩니다.
• 다음으로, 영업 외 영업 합계는 영업 외 수익과 비용의 차이로 계산됩니다. 소득 초과 - 이익, 비용 초과 - 손실
• 그런 다음 영업 외 거래의 이익이 추가됩니다(또는 손실이 차감됩니다). 이 손실이 주요 이익 금액을 초과하는 경우 활동 전체에 손실이 발생한 것입니다. 이는 세금을 계산할 근거가 없다는 것을 의미합니다. "0"으로 인식됩니다.

이러한 모든 계산의 결과로 이익이 발생하면 이는 기초가 됩니다. 차후의 선지급 계산을 위해:

소득세 = 보고기간말 이익 x 세율.

월별 및 분기별 대출금을 계산하는 데 사용되는 공식입니다.

과세표준 금액을 결정할 때 양도 대상 손실은 제외된다는 점은 주목할 가치가 있습니다.

선언문에 반영

신고서는 2014년 11월 26일자 명령 번호 ММВ-7-3/600@에 따라 러시아 연방 국세청이 승인한 양식으로 작성됩니다. 이 명령은 진보를 반영하는 절차를 매우 자세히 설명합니다.

그만한 가치가 있습니다 더 명확하게, 무엇:

1. 발전은 시트 02에 반영됩니다.
2. 이 시트 번호 210-230의 행은 과거 보고 기간의 발전을 반영합니다. 즉:
   • 매달 균등하게 대출금을 지불하는 사람들의 경우 210행의 1분기에 대해 이전 보고서의 320행에서 작년 마지막 분기에 대한 지표가 입력됩니다. 반기 동안 - 지표는 현재 연도 1분기 보고서의 180행과 290행의 합계 형식으로 입력됩니다. 9개월 동안 - 같은 해 6개월 동안의 180행과 290행의 합 등
   • 분기별 선지급금만 지불하는 경우 1분기에 대시가 210행에 표시됩니다. 6개월 동안 - 지표는 1분기 선언에서 180행으로 설정됩니다. 9개월 결과를 기반으로 - 6개월 보고서에서 가져온 라인 180 데이터 등
   • 이익을 기준으로 월별 지불을하는 사람의 경우 1 월 210 행에 대시를 입력하고 지난 달의 180 행 월별 표시를 입력합니다.
3. 290행은 현재 기간의 180행 지표와 이전 기간의 신고에 대한 동일한 180행 지표 간의 차이로 계산되는 사전 지표를 반영합니다. 300-310행의 경우 이와 유사하게 계산이 수행되지만 각각 190행과 200행에 반영된 데이터를 기반으로 합니다. 이 행(290-310)은 다음을 고려하는 기업에 의해서만 채워집니다. 이전 기간 이익의 1/3 형태로 균등한 선지급;
4. 연차 보고서를 준비할 때 290-310행이 채워지지 않습니다. 실제로 받은 이익 금액을 고려하여 분기별 또는 월별 선지급금을 지불하는 조직
5. 분기별 선지급을 하는 사람들을 위해 270-271번 줄이 채워집니다. 이에 따르면 지표는 각각 선 (190과 220)과 (200과 230) 사이의 차이로 계산됩니다.

지불 지연에 대한 처벌

선지급 기한을 위반 한 경우 형법 제 75 조에 처벌이 규정되어 있습니다. 선지급 기간이 종료된 다음 날부터 적립이 시작됩니다. 즉, 29일부터(28일이 주말이나 공휴일인 경우 제외)부터입니다. 또한 마감일을 위반한 날마다 벌금이 부과됩니다.

벌금은 계산 당시 유효한 재융자율의 1/300과 예산에 기한 내에 납부되지 않은 세액을 곱하여 계산됩니다.

과태료는 선납세금 서류와 별도로 납부됩니다. 이 경우 벌금은 지역 예산에 지급되는 선불금과 연방 예산에 대해 별도로 계산됩니다.

초과지급의 경우

산술 오류 및 기타 사유로 인해 선금이 초과 지급된 경우 다음 기간 동안 향후 선불 지급과 상쇄될 수 있습니다.

세무 당국은 이러한 초과 지불에 대한 신청서를 자동으로 상쇄하므로 신청서를 작성할 필요가 없다고 말합니다. 그러나 이 점을 세무서에 명확히 밝히는 것이 더 안전합니다. 또한, 초과지불을 인정하기 전에 예산과의 조정이 이루어져야 합니다.

그러한 초과 지불이 있는 경우 이를 고려하여 다음 선지급이 이루어집니다. 초과 지불 금액만큼 감소됩니다.

1C의 소득세 선불 계산 규칙 및 절차는 다음 비디오 강의에 설명되어 있습니다.

러시아의 모든 상업 조직은 일년 내내 소득세를 분할하여 납부합니다. 세금 서비스에는 선불이 필요합니다. 연간 및 연간 지불은 물론 소득세에 대한 월 선불도 이 목록에 포함됩니다. 오늘은 올바르게 계산하는 방법과 지불 대상에 대해 이야기하겠습니다.

소득세 납부 의무는 다음 기관에 할당됩니다.

1. OJSC, CJSC, LLC, 즉 모든 러시아 법인.
2. 국내에서 실제 경영권을 갖고 있는 외국기관.
3. 러시아 연방의 세금 거주자로 인정되는 외국 회사.
4. 외국인이지만 러시아 출처로부터 소득을 받는 법인입니다.
5. 국내에 있는 외국 기업의 영구 대표 사무소.

다음은 세금 납부가 면제됩니다.

• 과세 대상이 없는 조직,
• 전문 조세 제도를 적용하는 기업;
• Skolkovo 혁신 센터에 참여하는 회사.

소득세 월별 선불금 : 얼마를 지불해야합니까?

소득세율은 대부분 20%입니다. 상업 회사가 납부하는 세금은 지역 예산과 연방 예산으로 나뉩니다. 그러나 3%만이 주에 지급됩니다. 나머지 17%는 지역 예산에 사용됩니다.

일부 지역에서는 특정 상업 조직 그룹에 대해 세율을 낮추는 관행을 시행하고 있습니다. "특별" 납세자에게는 최대 13.5%의 세금이 부과됩니다.

요율은 더 낮을 수 있지만 다음 회사에만 해당됩니다.

• 블라디보스토크 항구 영토 또는 급속한 경제 발전 지역의 거주자로 인정된 기업
• 지역 차원의 투자 프로젝트에 참여하는 회사;
• 자유경제구역이나 특별경제구역의 파트너.

결제 옵션

일부 회사에만 세금을 월 단위가 아닌 매 분기마다 납부할 수 있는 기회가 주어집니다. 다음은 구제를 받을 자격이 있습니다.

• 러시아 연방 영토에서 지속적으로 상업 활동을 수행하는 외국 기업의 대표 사무소
• 예산 조직(예외 - 박물관, 극장, 도서관);
• 작은 이익을 가진 회사 - 이전 4개 분기 각각에 대해 1,500만 달러 이하;
• 자율 기관;
• 비영리 활동을 수행하는 조직.

다른 회사는 매달 세금을 납부해야 합니다. 법에서는 두 가지 지불 옵션을 제공합니다.

1. 매월 자금을 예치하고 분기별로 잔액을 지불합니다.
2. 전월에 조직이 받은 이익을 기준으로 월별 선지급 금액을 계산합니다.

전월 수익에 따른 기부금

이 옵션은 예외 없이 모든 조직에서 사용할 수 있습니다. 세액은 보고 기간(1개월, 2개월, 3개월 이상) 동안 회사가 받은 수익에서 계산됩니다.

다가오는 해부터 이 세금 납부 제도를 사용하려면 신청서를 작성하여 가장 가까운 지점에 제출하십시오. 전환은 늦어도 12월 31일까지 이루어져야 합니다. 예를 들어, 2018년에 기업 경영진이 월별 지불을 계획하고 있는 경우, 이 금액은 실제 수령한 이익으로 계산되어야 하며, 신청서는 2017년 12월 31일까지 세무 당국에 제출되어야 합니다.

참고로! 연방세청에 신청서를 제출하고 수락한 후 1월부터 월별 소득세 계산을 시작해야 합니다. 추가 이체는 보고월의 다음 달 28일에 이루어져야 합니다. 1월 예산 이체는 2월 28일 이전, 2월 이체는 3월 28일 이전에 이루어져야 합니다. 3월~4월 28일까지.

회사 소득세 선불금을 계산하는 방법은 무엇입니까?

회사가 주에 지불해야 하는 금액은 다음 공식을 사용하여 계산됩니다.

납부금액 = 신고기간 과세표준(증가하여 계산) * 세율 - 신고기간 동안 이미 납부한 금액

예. 2016년에 Snezhinka LLC는 이전 분기에 받은 수익을 기준으로 지급액을 계산했습니다. 그해 Snezhinka는 다음과 같은 수입을 얻었습니다.

• 1 분기 - 2 천만 루블;
• 두 번째 - 천만 루블;
• 세 번째-1,550 만 루블;
• 네 번째-2,450 만 루블.

해당 연도의 사업 수입은 7천만 루블에 달했습니다. 평균적으로 '눈송이'는 우리가 조사한 연도의 각 분기에 1,750만 달러를 벌었습니다. 이는 정부가 정한 분기별 한도인 1,500만 달러를 초과하는 수치입니다.

2016년 12월, Snezhinka는 전월에 얻은 이익을 기준으로 세금 계산 시스템으로 전환해야 했습니다.

Snezhinka의 2017년 1월 수익은 120,000루블이었습니다. 2017년 2월 28일까지 회사는 24,000루블(120,000 * 20%)을 예산으로 이체해야 합니다.

2월에 회사는 80,000루블을 벌었습니다. 선불금은 다음과 같이 계산되어야 합니다.

(120,000 +80,000) * 20% - 24,000 = 16,000 루블

참고로! 보고 기간 말에 손실을 입은 경우 회사가 현재 기간에 지불해야 하는 선수금 금액은 이전 기간에 지불한 선수금 금액보다 적습니다. 이 경우 상업 조직은 빚진 것이 없습니다.

예. 2017년 1월 Vector LLC는 100만 루블의 수익을 올렸고 2월에 이 기간에 대한 선불금을 지불했습니다. 기부 금액은 20만 루블(1,000,000*20%)입니다. 1월과 2월에 Vector는 50만 루블에 달하는 손실을 입었습니다. 이 기간 동안은 이익이 발생하지 않았으므로 선불을 지불할 필요가 없습니다. 이 경우 이전에 지불한 20만 루블은 초과 지불된 것으로 간주됩니다. 초과 지불금은 다음 기간의 소득세 또는 기타 세금을 납부하는 데 사용됩니다. 1~3월 선지급 금액이 초과지불 금액을 충당하지 못하는 경우, 즉 200,000 루블 미만인 경우 잔액은 다음 보고 기간으로 이월됩니다.

분기별 추가납부로 선지급

이 선불금 계산 방법은 다음과 같은 조직에서 사용됩니다.

• 분기에 한 번 세금을 공제할 권리가 없습니다.
• 실제로 얻은 이익에 대한 사전 계산으로 독립적으로 전환하지 않았습니다.

참고로! 선지급은 연초부터 발생 기준으로 계산되어야 합니다.

첫 번째 분기별 기부금액은 전년도 마지막 3개월 기부금액과 동일합니다. 따라서 1월, 2월, 3월 선불금은 다음과 같습니다.

1/3 * 4분기 전체 수익 * 유효세율

다음 분기에 대한 기부 금액은 첫 번째 분기별 선지급 금액과 동일합니다. 4월, 5월, 6월에는 같은 해 3월, 2월, 1월과 동일한 금액을 받아야 합니다.

세 번째 보고 분기의 기부 금액 = 첫 6개월 동안의 기부 금액 - 첫 번째 분기별 선지급 금액입니다.

7월, 8월, 9월 예산은 다음과 같습니다.

1/3 * (6개월간 벌어들인 수익 - 지난 6개월간 이미 지급한 금액)

4분기 기여금액 = 9개월간 기여금액 - 상반기에 납부한 선지급 금액입니다.

10월, 11월, 12월의 선불금은 1월부터 9월까지의 이익차액과 이전에 납부한 세액의 3분의 1에 해당합니다.

참고로! 매 분기 말에 조직의 회계사는 월간 선불금 총액과 실제 수익을 비교합니다. 기여금액이 세금보다 적은 경우 잔액을 납부해야 합니다. 자금 이체 마감일은 보고 분기의 다음 달 28일입니다.

예. 2016~2017년에 Udacha LLC는 30일마다 선불금을 지불하고 분기마다 추가 비용을 지불했습니다.

표 1. 조직 이익

1분기 선지급 = 1/3 * 1,200,000 * 20% = 96,000 루블

따라서 1월, 2월, 3월 이체 금액은 96,000루블이 되어야 합니다. 첫 번째 분기의 결과에 따른 추가 요금 금액은 다음과 같이 계산됩니다.

11,000,000 * 20% – 96,000 * 3 = 12,000 루블. 추가 결제는 4월 28일까지 완료되어야 합니다. 이는 4월에 조직이 3월에 대한 기여금과 12,000 + 96,000 = 108,000 루블의 분기에 대한 추가 지불금을 지불해야 함을 의미합니다.

2분기의 월별 선지급 금액은 1분기 수익의 3분의 1에 해당합니다.

1,100,000 * 20% * 1/3 = 80,667 루블

4월, 3월, 6월 예산은 각각 80,667루블을 받아야 합니다.

6개월 동안 '행운'의 수익은 2,000,000(1,100,000 + 900,000)에 달했습니다. 처음 6개월 동안 초과지불을 받게 됩니다:

2 000 000 * 20% – (96 000 * 3) – 12 000 – (80 667 * 3) = — 142 000

회사는 이 금액을 돌려받거나 향후 지불을 위해 보관할 수 있습니다. "행운"은 첫 번째 옵션을 선택했습니다.

3분기의 발전:

(2,000,000 * 20% - 900,000 * 20%) / 3 = 73,333 루블.

이 금액은 7월, 8월, 9월에 납부해야 합니다.

새로운 조직에 대한 세금

최근에 설립된 조직은 세금을 조금 다르게 납부합니다. 신규 회사는 선불 비용을 지불하는 두 가지 방법 중 하나를 선택할 수 있습니다.

1. 분기별 결과에 따라 선불금을 계산합니다.모든 조직은 이 옵션을 "기본적으로" 사용하므로 시스템 전환에 대해 세무 서비스에 알릴 필요가 없습니다. 12월에 설립된 회사는 12월부터 3월까지의 기간 동안 벌어들인 이익을 기준으로 기부금을 기부합니다. 납부기한은 올해 4월 28일까지이다. 조직은 6분기에 기부금 이전을 위한 일반 절차를 적용하기 시작합니다. 지난 6월 설립된 회사는 내년 3분기부터 모든 조직을 단일 시스템으로 전환할 예정이다.
2. 실제 이익을 기준으로 선불금을 계산합니다.회사 경영진이 이 세금 납부 옵션을 사용하기로 결정한 경우 세무서에 통보해야 합니다. 12월에 설립된 회사는 매월 선지급금을 지불하기 시작하며, 이는 회계사가 12월~1월에 받은 이익에서 계산됩니다. 자금 이체 마감일은 2월 28일입니다.

마감일

회사는 해당 연도 동안 매달 비용을 지불해야 합니다. 그러나 1월부터 12월까지의 기간은 보고로 간주되지 않으며, 내년 초에 이 기간에 대한 선급금을 지불할 필요가 없습니다.

1월부터 12월까지를 과세기간으로 인정하므로 늦어도 신고연도 다음 해 3월 28일까지 세금을 납부해야 합니다.

예. 2017년에 Avtotransport LLC는 2월부터 12월까지 매달 지불했습니다. 총액은 100,000 루블이었습니다. 연말에 회사는 120,000 루블을 지불해야 합니다. 2018년 새해 초에 20,000루블이 미지급 상태로 남아 있었습니다. 2018년 3월 28일까지 제출해야 합니다.

세금은 어떻게 계산되나요?

납부해야 할 세금을 정확하게 계산하려면 보고서에 어떤 비용과 소득을 포함해야 하는지, 어떤 비용과 소득을 표시할 필요가 없는지 알아야 합니다. 법에서는 이러한 거래가 인식될 수 있는 날짜를 결정하는 두 가지 방법을 허용합니다.

첫 번째 방법. 발생

실제 자금을 수령한 시간이나 비용이 발생한 시간은 아무런 역할을 하지 않습니다. 수입과 지출은 서류에 반영되는 시점에 인식됩니다. 자금과 비용의 수입이 명확하게 판단할 수 없는 간접적인 관계에 있는 경우에는 회사 자체가 균일성의 원칙에 따라 수입을 배분합니다. 완제품 판매일(서비스 제공)이 거래일로 간주됩니다. 돈이 정확히 언제 도착했는지는 중요하지 않습니다.

영업외수익을 받은 날은 다음과 같이 인식됩니다.

• 배당금의 경우 - 수취인의 당좌 계좌에 돈이 도착한 날짜
• 기부 재산 또는 기타 유사한 소득의 경우 - 수락 및 양도 문서에 서명한 날짜.

두 번째 방법. 현금

현금 방식은 발생 방식과 정반대입니다. 수익성 수령 날짜는 현금 데스크 또는 기업의 당좌 계좌에서 돈을 수령한 날짜, 재산권 수령 날짜 등입니다. 비용은 비용이 지불된 후에만, 즉 돈이 금전 등록기에서 나갈 때만 인식됩니다.

참고로! 전년도 분기 평균 수익성이 최대 100만 루블에 도달한 회사만 현금 방식을 사용할 권리가 있습니다.

소득으로 간주되는 것은 무엇입니까?

이익은 현금(또는 재산) 유입과 사업 비용의 차이입니다. 소득에는 판매 소득뿐만 아니라 회사의 기타 소득도 포함됩니다. 예를 들어 금융기관 예금 이자, 부동산 임대차익 등이 대표적이다. 과세할 때 부가가치세와 소비세가 소득에서 공제됩니다.

조직이 받은 금액은 다음을 통해 확인됩니다.

• 세무 회계 서류;
• 기본 문서;
• 기타 돈 수령을 확인하는 서류.

회사는 모든 수익금에 대해 세금을 납부하지 않습니다. 법은 과세가 면제되는 여러 유형의 소득을 정의합니다.

• 회사 관리 회사에 대한 기부;
• 담보 또는 예금 형태로 취득한 재산,
• 신용으로 발행된 재산;
• 무료로 받은 소유물.

조직은 세금을 계산할 때 다른 모든 수익금을 고려해야 합니다.

기록할 비용은 무엇입니까?

비용은 사업의 비용입니다. 문서를 통해 정당성을 입증하고 확인해야 합니다. 비용은 두 그룹으로 나뉩니다.

1. 상품 및 서비스의 판매 또는 생산에 드는 비용- 인건비, 감가상각비, 주요 원자재 구매 및 기타 재료비.
2. 영업 외 비용- 법적 비용, 마이너스 환율로 인한 손실 등

참고로! 과세에는 대출 상환, 조직의 관리 회사로의 이전, 배당금 지불 등에 대한 비용이 고려되지 않습니다.

판매 비용은 직접적일 수도 있고 간접적일 수도 있습니다. 첫 번째 범주에는 기업의 인건비, 재료비 및 감가상각비가 포함됩니다. 매달 직접 비용은 기업에 의해 분배되며 최종 제품 또는 진행 중인 작업 비용에 포함됩니다. 이러한 유형의 비용은 상품(서비스)이 판매될 때 해당 가격을 고려하여 과세 표준을 엄격하게 감소시킵니다. 직접 비용 목록에 정확히 무엇이 포함되는지는 납세자 자신의 회계 정책에 따라 결정됩니다.

간접비는 직접적이지도 영업외적이지도 않은 비용을 말합니다. 이는 최종 제품(서비스 제공) 비용의 일부가 될 수 없습니다. 간접 비용에는 회사 운영과 관련된 임대료, 유틸리티 및 기타 비용이 포함됩니다. 소득세를 계산할 때 이러한 유형의 비용은 현재 보고 기간의 비용에 포함되어야 합니다.

초과지급이 발생한 경우 어떻게 해야 합니까?

실수가 있어 필요 이상으로 세금을 과다 납부한 경우, 해당 금액을 돌려받을 수 있습니다. 납세자는 선지급금을 납부하는 대신 세금 신고서를 제출한 날로부터 3년의 기간을 갖습니다. 세무 공무원이 돈 반환에 동의하지 않으면 주장하십시오. 법은 당신 편입니다.

간이과세제도를 이용할 권리를 박탈당한 기업은 소득세를 어떻게 납부합니까?

회사의 소득이 국가가 정한 한도를 초과하는 경우, 상업 기업은 단순화된 납세 제도를 받을 권리를 박탈당합니다. 간이과세 제도를 상실한 후 처음으로 회사는 새로운 조직으로서 세금을 납부해야 합니다. 즉, 전체 분기 말부터 시작하여 30일마다 선급금을 이체해야 합니다. 회사 설립일은 표준 세금 제도로 전환한 날짜로 간주됩니다.

2016년 10월 초부터 정규 시스템으로 전환한 조직은 2016년 4분기 말 이후부터 기부를 시작해야 합니다. 선금은 2017년 1월부터 시작되는 예산에 반영되어야 합니다. 그러나 법에 따르면 1분기 선지급 금액은 4분기 선지급 금액과 동일합니다. 해당 기간 동안 출연금이 없기 때문에 회사에서는 지급액을 계산할 방법이 없습니다. 따라서 우리 조직에 대한 지불 이체 의무는 2017년 2분기에만 발생합니다.

신고서 제출

소득세 신고가 제출되었습니다.

1. 한 달 동안 - 보고월의 다음 달 28일 이전.
2. 1년 동안 - 과세 기간의 다음 해 3월 28일 이전.

작성된 신고서는 회사 소재지 세무당국에 제출되어야 합니다. 대기업의 별도 부서에서 해당 지점이 위치한 지점에 문서를 제출합니다.

세금 미납에 대한 처벌

기관이 정해진 기간 내에 세금을 송금하지 않으면 벌금이 부과됩니다. 세무서는 재산을 희생하여 채무자로부터 필요한 금액을 징수하거나 은행 계좌에서 인출할 권리가 있습니다.

지연이 발견된 후 3개월 이내에 회사는 소득세 납부를 요구합니다. 이 문서에는 부채 상환 기간과 금액이 표시되어 있습니다.

참고로! 세금 채무 징수 결정은 납부 기한이 만료된 후 최대 2개월 이내에 내려집니다.

신고서에 표시된 금액보다 적은 금액을 선불로 이체하는 경우 세무서는 차액을 강제로 징수할 권리가 있습니다. 부족한 금액을 이체하면 벌금이 부과될 수 있습니다. 다만, 당초 신고한 금액이 실제 이익을 초과하는 경우에는 과태료 금액을 재산정할 수 있습니다.

어떤 이유로 보고서를 제때에 제출하지 않으셨나요? 우리에서는 세금 제재 목록을 숙지할 수 있으며 벌금 금액을 줄이는 옵션도 고려할 것입니다.

합법적으로 세금을 절약하는 방법은 무엇입니까?

세무서가 기업에 대한 통제력을 강화하고 있어 세금 절감이 점점 어려워지고 있습니다. 하지만 보험료를 줄일 수 있는 합법적인 방법이 있습니다.

비용을 절약하기 위해 결제 수익을 인식할 수 있습니다. 제품이 판매되었으나 대금을 받지 못한 경우 공급자는 제품의 소유자로 간주됩니다. 기업의 소득에는 실제 지급일의 수익이 포함되어야 합니다.

현재 보험료를 줄이는 또 다른 방법은 대출 기관과 조정 명세서를 작성하는 것입니다. 이는 오래된 빚을 갚는 것을 지연시키는 데 도움이 될 것입니다. 이렇게 하면 3년 동안 소득에 대출 포함을 연기할 수 있습니다.

보험료를 절약하는 한 가지 방법은 모기지 이자를 상쇄하는 것입니다. 하지만 형식을 올바르게 지정해야 합니다. 급여에 포함되지 않으면 보험금이 지급되지 않을 수 있습니다. 회사가 직원에게 제공하는 주거용 부동산 구입에 대한 이자를 상환하기 위한 자금은 기여 대상이 아니기 때문입니다.

비디오 - 소득세 선지급