주제 1 "기업 재무 정책의 기본"
1. 기업의 재무 정책은 다음과 같습니다.
a) 기업의 재무 관계를 분석하는 과학
b) 화폐 형태로 수행되는 기업의 유통 관계를 연구하는 과학;
c) 기업의 목표를 달성하기 위한 의도적인 자금 형성, 조직 및 사용을 위한 일련의 조치 +
d) 사업체의 재무 관리 과학. 정답
2. 주요 목표 금융 활동기업은 다음으로 구성됩니다. a) 기업의 재무 업무 조직;
b) 정확한 세금 계산 및 적시 납부
c) 재정 계획의 모든 지표를 정확하게 이행합니다.
d) 현재와 미래의 소유자 복지를 극대화합니다. +
f) 이익 극대화
f) 기업의 재정적 안정을 보장합니다. 정답:
3. 기업의 재무 활동의 주요 목적은 다음과 같습니다.
a) 기업의 시장 가격을 극대화합니다. +
b) 이익 극대화
c) 기업에 자금 조달원 제공
d) 위의 모든 사항 정답:
4. 상업 조직의 전략적 재무 목표는 다음과 같습니다.
a) 이익 극대화 +
b) 기업 자산의 유동성을 보장합니다.
c) 재정 계획 및 규제 시스템의 조직
d) 재정적 지속가능성 보장 +
f) 양극과 음극의 동기화 및 정렬 현금 흐름기업;
f) 조직의 시장 가치 증가; g) 배당금 지급. 정답:
5. 기업 발전의 전략적 방향은 다음 요소의 영향을 받습니다.
a) 이 시장 부문의 생산 기술에 관한 신제품
b) 기업 규모; +
c) 기업의 발전 단계 +
d) 금융시장 현황 +
f) 세금 제도 +
f) 공공 부채 금액. 정답:
6. 상업 조직의 전술적 재정적 목표는 다음과 같습니다.
a) 이익 극대화
b) 생산 비용 절감 +
c) 기업의 재정적 안정을 보장합니다.
d) 현재와 미래의 소유자 복지를 극대화합니다.
f) 판매량 증가;
f) 제조된 제품의 판매 가격 인상. 정답:
7. 장기 재정 정책에는 다음이 포함됩니다.
a) 자본구조 관리 +
b) 채무관리 c) 운전 자본 기준 계산
d) 매출채권 관리.
나
정답:
8. 기업의 장기 재무 정책:
a) 단기 재정 정책에 따라 결정됩니다.
b) 그것과 함께 존재합니다. +
c) 단기 재무 정책에 영향을 미칩니다. 정답: +
9. 재무 분석의 수평적 방법은 다음과 같습니다.
a) 보고항목별 전년도와의 비교+
b) 최종 재무 지표의 구조 결정
c) 지표 역학 변화의 주요 추세 결정 정답:
10. 재무 지표의 역학 평가는 다음을 사용하여 수행됩니다.
a) 수직적 분석
b) 수평적 분석 +
c) 재무비율 정답:
11. 금융 정책과 관련된 학문 분야:
a) 재정 관리 +
b) 통계; +
c) 재정 +
d) 회계; +
f) 경제 교리의 역사; f) 세계경제. 정답:
12. 기업의 재무 정책 관리 대상은 다음과 같습니다.
a) 금융시장
b) 자본; +
c) 현금흐름 +
d) 혁신 프로세스. 정답:
주제 2 "장기 금융 정책"에 대한 테스트
1. 대문자는 다음과 같습니다.
a) 주가와 발행주식수를 곱한 금액의 합계입니다. +
비)시장에서 거래되는 유가증권의 총 발행량입니다.
c) 액면가 기준으로 발행 회사의 총 주식 자본. d) 발행 회사 자산의 총 시장 가치. 정답:
2. 상당한 초과로 인해 발생할 가능성이 가장 높은 결과를 나타냅니다. 형평성관련 기업 에게회사가 채권 발행보다 주식 발행을 선호한다는 사실로 인한 타인자본:
1. 주당순이익 증가가 가속화됩니다.
2. 주당순이익 증가율 둔화. 3. 회사 주식의 시장가치 증가, 4. 회사 주식의 시장가치 감소
정답:
3. 표면이자율이 연 10%이고 시장 가치가 75%인 채권의 현재 수익률은 다음과 같습니다.
정답:
4. 동일한 액면가를 가진 두 개의 회사채가 동시에 시장에 유통되고 있습니다. JSC “A” 채권의 표면이자율은 5%이고, JSC “B” 채권의 표면이자율은 5.5%입니다. JSC "A" 채권의 시장 가치가 액면가와 같은 경우, 채권 가격에 영향을 미치는 다른 요소를 고려하지 않고 JSC 채권에 관한 올바른 설명을 표시하십시오((B":
a) JSC "B" 채권의 시장 가치가 액면가보다 높습니다.+
b) JSC "B" 채권의 시장 가치가 액면가보다 낮습니다. c) JSC "B" 채권의 시장 가치는 액면가와 동일합니다.
d) JSC "B" 채권의 수익률은 JSC "A" 채권의 수익률보다 높습니다. 정답:
5. 보통주에 대한 배당금 지급 출처를 표시하십시오.
에이)금년도 이익잉여금.+
비)전년도 이익잉여금입니다. c) 예비 기금.
d) 금년도 및 전년도의 이익잉여금. +
정답:
비. 주식 형태의 사업 조직의 장점은 다음과 같습니다. 에이)주주의 종속적 책임.
비)금융 시장에 접근할 수 있는 폭넓은 기회. +
c) 위의 모든 것. 정답:
7. 회사에 이익이 없는 경우 우선주의 소유자는 다음과 같습니다. 에이)모든 주식에 대한 배당금 지급이 필요할 수 있습니다. 비)배당금의 일부 지급이 필요할 수 있습니다.
c) 배당금 지급을 전혀 요구할 수 없음+
D) Unity 1과 2. 정답:
8. 자기자본 유치에 사용되는 금융수단을 명시하십시오: a) 추가 주식 출자. +
비)채권 발행.
c) 추가 자본의 증가.+
d) 임대.
정답:
9. 회사의 자기 자본에 속하지 않는 부채 유형은 무엇입니까? 에이)승인된 자본.
비)이익잉여금.
와 함께)환어음 에게지불 . +
d) 장기 대출. +
e) 미지급금 +
정답:
10. 자율성 계수는 다음 비율로 정의됩니다.
에이)대차대조표 통화에 대한 자체 자본. +
비)단기 대출 및 차입에 대한 자체 자본. c) 자본 대비 순이익. d) 자기자본 에게수익. 정답:
11. 기업의 자기자본: 에이)모든 자산의 합계입니다.
비)이익잉여금.
c) 상품(작업, 서비스) 판매로 인한 수익.
d) 회사의 자산과 부채의 차이. +
정답:
12. 임대는 대출보다 수익성이 높습니다. 에이)예.
비)아니요.
c) 제공 조건에 따라+
D) 제공 조건에 따라 다름. 정답:
13. 금융리스는 다음과 같습니다.
에이)임대 장비의 전체 감가상각을 보장하는 장기 계약입니다. +
비)건물, 장비 등의 단기 임대
c) 장비의 부분 상환을 포함하는 장기 임대. - 정답:
14. JSC 수권 자본금 중 우선주의 지분은 다음을 초과할 수 없습니다.
b) 25%. +
d) 표준은 다음을 설정합니다. 총회주주. 정답:
15. 대차대조표 섹션 III "자본 및 준비금"에 포함되지 않은 항목은 무엇입니까? a) 수권자본.
비)추가 및 예비 자본.
c) 유동부채. +
d) 이익잉여금. 정답:
16. 추가 자본 형성을 위한 재정 출처를 표시하십시오.
a) 프리미엄 공유+
비)이익.
c) 창립자의 자금. 정답:
17. 어떤 조직 및 법적 형태의 기업에 대해 러시아 법률에 따라 예비 자본 형성이 의무적입니까?
에이)국가 단일 기업.
비)합자회사.+
c) 믿음의 파트너십. 정답:
18. 기업의 자금 조달 출처를 명시하십시오.
에이)감가상각비 +
비)현금
c) 운전 자본 d) 고정 자산 정답:
19. 유치된 자본의 가치(가격)는 다음과 같이 결정됩니다.
에이) 유치된 자원량에 대한 재원 유치와 관련된 비용의 비율입니다. +
비)대출금에 대해 지불된 이자 금액입니다.
c) 지급된 대출금 및 배당금에 대한 이자 금액. 정답:
20. 재무 레버리지의 효과는 다음을 결정합니다.
에이)차입금 조달의 합리성 +
비)유동자산과 단기부채의 비율 c) 재무 결과의 구조. 정답
주제 3에 대한 테스트
1. 기업의 재무 계획 프로세스의 목적은 무엇입니까?
A. 수익금 및 기타소득의 보다 효율적인 사용을 위해. +
나. 켜짐 합리적 사용노동 자원. B. 제품의 소비자 특성을 개선합니다. 정답:
2. 기업의 자금 조달 원천이 아닌 것은 무엇입니까?
A. 포기.
나. 감가상각비.
B. 연구개발비 규모. +
G. 모기지.
정답:
3. 나열된 출처 중에서 장기 투자를 위한 자금 조달 출처를 선택합니다.
가. 추가자본.
B. 침몰 기금. +
B. 예비금. 정답:
4. 계획 기간 동안 기업이 이용할 수 있는 자금 조달 출처는 무엇을 의미합니까?
A. 자체 자금.
B. 기업의 수권자본.
B. 자금을 소유하고, 차입하고, 유치합니다. +
정답:
5. 기업의 현재 재무 계획은 어느 기간에 적용됩니까?
A. 연도.+
B. 분기. V. 월.
정답:
6. 기업 재무 계획의 주요 임무는 무엇입니까?
A. 기업가치 극대화.+
B, 생산된 제품의 양을 설명합니다.
B. 노동자원의 효과적인 활용. 정답:
7. 다음 중 예측과 관련된 방법은 무엇인가요?
A. 규범적.
B. 델파이.+
B. 대차대조표.
D. 현금흐름. 정답:
8. 다음 중 재무 계획과 관련된 방법은 무엇입니까?
A. 규범적+
B. 추세 분석.
B. 시계열 분석. D. 계량경제학. 정답:
9. 이다 진실한 진술경제 및 수학적 모델링 방법을 통해 재무 지표와 이를 결정하는 요소 간의 관계에 대한 정량적 표현을 찾을 수 있습니다.
정답:
10. 유효기간 내림차순으로 유효기간별 재정계획을 정리합니다.
A. 전략계획, 장기재정계획, 운영재정계획, 현행재정계획(예산).
B. 전략계획, 장기재정계획, 현행재정계획(예산), 운영재정계획. +
B. 장기재정계획, 전략계획, 운영재정계획, 현행재정계획(예산).
정답:
11. 기업에서는 다음 데이터를 사용할 수 있습니다. 판매량에 따라 변경되는 대차대조표 자산 - 3000 루블, 판매량에 따라 변경되는 대차대조표 부채
판매량에 따라 - 300 루블, 예상 판매량 - 1250 루블,
실제 판매량은 1000루블, 소득세율은 24%, 배당금 지급 비율은 0.25입니다. 추가적인 외부 자금조달이 필요한 이유는 무엇입니까?
B. 532.5 문지름.+
V. 623.5 문지름.
12. 기업의 판매량은 100만 루블이고 장비 활용도는 70%입니다. 장비를 완전히 장착했을 때 최대 판매량은 얼마입니까?
A. 1000 문지름. B. 1700 문지름.
V. 1429 문지름. +
D. 정답이 하나도 없습니다. 정답:
13. 기업의 판매량은 100만 루블이고 장비 활용도는 90%입니다. 장비를 완전히 장착했을 때 최대 판매량은 얼마입니까?
A. 1900 문지름.
B.1111 문지름.+
V.1090 문지름.
D. 정답이 하나도 없습니다. 정답:
14. 기업의 판매량은 1000,000 루블이고 장비 부하는 -.. 90%, 고정 자산 - 1SOO,000 루블입니다. 전체 자본 집약도 비율은 얼마입니까: ": 장비 로딩:
D. 정답이 하나도 없습니다. I 정답:
15. 금융정책과 성장 사이에 관계가 있습니까?
A. 직접적인 관계의 형태로 존재합니다. +
나. 역관계의 형태로 존재한다.
B. 관계가 없습니다. 정답:
l6. 기업이 외부 자금 조달 없이 달성할 수 있는 최대 성장률을 다음과 같이 부릅니다.
가. 지속성장률
나. 내부성장률 +
나. 재투자비율.
D. 배당성향. 정답:
17. 기업이 재정적 레버리지를 증가시키지 않고 유지할 수 있는 최대 성장률은 다음과 같습니다.
가. 지속성장률 +
B. 내부 성장률 C. 재투자 비율.
D. 배당성향. 정답:
18. 기업의 순이익은 76,000 루블, 총 자산 금액은 500,000 루블입니다. 76,000 루블 중. 순이익 51,000 루블이 재투자되었습니다. 내부 성장률은 다음과 같습니다.
A. 10%.
19. 기업의 순이익은 76,000루블, 자기자본은 250,000루블입니다. 대문자 비율은 2/3입니다. 지속 가능한 성장률은 다음과 같습니다.
A. 12.4%.
나. 10.3%.
안에. 25,4%. +
D. 정답이 하나도 없습니다. 정답:
20. 기업의 재무 레버리지는 0.5, 매출 순수익률은 4%, 배당금 지급률은 30%, 자본 강도 비율은 1입니다. 지속 가능한 성장 비율은 다음과 같습니다.
D. 정답이 하나도 없습니다. 정답:
21. 순매출수익률이 증가함에 따라 지속 가능한 성장률은 다음과 같습니다.
A. 늘어날 예정입니다.+
B. 감소할 것이다.
B. 변하지 않을 거예요.
정답:
22. 배당금으로 지급된 순이익의 비율이 감소하면 지속 가능한 성장 계수는 다음과 같습니다.
A. 늘어날 예정입니다.+
B. 감소할 것이다.
B. 변하지 않을 거예요.
정답:
23. 감소할 때 재정적 레버리지기업 (부채 비율) 지속 가능한 성장 비율:
A. 늘어날 예정입니다.
B. 감소할 것이다.+
B. 변하지 않을 거예요.
정답:
24. 기업 자산 회전율이 감소하면 지속 가능한 성장 계수는 다음과 같습니다.
A. 늘어날 예정입니다.
B. 감소할 것이다. +
B. 변하지 않을 거예요.
정답:
25. 받은 값이라면 Altman의 5요인 파산 예측 모델의 Z-점수는 3보다 크며, 이는 파산 확률이 다음과 같다는 것을 의미합니다.
A. 매우 높습니다.
B. 높음.
불다
D. 매우 낮음 +
정답:
DCFP T4 테스트
1. 운영 예산에는 다음이 포함됩니다.
가. 직접인건비 예산.
나. 투자예산.+
나. 교통예산 현금. 정답:
2. 현금 흐름 예산에 포함된 어떤 지표가 직접 투자의 원천을 생성합니까? 가. 사채의 상환.
B. 유형비유동자산의 매입. +
나. 감가상각.
정답:
3. 구매해야 할 자재의 수량을 추정할 수 있도록 어떤 운영예산을 준비해야 합니까? A. 사업비 예산. 나. 판매예산.
나. 제작예산
D. 자재 조달 예산. +
정답:
4. 초기 요소가 사실인가요? 직접적인 방법현금흐름예산은 이익인가?
정답:
5. 기업의 운영비에 포함된 수입 및 지출 예산에 사업비가 반영됩니까? A. 네.
정답:
6. 직접 재료비와 직접 노무비를 제외하고 생산 계획을 이행하기 위해 발생해야 하는 예상 생산 비용의 세부 도표는 다음과 같습니다.
A. 생산 간접비 예산.+
나. 투자예산.
나. 관리예산. D. 기본예산.
정답:
7. 현금 흐름 계획의 다음 항목 중 "현재 활동으로 인한 영수증"섹션에 포함되는 항목은 무엇입니까?
A. 새로운 대출 및 신용 확보.
나. 상품판매로 인한 수익.+
나. 신주의 발행. 정답:
8. 장기 금융 투자의 증가가 기업에 현금 유입을 가져온다는 것이 사실입니까? A. 네.
B. 아니요. 나 +
정답:
9. 나열된 현금 흐름 예산 항목 중 "투자 활동 비용"섹션에 포함된 항목은 무엇입니까? A. 단기 금융 투자.
나. 장기대출에 대한 이자지급.
B. 장기 금융 투자.+
정답:
10. 현금 흐름 계획을 작성하는 두 가지 방법을 지정하십시오.
A. 직접.+
B. 통제.
B. 분석적.
D. 간접. +
정답:
11. 매출채권이 증가하면 기업에 현금이 유입된다는 것이 사실입니까? A. 네.
정답:
12. 어떤 경우에 현금 흐름 예산에서 투자 활동에 대한 수입(비용)을 할당하는 것이 바람직합니까?
A. 어쨌든요.+
B. 상당한 규모의 투자 활동이 있는 경우.
나. 감가상각비와 수리비를 분리하는 경우. 정답:
13. 종합예산 편성 과정에서 어떤 예산이 출발점인가요?
가. 사업비 예산.
나. 판매예산. +
나. 제작예산.
D. 자재 조달 예산. 정답:
14. 현금흐름예산의 지출측면에는 어떤 재무지표가 반영되나요?
A. 표적 자금 조달 수단.
B. 고정자산 및 무형자산 투자 +
B. 청구서 발행.
정답:
15. 현재 예산 기간이 만료되는 즉시 예산 기간에 1개월을 추가하는 예산을 A. 연속이라고 합니다.
B. 유연성.+
B. 운영. G. 예측.
정답:
16. 다음 중 현금흐름예산의 지출측면에 포함되는 항목은 무엇입니까?
A. 선지급을 받았습니다.
B. 장기 대출.
B. 영업외영업이익...
D. 대출금이 발행되었습니다. 정답: +
17. 기업의 계획 대차대조표 부채에 포함되지 않은 재무 지표는 무엇입니까?
A. 목표 자금 및 수익. 나. 장기대출 및 차입금.
B. 단기 금융 투자. +
정답:
18. 회사의 판매 예산에 따르면 11월에 12,500대를 판매할 것으로 예상됩니다. 제품 A 및 33100개 제품 B. 제품 A의 판매 가격은 22.4입니다. 문지르고 제품 B- 32 문지름. 영업부는 제품 A 판매에 대해 6%, 제품 B 판매에 대해 8%의 수수료를 받습니다. 매월 판매로부터 받을 수수료 예산은 다음과 같습니다.
A. 106276 문지름.
B. 101536 문지름.+
V.84736 문지름.
G.92436 문지름.
정답:
19. 무엇입니까? 최고의 기반월별 성과 결과를 평가하려면:
가. 이번달 완료예정(예산) 나. +
B. 전년도 같은 달의 실제 완료. 나. 전월 실적. 정답:
20. 회사는 다음과 같은 목적으로 물품을 판매했습니다.금액은 13,400 루블입니다. 8월; 22,600 루블의 금액. 9 월에는 18,800 루블입니다. 10월에. 판매된 상품에 대해 대금을 받은 경험에 따르면 신용판매 자금의 60%는 판매 후 다음 달에 수령되는 것으로 알려져 있습니다. 36%(두 번째 달에는 4%)가 전혀 수신되지 않습니다. 10월에 신용판매로 받은 금액은 다음과 같습니다.
A. 18384 문지름. +
B. 19416 문지름.
V.22600 문지름.
G. 18800 문지름.
정답:
21. 운영 예산을 준비하는 과정에서 마지막 단계는 일반적으로 다음 사항을 준비하는 것입니다.
A. 수입 및 지출 예산. +
나. 잔액예측
나
B. 현금 흐름 예산.
D. 위에 언급된 예산은 없습니다. 정답:
22. 구매해야 하는 재료의 양은 사용된 재료의 예산 금액과 동일합니다.
A. 자재의 계획된 종료 재고를 더하고 초기 재고를 뺍니다.+
B. 자재의 기초 재고를 더하고 계획된 기말 재고를 뺍니다. B. 위의 두 진술은 모두 사실입니다. G. 모두 정답이 아닙니다. 정답:
23. 한 기업이 특정 제품의 초기 재고를 20,000개 가지고 있습니다. 예산기간이 끝나면 기말재고를 14,500개로 계획하고 있다. 이 제품은 59,000개를 생산합니다. 계획판매량은 다음과 같습니다.
B. 64500개+
D. 기재된 수량은 없습니다. 정답:
24. 예산 기간 동안 한 제조 회사는 219,000 루블의 신용으로 제품을 판매할 것으로 예상합니다. 143,500 루블을받습니다. 다른 현금 영수증은 예상되지 않으며 예산 기간의 총 지불 금액은 179,000 루블이며 "현금"계정의 잔액은 최소 10,000 루블이어야한다고 가정합니다. 예산 기간 동안 추가로 증액해야 할 금액은 다음과 같습니다.
A. 45,500 문지름. +
B. 44500 문지름.
V. 24500 문지름.
D. 나열된 답변 중 정답은 없습니다.
주제 5에 대한 테스트. 기업의 현재 비용 및 가격 정책 관리
1, 레벨이 높아짐에 따라 생산 단위당 고정 비용이 발생합니다. 사업 활동기업:
a) 증가;
b) 감소; +
c) 변경되지 않은 상태로 유지됩니다.
d) 비즈니스 활동 수준에 의존하지 마십시오. 정답:
기회 비용:
a) 문서화되지 않았습니다.
b) 일반적으로 재무제표에 포함되지 않습니다. c) 실제 현금 비용을 나타내지 않을 수 있습니다.
d) 위의 내용은 모두 사실입니다. 정답: +
2. 관리 결정을 내릴 때 대체 비용이 고려됩니다. a) 자원이 초과되는 경우;
b) 자원이 제한된 상황에서; +
c) 자원 제공 정도에 관계없이. 정답:
3. 제품 수익성 임계값(핵심 생산량 지점)은 다음 비율에 따라 결정됩니다.
a) 고정 비용과 가변 비용
b) 생산 단위당 한계 소득에 대한 고정 비용 +
c) 제품 판매 수익에 대한 고정 비용 정답:
4. 녹지가 재무 건전성에 어떤 영향을 미칠까요? 고정 비용:
a) 재무 건전성의 한계가 증가할 것이다.
b) 금융안전마진이 감소할 것이다. +
c) 금융 안전 마진은 변경되지 않습니다. 정답:
6. 신제품 판매 수익성 기준을 결정합니다. 생산 단위당 예상 가격은 1000 루블입니다. 생산 단위당 가변 비용 - 60%. 연간 고정 비용은 1600,000 루블입니다.
a) 4000,000 루블. +
b) 2667,000 루블.
c) 1600,000 루블.
정답:
7. 기업이 제품을 판매할 수 있는 최소 가격(손익분기 판매 보장)은 제품 단위당 가변 비용이 500루블이고 예상 생산량이 2000단위이며 연간 고정 비용이 1200,000루블인 경우입니다. .
b) 1000 문지름.
c) 1100 문지름. +
정답:
8. 재무건전성의 한계는 다음과 같이 정의됩니다.
a) 수익과 가변 비용의 차이
b) 수익과 고정 비용의 차이
c) 수익과 수익성 기준점의 차이 정답: +
9. 아래 데이터를 사용하여 재무 건전성의 한계를 결정합니다. 수익 - 200,000루블, 고정 비용 - 800,000루블, 가변 비용 - 100,000루블.
a) 400,000 루블. +
b) 1600,000 루블. c) 100,000 루블.
정답:
10. 고정비 절감이 주요 판매량에 어떤 영향을 미칠까요?
a) 임계 볼륨이 증가합니다
b) 임계 볼륨이 감소합니다 +
c) 임계 볼륨은 변경되지 않습니다. 정답:
11. 아래 데이터를 바탕으로 영업 레버리지 효과를 결정합니다. 판매량은 11,000,000 루블입니다. 고정 비용- 1500,000 루블, 가변 비용 - 9300,000 루블:
정답:
12. 보고 기간 판매 수익이 150,000루블, 고정 비용 금액이 60,000루블, 가변 비용 금액이 80인 경우 계획된 판매 수익 10% 증가로 예상되는 판매 수익 금액을 계산합니다. 천 루블.
a) 11,000 루블.
b) 17,000. 문지르다.+
c) 25,000 루블.
정답:
13. 금융 안전 마진 금액(화폐 기준)을 결정합니다. 판매 수익 - 500,000 루블, 변동 비용 - 250,000. 문지름, 고정 비용-100,000 루블.
a) 50,000 루블.
b) 150,000 루블.
c) 30만 루블. +
정답:
14. 회사의 판매 수익이 10% 증가하면 이익이 몇 퍼센트 증가할지 결정합니다. 다음 데이터를 사용할 수 있습니다: 판매 수익 - 500,000 루블, 한계 소득 - 250,000 루블, 고정 비용 - 100,000 루블.
정답:
15. 아래 데이터를 사용하여 중요한 판매량 지점을 결정합니다. 판매량-2,000,000 루블; 고정 비용 - 800,000 루블; 가변 비용- 1,000,000 루블.
a) 1,000,000 루블.
b) 1,600,000 루블. +
c) 2,000,000 루블.
정답:
16. 영업 레버리지의 효과는 다음 비율에 따라 결정됩니다.
A) 이익에 대한 한계 소득 +
B) 고정 비용과 가변 비용
C) 생산 단위당 한계 소득에 대한 고정 비용 정답은 다음과 같습니다.
17. 재무 건전성 마진 금액(판매 수익 %)을 결정합니다. 판매 수익 - 200,000루블, 가변 비용 - 110,000루블, 고정 비용 - 860,000루블.
정답:
18. 고정비 증가가 주요 판매량에 어떤 영향을 미치나요?
A) 임계 볼륨이 증가합니다 +
B) 임계 볼륨이 감소합니다
C) 임계 볼륨은 변경되지 않습니다. 정답은 다음과 같습니다.
19. 조직의 안전하거나 지속 가능한 운영 영역은 다음과 같은 특징이 있습니다.
A) 실제 판매량과 임계 판매량의 차이 +
다) 한계소득과 제품판매이익의 차이
C) 한계소득과 고정비용의 차이 정답:
20. 다음 데이터를 기반으로 한계 소득 금액을 결정합니다. 제품 판매-100,000 루블; 고정 비용 - 200,000 루블; 가변 비용 - 600,000 루블.
A) 400,000 루블. +
B) 800,000 루블. C) 20만 루블. 정답:
21. 제품 판매 - 100,000루블, 고정 비용 - 200,000루블, 가변 비용 - 400,000루블 데이터를 기반으로 한계 소득 금액을 결정합니다.
a) 600,000 루블. +
b) 800,000 루블. c) 40만 루블.
정답:
22. 총 고정 비용 - 240,000백만 루블. 생산량은 60,000개이다. 생산량 40,000개에 대한 고정 비용을 계산합니다.
a) 600만 루블. 단위당 +
b) 160,000백만 루블. 금액 c) 400 만 루블. 단위당 정답:
23. 생산 레버리지(레버리지)는 다음과 같습니다.
a) 제품 생산 및 판매량 구조를 변경하여 이익에 영향을 미칠 수 있는 잠재적 기회 +
b) 총 생산 비용과 생산 비용의 차이 c) 비용 대비 제품 판매 이익 비율 d) 자기 자본 대비 차입 자본 비율 정답:
24. 기업에 대한 다음 데이터를 사용할 수 있습니다. 제품 판매 가격은 15 루블입니다. 생산 단위당 가변 비용 10 문지름. 회사는 제품 판매로 인한 이익을 10,000 루블 늘리는 것이 바람직합니다. 생산량을 늘리려면 얼마나 필요합니까?
c) 50000 PC. d) 15000 PC.
정답:
25. 회사 A의 생산 레버의 강도는 회사 B의 생산 레버 강도보다 높습니다. 두 회사 중 어느 회사가 동일한 상대적 판매량 감소로 고통을 덜 받습니까?
a) 회사 B.+
b) A회사
다) 마찬가지다.
정답:
주제 6. "유동 자산 관리"에 대한 테스트
1. 완전 유동 자산에는 다음이 포함됩니다.
가) 현금+
b) 단기채권
c) 단기 금융 투자..+
d) 원자재 및 반제품 재고 f) 예비금 완제품. 정답은
2. 총 유동 자산은 다음으로 구성된 유동 자산입니다. a) 자기 자본;
b) 자기자본 및 장기 타인자본
c) 자기자본 및 차입자본 +
d) 자체 및 단기 차입 자본. 정답은
3. 회사가 장기 차입금을 사용하지 않는 경우
a) 총 유동 자산은 자신의 유동 자산과 동일합니다.
b) 자신의 현재 자산은 순 현재 자산과 같습니다. +
c) 총유동자산은 순유동자산과 동일합니다. 정답은
4. 조직의 현재 자산 형성 출처는 다음과 같습니다.
a) 단기 은행 대출, 미지급금, 자본 +
b) 수권자본, 추가자본, 단기 은행대출, 미지급금
다) 자기자본, 장기대출, 단기대출, 미지급금
정답은
5. 운영주기는 다음의 합계입니다.
a) 생산주기 및 채권유통기간 +
b) 금융주기 및 회전기간 지급 계정; +
c) 생산 주기 및 채무 회전 기간 d) 재무주기 및 채권유통기간. 정답은
b. 금융주기의 기간은 다음과 같이 결정됩니다.
a) 운영주기 - 지급 계정의 회전 기간 +
b) 영업주기 - 채권 회전 기간 c) 운영주기 - 생산주기
d) 원자재 회전 기간 + 진행 중인 작업 회전 기간
f) 생산주기 + 매출채권 회전 기간 - 채무 회전 기간. +
정답은
7. 다음과 같은 이유로 운영 주기가 단축될 수 있습니다.
a) 생산 과정에서 시간을 절약합니다. +
b) 자재 배송 시간 단축,
c) 미수금 회전을 가속화합니다. +
d) 미지급금의 회전율을 증가시킵니다. 정답은
8 . 보수적이라고 불리는 유동 자산 자금 조달 모델은 무엇입니까?
A) 유동 자산의 일정 부분과 유동 자산의 변동 부분의 약 절반이 장기 자금 조달에서 조달됩니다. +
b) 현재 자산의 영구 부분은 장기적인 자금 조달을 받습니다.
c) 모든 자산은 장기적인 자금 조달을 통해 조달됩니다. +
6) 영구 유동 자산의 절반은 장기 자본 소스에서 조달됩니다.
정답은
9. 유동자산의 자기자본비율, 이 비율은 다음과 같습니다.
a) 유동 자산에 대한 이익;
b) 협상 가능한 항목에 대한 수익,+
c) 현재 자산 대비 수익
d) 자기자본을 유동자산으로, 정답은
10. 운전 자본 증가를 통해 다음이 기여됩니다.
a) 운전 자본 회전율 증가,
b) 생산주기를 늘리는 것; +
c) 이익 증가;
d) 구매자에게 대출 제공 조건을 늘립니다. +
f) 완제품 재고 감소. 정답은
11. 경제적으로 정당화된 요구 모델(KOQ)을 사용하면 완성된 사전 제작에 대해 계산할 수 있습니다.
a) 제조된 제품의 최적 배치 크기 +
b) 최적 엠완제품 재고; +
c) 최대 생산량;
d) 총 비용의 최소 금액 +
정답은
12. 최적의 재고량은 다음과 같습니다.
a) 준비금 형성, 유지 관리, 갱신에 대한 총 비용은 최소화됩니다.+
b) 보관 금액이 최소화됩니다.
c) 생산을 위한 중단 없는 운영 활동
IIpO~H 판매.
정답은
13. 어떤 유형의 매출채권 관리 정책이 공격적이라고 볼 수 있습니까?
a) 소비자에게 대출 제공 기간을 연장합니다.
b) 신용한도 축소; +
c) 배송 시 결제 시 할인이 감소됩니다. 정답은
14. 현금 관리 정책에는 다음이 포함됩니다.
a) 현재 현금 잔고 최소화 +
b) 지급능력 보장 +
다) 제공 효과적인 사용일시적으로 현금 무료 +
정답은
15. 금융주기의 기간은 다음과 같습니다.
a) 재고, 재공품 및 완제품의 회전 기간
제품,
b) 생산주기 기간에 미수금 회전 기간을 더한 후 지급 계정 회전 기간을 뺀 기간 +
c) 생산주기 기간, 채권 회수 기간
d) 생산주기 기간과 지급 계정 회전 기간을 더한 기간;
정답은
16. 운전 자본 사용의 효율성은 다음과 같은 특징이 있습니다.
a) 운전 자본 회전율 +
b) 운전 자본의 구조; c) 자본구조 정답은
17. 자신의 운전 자본과 유동 자산 금액 사이에는 다음과 같은 관계가 있을 수 없습니다.
a) 자체 운전 자본 - 현재 자산보다 많습니다. +
b) 현재 자산보다 적은 운전자본을 소유합니다. 와 함께) . 자신의 운전 자본은 현재 자산과 동일합니다. 정답은
18. 기업의 운전 자본에는 다음이 포함되지 않습니다.
a) 노동의 대상
b) 창고에 있는 완제품;
c) 기계 및 장비 +
d) 현금 및 결제 자금. 정답은
19. 아래 유동자산 구성요소 중 유동성이 가장 높은 것을 선택하세요.:
가) 재고
b) 미수금
c) 단기 금융 투자 +
d) 이연 비용 =:";.6 정답은 다음과 같습니다.
20. 유동자산 회전율의 둔화는 다음과 같은 결과를 초래할 것입니다:
a) 대차 대조표의 자산 잔액 증가 +
b) 대차대조표의 자산 잔액 감소
c) 대차대조표 통화 감소 정답은
- 문서
테스트 1번 문제 전체 재무 계획에는 다음 문서가 포함됩니다. 생산 및 판매 계획. 인사 및 보수 계획. 연결수지입금(또는 수입지출계획)
문서에서: 각 지표의 세부 계산 재정적인~을 계획하다 기초생산 목표 및 계획된 변경... 주주에게 배당금 지급. 질문 2. 재정적인 정책 기업다음을 나타냅니다: 특정 조치의 시스템...
학문 분야의 교육 및 방법론 복합체 "재무 관리의 이론적 기초" 전문 분야
교육 및 방법론 복합체“이론적” 분야의 졸업생 준비 기초 재정적인경영학'을 학생들이 공부한다. 재정적인계획. 현금 예산을 작성하고 관리합니다. 13 3.4 1.7 7.9 주제. 운전 자본 관리 정책 기업 ...
투자 포트폴리오가 차이를 만듭니다 정치인 재정적인투자하다 기업, 그 중 ... 재정적인자산 기업. 단기 포트폴리오(또는 단기 포트폴리오 재정적인투자)가 형성됩니다. 기초 재정적인 ...
현재 재무 계획에는 단기 재무 계획 작성이 포함됩니다. 기업은 한 회계연도 내에 예산 및 투자 목표를 달성하기 위해 단기 재무 계획을 개발합니다. 이 계획에는 더 많은 것이 있습니다 높은 수준장기 계획에 비해 신뢰성이 높습니다. 단기 계획은 재무 및 투자 목표가 변경됨에 따라 조정되는 경우가 많습니다. 기업에서는 현재 재무 계획(운영 재무 관리)을 현금 부족 관리를 위한 단기 계획으로 이해하는 경우가 많습니다.
운전 자본의 구성 요소
많은 기업에서 운전 자본 항목은 단기 현금 흐름에 가장 큰 영향을 미칩니다. 이러한 요소에는 일반적으로 원자재 또는 완제품의 재고, 채무자, 채권자 및 현금이 포함됩니다. 운전 자본 이동으로 인해 사업을 위협하는 대규모 현금 공백이나 부족("현금 격차"라고 함)이 발생하는 경우가 있습니다. 이는 미지급금과 현금주기의 차이로 인해 발생합니다. 지급 계정 주기는 회사가 재고 비용을 지불하는 데 걸리는 시간인 반면, 현금 주기는 채무자가 상품 대금을 지불하는 데 걸리는 시간입니다.
자금 적자
있다 다양한 이유자금이 크게 부족한 상황입니다. 예를 들어, 기업은 고객이 장기간에 걸쳐 청구서를 지불할 수 있도록 허용하는 공격적인 마케팅 정책을 따를 수 있습니다. 이러한 정책은 양면에서 회사의 현금 흐름에 영향을 미칠 수 있습니다. 첫째, 고객으로부터 받은 매출채권에 현금을 확보하고, 둘째, 회사는 예를 들어 은행 대출 등을 활용하여 비즈니스 기반 현금 유입에 의존하지 않고 신규 판매를 위한 추가 재고 자금을 조달할 수 있습니다. 또한 기업은 새 장비를 구입하거나, 막대한 벌금을 납부하거나, 허리케인과 같은 자연재해로 인해 현금 부족을 처리해야 합니다.
현금 흐름 예측
심각한 현금 부족이 발생할 것이 명백해지면 현금 흐름 예측이 필요합니다. 예측에서는 총 현금 수령액과 총액을 추정해야 합니다. 현금 지불매 분기마다 최소 세 가지 시나리오(최악의 경우, 가장 가능성이 높은 시나리오, 최상의 시나리오)를 수행합니다. 이 경우, 각 분기별 적자가 있는지 알아보기 위해서는 총수입금액과 지급금액의 차이를 알아야 합니다. 현금 유입 및 유출의 각 요소에 대해 상품/서비스 선불에 대한 채권자 할인, 이연 비용 및 현금 판매와 같은 모든 관련 증가 및 감소를 고려해야 합니다.
현금 격차 해소
현금 흐름 예측에 따르면 해당 연도에 부족분이 발생할 가능성이 있는 것으로 나타나면 회사는 이를 충당하기 위한 조치를 취해야 합니다. 단기 적자를 조달하는 한 가지 방법은 유동 부채를 늘리는 것과 같은 단기 조치를 사용하는 것입니다. 여기에는 장기 대출 기간 및 단기 은행 대출 협상이 포함될 수 있습니다. 회사는 또한 원치 않는 특정 자산을 판매하고 조기 지불을 장려하기 위해 채무자에게 할인을 제공할 수도 있습니다.
단기 대출의 출처
- 운영대출
은행 대출 운영은 일시적인 현금 부족에 대한 자금을 조달하는 가장 일반적인 방법입니다. 회사가 일정 기간 동안 일정 금액까지 차입할 수 있는 계약입니다. 운영대출은 무담보일 수도 있고 담보로 담보될 수도 있습니다. 대출에 대해 발생하는 이자는 은행에서 결정합니다. 이는 일반적으로 은행의 우대 대출 금리에 추가 비율을 더한 금액입니다. 은행은 차용인의 위험 평가에 영향을 받기 때문에 시간이 지남에 따라 금리를 인상할 수 있습니다.
은행은 주로 차용자에게 대출을 제공합니다. 낮은 수준위험. 은행이 거절하는 대출 요청의 대부분은 중소기업, 특히 스타트업으로부터 나옵니다. 따라서 스타트업은 일반적으로 대체 자금 조달원으로 전환합니다.
금융기관에서는 부동산, 매출채권, 장비 등 대출을 위해 담보(담보)를 요구할 수 있습니다. 이러한 대출을 담보대출이라고 합니다. 담보 대출은 무담보 대출보다 이자율이 낮은 경우가 많습니다.
- 신용장
신용장을 통해 차용인은 잔액을 지불하고 필요에 따라 자금을 빌릴 수 있습니다. 차용인이 현금을 일시금으로 받고, 단기 대출금을 갚은 후에야 더 많은 돈을 빌릴 수 있는 단기 대출과는 다릅니다.
- 기타 소스
대기업은 어음과 같은 다양한 단기 자금 출처를 사용합니다.
현금흐름 문제 해결 전략
지속적인 재무 계획을 수행할 때 다음 전략을 사용할 수 있습니다.
- 사이클타임 단축
현금주기 시간을 줄이면 현금 흐름 문제가 발생할 가능성을 크게 줄일 수 있습니다. 이것이 바로 기업들이 재고 및 매출채권 주기를 단축하려고 노력하는 이유입니다. 공급업체에 대한 지불을 연기할 수 있는 경우 현금 주기 시간을 줄일 수 있습니다.
- 현금 준비금
현금 준비금과 몇 가지 단기 부채를 유지하면 재정적 문제를 피하는 데 도움이 됩니다. 그러나 여기에는 비용이 듭니다. 사업에 투자되지 않은 “실업자” 자금이 존재한다고 해서 미래 소득이 발생하지 않습니다.
- 만기 헤징
만기헤징이란 재고자산 등 단기비용을 단기대출로 지급하는 것을 뜻하는 용어이다. 일반적으로 단기 차입으로 장기 자산(장비 투자 등)에 자금을 조달하는 것은 피하는 것이 가장 좋습니다. 이러한 유형의 기간 불일치는 빈번한 재융자를 필요로 하며 단기 금리가 장기 금리보다 변동성이 크기 때문에 더 위험합니다. 단기 자금 조달이 항상 가능하지 않을 수 있으므로 만기 불일치로 인해 위험도 증가합니다.
단기 이자율은 일반적으로 장기 이자율보다 낮다는 점에 유의하는 것이 중요합니다. 이는 일반적으로 단기 대출보다 장기 대출을 이용하는 것이 더 비싸다는 것을 의미합니다.
- 현금예산
단기 재무 계획의 주요 도구는 현금 흐름 예산(CFB)입니다. 이 예산은 단순히 현금 수령 및 지불에 대한 계획된 추정치를 기록합니다. 더 자세한 정보현금 예산 책정에 대해 자세히 알아보려면 기사를 참조하세요.
소프트웨어 제품 "WA: Financier"에 "예산"을 문서화합니다.
전략적 및 전술적 접근을 통해 관리 효율성을 크게 향상할 수 있습니다.
- 직원을보다 유능하게 배치하십시오.
- 인사 업무의 세부 사항을 결정합니다.
- 통제 등에 대한 자신만의 지침을 개발하십시오.
현재 재무 계획로 본 요소장기 계획이며 지표의 사양을 나타냅니다.
현재의 재무 계획 시스템은 재무 전략의 실행을 보장하는 것을 목표로 합니다. 본질적으로 당기 재무 계획은 채택된 재무 전략 및 재무 정책을 기반으로 합니다. 현재 재무 계획의 결과는 기업이 향후 개발 자금 조달의 모든 소스를 결정하고, 소득 및 비용 구조를 형성하고, 지속적인 지불 능력을 보장하고, 자산 및 자산의 구조를 결정할 수 있도록 하는 특정 유형의 현재 재무 계획입니다. 계획 기간이 끝나면 기업의 자본.
많은 국내 기업재무 계획 측면에서 현재 재무 계획이 개발됩니다. 이것이 완료되지 않은 기업의 주요 장애물은 다음과 같습니다.
- 재무 예측의 저개발;
- 정보 지원의 저개발;
- 소프트웨어 및 하드웨어의 저개발;
- 재무 관리자의 자격 수준이 충분하지 않습니다.
- 경영진이 계획에 전혀 참여하기를 꺼리는 등
수평선 현재 계획보통 1년이나 6개월.
지속적인 재무 계획 과정에서 세 가지 재무 계획을 개발해야 합니다. 현금 흐름; 손익 계산서; 대차 대조표.
손익 계획현재 (경제) 활동의 일반화된 결과를 보여줍니다. 이를 통해 회사의 자기자본 증가를 위한 준비금을 파악하기 위해 수입 대비 지출 비율을 분석할 수 있습니다.
현금 흐름 계획자금 조달 출처를 식별하도록 설계되었습니다. 계획기간 동안 부족한 자금을 충당하기 위한 재원을 제공한다면 최종적으로 편성된 것으로 간주된다.
대차대조표 계획계획된 활동의 결과로 인한 자산과 부채의 모든 변화를 반영합니다.
예산 개발로 인해 이러한 문서의 이름이 약간 변경되었습니다. 따라서 예산 책정의 틀 내에서 이러한 계획을 현금 흐름 예산이라고 합니다. 수입 및 지출 예산; 대차대조표에 따른 예산. 이러한 문서를 편집하는 데 다음 정보가 사용됩니다.
- 회사의 재무 전략;
- 이전 기간의 재무 분석 결과
- 계획된 생산량 및 제품 판매량;
- 회사가 개발한 개별 자원 비용에 대한 규범 및 표준 시스템;
- 현행 세금 제도.
재무 계획- 이는 기업의 발전을 보장하기 위해 모든 수입과 돈 지출 영역을 계획하는 것입니다. 재무계획은 기획의 목적과 대상에 따라 다양한 내용과 목적의 재무계획을 수립하여 수행됩니다.
계획 경제에서는 각 기업이 상위 조직에서 전달한 통제 수치를 기반으로 기술적 산업 재정 계획을 계산해야 한다는 점에 유의해야 합니다.
시장 관계로 전환함에 따라 어느 누구도 기업의 목표 수치를 설정하지 않으며 재무 및 기타 계획을 제출하고 승인하도록 요구하지 않습니다. 이로 인해 일부 기업은 활동 예측, 계산 및 계획에 덜 관심을 기울이기 시작하여 파산을 초래했습니다.
현재 기업 자체는 계획에 따라 활동의 미래에 대한 유능한 계산의 중요성과 필요성을 이해해야 합니다. 제품, 작업, 서비스 생산; 생산 비용; 투자; 사회 발전기업팀; 재정 계획에 따라.
재무 계획의 목적은 장기 및 단기 자금 자원의 효율적인 사용을 늘리는 것입니다. 계획 과정에서 자본 수익률을 높이고 회사의 안정성을 높이고 위험을 최소화하기 위한 조치가 개발됩니다.
재무 결정의 품질은 전적으로 재무 계획의 품질에 달려 있습니다.
고품질의 포괄적인 계획을 세우려면 다음 원칙을 따라야 합니다.
1) 계획의 연속성;
2) 과학적 성격;
3) 기업의 모든 자원을 합리적으로 사용하고 최대 이익을 달성하는 계획의 초점;
4) 상호 조정 및 조정.
러시아어에서는 다양한 계획 방법이 사용됩니다.
대차 대조표 방법은 기업에서 가장 많이 사용됩니다. 그 본질은 수입과 지출의 균형, 회계 잔액, 현금 잔액, 노동 잔액 및 노동 잔액과 같은 다양한 잔액을 작성하고 균형을 달성하는 데 있습니다. 임금등.
규범적인 방법은 계획할 때 사용된다는 것입니다. 전체 시스템기업 자원 사용에 대한 규범 및 표준 (원자재 및 소모품 소비 표준, 생산 및 유지 관리 표준, 노동 강도, 기계 및 장비 사용 표준, 생산주기 기간, 재고 표준). 기업이 광범위하고 효과적인 규제 프레임워크를 갖고 있는 경우 이 방법을 사용할 수 있습니다.
생산 및 경제적 요인을 기반으로 한 계획 방법은 내부 및 경제적 요인의 영향을 고려하도록 설계되었습니다. 외부 요인, 생산 및 재무 지표 변경. 계산은 판매 수익, 제품 비용 등 기본 지표를 기반으로 합니다. 계획 연도에 이러한 지표는 판매량 증가 또는 감소, 제품 생산 및 판매 비용 감소 또는 증가, 새로운 유형의 제품 또는 서비스 개발, 변경 등 계획에 포함된 결정에 따라 변경될 수 있습니다. 가격과 생산 수익성, 인플레이션의 영향. 이러한 변경 사항을 고려하면 계획의 상당히 정확한 예측 특성이 제공됩니다.
새로운 경제 상황에서는 계획이 전적으로 기업 및 조직의 관리에 달려 있으므로 모델링 방법이 사용됩니다. 개발 중인 대부분의 계획은 이전 연도의 방법론적 접근 방식을 기반으로 합니다. 많은 기업에서 계획은 생산량으로 시작하지만, 제품을 얼마나 팔 수 있는지 결정하는 것이 필요합니다. 등장 다양한 유형재무 계획 분류: 수준별 - 전략 및 전술; 계획 방법 - 체계적 및 상황별 접근 방식(미래 상황에 대한 시나리오 개발, 전문가 평가, 수학적 모델링 방법 등) 시간 측면에서 - 어느 정도의 세부 사항을 포함하여 장기간 및 1년 동안.
경제 영문학 용어를 사용하여 재정 계획을 예산이라고 부르기 시작했습니다. "계획"과 "예산"의 개념에는 일정한 차이가 있습니다. 그것은 사용된 지표에 있습니다. 계획에는 계획 기간 동안 사용되는 자연 및 금전적 지표가 포함됩니다. 해당 연도의 예산이 작성됩니다.
이러한 서양 경영 개념의 해석을 기초로 삼으면 다음과 같이 공식화할 수 있습니다. '계획'과 '프로그램'은 '전략적 재정계획' 개념에 해당하고, '예산' 개념은 '전술적 재정계획'에 해당한다.
예산의 목적은 회사의 전반적인 개발 효율성을 높이기 위해 재정 자원을 언제, 어디서, 어떻게 사용해야 하는지에 대한 질문에 답하는 것입니다.
러시아 조건에 예산을 적용하는 경우 다음이 포함되어야 합니다. 예산 - 특정 항목에 대한 재정 계획 예산 집행 결과에 따른 재무 보고 순차적 작업 체인 재무 관리다양한 관리 접근 방식을 통합하는 것을 목표로 합니다.
외국 기업의 관행에 따르면 재무 계획에 전체 관리 장치를 참여시키고 계산하는 것이 필요합니다. 가능한 옵션개발: 낙관적, 비관적 및 가중 평균.
재무 계획은 잠재적 투자자뿐만 아니라 세금 서비스, 채권자 은행뿐만 아니라 내부 용도로도 사용되므로 준비에 특별한 주의가 필요합니다. 재정 계획에는 자신의 자금, 차용 자금이 반영됩니다. 투자 프로그램, 여기에는 인력 및 사회 영역 개발에 대한 물질적 인센티브를 위한 재정 자원의 사용도 포함됩니다.
기업의 모든 활동은 현재 활동과 운영 활동의 관점에서 고려되어야 합니다. 이를 바탕으로 재무계획은 전략계획, 현재계획, 운영계획으로 나눌 수 있습니다. 이들 모두는 서로 연결되어 있으며 특정 순서로 수행됩니다.
기업의 재무 전략은 재무 활동의 장기 목표 시스템을 형성하고 이를 달성하기 위한 가장 효과적인 방법을 선택하는 것으로 이해되어야 합니다. 동시에 재무전략 자체가 전체 전략의 형성에 중요한 영향을 미칩니다. 경제 발전기업.
기업의 재무 전략을 수립하는 과정은 여러 단계를 거칩니다.
1) 재무 활동의 전략적 목표 형성;
2) 재무 전략 지표의 구체화;
3) 개발된 재무 전략의 평가.
개별 회사의 재무 전략 목표는 다음과 같습니다.
■ 자기자본 증가;
■ 최소 수준의 자산 유동성을 달성합니다.
■ 자기자금과 차입자금의 최적 비율 달성
자금;
■ 이익과 수익성의 성장;
■ 고정자산 갱신 및 경쟁제품 출시
제품.
재무전략 지표의 구체화에는 개인의 목표와 전략적 목표를 달성하기 위한 순서와 기한을 설정하는 것이 포함됩니다.
개발된 재정 전략은 다음 매개변수에 따라 평가됩니다: 전반적인 경제 개발 전략과의 일관성; 금융 시장 상황 예측을 고려한 전략의 타당성; 전략의 효율성. 재무 전략을 개발하면 효과적인 전략을 수립할 수 있습니다. 경영 결정기업의 발전과 관련이 있습니다.
현재 재무 활동 계획은 기업 재무 활동의 개별 측면에 대한 재무 계획 시스템을 개발하는 것으로 구성됩니다. 이를 통해 더 짧은 기간(보통 1년) 동안 분기별로 분류된 기업의 전술을 결정할 수 있습니다. 본질적으로 항상 예측적이고 확률적인 전략 계획과 달리 재무 계획은 더 구체적이고 정확합니다.
전술 형성의 목적은 현재 자산에 대한 투자 금액과 자금 조달 출처를 결정하는 것입니다. 유동 자산의 규모는 현재 활동의 규모, 즉 생산 및/또는 판매 규모, 기업 관리 전략에 따라 달라집니다. 현재 투자에는 적절한 소스가 필요하므로 재무 관리자선택한 사람의 관점에서 구조를 결정합니다.
그것들은 기업 관리 전술입니다. 단기 자금 조달은 은행의 단기 대출 및 신용, 모든 유형의 미지급금을 통해 제공됩니다. 현재 활동은 이러한 출처에서 자금을 조달합니다.
기업의 재무 관리에는 대차대조표의 주요 특성(장기 및 단기 투자, 자금 조달 출처)을 모니터링하고 이를 기업의 현재 활동 및 개발 전망과 연결하는 작업이 포함됩니다.
기업의 현재 재무 계획 과정에서 다양한 유형재정 계획: 수입 및 지출, 자금 수령 및 지출, 대차대조표, 재정 자원의 형성 및 사용. 유형별 지표 세부정보 재정 계획활동의 세부 사항을 고려하여 기업이 독립적으로 결정합니다.
핵심 활동에 대한 수입과 지출 계획은 순이익 금액을 결정하는 것을 목표로 합니다. 이 계획의 지표는 생산량(상품, 서비스), 제품 판매로 인한 수입 금액 및 수준, 고정 비용, 금액 및 레벨 가변 비용, 세금 납부 요율 및 유형, 대차 대조표 금액 및 순이익.
자금 수령 및 지출 계획을 개발하는 목적은 계획 기간의 모든 단계에서 지속적인 지급 능력을 보장하는 것입니다. 모든 단계의 계획은 자금 수령과 자금 지출의 두 부분으로 구성됩니다. 계획을 세울 때는 수입과 지출뿐만 아니라 특정 준비금의 유무도 고려해야 합니다.
대차대조표에는 자산과 부채의 구성 계산이 반영됩니다. 이 계획을 개발하는 목적은 개인 자산의 성장 가능성과 기업 자본의 최적 재무 구조 형성 가능성을 결정하여 재무 활동을 보장하는 것입니다.
부채를 계획할 때 자체 자금과 차입 자금의 비율, 차입(단기 및 장기) 부채 구성이 최적화됩니다.
재원 형성 및 사용을 위한 계획 개발은 재원 형성 원천과 재원 사용 방향의 두 부분으로 구성됩니다.
재무 활동의 운영 계획은 운영 계획 개발로 구성됩니다. 운영계획은 단기적이다
기간(최대 1년)이며 현재 재정 계획에 추가되는 역할을 합니다. 여기에는 현금 계획, 신용 계획 및 현금 영수증 달력이 포함됩니다.
현금 계획에는 현금 수령과 직원, 여행, 사무실 및 기타 비용에 대한 급여를 지불하는 데 사용되는 내용이 반영됩니다.
신용계획은 내년도 은행대출 계획금액과 사용이자, 은행대출 규모와 상환기간 등으로 구성된다.
현금 영수증 달력에는 모든 유형의 활동으로 인한 현금 흐름 영수증과 비즈니스 활동에 대한 사용이 포함됩니다.
지불 달력을 통해 모든 정산 및 지불 의무를 신속하게 추적할 수 있습니다.
운영 계획은 현재 계획과 밀접하게 연결되어 있으며 계획된 지표를 구체화하고 명확하게 하는 데 기여합니다.
러시아에서는 재무계획이 1930년대부터 시행되어 왔지만 그 이후로 크게 변화하여 채택되었습니다. 다양한 모양. 처음에 재무 계획은 기업의 기술 산업 및 재무 계획의 일부였습니다. 재무 계획은 기술 및 산업 성격의 계획에 종속되었습니다. 그런 다음 네 가지 섹션으로 구성된 재정 계획이 나타났습니다.
섹션 I - "기업의 소득";
섹션 II - "기업 비용*;
섹션 III - "예산 조달";
섹션 IV - "은행 대출".
1960년대 초. 재정 계획 양식이 변경되었으며 다음 섹션이 포함되었습니다.
섹션 I - "기업의 수입원";
섹션 II - "경제 자극 기금";
섹션 III - "자금 지출 방향";
섹션 IV - "기업의 자본 투자."
현재 재무 계획 양식은 두 가지 주요 섹션으로 구성됩니다. 재정 계획(수입과 지출의 균형)은 모든 영역에서의 조정이 보장되는 개별 지표의 작업으로 간주될 수 있습니다.
재무 계획의 목적은 재정 자원입니다. 이는 운전 자본, 장기 투자 및 특수 목적 자금의 형성을 보장하는 자금입니다.
재정 자원에는 모든 유형의 이익과 소득이 포함됩니다. 기업가 활동, 가라 앉는 기금고정 자산의 복원을 위해. 활용도 등급에 따르면 장기 은행 대출, 기타 수입 및 수령액은 재정 자원과 동일합니다.
계획 과정에서는 예산 및 은행에 대한 의무 이행을 보장하고 준비금을 식별하며 이익 및 기타 수입의 효과적인 사용을 위해 자원을 사용하는 데 주요 관심을 기울입니다.
재무 지표를 계획할 때 재무 관리자는 기업의 자금, 출처 및 이동에 대한 정보가 포함된 보고를 통해 안내됩니다. 개발 계획의 신뢰성, 완전성 및 복잡성 정도는 이에 따라 달라집니다.
재무 계획은 재무 지표의 상호 관계와 비즈니스 활동 개발, 운전 자본 증가, 창출에 대한 사용을 보장합니다. 필요한 자금표적 사용을 위한 자금.
재무 계획은 재무에 사용되는 전체 화폐 소득을 반영합니다. 경제 활동경제적, 사회적, 소비자 효과의 달성을 보장합니다. 수입과 지출에 대한 계획 개발 마지막 단계현재 재무 계획. 재무 계획을 통해 금전적 의무와 지불을 완전하고 완전하게 이행하고 재정 자원 흐름의 적절한 순환을 보장하며 계획된 기간에 기업의 전략적 발전을 보장할 수 있습니다.
예산은 기업의 자원과 결과에 대한 단기 계획, 회계 및 통제 시스템입니다.
예산 편성 과정은 예산 양식, 지침 및 절차를 통해 표준화되어야 합니다. 회사의 다양한 부서는 판매 예측을 기반으로 예산을 준비하는 데 참여합니다. 기업 예산의 개별 부분을 작성할 때 두 가지 접근 방식을 사용할 수 있습니다.
1) 총 수익, 원자재 비용, 직책에 대한 미수금, 완제품 등에 대한 구체적인 계산을 기반으로 직접 계산합니다.
2) 간접적이고 더 단순화되었습니다(수입과 경상 비용, 초기 비용 및 외부 자금 조달의 균형을 기반으로 함).
예산 책정은 경제 활동의 더 나은 조정을 보장하고 기업의 관리 효율성을 높이며 경제 활동의 남용과 오류를 줄입니다.
새 예산이 확정되기 전 예산집행 보고자료 제출 절차가 진행 중이다.
실제 데이터를 분석하면 우선적인 관심이 필요한 경제 활동의 문제 영역을 식별하고 이를 실제 수준에서 조정할 수 있는 기회를 식별할 수 있습니다.
예산 편성 과정에서 회사의 예상 재무 상태가 계산되고 다양한 지표가 이에 미치는 영향이 평가됩니다.
러시아의 예산 편성 전환 관행은 대다수의 기업 관리자가 여전히 예산 편성 철학을 숙달하지 못하고 있음을 보여줍니다. 실제로 예산 책정은 공통 목표와 개발 아이디어로 연합된 많은 전문가의 참여를 포함하는 노동 집약적 프로세스입니다.
1 다음과 같은 금융 및 경제 활동 문제는 러시아 기업가 정신과 계속 관련되어 있습니다.
1) 예측 재무 결과경제 활동, 성과 목표 설정 및 자원 지출 한도;
2) 가장 유망한 사업 프로젝트 파악 및 자금 조달 가능성;
3) 다양한 구조 단위의 성능 분석 및 평가, 구조 단위 책임자가 내린 결정의 정확성을 모니터링합니다.
이러한 질문은 다음과 같은 경우에 필요합니다. 전략 기획개인의 능력, 올바르게 선택한 목표 및 심각한 재정적 투자의 존재에 대한 심층 분석을 기반으로 한 예산 책정. 이미 언급한 바와 같이 예산 책정의 내부 요구는 체계적인 비즈니스 분석의 유용성과 지속적인 분석을 허용하고 이를 기반으로 운영 결정을 내릴 수 있는 구조화된 형태의 기업 개발 프로그램을 형성하는 것입니다.
기업 전문가가 예산 계획의 기본과 미묘함을 익히려면 교육을 받고 컨설턴트와 감사자를 초대해야 합니다. 기업 활동에서 예산 편성을 사용하는 것은 비즈니스 성공의 조건입니다.
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