Müəssisənin sərəncamında olan vəsait mənbələrinin seçilməsi
| Balans aktivləri | Vəsaitlərin mənbələri (öhdəlik maddələri) |
| Uzunmüddətli aktivlər. | |
| 1. Əsas vəsaitlər və qeyri-maddi aktivlər. | 1. Nizamnamə və əlavə kapital. |
| 2. Uzunmüddətli kreditlər və borclar 3. Əmanət fondları və bölüşdürülməmiş mənfəət | 2. Kapital qoyuluşları. |
| 1. Uzunmüddətli kreditlər və borclar 2. Nizamnamə və əlavə kapital 3. Əmanət fondları və bölüşdürülməmiş mənfəət | 3. Uzunmüddətli maliyyə investisiyaları. |
| 1. Nizamnamə və əlavə kapital 2. Yığım fondları və bölüşdürülməmiş mənfəət | |
| Dövriyyə kapitalı. | 1. Ehtiyatlar və məsrəflər. |
| 1. Nizamnamə və əlavə kapital (balans) 2. Ehtiyat kapitalı 3. Əmanət fondları və bölüşdürülməmiş mənfəət (balans) 4. Qısamüddətli kreditlər və borclar. | 5. Kreditorlar 6. İstehlak fondları və ehtiyatları |
| 2. Borclular. | 1. Kreditorlar 2. Qısamüddətli kreditlər və borclar. |
| 3. Qısamüddətli maliyyə investisiyaları. | 1. Ehtiyat kapitalı 2. Kreditorlar 3. İstehlak fondları və ehtiyatları |
4. Nağd pul.
| 1. Ehtiyat kapitalı 2. Əmanət fondları və bölüşdürülməmiş mənfəət 3. Kreditlər və borclar 4. İstehlak fondları və ehtiyatlar | Cədvəl 5 | Aktiv Passiv | İdarəetmə kapitalı və əlavə kapital | Ehtiyat kapital | Əmanət və mənfəət fondları | Ümumi kapital | Uzunmüddətli kreditlər | Kreditorlar | İstehlak fondları və ehtiyatları |
| Ümumi öhdəliklər | BALANS | ƏS və qeyri-maddi aktivlər | BALANS | ||||||
| X | BALANS | BALANS | ƏS və qeyri-maddi aktivlər | BALANS | BALANS | BALANS | |||
| X | BALANS | ƏS və qeyri-maddi aktivlər | BALANS | ||||||
| Cap. investisiyalar | BALANS | BALANS | ƏS və qeyri-maddi aktivlər | BALANS | BALANS | BALANS | |||
| Uzunmüddətli maliyyə əlavələr. | BALANS | BALANS | BALANS | ƏS və qeyri-maddi aktivlər | BALANS | BALANS | BALANS | ||
| Cəmi uzunmüddətli aktivlər | BALANS | BALANS | BALANS | ||||||
| Ehtiyatlar və məsrəflər | BALANS | BALANS | BALANS | ||||||
| Borclular | BALANS | BALANS | BALANS | BALANS | |||||
| Qısa müddətli fen. investisiyalar | BALANS | BALANS | BALANS | BALANS | BALANS | BALANS | BALANS | BALANS | |
| İstehlak fondları və ehtiyatları | BALANS | BALANS | BALANS | ƏS və qeyri-maddi aktivlər | BALANS | BALANS | BALANS | BALANS | BALANS |
Nağd pul
Cəmi cari aktivlər
Matris balansları maliyyə təhlili və buna görə də müəssisənin maliyyə sabitliyinin təhlili üçün məlumat bazasını əhəmiyyətli dərəcədə genişləndirir. Onların köməyi ilə siz:
Müəssisənin pul vəsaitlərinin daxilolmaları və xərclərinin balansı balansı işin maliyyə nəticələri, hesablarda vəsaitlərin mövcudluğu və cari pul vəsaitlərinin hərəkəti ilə əlaqələndirir. Bu, şirkətin nə qədər pula ehtiyacı olduğunu və hansı mərhələdə olduğunu real qiymətləndirməyə imkan verir, həmçinin pul vəsaitlərinin gəlir və xərclərinin tərkibi və strukturu, nağd pul hesablarının qalıqlarının dəyişməsinə təsir edən amillər haqqında aydın təsəvvür yaradır.
Lazım gələrsə, hər bir maddə üzrə gəlir və xərclər haqqında məlumatlar genişləndirilə və ətraflı şəkildə verilə bilər.
Cədvəl 1. 7. 2011-ci ilin əvvəlinə ХХХ şirkətinin matris balansı
| Passiv | |||||||||
| Aktivlər | Kredit borcları | Uzunmüddətli öhdəliklər | Təxirə salınmış gəlir | bölüşdürülməmiş mənfəət | Aktiv Passiv | Balans | |||
| Borclular | 1 170 709 | 173 819 | 1 345 036 | ||||||
| 3 710 223 | 3 710 223 | ||||||||
| 4 583 165 | 2 313 654 | 6 896 819 | |||||||
| Ehtiyatlar və məsrəflər və Digər cari aktivlər | 3 692 764 | 3 692 764 | |||||||
| Uzunmüddətli debitor borcları | 9 366 | 9 366 | |||||||
| 19 007 177 | 30 571 281 | 49 578 458 | |||||||
| 12 445 | 12 445 | ||||||||
| 6 420 545 | 35 766 | 542 115 | 6 998 426 | ||||||
| Balans | 1 170 709 | 8 467 207 | 25 022 961 | 37 004 271 | 35 766 | 542 115 | 72 243 537 |
Cədvəl 1.8. XXX şirkətinin 2011-ci ilin sonuna matris balansı
| Passiv | |||||||||
| Aktivlər | Kredit borcları | Qısamüddətli təxminlər və digər öhdəliklər | Qısamüddətli kreditlər və borclar | Uzunmüddətli öhdəliklər | Təxirə salınmış gəlir | bölüşdürülməmiş mənfəət | Aktiv Passiv | Nizamnamə və əlavə kapital | Balans |
| Borclular | 657 923 | 657 923 | |||||||
| Qısamüddətli maliyyə investisiyaları | 581 634 | 9 402 806 | 1 521 173 | 11 605 312 | |||||
| Qısamüddətli debitor borcları | 8 818 857 | 8 818 857 | |||||||
| Uzunmüddətli maliyyə əlavələr. | 3 688 808 | 3 688 808 | |||||||
| 4 417 | 4 417 | ||||||||
| Uzunmüddətli maliyyə investisiyaları | 21 438 377 | 36 019 925 | 57 458 302 | ||||||
| Digər uzunmüddətli aktivlər və tamamlanmamış tikinti | 31 935 | 31 935 | |||||||
| Əsas vəsaitlər və qeyri-maddi aktivlər | 6 921 148 | 35 766 | 1 267 455 | 8 224 369 | |||||
| Balans | 1 239 557 | 9 402 806 | 35 471 632 | 42 973 008 | 35 766 | 1 267 455 | 90 489 923 |
Cədvəl 1.9. XXX şirkətinin 2011-ci il üçün matris dinamik balansı
| Passiv | |||||||||
| Aktivlər | Kredit borcları | Qısamüddətli təxminlər və digər öhdəliklər | Qısamüddətli kreditlər və borclar | Uzunmüddətli öhdəliklər | Təxirə salınmış gəlir | bölüşdürülməmiş mənfəət | Aktiv Passiv | Nizamnamə və əlavə kapital | Balans |
| Borclular | -512 786 | -508 | -173 819 | -687 113 | |||||
| Qısamüddətli maliyyə investisiyaları | 581 634 | 99 699 | 5 692 583 | 1 521 173 | 7 895 089 | ||||
| Qısamüddətli debitor borcları | -4 583 165 | 6 505 203 | 1 922 038 | ||||||
| Uzunmüddətli maliyyə əlavələr. | -3 956 | -3 956 | |||||||
| Uzunmüddətli debitor borcları və Digər dövriyyə aktivləri | -4 949 | -4 949 | |||||||
| Uzunmüddətli maliyyə investisiyaları | 2 431 200 | 5 448 644 | 7 879 844 | ||||||
| Digər uzunmüddətli aktivlər və tamamlanmamış tikinti | 19 490 | 19 490 | |||||||
| Əsas vəsaitlər və qeyri-maddi aktivlər | 500 603 | 725 340 | 1 225 943 | ||||||
| Balans | 68 848 | 99 191 | 935 599 | 10 448 671 | 5 968 737 | 725 340 | 18 246 386 |
İlin əvvəlinə olan matris balansını təhlil edərkən qeyd etmək lazımdır ki, əsas vəsaitlər və qeyri-maddi aktivlərlə birlikdə digər dövriyyədənkənar aktivlər və başa çatdırılmamış tikintilər tam şəkildə öz kapitalı hesabına, uzunmüddətli maliyyə qoyuluşları isə maliyyələşdirilir. uzunmüddətli kreditlər vasitəsilə 50% -dən çox (uzunmüddətli kreditlər uzunmüddətli maliyyə investisiyalarına yerləşdirilir!). Beləliklə, dövriyyədənkənar aktivləri ödəmək üçün kifayət qədər şəxsi vəsait yoxdur (maliyyələşmə uzunmüddətli kreditlər hesabına həyata keçirilir). Kreditor borcları tam olaraq pul vəsaitləri hesabına, qısamüddətli debitor borcları isə qısamüddətli kreditlər və uzunmüddətli kreditlər hesabına təmin edilir (35%).
Beləliklə, kifayət qədər likvidlik səviyyəsinin olduğunu deyə bilərik, lakin qeyd etmək lazımdır ki, uzunmüddətli kreditlər hesabına formalaşan uzunmüddətli maliyyə investisiyaları ilə bağlı vəziyyət ağlabatan deyil (bu fakt daha dərin təhlil tələb edir) gəlirlilik və pul vəsaitlərinin hərəkəti).
Dövrün sonundakı vəziyyətə əsasən, eyni nəticələr çıxarmaq olar. Pul vəsaitlərinin həcmi azalıb (nağd pulun azalması əsaslandırılıb), lakin bütün pul vəsaitləri və qismən qısamüddətli maliyyə qoyuluşları kreditor borclarının ödənilməsinə sərf olunur. Qısamüddətli kreditlər və borclar qismən qısamüddətli maliyyə investisiyalarında yerləşdirilir. Uzunmüddətli kreditlər və borclar dövriyyə kapitalının 35%-ni, uzunmüddətli aktivlərin 65%-ni təmin edir.
Əldə edilmiş dinamik balans məlumatlarına əsasən, balans valyutasının artımı əsasən iki amillə bağlıdır: bölüşdürülməmiş mənfəətin artımı və uzunmüddətli kreditlərin artımı. Dövriyyə kapitalı əsasən qısamüddətli və uzunmüddətli (60%) kreditlər hesabına maliyyələşdirilir. Pul vəsaitləri, ehtiyatlar və uzunmüddətli debitor borcları istisna olmaqla, bütün göstəricilər artmışdır. Gələcəkdə qısamüddətli debitor borclarının ödənilməsi ilə bağlı işlərin necə getdiyini və ödənişin nə dərəcədə gecikdiyini diqqətlə təhlil etməlisiniz. Bundan əlavə, böyük uzunmüddətli kreditin nə dərəcədə səmərəli istifadə edildiyini araşdırmaq lazımdır.
Nəticələrin təhlili göstərdiyi kimi, matris metodu daha aydın və dəqiq şəkildə aktiv və passivlərdə baş verən struktur dəyişikliklərini təhlil edib nəticə çıxarmağa deyil, həm də daha dərindən öyrənilməsini tələb edən zəif cəhətləri müəyyən etməyə imkan verir. Bu üsul həm şirkətin maliyyə menecerləri tərəfindən daxili istifadə üçün, həm də xarici istifadəçilər üçün faydalı ola bilər, məsələn, kreditorlar üçün şirkətin ödəmə qabiliyyətini daha aydın təsdiqləmək və s.
KEN M.İ.-nin məqaləsində. Litvin, balans hesabatının cari forması ilə əlaqəli maliyyə göstəricilərinin qiymətləndirilməsi və təhlili üçün matris üsullarından istifadənin bəzi imkanları nəzərdən keçirilir.
Bildiyiniz kimi, matris modeli düzbucaqlı cədvəldir, onun elementləri obyektlərin əlaqəsini əks etdirir. O, maliyyə təhlili üçün çox əlverişlidir, çünki o, heterojen, lakin bir-biri ilə əlaqəli iqtisadi hadisələri birləşdirən sadə və vizual formadır.
Müəssisənin balans hesabatı matris şəklində təqdim oluna bilər, burada aktiv maddələri (əmlak) üfüqi, öhdəlik maddələri (vəsait mənbələri) isə şaquli şəkildə yerləşmişdir. Balans matrisinin ölçüsü balans hesabatının aktivləri və öhdəlikləri üzrə maddələrin sayına uyğun ola bilər 42x35, lakin praktiki məqsədlər üçün balans hesabatının qısaldılmış şəklində 10x10 ölçüsü kifayət qədər kifayətdir.
Balans matrisində aşağıdakı sxemə görə dörd kvadrantı ayırmaq lazımdır:
Mühasibat balansının qısaldılmış formasını tərtib edərkən nəinki onun maddələrini qruplaşdırmaq, həm də nizamnamə və əlavə kapitalın məbləğlərindən balans aktivinin “Təsisçilərlə hesablaşmalar” və “Ötən illərin zərərləri və hesabatlar” maddələrini də çıxarmaq lazımdır. il.” Siz həmçinin gəlir hesabatından və onun istifadəsindən məlumatlara ehtiyacınız olacaq.
Yuxarıdakı hesabat məlumatlarına əsasən dörd analitik cədvəl tərtib etmək lazımdır:
İlin əvvəlində matris balansı.
İlin sonunda matris balansı.
İl üçün fərq (dinamik) matris balansı.
Müəssisənin pul vəsaitlərinin daxilolmaları və xərclərinin balansı.
Müəssisənin matris balansları vahid metodologiyadan istifadə etməklə tərtib edilir. İlk iki balans statik xarakter daşıyır və ilin əvvəlində və sonunda müəssisənin vəsaitlərinin vəziyyətini göstərir. Üçüncü balans dinamikanı - il ərzində müəssisənin vəsaitlərinin dəyişməsini əks etdirir (analitik və proqnoz hesablamaları üçün ən uyğundur).
İlk üç balans üçün matris modelinin yaradılması qaydaları mürəkkəb deyil.
Matrisin ölçüsü seçilir, aktiv maddələri matrisin üfüqi, öhdəlik maddələri şaquli şəkildə əks olunur.
Balans xətti və matris sütunu balans məlumatlarına tam uyğun olaraq doldurulur.
Ardıcıl olaraq balans aktivinin birinci sətirindən başlayaraq müəssisənin sərəncamında olan vəsaitlərin mənbələri seçilir (Cədvəl 1-ə bax).
Bütün balans yekunları matrisin üfüqi və şaquli istiqamətdə yoxlanılır. (Cədvəl 2).
Ən məsuliyyətli olan matrisin tərtib edilməsinin üçüncü mərhələsidir - müəssisənin sərəncamında olan vəsait mənbələrinin seçilməsi. Burada müəssisəyə verilən maliyyə hüquq və səlahiyyətlərinin spektrindən, uzunmüddətli və cari, öz və borc vəsaitlərinin iqtisadi mahiyyətindən, iqtisadi məqsədəuyğunluğundan çıxış etməliyik.
Vəsaitlərin seçilməsi üçün aşağıdakı variant təklif oluna bilər (Cədvəl 3).
Vəsait mənbələrinin seçilməsi yuxarıda göstərilən ardıcıllıqla və yerdə qalan vəsaitlər çərçivəsində həyata keçirilir.
Cədvəl 2
Cədvəl 3
Müəssisənin matris balansı .
Matris balansları maliyyə təhlili üçün məlumat bazasını əhəmiyyətli dərəcədə genişləndirir. Onların köməyi ilə siz: aktiv maddələri (müəssisə əmlakı) və balans hesabatının öhdəlik maddələri (vəsait mənbələri) arasında əlaqəni müəyyən edə bilərsiniz; müəssisənin balansında olan aktivlərin strukturunu hesablamaq və keyfiyyətini və onların maliyyələşdirilməsi mənbələrinin yetərliliyini müəyyən etmək; maliyyə sabitliyini, ödəmə qabiliyyətini və müəssisə resurslarından istifadəni qiymətləndirmək üçün lazım olan bütün göstəriciləri və əmsalları hesablamaq; müəssisənin maliyyə vəziyyətini obyektiv qiymətləndirmək, hesabat dövründə onun dəyişikliklərinin səbəblərini öyrənmək; müəssisənin müflisləşmə (iflas) həddinə yaxınlaşmasını xarakterizə edən parametrləri müəyyən etmək.
Müəssisənin pul vəsaitlərinin daxilolmaları və xərclərinin balansı balansı işin maliyyə nəticələri, hesablarda vəsaitlərin mövcudluğu və cari pul vəsaitlərinin hərəkəti ilə əlaqələndirir. Bu, şirkətin nə qədər pula ehtiyacı olduğunu və hansı mərhələdə olduğunu real qiymətləndirməyə imkan verir, həmçinin pul vəsaitlərinin gəlir və xərclərinin tərkibi və strukturu, nağd pul hesablarının qalıqlarının dəyişməsinə təsir edən amillər haqqında aydın təsəvvür yaradır.
Lazım gələrsə, hər bir maddə üzrə gəlir və xərclər haqqında məlumatlar genişləndirilə və ətraflı şəkildə verilə bilər.
Yuxarıda göstərilən üsulların hamısının üstünlükləri və mənfi cəhətləri var. Qarşıya qoyulmuş məqsədlərə əsaslanaraq, bu işdə V.V. tərəfindən təklif olunan maliyyə fəaliyyətinin təhlili metodologiyasından istifadə olunur. Kovalev...
Matris balansının tərtib edilməsi prinsipləri. Matris balansını tərtib etmək üçün müvafiq aktiv və öhdəlikləri müqayisə edən analitik balans tərtib etməlisiniz: uzunmüddətli maliyyə mənbəyi kimi kapital uzunmüddətli aktivlərin və dövriyyə aktivlərinin bir hissəsinin mövcudluğunu təmin edir, qısamüddətli maliyyə mənbələri isə likvid aktivlərlə təmin edilməlidir. Bu müqayisə şirkətin ödəmə qabiliyyətini qiymətləndirməyə imkan verir. Biz 2012-ci ilin hesabat dövrünün əvvəlinə və sonuna analitik balansla cədvəli dolduracağıq. müvafiq olaraq.
Analitik balans əsasında 2012-ci ilin əvvəli və sonu üçün matris balansını tərtib edəcəyik. Matris balansının cədvəllərində biz aktiv və passivləri prinsipə uyğun tərtib edirik: aktivlər (şaquli) - likvidlik dərəcəsinə görə və sonuncunun azalan ardıcıllığı ilə, öhdəliklər (üfüqi) - ödəmə müddətlərinə görə. və artan qaydada. Balansın dəyişməsi təhlil edilən dövrün sonunda oxşar göstəricilər ilə dövrün əvvəlindəki göstəricilər arasındakı fərq kimi qurulan dinamik matris balansı nümunəsindən istifadə etməklə təhlil edilə bilər. Beləliklə, dinamik matris balansı üfüqi öhdəliklər və şaquli aktivlərlə eyni matrisdir. Onun yeganə fərqi odur ki, xanalarda maddələr üzrə qiymətlər əvəzinə onların hesabat dövründəki dəyişiklikləri göstərilir.
Aeroflot şirkətinin 2011-2012-ci illər üçün balans hesabatı üçün matris balansının qurulması və onun göstəricilərinin təhlili nümunəsini nəzərdən keçirək.
Cədvəl 4. 2011-2012-ci illər üçün Aeroflot ASC-nin modul balansı, milyon rubl.
| Göstəricilər | 2011 | 2012 |
| Aktivlər | ||
| Uzunmüddətli aktivlər | ||
| Əsas vəsaitlər və qeyri-maddi aktivlər = Əsas vəsaitlər + Qeyri-maddi aktivlər + Tədqiqat və inkişaf nəticələri | ||
| Digər uzunmüddətli aktivlər və Başa çatmayan tikinti = Digər uzunmüddətli aktivlər + Başa çatmayan tikinti + Təxirə salınmış vergi aktivləri | ||
| Uzunmüddətli maliyyə qoyuluşları = Maliyyə investisiyaları + Maddi aktivlərə sərfəli investisiyalar | ||
| Cari aktivlər | ||
| Borclular | ||
| Qısamüddətli debitor borcları və Digər cari aktivlər = Qısamüddətli debitor borcları + Digər cari aktivlər | ||
| Ehtiyatlar və məsrəflər = Ehtiyatlar + Alınan aktivlərə görə əlavə dəyər vergisi | ||
| Balans | ||
| Öhdəliklər | ||
| Öz vəsaitlərinin mənbələri | ||
| Nizamnamə və əlavə kapital = Nizamnamə kapitalı + Əlavə kapital + Səhmdarlardan alınmış öz səhmləri + Dövriyyədənkənar aktivlərin yenidən qiymətləndirilməsi | -1668 | |
| Aktiv Passiv | -4125 | -3276 |
| bölüşdürülməmiş mənfəət | ||
| Borc vəsaitləri | ||
| Kredit borcları | ||
| Qısamüddətli digər öhdəliklər və təxmin edilən öhdəliklər = Qısamüddətli təxmin edilən öhdəliklər + Digər qısamüddətli öhdəliklər | ||
| Uzunmüddətli öhdəliklər = Cəmi uzunmüddətli öhdəliklər | ||
| Təxirə salınmış gəlir | ||
| Balans |
Cədvəl 7. Aeroflot ASC-nin 2011-ci il üçün matris balansı, milyon rubl.
| Aktivlər | Passiv | Balans | |||||||
| Kredit borcları | Qısamüddətli kreditlər və borclar | Uzunmüddətli öhdəliklər | Təxirə salınmış gəlir | bölüşdürülməmiş mənfəət | Aktiv Passiv | Səhm kapitalı | |||
| Borclular | 12 655 | 12 655 | |||||||
| Qısamüddətli maliyyə investisiyaları | |||||||||
| 20 566 | 8 022 | 47 337 | |||||||
| Uzunmüddətli maliyyə əlavələr. | 3 807 | 3 807 | |||||||
| Uzunmüddətli debitor borcları | 14 527 | 14 875 | |||||||
| 6 432 | 6 432 | ||||||||
| Digər uzunmüddətli aktivlər | 11 136 | 11 136 | |||||||
| 49 331 | -4 125 | 74 877 | |||||||
| Balans | -4125 |
Cədvəl 7. Aeroflot ASC-nin 2012-ci il üçün matris balansı, milyon rubl.
| Aktivlər | Passiv | Balans | |||||||
| Kredit borcları | Digər cari öhdəliklər | Qısamüddətli kreditlər və borclar | Uzunmüddətli öhdəliklər | Təxirə salınmış gəlir | bölüşdürülməmiş mənfəət | Aktiv Passiv | Səhm kapitalı | ||
| Borclular | 15 070 | 15 070 | |||||||
| Qısamüddətli maliyyə investisiyaları | |||||||||
| Qısamüddətli debitor borcları | 14 827 | 12 630 | 51 346 | ||||||
| Uzunmüddətli maliyyə əlavələr. | 2 761 | 4 285 | |||||||
| Uzunmüddətli debitor borcları | 14 610 | 14 610 | |||||||
| Uzunmüddətli maliyyə investisiyaları | 8 985 | 8 985 | |||||||
| Digər uzunmüddətli aktivlər | 11 122 | 11 122 | |||||||
| Əsas vəsaitlər və qeyri-maddi aktivlər | 54 339 | -3 276 | -1 668 | 84 144 | |||||
| Balans | -3276 | -1668 |
Cədvəl 7. Aeroflot ASC şirkətinin dinamik matris balansı (2012 - 2011), milyon rubl.
| Aktivlər | Passiv | Balans | |||||||
| Kredit borcları | Digər cari öhdəliklər | Qısamüddətli kreditlər və borclar | Uzunmüddətli öhdəliklər | Təxirə salınmış gəlir | bölüşdürülməmiş mənfəət | Aktiv Passiv | Səhm kapitalı | ||
| Borclular | 2 415 | 2 415 | |||||||
| Qısamüddətli maliyyə investisiyaları | -530 | -530 | |||||||
| Qısamüddətli debitor borcları | -5 739 | 5 139 | 4 609 | 4 009 | |||||
| Uzunmüddətli maliyyə əlavələr. | -2 284 | 2 761 | |||||||
| Uzunmüddətli debitor borcları | -347 | -265 | |||||||
| Uzunmüddətli maliyyə investisiyaları | 2 554 | 2 554 | |||||||
| Digər uzunmüddətli aktivlər | -14 | -14 | |||||||
| Əsas vəsaitlər və qeyri-maddi aktivlər | 5 135 | -53 | 5 008 | -1 671 | 9 268 | ||||
| Balans | -3 854 | 5 139 | 1 978 | 10 518 | -53 | 5 008 | -1 671 | 17 914 |
İlin əvvəlinə olan matris balansını təhlil edərkən qeyd etmək lazımdır ki, yalnız əsas vəsaitlər və qeyri-maddi aktivlər tam şəkildə öz kapitalı hesabına maliyyələşdirilir və uzunmüddətli maliyyə qoyuluşları demək olar ki, bütün qalan uzunmüddətli aktivləri maliyyələşdirir, lakin 347 milyon rubl. uzunmüddətli debitor borclarının maliyyələşdirilməsi üçün qısamüddətli kreditlər vasitəsilə cəlb olunur (bu, şirkətin maliyyə qeyri-sabitliyi risklərini əhəmiyyətli dərəcədə artırır).
Ehtiyatların maliyyələşdirilməsinə gəlincə, bunun üçün yalnız qısamüddətli kreditlərdən və borclardan istifadə olunur.
Cari aktivlər tam olaraq qısamüddətli kapital hesabına maliyyələşdirilir.
Dövrün sonunda maliyyələşdirmə ilə bağlı vəziyyət bir qədər dəyişmişdir: kapital və uzunmüddətli kapital uzunmüddətli aktivlərin maliyyələşdirilməsi üçün tamamilə kifayətdir və ehtiyatlar əsasən uzunmüddətli kapital və qismən də qısamüddətli kreditlər və borclar hesabına maliyyələşdirilir. . Bu, şirkətin maliyyə gücünün artdığını göstərir.
Göstəricilərdə ən böyük artım 10,518 milyon rubl artaraq uzunmüddətli öhdəliklər üçün qeyd edildi. il üçün və bölüşdürülməmiş mənfəət üçün (artım 5008 milyon rubl). Göstəricilərin bu artımı şirkətin ödəmə qabiliyyətini və maliyyə sabitliyini yaxşılaşdırıb, həmçinin maliyyə risklərini azaldıb.
Aktiv göstəricilərində dəyişikliklər əsas vəsaitlərə və qeyri-maddi aktivlərə (artım 9268 milyon rubl), qısamüddətli debitor borclarına (artım 4009 milyon rubl) münasibətdə baş verdi.
Qısamüddətli təxmin edilən və digər öhdəliklərin artması və qısamüddətli debitor borclarının artması rəhbərliyi narahat etməli və əsaslandırılmalıdır.
Bundan əlavə, kreditor borclarının azalması və debitor borclarının eyni vaxtda artması, debitor borcları ilə bağlı məlumatların əhəmiyyətli dərəcədə qərəzli olması şirkət idarəçiliyində maliyyə risklərini artırır.
Nəticələrin təhlili göstərdiyi kimi, matris metodu daha aydın və dəqiq şəkildə aktiv və passivlərdə baş verən struktur dəyişikliklərini təhlil edib nəticə çıxarmağa deyil, həm də daha dərindən öyrənilməsini tələb edən zəif cəhətləri müəyyən etməyə imkan verir. Bu üsul həm şirkətin maliyyə menecerləri tərəfindən daxili istifadə üçün, həm də xarici istifadəçilər üçün faydalı ola bilər, məsələn, kreditorlar üçün şirkətin ödəmə qabiliyyətini daha aydın təsdiqləmək və s.
Müəssisənin sərəncamında olan vəsait mənbələrinin seçilməsi
| Balans aktivləri | Vəsaitlərin mənbələri (öhdəlik maddələri) |
| Uzunmüddətli aktivlər. | |
| 1. Əsas vəsaitlər və qeyri-maddi aktivlər. | 1. Nizamnamə və əlavə kapital. 2. Uzunmüddətli kreditlər və borclar 3. Əmanət fondları və bölüşdürülməmiş mənfəət |
| 2. Uzunmüddətli kreditlər və borclar 3. Əmanət fondları və bölüşdürülməmiş mənfəət | 1. Uzunmüddətli kreditlər və borclar 2. Nizamnamə və əlavə kapital 3. Əmanət fondları və bölüşdürülməmiş mənfəət |
| 3. Uzunmüddətli maliyyə investisiyaları. ... |
1. Nizamnamə və əlavə kapital 2. Yığım fondları və bölüşdürülməmiş mənfəət |
| 1. Nizamnamə və əlavə kapital 2. Yığım fondları və bölüşdürülməmiş mənfəət | |
| Dövriyyə kapitalı. | 1. Nizamnamə və əlavə kapital (balans) 2. Ehtiyat kapitalı 3. Əmanət fondları və bölüşdürülməmiş mənfəət (balans) 4. Qısamüddətli kreditlər və borclar. 5. Kreditorlar 6. İstehlak fondları və ehtiyatları |
| 1. Nizamnamə və əlavə kapital (balans) 2. Ehtiyat kapitalı 3. Əmanət fondları və bölüşdürülməmiş mənfəət (balans) 4. Qısamüddətli kreditlər və borclar. | 1. Kreditorlar 2. Qısamüddətli kreditlər və borclar. |
| 2. Borclular. | 1. Ehtiyat kapitalı 2. Kreditorlar 3. İstehlak fondları və ehtiyatları |
| 3. Qısamüddətli maliyyə investisiyaları. | 1. Ehtiyat kapitalı 2. Əmanət fondları və bölüşdürülməmiş mənfəət 3. Kreditlər və borclar 4. İstehlak fondları və ehtiyatlar |
4. Nağd pul.
| Aktiv Passiv | Cədvəl 5 | Aktiv Passiv | İdarəetmə kapitalı və əlavə kapital | Ehtiyat kapital | Əmanət və mənfəət fondları | Ümumi kapital | Uzunmüddətli kreditlər | Kreditorlar | İstehlak fondları və ehtiyatları |
| Ümumi öhdəliklər | BALANS | ƏS və qeyri-maddi aktivlər | BALANS | ||||||
| X | BALANS | BALANS | ƏS və qeyri-maddi aktivlər | BALANS | BALANS | BALANS | |||
| X | BALANS | ƏS və qeyri-maddi aktivlər | BALANS | ||||||
| Cap. investisiyalar | BALANS | BALANS | ƏS və qeyri-maddi aktivlər | BALANS | BALANS | BALANS | |||
| Uzunmüddətli maliyyə əlavələr. | BALANS | BALANS | BALANS | ƏS və qeyri-maddi aktivlər | BALANS | BALANS | BALANS | ||
| Cəmi uzunmüddətli aktivlər | BALANS | BALANS | BALANS | ||||||
| Ehtiyatlar və məsrəflər | BALANS | BALANS | BALANS | ||||||
| Borclular | BALANS | BALANS | BALANS | BALANS | |||||
| Qısa müddətli fen. investisiyalar | BALANS | BALANS | BALANS | BALANS | BALANS | BALANS | BALANS | BALANS | |
| İstehlak fondları və ehtiyatları | BALANS | BALANS | BALANS | ƏS və qeyri-maddi aktivlər | BALANS | BALANS | BALANS | BALANS | BALANS |
Nağd pul
Cəmi cari aktivlər
Matris balansları maliyyə təhlili və buna görə də müəssisənin maliyyə sabitliyinin təhlili üçün məlumat bazasını əhəmiyyətli dərəcədə genişləndirir. Onların köməyi ilə siz:
Müəssisənin pul vəsaitlərinin daxilolmaları və xərclərinin balansı balansı işin maliyyə nəticələri, hesablarda vəsaitlərin mövcudluğu və cari pul vəsaitlərinin hərəkəti ilə əlaqələndirir. Bu, şirkətin nə qədər pula ehtiyacı olduğunu və hansı mərhələdə olduğunu real qiymətləndirməyə imkan verir, həmçinin pul vəsaitlərinin gəlir və xərclərinin tərkibi və strukturu, nağd pul hesablarının qalıqlarının dəyişməsinə təsir edən amillər haqqında aydın təsəvvür yaradır.
Lazım gələrsə, hər bir maddə üzrə gəlir və xərclər haqqında məlumatlar genişləndirilə və ətraflı şəkildə verilə bilər.
