Təhsil üçün gəlir vergisi. Təhsil üçün gəlir vergisini qaytarırıq (özümüz və övladımız üçün). Uşağın təhsili üçün fərdi gəlir vergisinin qaytarılması nədir?

Təhsil haqqını ödəyərkən (özünüz və ya yaxınlarınız üçün) vergi endirimi təqdim etməklə dövlətdən qismən geri qaytarılma hüququnuz var. Təhsil üçün vergi endirimini necə əldə etmək olar, kimin hüququ var, bunun üçün hansı sənədlər lazımdır, kompensasiya məbləğini necə hesablamaq olar - məqaləmizdə bu və bir çox digər suallara cavab tapa bilərsiniz.

Kimin güzəşt hüququ var

Təlim üçün ödənilən vəsaitin bir hissəsinin kompensasiya almaq hüququ var Rusiya vətəndaşı. Eyni zamanda o, gəlir vergisi ödəyicisi olmalıdır.

Bir qayda olaraq, vergi ödəyiciləri aşağıdakı şəxslərdir:

işləyirlər və onların işəgötürənləri şəxsi gəlir vergisini sədaqətlə tuturlar maaşlardan və bu məbləğləri büdcəyə köçürmələrdən;
əmək müqaviləsi əsasında işləməsə də. Məsələn, onlar müqavilə bağlayırlar. Xidmətlərin müştərisi, işəgötürənlər kimi əmək haqqı məbləğindən eyni şəxsi gəlir vergisini tutmağa borcludur;
nə biri, nə də digəri, ancaq 13% gəlir vergisi ödədiyiniz gəliriniz var. Məsələn, onlar mənzil kirayə verirlər, alınan vəsaitlər barədə hesabat verirlər və büdcəyə müvafiq məbləğlər ödəyirlər.

Beləliklə, vergini ödəyən şəxs tutulma tələb edə bilər. Axı qaytarılan vəsait məhz ödənilən məbləğlərdən formalaşır. Yəni bir vətəndaş (şəxsən və ya onun adından kimsə, məsələn, müdiri, xidmət müştərisi və s.) büdcəyə bir rubl vergi ödəməyibsə, nə olursa olsun, geri qaytarılması qəbuledilməzdir.

Beləliklə, aşağıdakılar çox vaxt kompensasiya almaq hüququna malik deyillər:

təqaüdçülər (yeganə rəsmi gəlirləri pensiyası olanlar);
işsizlər, o cümlədən işsizlik müavinəti alanlar;
tacirlər (IP), çünki çıxılma sahibkarlıq fəaliyyətinə görə vergilərdən yaranmır;
əcnəbilər;
yetkinlik yaşına çatmayanlar (lakin valideyn/qəyyum onlar üçün tutulma tələb edə bilər).

Əgər aşağıdakıları ödəsəniz kompensasiya verilə bilər:

Universitetdə təhsil almaq;
İxtisasartırma və ya yenidənhazırlanma məqsədilə təlim tədbirləri (o cümlədən seminarlar, treninqlər);
Uşağın uşaq bağçasında, məktəbdə təhsili;
Uşaq əlavə təhsil alır (rəssamlıq məktəbi, musiqi məktəbi, fiziki inkişaf dərnəkləri və s.).
Siz həmçinin sürücülük məktəbində təhsil almaq və ya xarici dil kursları almaq üçün verginin geri qaytarılmasını tələb edə bilərsiniz.

Qeyd edək ki, siz təkcə dövlət məktəblərində və universitetlərdə təhsil üçün deyil, həm də özəl təhsil təşkilatlarının xidmətlərini ödəyərkən pulu geri ala bilərsiniz. Bu halda:

Universitetin (məktəb, kurslar) lisenziyası olmalıdır;
aranızda bağlanmış müqavilənin mövzusu müstəsna olaraq təhsil xidmətləri olmalıdır.

Çıxarış ala bilməyəcəyiniz zaman:

Müasir təcrübə göstərir ki, müqavilələr tərtib edilərkən özəl mərkəzlər mövzunu göstərir konsaltinq və ya məlumat xidmətləri. Belə bir razılaşma kompensasiya almaq üçün əsas rol oynamır.
Təhsil haqqı analıq kapitalından istifadə etməklə tam ödənilirsə.

Vergi geri qaytarılması üçün şərtlər: hesablamalar və nümunələr

Siz həm öz təhsilinizə, həm də övladlarınızın, qardaşlarınızın, bacılarınızın təhsili üçün dövlətdən kompensasiya ala bilərsiniz. Ancaq hər bir halda vergi endiriminin alınması şərtləri fərqlidir.

Öz təliminiz üçün ödəniş üçün kompensasiya

Aşağıdakı amillər mövcud olduqda geri qaytarılması mümkündür:

Misal 1:

Deyək ki, 2018-ci il ərzində S.R.Penkovun maaşından. tutuldu və 35.820 rubl məbləğində fərdi gəlir vergisi büdcəsinə köçürüldü. Eyni dövrdə Penkov bir il üçün cəmi 74,600 rubl ödəməklə bir universitetdə ali təhsil almaq üçün ödənişlər etdi.

Vergi geri qaytarılmasını almaq üçün Penkov geri qaytarmağı hesablayır:
74 600 * 13% = 9 696

Geri qaytarılma (9,696) ödənilən fərdi gəlir vergisindən (35,820) az olduğundan, Penkov tam geri qaytarılmasını tələb etmək hüququna malikdir.

Misal 2:

Təsəvvür edək ki, 2018-ci ildə Romashkina K.D. sürücülük məktəbində (54,900) və ispan dili kurslarında (74,260) iştirak edib. Romashkina tərəfindən ödənilən fərdi gəlir vergisi 61,800 rubla bərabərdir. Bu vəziyyətdə kompensasiyanı necə təyin etmək olar?

Ümumi vergi bazası 129 160 rubl olacaq. (54,900 + 74,260), lakin Romashkina 15,600 rubl geri alacaq. (120.000 * 13%).

Misal 3:

2014-2018-ci illərdə Semerenko G.S. Universitetdə təhsilimi özüm ödəmişəm. Ödənilmiş vəsaitin və köçürülmüş fərdi gəlir vergisinin məbləğini cədvəl şəklində təqdim edirik:

Bütün bu müddət ərzində Semerenko tutulma üçün müraciət etmədiyindən, lakin 2016-cı ildə Federal Vergi Xidmətinə müraciət etdiyi üçün o, yalnız 2016, 2017, 2018-ci illər üçün vəsait alacaq. Cədvəl əsasında onun tələb edə biləcəyi məbləği hesablayırıq:

2016-cı ildə təhsilin dəyəri 39.800 rubl təşkil etdi, bu da geri dönüş məbləğinin 5.174 rubl olduğunu göstərir. (39,800 * 13%). Semerenkonun işəgötürən şəxsi gəlir vergisini bu məbləğdən (12,600) çox köçürdüyü üçün o, kompensasiyanı tam alacaq.
2017-ci ildə Semerenko işini tərk etdi və müvafiq olaraq fərdi gəlir vergisini ödəmədi, buna görə də kompensasiya tələb edə bilməz.
2018-ci il üçün kompensasiya 40.500 rubl olaraq hesablanır. * 13% və 5265 rubla bərabərdir. Lakin Semerenko yalnız 2015-ci ilin sonunda işə düzəldiyi üçün köçürülən fərdi gəlir vergisi cəmi 3180 rubl təşkil etdi, buna görə də o, bu məbləğdən çox olmayan (3180 rubl) geri qaytarılacaq. Geri qaytarılmanın qalan hissəsi (2,085 RUB) növbəti ilə keçirilmir.

Bir həyat yoldaşı üçün pul ödəsək

Vergi məcəlləsində bu barədə heç nə yoxdur. Bununla belə, Maliyyə Nazirliyinin və Federal Vergi Xidmətinin izahatları müsbət təcrübədən xəbər verir.

Beləliklə, həyat yoldaşı Federal Vergi Xidmətinə müraciət edərək gəlir vergisinin geri qaytarılması kimi "digər yarısını" öyrətmək üçün xərcləri tuta bilər. Sənədlər paketi eyni olacaq, üstəlik nikah şəhadətnaməsinin surəti.

Bir uşağın təhsil haqqını ödəsək

Qanun, öz uşağınızın təhsili üçün sosial vergi endirimi almağa imkan verir. Təbii uşaqlara və övladlığa götürülmüş uşaqlara münasibətdə qohumluq əlaqəsi təsdiqlənməlidir (doğum haqqında şəhadətnamə, övladlığa götürmə və s.). Qəyyum palata üzərində eyni səlahiyyətlərə malikdir.

Uşaqların təhsili üçün xərclərin ödənilməsi öz xüsusiyyətlərinə malikdir, yəni:

uşağın yaşı 24 yaşdan çox deyil;
təhsil müəssisəsi tam ştatlı xidmət göstərir;
Siz (uşaq deyil) təhsil xidmətlərinin göstərilməsi üçün müqavilə imzalayırsınız. Həmçinin, hesab və qəbzlərə görə, siz xidmətlərin ödəyicisisiniz. Uşağın adına qəbzlərin tərtib edilməsinə icazə verilir, sonra ərizədə uşağın valideyn pulu və valideynin adından töhfə verdiyi göstərilməlidir;
Qaytarma limiti 50.000 rubl ilə məhdudlaşır. hər bir uşaq üçün ayrıca. Yəni qayda 120.000 rubl təşkil edir. burada tətbiq edilmir. Məsələn, 5 uşaqdan ibarət bir ailədə (əgər hamısı ödənişli oxuyursa) 32.500 rubl məbləğində xərcləri qaytara bilərsiniz. (50.000 X 5 X 13%). Təbii ki, bu il üçün ödənilən fiziki şəxslərin gəlir vergisinin məbləği imkan verirsə. Düzdür, bu səxavətli hədd hər iki valideyn üçün nəzərdə tutulub. Başqa sözlə, hər bir valideyn 50.000 rublu geri qaytara bilməz. bir uşaq üçün (yəni hər uşağa cəmi 100.000), 50.000 rubl. ata və ana üçün cəmi...

Misal 4:

Kirov S.D. 2018-ci ildə 51.600 rubl fərdi gəlir vergisi ödədim. Kirovun təhsil müəssisələrinə köçürdüyü övladlarının təhsil xərcləri haqqında məlumatları cədvəl şəklində təqdim edirik:

Vəziyyətlərin hər birində gəliri hesablayaq:

Oğlunun universitetdə təhsil haqqını ödəməklə Kirovun təzminat tələb etmək hüququ yoxdur, çünki oğlu qiyabi oxuyur.
Kirovun qızı G.S. məktəbdə əyani tələbədir, ona görə də Kirov kompensasiyaya arxalana bilər. Lakin təhsil müəssisəsinə ödənilən vəsait (53.200 rubl) icazə verilən çıxılmadan (50.000 rubl) çox olduğundan, kompensasiya 6500 rubldan çox olmayacaq. (50.000 * 13%).
Qızının uşaq bağçasına getməsi üçün lazımi kompensasiya (33,600 * 13% = 4,368 rubl) tam olaraq Kirova köçürüləcəkdir.

Beləliklə, Kirova qaytarılacaq ümumi məbləğ 10 868 rubl təşkil edir. (6,500 + 4,368) və ödənilən fərdi gəlir vergisi (51,600) bu məbləği (10,868) keçdiyi üçün ona tam ödəniləcək.

Qardaşın/bacının təhsili üçün ödənişin geri qaytarılması şərtləri

Qardaşlarınızın (bacılarınızın) təhsili üçün ödənilən vəsaitə görə qismən kompensasiya tələb etmək hüququnuz var. Geri qaytarılma meyarları uşaqlar üçün endirim üçün müraciət şərtlərinə bənzəyir:

Yalnız şəxsən iştirak üçün ödənişlər geri qaytarılır;
qardaşın (bacının) yaşı 24 yaşdan çox olmamalıdır;
ödəniş sənədləri və təhsil müəssisəsi ilə müqavilə sizin adınıza verilməlidir;
sizinlə qardaşınız (bacınız) arasında əlaqə olduğuna dair dəlil var. Bu vəziyyətdə əlaqə tam və natamam ola bilər. Lakin bu münasibətlər yalnız bacı-qardaşlara aiddir (birinci əmioğlu, ikinci əmioğlu və s. icazə verilmir);
Çıxarmanın birbaşa məbləğinə gəldikdə, o, təşkil edir 120.000 rub. (qaytarılacaq - 15.600 rubldan çox deyil). Müvafiq olaraq, bu, uşaqların təhsili üçün ödəniş edərkən olduğu kimi kompensasiyanı üstələyir.

Çıxarışı necə əldə etmək olar: addım-addım təlimat

Mülkiyyətlə bağlı və ya ödənişlə bağlı bəyannamə verməkdən fərqli olaraq (bu hallarda, gələn ilin 30 aprelinə qədər) ilin istənilən vaxtında təhsil üçün və ya ödəniş edərkən Federal Vergi Xidmətinə sənədlər təqdim edə bilərsiniz.

Mərhələ 1. Sənədlərin toplanması

Geri qaytarma proseduru bütün sənədlərin toplanması ilə başlayır. Pulun geri qaytarılmasının bütün sonrakı prosesi toplanmış sənədlərin tamlığından və onların doldurulmasının düzgünlüyündən asılıdır.

Beləliklə, kompensasiya prosesinə başlayarkən aşağıdakıları təmin etməlisiniz:

Şəxsiyyət sənədi(əsli və imzanızla təsdiq edilmiş surəti);

Çıxarışlar üçün müraciətlər, şəxsən sizin tərəfinizdən tərtib edilmiş və imzalanmışdır. Ciddi şəkildə müəyyən edilmiş forma yoxdur, ona görə də sərbəst formada tərtib edilir. Nümunə ərizə və onun necə doldurulacağına dair nümunə aşağıda verilmişdir. Tutmaların işlənməsi ilə məşğul olan əksər vergi orqanları öz təsdiqlənmiş formalarını təklif edirlər (web saytımızda mövcuddur). Buna görə belə bir forma əldə etmək üçün Federal Vergi Xidməti ilə əlaqə saxlamağa dəyər;

3-NDFL şəklində bəyannamələr(aşağıdakı formanı doldurmağın xüsusiyyətləri haqqında danışacağıq);

İş yerindən arayışlar 2-NDFL, köçürülən fərdi gəlir vergisinin məbləğini təsdiq edən Sənəd əmək haqqı üçün işçilərlə hesablaşmaları həyata keçirən şöbədə verilir. Sertifikatda təqvim ili üzrə gəlir və həmin dövr üçün fərdi gəlir vergisinin tutulmasının məbləği göstərilir. Federal Vergi Xidməti il ərzində işdən çıxsanız və sonra yenidən işə düzəlirsinizsə və ya müxtəlif təşkilatlarda part-time işləsəniz, bir neçə sertifikat təqdim edir;

Sizinlə təhsil müəssisəsi arasında müqavilə bağlanmışdır(surəti). Müqavilənin mövzusunun (təlim xidmətlərinin) düzgün göstərildiyinə əmin olmalısınız, çünki məlumat xidmətlərinin göstərilməsi üçün müqavilə pulun geri alınması üçün əsas deyil. Müqavilə sizin tərəfinizdən imzalanmalıdır;

Təlim xidmətləri göstərmək üçün təhsil müəssisəsinin lisenziyaları(surəti). Qanuna görə, müqavilədə lisenziyanın rekvizitləri göstərilibsə, lisenziya verilmir. Ancaq vergi müfəttişinin yoxlama üçün lisenziya tələb edəcəyinə hazır olmalısınız. Buna görə də, bu sənədi əvvəlcədən hazırlamağa dəyər;

Ödəniş sənədləri təhsil xidmətləri üçün ödənişin təsdiqlənməsi (nüsxələri). Bunlar qəbzlər, ödəniş tapşırıqları, bəzi hallarda - ödəniş və borcun olmaması haqqında təhsil müəssisəsindən bank çıxarışları və arayışlardır. Siz qəbzlərin ödəyicisi olmalısınız;

Əlaqəni təsdiq edən sənədlər uşaq və ya qardaş/bacı üçün pulun geri qaytarılması üçün müraciət etdiyiniz halda. Siz Federal Vergi Xidmətinə sahibinin imzası ilə təsdiq edilmiş doğum haqqında şəhadətnamələrin (sizin və qardaşınızın/bacınızın və ya uşağınızın şəhadətnaməsi) surətlərini təqdim etməlisiniz. Müfəttişə təqdim etmək üçün əslləri sizinlə olmalıdır.

Bəzi hallarda, təhsil üçün vergi endirimi üçün digər sənədlər, məsələn, oğlun/qızın tam gün təhsil aldığını təsdiq edən universitetdən arayış tələb olunacaq. Əgər siz müqaviləni imzalayan və onun ödəyicisisinizsə və çıxılma ilə həyat yoldaşınız məşğul olursa, yuxarıda göstərilən sənədlər toplusuna nikah şəhadətnaməsinin surəti əlavə edilməlidir. Tələb olunan sənədlərin tam siyahısı hər bir fərdi halda dəqiqləşdirilməlidir.

Mərhələ 2. Bəyannamənin hazırlanması

Kompensasiya alarkən tələb olunan əsas sənəd 3-NDFL bəyannaməsidir. Onu doldurarkən aşağıdakı əsas məlumatları daxil etməlisiniz:

vergi ödəyicisi kimi özünüz haqqında məlumat (tam adı, qeydiyyat ünvanı və digər pasport məlumatları);
hesabat dövründə əldə edilmiş gəlirin məbləği;
büdcəyə ödənilən fiziki şəxslərin gəlir vergisinin məbləği;
təhsil haqqının məbləği;
vergi endiriminin hesablanması.
Siz bəyannamə formasını ala və sizin üçün əlverişli olan şəkildə doldura bilərsiniz, yəni:
blankı birbaşa vergi idarəsindən almaq və nümunəyə uyğun olaraq yerində doldurmaq;
formanı əvvəlcədən Federal Vergi Xidmətinin veb saytında 2018-ci il üçün 3NDFL Bəyannaməsini yükləyin və evdə doldurun;
Bəyannamələri doldurmaq üçün ixtisaslaşmış təşkilatlarla əlaqə saxlayın (bir qayda olaraq, onlar vergi idarəsinin yanında yerləşirlər), xidmətlər təxminən 500-1500 rubl təşkil edir.

Proqramdan istifadə edərək onu özünüz doldurmaq çətin deyil. Bir sıra üstünlüklər var:

proqram edilən bütün dəyişiklikləri nəzərə alaraq cari formadan istifadə etməyə imkan verir;
bütün lazımi məlumatların doldurulmasının düzgünlüyünü və tamlığını yoxlamaq mümkündür;
elektron resurs sizin üçün əlverişli olan istənilən vaxt, o cümlədən həftə sonları və bayram günlərində istifadə oluna bilər;
Proqramda bəyannamənin doldurulması çətin deyil, intuitivdir.

Bəyannamənin doldurulması üçün proqramdan istifadə xoşagəlməz qırmızı lenti aradan qaldırır, buna görə də cari forma doldurulur. Bundan əlavə, proqram avtomatik olaraq hər şeyin düzgün doldurulduğunu yoxlayır (bax.

Mərhələ 3. Sənədlərin Federal Vergi Xidmətinə ötürülməsi

Sonra sənədlərin təhvil verilməsi mərhələsi gəlir. Bütün toplanmış sənədlər yaşayış yerinizdə Federal Vergi Xidmətinə təqdim edilməlidir. Təhsil üçün gəlir vergisinin qaytarılması üçün sənədlərin təqdim edilməsinin üç variantı var:

Şəxsən - paketi vergi idarəsinə özünüz təqdim edirsiniz;

poçt - sənədlərin poçtla göndərilməsi, bildiriş və əlavələrin siyahısı ilə məktubun verilməsi;

Nümayəndə - notarial qaydada təsdiq edilmiş etibarnaməniz varsa, nümayəndəniz bəyannamə təqdim edə bilər (bəzən onlar əl ilə yazılmış etibarnaməni də qəbul edə bilərlər).

Əgər coğrafi baxımdan Federal Vergi Xidmətinə yaxınsınızsa, onda bütün sənədləri şəxsən vergi məmuruna aparmağınız məsləhətdir. İlkin yoxlama zamanı Federal Vergi Xidmətinin nümayəndəsi orijinal sənədləri surətləri ilə yoxlayacaq və mümkün səhvləri aşkar edəcək. Buna görə də, bütün çatışmazlıqları dərhal düzəldə bilərsiniz.

Bu mümkün deyilsə, sənədləri poçtla göndərin. Qəbul edildikdən sonra Federal Vergi Xidmətinin əməkdaşı əlavə edilmiş inventarları sənədlərin faktiki mövcudluğu ilə yoxlayacaq. Bu göndərmə metodunun dezavantajı ondan ibarətdir ki, əgər səhvlər aşkar edilərsə, bunu yalnız yoxladıqdan sonra, yəni 90 gündən sonra öyrənəcəksiniz. Ona görə də ərizədə telefon nömrənizi buraxın, bəlkə sizinlə əlaqə saxlayıb bu məsələni həll edərlər.

Mərhələ 4. Sənədlərin yoxlanılması və kompensasiyanın alınması

Sənədlərinizi qəbul etdikdən sonra vergi nümayəndəsi var Onları yoxlamaq üçün 90 gün, bundan sonra sizə onun nəticələri barədə yazılı cavab göndəriləcək.

Cavab mənfi olarsa- onda səbəbləri öyrənmək və mümkün səhvləri aradan qaldırmaq üçün Federal Vergi Xidmətinə müraciət etməlisiniz.

Cavab bəli olarsa- kompensasiyanın təsdiqi alınmışdırsa, hesabınızın cari bank rekvizitlərini göstərməklə fərdi gəlir vergisinin köçürülməsi üçün vergi ərizəsi təqdim etməlisiniz. NFDL geri qaytarılmasını gözləyin 30 gün ərzindəərizə təqdim etdikdən sonra.

Çox vaxt ödəniş ərizəsi iki dəfə vergi idarəsində görünməmək üçün əsas paketlə eyni vaxtda verilir.

2018-ci ildən sonra işəgötürəndən təlim üçün ayırma almaq

Təhsil almaq üçün vergi endiriminin alınması işəgötürən vasitəsilə həyata keçirilə bilər. Bu halda, əvvəlcə eyni sənədlər paketi ilə (iş yerinizdən 2-NDFL sertifikatı istisna olmaqla) vergi idarəsi ilə əlaqə saxlamalı və ərizədə işəgötürəninizin təfərrüatlarını (adı, İNN/) göstərməlisiniz. KPP, hüquqi və faktiki ünvan).

Müraciətinizə baxılacaq bir ay ərzində və stolüstü audit başa çatdıqdan sonra onlar bildiriş verəcəklər - tutulma almaq hüququ. Onu iş yerinə köçürmək lazımdır (mühasibatlıq şöbəsi, mühasibatlıq şöbəsi və s.). Növbəti aydan etibarən, aylıq əmək haqqınızı hesablayarkən fərdi gəlir vergisi tutulmayacaq, yəni "əlinizdə" maaşınızın məcmu məbləği tutulma məbləğinə çatana qədər adi aylıq ödənişdən 13% çox alacaqsınız.

Uşağın təhsili üçün vergi endirimi rəsmi işləyən, uşağı təhsil müəssisəsinin ödənişli əyani şöbəsində oxuyan və 24 yaşına çatmamış valideynlər üçün nəzərdə tutulan sosial vergi güzəştlərindən biridir.

Vergi Məcəlləsi (219-cu maddənin 2-ci bəndi) təlim xərcləri üçün sosial vergi endiriminin verilməsi qaydasını müəyyən edir. Orada deyilir ki, təhsil xərcləri üçün sosial vergi güzəştləri aşağıdakıları ödəyən vətəndaşlar üçün mümkündür:

hər hansı təhsil formasında təhsiliniz (gündüz, axşam, qiyabi və bunların hər hansı birləşməsi);
24 yaşınadək uşağınız üçün ödənişli təhsil;
18 yaşına çatmamış palata(lar) üçün ödənişli əyani təhsil;
24 yaşına çatmamış keçmiş himayədarların (onlar üzərində qəyyumluq və ya himayəçiliyə xitam verildikdən sonra) əyani təhsilə hazırlığı;
tam qanlı (yəni onunla ümumi atası və anası olan) və ya tam qanlı olmayan (yəni onunla yalnız bir ümumi valideynin olması) yaşı 24-dən az olan qardaşının və ya bacısının tam ştatlı təhsili.

2017-ci ildə Rusiya Federal Vergi Xidmətinin məlumatına görə, 2017-ci ildə (14 oktyabr 2016-cı il tarixli BS-3-11/4769 nömrəli məktub) həyat yoldaşının təhsili üçün xərclər ödənilə bilməz.

Uşaqların təhsili ilə bağlı sosial vergi endiriminin qeydiyyata alınması və alınmasının əsaslarını və qaydasını daha ətraflı nəzərdən keçirək.

Valideynlər övladının təhsili üçün ödənilən məbləğə görə ödədikləri fərdi gəlir vergisini 13 faiz qismən geri qaytarmaq hüququna malikdir.

2017-ci ildə təhsil üçün sosial vergi endiriminin həcmi nə qədərdir?

2017-ci ildə sosial vergi endirimi almaq mümkün olan uşaqların təhsilinə xərclənən maksimum məbləğ ildə 50 min rubl təşkil edir. Bu o deməkdir ki, vergi orqanının il ərzində qaytara biləcəyi maksimum vergi məbləği hər bir uşağın təhsili üçün ildə 6 min beş yüz rubl olacaqdır.

Ancaq valideynlərin özləri və ya qardaş və bacılarının təhsili üçün vergi endirimi ala biləcəyiniz məbləğ artıq ildə 120 min rubl təşkil edir.

Beləliklə, təhsil üçün deduksiya çox vaxtlı bir prosesdir. Hər il müraciət edə bilərsiniz. Hər il üçün büdcəyə tutulan fiziki şəxslərin gəlir vergisi məbləğindən artıq olmayan məbləğin qaytarılmasına yol verilmir.

Təhsil müəssisəsi üçün tələblər

Vergi orqanının təhsilə çəkilmiş xərclərə görə sosial verginin tutulması ilə bağlı müraciətə müsbət baxması üçün təhsil müəssisəsinin bu təhsil fəaliyyəti növü üçün lisenziyasının olması lazımdır. Bu təhsil müəssisələrinə aşağıdakılar daxildir: Tədris prosesini aparmaq hüququnu təsdiq edən lisenziya və ya digər sənəd olduqda, ali məktəblər, orta ixtisas təhsili müəssisələri, uşaq təhsil müəssisələri (pullu uşaq bağçaları), əlavə təhsil müəssisələri (rəssamlıq məktəbi, musiqi məktəbi, pullu idman məktəbi) ).

Eyni zamanda, bu təhsil müəssisəsinin hansı mülkiyyət növünə aid olmasının əhəmiyyəti yoxdur. Bunlar həm dövlət, həm də özəl təhsil müəssisələri ola bilər, təkcə Rusiya deyil.

Vergi xidmətinin mühüm tələbi ondan ibarətdir ki, təhsil haqqının ödənilməsi üçün qəbzlər uşağa və ya ödəniş edilən şəxsə deyil, vergi ödəyicisinə verilməlidir.

Uşağın təhsili üçün vergi endirimini necə əldə etmək olar?

A. Sənədləri vergi orqanına təqdim edərkən

Təhsil xərcləri üçün vergi endirimi hüququndan istifadə etmək üçün valideyn addım-addım aşağıdakı addımları atmalıdır:

Təhsil haqqının ödənildiyi ilin sonunda vergi bəyannaməsini (forma 3-NDFL) doldurun.

2-NDFL şəklində müvafiq il üçün hesablanmış və tutulan vergilərin məbləğləri haqqında iş yerinizin mühasibatlıq şöbəsindən arayış alın.

Təhsil fəaliyyətini həyata keçirmək üçün lisenziyanın təfərrüatlarını əks etdirən təhsil xidmətlərinin göstərilməsi üçün təhsil müəssisəsi ilə müqavilənin surətini hazırlamaq (müqavilədə lisenziya rekvizitləri yoxdursa, onun surətini təqdim etməlisiniz) və təhsilin dəyəri artarsa, bu artımı təsdiq edən sənədin surəti, məsələn, təlimin dəyərini göstərən müqaviləyə əlavə razılaşma.

Özünüzün və ya qəyyumluqda olan uşağınızın, qardaşınızın və ya bacınızın təhsili üçün pul ödəmisinizsə, aşağıdakı sənədlərin surətləri əlavə olaraq təqdim olunur:

müvafiq ildə əyani təhsili təsdiq edən arayış (bu bənd təhsil müəssisəsi ilə təhsil xidmətlərinin göstərilməsi müqaviləsinə daxil edilmədikdə);
uşağın doğum haqqında şəhadətnaməsi;
qəyyumluq və ya qəyyumluq faktını təsdiq edən sənədlər - qəyyumluq və ya qəyyumluğun həyata keçirilməsi haqqında müqavilə və ya yetkinlik yaşına çatmayan vətəndaşa qəyyumluğun həyata keçirilməsi haqqında müqavilə və ya himayədar ailə haqqında müqavilə (vergi ödəyicisi onun təhsilinə pul xərclədiyi təqdirdə) palata);
qardaş və ya bacı ilə qohumluğunu təsdiq edən sənədlər (qardaş və ya bacının təhsili ödənilibsə).

5. Vergi ödəyicisinin təlim üçün faktiki xərclərini təsdiq edən ödəniş sənədlərinin surətlərini hazırlamaq (kassa aparatının çekləri, kassa mədaxil orderləri, ödəniş tapşırıqları və s.).

6. Yaşadığınız yer üzrə vergi orqanına faktiki xərcləri və təhsil xərclərinə görə sosial vergi endirimi almaq hüququnu təsdiq edən sənədlərin surətləri ilə birlikdə doldurulmuş vergi bəyannaməsini təqdim edin.

Təqdim edilmiş vergi bəyannaməsində büdcədən qaytarılmalı olan verginin məbləği hesablanırsa, vergi bəyannaməsi ilə birlikdə siz təlim xərcləri ilə əlaqədar fiziki şəxslərin gəlir vergisinin qaytarılması üçün vergi orqanına ərizə təqdim etməlisiniz.

Artıq ödənilmiş verginin məbləği vergi ödəyicisinin müraciəti əsasında vergi orqanına belə bir ərizə daxil olduğu gündən bir ay müddətində, lakin stolüstü vergi yoxlamasının başa çatmasından tez olmayaraq qaytarılmalıdır (Vergi Məcəlləsinin 78-ci maddəsinin 6-cı bəndi). .

Tutma hüququnu təsdiq edən sənədlərin surətlərini vergi orqanına təqdim edərkən, vergi müfəttişi tərəfindən yoxlanılması üçün onların əsli sizinlə olmalıdır.

B. Sənədləri iş yerində təqdim edərkən

Sosial vergi endirimi vergi dövrünün sonuna qədər bu hüququ vergi orqanında təsdiqləyərək işəgötürənlə əlaqə saxlamaqla əldə edilə bilər. Bunun üçün vergi ödəyicisi:

Sosial tutulma hüququ haqqında vergi orqanından bildiriş almaq üçün ərizə yazın. Nümunə müraciət Rusiya Federal Vergi Xidmətinin 7 dekabr 2015-ci il tarixli ZN-4-11/21381 nömrəli məktubunda tapıla bilər “Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 219-cu maddəsinin 1-ci bəndinin 2 və 3-cü yarımbəndlərində nəzərdə tutulmuş sosial vergi ayırmalarının alınması haqqında. Vergi agentlərindən Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsi" və ya iş yerində mühasibatlıqda nümunə tələb edin.

Sosial müavinət almaq hüququnu təsdiq edən sənədlərin surətlərini hazırlayın.

Yaşayış yerinizdəki vergi orqanına bu hüququ təsdiq edən sənədlərin surətlərini əlavə etməklə sosial tutulma hüququ barədə bildiriş almaq üçün ərizə təqdim edin.

30 gündən sonra vergi orqanından sosial tutulma hüququ barədə bildiriş alın.

İşəgötürənə vergi orqanı tərəfindən verilmiş bildiriş təqdim edilsin ki, bu, ilin sonunadək fiziki şəxsə ödənilən gəlirin məbləğindən fərdi gəlir vergisinin tutulmaması üçün əsas olacaq.

Şəxsi gəlir vergisinin qaytarılması üçün nümunə ərizəni Rusiya Federal Vergi Xidmətinin rəsmi saytında tapa bilərsiniz

Uşaqların təhsili üçün vergi endirimi üçün 3-NDFL şəklində vergi bəyannaməsini necə doldurmaq olar?

3-NDFL şəklində fərdi gəlir vergisi üçün vergi bəyannaməsi 2-NDFL şəklində gəlir sertifikatından (iş yerindəki mühasibatlıq şöbəsi tərəfindən verilir) məlumatlar əsasında doldurulur.

Bəyannamənin özü kifayət qədər həcmlidir və forması və məzmunu ildən-ilə dəyişə bilər, buna görə də əvvəlki il üçün onun formalarından daha az köhnə olanlardan istifadə etmək tövsiyə edilmir. Onu doldurmazdan əvvəl onu doldurarkən mövcud olan vergi sənədini diqqətlə öyrənməlisiniz. (Bunun üçün şəxsi gəlir vergisi üçün vergi bəyannaməsi formasının doldurulması qaydası ilə bağlı Rusiya Federal Vergi Xidmətinin mövcud Sərəncamından istifadə etməlisiniz). Bu formanı ilk dəfə düzgün və səhvsiz doldurmaq olduqca çətin ola bilər.

Bəyannamə formasını vergi orqanının saytında əldə etmək asandır. Orada “Vergi ödəyicisinin şəxsi hesabı” mövcuddur. Formanı doldurarkən bütün səhv hərəkətlərin və səhvlərin göründüyü xüsusi bir vergi xidməti proqramı var.

Formanı özünüz doldurarkən aşağıdakı məlumatları və rekvizitləri göstərmək vacibdir: vergi idarəsinin nömrəsi, vergi ödəyicisinin tam adı, VÖEN-i, pasportunun rekvizitləri, ölkə kodu, yaşayış yeri haqqında məlumat, bələdiyyə kodu, təşkilat, yoxlama məntəqəsi, 2-NDFL sertifikatına uyğun olaraq OKTMO təşkilatı) , aylıq məbləğlər (eyni formadan). "Gəlir" sekmesinde "13" seçməlisiniz - bu 13% vergidir. Əgər hər hansı ayda məzuniyyət ödənişi olubsa, əmək haqqı kodu 2000 üçün 2012 kodu daxil edilir. Gəlirin ümumi məbləği 2NDFL sertifikatında göstərilənə uyğun olmalıdır. "Çıxarmalar" sekmesinde "Uşaqların təhsili üçün ödənilən məbləğlər" i doldurun. Forma hazır olduqdan sonra uşağın təhsili üçün vergi endiriminin geri qaytarılmasının hesablanmış məbləğini göstərən ərizə verilir.

Təhsil üçün vergi endirimlərinin hesablanması nümunələri

2016-cı ildə Yuliya vəsiqə almaq üçün sürücülük məktəbində oxuyub. Onun bu cür tədqiqatlar üçün xərcləri 55.000 rubl təşkil etdi. Eyni zamanda, Yuliya aylıq 35 min rubl maaş alırdı. O, ildə 42 min rubl qazanırdı. Ondan büdcəyə (13 faiz) vergi tutuldu ki, bu da 54,600 rubl təşkil etdi.

Vergi endiriminin hesablanması: 55.000 * 13% = 7.150 rubl. Bu, onun vergi endirimi kimi qaytaracağı məbləğdir (və 2016-cı ildə ondan daha çox vergi tutulduğu üçün tam məbləğdə).

İvan kommersiya (pullu) şöbəsində tələbədir və part-time işləyir. Buna görə də onun illik qazancı 115 min rubl təşkil edib. Bu gəlirdən 14950 rubl vergi tutuldu. Şəxsi gəlir vergisi. 2016-cı ildə təhsil haqqı ona 125.500 rubla başa gəlib.

Vergi endiriminin hesablanması: İvandan illik vergi maksimum tutulmanın məbləğindən xeyli az məbləğdə tutuldu. O, yalnız 14.950 rublu, yəni qazanılmış gəlirdən vergi kimi ödənilmiş məbləği qaytara biləcək.

Mariyanın himayəsində olan üç övladı var. 2016-cı ildə onun gəliri 45.000 rubl idi. vergidən əvvəl ayda. Bu, illik 540.000 rubl vergi tutulan gəlirə bərabər idi. İş yerindəki mühasibat şöbəsi ümumi məbləği 70.200 rubl məbləğində fərdi gəlir vergisini tutdu.

Elə həmin il Maria ödədi:

5000 rubl - bir uşaq üçün ödənişli uşaq bağçası üçün;
37.500 rubl - başqa bir uşağın pullu uşaq musiqi məktəbi üçün;
68.300 rubl - üçüncü uşağın təhsil müəssisəsində təhsili üçün.

Vergi endiriminin hesablanması: Mariya uşaq bağçası üçün 6500 rubl alacaq. (qanunla məhdudlaşdırılır). Musiqi məktəbi üçün - 37.500 * 13% = 4.875 rubl.

Böyük uşağın təhsil müəssisəsində oxuması üçün 6500 rubl yenidən geri qaytarılacaq. Ümumilikdə, o, 17.875 rubl almaq hüququna malikdir. Beləliklə, Marianın ümumi vergi endirimi maksimum olacaq, çünki ondan tutulan verginin məbləği daha böyükdür.

Sonda sizə xatırladaq ki, vergi endirimi üçün müraciət etməyi təxirə salmamalısınız, çünki Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 78-ci maddəsinin 7-ci bəndinə əsasən uşaqların təhsili üçün vergi endirimi almaq hüququ təhsil üçün vəsait ödənildiyi andan cəmi üç il.

Ödənişli şöbədə oxumaq bahalı bir zövqdür. Düzdür, zəhmətlə qazandığınız pulu geri qaytarmaq imkanı var - bu, ümumi məbləğin kiçik bir faizi olsa da, yenə də xoşdur. Ancaq siz səbirli olmalı və Vergi Məcəlləsi ilə daha yaxından tanış olmalısınız.

Kimin vergi endirimi almaq hüququ var?

Güvənə biləcəyiniz məbləğə sosial vergi endirimi deyilir. Onun qeydiyyatı prosesi Vergi Məcəlləsində (maddə 219) ətraflı təsvir edilmişdir.

Aşağıdakılar endirim üçün müraciət edə bilər:

təlim haqqını öz vəsaiti hesabına ödəyənlər

24 yaşdan kiçik uşaqlar üçün təhsil haqqını ödəyən valideynlər

yetkinlik yaşına çatmayanlar üçün təhsil haqqını ödəmiş qəyyumlar və qəyyumlar. Qəyyumluq və ya qəyyumluğa xitam verildikdən sonra tutulma hüququ keçmiş himayədarın 24 yaşı tamam olana qədər qalır.

Çıxarma almaq üçün siz təhsil haqqını ödədiyiniz ilin sonunda lazımi sənədləri yaşayış yerinizdəki vergi idarəsinə təqdim edirsiniz. Ancaq bu, daha sonra, növbəti üç il ərzində edilə bilər. Bəyannamənin verilməsi üçün son tarix - 30 aprel ilə çaşdırmayın. Gəlir vergisi bəyannaməsi təqdim etməli olanların bu nöqtəyə çatması vacibdir. Bununla belə, onların növbəti üç il ərzində tutulma üçün ərizə ilə birlikdə yeni bəyannamə təqdim etməklə müavinət almaq hüquqlarını bəyan etmək imkanları hələ də var.

Aşağıdakı hallarda tutulma aparılmır:

gəlirinizin mənbəyi kodun digər vergi dərəcələrini müəyyən etdiyi dividendlər, uduşlar, mükafatlar və s.dir (əmək haqqı üçün 13% deyil);

işlədiyiniz şirkət xərcləri ödəmişdir

təhsiliniz üçün (çıxılma yalnız təhsillərini şəxsi vəsaitlərdən ödəmiş şəxslərə şamil olunur).

Bundan əlavə, nəzərə almaq lazımdır ki, lisenziyaya tabe olmayan təhsil fəaliyyəti növləri var, məsələn, fərdi tədris fəaliyyəti: repetitorluq, birdəfəlik mühazirələr, seminarlar və s. Söhbət belə bir təlimdən gedirsə, onda heç bir çıxma yoxdur.

Lisenziya yoxdur - endirim yoxdur

Fərqi yoxdur dövlət və ya qeyri-dövlət təhsil müəssisəsi sizə təhsil xidməti göstərir. Dövlət akkreditasiyasının olmaması mane olmayacaq. Amma mütləq lisenziya olmalıdır. Başqa sözlə, məktəblərdə, universitetlərdə, müxtəlif təkmilləşdirmə kurslarında və ya əlavə təhsil proqramlarında təhsil haqqını ödəyərkən pulunuzu geri ala bilərsiniz. Musiqi, incəsənət və idman məktəbləri də bu sıraya düşür. Yalnız bir meyar var: lisenziya yoxdur - tutulma yoxdur.

Sənədləri necə hazırlamaq olar

Sənədlərin düzgün icrası çox vacib və məsuliyyətli bir mərhələdir, bir səhv çıxılma hüququnu həyata keçirməyinizə mane olacaq; Buna görə də aşağıdakı məqamlara diqqət yetirin.

Razılaşma. Təhsil müəssisəsi ilə müqavilə valideyn (qəyyum, qəyyum) və ya şagirdin özü tərəfindən bağlana bilər. Burada bir xəbərdarlıq var. Müqavilə yetkinlik yaşına çatmayan tərəfindən bağlanırsa, onda bir qeyd olmalıdır: ödəniş valideynlər (qəyyum, qəyyum) tərəfindən həyata keçirilir, əks halda onlar tutulma ala bilməyəcəklər. Xoşagəlməz sürprizlərdən qaçınmaq üçün bütün sənədləri çıxılma tələb edən şəxsin adına tərtib etməyə çalışın.

Təhsil forması. Formasından (gündüz, axşam və ya part-time) asılı olmayaraq, öz təliminiz üçün işləyirsinizsə və ödəyirsinizsə, endirim almaq hüququnuz var. Tutma hüququnun valideynlər, qəyyumlar və ya qəyyumlar tərəfindən tələb olunması başqa məsələdir. Bu vəziyyətdə, dərslər tam ştatlı (tam ştatlı) formada aparılıbsa, təlim üçün endirim almaq mümkündür. Bu bənd müqavilədə göstərilməlidir.

Təhsil haqları. Təlimin pulunu kimin ödəməsindən asılı olmayaraq, ümumi qayda var - ödəniş yalnız pul, nağd və ya nağdsız şəkildə həyata keçirilir. Məsələn, köçürmə vekselindən istifadə etməklə ödəməklə, bununla da özünüzü endirim almaq imkanından məhrum edəcəksiniz. Müqavilədə ödənişin məbləği və formasının göstərildiyinə əmin olun.

Ödəniş sənədləri. Ödəniş faktı ödəniş sənədləri ilə təsdiqlənməlidir: kassa mədaxil orderi üçün qəbz, kassa çeki, bank ödəniş sənədləri. Bundan əlavə, onların sosial ayırma alacaq şəxsə qeydiyyata alınması arzu edilir. Valideyn (qəyyum, qəyyum) tutulma üçün müraciət edərsə, o zaman ödəniş sənədini də öz adına tərtib etməlidir.

Vergi idarəsinə nə gətirmək lazımdır

Vergi idarəsinə aşağıdakı sənədlər paketini gətirməlisiniz:

doldurulmuş fərdi gəlir vergisi bəyannaməsi

təhsil üçün sosial vergi endiriminin təmin edilməsi üçün istənilən formada yazılı ərizə

2-NDFL şəklində son bir il üçün hesablanmış və tutulan vergilərin məbləğləri haqqında iş yerindəki mühasibatlıq şöbəsindən arayış

təhsil müəssisəsi ilə tələbə arasında və ya təhsil müəssisəsi ilə vergi ödəyicisi-valideyn (qəyyum) arasında bağlanmış müqavilənin surəti.

təhsil müəssisəsinin lisenziyasının və ya təhsil müəssisəsinin statusunu təsdiq edən digər sənədin surəti

pul vəsaitlərinin depozit (köçürmə) faktını təsdiq edən ödəniş sənədlərinin surətləri

vergi ödəyicisi övladının təhsil xərclərini ödəyirsə, uşağın doğum haqqında şəhadətnaməsinin surəti(lər)i

qəyyum (qəyyum) öz himayəsində olan şəxsin təliminə pul xərclədikdə, qəyyumluğun (qəyyumluğun) təyin edilməsi haqqında sərəncamın surəti.

Nə qədər qayıdacaqlar?

Vergi Məcəlləsinə uyğun olaraq təlim üçün maksimum endirim 38 min rubl təşkil edir. Ancaq bunun qaytarılmalı olan məbləğ olduğuna inanırsınızsa, səhv edirsiniz. Əslində, yalnız artıq ödənilmiş verginin məbləği geri qaytarılır. Vergi məsləhətçilərinin izah etdiyi kimi, etibar edə biləcəyiniz maksimum məbləğ 4,94 min rubl təşkil edir. (yəni 38 min rublun 13% -i)

Konkret bir misal verək. Tutaq ki, illik gəliriniz 240 min rubl təşkil edir. (ayda 20 min rubl). Bu məbləğdən mühasibat şöbəsi 31,2 min rubl təşkil edən 13% məbləğində vergi tutdu. Əlinizdə 17,4 min rubl aldınız. ayda. Təhsiliniz üçün 38 min rubl ödəmisinizsə. ildə və ya daha çox, vergi idarəsi kağız üzərində gəlirinizdən (240 min rubl) 38 min rubl çıxacaq. – təlim üçün maksimum tutulma məbləği. Qalan 202 min rubldan. 26,26 min rubl məbləğində gəlir vergisi ödəməli idiniz, qalanı vergidən azaddır. Buna görə də, artıq ödənilmiş vergilər sizə qaytarılır - eyni 4,94 min rubl. (31,2 min - 26,26 min rubl), yəni. 38 min rubldan 13%.

Təlim xərcləri 38 min rubldan az olsaydı, məsələn, 25 min rubl, illik gəliriniz 240 min rubl. faktiki xərclərin məbləği, yəni 25 min rubl çıxılmalıdır. Eyni hesablamaları apardıqdan sonra verginin qaytarılması məbləğini alacaqsınız - 3,25 min rubl, yəni. 25 min rubldan 13%.

Qiymət məsələsi

Natalia AKSENOVA, Qeyri-kommersiya təşkilatlarının praktik mühasibləri klubunun üzvü:

Məhz geri qaytarıla bilən məbləğ az olduğuna görə bir çox tələbə təhsil haqqının tutulması üçün müraciət etmir. Bundan əlavə, onun əldə edilməsi prosesi çox vaxt və əsəb tələb edir: vergi bəyannaməsini ilk dəfə düzgün doldurmaq çətindir. İxtisaslı mütəxəssislə məsləhətləşdikdən sonra belə səhvlər və qeyri-dəqiqliklər baş verə bilər. Bunu izah etmək asandır. Rusiya vətəndaşlarının əksəriyyəti bəyannamənin verilməsi prosesi ilə tanış deyil, çünki onlardan bəyannamə təqdim etmək tələb olunmur. Axı onların maaşlarından avtomatik olaraq bütün vergilər tutulur. Düşünürəm ki, bir çox insanı bu işdən çəkindirən bürokratik maneələrdir. Daha bir məqamı da nəzərdən qaçırmaq olmaz: insanlar hələ də vergi orqanlarına bir qədər ehtiyatla yanaşırlar və onlar da öz növbəsində cəmiyyət qarşısında öz imicini yaxşılaşdırmaqda o qədər də həvəsli deyillər.

Tutma təkcə təhsil müddəti üçün deyil, həm də müəyyən edilmiş qaydada verilən akademik məzuniyyət müddəti üçün də nəzərdə tutulur.

Vergi bəyannaməsi yalnız mavi və ya qara qələmlə doldurulmalıdır. Qırmızılar

və yaşıl mürəkkəb tez solur. Onlardan istifadə etməyə çalışmayın, onsuz da sənədlər qəbul edilməyəcək.

Başqalarının səhvlərindən öyrənin

Roman NEELOV, qızının təhsili üçün ikinci dəfə vergi endirimi alır:

“Təhsil haqqında” qanuna əsasən, təhsilin üç forması var: əyani, qiyabi və axşam. Qızımın əyani (əyani) təhsil aldığına dair arayış almaq problemli oldu. Mən özüm universitetin baş ofisinə gedib izah etməli oldum ki, vergi müfəttişləri standart arayışları qəbul etmirlər. Onlar həm tam zamanlı, həm də tam zamanlı seçimlərin müəyyən edilməsini tələb edirlər. Sonda mənə belə bir sənəd verildi. Lakin qüvvədə olan “Təhsil haqqında” qanunla Vergi Məcəlləsi arasında ziddiyyət var.

Bəzi şirkətlər maaşlardan gəlir vergisi tuturlar, lakin vergi idarəsinə köçürmürlər. İşçilərin bu barədə heç bir fikri yoxdur. Mühasibat uçotunun lazımi səviyyədə aparıldığına ümid edərək vergi müfəttişliyinə gəlir bəyannaməsini təqdim etmirlər. Buna görə, endirim sualı yarandıqda, ilk növbədə vergi pozuntusuna görə cərimə ödəməli və yalnız bundan sonra təhsil üçün pulun geri qaytarılması üçün müraciət etməlisiniz.

Nə vaxt müraciət etməli? Hər il üçün endirim almaq daha rahatdır. Bütün lazımi sənədləri, xüsusən 2-NDFL şəklində bəyannamə və sertifikatı toplamaq çətin olmayacaq. Beş ildən sonra nə olacağını heç kim bilmir. İstənilən şirkət sizin üçün ən uyğun olmayan anda fəaliyyətini dayandıra bilər. Əgər iş yerini dəyişsəniz və əvvəlki işəgötürəninizlə əlaqəni itirsəniz, pulu tam geri qaytarmaq olduqca çətin olacaq.

Pulsuz məsləhətlər

Rusiya Federal Vergi Xidmətinin Moskva üzrə İdarəsinin saytında www.mosnalog.ru

Lena:

2001-ci ildən atamın (öldü) pulu ilə gecə oxuyuram. İndi işləyirəm, maaşım 1,5 min rubldur. Eyni zamanda, təlim 4,5 min rubl təşkil edir. ayda. Mən kompensasiya ala bilərəmmi?

Qoşa:

Bəli edə bilərsiniz. Amma onların işə başladığı təqvim ilindən yalnız tutulma hesablanacaq. Və təbii ki, son üç il ərzində. Məsələn, siz 2001-ci ilin sentyabrından oxuyursunuz, 2004-cü ilin fevralından isə işləyirsiniz. Bu o deməkdir ki, siz 2004-cü ildən tutulma alacaqsınız. Sizin maaşınız da ödənişin məbləğinə təsir edəcək. Bir təqvim ili üçün geri qaytarılan məbləğ gəlir vergisinin məbləğindən çox ola bilməz. İllik gəliri 18 min rubl. (1,5 min rubl x 12 ay) gəlir vergisinin məbləği 2,34 min rubl təşkil edir. (18 min rubl x 13%). Müvafiq olaraq, bir təqvim ili üçün geri qaytarma məbləği 2,34 min rubl təşkil edir.

SverDlov:

Mən artıq elmin qranitini gəmirməyi bitirmişəm. Valideynlər təhsil haqqını ödədilər. Heç olmasa nəyisə qaytarmağa çalışmaq istəyirəm, bu nə dərəcədə realdır?

Qoşa:

Vergi endirimi almaq üçün təqdim olunan sənədlərin tam paketinə əlavə olaraq, institutdan filan ildən təhsil almağınız barədə arayış təqdim etməlisiniz. Sertifikat verilməyibsə, onu diplomun surəti ilə əvəz etməyə çalışın. Sizə doğum haqqında şəhadətnamənin surəti və çıxılmanın hesablanması zamanı nəzərə alınacaq illər üçün valideynlərinizin iş yerindən arayış lazımdır. Məsləhət vermək istərdim: əgər qəbzlərdə və ya digər ödəniş sənədlərində müxtəlif valideynlərin soyadları və ya soyadınız varsa, hər bir belə qəbz üçün sadə yazılı etibarnamə yazın: deyirlər ki, ər arvadına (oğluna) etibar edir ki, pulu ödəsin. təhsil. Və qəbzin ödəniş tarixindən bir gün əvvəl tarixi təyin edin.

Təhsil üçün fərdi gəlir vergisinin geri qaytarılması, müəyyən şərtlərə uyğun olaraq dövlət xəzinəsindən ödənilməsi üçün ruslara zəmanət verilən sosial vergi endirimidir. Rusiya Federasiyasının işləyən vətəndaşları, qazandıqları hər bir məbləğə görə vergi ödəyərək, qanunla məhdudlaşdırılmış vətəndaşlara göstərilən xidmətlərin kateqoriyalarının ödənilməsinə sərf olunan xərclərin bir hissəsinin ödənilməsi üçün ərizə vermək hüququna malikdirlər. Belə kompensasiyaya həmçinin uşağın və ya yetkinlərin təhsili üçün fərdi gəlir vergisinin qaytarılması da daxildir.

Rusiya vətəndaşının vergi endirimi almaq hüququ (vətəndaşın, onun uşaqlarının, qardaşlarının, bacılarının təhsili) müvafiq rəsmi sənədlər əsasında tərtib edilmiş təhsil üçün sosial vergi endirimi üçün bəyannamə ilə təsdiqlənir. Vətəndaşın hər il övladının təhsili üçün qanunla müəyyən edilmiş məbləğdə fərdi gəlir vergisini geri qaytarmaq hüququ var (özünün təhsili üçün limit də aydın şəkildə göstərilib).

Təhsil almaq üçün hansı gəlirdən fərdi gəlir vergisinin qaytarılması mümkündür?

Bir uşağın təhsili və ya öz təhsili, məsələn, təkmilləşdirmə kursları üçün fərdi gəlir vergisinin geri qaytarılmasını nəzərə alaraq, bir rus rəsmi olaraq işləməli və qanunla tələb olunan töhfələrin dövlət xəzinəsinə ödənildiyi əmək haqqı almalıdır. Ərizəçinin mülkiyyətində olan əmlakın və ya nəqliyyat vasitələrinin icarəyə verilməsindən vətəndaşların çıxılan əlavə qazancları da gəlir kimi qəbul edilir.

Məsələn, bir institutda oxuyarkən bu cür qazancları fərdi gəlir vergisinin qaytarılması üçün əsas hesab etməyin şərti gəlirin təsdiqlənməsidir. Ərizəçi bəyannamədə əks olunmuş, habelə sənədləşdirilmiş bütün növ gəlirlərdən ödənilmiş vergi haqları çərçivəsində xərclərin ödənilməsinə ümid edə biləcək. Gəlirləri təsdiqləmək üçün ərizəçi 2018-ci ildə təhsil üçün vergi endirimi bəyannaməsini təqdim edir, ərizəçinin yalnız 2019-cu ildə kompensasiya alacağını gözləmək hüququ var, çünki ilk növbədə vergi orqanlarına stolüstü yoxlama üçün ən azı bir ay lazımdır və ikincisi, əvvəlki il üçün kompensasiya yalnız növbəti təqvim ilində hesablanır.

Vətəndaş geri qaytarılmadan əvvəl yadda saxlamalıdır ki, bütün ayırmalar üçün (uşağın təhsili üçün ödəniş, müalicəyə və dərman preparatlarının alınmasına görə fərdi gəlir vergisinin qaytarılması və s.) vətəndaşın illik gəliri ayırmaların cəminə vahid mənbədən əldə edilir. və həddi var.

Dividendlərdən və ya fiziki şəxslərin gəlir vergisinə cəlb edilməyən digər gəlirlərdən il ərzində ödənilmiş gəlir vergisi məbləğində təhsilə xərclənmiş pulun bir hissəsinin geri qaytarılması mümkün deyil. Əgər dövlətə vergi ödəməmisinizsə, geri qaytarılacağını gözləyə bilməzsiniz. Tutma hüququndan rasional istifadə etmək üçün təhsil, müalicə və digər ehtiyaclar üçün ödənişlərin vaxtını və məbləğini nəzərə almaq lazımdır.

Təlim üçün 3-NDFL endiriminin alınması şərtləri

Rusların təkcə universitetdə deyil, həm də uşaq musiqi məktəbində və özəl uşaq bağçasında ödənilən təhsil xidmətlərinin xərclərini ödəmək hüququ var. İxtisasartırma kursları və repetitorluq xidmətləri üçün ödəniş də təhsil xidmətlərinə görə xərclərin ödənilməsi haqqında qanunla əhatə olunur.

Təhsilə xərclənən vəsaitin payının ödənilməsi hüququnu təsdiqləmək üçün rusiyalı müfəttişə təhsillə bağlı pullu xidmətlərin qanunla müəyyən edilmiş tələblərə uyğun olaraq göstərildiyini sübut etməyə borcludur. Bu cür uyğunluğun əsas sübutu təhsil haqqının tutulması üçün vergi bəyannaməsidir.

Uyğunluq bir rusun təhsil üçün dövlətdən təzminat alacağına inanmağa imkan verən şərtləri nəzərdən keçirək.

1. Ərizəçi gəlirlərini bəyan edib və ondan dövlət xəzinəsinə ayırmaları hesablayır. Yalnız rəsmi olaraq işləyən və ya digər bəyan edilmiş gəlirləri olan və dövlət xəzinəsinə ödənişlər edən bir rus özü və ya yaxın ailəsi üçün əsas və ya əlavə təhsil almaqla bağlı xərclərin bir hissəsinin ödənilməsini gözləmək hüququna malikdir.

2. Xidmətləri göstərən tərəfdən lisenziyanın və ya patentin olması. Vergi orqanlarının başa çatmış ödənişli təhsilin nəticələrinə görə fərdi gəlir vergisi kompensasiyası almaq hüququnu tanıması üçün vacib şərt, qurumun müvafiq xidmətləri göstərmək üçün lisenziyaya malik olmasıdır.

Şəxsi repetitorla dərslərin ödənilməsi xərcləri, əgər müəllim fəal sahibkardırsa və xidmətlər üçün müvafiq patentə malikdirsə, qismən də ödənilə bilər.

Xaricdə təhsil almış və ya övladlarını ora oxumağa göndərən rus təhsilə xərclədiyi xərclərin bir hissəsini ödəyə biləcək. Bu halda, təhsil üçün fərdi gəlir vergisinin geri qaytarılmasını almaq üçün xarici təhsil müəssisəsinin təhsil xidmətləri göstərmək hüququnu təsdiq edən sənədlər xarici dildən rus dilinə tərcümə edilməli və tərcümənin düzgünlüyünə dair notarius tərəfindən təsdiqlənməlidir.

3. Xidmətin ödəyicisi şəxsən ərizəçi və ya onun qohumudur.Ərizəçi bütün ödənişləri şəxsən və ya qohumlarının köməyi ilə, üçüncü tərəfin maliyyə mənbələrini cəlb etmədən həyata keçirərsə, təhsilə xərclənən pulun bir hissəsini geri qaytarmaq şansına malikdir. Ərizəçinin işəgötürən tərəfindən təhsil prosesinin birgə maliyyələşdirilməsinə icazə verilmir, məsələn, ixtisasartırma kurslarına gəldikdə. Uşaqlardan birinin universitetdə bilik əldə etməsi üçün 100% ödəniş şəklində analıq kapitalının cəlb edilməsi də tutulma almaqdan imtina etmək üçün əsasdır.

Ərizəçi tərəfindən bir xeyriyyə fondunun maliyyəsindən, məsələn, sponsorluq pulundan istifadə etməklə təhsil proqramı üçün qismən ödəniş edildiyi təqdirdə, ərizəçinin şəxsən verdiyi xərclərin həmin hissəsinin ödənilməsini gözləmək hüququ vardır.

4. Təlim haqqının ödənilməsindən üç ildən çox vaxt keçməmişdir. Təhsilə xərclənən pulun bir hissəsinin ödənilməsi şərti təhsil haqqının ödənildiyi gündən 3 ildən gec olmayaraq, tutulma üçün ərizə vermək üçün son tarixlərə riayət etməkdir. Üç illik geriyə hesablamanın başlanğıcını qeyd edən və ondan sonra çıxılmanın tələb oluna bilməyəcəyi tarix təhsil haqqının ödənilməsi barədə qəbzin verildiyi tarixdir.

5. Uşaqlar, qardaş və ya bacı tam zamanlı tələbələrdir.Öz təhsiliniz üçün endirim təqdim edərkən, təhsil forması əyani, qiyabi, distant təhsil və ya xarici ola bilər: bununla bağlı qanunla heç bir məhdudiyyət qoyulmur. Bir qohum üçün ödəniş edərkən, ərizəçi yalnız tələbə tam ştatda oxuyursa, endirim hüququna malikdir.

6. Tələbə müəyyən yaşa çatmayıb. Təhsil alan tələbə uşağın yaşına da məhdudiyyət qoyulub: o, 24 yaşdan yuxarı ola bilməz. Ərizəçinin bacı-qardaşları üçün yaş həddi eynidir. 18 yaşına çatmayanlar ərizəçinin palatasının xərclərinin bir hissəsini ödəmək hüququ ilə tələbə ola bilərlər.

7. Ərizəçi bəyannamə formasını doldurdu. Müfəttişliyə təhsil xərclərinin bir hissəsini ödəmək hüququnu təqdim etmək üçün ərizəçi müfəttişə təqdim edildiyi müddət üçün etibarlı olan 3-NDFL bəyannamə formasını doldurur. Formanı vergi idarəsindən əldə etmək və ya İnternetdən yükləmək və əl ilə doldurmaq olar. Bunun üçün mavi və ya qara mürəkkəbli qələm uyğun gəlir. Sütunlar heç bir ləkə olmadan doldurulur, rus əlifbasının blok hərfləri ilə bir xanada yalnız bir simvol (hərf və ya simvol) yazıla bilər; Korreksiya üçün mastiklərin istifadəsinə icazə verilmir.

Ərizəçinin kompüteri varsa, formanı elektron şəkildə doldurmaq ehtiyatlıdır. Bunun üçün müvafiq faylı yükləyin, tələb olunan səhifələri və sahələri doldurun, bəyannamə formasını saxlayıb çap edin. Ərizəçi birinci vərəqdə imza atır.

Məlumat daxil edərkən yol verilən səhvlərə görə yenidən vergi idarəsinə getməkdən qorunmaq istəyənlər üçün Federal Vergi Xidmətinin tövsiyə etdiyi xüsusi proqramda formanı da doldura bilərsiniz. Dialoq qutularından istifadə edərək proqram ərizəçiyə hansı vərəqləri dolduracağını seçməyə, avtomatik olaraq tələb olunan sətirlərə məlumat daxil etməyə və tire qoymağa kömək edəcək. Beləliklə, proqram avtomatik olaraq vergi bəyannaməsini yaradacaq. Proqram İnternetə çıxışı olan hər kəs üçün əlçatandır və onun köməyi ilə bəyannamə forması yaradarkən onun istifadəsi üçün pul ödəməli olmayacaqsınız.

Proqram Federal Vergi Xidmətinin saytında yerləşdirilib. Bundan əlavə, ərizəçi veb saytında onun quraşdırılması və annotasiyası üçün təlimatlar tapa bilər. Lazım gələrsə, bir neçə bəyannamə formasını doldurmağınıza imkan vermək üçün doldurulmalı olan, əvvəlki 3 il üçün etibarlı olan formalar bunlardır.

Proqram müstəqil olaraq hazır faylı məlumatların düzgünlüyünü, qanunla müəyyən edilmiş nəzarət əmsalları ilə daxil edilmiş dəyərlərə uyğun sətirlərin uyğunluğunu yoxlayacaq ki, bu da səhvlərin ehtimalını minimuma endirəcəkdir. Bəyannamə formasını Federal Vergi Xidmətinin saytında vergi ödəyicisinin şəxsi hesabında da doldura bilərsiniz.

Hər hansı bir təhsil müəssisəsində təhsildən çıxılmaya bilər.

Qanunvericilik əsas və əlavə təhsil xidmətləri göstərən müəssisələr üçün tələbləri müəyyən edir, təhsil xərcləri çıxılmaq üçün təqdim edilə bilər. Qurumlar dövlət və ya özəl ola bilər. Ərizəçiyə kompensasiyanın verilməsinin əsas şərti təhsil müəssisəsində müvafiq sertifikatların və lisenziyaların olması ilə təsdiqlənən belə bir təhsil müəssisəsinin fəaliyyətinin Təhsil Nazirliyi tərəfindən təsdiq edilməsidir.

Qanunvericilik rusların uşaqlarının təhsil xərclərini (təhsil müddətində uşaqların saxlanması xərcləri istisna olmaqla) aşağıdakı kimi müəssisələrdə tutmaq hüququnu təmin edir:

əlavə təhsilə diqqət yetirən yaradıcılıq məktəbləri: incəsənət, musiqi, rəqs və idman məktəbləri;
özəl məktəblər və elmləri dərindən öyrənən təhsil müəssisələri: fizika, riyaziyyat, kimya, ədəbiyyat, xarici dillər;
uşaqları məktəbə hazırlamaq üçün məktəbəqədər təhsil müəssisələri;
klublar formatında uşaqlar üçün pullu xidmətlər göstərən yaradıcılıq evləri, məsələn, teatr studiyaları;

Yaşlı uşaqlar üçün ödənişli təhsil xidmətləri göstərən təhsil müəssisələrinin siyahısı genişləndirilib:

universitetlər;
kolleclər;
liseylər;
xarici dil öyrənmək kimi kurslar;
sürücülük məktəbləri.

Təlim xərclərinin çıxılacağı təhsil müəssisələrinə ödənişli əsaslarla əsas və ya ikinci əlavə təhsil verən təhsil müəssisələri, habelə mütəxəssislərin ixtisasartırma mərkəzləri daxildir.

Təhsil xidmətlərinin ödənilməsi xərclərinin bir hissəsi kimə qaytarılacaq?

Daimi gəliri olan və Rusiya Federasiyasının dövlət xəzinəsinə vergi ödəyən Rusiya Federasiyasının vətəndaşı, ödənişli əsaslarla xidmət göstərən bir təhsil müəssisəsində təhsil almaq üçün endirim üçün ərizəçi olmaq hüququna malikdir. Ərizəçinin gəlirini vəzifə yerinə yetirdiyi yerdə aldığı əmək haqqı şəklində, habelə ərizəçiyə məxsus icarəyə götürülmüş əmlak və ya nəqliyyat üçün ödənişlərdən ibarət əlavə qazanc şəklində göstərmək hüququ vardır.

Ərizəçinin özünün, övladlarının, bacılarının və qardaşlarının təhsili üçün kompensasiya vermək üçün vergi orqanına sənədlər təqdim etmək hüququ vardır. Onların yaşı qanunla 24 ilə məhdudlaşdırılıb. Təhsil formasının seçimi də məhduddur: yalnız tam iş günü. Ərizəçinin xərclərinin ödənilməsi üçün iddia etdiyi təhsil xidmətləri göstərən təhsil müəssisəsinin lisenziyası olmalıdır.

Kimə təlim üçün sosial ayırma mövcud deyil

Gəliri olmayan və müvafiq olaraq fərdi gəlir vergisi ödəyicisi olmayan vətəndaşlar, məsələn, evdar qadınlar, çıxılmalar üçün müraciət etmək hüququna malik deyillər. Vergi ödəməyənlər də gəlir əldə edərkən ondan dövlət xəzinəsinə ayırma aparmayanlar daxildir. Bunlar arasında dövlət xəzinəsinə ödənişlərdən yayınan özünüməşğul vətəndaşlar, pensiya və təqaüdlərə vergilər hesablanmadığından işsiz pensiyaçılar və işsiz tələbələr də var.

Sadələşdirilmiş vergitutma sistemlərini seçmiş fərdi sahibkarlar və iş adamları kompensasiya üçün müraciət edə bilməzlər. Təhsil müəssisəsinin xidmətlərinə görə ödəniş kimi analıq kapitalından və ya digər dövlət subsidiyalarından istifadə etmiş abituriyentlər çıxılmalara arxalana bilməzlər. Ərizəçinin həyat yoldaşı üçün ödədiyi məbləğlərin kompensasiyaya tətbiq edilməsinə icazə verilmir.

Təhsil xidmətləri üçün ödənişdən nə qədər geri ala bilərsiniz və geri qaytarılan məbləğin həddi nə qədərdir?

Ərizəçinin xərclərinə görə kompensasiyanın məbləği ərizəçinin təhsil xidmətləri üçün ödəniş etdiyi şəxs əsasında hesablanır.

Seçim 1: Ərizəçi öz təhsili üçün ödəniş edib. Bu vəziyyətdə ərizəçinin xərcləri üçün kompensasiya ildə 120.000 rubla qədər olacaq.

Seçim 2. 24 yaşına çatmamış uşağın təhsil müəssisəsində əyani təhsili üçün ərizəçi tərəfindən ödənilmiş vəsaitin geri qaytarılması. Bu vəziyyətdə geri qaytarılan məbləğ hər uşaq üçün illik 50.000 rubldan çox olmayacaq.

Seçim 3. Müəssisədə əyani təhsil almış və yaşı 24-dən çox olmayan qardaş və ya bacı üçün təhsil ərizəçi tərəfindən ödənilmişdir. İldə 120.000 rubldan çox olmayan bir məbləği kompensasiya etmək mümkün olacaq.

Üst tutma həddini müəyyən etdikdən sonra biz müraciət edənin il ərzində əldə etdiyi gəlirə, dövlət xəzinəsinə ödədiyi verginin məbləğinə və nəzərdən keçirilən dövr üçün dövlətdən alınan kompensasiyanın məbləğinə diqqət yetirəcəyik. Bu rəqəmlər ərizəçinin tələb etmək hüququna malik olduğu kompensasiyanın hesablanmasında əlavə məhdudiyyət olacaq.

Beləliklə, ərizəçi:

Gəlir almadığı təqdirdə, çıxılma şəklində kompensasiya hesab etmək hüququ yoxdur.
Ərizəçinin gəlirindən tutulan gəlir töhfələrinin məbləğindən artıq məbləğin dövlət xəzinəsindən geri qaytarılmasını tələb etmək hüququ yoxdur.
Əgər o, dövlət xəzinəsindən başqa məqsədlər üçün (müalicə, dərmanların alınması, xeyriyyəçilik, pensiyanın bir hissəsini təşkil etmək üçün ayırmalar) sosial ayırmaların tam məbləğini artıq ödəyibsə, təhsil almaq üçün kompensasiya almayacaq. İstisna təhsil üçün tutulmanın məbləğini azaltmayacaq bahalı müalicədir, çünki bu kompensasiya ödənişi müxtəlif qaydalara əsasən hesablanır.

Təhsil prosesi üçün xərclərin qaytarılması ilə necə gecikməmək olar

Özünüz, qohumlarınız və ya övladlarınız üçün təhsil kursu üçün ödəniş edərkən, çıxılan ərizəçi dövlət kompensasiyası və bəyannamə üçün ərizə vermək üçün müəyyən qaydalara riayət etməlidir, əks halda vergi idarəsi təhsilə xərclənən xərclərin və ya xərclərin bir hissəsinin tam ödənilməsindən imtina edəcəkdir.

Bir rus təhsil üçün ödənilən pulu yalnız ödənişin həqiqətən edildiyi il və ya illər üçün qaytarmaq hüququna malikdir.

Ərizəçi rusiyalının təhsil haqqını ödədiyi ildən sonrakı ildən təhsilə xərclənən vəsaitin bir hissəsini geri qaytarmaq hüququnu əldə edir (övladlarının).

Bəyannamədə göstərilən təhsil ili ilə bəyannamə formasının təqdim olunduğu il uyğun olmalıdır. Doldurulmuş bəyannamə formasının təqdim edilməsində heç bir məhdudiyyət yoxdur. Stolüstü yoxlamanın müddəti üç aya qədərdir, bundan sonra ərizəçi tutma hüququnun verilməsi barədə bildiriş alır.

"İl" anlayışı tədris ilini deyil, təqvim ilini nəzərdə tutur - yanvardan dekabra qədər olan dövr nəzərə alınır.

Təhsilə xərclənən xərclərin əvəzini neçə ildən sonra dərhal almaq olar?

Ərizəçinin bəyannamə formasını özünün və ya övladlarının təhsil aldığı müddət üçün, lakin indiki ildən əvvəlki üç ildən çox olmayaraq doldurmaq hüququ vardır. Əks halda, ərizəçinin müəyyən edilmiş məhdudiyyətlərə düşməyən müddət üçün xərclərini ödəmək hüququ istisna edilir.

Ərizəçi eyni vaxtda təhsil illəri üçün bir bəyannamə formasını doldurmaq və ya müfəttişə hər il üçün ayrıca bəyannamələr təqdim etmək hüququna malikdir. Bununla belə, bu halda qayda ödəniş formaları bütün illər üçün birdəfəlik ödənişi deyil, mərhələli ödənişi - hər dövrdə qismən təsdiqlədiyi halda işləyir.

Bahalı təhsil üçün ayırmaları necə köçürmək olar

Təhsil bahadırsa, abituriyent üçün ödənişi illik ödənişlərə “bölmək” daha sərfəlidir. Kompensasiyanın hesablanması üçün qəbul ediləcək birləşmiş təhsil illəri üçün birdəfəlik ödəniş qanunla məhdudlaşır və 120.000 rubldan çox deyil. Ərizəçi il ərzində tədris prosesinə limitdən artıq vəsait xərcləyibsə, bir təqvim ili ərzində ödəniş fərqi “yanır” və hesablamaya qəbul edilmir.

Ərizəçinin təhsil xərclərinin kompensasiyanın hesablanması üçün məbləğin yuxarı həddini aşan qalığı avtomatik olaraq növbəti təqvim ilinə keçirilmir.

Ödənişi üç təqvim ili üzrə bölüşdürməklə və hər il üçün limit daxilində olan məbləğ üçün doldurulmuş ayrıca bəyannamə blankını təqdim etməklə ərizəçi həmin məbləği daha sərfəli şəkildə kompensasiya etmək hüququna malikdir.

Hansı sənədləri toplamaq, nəyi doldurmaq və hara təqdim etmək lazımdır

Özünün və ya övladlarının, eləcə də qardaş və bacılarının əsas və ya əlavə təhsil haqqını ödəmək üçün rusiyalının çəkdiyi xərclərin bir hissəsinin ödənilməsi üçün müraciət etmək üçün ərizəçi aşağıdakı sənədləri toplamalıdır:

Təhsil müəssisəsindən müvafiq xidmətləri göstərmək hüququ üçün lisenziya (xarici təhsil müəssisəsinin tərcümə edilmiş nüsxəsi rus dilinə tərcümə edilməli və notarius tərəfindən sertifikatlaşdırma prosedurundan keçməlidir).
Ərizəçiyə şəxsən, ərizəçinin qohumu və ya himayədarı ilə bağlı ona göstərilən xidmətlər haqqında müqavilə.
Göstərilən xidmətlərə görə ödənişi təsdiq edən sənədlər.
gəlirləri və dövlət xəzinəsinə köçürülən yığımların məbləğini təsdiq edən arayışlar.
Hər təhsil ili üçün doldurulmuş bəyannamə formaları.
Ərizəçinin şəxsiyyətini təsdiq edən arayış.
Tədris olunan uşağın və ya qəyyumluqda olan şəxsin (ərizəçinin özü təlim keçməyibsə), habelə qardaş və ya bacıların (ərizəçinin qohumları təlim keçibsə) şəxsiyyətini təsdiq edən arayışlar.
Ərizəçinin tələbə ilə qohumluğunu təsdiq edən və ya qəyyumluğun qeydiyyatını göstərən sənədlər.
Ərizəçinin xərclərinin ödənilməsi üçün doldurulmuş ərizə.

Təlim xərclərinin bir hissəsinin ödənilməsini almaq üçün təsdiq bildirişini sonradan almaq üçün ərizəçi toplanmış sənədlərin tam paketini vergi müfəttişinə təqdim etməlidir.

Qanunvericilik ərizəçiyə sənədləri köçürmək üçün seçim təklif edir:

Sənədləri şəxsən vergi müfəttişinə təhvil verin. Bunun üçün ərizəçi qeydiyyat yeri üzrə müfəttişliyə müraciət edir. Sənədləri qəbul edərkən müfəttiş aydınlaşdırıcı suallar verəcək və onları tapdıqda səhvləri göstərəcəkdir. Ərizəçi təyin edilmiş nömrə ilə sənədlərin qəbulu qəbzini alacaq ki, bu da sənədlərin Federal Vergi Xidmətindəki səlahiyyətli orqanlardan keçməsini izləməyi asanlaşdıracaq.
Sənədləri nümayəndə vasitəsilə müfəttişə verin. Bu halda, ərizəçinin maraqlarını müfəttişə notariat qaydasında təsdiq edilmiş müvafiq etibarnamə təqdim edən ərizəçinin səlahiyyətli nümayəndəsi təmsil edəcəkdir. Etibarnamənin verilməsi ilə bağlı əlavə xərclər olacaq.
Sənədlər paketini poçt və ya qeydiyyatlı kuryer vasitəsilə vergi idarəsinə göndərin. Sənədlər notarial qaydada təsdiqlənməlidir, çünki müfəttişin surətləri orijinallarla müqayisə etmək imkanı olmayacaq. Ərizəçi sənədlərin poçtla və ya kuryer xidmətindən alınması təsdiqini alacaq, lakin o, bəyannamə formasındakı mümkün səhvlər barədə yalnız ona rədd ediləcək kompensasiya barədə bildiriş almaq üçün müfəttişliklə əlaqə saxladıqda öyrənəcək. Ərizəçi vaxt sərf edəcək və çıxıldıqdan sonra onun tərəfindən alınacaq.
Bəyannamə formasını doldurun və sənədləri ona əlavə edərək İnternetdəki şəxsi hesabınız vasitəsilə göndərin. Bu üsul ən effektivdir, məlumatın qanuni tələblərə uyğunluğunun ani yoxlanılmasına zəmanət verir və ərizəçiyə onlayn olaraq köçürülmüş sənədlərin vəziyyətini izləmək üçün şərait yaradır. Şəxsi hesabınıza girişi açmaq üçün ərizəçi qeydiyyat yerindəki vergi idarəsi ilə əlaqə saxlayır və parol və login alır.

Vergi orqanından təhsilə görə sosial ayırma almaq hüququ barədə bildiriş aldıqdan sonra ərizəçinin təhsilə sərf etdiyi xərclərin bir hissəsinin əvəzini vergi idarəsindən və ya işəgötürəndən almaq hüququ vardır.

Vergi hesablanmadan əmək haqqı, yoxsa iş yerindən tutulma alırıq

Pulun geri qaytarılmasının bu üsulu sadədir və ərizəçi bildiriş göndərildikdən dərhal sonra pulu alacaq. Xərclərin bir hissəsinin işəgötürən vasitəsilə qaytarılmasını emal etmək üçün ərizəçi yoxlamadan aldığı bildirişi iş yerində mühasibə aparır. Bildirişin mühasibatlığa göndərildiyi aydan müfəttiş tərəfindən təsdiq edilmiş məbləğ tam ödənilənə qədər və ya təqvim ilinin sonuna qədər ərizəçidən qazancdan gəlir vergisi tutulmayacaq. İşəgötürənin verginin qaytarılmasına rəsmi vergi sənədinin alındığı aydan tez başlamaq və ya cari təqvim ili bitdikdən sonra ödənişləri davam etdirmək hüququ yoxdur.

Təqvim ili ərzində həmin məbləğ ərizəçiyə vergi kompensasiyası şəklində tam ödənilmədikdə, vergi hesablanması yeni ilin yanvar ayından bərpa olunarsa, ərizəçinin əlavə bildiriş tələbinin mühasibatlıqdan mühasibatlığa avtomatik daxil olması ehtimalı azdır. işçi. Ərizəçinin bu məsələyə müstəqil nəzarət etməsi daha yaxşıdır, çünki bu işəgötürənin məsuliyyəti deyil. İş yerini dəyişdirərkən, ərizəçi yenidən müfəttişlə əlaqə saxlamalı və yeni təfərrüatlar ilə verilmiş bildiriş almalıdır.

Bəyannaməni doldurub vergini özümüz qaytarırıq

Təhsilə sərf olunan xərclərin bir hissəsini bir dəfəyə tam şəkildə ödəmək istəyən ərizəçi yoxlama yolu ilə xərclərin ödənilməsi üçün vergi idarəsinə müraciət etmək hüququna malikdir. Ərizəçinin əvvəlki təqvim ilində ödədiyi təhsil haqqının geri qaytarılmasının bu üsulu geri qaytarılana qədər daha çox vaxt aparacaq. Bununla belə, üstünlük ondan ibarətdir ki, tam məbləğ dərhal ərizəçinin məlumatlarına köçürülür.

Vergi idarəsində təhsil üçün ödənilmiş pulun qaytarılması üçün ərizəyə baxılma müddəti ən azı bir aydır, bu müddət ərizəçinin təqdim etdiyi sənədlərin stolüstü yoxlamasını aparmaq üçün müfəttişə verilir. Qanunun tələblərinə uyğun olaraq tam vərəqlər paketi təqdim edilərsə və vərəqlərdə etibarlı məlumatlar olarsa, ərizəçi ərizədə göstərilən rekvizitlərdən istifadə etməklə pul alacaq. Bununla belə, tez-tez yoxlama prosesinin gecikdirilməsi halları olur. Qanunvericilik müfəttişin sənədlərə dörd aya qədər baxmaq hüququnu nəzərdə tutur.

Belə ki, işəgötürən təhsilə xərclədiyi pulu qaytarmaq üçün aşağıdakı mexanizmdən istifadə edir: işçinin bildirişi əsasında ərizəçidən dövlət xəzinəsinə aylıq ödənişləri tutmur və ərizəçinin qazancını tam ödəyir. Çıxılmalar təqvim ilinin sonunda və ya hətta dekabr ayından əvvəl cüzi məbləğdə idisə və ya töhfələr kompensasiya olunarsa, daha erkən bərpa olunacaq.

Tutma məbləği artırıldıqda və bildiriş iyun ayından sonra alınarsa, yenidən vergi idarəsi ilə əlaqə saxlamalı olacaqsınız, çünki işəgötürənin tam geri qaytarılan məbləği ödəməyə vaxtı olmayacaq. Vergi idarəsi tam məbləği dərhal geri qaytaracaq, lakin bunun üçün ərizəçinin sənədlərinin stolüstü yoxlamasını aparacaq, bu da vaxt aparacaq. Kompensasiyanın tam məbləği müfəttişə təqdim edilmiş ərizədə göstərilən ərizəçinin təfərrüatlarına göndəriləcəkdir.

Bu vaxta qədər təhsilə xərclənən vəsaitin geri qaytarılması variantlarının tam siyahısını nəzərdən keçirərək, abituriyent qanunla tələb olunan sənədlərin təqdim edilməsi alqoritmi, habelə müddət və müddətə əsaslanaraq digərlərindən daha çox özünə uyğun olan kompensasiya üsulunu seçə bilər. ödənişlər forması.

Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsi təlim üçün sosial ayırma nəzərdə tutur - ödənilmiş vəsaitin vergiyə cəlb edilməyən bir hissəsinin geri qaytarılması. Rəsmi işləyən şəxsin vergi orqanına bəyannamə təqdim etmək və təhsil haqqının 13%-i məbləğində pulu qaytarmaq hüququ vardır. Pul yalnız bir şəxs daim bütün qazanc növləri üzrə 13% məbləğində fərdi gəlir vergisini köçürdükdə alına bilər.

Nə vaxt və nə qədər qaytara bilərəm?

Vergi müddəti bitdikdən sonra təhsil üçün ödənilən pulu qaytara bilərsiniz. Müraciət ilində son üç il ərzində təhsil almaq üçün müraciət etməyə icazə verilir. Nümunə: 2011-ci ildən 2016-cı ilə kimi 5 il universitetdə oxuyan tələbə. Əgər o, hər ildən sonra bəyannamə təqdim etməyibsə, o zaman təhsilin sonunda yalnız son üç ildə bunu edə biləcək. Qanunvericilik bazası vəsaitlərin qaytarılmasına məhdudiyyətlər nəzərdə tutur. Gözlənilən dövr üçün gəlirin məbləği və təlimə sərf olunan məbləğ 120 min rubldan çox olmadıqda nəzərə alınır. Bir tələbə institutda təhsil aldığı bir il ərzində 120.000 və ya daha çox pul ödəyirsə, dövlət 15.600 rubl məbləği qaytaracaq.

Əhəmiyyətli: ümumi təhsil xidmətlərinin ödənilməsi üçün qəbz və qəbzləri saxlayın. Hətta institutun mühasibatlıq şöbəsindən bank hesabına ödənişlərin aparılması haqqında arayış olsa belə, qurum müəyyən müddət üçün ödəniş qəbzini tələb edir. Sənədlər paketini təqdim etdikdən sonra vergi xidməti onları səhvlər və düzgünlük üçün yoxlayır. Hər şey düzgün doldurularsa, pul dörd aydan gec olmayaraq hesabınıza köçürüləcəkdir.

Öz məşqi

İnstitutda təhsil aldığı illər ərzində fiziki şəxs qanunla müəyyən edilmiş məbləğdən artıq olmayan məbləği qaytarır. Hər hansı bir sosial tutulma üçün 15 600 rubl limit nəzərdə tutulur. Qaydaya istisna xeyriyyəçilik və böyük miqdarda müalicə xərcləridir. Məsələn, tələbə Lukin A.P. 2017-ci ildə universitetdə oxumaq üçün 150 min rubl ödəyib. 2017-ci il üçün onun gəliri 250 min rubl, fərdi gəlir vergisi 32.500 rubl (250.000 * 0.13 = 32.500) idi. Maksimum məbləği 120.000 Lukin A.P., 15.600 rubl (120.000 * 13%) məbləğində tutulan vergini qaytaracaq.

Vacibdir: tələbə ali və ya orta ixtisas təhsili müəssisəsində əyani (axşam, qiyabi və ya əyani) təhsil alıbsa, təhsil haqqının tutulması üçün müraciət edir. Bir uşaq və ya digər qohumlar üçün pulun geri qaytarılması üçün yalnız tam zamanlı tələbə olduqda müraciət edə bilərsiniz.

Uşaqlar və qohumlar üçün təhsil

Uşaqların təhsili üçün sosial ayırma onların təhsilinə xərclənən məbləğin 13%-ni təşkil edir. Qanun 50.000 rubl həddi müəyyən edir, yəni bir illik təhsil üçün 6500 rublu qaytara bilərsiniz. İki uşaq varsa, müvafiq olaraq məbləğ 13 min rubla bərabər olacaqdır. Müavinət üçün aşağıdakı şərtlərlə müraciət edilə bilər:

Tələbənin yaşı 24-dən çox deyil.
O, tam gün təhsil alır.
Qanuni nümayəndə (valideyn) özü üçün ümumi təhsil xidmətləri üçün müqavilə tərtib edir.
Bütün çeklər və qəbzlər valideynlər tərəfindən ödənilir.

Uşaqlarının təhsili üçün vergi endirimləri ata və ya ana tərəfindən Federal Vergi Xidmətinə təqdim olunur.

Təxmini hesablama: 2017-ci ildə V.S. Petrov qızının institutda oxuması üçün 20.000 rubl ödədi. Texnikumda oxuyan kiçik oğlum üçün 25 min rubl verdi. İl ərzində V.S. Petrov 200.000 rubl gəlir əldə etdi. Federal Vergi Xidmətinə gəlir vergisi endirimi 26.000 rubl təşkil etdi. Qızı qiyabi təhsil alıb, ona görə də atası onun üçün endirim üçün müraciət edə bilməyəcək. İkinci uşaq üçün 3250 rubl (25 000 * 0,13) məbləğində geri qaytara biləcəksiniz.

Vergi Məcəlləsinin 219-cu maddəsinə (1-ci bəndin 2-ci yarımbəndi) uyğun olaraq, vergi ödəyicisi 24 yaşına çatmamış qardaşının və ya bacısının təhsili üçün pul ödədiyi halda, bacı-qardaşların təhsili üçün sosial ayırmanın mümkün olduğunu izah edir. . Standart çıxılma məbləği 15.600 rubl (120.000 rublun 13% -i) təşkil edir.

Əhəmiyyətli: analıq şəhadətnaməsi ilə təhsil haqqını ödəmisinizsə, pulunuzu geri ala bilməyəcəksiniz.

Vergimi nə vaxt geri ala bilərəm?

Qanunda “məhdudiyyət müddəti” anlayışı var. Sosial müavinətlər üçün üç ildir. Təhsilinizi bitirdikdən sonra üç il xərclədiyiniz pulu qaytara bilərsiniz. Məsələn, 2010-cu ildən 2015-ci ilə kimi institutda vətəndaş oxuyub. Təhsilinin sonunda və ya bir il sonra pulunu geri qaytarsa, yalnız son üç il üçün kompensasiya almaq hüququ qazanacaq.

Vergi dövrünün bitməsindən gec olmayaraq təhsil üçün endirim üçün müraciət edə bilərsiniz. Bir şagird 2017-ci ildə məktəbi bitiribsə, Federal Vergi Xidmətinə ərizə vermək üçün üç il qalır.

Bəzən təhsil müəssisələri tam təhsil müddəti üçün ödəniş formaları təqdim edirlər. Bütün məbləği ödəməyə tələsməmək, tədricən ödəmək daha yaxşıdır. Bu yolla vətəndaş daha çox geri qayıda biləcək, çünki illik limit artıq ödənilmiş vəsaitin alınması üçün qanunla müəyyən edilmiş məbləğdən çox deyil.

Çıxarışı necə əldə etmək olar?

Bəyannamə lazımi sənədlər toplandıqdan sonra Federal Vergi Xidmətinə təqdim olunur. Müavinət üçün müraciət etmək üçün təhsilinizə və ya övladlarınızın, bacı və qardaşlarınızın təhsilinə xərclənən məbləğin 13 faizini geri almaq üçün sənədlər paketini təqdim etməlisiniz. Buraya daxildir:

Orijinal pasport və onun surəti.
Çıxarma üçün ərizə (əl ilə yazılmışdır). Ərizəni doldurmazdan əvvəl bir forma əldə etmək üçün yerli müfəttişliyə müraciət etməlisiniz.
3-NDFL bəyannaməsi tamamlandı. Formalar Federal Vergi Xidmətinin əməkdaşları tərəfindən verilir.
Vergi bazasını və qazancdan köçürülmüş vergini nəzərə alan işdən arayış 2-NDFL. Federal Vergi Xidməti, şəxs müxtəlif müəssisələrdə işləyirsə, əsas iş yerində iki və ya üç sertifikat təqdim etməlidir.
Ümumi təhsil xidmətlərinin göstərilməsi üçün müqavilənin surəti. Qeyd: Müqavilə itirilərsə, arxivdən surətini tələb edin, çünki həmin şəxsin filan müəssisədə oxuduğuna dair arayış kifayət etməyəcək.
Universitet lisenziyası (surəti). Müqavilədə təfərrüatlar göstərilmədikdə verilir. İndi qanuna düzəlişlər edirlər və lisenziya verməyə ehtiyac yoxdur, hər şey bazada göstəriləcək.
Təhsil xidmətlərinin ödənişini yoxlayır. Saxlamaq lazımdır!
Vergi ödəyicisinin uşaq, qardaş və ya bacı ilə qohumluğunu təsdiq edən sənədlər. Surətlər və orijinallar tələb olunur.
Əgər şəxs evlidirsə və soyadını dəyişibsə, nikah şəhadətnaməsi tələb olunacaq.

Həmçinin, akademik illərin geri qaytarılması üçün ərizə ilə yanaşı, bir uşaq üçün standart bir çıxma təqdim edə bilərsiniz və məbləğ ilkin hesablamadan daha çox olacaqdır. Bütün sənədləri topladıqdan sonra bəyannamə hazırlamalısınız. Federal Vergi Xidməti departamentinin işçiləri onu necə dolduracağınızı sizə xəbər verə bilərlər. Və ya vebsayta daxil olub proqramı kompüterinizə yükləmək üçün yükləyə bilərsiniz. Siz sadəcə təfərrüatları daxil etməlisiniz və sistem hesablama aparacaq.

Vergi idarəsi və işəgötürən vasitəsilə

Bütün sənədlərin toplanması başa çatdıqdan sonra onlar yaşayış yeri üzrə vergi xidmətinə təqdim edilir. Bir neçə yol var:

vergi idarəsinə baş çəkin və özünüz təqdim edin;
poçtla göndərmək (yalnız qeydiyyatlı poçt);
bəyannamənin verilməsini etibarlı şəxsə həvalə etmək (əvvəlcə notarius tərəfindən təsdiqlənməlidir).

Sənədlərin ilkin təqdim edilməsi zamanı xidmət işçisi bəyannamənin doldurulmasını səhvlər üçün yoxlayacaq və əgər bir şey səhvdirsə, hər şey yerində düzəldilə bilər.

Birbaşa işəgötürən vasitəsilə

Vergi ödəyicisi bəyannaməni birbaşa iş yerində də təqdim edə bilər. Ərizə təqdim etməzdən əvvəl bu proseduru həyata keçirmək üçün Federal Vergi Xidmətindən rəsmi icazə almalısınız. Sonra sənədləri iş yerinizdəki mühasibatlıq şöbəsinə təqdim etməlisiniz. Ərizə nümunəsi mühasibatlıq şöbəsindən əldə edilə bilər.

Əhəmiyyətli: təlim üçün fərdi gəlir vergisi işçiyə onu almaq üçün mühasibatlığa müraciət etdiyi aydan başlayaraq işəgötürən tərəfindən verilir. Əvvəlki ayların geri qaytarılması qanunla nəzərdə tutulmayıb.