6-NDFL formasını hazırlayarkən mühasiblər vergi agenti tərəfindən hesablanmış və tutulan fərdi gəlir vergisinin müəyyən məbləğlərini necə əks etdirməklə bağlı çətinliklərlə üzləşirlər. Bu yazıda dörd fərqli vəziyyətdə tətil ödənişlərini necə düzgün əks etdirəcəyimizi nəzərdən keçirəcəyik.

Peşəkar standarta əsasən, hər bir mütəxəssis özü üçün konkret olanları təsvir edə bilər. Bunun üçün Mühasibat Məktəbində təlim keçmək kifayətdir. Bütün kurslarımız “Mühasib” peşəkar standartı nəzərə alınmaqla hazırlanmışdır.

6-NDFL şəklində hesablamanın doldurulması qaydası Rusiya Federasiyasının Federal Vergi Xidmətinin 14 oktyabr 2015-ci il tarixli ММВ-7-11/450@ əmri ilə təsdiq edilmişdir.

6-NDFL hesablamasında məzuniyyət ödənişi faktiki ödənildiyi dövrdə əks olunur.

Nümunə (tətil ödənişi hesablanmış və bir rübdə ödənilmişdir)

Tətil haqqı ödənilir:

• 20 yanvar 2017-ci il - 25.000 rubl, fərdi gəlir vergisi - məzuniyyət haqqının ödənildiyi gün köçürülən 3250 rubl
• 20 mart 2017-ci il - 30.000 rubl, fərdi gəlir vergisi - məzuniyyət haqqının ödənildiyi gün köçürülən 3.900 rubl

• sətir 020 - 55,000 (25,000 + 30,000)
• sətir 040 - 7 150 (3 250 + 3 900)
• sətir 070 - 7 150

• sətir 100 - 20/01/2017
• sətir 110 - 20/01/2017
• sətir 120 - 31/01/2017
• sətir 130 - 25.000
• sətir 140 - 3 250
• sətir 100 - 20/03/2017
• sətir 110 - 20/03/2017
• sətir 120 - 31/03/2017
• sətir 130 - 30.000
• sətir 140 - 3 900

Misal (bir rübdə hesablanmış məzuniyyət haqqı, növbəti rübdə ödənilir)

30.000 rubl məzuniyyət haqqı 31 mart 2017-ci ildə hesablanmış, 4 aprel 2017-ci ildə ödənilmiş, fərdi gəlir vergisi - 3900 rubl məzuniyyət haqqı ödənildiyi gün köçürülmüşdür. Göstərilən məzuniyyət ödənişi 2017-ci ilin 1-ci rübü üçün 6-NDFL-in hesablanmasında əks olunmur. Onlar 2017-ci ilin birinci yarısı üçün 6-NDFL-in hesablanmasında əks olunub

• sətir 020 - 30 000
• sətir 040 - 3 900
• sətir 070 - 3 900

• sətir 100 - 04/04/2017
• sətir 110 - 04/04/2017
• sətir 120 - 30/04/2017
• sətir 130 - 30.000
• sətir 140 - 3 900

Nümunə (məzuniyyət ödənişi bir vergi dövrünün dekabr ayında ödənilib, fərdi gəlir vergisinin köçürülməsi üçün son tarix növbəti vergi dövründədir)

24 mart 2017-ci ildə, işdən çıxarılma günü, istifadə edilməmiş məzuniyyət üçün kompensasiya 3900 rubl fərdi gəlir vergisi daxil olmaqla 30.000 rubl məbləğində ödənildi.

• sətir 020 - 30 000
• sətir 040 - 3 900
• sətir 070 - 3 900

• sətir 100 - 24/03/2017
• sətir 110 - 24/03/2017
• sətir 120 - 31/03/2017
• sətir 130 - 30.000
• sətir 140 - 3 900

Kontur.School-da mühasiblər üçün vebinarlar: qanunvericilikdə dəyişikliklər, mühasibat və vergi uçotunun xüsusiyyətləri, hesabat, əmək haqqı və kadrlar, kassa əməliyyatları.

Artıq uzun illərdir ki, 6-NDFL formasını doldurmaq mühasibdən biri digərindən daha mürəkkəb suallar doğurur. Məzuniyyətlə bağlı vəziyyətlər də bu aqibətdən yan keçmədi. Əsas problem isə odur ki, onların əmək haqqı və digər ödənişlərdən fərqlənən fərdi gəlir vergisinin tutulması ilə bağlı öz qaydaları var. Tətil ödənişinin özü ilə yanaşı, işdən çıxarıldıqdan sonra istifadə olunmamış tətil üçün kompensasiya ilə bağlı bir çox sual yaranır.

Həmkarlar, sizi dərhal əmin etmək istərdim! Tətil ödənişi və hətta kompensasiya ilə bağlı vəziyyətdə, 6-NDFL doldurarkən hər şey olduqca məntiqlidir və sadə qaydalara tabedir. Bu yazıda biz bunu praktik nümunələrlə nəzərdən keçirəcəyik. Nə danışacağıq?

1. 6-NDFL ilə bağlı çətinliklər haradan qaynaqlanır?

2. 6-NDFL-də məzuniyyət ödənişinin alınma tarixi

3. 6-NDFL-də məzuniyyət ödənişindən fərdi gəlir vergisinin tutulma tarixi

4. Şəxsi gəlir vergisinin məzuniyyət ödənişindən 6-NDFL-ə köçürülməsi üçün son tarix

5. 6-NDFL hesabatının 1-ci bölməsində məzuniyyət ödənişi

6. 6-NDFL-də məzuniyyət ödənişini necə göstərmək olar

9. Biz 6-NDFL-də əmək haqqı ilə birlikdə məzuniyyət ödənişini əks etdiririk

Beləliklə, sıra ilə gedək.

1.6 nəfərlik gəlir vergisi ilə bağlı çətinliklər haradan qaynaqlanır?

6-NDFL-də tətil ödənişini necə göstərəcəyinizi anlamazdan əvvəl başa düşməlisiniz ki, yaranan hər hansı bir vəziyyətin həlli hesabat formasının özünün qurulması məntiqindən irəli gəlir. Forma 6-NDFL üzrə hesabat hər rüb təqdim edilir və hesabat tarixində tamamlanır - 31 mart, 30 iyun, 30 sentyabr, 31 dekabr. Buraya gəlir və verginin daxil edilməsi prinsipləri eyni olmayan iki bölmə daxildir:

Bölmə 1 il ərzində məcmu cəmi ilə doldurulur, yəni. onda gəlir və vergi cəmi əks etdirilir. Buraya işçinin aldığı hesab edilən gəlir daxildir.

Bölmə 2 yalnız son 3 ay ərzində həyata keçirilən əməliyyatlar daxildir. Üstəlik, bu bölməyə daxil edilmək üçün əsas meyar fiziki şəxslərin gəlir vergisinin ödənilməsi müddətinin bu hesabat dövrünə (faktiki son tarix deyil, qanunla müəyyən edilmiş müddətə) təsadüf etməsidir.

Doldurulmasında əsas çətinliklər bununla bağlıdır gəlirin alınması, onun tutulması və fiziki şəxslərin gəlir vergisinin köçürülməsi tarixləri fərqlənir və müxtəlif hesabat dövrlərinə düşə bilər. Bu, məzuniyyət ödənişinə də aiddir. Buna görə də, ilk növbədə, məzuniyyət ödənişi üçün gəlirin alınma tarixinin necə müəyyən edildiyinə, vergi tutulma tarixinə və bu gəlir növü üçün fərdi gəlir vergisinin köçürülməsi üçün son tarixlərə baxaq. Yeri gəlmişkən, əgər təşkilatınız dividendlər ödəyirsə, bu növ ödəniş üçün 6-NDFL doldurun.

2. 6-NDFL-də məzuniyyət ödənişinin alınma tarixi

Ali Məhkəmənin müəyyən etdiyi məzuniyyət haqqı əmək haqqının bir hissəsidir. Bununla birlikdə, məzuniyyət ödənişi şəklində gəlirin faktiki alınma tarixi əmək haqqı ilə deyil, Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 223-cü maddəsinin 1-ci bəndinin 1-ci bəndi ilə müəyyən edilir (Ali Arbitraj Məhkəməsi Rəyasət Heyətinin qərarı). Rusiya Federasiyası 02/07/2012-ci il tarixli 11709/11 saylı, Maliyyə Nazirliyinin 26/01/2015-ci il tarixli 03-04-06/2187 saylı məktubu və s.).

Bunlar. fərdi gəlir vergisinin hesablanması məqsədləri üçün 6-NDFL-də məzuniyyət ödənişinin alındığı tarix işçiyə ödənişin edildiyi gündür— bank hesabına köçürmələr, kassa aparatından çıxarışlar (Federal Vergi Xidmətinin 21 iyul 2017-ci il tarixli BS-4-11/14329@ məktubu).

Əmək Məcəlləsinin 136-cı maddəsinə əsasən, işəgötürən məzuniyyət haqqını məzuniyyətin başlanmasına ən geci 3 təqvim günü qalmış ödəməyə borcludur (həmçinin Rostruddan 30 iyul 2014-cü il tarixli 1693-6-1 nömrəli məktub da var). bu mövzu).

Tətilin başlama tarixi, hətta növbəti təqvim ayına düşsə belə, əhəmiyyət kəsb etmir. Tətilin köçürülə biləcəyi və fərqli aylara, rüblərə, təqvim illərinə təsir göstərməsinin əhəmiyyəti yoxdur (Rusiya Federal Vergi Xidmətinin 24 may 2016-cı il tarixli BS-4-11/9248 nömrəli məktubu). Gəlirlərin alınma tarixini müəyyən etmək üçün yalnız məzuniyyət haqqının ödənilmə tarixi vacibdir. Bu tarix üçün 6-NDFL formasının 100-cü sətri doldurulur.

Məzuniyyət haqqının ödənilmə tarixi məzuniyyət haqqının məbləğinin və ondan fərdi gəlir vergisinin 1-ci bölməyə daxil olub-olmadığını müəyyən edir.

3. 6-NDFL-də məzuniyyət ödənişindən fərdi gəlir vergisinin tutulma tarixi

6-NDFL-də məzuniyyət ödənişini göstərmək üçün növbəti vacib addım 110-cu sətirdə əks olunan vergi tutulma tarixini müəyyən etməkdir. Burada hər şey çox sadədir: Şəxsi gəlir vergisi gəlirin ödənilməsi zamanı tutulur(Vergi Məcəlləsinin 226-cı maddəsinin 4-cü bəndi). Buna görə də, məzuniyyət ödənişi üçün gəlirin alınma tarixi və 6-NDFL-də məzuniyyət ödənişindən fərdi gəlir vergisinin tutulma tarixi üst-üstə düşəcək, yəni. bu bir gündür.

4. Şəxsi gəlir vergisinin məzuniyyət ödənişindən 6-NDFL-ə köçürülməsi üçün son tarix

Ümumiyyətlə, əksər gəlir növləri üzrə fərdi gəlir vergisinin büdcəyə köçürülməsi üçün son tarix gəlirin ödənildiyi gündən sonrakı ilk iş günündən gec olmayaraq müəyyən edilir. Ancaq tətil ödənişi üçün şəkil fərqlidir! Çünki məzuniyyət ödənişindən fərdi gəlir vergisinin köçürülməsi müddəti ayrıca norma - Vergi Məcəlləsinin 226-cı maddəsinin 6-cı bəndi ilə tənzimlənir. Vergi köçürülməlidir ödənişin aparıldığı ayın son günündən gec olmayaraq.

Bir tərəfdən, bu qayda mühasibat uçotunu sadələşdirmək və xüsusilə çox sayda işçi ilə ödənişlərin sayını azaltmaq üçün nəzərdə tutulmuşdur. Çünki ay ərzində vergi agenti məzuniyyət ödənişinə görə vergi məbləğini “toplaya”, ayın sonunda isə onu vahid ödənişə köçürə bilər.

Ancaq mühasib üçün, ağır iş yükü səbəbindən, gələcəkdə bu barədə unutmamaq və köçürməni gecikdirməmək üçün bəzən işçinin məzuniyyət haqqı ödənilən kimi fərdi gəlir vergisini köçürmək əslində daha asandır. Vergi Məcəlləsi bunu qadağan etmir, ona görə də sizin üçün ən uyğun olanı edin.

Fərdi gəlir vergisinin məzuniyyət ödənişindən 6 nəfərlik gəlir vergisinə köçürülməsi üçün son tarix verginin ödənilməsinə kömək etmək üçün 120. sətirdə əks olunur.

5. 6-NDFL hesabatının 1-ci bölməsində məzuniyyət ödənişi

Beləliklə, 2-ci Bölmədə əks olunan tarixləri sıraladıq, bir az sonra problemli vəziyyətləri təhlil edəcəyik və tətil ödənişinin 6-NDFL-də necə əks olunduğuna dair bir nümunəyə baxacağıq. Bu arada, 1-ci bölmə haqqında bir neçə kəlmə, burada hər şey sadədir.

Bu bölməyə işçilərə hesablanmış gəlirlər daxildir. Maaşlar üçün bu ayın son günüdür, məzuniyyət haqqı üçün isə artıq öyrəndiyimiz kimi ödəniş günüdür.

Bunlar. məzuniyyət haqqının ödənilməsi müəyyən bir dövrdə baş vermişsə (və ya əvvəlki dövrlərdə, bölmə hesablama cəmi ilə doldurulduğundan), onda onların məbləği 1-ci Bölməyə düşür. Və məzuniyyət ödənişindən fərdi gəlir vergisi 040-cı sətirə düşəcəkdir. və 6-NDFL formasının 070 (hesablanmış və tutulan vergi).

6. 6-NDFL-də məzuniyyət ödənişini necə göstərmək olar

Praktik bir nümunəyə baxaq. Əvvəlcə konkret vəziyyəti və bunun üçün bütün tarixləri müzakirə edəcəyik, sonra hesabat formasında necə göründüyünü görəcəyik.

Başmaçok MMC-nin işçiləri növbəti məzuniyyətə çıxırlar (2018-ci il üçün götürülmüş tarixlər):

• — anbar müdiri Bosonojkina B.B. martın 5-dən 10 günə qədər, 9800 rubl məbləğində məzuniyyət ödənişi, 28 fevralda ödəniş;
• - Tufelkinanın katibi T.T. martın 19-dan 28-dək kd., 21500 rubl məbləğində məzuniyyət ödənişi, 15 martda ödəniş;
• — satıcı Sapozhkova S.S. aprelin 2-dən 14-ə qədər, 12.300 rubl məbləğində məzuniyyət ödənişi, 29 martda ödəniş.

Hər bir işçi üçün fərdi gəlir vergisi məzuniyyət haqqının ödənilməsi ilə eyni vaxtda, eyni gündə köçürüldü.

Məzuniyyət ödənişinin alınma tarixləri və gəlirin tutulma tarixləri aşağıdakı kimi olacaq:

• - Bosonojkina: 28 fevral
• - Tufelkina: 15 mart
• - Sapozhkova: 29 mart.

Bunlar məzuniyyət ödənişi üçün tarixlərdir. Bu tarixlərə uyğun olaraq 2-ci bölmənin 1-ci bölməsini və 100 və 110-cu sətirləri doldururuq.

Şəxsi gəlir vergisinin köçürülmə tarixləri aşağıdakı kimi olacaq (120-ci sətirlər üçün məlumatlar):

• — Bosonojkina: 28 fevral (bu, ödəniş ayının son günüdür - fevral)
• — Tufelkina: 2 aprel (ayın son günündən - 31 mart - şənbə gününə təsadüf edir)
• — Sapozhkova: həm də aprelin 2-də (eyni səbəbdən).

Bu ödənişlərin hər biri 2-ci Bölmədə ayrıca göstəriləcək, çünki Nümunədə tamamilə uyğun gələn tarixlər dəsti (şərtlər 100, 110, 120) olan ödənişlər yoxdur. Əslində, eyni gündə bir neçə işçiyə məzuniyyət haqqı ödəyirsinizsə, onda onlar 2-ci Bölmə üçün birləşdirilə bilər. Yeri gəlmişkən, onlar üçün fərdi gəlir vergisinin faktiki köçürülmə tarixi, onu eyni gündə köçürməyinizə və ya etməməyinizdən asılı olmayacaqdır.

İndi nümunəmizdəki məlumatların 6-NDFL-də necə görünəcəyini görək. Bütün qadın işçilər üçün 6-NDFL hesabatının 1-ci Bölməsindəki məzuniyyət ödənişi 1-ci rübdə əks etdiriləcəkdir. Sadələşdirmək üçün təşkilatda başqa ödənişlərin olmadığını düşünək.

2-ci bölmə ilə vəziyyət daha mürəkkəb olacaq. Hansı dövrdə ödənilən məzuniyyət haqqı 1-ci rübün və ya altı ayın hesabatına daxil ediləcək? Nəzərinizə çatdırım ki, bu, 120-ci sətirlə - verginin köçürülmə tarixi ilə müəyyən edilir (Vergi Məcəlləsinə uyğun olaraq, faktiki deyil).

Aşağıdakı tarix dəstlərimiz var:

Beləliklə, hər bir ödəniş 2-ci bölməyə ayrıca blok kimi daxil ediləcək. 1-ci rüb üçün 6-NDFL hesabatına yalnız Bosonozhkinanın məzuniyyət ödənişi daxil ediləcək.

Tufelkina və Sapozhkova üçün məzuniyyət ödənişi yalnız yarımillik hesabatda 2-ci bölməyə daxil ediləcək.

Martın 31-i istirahət günü olmasaydı, bu məzuniyyət pulları da 1-ci rübün hesabatına daxil ediləcəkdi.

Görürsünüz ki, tətil ödənişinə gəldikdə, hər şey olduqca məntiqi şəkildə ortaya çıxır! Nümunə artıq hesabata məzuniyyət ödənişinin necə “keçilməsi”nin, habelə növbəti hesabat dövründə başlayan məzuniyyətlər üçün ödənişlərin necə daxil edildiyini göstərir.

Bununla belə, 6-NDFL-də dekabr ayında yanvar tətilinin ödənişini necə göstərmək barədə bir çox sual yaranır. Problem, mənim fikrimcə, sırf psixolojidir - uzun Yeni il tətilləri. Əks halda, kvartallar arasında digər “keçid” vəziyyətlərindən heç bir fərq yoxdur. Buna görə də mövzu ilə bağlı kiçik bir nümunəni təhlil edəcəyik.

Bir daha etibar etdiyimiz vacib məqamları təkrar edirik:

1. 1-ci bölmədə və 100-110-cu sətirlərdə məzuniyyət haqqı onların ödənilmə tarixi ilə əks olunur.
2. Şəxsi gəlir vergisinin köçürülməsi üçün son tarix ayın son günüdür. Bu gün həftə sonu və ya bayram gününə düşərsə, 120-ci sətir üçün köçürmə tarixi növbəti iş günü olacaqdır.
3. 120-ci sətir məzuniyyət ödənişinin və 2-ci Bölmədə verginin daxil ediləcəyi hesabat dövrünü müəyyən edir.

Bütün "hiylələr" budur!

"Bashmachok" MMC-də direktor Kozhemyakin K.K. 8 yanvar 2018-ci il tarixindən məzuniyyətə gedir. 28 dekabr 2017-ci il tarixdə ona məzuniyyət haqqı ödənilib, fiziki şəxslərin gəlir vergisi isə həmin gün köçürülüb.

• Gəlirlərin alınması və fərdi gəlir vergisinin tutulma tarixi dekabrın 28-dir.
• Şəxsi gəlir vergisinin köçürülmə tarixi 9 yanvardır, çünki Dekabrın 31-i istirahət gününə təsadüf edir və Yeni il tətilindən sonra ilk iş günü 9 yanvardır.

Beləliklə, Kozhemyakinin məzuniyyət haqqı 2017-ci il üçün hesabatın 1-ci bölməsinə düşəcək:

və 2018-ci ilin 1-ci rübü üzrə hesabatın 2-ci bölməsində.

9. Biz məzuniyyət ödənişini əmək haqqı ilə birlikdə 6-NDFL-də əks etdiririk

Tətil haqqının ödənilməsi ilə bağlı bütün vəziyyətlər iki halda olur:

1. Tətil haqqı hesablandığı üçün maaşdan asılı olmayaraq ödənilir. Bu halda əmək haqqı və məzuniyyət haqqı aşağıdakı səbəblərə görə 2-ci bölmədə ayrıca bloklarda əks etdirilir:

• gəlirin alınma tarixi çox güman ki, fərqli olacaq (istisna ayın son günündə məzuniyyət haqqı ödənilirsə);
• fərdi gəlir vergisinin məzuniyyət ödənişindən köçürülməsi üçün son tarix üçün xüsusi prosedur (ödəniş ayının son günü).

1. Əmək haqqı ilə bərabər məzuniyyət pulu da verilir. Bu, sadəcə olaraq tarixlərin təsadüfü ola bilər və ya məsələn, işçi məzuniyyətə çıxır və sonradan işdən çıxarılır.

Tutaq ki, məzuniyyət haqqı və əmək haqqı ayın son təqvim günü və məzuniyyət ödənişi və əmək haqqı şəklində gəlirin alındığı tarixdə ödənilib, verginin tutulma tarixi üst-üstə düşüb. Lakin əmək haqqı üzrə fərdi gəlir vergisinin köçürülmə tarixi növbəti iş günüdür, məzuniyyət ödənişi üçün isə yenə də ayın eyni son təqvim günüdür. Bu, yuxarıda müzakirə edilən Bosonozhkina ilə nümunədir.

Beləliklə, 6-NDFL-də əmək haqqı ilə birlikdə məzuniyyət ödənişi 2-ci bölmədə ayrı-ayrı bloklarda əks olunacaq.

Tətildən sonra işdən çıxarılma halında 6-NDFL doldurmağın kiçik bir nümunəsinə baxaq. Fərz edək ki, Tufelkinin katibi T.T. Başmaçok MMC ilə nümunəmizdən, sonradan işdən çıxarılmaqla martın 19-dan 28 gün məzuniyyətə çıxır.

İşçi ilə hesablaşmalar martın 16-da aparılsın (cümə, bu onun son iş günüdür), ona 21.500 rubl məbləğində məzuniyyət haqqı ödənildi. və mart ayı üçün əmək haqqı 10.400 rubl. Cari hesabdan fərdi gəlir vergisi həmin gün köçürülür.

İşəgötürənin işçiyə ona ödənilməli olan bütün ödənişləri bir gündə bir məbləğdə köçürməsinə baxmayaraq, söhbət iki müstəqil ödənişdən gedir - mart ayında iş günləri üçün əmək haqqı və məzuniyyət haqqı.

Əmək münasibətlərinə təqvim ayının sonuna qədər xitam verildikdə, əmək haqqı şəklində gəlirin faktiki alındığı tarix gəlirin hesablandığı son iş günü hesab edilir (223-cü maddənin 2-ci bəndi). Vergi Məcəlləsinin). Məsələn, bu, 16 martdır (çünki 17 və 18 mart maaşların hesablanmadığı istirahət günləridir). Şəxsi gəlir vergisinin köçürülməsi üçün son tarix martın 19-u, növbəti iş günüdür.

Tətil ödənişi 6-NDFL-də gəlirin alındığı tarixdə martın 16-da göstərilməlidir və fərdi gəlir vergisinin köçürülməsi üçün son tarix aprelin 2-dir. Burada adi məzuniyyət ödənişindən heç bir fərq olmayacaq.

Doqquz ay üçün 6-NDFL hesablamasının 2-ci bölməsi aşağıdakı kimi doldurulur.

Tətildən sonra işdən çıxarılma nadir haldır. Daha tez-tez bir işçi işdən çıxır və istifadə olunmamış məzuniyyətə görə kompensasiya alır. Ancaq burada qaydalar eyni olacaq:

• Bir işçi işdən çıxarsa, o zaman Əmək haqqı şəklində gəlirin alındığı tarix son iş günü hesab olunur(Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 223-cü maddəsinin 2-ci bəndi).
• Məzuniyyət kompensasiyası şəklində gəlirin alındığı tarix onun ödənildiyi gündür.

Rusiya Federasiyasının Əmək Məcəlləsinin 140-cı maddəsi, əmək müqaviləsinə xitam verildikdə, işçiyə ödənilməli olan bütün məbləğlərin işəgötürəndən işçinin işdən çıxarıldığı gün ödənildiyini müəyyən edir. Başqa sözlə, işdən çıxarıldıqda istifadə olunmamış məzuniyyətə görə kompensasiya və işlədiyi son ayın əmək haqqı son iş günü olan bir gündə ödənilir.

Eyni nümunəni Başmaçok MMC-nin katibi T.T. Tufelkina ilə götürək, fərz edək ki, o, martın 16-da işdən çıxıb, mart ayı üçün 10.400 rubl maaş alır. və istifadə olunmamış tətil üçün kompensasiya 21.500 rubl.

Gəlirlərin alınma tarixi və hər iki ödəniş üçün fərdi gəlir vergisinin tutulma tarixi eynidir - bu, martın 16-dır. Əməkhaqqından fiziki şəxslərin gəlir vergisinin köçürülməsi üçün son tarix də bəllidir - 19 mart. Bəs kompensasiya üçün fərdi gəlir vergisinin köçürülməsi tarixi nədir?

Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 23-cü fəslinin müddəalarında hansı gəlirin məzuniyyət ödənişi şəklində gəlir kimi təsnif olunduğuna dair izahatlar yoxdur.

Sənətdən. Rusiya Federasiyasının Əmək Məcəlləsinin 236-cı maddəsinə əsasən, "məzuniyyət ödənişi" və "işdən çıxma ödənişləri" (burada istifadə olunmamış məzuniyyət üçün kompensasiya da daxildir) hüquqi təbiətinə görə fərqlidir. İstifadə edilməmiş məzuniyyətə görə kompensasiya məzuniyyət haqqının bir hissəsi hesab edilə bilməz. Buna görə də, məzuniyyət ödənişində olduğu kimi, kompensasiyanın fərdi gəlir vergisinin köçürülməsi üçün "xüsusi" müddəti olmayacaqdır. Ümumi qayda tətbiq olunur - Növbəti iş günündən gec olmayaraq köçürürük.

Buna görə də, işdən çıxarıldıqdan sonra istifadə olunmamış məzuniyyətə görə kompensasiya üzrə fərdi gəlir vergisi əmək haqqı üzrə fərdi gəlir vergisi ilə birlikdə 6 nəfərlik gəlir vergisində əks etdirilə bilər. Bizim nümunəmizdə bu, 19 martdır.

Tufelkinanın əmək haqqı və 6-NDFL formasının 100-140-cı sətirlərində istifadə olunmamış məzuniyyətə görə ona ödənilən kompensasiya məcmuda əks olunacaq; istifadə olunmamış məzuniyyət üçün kompensasiya şəklində gəlir üçün bu sətirləri ayrıca doldurmağa ehtiyac yoxdur.

Beləliklə, 6-NDFL-də tətil ödənişini necə göstərəcəyimizi anladıq. Toxunulmayan yeganə məsələ yenidən hesablama ilə bağlı vəziyyət idi. Yenidən hesablama ehtiyacı yalnız mühasib tərəfindən edilən arifmetik səhvlər halında tələb oluna bilər.

Tez-tez ehtiyac var bir işçinin məzuniyyətdən erkən geri çağırılması. Və o, gələcəkdə istirahətinin qalan hissəsini ayrıca istifadə edəcək. Bunlar. işçi əvvəlcə istifadə etdiyindən daha çox gün üçün məzuniyyət pulu alırdı.

Praktik bir nümunədən istifadə edərək 6-NDFL-də tətil ödənişinin yenidən hesablanmasına baxmadan əvvəl əsas qaydaları xatırlayın:

1. 6-NDFL-də faktiki olaraq alınan gəlirin məbləği göstərilir artıq sayılır.
2. 6-NDFL-də tutulan verginin məbləği göstərilir faktiki, yəni. əvvəlcə saxlanılan biri.

Mayın 14-də Başmaçok MMC-nin meneceri Şnurkov A.A. məzuniyyət ödənişi 28 günlük tətil üçün (18 may - 15 iyun) üçün 19 600 rubl məbləğində ödənildi. Həmin gün 2548 rubl məbləğində fərdi gəlir vergisi büdcəyə köçürülüb.

Lakin iyunun 5-də işçi məzuniyyətdən geri çağırılıb. Yenidən hesablama nəticəsində 18 günlük məzuniyyət haqqı (18 may - 4 iyun) 12 600 rubl təşkil etdi. (Şəxsi gəlir vergisi - 1638 rubl).

İyun ayı üçün işçinin 20.000 rubl maaş almaq hüququ var idi. (Şəxsi gəlir vergisi - 2600 rubl).

İyulun 5-də işçi məzuniyyətdən geri çağırıldığı günlər üçün məzuniyyət ödənişinin məbləği, yəni 7000 rubl azaldılmış iyun ayı maaşını aldı. (5 iyundan 15 iyuna kimi 10 təqvim günü üçün). Nəticədə əmək haqqı 13.000 rubl təşkil etdi. Şəxsi gəlir vergisi isə 2600 – (2548 – 1638) = 1690 rubl məbləğində ödənilməlidir.

Vəziyyət 6-NDFL hesabatının 2-ci bölməsində belə əks olunacaq.

İyun ayı üzrə əmək haqqı ödənişi iyul ayında həyata keçirildiyi üçün yarımillik hesabatda məzuniyyət ödənişi, 9 aylıq hesabatda isə əmək haqqı qeyd olunacaq.

6-NDFL-də tətil ödənişini necə göstərməklə bağlı suallarınız varsa, şərhlərdə soruşun!

" haqqında 28 fikir 6-NDFL-də tətil ödənişini necə göstərmək olar - praktik nümunələr”

Bu çətin hesabatı belə aydın izah etdiyiniz üçün çox sağ olun! Həmişə bu məzuniyyət və xəstə pulu ilə bağlı problemlər olub. Mən heç vaxt 1C-ni düzgün yığmamışam. Hər şeyi əl ilə tənzimləmək lazımdır. Məzuniyyət və xəstəlik haqqının hesablamalarda əks olunması ilə bağlı baş mühasiblə mübahisələr olub. Amma indi bütün problemlər aradan qaldırılıb.

Çox sağ olun. Hər şey çox ətraflı və aydın şəkildə təqdim olunur. Mən bu hesabatı sınaq və tənzimləmə yolu ilə özüm başa düşdüm. Ancaq bir çox insanlar onu doldurmaqda çox çətinlik çəkirlər.

Julia və Dina, ÇOX sağ olun! Hər şey çox əlçatan və bacarıqlıdır. Sən əlasan!

Belə ətraflı və aydın məqalə üçün təşəkkür edirik! Ödənişlər gözlənildiyi kimi keçəndə hər şey aydın olur. Ancaq məndə bu qarışıqlıq var, bəlkə siz mənə ən yaxşı şəkildə bununla məşğul olmaqda kömək edə bilərsiniz? Beynimde fikirler coxdu mende sizin fikrinizi elemek isteyirem :))
28 dekabr 2017-ci il dekabr ayının maaşlarını vermişik. və həmin gün fərdi gəlir vergisi köçürülüb. Dekabrın 29-da istefa ərizələri qəbul edilib, onlar təmin edilməli olub və istifadə olunmamış məzuniyyətə görə əlavə kompensasiyalar əlavə edilib və dekabr ayının əmək haqqı fonduna daxil edilib. İşdən çıxarılma günü (29 dekabr) kompensasiya ödəmək və ondan fərdi gəlir vergisini köçürmək mümkün olmadı. Bu ödənişlər yalnız 9 yanvar 2018-ci il tarixində həyata keçirilmişdir. 2017-ci il üçün 6-NDFL hesabatının hansı bölmə və sütunlarında istifadə olunmamış məzuniyyət üçün kompensasiya daxildir?

Salam Antonina! İstifadə edilməmiş məzuniyyət üçün kompensasiya üçün gəlirin alındığı tarix onun ödənildiyi tarixdir, yəni. sizin vəziyyətinizdə 01/09/2018. Nəticə etibarilə, bu kompensasiya 2017-ci il üçün hesabatın 1-ci və 2-ci bölmələrinə düşməyəcək, lakin 2018-ci ilin 1-ci rübü üçün bu bölmələrin hər ikisində əks olunacaq. Ancaq bu vəziyyətdə bu məsələdə fərqli bir fikrə sahib olan məsləhətçilər var, buna görə də qərarı özünüz verməli olacaqsınız.

Julia, cavabınız üçün təşəkkür edirik!

2018-ci ilin yanvar ayında işçi 9 yanvar 2018-ci il tarixində məzuniyyətə çıxdı, məzuniyyət ödənişindən fərdi gəlir vergisi 10 yanvar 2018-ci ildə, dekabr ayı üçün fərdi gəlir vergisi isə 15 yanvar 2018-ci ildə köçürüldü. Şəxsi gəlir vergisini necə göstərmək olar hesabat.

Əgər siz 2-ci bölməni doldurmağı nəzərdə tutursunuzsa, o zaman sualınıza cavab vermək mümkün deyil, çünki... məzuniyyət haqqının və əmək haqqının ödənilmə tarixlərini qeyd etməmisiniz. Şəxsi gəlir vergisinin köçürülməsinin faktiki tarixlərinin əhəmiyyəti yoxdur.

İşçiyə 21.03.2018-ci il tarixdə 30.900 məbləğində məzuniyyət pulu verilib, lakin işçinin mənzil üçün əmlak tutulması var. Belə çıxır ki, gəlirin məbləğindən vergi tutulmur. Bu hesabatda öz əksini tapmalıdırmı və necə?

İşçiyə verilmiş əmlakın tutulmasının məbləği, habelə digər ayırmalar 6-NDFL formasının 030-cu sətirində əks etdirilir. Əgər siz artıq hesablamanı çıxılmadan təqdim etmisinizsə, onda düzəliş təqdim etməlisiniz.

Sabahınız xeyir! Əla məqalə, çox sağ olun!
Martın 30-da bir adam işdən çıxarılıbsa, mənə deyin. Fiziki şəxslərin gəlir vergisinin ödənilməsi və köçürülməsi də martın 30-da həyata keçirilib. 1-ci bölmədə bu məbləği birinci rübdə qeyd edirəm (20, 40, 70-ci sətirləri doldurun).
İkinci bölmədə isə bu məbləğləri hansı dövrdə daxil etməliyəm. Axı, fərdi gəlir vergisinin köçürülməsi üçün son tarix aprelin 2-nə düşür! Belə çıxır ki, 2-ci bölmədə 2 rüb olacaq?

Salam Anna! Bəli, hər şeyi düzgün yazmısınız. 1-ci bölmədə - artıq 1-ci rüb üçün, 2-ci bölmədə - yarımillik hesabatda.

Məqalə möhtəşəmdir. Yalnız sənətkarlıq haqqında. Müəllifə çox sağ olun.

Axşamınız xeyir, Yuliya! Bu məqalə üçün çox sağ olun, oxuduğum ən aydın izahat.

salam! İşçi 27 may 2018-ci il tarixində məzuniyyətə çıxıb. Amma məzuniyyət haqqımı maaş günü almışam, yəni. 04.06. Və fiziki şəxslərin gəlir vergisi də iyunun 4-də tutularaq büdcəyə ödənilib. Bunun pozuntu olduğu aydındır. Ancaq 6-NDFL doldurmağın ən yaxşı yolu nədir? p100 06/04/18, p110 06/04/18, p120 05/31/18? Və aşağıda əmək haqqı bloku p.100 05/31/18, p.110 06/04/18 və p.120 06/05/18. Yoxsa hər şeyi bir məbləğə yaymalıyıq (yəni məzuniyyət haqqını ayırmayaq?). Çox güman ki, yoxlamağa gəlməyəcəklər, amma hesabat dərhal pozuntunu göstərir və 20% cərimə ilə hədələyir?

Günortanız xeyir
Xahiş edirəm bunu anlamağa kömək edin. Tətil və ya xəstəlik məzuniyyəti 2018-ci ilin iyun ayında ödənilibsə və köçürmənin son tarixi 02/07/18-ə düşür. Sonra 2-ci bölmədə bu məbləğlər 3-cü rüb üçün 6NDFL-ə düşəcək. Sual. Və 1-ci bölmənin 070-ci sətirində 2-ci və ya 3-cü rüb üçün gəliri ödəyərkən tutulan fərdi gəlir vergisini əks etdirməliyik?
Əvvəlcədən təşəkkürlər.

Günortanız xeyir.
Tətil 14/06/18-dən 27/06/18-dək olarsa, 1-ci bölməni necə doldurmaq olar? Amma işçiyə yalnız 07.05.2018 tarixində ödənilib. Şəxsi gəlir vergisi də 07.05.2018-ci il tarixində siyahıya alınmışdır.
Proqrama 020-ci sətirdə bu məzuniyyət ödənişi, 040-cı sətirdə isə bu məzuniyyət ödənişinə fərdi gəlir vergisi daxil edilir (hesablanır). Lakin onlar 070-ci səhifədə görünmür, lakin saxlanmadığı üçün 080-ci səhifəyə daxil ediliblər. Hər şey belədir?

Axşamınız xeyir, zəhmət olmasa deyin, mayın sonunda məzuniyyət və fiziki şəxslərin gəlir vergisi hesablanıb ödənilib, iyun ayında maaşları hesablayanda məlum oldu ki, may ayı işçinin hesablamalarına daxil edilməyib, məzuniyyət haqqını yenidən hesablayıblar, əlavə məzuniyyət ödəyiblər. və əmək haqqı ilə birlikdə fərdi gəlir vergisi, mənə deyin məzuniyyət ödənişi və fərdi gəlir vergisini hesablamada necə əks etdirmək olar?

Salam, zəhmət olmasa deyin, məzuniyyət ödənişi iyunun 15-də ödənilibsə, məzuniyyət ödənişindən fiziki şəxslərin gəlir vergisinin bir hissəsi iyunun 15-də, ikincisi iyulun 2-də tutulurdusa, o zaman 6 nəfərlik gəlir vergisi məzuniyyəti ödənişi hansı hesabata daxil ediləcək altı ay yoxsa 9 ay? Və 110-cu sətirdə fərdi gəlir vergisinin tutulma tarixi nə olacaq?

salam! Vəziyyət tam aydın deyil. Ödəniş zamanı şəxsi gəlir vergisini tam tutmamısınız? Yoxsa vaxtı çatan hər şeyi saxlayıb, iki yerə köçürdülər? İkincisi, onda 2-ci bölmədə 9 ay üçün bir giriş olacaq, tutulma tarixi 30 iyun, köçürmə tarixi 2 iyuldur.

salam! Maraqlı sual üçün təşəkkürlər. Cavab verməyi asanlaşdırmaq üçün tarixləri şərti olaraq daxil edək. Tutaq ki, məzuniyyət pulunun ödənilməsi mayın 28-də baş tutub, məzuniyyət iyunun 1-də başlayıb, məzuniyyət pulunun qalan hissəsi ilə əmək haqqı iyunun 7-də verilib.

1-ci bölmə ilə hər şey sadə olacaq, əlavə ödəniş, əmək haqqı (sətir 020) ilə birlikdə hesablanmış məzuniyyət haqqını əks etdirəcəkdir. Şəxsi gəlir vergisi həm hesablanmış, həm də tutulan vergiyə (sətir 040 və 070) daxil ediləcək.

Məzuniyyət haqqı üçün gəlirin alınma tarixi məzuniyyət pulunun ödənilmə tarixidir. Əmək haqqı üçün - ayın son günü. Şəxsi gəlir vergisi ödəniş tarixində tutulur. Məzuniyyət haqqı üzrə fərdi gəlir vergisi ödənildiyi ayın son günündən gec olmayaraq köçürülməlidir.

Sonra 6-NDFL formasının 2-ci bölməsində altı ay ərzində 2 blok olacaq:

Yenidən hesablamadan əvvəl ödənilən məzuniyyət haqqı:
28.05.18 - məzuniyyət haqqının məbləği
05.28.18 - fərdi gəlir vergisinin məbləği
31.05.18

Ödənilən əmək haqqı (digər işçilərlə birlikdə):
05/31/18 - əmək haqqı məbləği
06/07/18 — Əmək haqqından fərdi gəlir vergisi
08.06.18

Və məzuniyyət haqqı üçün əlavə ödəniş 9 ay ərzində 2-ci bölmədə əks etdirilməlidir:

06/07/18 - məzuniyyət haqqı üçün əlavə ödəniş məbləği
06/07/18 - məzuniyyət haqqı üçün əlavə ödənişdən fərdi gəlir vergisi
07/02/18 (30 iyun istirahət günü olduğundan)

Salam, Elena! Əgər məzuniyyət haqqı iyulda ödənilibsə, o zaman iyul ayında 020-ci sətirə keçməlidir, çünki məzuniyyət ödənişi üçün gəlirin tarixi ödəniş tarixidir. Müvafiq olaraq, altı ay ərzində fərdi gəlir vergisi 040, 070 və ya 080 son tarixlərə düşməyəcək.
Əgər sizdə 1C: Mühasibatlıq varsa, onda 080 sətirində xroniki problem var. 06/04/18
07/02/18 (30 iyun istirahət günü olduğundan)
Qanuna görə onlara nə vaxt ödəməli olduğunuzun burada fərqi yoxdur. Yalnız faktiki ödəniş tarixi vacibdir. Və hesabat heç nəyi pozduğunuzu göstərmir.

Günortanız xeyir
Tətil ödənişi məbləğlərindən (aliment, iş paltarının dəyəri və s.) Müxtəlif ayırmalar edildiyi halda, 6-NDFL-də məzuniyyət ödənişinin məbləğlərini necə əks etdirəcəyini söyləyin. Bunlar. işçi məzuniyyət haqqının bir hissəsini alır. Aliment şəklində ikinci hissə (və s.) təyinatı üzrə, adətən əmək haqqının ödənildiyi gün, yəni. Bunlar tamamilə fərqli tarixlərdir. Bəs bu halda fərdi gəlir vergisi haqqında nə deyə bilərsiniz??? Tətil haqqının işçiyə köçürülməsi zamanı tam göstərilsin? yoxsa ödənilən məzuniyyət pulu məbləğlərinə və məzuniyyət ödənişindən tutulan məbləğlərə mütənasib olaraq?

salam! Şəxsi gəlir vergisi tutulduqdan sonra aliment tutulur. Buna görə də, məzuniyyət haqqının ödənilməsi zamanı fərdi gəlir vergisi tutulur. Bunlar. Məzuniyyət haqqının ödənildiyi tarixdə, tutulan şəxsi gəlir vergisinin bütün məbləğini göstərin.

Axşamınız xeyir. Mən artıq 6 nəfərlik gəlir vergisini doldurmaq haqqında çox oxumuşam, lakin hələ də sualıma cavab tapa bilməmişəm. Aydınlaşdıra bilsəniz minnətdar olaram. Tutaq ki, bir işçi 4 oktyabr 2018-ci ildə məzuniyyətə çıxdı. Birincisi, mən ona məzuniyyət pulunu nə vaxt ödəməliyəm və ondan vergi tutmalıyam? İkincisi, mən şəxsi gəlir vergisini oktyabrın 8-də köçürdüm, bu, mənim üçün çox rahat idi. 6 nəfərlik gəlir vergisinin ikinci hissəsinə hansı tarixləri qoymalıyam? 100-01.10.18, 110-01.10.18, 120-31.10.18? Sual mahiyyətcə ondan ibarətdir ki, əgər fərdi gəlir vergisi ayın son günündə deyil, daha tez köçürülürsə, o zaman. 8 oktyabr, onda 8 oktyabrı 120-ci sıraya qoymalıyam yoxsa hələ ayın sonuncu günüdür? Yoxsa qanunu pozmuşam, ayın son günü ödəməliyəm?

salam! 1) Məzuniyyət haqqı sentyabrın 28-dən gec olmayaraq ödənilməli idi. Çünki oktyabrın 1-də ödənilirsə, məzuniyyət haqqının ödənilməsinə 3 gün deyil, cəmi 2 gün qalır. Həmin gün, sentyabrın 28-də vergini tutun və oktyabrın 1-dən gec olmayaraq köçürün (30 sentyabrdan təxirə salınma). 2) Məzuniyyət pulunun əslində nə vaxt verildiyini yazmamısınız, amma görünür oktyabrın 1-i olub. Onda 100-01.10.18, 110-01.10.18, 120-31.10.18 düzgündür. 120-ci sətirdə qanuna uyğun olaraq gün yazılır, yəni. ayın son günü və ya müddətin sonu həftəsonuna düşərsə, ən yaxın iş günü. Fərdi gəlir vergisini məzuniyyət ödənişinin köçürüldüyü gündən ayın sonuna qədər istənilən gündə ödəyə bilərsiniz.

1C-də ayın 1-dən məzuniyyət: Əmək haqqı və kadrların idarə edilməsi 8-ci nəşr 3.1

Bir işçinin ayın 1-dən məzuniyyətə çıxması vəziyyəti müştərilərimizdən və oxucularımızdan tez-tez suallar doğurur: məzuniyyət pulu məzuniyyət başlamazdan 3 gün əvvəl ödənilməlidir, əvvəlki ay hələ tam işlənməyib, və əmək haqqı hesablanmayıb, lakin bu ay orta hesablamaya daxil edilməlidir. Əvvəllər müştərilərimə əvvəlki ay üçün maaşların yekun hesablanmasından sonra sadəcə məzuniyyət hesablama sənədini yenidən hesablamağı tövsiyə etdim, lakin 6-NDFL-in gəlməsi ilə vəziyyət bir az dəyişdi.

1C proqramında bir nümunəyə baxaq: Əmək haqqı və kadrların idarə edilməsi 8-ci nəşr 3.1. Tətil haqqını hesablamaq üçün "Əmək haqqı" sekmesine keçin və "Tətil" maddəsini seçin.

Yeni bir sənəd əlavə edin və bütün sahələri diqqətlə doldurun. Tətil oktyabrın 1-də başlayır, ödəniş tarixi 28 sentyabrdır və biz hesablama ayı kimi sentyabrı seçirik.

Orta qazancın hesablanmasına nəzər salsaq görərik ki, sentyabr ayının maaşları bura daxil deyil.

Bu sənədə uyğun olaraq hesablanmış məbləğdə işçiyə məzuniyyət pulu veririk, sonra sentyabr ayının maaşını hesablayıb ödəyirik.

Sentyabr ayı maaşları haqqında məlumatlar göründükdən sonra məzuniyyət haqqının yenidən hesablanması lazımdır. 2016-cı ilə qədər, sadəcə əvvəllər yaradılmış sənədə daxil ola, onu yenidən hesablaya və orta qazanc artarsa, işçiyə məbləğ fərqini ödəyə bilərsiniz. Ancaq 6 nəfərlik gəlir vergisinin gəlməsi ilə vəziyyət dəyişdi: indi biz fərdi gəlir vergisini gəlirin alınma tarixləri kontekstində hesablayırıq və ödəyirik, məzuniyyət vergisi 28 sentyabr tarixində hesablanır, sonra tutulurdu və büdcəyə köçürülür, ona görə də indi bu fərdi gəlir vergisini yenidən hesablamaq məqsədəuyğun deyil. Əgər məzuniyyət haqqının məbləği artırsa və bu dəyişiklik eyni gəlirin alındığı tarixdə əksini tapırsa, onda belə çıxır ki, biz büdcəyə vergini az ödəmişik, ona görə də başqa cür hərəkət etmək lazımdır. Tətilin hesablanması sənədini yenidən açın və formanın aşağı sol küncünə diqqət yetirin.

Əgər əvvəlki ayın əmək haqqı hesablanıb ödənilibsə, sənəddə “Düzgün” keçidi və mövcud sənədə dəyişiklik edilməsinin tövsiyə edilmədiyi barədə xəbərdarlıq mesajı görünür. Ancaq "Düzelt" əmri bizim məqsədimizə uyğundur. Linkə tıkladığınız zaman məzuniyyət haqqının məbləğinin yenidən hesablandığı, əvvəlki məbləğin dəyişdirildiyi və sonuncu əmək haqqı hesablanması nəzərə alınmaqla yenisi əlavə edildiyi yeni sənəd yaradılır.

Bizim vəziyyətimizdə orta qazanc artdı, biz işçiyə məzuniyyət ödənişindəki fərqi dərhal ödəyirik və 6-NDFL-də əks olunacaq gəlirin alınma tarixi fərqli bir tarix olacaq - 5 oktyabr.

Amma bu il 30 sentyabr 2017-ci il istirahət günü olduğu üçün belə oldu və suallar yarandı. Əgər 30-umuz şənbə gününə düşürsə, onda fərdi gəlir vergisinin ödənilməsi üçün son tarix 2 oktyabr 2017-ci il tarixinə keçir. Gördüyümüz kimi, üç tarixdən biri fərqli hesabat dövrünə düşür. Tətil ödənişi əməliyyatımız 2017-ci ilin dördüncü rübündə başa çatır. Bu o deməkdir ki, məzuniyyət haqqının məbləği 6-NDFL illik hesabatın 2-ci bölməsində öz əksini tapacaqdır. Amma unutmayın ki, hesablanmış məzuniyyət haqqının məbləği 1 nömrəli bölmədə ümumi əmək haqqı hesablamalarının məbləğinə daxil ediləcək. 1 nömrəli bölmədə və 2 nömrəli bölmədə əmək haqqının məbləğinin fərqli olacağını görə bilərik. . Bu səhv deyil, bu doğrudur.

6 nəfərlik gəlir vergisinin doldurulması: məzuniyyət ödənişləri

Köçürmə məzuniyyəti ödənişini və onların yenidən hesablanmasını necə göstərmək olar? 6-NDFL şəklində başqa aya və ya rübə köçürülən məzuniyyət ödənişini necə əks etdirmək olar? Bu ümumi qaydalara uyğun olaraq həyata keçirilir:

• hansı dövrə aid olmasından asılı olmayaraq məzuniyyət ödənişi və bununla bağlı vergi şəklində gəlirlərin hesablanması bu hesablamaların faktiki tarixinə və onlar üçün müəyyən edilmiş ödəmə müddətinə uyğun olaraq 6-Formanın 1-ci bölməsinin ümumi rəqəmlərinə uyğun olacaq. NDFL;
• məzuniyyət ödənişinin ödənilməsi 6-NDFL formasının 2-ci bölməsində göstəriləcək, onun həyata keçirilmə tarixi və verginin ödənilməsi üçün son tarix qeyd olunur.

Yəni, müxtəlif hesabat dövrlərinə aid məzuniyyət ödənişlərinin 6-NDFL-ə daxil edilməsi zərurəti onların əlaqəli olduğu dövrü deyil, onların hesablanması və faktiki ödənilməsi faktını müəyyən edəcəkdir (Rusiya Federal Vergi Xidmətinin 24 may tarixli məktubu). , 2016 No BS-4-11/9248).

Mühasiblər üçün onlayn jurnal

Əmək müqaviləsi ilə işləyən bütün işçilər məzuniyyət haqqı alırlar.
İşəgötürən məzuniyyət haqqının məbləğini məzuniyyətin başlanmasına 3 təqvim günü qalmış ödəməyə borcludur (iş günləri deyil, təqvim günləri nəzərə alınır).

Diqqət

İşçi öz iradəsi ilə istefa verərsə, işəgötürən Rusiya Federasiyasının Əmək Məcəlləsinin 127-ci maddəsinə uyğun olaraq ona istifadə olunmamış məzuniyyət üçün kompensasiya ödəməyə borcludur.

Rusiya Federasiyasının Əmək Məcəlləsinin 140-cı maddəsinə əsasən, işəgötürən işdən çıxarılan işçinin son iş günündə bütün ödənişləri etməyə borcludur.
Müvafiq olaraq, işçi son iş günündə istifadə olunmamış məzuniyyətə görə kompensasiya məbləğini alır.

Tətil ödənişini 6 nəfərlik gəlir vergisində necə əks etdirmək olar

Bu barədə məlumatlarla hesabat təqdim etdikdən sonra məzuniyyət ödənişinin yenidən hesablanması ehtiyacı 2 vəziyyətdə yarana bilər:

1. Tətil hesablanarkən səhvə yol verilib və hesabata yanlış məlumatlar daxil edilib.

   Bu halda, siz düzgün məlumatla yenilənmiş 6-NDFL hesabatını təqdim etməlisiniz.

2. Yenidən hesablama qanuni əsaslara malikdir və qanuni olaraq məzuniyyət haqqının ilkin hesablanmasından gec həyata keçirilir (məsələn, məzuniyyətdən geri çağırıldıqda, işdən çıxarıldıqda, məzuniyyət haqqının vaxtında ödənilməməsinə görə məzuniyyət təxirə salındıqda).

   Belə bir vəziyyətdə, bu barədə məlumatlar yenidən hesablamanın aparıldığı dövr üçün hesabatın müvafiq sətirlərinə daxil edilə bilər (Rusiya Federal Vergi Xidmətinin 24 may 2016-cı il tarixli BS-4-11/9248 nömrəli məktubu). ).

Hesabatın təqdim edilməsi üçün müəyyən edilmiş son tarixlər haqqında məlumat üçün "6-NDFL hesabatının təqdim edilməsi üçün son tarixlər" materialını oxuyun.

Mart ayında verilmiş məzuniyyət haqqının ödənilməsi 1-ci rüb üçün hesabatın 2-ci bölməsinə daxil edilməyəcək, çünki onlar üzrə fərdi gəlir vergisinin ödənilməsi üçün son tarix (31.03.2018) həftə sonuna düşür və nəticədə 04/02/2018 tarixinə köçürüldü, lakin faktiki olaraq 1-ci bölmədə nəzərə alınacaq.

Əhəmiyyətli

Yarım illik hesabatda bu ödənişlə bağlı sətirlər belə olacaq:

100: 20.03.2018;

səh 110: 20/03/2018;

səhifə 120: 04/02/2018;

səh.130: 25,476;

səh.140: 3,312.

Yaradılmış hesabatı yoxlamağı unutmayın. Bunu necə edəcəyinizi öyrənmək üçün "6-NDFL-i səhvlər üçün necə yoxlamaq olar?" Nəşrini oxuyun.
Nəticələr Tətil ödənişinin 6-NDFL şəklində əks olunması, onlara vergi ödəmək üçün xüsusi bir müddətin müəyyən edilməsi ilə bağlı öz xüsusiyyətlərinə malikdir.
Eyni zamanda, formanın doldurulması üçün mövcud prosedur əsaslı şəkildə dəyişmir.

Tətil ödənişi: 6 nəfərlik gəlir vergisində necə əks olunmalı, nümunə doldurulması

• xəstəlik məzuniyyəti - işçidən müvafiq sənəd alındıqdan sonra 10 təqvim günü ərzində və növbəti əmək haqqı ilə birlikdə ödənilir (Rusiya Federasiyasının “Müvəqqəti əlillik halında məcburi sosial sığorta haqqında” Qanununun 15-ci maddəsinin 1-ci bəndi). analıq” 29 dekabr 2006-cı il tarixli 255- Federal Qanun”).

Tətil və xəstəlik məzuniyyəti üçün hesablamaların və ödənişlərin vaxtında fərqlər varsa, müəyyən etmək üçün eyni qaydalar var:

• fərdi gəlir vergisinin hesablanması məqsədləri üçün alınan gəlirin tanınma tarixi - bu, gəlirin ödənilmə tarixinə uyğun gəlir (sub.

  
  1-ci maddənin 1-ci maddəsi. 223 Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsi);

• fərdi gəlir vergisinin ödənilməsi üçün son tarix - ödənişlərin edildiyi ayın son tarixidir (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 226-cı maddəsinin 6-cı bəndi).

Son dövrə gəldikdə, məzuniyyət ödənişi və xəstəlik məzuniyyəti bütün digər gəlirlərdən fərqlənir, fərdi gəlir vergisi ödənildiyi gündən sonrakı ilk iş günündən gec olmayaraq ödənilməlidir (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 226-cı maddəsinin 6-cı bəndi). ).

Vergi orqanlarının yeni açıqlamalarını nəzərə alaraq məzuniyyət ödənişini 6 nəfərlik gəlir vergisində göstərin

ondan fərdi gəlir vergisi, 2-ci bölmədə-fərdi gəlir vergisi, məzuniyyət ödənişi, bir qayda olaraq, onlardan fərdi gəlir vergisinin ödənilməsi müddətində uyğunsuzluq səbəbindən həyata keçirilən digər ödənişlərdən ayrıca əks etdiriləcəkdir. Rusiya Federal Vergi Xidmətinin 11 may 2016-cı il tarixli No BS-4-11/8312 ).

Bu formanın 1-ci bölməsində onlar hesabat dövrü ərzində edilən gəlir hesablamalarının ümumi məbləğlərinə daxil ediləcəklər (səh.

020), bu gəlirdən tutulan vergi (s. 040) və faktiki tutulan vergi (s. 070). Dövrlərin hüdudlarında, məzuniyyət ödənişi üzrə fərdi gəlir vergisinin ödənilməsi üçün son tarix, bir həftə sonuna düşərsə, növbəti iş gününə keçirilməsinin ümumi qaydası nəzərə alınmaqla (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 6.1-ci maddəsinin 7-ci bəndi). ), hesabat dövründən sonrakı rüb keçə bilər. Belə bir vəziyyətdə, 020, 040 və 070-ci sətirlər gəlirin ödənilməsi dövründə doldurulacaq və 2-ci bölmədə yalnız növbəti hesabat dövründə bu ödəniş haqqında məlumatlar olacaq.

6 nəfərlik gəlir vergisi formasında məzuniyyət ödənişini necə düzgün əks etdirmək olar?

Beləliklə, məzuniyyət ödənişi, məsələn, 2017-ci ilin 20 iyun tarixində ödənilibsə, onda gəlir vergisinin ödənilməsi üçün son tarix 30 iyun 2017-ci ildir (iş günü). Buna görə də, verginin əslində hansı tarixdən köçürülməsindən asılı olmayaraq, 06/30/17 tarixi 120-ci səhifədə 6-NDFL-ə daxil edilir.

Vergilərin büdcəyə köçürülməsi üçün son tarix təqvimin “qırmızı” gününə (bayram və ya həftə sonlarına) düşürsə, son ödəniş günü növbəti ayın ən yaxın iş günü hesab olunur.

Məsələn, aprelin 28-də işçiyə məzuniyyət haqqı ödənilib. Aprelin son günü (30 aprel) istirahət gününə (bazar gününə), iş günü (ən yaxın) mayın 3-ü idi. 120-ci sətirdə 05/03/2017-ci il tarix yazılır. Ayın son günü təkcə həftə sonu deyil, həm də rübün son günü olduğu ortaya çıxarsa, hesabatı daha diqqətlə doldurmalısınız.

• səhifə 060: 8;
• səhifə 070: 95,827.

2-ci bölmədə:

• səhifə 100: 31.12.2017;
• səhifə 110: 12.01.2018;
• səhifə 120: 15/01/2018;
• səhifə 130: 240.000;
• səhifə 140: 30,680;
• səhifə 100: 31.01.2018;
• səhifə 110: 15/02/2018;
• səhifə 120: 16/02/2018;
• səhifə 130: 240.000;
• səhifə 140: 30,680;
• səhifə 100: 20/02/2018;
• səhifə 110: 20/02/2018;
• səhifə 120: 28/02/2018;
• səh.130: 27,314;
• səh.140: 3,551;
• səhifə 100: 28/02/2018;
• səhifə 110: 15/03/2018;
• səh 120: 16/03/2018;
• səh.130: 216 342;

Bu halda, gəlir vergisinin ödənilməsi üçün son tarix növbəti rübün ən yaxın iş gününə düşür (bu vəziyyət 2016-cı ilin dekabrında yaranıb), ödənilmiş məzuniyyət ödənişi növbəti hesabat dövründə göstərilir. Nümunə: 2016-cı ilin dekabrında məzuniyyət ödənişi 6-NDFL-də köçürmə məzuniyyəti ödənişinin necə əks etdirilməsi aşağıdakı nümunələrdə göstərilmişdir. 2016-cı ilin dekabr ayında Privet ASC aşağıdakı işçilərə məzuniyyət haqqı hesablanmışdır:

• Sergeev L.Yu. — 15.12.16 — 28.000 rubl;
• Kozlov P.I. - 30.12.16 - 14.000 rubl.

Məzuniyyət ödənişindən ödəniş edərkən vergi 13 faiz dərəcəsi ilə tutulur:

• 28000 x 13% = 3640 rubl;
• 14000 x 13% = 1820 rubl.