Mokėdami už mokslą (už save ar savo artimiesiems), turite teisę gauti iš valstybės dalinį pinigų grąžinimą, pateikę mokesčių atskaitą. Kaip gauti mokesčių lengvatą už mokslą, kas turi teisę į ją, kokių dokumentų tam reikia, kaip apskaičiuoti kompensacijos dydį – atsakymus į šiuos ir daugelį kitų klausimų rasite mūsų straipsnyje.

Kas turi teisę į atskaitą

Turi teisę į dalies už mokymus sumokėtų lėšų kompensaciją Rusijos pilietis. Kartu jis turi būti ir pajamų mokesčio mokėtojas.

Paprastai mokesčių mokėtojai yra tie žmonės, kurie:

• dirba ir jų darbdavys sąžiningai išskaičiuoja gyventojų pajamų mokestį iš atlyginimų ir šias sumas perveda į biudžetą;
• dirba, nors ir ne pagal darbo sutartis. Pavyzdžiui, jie sudaro sutartį. Paslaugų užsakovas privalo nuo atlyginimo sumos išskaičiuoti tokį patį gyventojų pajamų mokestį, kaip ir darbdaviai;
• nei vienas, nei kitas, bet turi pajamų, nuo kurių mokate 13% pajamų mokestį. Pavyzdžiui, išnuomoja butą, atsiskaito apie gautas lėšas ir sumoka atitinkamas sumas į biudžetą.

Taigi, mokestį sumokėjęs asmuo gali reikalauti atskaitos. Juk būtent iš sumokėtų sumų susidaro grąžintinos lėšos. Tai yra, jei pilietis (jis asmeniškai ar kas nors jo vardu, pavyzdžiui, jo viršininkas, paslaugų klientas ir pan.) nesumokėjo į biudžetą nei rublio mokesčių, tai grąžinimas nepriimtinas, kad ir kas būtų.

Taigi dažniausiai kompensacija neturi teisės:

• pensininkai (kurių vienintelės oficialios pajamos yra pensija);
• bedarbiai, įskaitant tuos, kurie gauna bedarbio pašalpas;
• prekybininkai (IP), nes atskaita nesudaroma iš verslo mokesčių;
• užsieniečiai;
• nepilnamečiai (tačiau vienas iš tėvų / globėjų gali reikalauti išskaitymo už juos).

Kompensacija gali būti išrašyta, jei mokate už:

• Studijos universitete;
• Mokymo renginiai, skirti tobulinti ar perkvalifikuoti (įskaitant seminarus, mokymus);
• Vaiko ugdymas darželyje, mokykloje;
• Vaikas gauna papildomą ugdymą (meno mokykla, muzikos mokykla, fizinio tobulėjimo būreliai ir kt.).
• Taip pat galite prašyti susigrąžinti mokesčius už studijas vairavimo mokykloje arba užsienio kalbų kursus.

Pažymėtina, kad pinigus galite susigrąžinti ne tik už mokslą valstybinėse mokyklose ir universitetuose, bet ir mokėdami už privačių švietimo organizacijų paslaugas. Šiuo atveju:

• Universitetas (mokykla, kursai) turi turėti licenciją;
• tarp jūsų pasirašytos sutarties dalykas turi būti išimtinai švietimo paslaugos.

Kai negalėsite gauti išskaitymo:

1. Šiuolaikinė praktika rodo, kad sudarant sutartis privatūs centrai nurodo temoje konsultacinės ar informacijos paslaugos. Toks susitarimas nėra pagrindas kompensacijai gauti.
2. Jeigu už mokslą pilnai apmokama naudojant motinystės kapitalą.

Mokesčių grąžinimo sąlygos: skaičiavimai ir pavyzdžiai

Iš valstybės galite gauti kompensaciją už savo, taip pat savo vaikų, brolių, seserų mokslą. Tačiau mokesčių lengvatos gavimo sąlygos kiekvienu atveju skiriasi.

Atlyginimas už savo mokymus

Pinigai gali būti grąžinti, jei yra šie veiksniai:

1 pavyzdys:

Tarkime, kad per 2018 metus iš S. R. Penkovo ​​atlyginimo. buvo sulaikyta ir pervesta į gyventojų pajamų mokesčio biudžetą 35 820 rublių. Tuo pačiu laikotarpiu Penkovas mokėjo už aukštąjį išsilavinimą universitete, iš viso per metus sumokėjo 74 600 rublių.

Norėdamas susigrąžinti mokesčius, Penkovas apskaičiuoja grąžinamąją sumą:
74 600 * 13% = 9 696

Kadangi grąžinama (9 696) mažesnė už sumokėtą gyventojų pajamų mokestį (35 820), Penkovas turi teisę reikalauti grąžinti visą sumą.

2 pavyzdys:

Įsivaizduokime, kad 2018 metais Romashkina K.D. lankė vairavimo mokyklą (54 900) ir ispanų kalbos kursus (74 260). Romashkinos mokamas gyventojų pajamų mokestis yra lygus 61 800 rublių. Kaip tokiu atveju nustatyti kompensaciją?

Bendra mokesčių bazė bus 129 160 rublių. (54 900 + 74 260), tačiau Romashkina gaus 15 600 rublių grąžinimą. (120 000 * 13 proc.).

3 pavyzdys:

Laikotarpiu nuo 2014 iki 2018 metų Semerenko G.S. pati mokėjau už mokslą universitete. Sumokėtų lėšų sumą ir pervestą gyventojų pajamų mokestį pateikiame lentelės forma:

Kadangi per visą šį laiką Semerenko nesikreipė dėl atskaitymo, o į Federalinę mokesčių tarnybą kreipėsi 2016 m., lėšų jis gaus tik už 2016 m., 2017 m., 2018 m. Remdamiesi lentele, apskaičiuojame sumą, už kurią jis gali reikalauti:

• 2016 metais studijų kaina buvo 39 800 rublių, o tai reiškia, kad grąžinimo suma yra 5 174 rubliai. (39 800 * 13 proc.). Kadangi Semerenkos darbdavys pervedė daugiau gyventojų pajamų mokesčio nei ši suma (12 600), jis gaus visą kompensaciją.
• 2017 metais Semerenko metė darbą ir atitinkamai nemokėjo gyventojų pajamų mokesčio, todėl negali reikalauti kompensacijos.
• Kompensacija už 2018 metus skaičiuojama 40 500 rublių. * 13% ir lygu 5 265 rubliais. Bet kadangi Semerenko įsidarbino tik 2015 metų pabaigoje, pervestas gyventojų pajamų mokestis siekė tik 3180 rublių, todėl jam bus grąžinta ne daugiau nei ši suma (3180 rublių). Likusi grąžinamos sumos dalis (2 085 RUB) neperkeliama į kitus metus.

Jei mokėsime už sutuoktinį

Mokesčių kodeksas apie tai nieko nesako. Tačiau Finansų ministerijos ir Federalinės mokesčių tarnybos paaiškinimai rodo teigiamą praktiką.

Taigi sutuoktinis gali kreiptis į Federalinę mokesčių tarnybą, kad iš jo „antros pusės“ mokymo išlaidos būtų atskaitytos kaip jo pajamų mokesčio grąžinimas. Dokumentų paketas bus tas pats, taip pat santuokos liudijimo kopija.

Jeigu mokėsime už vaiko mokslą

Įstatymas leidžia gauti socialinio mokesčio lengvatą už savo vaiko ugdymą. Privalu patvirtinti giminystės ryšį su fiziniais vaikais ir įvaikiais (gimimo liudijimu, įvaikinimu ir pan.). Globėjas turi tokias pat galias globotinei.

Išlaidų už vaikų ugdymą kompensavimas turi savo ypatybes, būtent:

1. vaiko amžius neviršija 24 metų;
2. ugdymo įstaiga teikia dienines paslaugas;
3. Jūs (o ne vaikas) pasirašote švietimo paslaugų teikimo sutartį. Taip pat pagal sąskaitas ir kvitus esate paslaugų mokėtojas. Leidžiama surašyti kvitus vaiko vardu, tada prašyme turi būti nurodyta, kad vaikas įnešė tėvų pinigus ir vieno iš tėvų vardu;
4. Grąžinimo limitas yra 50 000 RUB. kiekvienam vaikui atskirai. Tai yra, taisyklė yra 120 000 rublių. čia netaikomas. Pavyzdžiui, 5 vaikų šeimoje (jei jie visi mokosi už mokestį) galite grąžinti 32 500 rublių išlaidas. (50 000 X 5 X 13 %). Žinoma, jei leidžia už šiuos metus sumokėto gyventojų pajamų mokesčio suma. Tiesa, šis dosnus limitas numatytas abiem tėvams. Kitaip tariant, ne kiekvienas tėvas gali kompensuoti 50 000 rublių. vienam vaikui (tai yra iš viso 100 000 vienam vaikui), 50 000 rublių. iš viso tėčiui ir mamai...

4 pavyzdys:

Kirovas S.D. 2018 metais sumokėjau 51 600 rublių gyventojų pajamų mokestį. Pateikiame informaciją apie Kirovo vaikų švietimo išlaidas, kurias jis perdavė švietimo įstaigoms, lentelės pavidalu:

Apskaičiuokime grąžą kiekvienoje iš situacijų:

• Mokėdamas už sūnaus studijas universitete, Kirovas neturi teisės reikalauti kompensacijos, nes sūnus studijuoja neakivaizdiniu būdu.
• Kirovo dukra G.S. mokosi mokykloje dieniniu etatu, todėl Kirovas gali tikėtis kompensacijos. Bet kadangi mokymo įstaigai sumokėtos lėšos (53 200 rublių) yra didesnės nei leistina atskaita (50 000 rublių), kompensacija neviršys 6 500 rublių. (50 000 * 13 %).
• Reikalinga kompensacija už dukters lankymą darželyje (33 600 * 13% = 4 368 rubliai) visa bus pervesta Kirovui.

Taigi bendra Kirovui grąžintina suma yra 10 868 rubliai. (6 500 + 4 368) ir jis jam bus visiškai grąžintas, nes sumokėtas gyventojų pajamų mokestis (51 600) viršija šią sumą (10 868).

Lėšų už brolio/sesers mokslą grąžinimo sąlygos

Jūs turite teisę reikalauti iš dalies kompensuoti lėšas, sumokėtas už savo brolių (sesių) mokslą. Grąžinimo kriterijai yra panašūs į prašymo dėl išskaitymo už vaikus sąlygas:

• Grąžinami tik mokesčiai už asmeninį dalyvavimą;
• brolio (sesers) amžius turi būti ne didesnis kaip 24 metai;
• Jūsų vardu turi būti išduoti mokėjimo dokumentai ir sutartis su mokymo įstaiga;
• yra įrodymų apie santykius tarp jūsų ir jūsų brolio (sesers). Tokiu atveju santykiai gali būti pilni ir neišsamūs. Tačiau šie santykiai galioja tik broliams ir seserims (neleidžiami pusbroliai, pusbroliai ir pan.);
• Kalbant apie tiesioginę atskaitymo sumą, ji yra lygi 120 000 rublių. (grąžintina - ne daugiau kaip 15 600 rublių). Atitinkamai, ji viršija kompensaciją, kaip ir mokant už vaikų mokslą.

Kaip gauti atskaitą: nuoseklios instrukcijos

Galite pateikti dokumentus Federalinei mokesčių tarnybai už mokslą arba mokėdami už mokslą bet kuriuo metų laiku, priešingai nei pateikdami deklaraciją, susijusią su mokėjimu už turtą (šiais atvejais iki kitų metų balandžio 30 d.).

1 etapas. Dokumentų surinkimas

Pinigų grąžinimo procedūra prasideda nuo visų dokumentų surinkimo. Visas tolesnis pinigų grąžinimo procesas priklauso nuo surinktų popierių išsamumo ir jų užpildymo teisingumo.

Taigi, pradėdami kompensavimo procesą, turėtumėte pasirūpinti, kad pateiktumėte:

Asmens dokumentas(originalas ir pridėta kopija patvirtinta Jūsų parašu);

Prašymai dėl atskaitymų, kurį surašėte ir pasirašote Jūs asmeniškai. Griežtai apibrėžtos formos nėra, todėl ji sudaryta laisva forma. Toliau pateikiamas paraiškos pavyzdys ir jos užpildymo pavyzdys. Dauguma mokesčių institucijų, susijusių su atskaitymų apdorojimu, siūlo savo patvirtintą formą (ją galima rasti mūsų svetainėje). Todėl norint gauti tokią formą verta kreiptis į Federalinę mokesčių tarnybą;

3-NDFL formos deklaracijos(apie formos pildymo ypatybes pakalbėsime žemiau);

Pažymėjimai iš darbo vietos 2-NDFL, patvirtinantis pervestą gyventojų pajamų mokesčio sumą, Dokumentas išduodamas skyriuje, kuris vykdo atsiskaitymus su personalu dėl darbo užmokesčio. Pažymoje nurodomos kalendorinių metų pajamos ir už tą patį laikotarpį išskaičiuoto gyventojų pajamų mokesčio suma. Federalinė mokesčių tarnyba pateikia keletą pažymų, jei per metus išėjote iš darbo ir vėl gavote darbą arba dirbate ne visą darbo dieną įvairiose organizacijose;

Sutartis sudaryta tarp Jūsų ir mokymo įstaigos(kopija). Turite įsitikinti, kad sutarties dalykas (mokymo paslaugos) nurodytas teisingai, nes susitarimas dėl informacinių paslaugų teikimo nėra pagrindas grąžinti pinigus. Sutartį turite pasirašyti Jūs;

Švietimo įstaigos licencijos teikti mokymo paslaugas(kopija). Pagal įstatymą licencija nesuteikiama, jei licencijos duomenys nurodyti sutartyje. Bet jūs turite būti pasirengę, kad mokesčių inspektoriui patikrinimui reikės licencijos. Todėl verta pasirūpinti šio dokumento paruošimu iš anksto;

Mokėjimo dokumentai patvirtinantis apmokėjimą už švietimo paslaugas (kopijos). Tai yra kvitai, mokėjimo pavedimai, kai kuriais atvejais - banko išrašai ir pažymos iš ugdymo įstaigos apie mokėjimą ir skolos nebuvimą. Kvituose turite būti mokėtojas;

Dokumentai, patvirtinantys ryšį tuo atveju, jei kreipiatės dėl pinigų grąžinimo už vaiką ar brolį / seserį. Federalinei mokesčių tarnybai turite pateikti savininko parašu patvirtintas gimimo liudijimų (savo ir brolio/sesers ar vaiko liudijimo) kopijas. Originalus turite turėti su savimi, kad galėtumėte juos pateikti inspektoriui.

Tam tikrais atvejais, norint atskaityti mokesčius už mokslą, reikės kitų dokumentų, pavyzdžiui, universiteto pažymos, patvirtinančios, kad sūnus/dukra studijuoja dieniniame skyriuje. Jeigu Jūs esate sutarties pasirašytojas ir mokėtojas pagal ją, o išskaitą tvarko Jūsų sutuoktinis, tuomet minėtų dokumentų rinkinys turi būti papildytas santuokos liudijimo kopija. Kiekvienu konkrečiu atveju turėtų būti paaiškintas visas reikalingų dokumentų sąrašas.

2 etapas. Deklaracijos rengimas

Pagrindinis dokumentas, kurio reikia norint gauti kompensaciją, yra 3-NDFL deklaracija. Pildydami jį turite įvesti šią pagrindinę informaciją:

• informacija apie save, kaip mokesčių mokėtoją (vardas, pavardė, registracijos adresas ir kiti paso duomenys);
• per ataskaitinį laikotarpį gautų pajamų suma;
• į biudžetą sumokėto gyventojų pajamų mokesčio suma;
• mokesčio už mokslą dydis;
• mokesčių atskaitymo apskaičiavimas.
• Deklaracijos formą galite gauti ir užpildyti Jums patogiu būdu, būtent:
• gauti formą tiesiai iš mokesčių inspekcijos ir užpildyti ją vietoje pagal pavyzdį;
• iš anksto atsisiųskite formą iš Federalinės mokesčių tarnybos svetainės Deklaracija 3NDFL 2018 m. ir užpildykite ją namuose;
• Norėdami užpildyti deklaracijas, kreipkitės į specializuotas organizacijas (paprastai jos yra šalia mokesčių inspekcijos), paslaugos kainuoja apie 500–1500 rublių.

Jį užpildyti pačiam naudojant programą nėra sunku. Yra keletas privalumų:

• programa leidžia naudoti esamą formą, atsižvelgiant į visus atliktus pakeitimus;
• galima patikrinti visų reikiamų duomenų užpildymo teisingumą ir išsamumą;
• elektroniniu ištekliu galite naudotis bet kuriuo Jums patogiu metu, taip pat savaitgaliais ir švenčių dienomis;
• Deklaraciją pildyti programoje nėra sunku, intuityvu.

Deklaracijos pildymo programa pašalina nemalonią biurokratiją, todėl pildoma esama forma. Be to, programa automatiškai patikrina, ar viskas užpildyta teisingai (žr.

3 etapas. Dokumentų perdavimas Federalinei mokesčių tarnybai

Tada ateina dokumentų perdavimo etapas. Visi surinkti dokumentai turi būti pateikti jūsų gyvenamosios vietos Federalinei mokesčių tarnybai. Yra trys galimybės pateikti dokumentus pajamų mokesčio už mokslą grąžinimui:

Asmeniškai – Jūs pats pateikiate paketą mokesčių inspekcijai;

Paštu – popierių siuntimas paštu, laiško su pranešimu ir priedų sąrašu išrašymas;

Atstovas – jei turite notaro patvirtintą įgaliojimą, deklaraciją gali pateikti jūsų atstovas (kartais gali priimti ir ranka rašytą įgaliojimą).

Jei esate geografiškai arti Federalinės mokesčių tarnybos, patartina visus dokumentus nunešti mokesčių pareigūnui asmeniškai. Pirminės patikros metu Federalinės mokesčių tarnybos atstovas patikrins originalius dokumentus su kopijomis ir aptiks galimas klaidas. Todėl galite iš karto ištaisyti visus trūkumus.

Jei tai neįmanoma, siųskite dokumentus paštu. Gavęs, Federalinės mokesčių tarnybos darbuotojas patikrins pridėtą inventorių, nurodydamas faktinį dokumentų prieinamumą. Šio siuntimo būdo trūkumas yra tas, kad jei bus rasta klaidų, tai sužinosite tik patikrinę, tai yra po 90 dienų. Todėl palikite savo telefono numerį programoje, galbūt jie susisieks su jumis ir išspręs šią problemą.

4 etapas. Dokumentų patikrinimas ir kompensacijos gavimas

Priėmęs jūsų dokumentus mokesčių atstovas turi 90 dienų juos patikrinti, po kurio jums bus atsiųstas raštiškas atsakymas apie jo rezultatus.

Jei atsakymas neigiamas- tuomet turėtumėte susisiekti su Federaline mokesčių tarnyba, kad išsiaiškintumėte priežastis ir pašalintumėte galimas klaidas.

Jei atsakymas yra taip- jeigu buvo gautas patvirtinimas kompensacijai, tuomet reikia pateikti mokestinį prašymą dėl gyventojų pajamų mokesčio pervedimo, nurodant esamus sąskaitos banko duomenis. Tikėtis NFDL grąžinimo per 30 dienų po paraiškos pateikimo.

Dažnai mokėjimo paraiška pateikiama kartu su pagrindiniu paketu, kad mokesčių inspekcijoje nepasirodytumėte du kartus.

Iš darbdavio gavęs išskaitą už mokymus po 2018 m

Gauti mokesčių lengvatą už studijas galima per darbdavį. Tokiu atveju vis tiek pirmiausia turite susisiekti su mokesčių inspekcija su tuo pačiu dokumentų paketu (išskyrus 2-NDFL pažymą iš jūsų darbo vietos), taip pat paraiškoje nurodyti savo darbdavio duomenis (pavadinimas, INN/ KPP, teisinis ir faktinis adresas).

Jūsų paraiška bus apsvarstyta per mėnesį o baigę dokumentų auditą išrašys pranešimą – teisę gauti atskaitą. Ją reikės perkelti į darbo vietą (buhalterija, buhalterija ir kt.). Nuo kito mėnesio, skaičiuojant mėnesinį atlyginimą, gyventojų pajamų mokestis nebus išskaitomas, tai yra, „į rankas“ gausite 13% daugiau nei įprasta mėnesinė įmoka, kol suminė atlyginimo suma pasieks išskaitymo sumą.

Mokesčio lengvata už vaiko mokslą yra viena iš socialinio mokesčio lengvatų, kuria gali naudotis oficialiai dirbantys tėvai, kurių vaikas mokosi mokamame ugdymo įstaigos dieniniame skyriuje ir nėra sukakęs 24 metų.

Mokesčių kodeksas (219 straipsnio 2 punktas) apibrėžia socialinio mokesčio atskaitos mokymo išlaidoms skyrimo tvarką. Jame rašoma, kad socialinio mokesčio nuolaidas mokymosi išlaidoms gali gauti piliečiai, kurie moka už:

• jūsų mokymas bet kokios formos ugdyme (dieninis, vakarinis, korespondencija ir bet koks jų derinys);
• Jūsų vaiko iki 24 metų mokamas mokslas;
• globotinio (-ių) iki 18 metų mokamas dieninis mokymas;
• buvusių globotinių iki 24 metų (nutrūkus globai ar rūpybai jiems) mokymas dieniniame mokyme;
• savo brolio ar sesers iki 24 metų nuolatinį išsilavinimą, nesvarbu, ar jis yra pilnakraujis (t. y. turi su juo bendrą tėvą ir motiną), ar ne pilnakraujis (t. y. turi tik vieną iš tėvų).

2017 metais, Rusijos federalinės mokesčių tarnybos duomenimis, 2017 metais (2016 m. spalio 14 d. raštas Nr. BS-3-11/4769) išlaidos sutuoktinio mokslui negali būti kompensuojamos.

Išsamiau panagrinėkime socialinio mokesčio atskaitos už vaikų ugdymą registravimo ir gavimo pagrindus ir tvarką.

Tėvai turi teisę iš dalies grąžinti sumokėtą gyventojų pajamų mokestį nuo sumokėtos sumos už vaiko mokslą 13 procentų.

Kokio dydžio socialinio mokesčio lengvata už mokslą 2017 m.

Didžiausia galima suma, skirta vaikų ugdymui, nuo kurios galima gauti socialinio mokesčio atskaitą 2017 m., yra 50 tūkstančių rublių per metus. Tai reiškia, kad didžiausia mokesčio suma, kurią mokesčių administratorius gali grąžinti už metus, bus 6 tūkstančiai penki šimtai rublių per metus už kiekvieno vaiko ugdymą.

Tačiau suma, nuo kurios galite gauti mokesčių atskaitą už pačių tėvų ar jų brolių ir seserų mokslą, jau yra 120 tūkstančių rublių per metus.

Taigi išskaitymas už išsilavinimą yra daugkartinis procesas. Dėl jo galite kreiptis kiekvienais metais. Už kiekvienus metus leidžiama grąžinti ne daugiau kaip į biudžetą išskaičiuoto gyventojų pajamų mokesčio sumą.

Reikalavimai ugdymo įstaigai

Tam, kad mokesčių administratorius teigiamai išnagrinėtų prašymą dėl socialinio mokesčio atskaitymo už mokymus patirtas išlaidas, būtina, kad mokymo įstaiga turėtų licenciją šios rūšies švietimo veiklai. Šioms mokymo įstaigoms priskiriamos: Jei turi licenciją ar kitą teisę vykdyti ugdymo procesą patvirtinantį dokumentą, universitetai, vidurinio ugdymo įstaigos, vaikų ugdymo įstaigos (mokami darželiai), papildomo ugdymo įstaigos (meno mokykla, muzikos mokykla, mokama sporto mokykla). ).

Tuo pačiu nesvarbu, kokio tipo turtui priklauso ši mokymo įstaiga. Tai gali būti ir valstybinės, ir privačios mokymo įstaigos, ir ne tik rusiškos.

Svarbus mokesčių tarnybos reikalavimas yra tai, kad kvitai už mokslą turi būti išrašomi mokesčių mokėtojui, o ne vaikui ar asmeniui, už kurį mokama.

Kaip gauti mokesčių lengvatą už vaiko mokslą?

A. Pateikiant dokumentus mokesčių administratoriui

Norėdamas pasinaudoti teise į mokesčių atskaitą už mokymosi išlaidas, vienas iš tėvų turi žingsnis po žingsnio atlikti šiuos veiksmus:

Metų, kuriais buvo sumokėta už mokslą, pabaigoje užpildykite mokesčių deklaraciją (forma 3-NDFL).

Gaukite pažymą iš savo darbo vietos apskaitos skyriaus apie sukauptų ir išskaičiuotų mokesčių sumas atitinkamais metais 2-NDFL formoje.

Parengti sutarties su švietimo įstaiga švietimo paslaugų teikimo kopiją, kurioje būtų nurodyti rekvizitai dėl licencijos vykdyti švietimo veiklą (jei sutartyje nėra licencijos duomenų, turite pateikti jos kopiją), ir jei pabrangsta mokslas – dokumento, patvirtinančio šį padidėjimą, kopiją, pavyzdžiui, papildomą susitarimą prie sutarties, kuriame nurodoma mokymo kaina.

Jei mokėjote už savo ar globojamo vaiko, brolio ar sesers mokslą, papildomai pateikite šių dokumentų kopijas:

• pažymą, patvirtinančią nuolatines studijas atitinkamais metais (jei ši sąlyga nėra įtraukta į švietimo paslaugų teikimo sutartį su mokymo įstaiga);
• vaiko gimimo liudijimas;
• globos ar rūpybos faktą patvirtinantys dokumentai - susitarimas dėl globos ar rūpybos vykdymo, arba susitarimas dėl globos įgyvendinimo nepilnamečiam piliečiui, arba sutartis dėl globos šeimos (jei mokesčių mokėtojas išleido pinigus savo auklėtiniams). palata);
• dokumentus, patvirtinančius ryšį su broliu ar seserimi (jei už brolio ar sesers mokslą buvo mokama).

5. Parengti mokėjimo dokumentų, patvirtinančių faktines mokesčių mokėtojo išlaidas mokymams, kopijas (kasos aparato kvitus, kasos pajamų orderius, mokėjimo pavedimus ir kt.).

6. Pateikite savo gyvenamosios vietos mokesčių administratoriui užpildytą mokesčių deklaraciją su dokumentų, patvirtinančių faktines išlaidas ir teisę gauti socialinio mokesčio atskaitą mokymosi išlaidoms, kopijomis.

Jei pateiktoje mokesčių deklaracijoje apskaičiuojama iš biudžeto grąžintina mokesčio suma, kartu su deklaracija turite pateikti mokesčių administratoriui prašymą dėl gyventojų pajamų mokesčio, susijusio su mokymo išlaidomis, grąžinimo.

Permokėta mokesčio suma grąžinama mokesčių mokėtojo prašymu per vieną mėnesį nuo tos dienos, kai mokesčių administratorius gavo tokį prašymą, bet ne anksčiau kaip iki mokestinio dokumentinio patikrinimo pabaigos (DK 78 str. 6 p.) .

Pateikdami mokesčių inspekcijai teisę į atskaitą patvirtinančių dokumentų kopijas, turite su savimi turėti jų originalus, kad juos patikrintų mokesčių inspektorius.

B. Pateikiant dokumentus darbo vietoje

Socialinio mokesčio atskaitą galima gauti iki mokestinio laikotarpio pabaigos susisiekus su darbdaviu, prieš tai patvirtinus šią teisę mokesčių inspekcijoje. Norėdami tai padaryti, mokesčių mokėtojas privalo:

Parašykite prašymą gauti mokesčių inspekcijos pranešimą apie teisę į socialinę atskaitą. Prašymo pavyzdį galima rasti Rusijos Federalinės mokesčių tarnybos 2015 m. gruodžio 7 d. rašte Nr. ZN-4-11/21381 „Dėl socialinio mokesčio atskaitymų, numatytų 219 straipsnio 1 dalies 2 ir 3 punktuose, gavimo. Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas iš mokesčių agentų“, arba paprašykite pavyzdžio buhalterijoje darbo vietoje.

Parengti dokumentų, patvirtinančių teisę gauti socialinę pašalpą, kopijas.

Pateikite savo gyvenamosios vietos mokesčių administratoriui prašymą gauti pranešimą apie teisę į socialinę atskaitą, pridėkite šią teisę patvirtinančių dokumentų kopijas.

Po 30 dienų gaukite mokesčių inspekcijos pranešimą apie teisę į socialinę atskaitą.

Pateikite darbdaviui mokesčių inspekcijos pranešimą, kuris bus pagrindas neišskaičiuoti gyventojų pajamų mokesčio nuo asmeniui sumokėtos pajamų sumos iki metų pabaigos.

Prašymo dėl gyventojų pajamų mokesčio grąžinimo pavyzdį galite rasti oficialioje Rusijos federalinės mokesčių tarnybos svetainėje

Kaip užpildyti 3-NDFL formos mokesčių deklaraciją dėl mokesčių atskaitymo už vaikų mokslą?

3-NDFL formos gyventojų pajamų mokesčio deklaracija pildoma remiantis 2-NDFL formos pajamų pažymos (kurią išduoda buhalterija darbovietėje) duomenimis.

Pati deklaracija yra gana didelė, jos forma ir turinys kiekvienais metais gali keistis, todėl nerekomenduojama naudoti jos ankstesnių metų blankų, tuo labiau senesnių. Prieš pildydami, turėtumėte atidžiai išstudijuoti mokesčių dokumentą, kuris galioja jo pildymo metu. (Norėdami tai padaryti, turite naudoti dabartinį Rusijos Federalinės mokesčių tarnybos įsakymą dėl gyventojų pajamų mokesčio deklaracijos formos pildymo tvarkos). Pirmą kartą teisingai ir be klaidų užpildyti šią formą gali būti gana sunku.

Pačią deklaracijos formą lengva gauti mokesčių institucijos svetainėje. Ten yra „Asmeninė mokesčių mokėtojo sąskaita“. Yra speciali mokesčių paslaugų programa, kurioje matomi visi neteisingi veiksmai ir klaidos pildant formą.

Patiems pildant formą svarbu nurodyti šiuos duomenis ir rekvizitus: mokesčių inspekcijos numerį, visą mokesčių mokėtojo vardą ir pavardę, jo TIN, paso duomenis, šalies kodą, informaciją apie gyvenamąją vietą, savivaldybės kodą, organizacija, patikros punktas, OKTMO organizacija pagal 2-NDFL sertifikatą) , sumos pagal mėnesį (iš tos pačios formos). Skirtuke „pajamos“ turite pasirinkti „13“ - tai yra 13% apmokestinimas. Jei kurį nors mėnesį buvo mokamos atostogos, įvedamas kodas 2012, prie atlyginimo kodas 2000. Bendra pajamų suma turi sutapti su 2NDFL pažymoje. Skirtuke „Išskaitymai“ užpildykite „Sumos, sumokėtos už vaikų mokslą“. Paruošus formą, pateikiamas prašymas, kuriame nurodoma apskaičiuota mokesčių atskaitos už vaiko mokslą grąžinimo suma.

Mokesčio atskaitos už mokslą apskaičiavimo pavyzdžiai

• 2016 m. Julija mokėsi vairavimo mokykloje, kad gautų pažymėjimą. Jos išlaidos tokioms studijoms siekė 55 000 rublių. Tuo pačiu metu Julija gavo 35 000 rublių mėnesinį atlyginimą. Per metus ji uždirbdavo 42 000 rublių. Iš jos į biudžetą buvo išskaičiuotas mokestis (13 proc.), kuris siekė 54 600 rublių.

Mokesčio atskaitos apskaičiavimas: 55 000 * 13% = 7 150 rublių. Tai yra suma, kurią ji grąžins kaip mokesčių atskaitą (ir didžiausią įmanomą sumą, nes 2016 m. iš jos buvo išskaičiuota daugiau mokesčių).

• Ivanas yra komercinio (mokamo) skyriaus studentas ir dirba ne visą darbo dieną. Todėl jo metinis uždarbis siekė 115 000 rublių. Nuo šių pajamų buvo išskaičiuotas 14 950 rublių mokestis. Gyventojų pajamų mokestis. 2016 metais mokestis už mokslą jam kainavo 125 500 rublių.

Mokesčio atskaitos apskaičiavimas: iš Ivano buvo išskaičiuotas metinis mokestis, kurio suma buvo žymiai mažesnė už maksimalios atskaitos sumą. Jis galės grąžinti tik 14 950 rublių, tai yra sumą, kuri buvo sumokėta kaip mokestis nuo uždirbtų pajamų.

• Marija turi tris išlaikomus vaikus. Jos pajamos 2016 m. buvo 45 000 rublių. per mėnesį neatskaičius mokesčių. Tai sudarė 540 000 rublių metines apmokestinamąsias pajamas. Buhalterija darbe išskaičiavo gyventojų pajamų mokestį iš viso 70 200 rublių.

Tais pačiais metais Marija sumokėjo:

• 5000 rublių - už mokamą darželį vienam vaikui;
• 37 500 rublių - už kito vaiko mokamą vaikų muzikos mokyklą;
• 68 300 rublių - už trečiojo vaiko ugdymą ugdymo įstaigoje.

Mokesčio atskaitos apskaičiavimas: Marija gaus 6500 rublių už darželį. (ribojama įstatymo). Muzikos mokyklai - 37 500 * 13% = 4 875 rubliai.

Už vyriausiojo vaiko mokymąsi ugdymo įstaigoje vėl bus grąžinta 6500 rublių. Iš viso jai priklauso 17 875 rubliai. Taigi bendra Marijos mokesčių atskaita bus maksimali, nes iš jos išskaičiuota mokesčio suma pasirodė didesnė.

Baigdamas priminsime, kad nereikėtų atidėlioti prašymo dėl mokesčių atskaitymo, nes pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 78 straipsnio 7 dalį teisė gauti mokesčių atskaitą už vaikų mokslą galioja tik treji metai nuo to momento, kai buvo sumokėtos lėšos už mokslą.

Studijos mokamame skyriuje – brangus malonumas. Tiesa, yra galimybė atgauti sunkiai uždirbtus pinigus – nors tai nedidelė procentinė dalis visos sumos, vis tiek malonu. Tačiau turėsite būti kantrūs ir geriau susipažinti su Mokesčių kodeksu.

Kas turi teisę į mokesčių lengvatą?

Suma, kuria galite tikėtis, vadinama socialinio mokesčio atskaita. Jo įregistravimo procesas išsamiai aprašytas Mokesčių kodekse (219 straipsnis).

Dėl atskaitymo gali kreiptis:

tų, kurie už mokymus mokėjo iš savo lėšų

tėvų, mokančių mokestį už mokslą už vaikus iki 24 metų

globėjai ir rūpintojai, mokėję mokestį už mokslą už savo nepilnamečius globotinius. Nutraukus globą ar rūpybą, teisė į atskaitą išlieka tol, kol buvusiam globotiniui sukaks 24 metai.

Norėdami gauti atskaitą, metų, kuriais mokėjote už mokslą, pabaigoje savo gyvenamosios vietos mokesčių inspekcijai pateikiate reikiamus dokumentus. Tačiau tai galima padaryti vėliau, per ateinančius trejus metus. Ir nesuklaidinkite paskutinės deklaracijos pateikimo datos – balandžio 30 d. Tiems, kurie privalo pateikti pajamų mokesčio deklaraciją, svarbu pasiekti šį tašką. Tačiau jie dar turi galimybę per ateinančius trejus metus deklaruoti teisę į išmokas pateikdami naują deklaraciją kartu su prašymu dėl atskaitos.

Išskaitymas nemokamas, jei:

Jūsų pajamų šaltinis yra dividendai, laimėjimai, prizai ir pan., kuriems kodeksas nustato kitus mokesčių tarifus (o ne 13%, kaip darbo užmokesčiui);

įmonė, kurioje dirbate, padengė išlaidas

už savo išsilavinimą (išskaitą gali gauti tik asmenys, už studijas mokėję iš asmeninių lėšų).

Be to, reikia nepamiršti, kad yra nelicencijuojamų edukacinės veiklos rūšių, pavyzdžiui, individuali mokymo veikla: kuravimas, vienkartinės paskaitos, seminarai ir kt. Jei kalbame apie tokius mokymus, tai nėra išskaitymo.

Nėra licencijos – nėra išskaitymo

Nesvarbu, ar jums švietimo paslaugas teikia valstybinė ar nevalstybinė švietimo įstaiga. Valstybinės akreditacijos nebuvimas netrukdys. Bet licencija tikrai turi būti. Kitaip tariant, pinigus galite atgauti mokėdami už mokslą mokyklose, universitetuose, įvairiuose kvalifikacijos kėlimo kursuose ar papildomo ugdymo programose. Į šį sąrašą patenka ir muzikos, meno bei sporto mokyklos. Yra tik vienas kriterijus: nėra licencijos – nėra išskaitymo.

Kaip parengti dokumentus

Teisingas dokumentų įforminimas yra labai svarbus ir atsakingas etapas, kai klaida neleis pasinaudoti teise į atskaitą. Todėl atkreipkite dėmesį į šiuos dalykus.

susitarimas. Sutartį su mokymo įstaiga gali sudaryti vienas iš tėvų (globėjas, patikėtinis) arba pats mokinys. Čia yra vienas įspėjimas. Jei sutartį sudaro nepilnametis, joje turi būti užrašas: mokėjimą atlieka tėvai (globėjas, rūpintojas), kitaip jie negalės gauti išskaitos. Kad išvengtumėte nemalonių staigmenų, stenkitės visus dokumentus surašyti asmens, kuris reikalaus išskaitos, vardu.

Studijų forma. Jei dirbate ir mokate už savo mokymus, neatsižvelgiant į jų formą (dieną, vakarinį ar ne visą darbo dieną), turite teisę į atskaitą. Kitas dalykas, jei teisę į atskaitą pretenduoja tėvai, globėjai ar globėjai. Esant tokiai situacijai, galima gauti išskaitą už mokymus, jei užsiėmimai vykdavo dieniniu (visu etatu). Ši sąlyga turi būti nurodyta sutartyje.

Mokesčiai už mokslą. Nesvarbu, kas mokėtų už mokymus, galioja bendra taisyklė – atsiskaitoma tik pinigais, grynaisiais arba negrynaisiais pinigais. Mokėdami, pavyzdžiui, naudodami vekselį, taip atimsite galimybę gauti išskaitą. Įsitikinkite, kad sutartyje nurodyta mokėjimo suma ir forma.

Mokėjimo dokumentai. Apmokėjimo faktas turi būti patvirtintas mokėjimo dokumentais: kasos pajamų orderio kvitu, kasos aparato kvitu, banko mokėjimo dokumentais. Be to, pageidautina, kad jie būtų užregistruoti asmeniui, kuris gaus socialinę išskaitą. Jei dėl išskaitos kreipiasi vienas iš tėvų (globėjas, rūpintojas), mokėjimo dokumentą jis turėtų surašyti ir savo vardu.

Ką neštis į mokesčių inspekciją

Į mokesčių inspekciją turėtumėte atsinešti šį dokumentų paketą:

užpildyta gyventojų pajamų mokesčio deklaracija

bet kokios formos rašytinį prašymą dėl socialinio mokesčio lengvatos už mokslą skyrimo

darbo vietos apskaitos skyriaus pažyma apie sukauptas ir išskaitytas mokesčių sumas už praėjusius metus 2-NDFL forma

mokymo įstaigos ir mokinio arba tarp mokymo įstaigos ir mokesčių mokėtojo – tėvų (patikėtinio) sudarytos sutarties kopiją.

mokymo įstaigos licencijos ar kito dokumento, patvirtinančio švietimo įstaigos statusą, kopiją

mokėjimo dokumentų, patvirtinančių lėšų įnešimo (pervedimo) faktą, kopijos

vaiko gimimo liudijimo kopiją (kopiją), jei mokesčių mokėtojas patiria savo vaiko mokymosi išlaidas

įsakymo dėl globos (rūpybos) paskyrimo kopiją, jeigu globėjas (rūpintojas) išleido pinigų savo globotinio mokymui.

Kiek jie grįš?

Didžiausia atskaita už mokymą pagal Mokesčių kodeksą yra 38 tūkstančiai rublių. Bet jei manote, kad tai yra grąžintina suma, klystate. Faktiškai grąžinama tik permokėto mokesčio suma. Kaip paaiškino mokesčių konsultantai, maksimali suma, kuria galite pasikliauti, yra 4,94 tūkst. (t. y. 13% nuo 38 tūkst. rublių)

Pateiksime konkretų pavyzdį. Tarkime, jūsų metinės pajamos yra 240 tūkstančių rublių. (20 tūkst. rublių per mėnesį). Nuo šios sumos buhalterija išskaičiavo 13% mokestį, kuris sudarė 31,2 tūkst. Į rankas gavote 17,4 tūkst. per mėnesį. Jei už studijas sumokėjai 38 tūkst. ar daugiau per metus, mokesčių inspekcija iš jūsų pajamų (240 tūkst. rublių) išskaitys 38 tūkst. – didžiausia atskaitos suma už mokymus. Iš likusių 202 tūkstančių rublių. turėjote sumokėti 26,26 tūkst. rublių pajamų mokestį, likusi dalis neapmokestinama. Todėl jums grąžinami permokėti mokesčiai – tie patys 4,94 tūkst. (31,2 tūkst. - 26,26 tūkst. rublių), t.y. 13% nuo 38 tūkstančių rublių.

Jei mokymo išlaidos buvo mažesnės nei 38 tūkstančiai rublių, pavyzdžiui, 25 tūkstančiai rublių, iš jūsų 240 tūkstančių rublių metinių pajamų. turėtų būti atimta faktinių išlaidų suma, ty 25 tūkstančiai rublių. Atlikę tuos pačius skaičiavimus, gausite mokesčių grąžinimo sumą - 3,25 tūkst. rublių, t.y. 13% nuo 25 tūkstančių rublių.

Kainos klausimas

Natalija AKSENOVA, ne pelno organizacijų praktikuojančių buhalterių klubo narys:

Būtent dėl ​​nedidelės sumos, kurią galima grąžinti, daugelis studentų nesikreipia dėl studijų atskaitymo. Be to, jos gavimo procesas atima daug laiko ir nervų: mokesčių deklaraciją iš pirmo karto sunku teisingai užpildyti. Net ir pasikonsultavus su kvalifikuotu specialistu gali atsirasti klaidų ir netikslumų. Tai lengva paaiškinti. Dauguma Rusijos piliečių nėra susipažinę su deklaracijos pateikimo procesu, nes jie neprivalo jos pateikti. Juk iš jų atlyginimų automatiškai išskaičiuojami visi mokesčiai. Manau, kad tai yra biurokratinės kliūtys, kurios atbaido daugelį žmonių. Negalima nepaisyti ir dar vieno dalyko: žmonės vis dar atsargiai elgiasi su mokesčių administratoriais, o jie savo ruožtu nelabai nori gerinti savo įvaizdį visuomenės akyse.

Išskaita skiriama ne tik už studijų laiką, bet ir už nustatyta tvarka išduotų akademinių atostogų laiką.

Mokesčių deklaracija turi būti pildoma tik mėlynu arba juodu rašikliu. Raudonieji

ir žalias rašalas greitai išblunka. Nebandykite jais naudotis, dokumentai vis tiek nebus priimti.

Mokykitės iš kitų klaidų

Romanas NEELOVAS, antrą kartą gauna mokesčių lengvatą už dukters mokslą:

Pagal Švietimo įstatymą yra trys mokymo formos: dieninis, neakivaizdinis ir vakarinis. Gauti pažymą, kad mano dukra mokosi dieninėje (dieninėje) mokykloje, pasirodė problematiška. Teko pačiam nueiti į pagrindinį universiteto biurą aiškintis, kad mokesčių inspektoriai standartinių pažymų nepriima. Jie reikalauja, kad būtų nurodytos ir visos, ir visos darbo dienos galimybės. Galų gale toks dokumentas man buvo įteiktas. Tačiau tarp dabartinio Švietimo įstatymo ir Mokesčių kodekso yra prieštaravimas.

Kai kurios įmonės išskaičiuoja pajamų mokestį nuo atlyginimų, bet neperveda jo mokesčių inspekcijai. Darbuotojai apie tai neįsivaizduoja. Tikėdamiesi, kad apskaita bus tvarkoma tinkamu lygiu, pajamų deklaracijų mokesčių inspekcijoms neteikia. Todėl iškilus klausimui dėl atskaitos pirmiausia tenka susimokėti baudą už mokestinio nusižengimo padarymą ir tik tada kreiptis dėl pinigų grąžinimo už mokslą.

Kada kreiptis? Daug patogiau gauti išskaitą už kiekvienus metus. Surinkti visus reikalingus dokumentus, ypač deklaraciją ir 2-NDFL formos sertifikatą, nebus sunku. Niekas nežino, kas bus po penkerių metų. Bet kuri įmonė gali nustoti egzistuoti jums netinkamiausiu momentu. Jei pakeisite darbą ir prarasite ryšį su ankstesniu darbdaviu, bus itin sunku susigrąžinti visus pinigus.

Nemokamos konsultacijos

Rusijos federalinės mokesčių tarnybos Maskvos biuro svetainėje www.mosnalog.ru

Lena:

Mokausi naktimis nuo 2001 m. su tėčio paliktais pinigais (mirė). Dabar dirbu, atlyginimas 1,5 tūkst. Tuo pačiu metu mokymas kainuoja 4,5 tūkst. per mėnesį. Ar galiu gauti kompensaciją?

Gosha:

Taip galite. Bet tik išskaita bus skaičiuojama nuo tų kalendorinių metų, kuriais jie pradėjo dirbti. Ir, žinoma, per pastaruosius trejus metus. Pavyzdžiui, studijuojate nuo 2001 m. rugsėjo mėn., o dirbate nuo 2004 m. vasario mėn. Tai reiškia, kad nuo 2004 m. gausite išskaitą. Jūsų atlyginimas taip pat turės įtakos išmokos dydžiui. Grąžinama suma už vienerius kalendorinius metus negali viršyti pajamų mokesčio sumos. Su metinėmis 18 tūkstančių rublių pajamomis. (1,5 tūkst. rublių x 12 mėn.) pajamų mokesčio suma yra 2,34 tūkst. (18 tūkst. rublių x 13%). Atitinkamai, grąžinama suma už vienerius kalendorinius metus yra 2,34 tūkst.

SverDlovas:

Jau baigiau graužti mokslo granitą. Už mokslą mokėjo tėvai. Noriu pabandyti bent ką nors grąžinti, kiek tai realu?

Gosha:

Be viso dokumentų paketo, kuris pateikiamas mokesčių lengvatai gauti, turite pateikti instituto pažymą, kad studijavote nuo tokių ir tokių metų. Jei pažymėjimas neišduodamas, pabandykite jį pakeisti diplomo kopija. Jums reikės gimimo liudijimo kopijos ir pažymos iš jūsų tėvų darbovietės metų, į kuriuos bus atsižvelgta apskaičiuojant išskaitą. Norėčiau patarti: jei kvituose ar kituose mokėjimo dokumentuose yra skirtingų tėvų pavardės ar jūsų pavardė, prie kiekvieno tokio kvito parašykite paprastą rašytinį įgaliojimą: sako, vyras patiki žmonai (sūnui) sumokėti už išsilavinimas. Ir nustatykite datą likus dienai iki kvito mokėjimo datos.

Gyventojų pajamų mokesčio grąžinimas už mokslą yra socialinio mokesčio atskaita, garantuojama rusams sumokėjus iš valstybės iždo, esant tam tikroms sąlygoms. Dirbantys Rusijos piliečiai, mokėdami mokesčius nuo kiekvienos uždirbtos sumos, turi teisę pateikti prašymą kompensuoti dalį išlaidų, išleistų mokant už įstatymų apribotas piliečiams teikiamų kategorijų paslaugas. Į tokią kompensaciją įeina ir gyventojų pajamų mokesčio už vaiko ar suaugusiojo mokslą grąžinimas.

Rusijos piliečio teisę į mokesčių lengvatą (piliečio, jo vaikų, brolių, seserų išsilavinimą) patvirtina socialinio mokesčio atskaitymo už mokslą deklaracija, surašyta pagal atitinkamus oficialius dokumentus. Pilietis turi teisę kasmet susigrąžinti įstatymiškai ribotą gyventojų pajamų mokestį už vaiko mokslą (aiškiai nurodytas ir savo mokymosi limitas).

Nuo kokių pajamų galima susigrąžinti gyventojų pajamų mokestį už studijas?

Tikėdamasis grąžinti gyventojų pajamų mokestį už vaiko mokslą ar jo paties mokymą, pavyzdžiui, kvalifikacijos kėlimo kursus, rusas turi oficialiai dirbti ir gauti atlyginimą, nuo kurio sumokamos įstatymų reikalaujamos įmokos į valstybės iždą. Pajamomis taip pat pripažįstamos papildomos piliečių pajamos, gautos išnuomojus pareiškėjui priklausantį turtą ar transporto priemones.

Sąlyga, kad toks uždarbis būtų laikomas pagrindu susigrąžinti gyventojų pajamų mokestį studijuojant, pavyzdžiui, institute, yra ta, kad pajamos turi būti patvirtintos. Pareiškėjas galės tikėtis išlaidų kompensavimo sumokėtų mokesčių įmokų ribose nuo visų deklaracijoje nurodytų, taip pat dokumentais pagrįstų pajamų rūšių. Pajamoms patvirtinti pareiškėjas pateikia mokesčių atskaitymo deklaraciją už mokymus 2018 m., pareiškėjas turi teisę tikėtis gauti kompensaciją tik 2019 m., nes, pirma, mokesčių administratoriui prireiks bent mėnesio dokumentų auditui ir antra, kompensacija už praėjusius metus skaičiuojama tik kitais kalendoriniais metais.

Prieš pateikdamas grąžinimą, pilietis turi atsiminti, kad už visas atskaitas (mokėjimą už vaiko mokslą, gyventojų pajamų mokesčio grąžinimą už gydymą ir vaistų pirkimą ir kt.) piliečio metinės pajamos yra gaunamos iš vieno šaltinio už visą atskaitymų sumą. ir turi ribą.

Iš dividendų ar kitų gyventojų pajamų mokesčiu neapmokestinamų pajamų neįmanoma susigrąžinti dalies mokslui išleistų pinigų už metus sumokėto pajamų mokesčio dydžio. Jei nesumokėjote mokesčių valstybei, negalite tikėtis grąžinimo. Norint racionaliai pasinaudoti teise į atskaitą, būtina atsižvelgti į sąskaitų už mokslą, gydymą ir kitus poreikius apmokėjimo laiką ir dydį.

Sąlygos gauti 3-NDFL atskaitą už mokymą

Rusai turi teisę kompensuoti išlaidas už švietimo paslaugas, sumokėtas ne tik universitete, bet ir vaikų muzikos mokykloje bei privačiame darželyje. Mokėjimą už kvalifikacijos kėlimo kursus ir kuravimo paslaugas taip pat reglamentuoja švietimo paslaugų išlaidų kompensavimo įstatymas.

Siekdamas patvirtinti teisę į švietimui išleistų lėšų dalies kompensavimą, rusas įpareigotas inspektoriui pateikti įrodymus, kad mokamos su švietimu susijusios paslaugos teikiamos pagal įstatymo keliamus reikalavimus. Pagrindinis tokio atitikimo įrodymas yra mokesčio už mokslą atskaitymo deklaracija.

Panagrinėkime sąlygas, kurių laikymasis leidžia rusui tikėtis, kad už mokymus gaus kompensaciją iš valstybės.

1. Pareiškėjas yra deklaravęs pajamas ir nuo jų skaičiuoja įmokas į valstybės iždą. Tik oficialiai dirbantis ar kitas deklaruotas pajamas turintis ir į valstybės iždą mokantis rusas turi teisę tikėtis, kad bus kompensuota dalis išlaidų, susijusių su pagrindinio ar papildomo išsilavinimo įgijimu pačiam ar savo artimiesiems.

2. Galimybė gauti paslaugas teikiančios šalies licenciją arba patentą. Svarbi sąlyga, kad mokesčių administratorius pripažintų ruso teisę gauti gyventojų pajamų mokesčio kompensaciją pagal baigtų mokamų mokymų rezultatus, yra ta, kad įstaiga turi licenciją teikti atitinkamas paslaugas.

Mokėjimo už pamokas pas korepetitorių išlaidas taip pat galima iš dalies kompensuoti, jei mokytojas yra aktyvus verslininkas ir turi atitinkamą paslaugų patentą.

Užsienyje studijavęs ar vaikus ten studijuoti išsiuntęs rusas galės kompensuoti dalį mokslui išleistų išlaidų. Šiuo atveju, norint susigrąžinti gyventojų pajamų mokestį už studijas, dokumentai, patvirtinantys užsienio institucijos teisę teikti švietimo paslaugas, turi būti išversti iš užsienio kalbos į rusų kalbą ir gauti notaro pažymą apie vertimo teisingumą.

3. Mokėtojas už paslaugą yra pats besikreipiantis asmuo arba jo giminaitis. Pareiškėjas turi galimybę susigrąžinti dalį mokslui išleistų pinigų, jei visus mokėjimus atliko asmeniškai arba padedamas artimųjų, neįtraukdamas trečiųjų šalių finansavimo šaltinių. Pareiškėjo darbdavys neleidžia bendrai finansuoti mokymosi proceso, pavyzdžiui, kai kalbama apie aukštesniojo mokymo kursus. Motinystės kapitalo pritraukimas 100% apmokėjimo forma vienam iš vaikų įgyti žinių universitete taip pat yra pagrindas atsisakyti gauti atskaitą.

Pareiškėjui dalinai apmokėjus ugdymo programą naudodamasis labdaros fondo lėšomis, pavyzdžiui, rėmimo pinigais, pareiškėjas turi teisę tikėtis, kad bus kompensuota ta išlaidų dalis, kurią jis asmeniškai prisidėjo.

4. Nuo apmokėjimo už mokymus nepraėjo daugiau kaip treji metai. Dalies mokslui išleistų pinigų kompensavimo sąlyga yra prašymo atlikti atskaitą pateikimo terminų laikymasis – ne vėliau kaip per 3 metus nuo apmokėjimo už mokslą dienos. Data, kuri žymi trejų metų skaičiavimo pradžią, po kurios negalima reikalauti išskaitymo, yra data, kurią buvo išduotas kvitas, kuriame įrašytas įmokos už mokslą sumokėjimas.

5. Vaikai, brolis ar sesuo yra dieninių studijų studentai. Pateikiant atskaitą už savo išsilavinimą, mokymosi forma gali būti dieninė, neakivaizdinė, nuotolinė arba eksterninė: jokių apribojimų įstatymai šiuo atžvilgiu nenustato. Mokėdamas už giminaitį, pareiškėjas turi teisę į atskaitą tik tuo atveju, jei studentas studijuoja dieniniame skyriuje.

6. Mokinys nesulaukė tam tikro amžiaus. Taip pat įvestas ribojimas dėl besimokančio vaiko amžiaus: jis negali būti vyresnis nei 24 m. Pareiškėjo broliams ir seserims amžiaus riba yra tokia pati. Studentais gali tapti jaunesni nei 18 metų asmenys, turintys teisę kompensuoti dalį pareiškėjo globotinio išlaidų.

7. Pareiškėjas užpildė deklaracijos formą. Norėdami pateikti inspekcijai teisę kompensuoti dalį mokymosi išlaidų, pareiškėjas užpildo 3-NDFL deklaracijos formą, kuri galioja jos pateikimo inspektoriui laikotarpį. Formą galima gauti mokesčių inspekcijoje arba atsisiųsti iš interneto ir užpildyti rankiniu būdu. Tam tinka rašiklis su mėlynu arba juodu rašalu. Stulpeliai pildomi be dėmių, spausdintinėmis rusų abėcėlės raidėmis viename langelyje galima rašyti tik vieną simbolį (raidę arba ženklą); Korekcijai naudoti glaistus neleidžiama.

Jei pareiškėjas turi kompiuterį, protinga formą pildyti elektroniniu būdu. Norėdami tai padaryti, atsisiųskite atitinkamą failą, užpildykite reikiamus puslapius ir laukus, išsaugokite ir atsispausdinkite deklaracijos formą. Pareiškėjas pasirašo pirmame lape.

Taip pat galite užpildyti formą specialioje programoje, kurią Federalinė mokesčių tarnyba rekomenduoja tiems, kurie nori apsisaugoti nuo pakartotinio kreipimosi į mokesčių inspekciją dėl klaidų įvedant informaciją. Naudodama dialogo langelius programa padės pareiškėjui pasirinkti, kuriuos lapus pildyti, automatiškai įvesti informaciją į reikiamas eilutes ir įterpti brūkšnelį. Taigi programa automatiškai sugeneruos mokesčių deklaraciją. Programa prieinama visiems, turintiems prieigą prie interneto, o jos pagalba generuojant deklaracijos formą, už naudojimąsi ja mokėti nereikės.

Programa paskelbta Federalinės mokesčių tarnybos svetainėje. Be to, pareiškėjas svetainėje ras jo diegimo instrukcijas ir anotacijas. Čia pateikiamos užpildytos formos, galiojusios ankstesnius 3 metus, kad prireikus būtų galima užpildyti kelias deklaracijos formas.

Programa savarankiškai patikrins, ar baigtas failas yra teisingas, ar eilutės pagal įvestas reikšmes atitinka įstatymų nustatytus valdymo koeficientus, o tai sumažins klaidų tikimybę iki minimumo. Deklaracijos formą taip pat galite užpildyti mokesčių mokėtojo asmeninėje paskyroje Federalinės mokesčių tarnybos svetainėje.

Mokymasis bet kurioje mokymo įstaigoje negali būti atskaitomas.

Teisės aktai nustato reikalavimus pagrindinio ir papildomo ugdymo paslaugas teikiančioms įstaigoms, kurių mokymo išlaidos gali būti pateikiamos atskaityti. Institucijos gali būti valstybinės arba privačios. Pagrindinė kompensacijos pareiškėjui skyrimo sąlyga – Švietimo ministerijos patvirtinimas tokios mokymo įstaigos veiklai, ką patvirtina atitinkamų pažymėjimų ir licencijų buvimas įstaigoje.

Teisės aktai numato teisę rusams atskaityti savo vaikų mokymo išlaidas (išskyrus vaikų išlaikymo išlaidas mokymosi metu) tokiose įstaigose kaip:

• kūrybinės mokyklos, orientuotos į papildomą ugdymą: dailės, muzikos, šokių ir sporto mokyklos;
• privačios mokyklos ir mokymo įstaigos, kuriose gilinamasi į mokslus: fiziką, matematiką, chemiją, literatūrą, užsienio kalbas;
• ikimokyklinio ugdymo įstaigos, skirtos paruošti vaikus mokyklai;
• kūrybos namai, teikiantys mokamas paslaugas vaikams būrelių formatu, pavyzdžiui, teatro studijos;

Vyresniems vaikams išplėstas mokamas ugdymo paslaugas teikiančių ugdymo įstaigų sąrašas:

• universitetai;
• kolegijos;
• licėjus;
• kursai, tokie kaip užsienio kalbų mokymasis;
• vairavimo mokyklos.

Švietimo įstaigoms, kuriose mokymo išlaidos bus atskaitomos, priskiriamos mokymo įstaigos, teikiančios mokamą pagrindinį arba antrąjį papildomą išsilavinimą, taip pat specialistų kvalifikacijos kėlimo centrai.

Kam bus grąžinta dalis išlaidų už švietimo paslaugas?

Rusijos Federacijos pilietis, turintis nuolatines pajamas ir mokantis mokesčius į Rusijos Federacijos valstybės iždą, turi teisę pretenduoti į atskaitą už išsilavinimą mokymo įstaigoje, teikiančioje mokamas paslaugas. Pareiškėjas turi teisę nurodyti pajamas kaip darbo užmokestį, gautą tarnybos vietoje, taip pat kaip papildomą uždarbį, kurį sudaro mokėjimai už pareiškėjui nuosavybės teise priklausantį turtą ar transportą.

Pareiškėjas turi teisę mokesčių inspekcijai pateikti dokumentus kompensuoti savo, savo vaikų, seserų ir brolių mokslą. Jų amžius įstatymu ribojamas iki 24 metų. Mokymosi formos pasirinkimas taip pat ribotas: tik dieninis. Švietimo įstaiga, teikianti švietimo paslaugas, į kurią pretenduoja kompensuoti išlaidas, privalo turėti licenciją.

Kam socialinė atskaita už mokymus nėra prieinama

Neturintys pajamų ir atitinkamai ne gyventojų pajamų mokesčio mokėtojai piliečiai, pavyzdžiui, namų šeimininkės, neturi teisės prašyti atskaitos. Prie mokesčių nemokančių priskiriami ir tie, kurie, gaudami pajamas, nedaro iš jų išskaitų į valstybės iždą. Tarp jų – savarankiškai dirbantys piliečiai, vengiantys mokėti įmokas į valstybės iždą, taip pat nedirbantys pensininkai ir bedarbiai studentai, nes nuo pensijų ir stipendijų mokesčiai neskaičiuojami.

Supaprastintas apmokestinimo sistemas pasirinkę individualūs verslininkai ir verslininkai negali pretenduoti į kompensaciją. Pareiškėjai, panaudoję motinystės kapitalą ar kitas valstybės subsidijas mokėdami už mokymo įstaigos paslaugas, negali tikėtis išskaitymo. Sumos, kurias pareiškėjas sumokėjo už sutuoktinį, kompensacijai taikyti neleidžiama.

Kiek galite susigrąžinti mokėjimą už švietimo paslaugas ir kokia yra grąžinamos sumos riba?

Pareiškėjo išlaidų kompensacijos dydis apskaičiuojamas pagal asmenį, kuriam pareiškėjas sumokėjo už ugdymo paslaugas.

1 variantas: pareiškėjas mokėjo mokesčius už savo mokslą. Pareiškėjo išlaidų kompensacija šiuo atveju sieks iki 120 000 rublių per metus.

2 variantas. Pretendento sumokėtų lėšų už vaiko iki 24 metų ugdymą dieninėje įstaigoje grąžinimas. Grąžinama suma šioje situacijoje neviršys 50 000 rublių per metus už kiekvieną vaiką.

3 variantas. Mokymąsi apmokėjo pareiškėjas broliui ar seseriai, kurie įstaigoje įgijo nuolatinį išsilavinimą ir kurių amžius neviršija 24 metų. Bus galima kompensuoti sumą, neviršijančią 120 000 rublių per metus.

Nustačius viršutinę atskaitos ribą, atkreipsime dėmesį į pareiškėjo per metus gautas pajamas, į valstybės iždą sumokėto mokesčio sumą ir iš valstybės gautos kompensacijos už nagrinėjamą laikotarpį dydį. Šie skaičiai taps papildomu apribojimu skaičiuojant kompensaciją, kurios pareiškėjas turi teisę reikalauti.

Taigi, pareiškėjas:

1. Jis neturi teisės tikėtis kompensacijos atskaitos forma, jei negavo pajamų.
2. Jis neturi teisės reikalauti, kad iš valstybės iždo būtų grąžinta didesnė suma, nei iš pareiškėjo pajamų išskaičiuota pajamų įmokų suma.
3. Jis negaus kompensacijos už išsilavinimą, jei jau yra kompensavęs visą socialinių atskaitymų sumą iš valstybės iždo kitoms reikmėms (gydymui, vaistų pirkimui, labdarai, įmokoms į pensiją). Išimtis – brangus gydymas, kuris nesumažins išskaitos už mokslą sumos, nes ši kompensacinė išmoka apskaičiuojama pagal skirtingas taisykles.

Kaip nepavėluoti su ugdymo proceso išlaidų grąžinimu

Mokėdamas už mokymosi kursą sau, artimiesiems ar vaikams, atskaitos prašytojas turi laikytis tam tikrų prašymo dėl valstybės kompensacijos pateikimo ir deklaracijos pateikimo taisyklių, priešingu atveju mokesčių inspekcija atsisakys visiškai kompensuoti išlaidas arba dalį išlaidų, išleistų mokymuisi.

Rusas turi teisę grąžinti už mokslą sumokėtus pinigus tik už tuos metus ar metus, kuriais faktiškai buvo sumokėta.

Pareiškėjas įgyja teisę grąžinti dalį mokslui išleistų lėšų nuo kitų metų, einančių po metų, kuriais rusas sumokėjo už mokslą (savo vaikų).

Deklaracijoje nurodyti studijų metai ir deklaracijos formos pateikimo metai turi sutapti. Užpildytos deklaracijos formos pateikimui nėra jokių apribojimų. Dokumentinio audito laikotarpis yra iki trijų mėnesių, po kurio pareiškėjas gauna pranešimą apie teisės į atskaitą suteikimą.

Sąvoka „metai“ reiškia kalendorinius, o ne mokslo metus – atsižvelgiama į laikotarpį nuo sausio iki gruodžio.

Per kiek metų galima iš karto gauti mokslui išleistų išlaidų kompensaciją?

Deklaracijos formą pareiškėjas turi teisę pildyti už laiką, kurį jis ar jo vaikai įgijo išsilavinimą, bet ne daugiau kaip už trejus praėjusius metus nuo einamųjų metų. Priešingu atveju atimama teisė kompensuoti pareiškėjo išlaidas už laikotarpį, kuris nepatenka į nurodytus apribojimus.

Pareiškėjas turi teisę vienu metu užpildyti vieną deklaracijos formą už studijų metus arba pateikti inspektoriui atskiras deklaracijas už kiekvienus metus. Tačiau šiuo atveju taisyklė galioja, jei mokėjimo formose patvirtinamas ne vienkartinis mokėjimas už visus metus, o mokėjimas etapais – dalinis kiekvienu laikotarpiu.

Kaip pervesti atskaitymus už brangų mokslą

Jei mokslas brangus, stojančiajam naudingiau išmoką „išskaidyti“ į metines išmokas. Vienkartinė išmoka už bendrus mokslo metus, kuri bus priimta apskaičiuojant kompensaciją, yra ribojama įstatymų ir neviršija 120 000 rublių. Jei pareiškėjas per metus ugdymo procesui išleido sumą, viršijančią limitą, mokėjimo skirtumas per vienerius kalendorinius metus „perdega“ ir nepriimamas skaičiuoti.

Pareiškėjo mokymosi išlaidų likutis, viršijantis viršutinę kompensacijos apskaičiavimo sumos ribą, automatiškai neperkeliamas į kitus kalendorinius metus.

Mokėjimą paskirstęs per trejus kalendorinius metus ir pateikęs atskirą deklaracijos formą, užpildytą kiekvienų metų limito ribose, pareiškėjas turi teisę kompensuoti sumą naudingiau.

Kokius dokumentus rinkti, ką pildyti ir kur pateikti

Norėdami kreiptis dėl dalies išlaidų, kurias rusas patyrė apmokėdamas pagrindinį ar papildomą mokslą savo ar savo vaikų, taip pat brolių ir seserų, kompensavimo, pareiškėjas turi surinkti šiuos dokumentus:

1. Licencija, suteikianti teisę teikti atitinkamas mokymo įstaigos paslaugas (užsienio įstaigos išverstas egzempliorius turi būti išverstas į rusų kalbą ir patvirtintas notaro).
2. Sutartis dėl paslaugų, suteiktų pareiškėjui asmeniškai jo, pareiškėjo giminaičio ar globotinio atžvilgiu.
3. Dokumentai, patvirtinantys apmokėjimą už suteiktas paslaugas.
4. Pažymos, patvirtinančios pajamas ir į valstybės iždą pervestų įmokų sumą.
5. Užpildytos deklaracijos už kiekvienus mokslo metus formos.
6. Pažyma, patvirtinanti pareiškėjo tapatybę.
7. Mokomojo vaiko ar globojamo asmens (jeigu pats pareiškėjas nebuvo apmokytas), taip pat brolių ar seserų (jeigu buvo apmokyti pareiškėjo artimieji) tapatybės pažymėjimai.
8. Dokumentai, patvirtinantys pareiškėjo ryšį su studentu arba nurodantys globos įregistravimą.
9. Užpildyta paraiška dėl pareiškėjo išlaidų atlyginimo.

Pareiškėjas mokesčių inspektoriui turi pateikti visą surinktų dokumentų paketą, kad vėliau gautų pranešimą apie patvirtinimą kompensuoti dalį mokymo išlaidų.

Teisės aktai suteikia pareiškėjui galimybę pasirinkti dokumentų perdavimo būdus:

1. Asmeniškai perduokite dokumentus mokesčių inspektoriui. Norėdami tai padaryti, pareiškėjas kreipiasi į registracijos vietos inspekciją. Priimdamas dokumentus inspektorius užduos patikslinančius klausimus ir nurodys klaidas, jei jas ras. Pareiškėjas gaus dokumentų gavimo kvitą su priskirtu numeriu, kuris leis jam lengviau stebėti dokumentų perdavimą per Federalinės mokesčių tarnybos institucijas.
2. Perduokite dokumentus inspektoriui per atstovą. Šiuo atveju pareiškėjo interesams atstovaus pareiškėjo įgaliotas atstovas, pateikęs inspektoriui atitinkamą notaro patvirtintą įgaliojimą. Atsiras papildomų išlaidų, susijusių su įgaliojimo išdavimu.
3. Siųsti dokumentų paketą mokesčių inspekcijai paštu arba registruotu kurjeriu. Dokumentai turi būti patvirtinti notaro, nes inspektorius neturės galimybės palyginti kopijų su originalais. Patvirtinimą apie dokumentų gavimą pareiškėjas gaus paštu arba iš kurjerių tarnybos, tačiau apie galimas deklaracijos formos klaidas sužinos tik tada, kai kreipsis į inspekciją, kad gautų pranešimą apie kompensaciją, kuri jam bus atsisakyta. Pareiškėjas praleis laiką, o išskaitą galiausiai gaus vėliau.
4. Užpildykite deklaracijos formą ir išsiųskite ją kartu su dokumentais per savo asmeninę paskyrą internete. Šis metodas yra efektyviausias, garantuoja momentinį informacijos patikrinimą, ar ji atitinka teisės aktų reikalavimus, ir sudaro sąlygas pareiškėjui stebėti perduotų popierių būklę internetu. Norėdami atidaryti prieigą prie asmeninės paskyros, pareiškėjas susisiekia su mokesčių inspekcija registracijos vietoje ir gauna slaptažodį bei prisijungimo vardą.

Pareiškėjas, gavęs pranešimą iš mokesčių inspekcijos apie teisę gauti socialinę atskaitą už mokslą, turi teisę gauti iš mokesčių inspekcijos arba iš darbdavio kompensaciją iš dalies mokymui išleistų išlaidų.

Atlyginimas be mokesčių paskaičiavimo, arba gauname išskaitą darbe

Šis pinigų grąžinimo būdas yra paprastas, o pareiškėjas pinigus gaus iškart po įspėjimo įteikimo. Kad per darbdavį tvarkytų dalies išlaidų grąžinimą, pareiškėjas iš patikrinimo gautą pranešimą nuneša buhalterei darbe. Nuo pranešimo perdavimo buhalterijai mėnesio pareiškėjas nebebus apmokestinamas pajamų mokesčiu nuo darbo užmokesčio, kol nebus sumokėta visa inspektoriaus patvirtinta suma arba iki kalendorinių metų pabaigos. Darbdavys neturi teisės pradėti mokesčių grąžinimo anksčiau nei oficialaus mokesčių dokumento gavimo mėnesį arba tęsti mokėjimų pasibaigus einamiesiems kalendoriniams metams.

Jeigu per kalendorinius metus pareiškėjui mokesčių kompensavimo forma nebus visiškai sumokėta suma, mokesčių skaičiavimas bus atnaujintas nuo naujų metų sausio mėnesio, pareiškėjo prašymas dėl papildomo įspėjimo greičiausiai nebus automatiškai gautas iš buhalterijos į darbuotojas. Pareiškėjui geriau šį klausimą kontroliuoti savarankiškai, nes tai nėra darbdavio atsakomybė. Keičiant darbo vietą, pareiškėjas turi dar kartą susisiekti su inspektoriumi ir gauti pranešimą su naujais duomenimis.

Deklaraciją pildome ir mokesčius grąžiname patys

Norėdamas vienu metu visiškai kompensuoti dalį mokymosi išlaidų, pareiškėjas turi teisę kreiptis į mokesčių inspekciją, kad patikrinimo metu būtų kompensuojamos išlaidos. Toks pareiškėjo praėjusiais kalendoriniais metais sumokėtų studijų įmokų grąžinimo būdas užtruks ilgiau, kol bus grąžintos lėšos. Tačiau privalumas bus tas, kad visa suma nedelsiant pervedama į pareiškėjo duomenis.

Prašymo grąžinti už mokymus mokesčių inspekcijoje sumokėtus pinigus nagrinėjimo laikotarpis yra ne trumpesnis kaip vienas mėnuo, kuris skiriamas inspektoriui pareiškėjo pateiktų dokumentų auditui atlikti. Jei pagal įstatymo reikalavimus pateikiamas visas dokumentų paketas, o dokumentuose yra patikima informacija, pareiškėjas pinigus gaus naudodamasis prašyme nurodytais rekvizitais. Tačiau dažnai pasitaiko atvejų, kai tikrinimo procesas vėluoja. Teisės aktai numato inspektoriaus teisę peržiūrėti dokumentus iki keturių mėnesių.

Taigi darbdavys, grąžindamas mokslui išleistus pinigus, naudoja tokį mechanizmą: pagal darbuotojo pateiktą įspėjimą iš pareiškėjo neišmoka mėnesinių įmokų į valstybės iždą ir sumoka visą pareiškėjo uždarbį. Išskaitymai atnaujinami kalendorinių metų pabaigoje arba net anksčiau, jei išskaitymas buvo nedidelis arba įmokos buvo kompensuotos iki gruodžio mėn.

Jei išskaitos suma bus padidinta, o pranešimas gautas po birželio mėnesio, vėl teks kreiptis į mokesčių inspekciją, nes darbdavys nespės sumokėti visos grąžinamos sumos. Mokesčių inspekcija nedelsdama grąžins visą sumą, tačiau tam ji atliks pareiškėjo dokumentų auditą, kuris užtruks. Visa kompensacijos suma bus išsiųsta pareiškėjo rekvizitais, nurodytais inspektoriui pateiktame prašyme.

Apsvarstęs visą iki šio momento mokslui išleistų lėšų grąžinimo galimybių sąrašą, pareiškėjas gali pasirinkti jam labiau nei kitiems tinkantį kompensavimo būdą, remdamasis teisės aktų reikalaujamų dokumentų pateikimo algoritmu, terminu ir tvarka. mokėjimų forma.

Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas numato socialinę atskaitą už mokymą - grąžinama dalis sumokėtų lėšų, kurios neapmokestinamos. Oficialiai dirbantis asmuo turi teisę pateikti mokesčių inspekcijai deklaraciją ir grąžinti pinigus 13% jo mokymosi išlaidų. Pinigus galima gauti tik tuo atveju, jei asmuo nuolat perveda 13% gyventojų pajamų mokestį nuo visų rūšių uždarbio.

Kada galiu grąžinti ir kiek?

Už studijas sumokėtus pinigus galite grąžinti pasibaigus mokestiniam laikotarpiui. Kreiptis į mokymus leidžiama paskutinius trejus metus prašymo pateikimo metais. Pavyzdys: studentas universitete studijavo 5 metus, nuo 2011 iki 2016 m. Jei jis deklaracijos nepateikdavo po kiekvienų metų, tai baigęs studijas galės tai daryti tik paskutinius trejus metus. Teisinė bazė numato lėšų grąžinimo apribojimus. Į numatomo laikotarpio pajamų sumą ir mokymams išleistą sumą atsižvelgiama, jei ji neviršija 120 tūkstančių rublių. Jei studentas per studijų metus institute sumokės 120 000 ir daugiau, valstybė grąžins 15 600 rublių.

Svarbu: saugokite bendrojo ugdymo paslaugų apmokėjimo kvitus ir kvitus. Net jei yra instituto buhalterijos pažyma apie mokėjimų atlikimą į banko sąskaitą, įstaiga prašo konkretaus laikotarpio mokėjimo kvito. Mokesčių tarnyba, pateikusi dokumentų paketą, patikrina, ar juose nėra klaidų ir tikslumo. Viską užpildžius teisingai, pinigai į Jūsų sąskaitą bus pervesti ne vėliau kaip po keturių mėnesių.

Nuosavas mokymas

Per studijų institute metus asmuo grąžina ne daugiau, nei nustatyta įstatyme. Bet kokiam socialiniam atskaitymui numatytas 15 600 rublių limitas. Taisyklės išimtis – labdara ir didelės gydymo išlaidų sumos. Pavyzdžiui, studentas Lukinas A. P. už studijas universitete 2017 metais sumokėjo 150 tūkst. 2017 metais jo pajamos buvo 250 tūkstančių rublių, gyventojų pajamų mokestis – 32 500 rublių (250 000 * 0,13 = 32 500). Su maksimalia 120 000 suma Lukin A.P. grąžins 15 600 rublių (120 000 * 13%) išskaičiuotą mokestį.

Svarbu: studentas kreipiasi dėl studijų atskaitymo, jei studijavo aukštojoje ar vidurinėje mokymo įstaigoje dieninėje (vakarinėje, neakivaizdinėje ar dieninėje). Kreiptis dėl pinigų grąžinimo už vaiką ar kitus giminaičius galite tik tuo atveju, jei jis yra dieninių studijų studentas.

Švietimas vaikams ir artimiesiems

Socialinė atskaita už vaikų mokslą yra 13% nuo jų mokslui išleistos sumos. Įstatymas nustato 50 000 rublių ribą, o tai reiškia, kad už vienerius studijų metus galite grąžinti 6 500 rublių. Jei yra du vaikai, atitinkamai suma bus lygi 13 tūkstančių rublių. Dėl pašalpos galima kreiptis tokiomis sąlygomis:

1. Studentui ne daugiau kaip 24 metai.
2. Jis studijuoja dieniniame skyriuje.
3. Įstatyminis atstovas (tėvas) surašo sau sutartį dėl bendrojo ugdymo paslaugų.
4. Visus čekius ir kvitus apmoka tėvai.

Mokesčių atskaitymus už jų vaikų mokslą Federalinei mokesčių tarnybai pateikia tėvas arba motina.

Apytikslis skaičiavimas: 2017 metais V.S. Petrovas už dukters studijas institute sumokėjo 20 000 rublių. Už mano jauniausią sūnų, kuris mokosi technikume, jis sumokėjo 25 000 rublių. Per metus V. S. Petrovas gavo 200 000 rublių pajamų. Pelno mokesčio atskaita Federalinei mokesčių tarnybai sudarė 26 000 rublių. Dukra įgijo neakivaizdinį išsilavinimą, todėl tėtis negalės jai prašyti išskaitos. Už antrą vaiką galėsite grąžinti 3250 rublių (25 000 * 0,13) sumą.

Mokesčių kodekso 219 straipsnyje (1 punkto 2 papunktis) nustatyta, kad socialinę atskaitą už brolių ir seserų mokslą galima gauti, jei mokesčių mokėtojas įnešė pinigų už savo brolio ar sesers iki 24 metų mokslą. . Standartinė atskaitymo suma yra 15 600 rublių (13% iš 120 000 rublių).

Svarbu: pinigų negalėsite susigrąžinti, jei už studijas mokėjote naudodamiesi motinystės pažymėjimu.

Kada galiu susigrąžinti mokesčius?

Įstatyme yra „senaties termino“ sąvoka. Socialinėms išmokoms tai yra treji metai. Išleistus pinigus galite grąžinti praėjus trejiems metams po studijų. Pavyzdžiui, 2010–2015 metais institute studijavo pilietis. Jei jis grąžins pinigus studijų pabaigoje arba po metų, jis turės teisę į kompensaciją tik už paskutinius trejus metus.

Prašyti atskaitos už mokymus galite ne anksčiau kaip pasibaigus mokestiniam laikotarpiui. Jei mokinys baigė mokyklą 2017 m., jam liko treji metai pateikti prašymą Federalinei mokesčių tarnybai.

Kartais mokymo įstaigos pateikia mokėjimo formas už visą studijų laikotarpį. Geriau neskubėti mokėti visos sumos, o mokėti palaipsniui. Taip pilietis galės grąžinti daugiau, nes metinis limitas neviršija įstatyme nustatytos sumos permokėtoms lėšoms gauti.

Kaip gauti atskaitymą?

Deklaracija pateikiama Federalinei mokesčių tarnybai, surinkus reikiamus dokumentus. Norėdami kreiptis dėl pašalpos, turite pateikti dokumentų paketą, kad būtų grąžinta 13 procentų sumos, išleistos jūsų mokslui arba jūsų vaikų, seserų ir brolių mokslui. Jame yra:

1. Paso originalas ir jo kopija.
2. Prašymas dėl atskaitymo (parašytas ranka). Prieš pildydami paraišką, turite susisiekti su vietos inspekcija, kad gautumėte formą.
3. Užpildyta 3-NDFL deklaracija. Formas išduoda Federalinės mokesčių tarnybos darbuotojai.
4. Pažyma iš darbo 2-NDFL, kurioje atsižvelgiama į mokesčių bazę ir pervestą pajamų mokestį. Federalinė mokesčių tarnyba pagrindinio darbo vietoje turi pateikti dvi ar tris pažymas, jei asmuo dirbo skirtingose ​​įmonėse.
5. Bendrojo ugdymo paslaugų teikimo sutarties fotokopiją. Pastaba: jei sutartis prarasta, paprašykite kopijos iš archyvo, nes pažymos, kad asmuo mokėsi tokioje ir tokioje įstaigoje, neužteks.
6. Universiteto licencija (kopija). Pateikiama, jei sutartyje duomenys nenurodyti. Dabar taiso įstatymą, o licencijų teikti nereikia, viskas bus rodoma duomenų bazėje.
7. Mokėjimo už švietimo paslaugas čekiai. Būtina taupyti!
8. Dokumentai, patvirtinantys mokesčių mokėtojo ryšį su vaiku, broliu ar seserimi. Reikalingos kopijos ir originalai.
9. Jei asmuo yra vedęs ir pakeitęs pavardę, reikės pateikti santuokos liudijimą.

Taip pat kartu su prašymu grąžinti pinigus už mokslo metus galite pateikti standartinį išskaitymą už vaiką, o suma bus didesnė nei pradiniame skaičiavime. Surinkus visus dokumentus reikia parengti deklaraciją. Federalinės mokesčių tarnybos departamento darbuotojai gali pasakyti, kaip jį užpildyti. Arba galite eiti į svetainę ir atsisiųsti programą, kad ją įdiegtumėte savo kompiuteryje. Jums tereikia įvesti duomenis ir sistema atliks skaičiavimą.

Per mokesčių inspekciją ir darbdavį

Baigus surinkti visus dokumentus, jie pateikiami mokesčių tarnybai pagal gyvenamąją vietą. Yra keli būdai:

• apsilankykite mokesčių inspekcijoje ir pateikite;
• siųsti paštu (tik registruotu paštu);
• deklaracijos pateikimą patikėti patikimam asmeniui (pirmiausia turi būti notaro patvirtinta).

Pirminio dokumentacijos pateikimo metu serviso darbuotojas patikrins, ar deklaracija pildoma, ar nėra klaidų, o jei kažkas bus ne taip, tuomet viską galima ištaisyti vietoje.

Tiesiogiai per darbdavį

Mokesčių mokėtojas deklaraciją gali pateikti ir tiesiogiai darbo vietoje. Prieš pateikdami paraišką, turite gauti oficialų Federalinės mokesčių tarnybos leidimą atlikti šią procedūrą. Tada turite pateikti dokumentus savo darbo vietos buhalterijai. Prašymo pavyzdį galima gauti buhalterijoje.

Svarbu: gyventojų pajamų mokestį už mokymus darbuotojui moka darbdavys nuo to mėnesio, kurį jis kreipėsi į buhalteriją dėl jo gavimo. Pinigų už ankstesnius mėnesius grąžinimas įstatyme nenumatytas.