Cilat lloje të diskutueshme të aktiviteteve kërkojnë që të paguhet një taksë tregtare dhe cilat jo? A mund të ulet taksa e “thjeshtuar” e tregtisë pa kufirin 50%? Çfarë ndodh nëse e dorëzoni njoftimin e tarifës së tregtisë me vonesë ose aspak?

Më 1 korrik 2015, ajo u prezantua në territorin e Moskës. Dhe përkundër faktit se një Kapitull i veçantë 33 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse dhe Ligji i Moskës i datës 17 dhjetor 2014 Nr. 62 "Për Tatimin e Tregtisë" (në tekstin e mëtejmë Ligji nr. 62) i kushtohen tarifës së re , deri më tani jo gjithçka është aq e qetë me pagesën e saj. Kompanitë kapitale dhe sipërmarrësit kanë vazhdimisht pyetje lidhur me detyrimin për të paguar taksat e tregtisë. Për të ndihmuar disi tregtarët, specialistë nga Ministria Ruse e Financave lëshuan disa letra me shpjegimet e tyre. Për lehtësinë tuaj, ne kemi kombinuar komentet e zyrtarëve në këtë material.

Për të filluar, vërejmë se këtë vit një taksë tregtare u fut vetëm në Moskë (Ligji nr. 62). Prandaj, para së gjithash, artikulli do të jetë interesant. Autoritetet e Shën Petersburgut dhe Sevastopolit nuk vendosën një tarifë të re. Dhe rajonet e tjera të Rusisë do të mund ta prezantojnë atë vetëm pasi të miratojnë një ligj të veçantë federal (klauzola 4 e nenit 4 të Ligjit Federal të 29 nëntorit 2014 Nr. 382-FZ). Nuk ka ende një ligj të tillë. Por sqarimi mund të jetë i dobishëm për ju në të ardhmen. Më poshtë do të shqyrtojmë pyetjet për të cilat përgjigjet nuk diheshin qartë.

Cilat lloje të diskutueshme të aktiviteteve kërkojnë që të paguhet një taksë tregtare dhe cilat jo?

Jo të gjitha llojet e aktiviteteve bëjnë të mundur menjëherë të kuptoni nëse duhet të paguani një tarifë të re apo jo. Ka disa lloje biznesi të diskutueshme, në të cilat është e vështirë të përcaktohet nëse duhet paguar një tarifë. Le të shohim situatat më të zakonshme.

Situata nr. 1. Një sipërmarrës shet produktet e tij . Tregtimi nuk është gjithmonë rishitje më parë. Disa biznesmenë shesin produkte që i kanë prodhuar vetë. A duhet të paguaj një taksë shitjeje në këtë rast? Sipas ekspertëve të Ministrisë së Financave të Rusisë, gjithçka këtu do të varet nga vendi ku i shisni produktet tuaja (letrat e datës 15 korrik 2015 Nr. 03-11-10/40730 dhe datë 27 korrik 2015 Nr. 03-11-09/ 43208). Pra, nëse përdorni një objekt të shitjes me pakicë (të luajtshme ose të paluajtshme) për të shitur mallra, atëherë do t'ju duhet të paguani tarifën në buxhet (neni 413 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse). Për shembull, objekt tregtimi mund të jetë një objekt i palëvizshëm me kati tregtar- një dyqan, një pavijon, dhe gjithashtu pa një sallë - një kioskë, një tendë. Ose një objekt jo i palëvizshëm - një dyqan celular, një rimorkio. Prandaj, nëse, të themi, tregtoni mallra prodhim vetanak përmes dyqanit, ju duhet të paguani një tarifë shitjeje.

Shënim. Vetëm ata sipërmarrës që tregtojnë përmes pikave të shitjes me pakicë duhet të paguajnë një taksë tregtare kur shesin produktet e tyre. Për shembull, nëpër dyqane, kioska, tabaka.

Nëse nuk përdorni objektet e shitjes me pakicë për të shitur produktet tuaja, nuk keni nevojë të paguani një taksë shitjeje.

Situata nr. 2. Një biznesmen lidh një kontratë për blerjen dhe shitjen e mallrave në zyrë . Aktualisht, shumë shitës po kursejnë në hapësirën e shitjes me pakicë. Prandaj, mallrat shiten direkt në zyrë. Mund të duket diçka si kjo: Një person zgjedh një produkt në një faqe interneti dhe e porosit atë. Pas së cilës ai vjen për të marrë mallrat në ambientet e shitësit. Pra, në këtë rast, nevoja për të paguar një tarifë do të varet saktësisht se si duket zyra juaj nga brenda (letra e Ministrisë së Financave të Rusisë, datë 15 korrik 2015 Nr. 03-11-10/40730). Nëse kjo është një zyrë e zakonshme, ku ka një tavolinë, karrige, kompjuter, printer dhe të tjera artikuj shkrimi, ju nuk do të duhet të paguani një taksë shitjeje.

Ndodh që një zyrë është një ambient mjaft i madh që ka të gjitha tiparet e një objekti të shitjes me pakicë. Në veçanti, ajo ka vitrinë me produkte shtesë, korridore për klientët dhe vendet për t'u shërbyer atyre - tavolina parash ose terminale për zgjedhjen e produkteve (neni 2 i Ligjit Federal Nr. 381-FZ, 28 dhjetor 2009). Kur shisni mallra në një "zyre" të tillë, duhet të paguhet një taksë shitjeje.

Situata nr. 3. Mallrat e shitura dorëzohen me korrier ose postë . Në këtë situatë, mënyra në të cilën bëhet dorëzimi është e rëndësishme për qëllime grumbullimi. Nëse mallrat dorëzohen nga një objekt i shitjes me pakicë, domethënë nga një ambient i destinuar për ekspozimin, demonstrimin e mallrave, kalimin dhe shërbimin e klientëve dhe kryerjen e pagesave për ta, atëherë tarifa duhet të transferohet (letra e Ministrisë së Financave të Rusisë e datës 15 korrik 2015 Nr 03-11-10/40730) .

Nëse objekti juaj nuk i ka këto karakteristika, një biznes i tillë do të njihet si tregtar duke nxjerrë mallra nga magazina. Dhe tregtia nga një depo në Moskë nuk i nënshtrohet taksës tregtare. Pasi që normat e arkëtimit për tregtim nga një magazinë në kryeqytet nuk janë përcaktuar. Prandaj, kur kryeni aktivitete tregtare nga një depo, nuk keni nevojë të transferoni tarifën e tregtimit (letër nga Departamenti politika ekonomike dhe zhvillimi i Moskës i datës 26 qershor 2015 Nr. DPR-20-2/1-161/15).

Shënim. Nëse korrieri i dorëzon mallrat blerësit nga një depo në Moskë, nuk ka nevojë të paguani një taksë shitjeje.

Situata nr. 4. Biznesmeni ofron shërbime shtëpiake dhe shet produkte të ngjashme . Shumë shpesh, sipërmarrësit, përveç ofrimit të shërbimeve shtëpiake, shesin produkte të ngjashme. Për shembull, sallonet e bukurisë dhe parukierët u ofrojnë klientëve për të blerë mjete të ndryshme kujdesi i flokëve. Dhe dyqanet e riparimit të këpucëve ofrojnë kremra dhe furça për lloje të ndryshme materialet nga të cilat janë bërë këto këpucë. Nëse keni një biznes të tillë, atëherë nuk keni nevojë të paguani një tarifë tregtare. Ministria e Financave e Rusisë e raportoi këtë në letrën e saj të datës 27 korrik 2015 Nr. 03-11-09/42966.

Megjithatë, ne ju këshillojmë që të mos transferoni tarifën vetëm nëse shërbimet tuaja korrespondojnë me ato të përcaktuara në paragrafin 3 të nenit 3 të ligjit nr. 62. Meqenëse Moska ka vendosur kushte shtesë për të përjashtuar nga taksa e tregtisë biznesmenët që merren me shërbime shtëpiake. Në veçanti, parukierët, sallonet e bukurisë, pastruesit kimik, dyqanet e riparimit të këpucëve dhe orëve, etj., megjithatë, ata duhet të tregtojnë përmes një objekti pa sallë ose me një sallë më pak se 100 metra katrorë. m Dhe zona e zënë nga pajisjet për shfaqjen dhe demonstrimin e mallrave duhet të jetë jo më shumë se 10% e sipërfaqes së vetë objektit. Kur kushtet e shënuara nuk plotësohen, është më e sigurt të paguhet tarifa. Ose zbuloni pozicionin e Shërbimit Federal të Taksave për këtë çështje duke dërguar një kërkesë zyrtare.

Nëse ofroni vetëm shërbime shtëpiake dhe nuk shisni mallra, atëherë nuk keni nevojë të paguani një taksë shitjeje. Meqenëse shërbimet shtëpiake nuk janë tregti, ato janë shërbime. Nuk është vendosur asnjë tarifë për shërbimet shtëpiake. Prandaj, nuk ka nevojë ta paguani atë. Me këtë pajtohen edhe zyrtarët nga Departamenti i Politikës Ekonomike dhe Zhvillimit të Moskës në një letër të datës 26 qershor 2015 Nr. DPR-20-2/1-161/15.

A mund të ulet taksa e “thjeshtuar” e tregtisë pa kufirin 50%?

Tregtarët që përdorin sistemin e thjeshtuar të taksave me një objekt të ardhurash kanë të drejtë të zbresin tarifat e tregtisë për një taksë të vetme në të njëjtin nivel me primet e sigurimit dhe përfitimet spitalore (klauzola 8 e nenit 346.21 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse). Dallimi i vetëm është ky. Për kontributet e paguara dhe përfitimet e paguara, taksën e “thjeshtuar” mund ta ulni vetëm përgjysmë. Kjo është, me 50% (klauzola 3.1 e nenit 346.21 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

Por nuk janë vendosur kufizime të tilla në lidhje me taksën e tregtisë. Prandaj, mund të merrni parasysh shumën e paguar të tarifës në llogaritjen e tatimit "të thjeshtuar" mbi të ardhurat, përveç primeve dhe përfitimeve të sigurimit, por pa kufirin prej 50 përqind (klauzola 8 e nenit 346.21 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse Federata). Rezulton se nëse shuma e tarifës së paguar është e konsiderueshme, taksa e vetme sipas sistemit të thjeshtuar tatimor mund të reduktohet në zero. Kjo është treguar nga Ministria Ruse e Financave në letrën e datës 15 korrik 2015 Nr. 03-11-10/40730.

Kushti i vetëm që duhet të plotësoni për të ulur taksën sipas sistemit të thjeshtuar të taksave për tarifat tregtare është t'i paraqisni Shërbimit Federal të Taksave një njoftim për regjistrimin si pagues i tarifave (më shumë për këtë më poshtë).

Nëse punoni me një objekt të të ardhurave minus shpenzimet, atëherë mund të vendosni të gjithë shumën e tarifës në shpenzime nën sistemin e thjeshtuar të taksave (nënklauzola 22, pika 1, neni 346.16 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

Çfarë ndodh nëse e dorëzoni njoftimin e tarifës së tregtisë me vonesë ose jo fare?

Nga rregull i përgjithshëm Për të paguar një tarifë tregtimi, duhet të regjistroheni në Shërbimin Federal të Taksave si pagues i kësaj tarife brenda pesë ditëve pune pasi keni filluar tregtimin. Për ta bërë këtë, duhet të paraqisni një njoftim në Shërbimin Federal të Taksave në përputhje me formularin nr. TS-1, të miratuar me urdhër të Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë, datë 22 qershor 2015 Nr. MMV-7-14/249 (klauzolë 2 i nenit 416 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse). Nëse tashmë keni qenë duke tregtuar në kohën e futjes së tarifës (1 korrik), atëherë duhet të dorëzoni njoftimin përkatës përpara datës 7 korrik përfshirëse (klauzolat 1 dhe 2 të nenit 416 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse, letra e Federatës Ruse Shërbimi Tatimor i Rusisë i datës 26 qershor 2015 Nr. GD-4-3 /11229).

Pra, nëse një njoftim i tillë nuk dorëzohet, autoritetet tatimore mund ta barazojnë mosveprimin tuaj me kryerjen e biznesit pa u regjistruar në autoritetin tatimor (paragrafi 2, paragrafi 2, neni 416 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse). Dhe një gjobë mund të ngarkohet për shkelje. Madhësia e saj është 10% e të ardhurave të marra gjatë periudhës kur keni punuar pa regjistrim, por jo më pak se 40,000 rubla. (klauzola 2 e nenit 116 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse). Pas së cilës do të detyroheni të regjistroheni si pagues tarifash dhe do t'ju duhet të paguani akoma tarifën. Por ju nuk do të keni të drejtë të merrni parasysh shumën e listuar të taksës tregtare kur llogaritni taksat (paragrafi 2, paragrafi 8, neni 346.21 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse). Meqenëse tarifa mund të shlyhet vetëm nëse një njoftim regjistrimi është dorëzuar në Shërbimin Federal të Taksave.

Por nuk ka sanksione për shkeljen e afatit për paraqitjen e njoftimit për regjistrim. Kjo do të thotë, nëse nuk keni përmbushur pesë ditë pune nga data e fillimit të tregtimit, ose nëse nuk keni dërguar një njoftim pas datës 7 korrik, dorëzojeni atë tani. Kjo nuk do t'ju privojë nga mundësia për të ulur taksën e sheshtë mbi taksën tregtare të paguar. Ky përfundim është bërë nga punonjësit e Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë në paragrafin 6.2 të letrës nr. GD-4-3/11229 të datës 26 qershor 2015. Gjëja kryesore është të kesh kohë për të paraqitur një njoftim përpara se të detyrohesh të regjistrohesh si pagues i taksave tregtare.

shtator 2015

Nga data 1 korrik 2015, në kryeqytet do të vendoset një taksë tregtare. Le të shqyrtojmë se kush do të paguajë taksën e tregtisë nga viti 2015, llojet e aktiviteteve që mbulon pagesa, procedurën e regjistrimit dhe çregjistrimit të paguesit, shpeshtësinë e pagesës dhe masën e përgjegjësisë për mosregjistrim. Ne tërheqim vëmendjen tuaj për faktin se kryerja e aktiviteteve që i përkasin aplikimit të tarifës dhe mos njoftimi i Shërbimit Federal të Taksave në mënyrën e përcaktuar është e barabartë me punën pa regjistrim.

Paguesit e taksës tregtare janë sipërmarrës individualë dhe organizata që ushtrojnë veprimtari tregtare në territore komunat(Qytetet federale), në lidhje me të cilat ligjet e qyteteve të Moskës, Sevastopolit dhe Shën Petersburgut vendosën këtë tarifë sipas akteve ligjore të paraqitura prej tyre. Për më tepër, aktivitete të tilla kryhen duke përdorur pasuri të paluajtshme dhe (ose) pasuri të luajtshme (Kodi Tatimor i Federatës Ruse, neni 411, pika 1).

Paguesit do të përfshijnë kategori shoqërish dhe sipërmarrësish, lloji i tregtisë së të cilëve parashikohet nga ligji përkatës. Pra, le të themi, në rastin e shitjeve nga magazinat, taksa e tregtisë nuk do të paguhet, pasi nuk bie në kushtet e ligjit - një biznes i tillë nuk është i regjistruar atje.

Shuma e tarifës së tregtimit do të jetë e diferencuar dhe do të varet nga sipërfaqja e objektit dhe vendndodhja e tij. Pra, le të themi se shuma e tarifave të paguara nga një dyqan në Qarkun Administrativ Qendror do të tejkalojë shumën e tarifave në zonat e tjera të Moskës së vjetër, dhe afërsisht 3 herë më shumë se në territoret e aneksuara rishtazi.

Organizatat që i nënshtrohen kushteve të aplikimit të taksës tregtare duhet të regjistrohen në Shërbimin Federal të Taksave përfshirësisht para 7 korrikut 2015 si paguese dhe të marrin një certifikatë (Kodi Tatimor i Federatës Ruse, neni 416, paragrafi 2). Pas hyrjes në fuqi të ligjit, të gjitha shoqëritë e sapoorganizuara ose ato që kanë filluar të kryejnë aktivitete që janë nën kushtet e aplikimit të tarifës duhet të regjistrohen brenda 5 ditëve nga fillimi i këtyre aktiviteteve.

Pagesa e tarifës do të bëhet çdo tremujor më afatet– jo më vonë se data 25 e muajit pas përfundimit të periudhës tatimore. Rrjedhimisht, pagesa e parë duhet të bëhet deri dhe duke përfshirë datën 25 tetor 2015.

Llojet e aktiviteteve që i nënshtrohen pagesës së taksës tregtare në Moskë

Aplikimi i tarifës zbatohet për organizatat dhe sipërmarrësit individualë të angazhuar në aktivitete tregtare, të cilat përfshijnë llojet e mëposhtme:

• Kryerja e tregtisë nëpërmjet një rrjeti stacionar të shitjes me pakicë që nuk ka kate tregtimi (me përjashtim të pikave të karburantit).
• Kryerja e tregtisë nëpërmjet objekteve të rrjetit jo të palëvizshëm.
• Tregtoni përmes kateve tregtare të një rrjeti të palëvizshëm.

Organizimi i tregjeve me pakicë është i barabartë me aktivitetet tregtare. Gjithashtu, lloji i tregtisë nuk ka rëndësi të gjithë i nënshtrohen pagesës: me pakicë, me shumicë dhe me shumicë;

Objekt tregtimi kuptohen ambientet, strukturat, ndërtesat, pikat e shitjes me pakicë, objektet e palëvizshme dhe jo të palëvizshme që përdoren për të kryer veprimtari që i nënshtrohen pagesës së tarifës.

Tregtia kuptohet si një lloj aktiviteti që lidhet me tregtinë me pakicë, shitjen e vogël me shumicë dhe shumicë që kryhet nëpërmjet objekteve të rrjetit të palëvizshëm dhe jo-stacionare, duke përfshirë edhe një magazinë.

Kush përjashtohet nga pagesa e tarifës

Paguesit përjashtohen nga pagesa e taksës tregtare nëse zbatojnë regjime të veçanta tatimore të Tatimit të Unifikuar Bujqësor ose PSN për këtë lloj aktiviteti (Kodi Tatimor i Federatës Ruse, neni 411, pika 2). Dhe gjithashtu stacionet e benzinës.

Përveç kësaj, për kategori individuale Tatimpaguesit në bazë të Kodit Tatimor të Federatës Ruse, neni 410, paragrafi 3, përfitimet mund të përcaktohen në nivel komunal (bazuar në ligjet e nxjerra nga qyteti federal).

Ju lutemi vini re se sipas taksës, tregtia që kryhet duke nxjerrë mallra nga magazina nuk hyn në aplikimin e taksës.

Në përputhje me Ligjin 62 të Moskës, tatimpaguesit e mëposhtëm janë të përjashtuar nga pagesa e taksës tregtare:

• Zbatimi Tregtia me pakicë duke përdorur makina (tregti dhe shitës).
• Kryerja e tregtisë në panaire të organizuara në fundjavë, si dhe në panaire rajonale dhe të specializuara.
• Kryerja e tregtisë në territorin e tregjeve të shitjes me pakicë nëpërmjet objekteve të rrjetit tregtar jo të palëvizshëm dhe të palëvizshëm.
• Kryerja e tregtisë pazare në ndërtesa, ambiente, struktura që janë nën menaxhimin operacional të institucioneve shtetërore, buxhetore dhe autonome.

Institucionet e mëposhtme janë të përjashtuara:

• Sherbimi Postar.
• Institucione buxhetore, autonome dhe qeveritare.

Ulja e taksave me shumën e tarifës së paguar

Në fund të vitit, tatimpaguesit kanë të drejtë të zvogëlojnë shumën e përllogaritur për llojet e mëposhtme të taksave (Kodi Tatimor i Federatës Ruse, neni 286, pika 10, neni 346.21, pika 8):

• Tatimi mbi të ardhurat (pjesa rajonale).
• Thjeshtimi, i llogaritur sipas objektit tatimor “të ardhura”.

Sa i përket sistemit të thjeshtuar të taksave sipas sistemit "të ardhura minus shpenzimet", nuk ka asnjë rregull të drejtpërdrejtë për të. Sidoqoftë, lista e shpenzimeve me të cilat mund të reduktohet tatimi përfshin shpenzimet për tarifat e paguara në përputhje me legjislacionin për taksat dhe tarifat (Kodi Tatimor i Federatës Ruse, neni 346.16, klauzola 1, klauzola 22).

E rëndësishme! Ministria e Financave dha sqarime për përcaktimin e hapësirës me pakicë në rast se shuma e taksës së shitjes varet prej saj. Sipas propozimit të zyrtarëve, ai duhet të përcaktohet në bazë të Kodit Tatimor për sistemin e patentave.

Në vitin 2015, Kodi Tatimor prezantoi një pagesë të re për sipërmarrësit dhe organizatat që merren me tregtinë me pakicë, shumicë dhe me shumicë të vogël. Në Moskë ai fillon të funksionojë më 1 korrik 2015. Qytetet e tjera do të vendosin nëse do të vendosin një taksë mbi shitjet më vonë. Ne do t'ju tregojmë se cila është risia dhe çfarë duhet të bëjnë Muskovitët tani.

Kush paguan

Tarifa e tregtisë rregullohet nga kreu 33 i Kodit Tatimor dhe rregulloret qeveritë lokale dhe qytetet me rëndësi federale. Për Moskën, ky është ligji nr. 62 "Për tarifat e tregtisë", datë 17 dhjetor 2014. Tarifa e tregtimit paguhet nga kompanitë dhe sipërmarrësit individualë që tregtojnë:

• përmes objekteve stacionare të zinxhirit të shitjes me pakicë pa dysheme shitjeje (përveç pikave të karburantit);
• përmes objekteve të një rrjeti tregtar jo të palëvizshëm;
• nëpërmjet objekteve stacionare të zinxhirit të shitjes me pakicë me kate tregtimi;
• nga magazina. Në Moskë, shitjet nga një depo nuk i nënshtrohen taksave tregtare, sepse ato nuk janë të listuara në ligj;
• në tregjet me pakicë. Në Moskë, tregtia në panaire dhe tregje me pakicë është e përjashtuar nga taksa e tregtisë koncesionare;

Përfitimi në Moskë vlen për tregtimin përmes makinave shitëse, në zyrën postare dhe në agjencitë qeveritare. Përfituesit nuk paguajnë tarifën, por regjistrohen.

Kush nuk paguan

Kodi tatimor përjashton nga pagesa e taksës tregtare:

• Sipërmarrës individual në sistemin e taksimit të patentave;
• tatimpaguesit për Tatimin e Unifikuar Bujqësor.

Kush duhet të bëjë çfarë para 7 korrikut 2015

Nëse tashmë po kryeni një aktivitet që i nënshtrohet një takse tregtare, duhet të regjistroheni në Shërbimin Federal të Taksave dhe të merrni një certifikatë.

• Lloji i aktivitetit,
• objekti i tregtimit: rrjeti fiks, tregtimi i shpërndarjes ose kryerjes,
• karakteristikat: numri dhe sipërfaqja e lokaleve.

1. Pronarët e dyqaneve të palëvizshme dërgojnë një njoftim në Shërbimin Federal të Taksave në vendndodhjen e dyqanit.
2. Pronarët e dyqaneve celulare, tenda dhe sende të tjera të luajtshme pikat e shitjes me pakicë informoni Shërbimin Federal të Taksave në vendin e regjistrimit të kompanisë.
3. Nëse ka disa pika shitjeje, dërgoni një njoftim regjistrimi në adresën e objektit që është i pari në listën e pikave të shitjes.

Kompanitë që do të fillojnë tregtimin pas hyrjes në fuqi të Ligjit për Tatimin e Tregtisë duhet të paraqesin një njoftim brenda 5 ditëve të punës nga fillimi i shitjeve.

Nëse nuk jeni i regjistruar si pronar i një pike stacionare, por bëni tregti herë pas here - për shembull, nga një makinë çdo disa muaj - mos dërgoni një njoftim tani. Paraqisni atë brenda 5 ditëve të punës pas tregtimit.

Nëse nuk dorëzoni një njoftim në kohë, do të përballeni me një gjobë prej 40,000 rubla.

Brenda 5 ditëve pas paraqitjes së njoftimit, organet tatimore do të regjistrojnë kompaninë dhe do të dërgojnë një certifikatë.

Sa dhe kur duhet paguar

Normat e tatimit në tregti janë të përfshira në tekstin e ligjit komunal. Ato janë të ndryshme për tregtimin e palëvizshëm dhe jo-stacionar. Tarifat për tregtimin e palëvizshëm varen nga zona kati tregtar dhe vendndodhjen e saj.

Shkalla e taksës tregtare nuk mund të kalojë shumën e përllogaritur të tatimit sipas sistemit të taksës së patentës për 3 muaj.

Ekspertët e Ministrisë së Financave propozojnë përcaktimin e hapësirës me pakicë, të udhëhequr nga kreu i Kodit Tatimor për sistemin e patentave.

Taksa e tregtisë nga një dyqan në Qarkun Administrativ Qendror do të jetë 2 herë më e lartë se taksa e tregtisë në zonat e tjera të Moskës së vjetër dhe pothuajse 3 herë më e lartë në territoret e aneksuara rishtazi në qytet.

Tarifa e tregtisë duhet të paguhet çdo tremujor jo më vonë se data 25 e muajit pas përfundimit të periudhës tatimore. Moskovitët do të paguajnë për herë të parë jo më vonë se data 26 tetor 2015, sepse data 25 tetor është e diel.

Nuk ka nevojë të raportoni tarifën e tregtisë.

Si të ulni taksat

1. Tatimpaguesit në OSNO ulin tatimin mbi të ardhurat në pjesën rajonale me shumën e tarifës së tregtimit;
2. Sistemi i thjeshtuar i taksave në “Të ardhurat” zbret tarifën e tregtisë nga shuma e taksës së vetme nëse tarifa e tregtisë dhe taksa paguhen në të njëjtin rajon;
3. Për thjeshtuesit me objektin "të ardhura minus shpenzimet", nuk ka udhëzime të drejtpërdrejta. Por lista e shpenzimeve përfshin “tarifat e paguara në përputhje me legjislacionin për taksat dhe tarifat”. Taksa e tregtisë e plotëson këtë kusht, kështu që mund të përfshihet në shpenzime gjatë llogaritjes së taksës së vetme. Nuk është taksa e vetme që do të ulet me shumën e taksës së tregtisë, por kostot e llogaritjes së saj;
4. Një sipërmarrës individual zvogëlon tatimin mbi të ardhurat personale me shumën e taksës tregtare nëse aktivitetet tregtare kryheshin në rajonin ku ai është i regjistruar si sipërmarrës individual.

Nëse një kompani ka paguar 100,000 rubla në tatimin mbi fitimin dhe tani duhet të paguajë 10,000 rubla në taksë tregtare, atëherë ajo do të paguajë 90,000 rubla në tatimin mbi fitimin dhe 10,000 rubla në tatimin mbi tregtinë. Në këtë rast, barra tatimore e një tatimpaguesi me mirëbesim nuk do të ndryshojë.

Si të ndaloni pagimin e tarifave të tregtimit

Edhe nëse keni përdorur një objekt shitje me pakicë vetëm një herë, do t'ju duhet të paguani një tarifë shitjeje për të gjithë tremujorin. Prandaj, nëse ndaloni fare tregtimin ose nuk planifikoni të shisni asgjë në të ardhmen e afërt, duhet të çregjistroheni. Për ta bërë këtë, paraqisni një njoftim në formularin TS-2 në inspektoratin në të cilin jeni të listuar si pagues i taksës tregtare. Shën Petersburg dhe Sevastopol do të vendosin një taksë tregtare jo më herët se 2016.

Koncepti i një takse tregtare fillimisht hyri në përdorim midis Moskovitëve, dhe më pas midis banorëve të qyteteve të tjera federale të Federatës Ruse që nga viti 2015. Kapitulli 33 i Kodit Tatimor është shkruar për të rregulluar këtë pagesë. Federata Ruse, përfshirë këtu në bazë të Ligjit Federal Nr. 382, ​​datë 29 nëntor 2014 "Për ndryshimet në pjesët një dhe dy të Kodit Tatimor të Federatës Ruse".

Le të shqyrtojmë se çfarë karakteristikash ka kjo pagesë, cila është baza e saj, kush bën pjesë në kategorinë e paguesve, ku saktësisht duhet të depozitohen fondet, si dhe si të plotësoni saktë formularin e regjistrimit.

Si e përcakton Kodi Tatimor i Federatës Ruse taksën tregtare?

Taksa e tregtisë është një pagesë e detyrueshme lokale e prezantuar më 1 korrik 2015 në Moskë, dhe më pas në Shën Petersburg dhe Sevastopol, e transferuar për kryerjen e aktiviteteve të shitjes në objekte të ndryshme, duke përfshirë:

• objekte të shitjes me pakicë jo të lëvizshme pa salla të veçanta (përveç tregtisë në pika karburanti);
• Pikat “të lëvizshme” për shitje (tabaka, tenda, shitje nga makina, tavolina, faqosje, etj.);
• kate tregtare në ambiente të përhershme të shitjes me pakicë (dyqane, stola, pavijone);
• magazina me mallra të shitura direkt prej andej.

Shoqatat komunale, për të cilat kërkohet taksë tregtare, me autoritetin e tyre rregullojnë me akte ligjore kushtet preferenciale për ata që duhet ta paguajnë atë, si dhe caktojnë kategoritë e përfituesve dhe procedurën e përdorimit të tarifave të veçanta.

INFORMACION I RENDESISHEM! Në qytetet e përmendura, taksa e tregtisë duhet të paguhet rreptësisht, dhe në vendet e tjera të Federatës Ruse mund të vendoset vetëm pasi të jenë miratuar risitë legjislative në nivel shtetëror dhe rajonal.

Një tarifë shitjeje paguhet nëse objektet e sipërpërmendura (të luajtshme ose të palëvizshme) janë përdorur për qëllimin e tyre të synuar të paktën një herë në tremujor: periudha e përdorimit, karakteristikat e produkteve të shitura dhe të ardhurat ose humbja e marrë nuk ndikojnë në shumën. të tarifës së shitjes. Për INFS, gjithashtu nuk ka rëndësi nëse objekti i shitjes është në pronësi të sipërmarrësit apo është i marrë me qira.

Aktivitetet e sipërmarrësit do t'i nënshtrohen kësaj tarife nëse tregtimi kryhet në një nga katër llojet e përcaktuara të pikave ose ambienteve të shitjes me pakicë. Në raste të tilla, ata thonë se për të përdoret objekti i tregtisë - pasuria e prekshme e luajtshme ose e paluajtshme me ndihmën e të cilave shiten mallrat. Janë këto pasuri pronësore që përbëjnë objektin e taksës së tregtisë.

PER INFORMACION TUAJ! Baza për këtë pagesë nuk janë të ardhurat nga shitja e mallrave, por disa karakteristika të një objekti të palëvizshëm ose të luajtshëm që përdoret për tregtim.

Kush paguan dhe kush nuk paguan taksën e tregtisë

Art. 411 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse të vendosur si paguesit e taksës tregtare sipërmarrësit individualë dhe/ose personat juridikë, aktivitetet e të cilëve i nënshtrohen kësaj pagese janë të përqendruara në Moskë, Shën Petersburg dhe Sevastopol.

Kategoritë e mëposhtme të sipërmarrësve janë të përjashtuar nga nevoja për të paguar një taksë tregtare (klauzola 2 e nenit 411 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse):

• ata që kanë zgjedhur regjimin e Unifikuar të Taksës Bujqësore;
• kryerja e veprimtarive në përputhje me patentën.

E RËNDËSISHME! Përjashtimi për ata që përdorin regjimet e përcaktuara tatimore është i vlefshëm vetëm në ato lloje aktivitetesh për të cilat një ose një regjim tjetër i veçantë është i rëndësishëm.

Një tjetër hollësi është se sipërmarrësit që "përdorin" UTII nuk mund të zbatojnë këtë regjim tatimor për llojin e aktivitetit që përfshin mbledhjen e një takse tregtare (klauzola 2.1 e nenit 346.26 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse). Por meqenëse UTII nuk është përdorur në Moskë për një kohë mjaft të gjatë, kjo nuancë ka të bëjë drejtpërdrejt me sipërmarrësit dhe organizatat individuale në Shën Petersburg dhe Sevastopol.

Regjistrimi

Individët - sipërmarrës individualë, si dhe personat juridikë që i nënshtrohen kërkesave të tatimit mbi tregtinë, duhet të regjistrohen pranë organit tatimor si pagues të këtij lloji të tatimit. Për ta bërë këtë, do të duhet të njoftoni INFS për statusin tuaj dhe specifikat e llogaritjes së taksës tregtare për biznesin tuaj. Procedura për regjistrim dhe tërheqje nga kontabiliteti tatimor Taksa tregtare rregullohet me Art. 416 Kodi Tatimor i Federatës Ruse.

Afati i regjistrimit si tatimpagues tregtar është 5 ditë nga data e marrjes në përdorim të objektit tregtar.

Vonesa dënohet me përgjegjësi administrative. Brenda të njëjtës periudhë, ju duhet të njoftoni me shkrim për ndryshime në aktivitete që mund të ndikojnë në faktin e pagesës ose shumën e tarifës, nëse këto ndryshime kanë ndodhur.

Nëse nuk informoni organin tatimor, atëherë tarifa e tregtisë nuk mund të zbritet nga tatimi mbi të ardhurat, tatimi mbi të ardhurat personale ose shuma e tatimit të vetëm sipas procedurës së “thjeshtuar”. Në rast të rezultateve inkriminuese të inspektimit, do t'ju duhet të paguani jo vetëm tarifën e tregtisë dhe një gjobë për vonesë ose punë pa bërë një pagesë të detyrueshme, por edhe të gjitha taksat e përcaktuara mbi të ardhurat pa asnjë zbritje. Gjobë vendoset edhe për informacione të rreme të zbuluara për bazën tatimore, pra objektin e shitjes, që rezultonte me vonesë për këtë tarifë.

Ekspertët shprehin mendimin se kjo qasje i motivon biznesmenët të punojnë me fitim më të madh, në mënyrë që të mos transferojnë fondet tatimore tek vetja me humbje, sepse tarifa e tregtisë paguhet pavarësisht nga rezultati monetar i tregtisë.

Ku të dorëzoni njoftimin

Njoftimi duhet të shkojë në zyrën e taksave në vendndodhjen e objektit të shitjes me pakicë që i nënshtrohet pagesës në fjalë. Vështirësitë e mundshme që mund të shkaktohen nga kjo kërkesë dhe mënyrat për t'i zgjidhur ato janë dhënë më poshtë:

1. Ekzistojnë disa objekte ekzistuese për aktivitete tregtare: ju duhet të jepni informacion për secilën prej tyre veç e veç.
2. Disa pika të shitjes me pakicë të vendosura larg njëra-tjetrës janë në juridiksionin e autoriteteve të ndryshme tatimore: mjafton të paraqisni një njoftim në departamentin të cilit i është caktuar i pari nga objektet e listuara, duke mos harruar të tregoni informacione për të tjerët (shih paragrafin 1 ).
3. Prona ndodhet në rajonin nën juridiksionin e taksës së tregtisë dhe regjistrimi i sipërmarrësit ka të bëjë me një qytet tjetër: njoftimi duhet t'i dërgohet inspektoratit përgjegjës për zonën ku ndodhet prona tregtare.
4. Përdoren vetëm mjete tregtare të transportueshme: regjistrimi kryhet në adresën e sipërmarrësit individual ose adresa ligjore organizatave.
5. Regjistrimi i një sipërmarrësi i referohet njërit nga tre vendet që mbështesin pagesën e taksës tregtare dhe ai kryen veprimtari në të tjera. zonat e populluara: Nuk ka nevojë të paguani një taksë tregtare, as nuk keni nevojë të regjistroheni për këtë në zyrën e taksave.

Formulari i njoftimit

INFS duhet të informohet jo në formën e një deklarate të thjeshtë, por në një formular të krijuar posaçërisht të miratuar me letrën e Ministrisë së Financave të Federatës Ruse të datës 10 qershor 2015 Nr. GD-4-3/10036. Ai përmban informacionin e kërkuar:

• informacion në lidhje me paguesin e krijuar rishtazi (forma e biznesit, emri i kompanisë ose emri i plotë i sipërmarrësit individual, kontaktet, detajet);
• lloji i veprimtarisë së biznesmenit, kodi i tij OKVED;
• emri i objektit nga i cili kryhet tregtia;
• vendndodhja e saj (adresa e saktë);
• të dhëna për të drejtën e tregtisë (numri i lejes, pronësia e një pike stacionare etj.);
• procedura për llogaritjen e shumës së pagesës;
• përfitim (nëse është e aplikueshme).

REFERENCA! Formulari i njoftimit për regjistrimin tatimor, bërja e ndryshimeve në tregues të caktuar ose çregjistrimi është i njëjtë: thjesht duhet të kontrolloni kutinë e parashikuar për këtë në krye të formularit të rekomanduar.

Autoritetet fiskale, pasi kanë pranuar njoftimin nga sipërmarrësi, e konfirmojnë këtë duke i lëshuar atij një certifikatë të veçantë (klauzola 3 e nenit 416 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse), të cilën sipërmarrësi do ta marrë brenda 5 ditëve pune.

Biznesmenët kanë mundësinë të hartojnë çdo lloj njoftimi në formë elektronike, duke përdorur shërbimin e faqes së internetit të Shërbimit Federal të Taksave të Federatës Ruse, dhe t'ia dorëzojnë atë autoritetit tatimor përmes Internetit ose drejtpërdrejt në formë letre.

Kur duhet paguar tarifa

Kjo pagesë caktohet çdo tremujor, që do të thotë se lidhet me tregues tremujorë. Duhet të paguhet brenda datës 25 të muajit pas ditës së fundit të tremujorit raportues. Nëse data përfundimtare për kryerjen e një pagese bie në fundjavë, ligji lejon që ajo të zhvendoset në ditën tjetër.

Datat në lidhje me të cilat janë bërë llogaritjet:

• fillimi i taksimit të taksës tregtare - data fikse kur objekti i shitjes me pakicë është përdorur për herë të parë që nga fillimi i tremujorit;
• data e përfundimit të detyrimeve të paguesit këtë tarifë(heqja nga regjistrimi tatimor për këtë lloj pagese) është dita kur një biznesmen pushon së ushtruari veprimtaritë e treguara në njoftimin e tij tatimor.

Si të llogarisni shumën e tarifës

Sipërmarrësit i kërkohet të llogarisë vetë treguesin e tarifës së tregtisë për çdo objekt të shitjes me pakicë që është përdorur për tregti të paktën një herë gjatë tremujorit. Kodi Tatimor përcakton normat maksimale të lejueshme tatimore. Kushtet specifike për pagesë pranohen nga autoritetet e qytetit të Moskës, Shën Petersburgut dhe Sevastopolit, por ato nuk janë të autorizuara të kalojnë kufirin e përcaktuar nga Kodi Tatimor i Federatës Ruse. Madhësia maksimale basti që përcakton kufirin e tij përcaktohet nga vlera të tilla si:

• kostoja tre mujore e një patente për tregtinë me pakicë të produktit përkatës;
• lloji i aktivitetit tregtar (ka kufizime në mënyra të caktuara të organizimit të tij);
• zona e pikës së shitjes me pakicë (nëse ambiente tregtare zë një sipërfaqe prej më shumë se 50 metra katrorë. m, atëherë shkalla e taksës së shitjeve llogaritet bazuar në pamjet katrore në çdo vendndodhje individuale të shitjes me pakicë).

Shuma e destinuar për pagesë llogaritet në mënyrën e zakonshme për pagesat e taksave: norma legjislative shumëzohet me vlerën bazë.

∑ tarifë tregtare = C tarifë tregtare x X fizike.

• Nga taksa e tregtisë - shkalla e pranuar për taksën tregtare nga ky legjislacion komunal (ose maksimumi në përputhje me Kodin Tatimor të Federatës Ruse);
• X fizike – baza e mbledhjes së taksave – karakteristikat fizike të një objekti të shitjes me pakicë.

Baza për këtë taksë, siç u përmend më lart, janë karakteristikat fizike të pasurive të luajtshme ose të paluajtshme, me ndihmën e të cilave një biznesmen kryen tregti. Karakteristika fizike e profilit është zona e një dyqani me pakicë, sallë, dyqan, treg me pakicë, etj., Të paraqitura në dokumentet e regjistrimit (nënklauzola 5 e pikës 3 të nenit 346.43 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

REFERENCA! Shkalla maksimale e taksës që mund të bëhet baza për llogaritjen e tarifës së tregtisë është një shumë prej 550 rubla. / sq. m., i cili shumëzohet me koeficientin vjetor të deflatorit.

Normat specifike të taksave tregtare

Normat ndryshojnë sipas qytetit dhe sipas karakteristikave të bazës tatimore. Paraqesim të dhëna për ato qytete ku tashmë është në fuqi ligji për detyrimin e taksës së tregtisë.

Autoritetet e Moskës kanë vendosur normat maksimale tremujore të taksës tregtare:

• për objektet pa një zonë shitjeje, si dhe dyqane me pakicë jo të palëvizshme - 92,900 rubla;
• për kate tregtimi deri në 50 m2. m – 68,820 rubla;
• për çdo metër katror të një salle me sipërfaqe mbi 50 m2, si dhe për sipërfaqen e magazinës nga e cila transportohen mallrat - 1375 rubla;
• për çdo sq. m treg me pakicë - 550 rubla. (kjo shumë është e njëjtë për të tre qytetet).

Në Shën Petersburg zbatohen kufij pak më të ulët:

• për objekte të palëvizshme pa një zonë shitjeje dhe "të luajtshme" - 41,130 rubla;
• për ambiente të vogla me pakicë më pak se 50 sq. m - 38 200 rubla;
• për metër ambiente të mëdha, si dhe për zonën e magazinës - 765 rubla. / sq. m.

Sevastopol ka kufijtë më të ulët në tarifat tregtare:

• për ndërmarrjet me pakicë jo të palëvizshme që nuk kanë salla - 9290 rubla;
• mbrapa dhoma të vogla deri në 50 sq. m - 7740 rubla;
• për sipërfaqen katrore të depove dhe ambienteve të mëdha të shitjes me pakicë - 155 rubla / katror. m.

• sipërmarrësit që përdorin makina shitëse;
• në panairet e fundjavës ose ato të dedikuara për një lloj produkti të caktuar;
• nga pikat individuale në tregjet e shitjes me pakicë;
• përfaqësues që tregtojnë “në rrugë” brenda institucioneve autonome, shtetërore apo buxhetore;
• postë federale.

Shembull i llogaritjes së shumës maksimale të tarifës së tregtimit

Hapësira e palëvizshme e shitjes me pakicë (pavijon për pije joalkoolike) ndodhet në Sevastopol, sipërfaqja e saj është 90 m2. m, e cila tejkalon kufirin e përcaktuar me ligj prej 50 sq. Shkalla për çdo metër katror të një hapësire me pakicë më të madhe se 50 m2 në Sevastopol është më e ulëta dhe është vetëm 155 rubla. Patenta me pakicë pije te lehta për një periudhë tre mujore kushton 27,000 rubla. Kështu, shuma maksimale e paguar çdo tremujor si tarifë tregtimi mund të jetë 27,000 / 155 x 90 = 15,677 RUB. Nëse autoritetet e Sevastopol rrisin ose ulin koston e një patente me pakicë, atëherë shuma maksimale e taksës së shitjes gjithashtu do të ndryshojë.

Cilat janë pasojat e mospagimit të taksave?

Kodi Tatimor garanton gjoba të rënda monetare për biznesmenët që neglizhojnë ta transferojnë këtë pagesë, e bëjnë këtë në mënyrë të parakohshme ose në mënyrë të papërshtatshme. madhësinë e duhur, si dhe ata që bëjnë gabime në llogaritjen e madhësisë së koleksionit. Është gjithashtu përgjegjësi e atyre që kryejnë tregti që të njoftojnë menjëherë dhe me saktësi autoritetet INFS për fillimin e përdorimit të një objekti tregtar, treguesit e tij karakteristikë dhe ndryshimet në zhvillim. Përgjegjësia me të cilën përballen paguesit në rast shkeljesh përcaktohet me ligj në shumat e mëposhtme:

• për vonesat në regjistrimin e paguesve të taksave tregtare, një sipërmarrës neglizhent që ende vazhdon tregtimin do të paguajë 10% të shumës së fitimit për tremujorin e faturimit nga një objekt i tatueshëm me pakicë, por jo më pak se 40 mijë rubla;
• Një sipërmarrës ose organizatë individuale nuk është regjistruar fare - gjoba mund të jetë 10,000 rubla;
• nëse, për shkak të të dhënave të pasakta që sipërmarrësi ka futur në njoftim, shuma e pagesës rezulton më e vogël se sa kërkohet, shkelësi do të paguajë 20% të shumës së caktuar të tarifës dhe nëse vërtetohet se nuk është gabim, por qëllim. - pastaj 40%.

E RËNDËSISHME! Përllogaritja e gjobave dhe gjobave nuk anulon detyrimin për të mbledhur vetë tarifën - shteti, i përfaqësuar nga organet tatimore, nuk duhet të marrë më pak nga fondet e duhura me ligj.

Tarifa e tregtisë në lidhje me tatimin

Ligjet federale rregullojnë marrëdhëniet e veçanta midis tarifave tregtare dhe pagesave të tjera fiskale. Taksat e vendosura mbi të ardhurat mund të zvogëlohen me shumën e tarifës së tregtisë së paguar (taksa mbi të ardhurat personale për sipërmarrësit individualë dhe tatimi mbi të ardhurat ose një taksë e vetme për "thjeshtuesit" - për organizatat). Natyrisht, kjo është e lejueshme vetëm nëse regjistrimi është në kohë.

Organizatat tregtare kanë këtë vit një tjetër detyrim tatimor. A është e vërtetë, ky lloj pagesat nuk vlejnë për të gjithë. Në fillim të vitit 2015, pas dekretit të nënshkruar nga Presidenti i Rusisë, ndryshimet ndodhën në Kodin Tatimor të Federatës Ruse - shtesa në formën e Kapitullit 33 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse, për futjen e një takse tregtare. .

Dispozitat e reja të përcaktuara në Kodin Tatimor kanë hyrë në fuqi në verën e këtij viti. Inovacionet tatimore u kritikuan në mënyrë aktive nga ekspertët ekonomikë dhe vetë biznesmenët. Aktivistët paraqitën një propozim për diskutim në Duma për të pezulluar fillimin e barrës tatimore shtesë për tre vjet. Por për shkak të shkeljes së rendit, në kohën e këtij diskutimi, ligji nr. 62 për mbledhjen e tarifave në Moskë ishte miratuar tashmë (në fund të vitit 2014) dhe moratoriumi nuk ishte futur.

Biznesmenët e interesuar për anulimin e pagesës së re nisën mbledhjen e firmave për anulimin e saj. Ndërmarrjet tregtare dhe sipërmarrësit individualë janë të shqetësuar për kërkimin e informacionit në lidhje me shumat e pagesave, tarifat, mënyrën e llogaritjes së shumës së tarifave dhe hollësitë e tjera. Le të kuptojmë se cila është tarifa e tregtimit dhe kush do ta paguajë atë në 2017?

Skena

Tarifa e tregtisë në vitin 2016 do të mblidhet ekskluzivisht në territoret e qyteteve të Moskës, Shën Petersburgut, Sevastopolit dhe komunave federale. Që nga fillimi i korrikut, sipas ligjit nr. 62 të qytetit të Moskës, pagesa është e vlefshme vetëm për territorin e kryeqytetit. Qeveritë e Shën Petersburgut dhe Sevastopolit nuk kanë vendosur ende pagesën e detyrueshme të kontributeve dhe bashkitë e tjera do të preken nga risitë vetëm pas miratimit të një ligji të veçantë federal. Në fund të vitit 2015, është e mundur të futet një tarifë në qytete të tjera të Federatës Ruse - Perm, Volgograd, Ufa dhe të tjerë.

Çfarë është një tarifë tregtare

Tarifa e tregtisë është një pagesë tremujore me një shumë fikse, e mbledhur pa dështuar nga objekti i tregtimit. Në thelb, pagesat përfaqësojnë një licencë për të drejtën për të kryer tregti në subjektet federale të emërtuara. Shuma e tarifës llogaritet në bazë të:

• lloji i operacioneve;
• të dhënat teknike të objektit për tregtim;
• vendndodhjet.

Pagesa e tarifës është parakusht për të marrë të drejtën për të kryer operacione.

Cilat organizata do të duhet të paguajnë?

Detyrimi për të paguar tarifën tremujore u caktohet të gjitha ndërmarrjeve që kryejnë veprimtari tregtare në territoret e specifikuara. Objektet e mëposhtme janë objekt i pagesës së kontributit:

• vende të përhershme për tregti, me kate të specializuara tregtare - dyqane, pavijone;
• objekte të lëvizshme: dyqane celulare, tezga, tabaka;
• objektet e shitjes me pakicë që nuk janë të pajisura me dysheme tregtare;
• magazinat në të cilat kryhen operacionet tregtare;
• tregje të pajisura për tregtinë me pakicë.

Vini re se taksa e tregtisë nuk vendoset mbi xhiron apo të ardhurat e ndërmarrjes, por drejtpërdrejt mbi objektin e tregtimit. Kur ambientet në të cilat kryhen aktivitetet tregtare jepen me qira, pagesa është përgjegjësi e qiramarrësit dhe jo e qiradhënësit.

Si llogaritet

Periudha raportuese për llogaritjen e kontributit është një e katërta. Kontributi duhet të paguhet brenda datës 25 të muajit që pason muajin e fundit të periudhës tatimore. Nëse data 25 bie në një fundjavë ose pushime, afati i pagesës shtyhet për ditën e parë të punës pas datës 25. Për shembull, këtë vit koha “H” për të paguar tarifën për tremujorin e tretë të 2015 është 26 tetori.

Paguesit do të duhet të llogarisin vetë shumën e pagesës së detyrueshme.

Për të llogaritur shifrën për pagesë, duhet të dini parametrat teknikë të objektit të shitjes me pakicë, për shembull, zonën e katit të shitjeve. Vlera e sipërfaqes shumëzohet me vlerën e tarifës fikse dhe pjesëtohet me 50. Sipërfaqja që i nënshtrohet taksës tregtare përjashton vendet në territorin e të cilave nuk kryhet tregti e drejtpërdrejtë: ambientet komunale dhe administrative, korridoret dhe kalimet për vizitorët. , ambiente magazine.

Madhësitë e basteve varen nga vendndodhja e dyqanit, pavijonit ose tregut. Territori i Moskës ishte i ndarë në tre pjesë:

• Qarku Administrativ Qendror;
• territori nga Rrethi Administrativ Qendror deri në Unazën e Moskës;
• zona të tjera të Moskës.

Autoritetet e rajonit të Moskës nuk planifikojnë të vendosin tarifa tregtare në 2016.

Pra, le të shqyrtojmë një shembull të një llogaritjeje për një dyqan me vendndodhje të përhershme me një sipërfaqe shitjesh më pak se 50 metra katrorë. m, e vendosur në Rrethin Administrativ Qendror të Moskës. Norma maksimale fikse për dyqanet e kësaj zone në këtë zonë do të jetë 60,000 rubla. Kjo do të thotë që nëse sipërfaqja e dhomës së tregtimit është, për shembull, 38 sq. m, atëherë shuma e pagesës do të jetë: 38 x 60,000 / 50 = 45,600 rubla. Për të njëjtin dyqan që ndodhet jashtë Unazës së Moskës, tarifa fikse do të jetë 21,000 rubla, dhe pagesa, në përputhje me rrethanat, do të jetë 38 x 21,000 / 50 = 15,960 rubla.

Tarifa për tregjet llogaritet e njëjtë në të gjitha rrethet në bazë të kostos metër katror sheshi i tregut - 50 rubla. Tregtia e udhëtimit ka gjithashtu një tarifë fikse prej 40,500 rubla, e cila është e njëjtë për të gjitha rrethet e Moskës.

Po tregtimi përmes dyqaneve online? Nëse shitjet përmes një dyqani online kryhen duke përdorur pikat e marrjes ose me dorëzimin e blerjeve nga një magazinë, atëherë edhe ky lloj tregtie i nënshtrohet një takse mbi shitjet. Kur dërgoni mallra të blera nga një dyqan online me korrier ose shërbime postare, nuk ngarkohet asnjë taksë mbi shitjet.

Shumat e pagesave nuk varen nga artikulli i tregtisë. Vlera e tij ndikohet vetëm nga vendndodhja dhe parametrat teknikë të objekteve tregtare.

Nuk është fitimprurëse të angazhoheni në tregti në mënyrë të parregullt: nëse objekti nuk është përdorur nga sipërmarrësi për të gjithë periudhën tatimore - për shembull, disa herë ose vetëm një herë në tremujor, atëherë pagesa e tarifës është ende e nevojshme. Pagesa bëhet e plotë: nuk ka rillogaritje të shumës së tarifës në raport me numrin e ditëve në të cilat është kryer aktiviteti.

Rreth përfitimeve dhe gjobave në 2016-2017

Jo gjithçka është aq e keqe: ligji parashikon gjithashtu përfitime për pagesën e tarifës. Tarifa e tregtisë nuk ngarkohet në:

• objektet postare federale;
• institucionet shtetërore dhe buxhetore;
• panaire: të specializuara, fundjavë, rajonale;
• Makinat shitëse;
• ndërmarrjet që tregtojnë mallra të prodhimit të tyre.

Siç shihet nga lista, një numër jashtëzakonisht i vogël i ndërmarrjeve hyjnë në kategorinë e përfitimeve tatimore, por kjo është më mirë se asgjë. Ekziston një bonus tjetër i këndshëm - një ulje në shumën e taksave të paguara.

Legjislacioni federal parashikon një zbritje tatimore të barabartë me shumën e taksës së paguar tregtare. Zbritja vlen për tatimin mbi të ardhurat. Nëse një organizatë ose sipërmarrës përdor sistemin e thjeshtuar tatimor (sistemi i thjeshtuar i taksave), shuma e taksës së vetme zvogëlohet me shumën e tarifës së paguar. Vlen të përmendet se nëse tatimpaguesi është i regjistruar në një rajon tjetër dhe tregton në qytete që i nënshtrohen ligjit për vendosjen e një takse tregtare, për shembull, në Moskë, atëherë përfitimi tatimor nuk zbatohet.

Disa përfitime shtesë u prezantuan me urdhër të kryetarit të bashkisë së Moskës, Sobyanin: përfitime për organizatat që merren me tregti në territoret e muzeve, kinemave dhe teatrove, objektet e shitjes me pakicë me zonë e vogël, shitës shtypi.

Nëse paguesi nuk paguan plotësisht ose në kohë kontributin e detyrueshëm, organizata i nënshtrohet gjobave në masën 20% të kontributit tregtar. Për ndërmarrjet që nënvlerësojnë qëllimisht shumën e kontributit të detyrueshëm, gjoba rritet në 40%.

Për të paguar tarifën, organizatat e angazhuara në tregti u kërkohet të regjistrohen zyra e taksave në vendndodhjen e objektit të shitjes me pakicë. Nëse aktivitetet e ndërmarrjes nuk përfshijnë përdorimin e pasurive të paluajtshme për tregti, regjistrimi ndodh në vendin e regjistrimit të organizatës ose sipërmarrësit individual.

Nëse organizata nuk paraqet kërkesë për regjistrim, vendoset edhe një gjobë. Madhësia e saj përcaktohet nga 10% e shumës së të ardhurave të marra si rezultat i operacioneve tregtare, por nuk duhet të jetë më pak se 40,000 rubla. Gjoba u nënshtrohen edhe zyrtarëve. Për më tepër, një paraqitje me vonesë e një kërkese për regjistrim ju privon nga mundësia për të marrë të drejtën për një zbritje tatimore.