Müştərilər - Rusiya Federasiyasının qeyri-rezidentləri məhdudiyyətsiz xarici valyutada köçürmələr həyata keçirirlər.

Rusiya Federasiyasının sakinləri üçün tələblər

Rusiya Federasiyasının rezidentləri tərəfindən xarici valyutada köçürmələr, habelə Rusiya Federasiyasının qeyri-rezidentlərinin iştirakı ilə Rusiya rublu ilə köçürmələr valyuta nəzarəti altındadır.

Valyuta qanunvericiliyinə uyğun olaraq:

Rusiya Federasiyasının rezidenti tərəfindən Rusiya Federasiyasının qeyri-rezidentinin xeyrinə həm rubl, həm də xarici valyutada ödəniş edərkən köçürmələr məhdudiyyətsiz həyata keçirilir;
Rusiya Federasiyasının rezidentləri arasında xarici valyutada pul köçürmələri, Sənətin 9-cu maddəsinin 6-cı hissəsində göstərilən əməliyyatlar istisna olmaqla, qadağandır. Sənət 12, 3-cü hissə. 10 dekabr 2003-cü il tarixli 173-FZ nömrəli "Valyuta tənzimlənməsi və valyuta nəzarəti haqqında" Federal Qanunun 14-ü, o cümlədən yaxın qohumlar arasında ().
Rusiya Federasiyasının rezidentinin Rusiya Federasiyasından digər rezident fiziki şəxslərin xeyrinə Rusiya Federasiyasının hüdudlarından kənarda yerləşən banklarda açılmış hesablarına köçürmələri Mərkəzi Bankın müəyyən etdiyi rəsmi məzənnə ilə 5000 ABŞ dolları ekvivalentindən çox ola bilməz. bir əməliyyat günündə Rusiya Federasiyasının rezidenti olan fiziki şəxsin hesabından vəsaitin çıxarılması tarixində Rusiya Federasiyası.

Ödəniş sənədi tərtib edilərkən “ödənişin məqsədi” sahəsində valyuta əməliyyatının iqtisadi mənasını müəyyən etməyə imkan verən məlumatların və/və ya sənədlərin və məlumatların, habelə ödəniş sənədində bu sənədlərə istinadların olmaması; valyuta əməliyyatını həyata keçirməkdən imtina üçün əsasdır. Üçüncü şəxs üçün köçürmə həyata keçirilərkən “Ödənişin məqsədi” sahəsində digər məlumatlarla yanaşı, köçürmənin həyata keçirildiyi şəxsin tam adı göstərilməlidir.

Təsdiqedici sənədlərin təqdim edilməsi tələbi köçürmələrlə bağlı valyuta əməliyyatlarına şamil edilir:

Rusiya Federasiyasının qeyri-rezidentləri olan hüquqi şəxslərin xeyrinə ödəniş tarixinə rubl ekvivalenti 600.000 rubla bərabər və ya ondan çox olan məbləğdə;
Rusiya Federasiyasının qeyri-rezidentləri - hüquqi şəxslər ilə ödəniş tarixinə rubl ekvivalentində 600.000 rubla bərabər və ya daha çox məbləğdə hesablaşmalar apararkən, köçürməni əsaslandıran sənədləri təqdim etmək lazımdır. Belə sənədlər ola bilər:
müqavilələr (müqavilələr);
hesab-fakturalar (hesablar, fakturalar və s.);
ödəyici ilə elektron poçt və ya kağız üzərində yazışmalar;
173-FZ saylı Federal Qanunun 23-cü maddəsində nəzərdə tutulmuş digər sənədlər, bunun əsasında valyuta əməliyyatı aparılır.
Rusiya Federasiyasının qeyri-rezidentləri olan fiziki şəxslərin xeyrinə, ödəniş tarixinə Rusiya Bankının məzənnəsi ilə 5000 ABŞ dolları ekvivalentindən çox olan məbləğdə;
Rusiya Federasiyasının qeyri-rezidentləri - fiziki şəxslərlə ödəniş tarixinə 5000 ABŞ dolları ekvivalentindən artıq məbləğdə hesablaşmalar apararkən, alıcının (qeyri-rezidentin) valyutasının və mühasibat statusunun təsdiqi haqqında məlumat təqdim edilməlidir. Rusiya Federasiyasının) vəsaitləri və əməliyyatın məzmunu. Məlumat istənilən formada, o cümlədən təqdim edilmiş ödəniş sənədinin “ödəniş məqsədi” sahəsində göstərilə bilər (məsələn, “Rusiya Federasiyasının qeyri-rezidentinə maliyyə yardımı”).
müştərinin həyat yoldaşları və ya yaxın qohumları olan fiziki şəxslərin - Rusiya Federasiyasının rezidentlərinin xeyrinə bu şəxslərin Rusiya Federasiyasının ərazisində yerləşən banklarda açılmış hesablarına - köçürmənin məbləğindən asılı olmayaraq;
Tələb olunan sənədlərin siyahısı üçün növbəti paraqrafa baxın.

Müştərinin həyat yoldaşları və ya yaxın qohumları olan Rusiya Federasiyasının rezidentləri olan fiziki şəxslərin xeyrinə, köçürmə məbləği 5000 ABŞ dolları ekvivalentindən artıq olduqda, bu şəxslərin Rusiya Federasiyasının hüdudlarından kənarda yerləşən banklarda açılmış hesablarına ödəniş tarixində Rusiya Bankının məzənnəsi ilə;
Ər-arvad və ya yaxın qohumlar (birbaşa artan və enən xətt üzrə qohumlar - valideynlər və uşaqlar, nənə-baba və nəvələr), tam və doğma bacı-qardaşlar (ümumi atası və ya anası olan) qardaş və bacılar, övladlığa götürənlər və övladlığa götürülmüş uşaqlar arasında ödənişlər aparılarkən; aşağıdakı sənədlər təqdim edilə bilər: əlaqəni təsdiq edən:
vətəndaşlıq qeydiyyatı orqanları tərəfindən verilmiş şəhadətnamələr (nikah, doğum və s.);
məhkəmə qərarları;
uşaqların və ər-arvadın qeydlərini ehtiva edən şəxsiyyəti təsdiq edən sənədlər;
rusiya Federasiyasının qanunvericiliyi ilə nəzərdə tutulmuş digər sənədlər.
Rusiya Bankının 20 iyul 2007-ci il tarixli 1868-U nömrəli Direktivi "Rezident fiziki şəxslər tərəfindən müvəkkil banklara müəyyən valyuta əməliyyatları ilə bağlı sənədlərin təqdim edilməsi haqqında"

Qeyri-rezident xarici hüquqi şəxslər hansı qaydada xarici valyutada və Rusiya Federasiyasının valyutasında bank hesabları (bank depozitləri) aça bilərlər?

"Valyuta tənzimlənməsi və valyuta nəzarəti haqqında" 10 dekabr 2003-cü il tarixli 173-FZ nömrəli Federal Qanunun (bundan sonra 173-FZ saylı Qanun) 13-cü maddəsinə əsasən, Rusiya Federasiyasının ərazisində qeyri-rezidentlər xarici ölkə valyutasında və Rusiya Federasiyasının valyutasında yalnız müvəkkil banklarda bank hesabları (bank depozitləri) açmaq hüququ.

Dərhal qeyd edək ki, Rusiya Federasiyasının valyuta qanunvericiliyinin aktlarının müddəalarını və valyuta tənzimləyici orqanlarının aktlarını pozan əcnəbilər Rusiya Federasiyasının qanunvericiliyinə uyğun olaraq aşağıdakı növ məsuliyyət daşıyırlar (173-cü Qanunun 25-ci maddəsi). FZ):

inzibati məsuliyyət (Rusiya Federasiyasının İnzibati Xətalar Məcəlləsinin 15.25-ci maddəsi);

cinayət məsuliyyəti (Rusiya Federasiyası Cinayət Məcəlləsinin 193-cü maddəsi).

Qeyri-rezident əcnəbilər məhdudiyyətsiz xarici valyutanı və Rusiya Federasiyasının valyutasını Rusiya Federasiyasının hüdudlarından kənarda yerləşən banklardakı hesablardan (depozitlərdən) müvəkkil banklardakı hesablarına (depozitlərinə) və əksinə köçürmək hüququna malikdirlər. Səlahiyyətli banklar müvafiq lisenziyaya malik olan banklardır (məsələn, Sberbank, VTB24, Alfa-Bank və s.).

Rusiya Federasiyasının ərazisində açılmış qeyri-rezidentlərin bank hesablarının (bank depozitlərinin), o cümlədən xüsusi hesabların açılması və aparılması qaydası Rusiya Bankı tərəfindən müəyyən edilir (173-FZ nömrəli Qanunun 13-cü maddəsinin 2-ci bəndi). . Hal-hazırda Rusiya Federasiyası Bankının 30 may 2014-cü il tarixli 153-I nömrəli Təlimatı (24 dekabr 2018-ci il tarixli dəyişikliklərlə) "Bank hesablarının, depozit hesablarının və depozit hesablarının açılması və bağlanması haqqında" qüvvədədir.

Xarici hüquqi şəxs bank hesabı açmaq üçün nə etməlidir?

Çox vaxt xarici şirkətin Rusiya Federasiyasının ərazisində filialları və ya ayrı bölmələri yoxdur. Xarici şirkət Rusiyada nümayəndəlik və ya filial açmadan Rusiya bankında cari hesab aça bilərmi?

Bəli, bəlkə də xarici şirkətin ilk addımı vergi orqanında qeydiyyatdan keçmək, VÖEN təyin etmək və qeydiyyat şəhadətnaməsi vermək olmalıdır (Rusiya Federasiyası Federal Vergi Xidmətinin 1 sentyabr 2014-cü il tarixli SA-4- məktubu). 14/17456).

Xarici şirkəti vergi orqanında necə qeydiyyata almaq olar?

Hal-hazırda vergi orqanları Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin müddəalarına və Rusiya Federasiyası Maliyyə Nazirliyinin 28 dekabr 2018-ci il tarixli 293n nömrəli əmrinə (Federal Vergi Xidmətinin və Nazirliyin məktubu) uyğun olaraq xarici təşkilatları qeydiyyata alırlar. Rusiya Federasiyasının Maliyyəsi 24 yanvar 2019-cu il tarixli, № 293n).

Qeydiyyatdan keçərkən, o cümlədən Rusiya Federasiyasında bank hesablarının açılması ilə əlaqədar olaraq, xarici təşkilata VÖEN verilir və qeydiyyat şəhadətnaməsi verilir.

Xarici təşkilatın vergi orqanında göstərilən əsaslarla (əcnəbi tərəfindən Rusiya Federasiyasının ərazisində bank hesablarının açılması ilə əlaqədar) qeydiyyat aşağıdakı sənədlər əsasında həyata keçirilir:

Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 84-cü maddəsinin 5.1-ci bəndinə uyğun olaraq təsdiq edilmiş formada vergi orqanında qeydiyyata alınması üçün xarici təşkilatdan ərizə;

mənşə ölkəsinin xarici hüquqi şəxslərin reyestrindən çıxarışlar və ya xarici təşkilatın hüquqi statusunu təsdiq edən bərabər hüquqi qüvvəyə malik digər sənəd;

xarici təşkilatın mənşə ölkəsinin səlahiyyətli orqanının vergi ödəyicisi kodunu (və ya vergi ödəyicisi kodunun analoqunu) göstərməklə həmin ölkədə vergi ödəyicisi kimi qeydiyyata alınmasını təsdiq edən sənədi və ya göstərilən orqanın belə olmadığını təsdiq edən sənədi. kod (onun analoqu). Vergi ödəyicisinin kodu (onun ekvivalenti) bəyannamənin özündə göstərilibsə, əlavə sənəd tələb olunmur.

Xarici şirkətin təsis sənədləri (Nizamnamə) - notarial qaydada təsdiq edilmiş, apostil və ya konsul leqallaşdırılmış surətləri.

Xarici bir təşkilatın vergi orqanında qeydiyyata alınma tarixi, vergi orqanında qeydiyyata alınması barədə məlumatların Vahid Dövlət Reyestrinə daxil edildiyi tarixdir (Rusiya Federasiyası Maliyyə Nazirliyinin 28 dekabr tarixli əmrinin 27-ci bəndi). 2018-ci il № 293n).

Xarici təşkilat Rusiya Federasiyasının ərazisində eyni və ya hər hansı digər bankda (bank filialında) yeni hesab (depozit) açırsa, belə bir xarici təşkilatın vergi orqanlarında yenidən qeydiyyatı aparılmır (Rusiya Federasiyasının Əmək Məcəlləsinin 28-ci bəndi). Rusiya Federasiyası Maliyyə Nazirliyinin 28 dekabr 2018-ci il tarixli əmri. No 293n).

Xarici təşkilatların göstərilən əsaslarla qeydiyyata alınması yalnız vergi orqanında uçota alınması üçün hər hansı digər əsaslar olmadıqda həyata keçirilir. Rusiya Federasiyasının qanunvericiliyinin normalarına uyğun olaraq, xarici təşkilatın yalnız bank hesabı açılması ilə əlaqədar qeydiyyata alınması Rusiya Federasiyasında fəaliyyət göstərən belə bir təşkilata səbəb olmur (Federal Vergi Xidmətinin və Maliyyə Nazirliyinin məktubu). Rusiya Federasiyasının 24 yanvar 2019-cu il tarixli, № 293n).

Xarici şirkət bankın yerləşdiyi vergi idarəsi ilə əlaqə saxlamalıdır.

Qeyd edildiyi kimi, bank hesabı açan xarici təşkilatın Rusiya Federasiyasının ərazisində ayrıca bölməsi olmadığı bir vəziyyətdə, Rusiya Federasiyasının ərazisində bank hesabı açılması ilə əlaqədar vergitutma üçün qeydiyyata alınır.

Xarici hüquqi şəxs üçün hesab açmaq üçün sənədlər toplusu

Xarici dövlətin qanunvericiliyinə uyğun olaraq yaradılmış və Rusiya Federasiyasının hüdudlarından kənarda yerləşən hüquqi şəxs üçün cari hesab açmaq üçün banka aşağıdakılar təqdim edilməlidir (Rusiya Federasiyası Bankının Təlimatının 4.2-ci bəndi). 30 may 2014-cü il tarixli, 153-I nömrəli):

hüquqi şəxsə verilmiş lisenziyalar (icazələr), əgər bu lisenziyalar (icazələr) müştərinin onun əsasında hesab açılan müqavilə bağlamaq qabiliyyəti ilə bilavasitə əlaqədardırsa;

kart;

kartda göstərilən şəxslərin hesabdakı pul vəsaitlərinə sərəncam vermək səlahiyyətini təsdiq edən sənədlər və müqavilədə hesabdakı pul vəsaitlərinə sərəncam vermək hüququnun əlyazma imzasının analoqundan istifadə etməklə təsdiqlənməsi nəzərdə tutulduğu hallarda, səlahiyyəti təsdiq edən sənədlər. əlyazma imzanın analoqundan istifadə etmək hüququ olan şəxslərin;

hüquqi şəxsin yeganə icra hakimiyyəti orqanının səlahiyyətlərini təsdiq edən sənədlər;

ərazisində bu hüquqi şəxsin yaradıldığı ölkənin qanunları ilə hüquqi şəxsin hüquqi statusunu təsdiq edən sənədlər, o cümlədən onun dövlət qeydiyyatını təsdiq edən sənədlər;

Rusiya Federasiyasının qanunvericiliyində nəzərdə tutulmuş hallarda vergi orqanında qeydiyyata alınması haqqında şəhadətnamə.

Rusiya Federasiyasının qanunvericiliyində nəzərdə tutulmuş hallarda, bank hesabı açarkən təqdim olunan sənədlər leqallaşdırılmalıdır. Apostil sənədin özünə və ya sənədə əlavə edilmiş ayrıca vərəqə qoyulur.

Xarici dövlətin müəyyən edilmiş qaydada leqallaşdırılmış sənədi rus dilinə tərcümə edilməlidir. Həm xarici sənədin özü, həm də ona vurulmuş apostil rus dilinə tərcümə olunur.

Xarici şirkət adından əməliyyatlar apararkən müəyyən sənədləri imzalamaq səlahiyyəti olan şəxslərin imza nümunələri olan kart notarius tərəfindən təsdiq edilir.

Müştərinin şəxsiyyətini müəyyənləşdirmək üçün zəruri olan məlumatları təsdiq edən sənədlər təqdim edilmədikdə və ya yalan məlumatlar təqdim edildikdə, habelə Rusiya Federasiyasının qanunvericiliyində nəzərdə tutulmuş digər hallarda bank hesabının açılmasından imtina edilə bilər.

Bank hesabının açılması başa çatır və Açıq Hesabların Qeydiyyatı Kitabında müvafiq qeyd aparılmaqla bank hesabı açıq hesab edilir. Müvafiq müqavilənin bağlandığı gündən sonrakı iş günündən gec olmayaraq bu Kitabda qeyd edilməlidir.

Dövlətin qeyri-rezidentləri təkcə fiziki şəxslər deyil, həm də hüquqi şəxslər ola bilər. Sonuncu kateqoriyaya Rusiya Federasiyasından kənarda yaradılmış xarici şirkətlər daxildir. Belə şirkətlərin daimi yerləşdiyi yerlər də Rusiya hüdudlarından kənarda qeyd olunub. Bununla belə, onların filialları və nümayəndəlikləri Rusiya Federasiyasının istənilən bölgəsində fəaliyyət göstərmək hüququna malikdir. Bunun üçün Rusiya vergi idarəsində vergi məqsədləri üçün qeydiyyatdan keçməli və xarici şirkət üçün bank hesabı açmalısınız.

Qeyri-rezident hüquqi şəxslər üçün hesabların növləri

Cari hesablar, kredit və depozit hesabları istisna olmaqla, müəssisələrin cari maliyyə fəaliyyətində həyata keçirilən qarşılıqlı hesablaşmalar və digər əməliyyatlar üçün nəzərdə tutulmuş istənilən hesablardır. Onların xaricdə xarici təşkilatlara açılması qaydası Mərkəzi Bank tərəfindən müəyyən edilir. Prosedurun qaydaları Rusiya Federasiyası Mərkəzi Bankının 93 saylı Təlimatında müəyyən edilmişdir.

Xarici hüquqi şəxslər üçün hesab açmaq hüququ həm rubl, həm də xarici valyuta ilə əməliyyatlar aparmaq üçün lisenziyası olan maliyyə institutlarına verilir.

Bu gün demək olar ki, istənilən bank belə səlahiyyətlərə malikdir. Bununla belə, xüsusi valyuta şöbəsi olan böyük bank strukturuna üstünlük vermək daha yaxşıdır. Belə banklarda hesabların aparılması təcrübəsi artıq işlənib hazırlanmışdır ki, bu da sizə lazımsız vaxt xərclərinin qarşısını almağa imkan verəcək.

Xarici şirkətlər üçün müxtəlif maliyyə əməliyyatları çərçivəsində məqsədlərinə görə fərqlənən bir neçə növ hesablar mövcuddur.

Cari (T növü)

Bunlar, ilk növbədə, xarici müəssisələrin ixrac-idxal əməliyyatlarına xidmət göstərmək üçün açılan rubl hesablarıdır. İkinci məqsədi təşkilatın Rusiyada yerləşən filial və nümayəndəliklərinə xidmət göstərməkdir. Bu hesab əsas fəaliyyətlərinizi həyata keçirmək üçün lazımdır.

Kredit vermək olar:

rusiya Federasiyasına çatdırılan mallar üçün qəbzlər;
hesab sahibinin aldığı kreditlər, habelə əvvəllər formalaşmış kredit müqavilələri üzrə ödənişlər;
qiymətli kağızların satışından əldə edilən vəsaitlər;
Rusiya Federasiyası daxilində xarici valyutanın satışından rubl ekvivalentində gəlir;
eyni sahibin adına açılmış “mən” hesabından köçürülən vəsait.

“T” tipli hesabdan siz aşağıdakı ödənişləri edə bilərsiniz:

Rusiyaya çatdırılan mallara görə sakinlərə ödəniş;
depozitar əməliyyatları üzrə vəsaitlərin köçürülməsi, depozit sertifikatlarının, istiqrazların ödənilməsi;
rezidentlərə ticarət fəaliyyəti ilə bağlı olmayan köçürmələr (məsələn, kommunal ödənişlərin, vergilərin və s.);
Mərkəzi Bankın göstərişləri ilə nəzərdə tutulmuş digər ödəniş növləri.

Bu cür hesabların sahibləri işçilərinə ödəniş etmək, səyahət xərclərini ödəmək və digər kiçik təcili köçürmələri etmək üçün onlardan nağd pul ala bilərlər.

Mümkün ödənişlərin köçürülməsi başqa bir suala cavabdır: bankın xarici hüquqi şəxslərə depozit sertifikatları vermək hüququ varmı? Bu prosedur istiqrazların və digər qiymətli kağızların satışı kimi mümkündür.

İnvestisiya (I tip)

Bu hesab yalnız investisiya fəaliyyətinin həyata keçirilməsi, o cümlədən özəlləşdirmədə iştirak üçün nəzərdə tutulub. Borc vəsaitlərinin ona kreditləşdirilməsi və ya bank sertifikatlarının və istiqrazların, o cümlədən dövlət istiqrazlarının ödənilməsi üçün istifadə edilməsi qəti qadağandır. Ona hesablanan puldan istifadə etməklə kredit vermək də mümkün olmayacaq. Bu tipli yalnız bir hesab bir sahibin adına açıla bilər.

“I” tipli hesab üçün vəsait haradan əldə edilə bilər? Aşağıdakı tərcümələrə icazə verilir:

Rusiyada xarici valyutanın satışından rubl gəliri;
səhmlər və istiqrazlar üzrə dividendlər və faizlər;
səhmlərin və iştirak paylarının satışından sonra alınan məbləğlər.

Aşağıdakı əməliyyatlar investisiya hesabından ödənilə bilər:

rusiya Federasiyasında xarici valyutanın alınması;
özəlləşdirilən şirkətlərin və özəlləşdirmə çeklərinin alınması;
hesabın açıldığı banka komissiyanın ödənilməsi.

Burada kreditləşdirilmiş vəsaitlər digər rubl hesablarına, o cümlədən cari “T” tipli hesablara köçürülə bilməz. Xarici şirkətlər tərəfindən Rusiya Federasiyasında alınmış xarici valyutanın “I” hesablarından köçürülməsi heç bir məhdudiyyət olmadan həyata keçirilir.

Kabriolet (K növü)

Bu hesab növü Rusiya Federasiyasının valyutasında hesablaşmalar üçün tələb olunur. Onun köməyi ilə siz aşağıdakıları edə biləcəksiniz:

satılan xarici valyuta üçün rublla ödəmək;
sakinlərə satılan malların haqqını ödəmək;
işçilərə maaş vermək üçün nağd pul çıxarmaq;
Rusiyanın daxili valyuta bazarında xarici valyuta almaq.

Bankda bir sahibin adına olan “K” tipli hesabların sayı məhdudlaşdırılmır.

Konvertasiya olunmayan (H növü)

Bu, rubl və xarici valyutada əməliyyatlar aparmağa imkan verir. Belə hesabın nəzərdə tutulan məqsədi aşağıdakı əməliyyatlar ola bilər:

Rusiya daxilində daşınmaz əmlakın satışı üçün vəsaitlərin kreditləşdirilməsi;
sığorta şirkətlərindən bank kreditlərinin və kreditlərinin, kompensasiya məbləğlərinin alınması;
səhmlərin, iştirak paylarının alınması.

Bir qeyri-rezident üçün “N” tipli hesab hesablarının sayına da heç bir məhdudiyyət yoxdur.

Xarici şirkətlər üçün xüsusi hesablar

Yalnız bir cari hesabla böyük bir müəssisə üçün maliyyə axınlarını idarə etmək çətindir. Bu məqsədlə bank strukturları xüsusi bank hesablarının açılmasını nəzərdə tutur. Təyinatdan asılı olaraq onlar bölünür.

Xarici şirkət Rusiya bankında xüsusi hesab aça bilərmi? Olabilər bəlkə. Belə bank hesablarının aparılması qaydaları və qaydası Rusiya Federasiyası Mərkəzi Bankının 116-I saylı Təlimatı ilə tənzimlənir.

Hesab növü "C" (kod 14)

Belə bir hesab rezidentlərdən almaq və Rusiya Federasiyası adından buraxılmış istiqrazları öz xeyrinə özgəninkiləşdirmək üçün açılır. Debet və kreditlər üçün istifadə olunur:

rusiya Federasiyasının qeyri-rezidentlərinin bank hesablarından;
istiqrazların özgəninkiləşdirilməsi zamanı rezidentlərin hesablaşma hesabları ilə;
rezidentlərin hesablaşma hesablarından cərimələrin və cərimələrin ödənilməsi;
qeyri-rezident tərəfindən edilmiş rezervasiya məbləğlərinin qaytarılması;
yerinə yetirilməmiş öhdəliklər üçün vəsaitlərin, o cümlədən səhvən kreditləşdirilmiş vəsaitlərin qaytarılması.

Hesab növü "A" (kod 15)

Müvafiq pay fondlarının səhmlərinin və investisiya paylarının alınması ilə bağlı əməliyyatlar üzrə rezidentlərlə hesablaşmaların aparılması üçün nəzərdə tutulub. Debet və kreditləşmə “C” tipli hesabda olduğu kimi eyni əməliyyatlar üzrə həyata keçirilir.

Hesab növü "O" (kod 16)

İstiqrazlar istisna olmaqla, Rusiya Federasiyası adından buraxılmış qiymətli kağızlar üzrə hesablaşmalar üçün tələb olunur.

Hesab növü "B1" (kod 17)

Onun əsas məqsədi sakinlərdən borc vəsaitləri almaqdır. Səhmlərin və istiqrazların buraxılması, veksellərin buraxılması ilə bağlı əməliyyatlar üçün rezidentlərdən Rusiya valyutası alınarkən də lazımdır.

Hesab növü "B2" (kod 18)

Bundan hesab sahibi sakinlərə kreditlər və borclar verir. Digər məqsəd isə yerli emissiya olunmayan qiymətli kağızların və ya onlar tərəfindən təsdiq edilmiş hüquqların əldə edilməsi və özgəninkiləşdirilməsidir. Veksellərin hesablanması ilə bağlı əməliyyatlar burada tətbiq edilmir.

Bütün depozitlər və debetlər ölkənin valyuta qanunvericiliyinin qaydalarına uyğun olaraq həyata keçirilir. Köçürmənin məqsədi açıq hesabın növünə uyğun gəlmirsə, bank ödənişi həyata keçirməkdən imtina edir. İmtina üçün başqa bir səbəb səhv tərtib edilmiş ödəniş sənədi ola bilər. Bir xarici müəssisə üçün xüsusi hesabların sayı məhdud deyil.

Sənədlərin siyahısı

Qeyri-rezident hüquqi şəxs üçün hesabın açılması onlara müəyyən sənədlər toplusu təqdim edildikdən sonra həyata keçirilir. Buraya daxildir:

Xarici dövlətin ərazisində hüquqi şəxsin hüquqi statusunu təsdiq edən konsulluqda leqallaşdırılmış sənədlərin surətləri. Başqa sözlə, bunlar şirkətin öz ərazisində dövlət qeydiyyatına alınmasını təsdiq edən sənədlərdir. Onlar ola bilər:
- təsis sənədləri;
- təsis şəhadətnaməsi;
- ticarət və ya bank reyestrindən çıxarışlar.
Rusiya vergi idarəsində qeydiyyat şəhadətnaməsinin surəti.
Protokol, qərar və ya şirkət rəhbərlərinin təyin edilməsini təsdiq edən digər sənədlər.
Şirkət adından əməliyyatlar apararkən müəyyən sənədləri imzalamaq səlahiyyəti olan şəxslərin imza nümunələri olan kart. Notarius tərəfindən təsdiqlənir. Kartın özünə əlavə olaraq, orada göstərilən vəzifəli şəxslərin səlahiyyətlərini göstərən sənədlərə ehtiyacınız olacaq. Onlar xüsusi inzibati akt və ya etibarnamə ola bilər.
Əgər nümayəndə vasitəsilə hesab açılırsa, o zaman o, hesabı açmaq və idarə etmək üçün etibarnamə təqdim etməlidir. Etibarnamə Rusiyada verilirsə, notarius və ya xarici dövlətin Rusiya Federasiyasındakı səfirliyi tərəfindən təsdiqlənir. Xarici dildə tərtib edilmiş etibarnamə təsdiq edilmiş tərcümə ilə müşayiət olunur. Etibarnamə qeyri-rezidentin ərazisində verilirsə, o, konsulluqda leqallaşdırılır və ya apostil qoyulur.
Kartda göstərilən bütün şəxslərin və səlahiyyətli nümayəndələrin surətləri.
Xarici şirkətin qeydiyyatda olduğu ölkənin Milli Bankından icazənin surəti. Belə bir icazənin olması Rusiya Federasiyasının iştirakı ilə beynəlxalq müqavilələrə və ya xarici dövlətin qanunvericilik aktlarına uyğun olaraq zəruri olduqda tələb olunacaq.
Hesabın açılması üçün ərizə.
Yalnız sahibinin məlumatları deyil, həm də bütün səlahiyyətli və etibarlı şəxslər daxil olmaqla müştəri profili.

Nümayəndəlik və filiallar üçün sənədlər

Xarici şirkət üçün Rusiya bankında filialları üçün hesab açmaq yuxarıda göstərilən sənədlər toplusunu əlavə etməyi tələb edir. Nümayəndəliklərdən tələb olunacaq:

Ayrı-ayrı struktur bölməsi üzrə qanuniləşdirilmiş əsasnamənin surəti.
Hesab açmaq səlahiyyəti üçün etibarnamənin surəti.
Xarici təşkilatların akkreditə olunmuş filiallarının icmal dövlət reyestrində və ya nümayəndəliklər üçün həmin reyestrdə qeydin aparılması üçün şəhadətnamənin surəti.

Rusiya Federasiyasındakı xarici şirkətlərin bölmələrinin fəaliyyəti ilə daha yaxından tanış olmaq üçün bunun nə olduğunu öyrənməlisiniz.

Sənəd tələbləri

Bütün sənədlər aşağıdakı şərtlərə uyğun tərtib edilməlidir:

Xarici dildə tam və ya qismən tərtib edilmiş sənədlər üçün notarius tərəfindən təsdiq edilmiş tərcümə əlavə edilir.
Xarici şirkətin hüquqi statusunu təsdiq edən bütün rəsmi sənədlər qanuniləşdirilir.
Rusiyada verilmiş etibarnamə notarius tərəfindən təsdiqlənir. Xaricdə istehsal olunan kağız leqallaşdırma tələblərinə tabedir.
İmza nümunələri olan kart notarius tərəfindən təsdiqlənir. Hesabın açılması zamanı kartda göstərilən şəxslərin hamısı bankda şəxsən olacaqsa, sertifikat tələb olunmayacaq.
Təqdim olunan surətlər həm notarius, həm də onları qəbul edən bank işçisi tərəfindən təsdiqlənə bilər.

Qanuniləşdirmə prosesi

Sənədlərin bank tərəfindən qəbul edilməsi üçün onların qanuniləşdirilməsi lazımdır. Bu prosedur xaricdəki Rusiyanın konsulluğu və ya xarici dövlətin Rusiyadakı səfirliyi tərəfindən həyata keçirilir. Qanuniləşdirməyə tabedir:

Dövlətin yurisdiksiyasında olan orqanlardan və ya vəzifəli şəxslərdən çıxan sənədlər.
İstənilən inzibati sənədlər.
Tənzimləyici aktlar.
Rəsmi nişanlar, məsələn, qeydiyyat qeydi, viza möhürləri.

Sənədləri leqallaşdırmaq nə vaxt lazım deyil?

Sənədlər aşağıdakı hüdudlarda formalaşdıqda leqallaşdırıla bilməz:

sənədin özündə və ya onun təsdiq edilmiş surətində apostil varsa, Haaqa Konvensiyasının iştirakçısı olan ölkələr;
Ailə, mülki və cinayət proseslərində hüquqi yardım və hüquqi münasibətlər haqqında Konvensiyaya üzv olan dövlətlər.

Apostil nədir

Apostil Haaqa Konvensiyasına uyğun olaraq sənədlərin təsdiqidir. Apostil sənədlərin verildiyi ölkədə dövlət qurumu tərəfindən həyata keçirilir. Onun üstünlüyü ondan ibarətdir ki, bu şəkildə sertifikatlaşdırma konsulluqla əlaqə saxlamaqdan daha sürətli və asandır.

Bununla belə, bütün ölkələr konvensiyanı imzalamayıb və buna görə də hər bir qeyri-rezident apostildən istifadə edə bilməz. Hazırda Rusiya Federasiyası da daxil olmaqla, 70 ölkə konvensiyaya qoşulur.

Təsdiq edilmiş tərcümə

Sənədlərin tərcüməsinin sertifikatlaşdırılması tələb olunan dili mükəmməl bilən ixtisaslı tərcüməçi tərəfindən həyata keçirilir. Sonra tərcümə notarius tərəfindən təsdiqlənir. Bu prosedur qanuniləşdirmə və ya apostil qoyulmazdan əvvəl həyata keçirilməlidir. Artıq tərcümə edilmiş sənədləri konsulluğa təqdim etmək lazımdır.

Xarici şirkətin vergi orqanlarında qeydiyyatı

Xarici şirkət, Rusiya Federasiyası daxilində fəaliyyət göstərməyi planlaşdırırsa, bank hesabı açdığı bankın aid olduğu bölgənin vergi idarəsində qeydiyyatdan keçməlidir.

Qeydiyyat tarixi təşkilat haqqında Vergi Ödəyicilərinin Vahid Dövlət Reyestrinə qeydin edildiyi gündür.

Qeydiyyat vergi orqanına ərizə təqdim edildikdən sonra beş iş günü ərzində baş verir.

Tələb olunan Sənədlər

Yoxlamaya təqdim olunan sənədlər dəsti belə görünür:

2001I nömrəli forma üzrə qeydiyyat üçün ərizə.
Şirkətin aid olduğu ölkənin vergi orqanından arayışlar. O, ödəyici kodunu göstərməklə şirkətin öz dövlətinin vergi ödəyicisi kimi qeydiyyata alınması faktını əks etdirməlidir.
Şirkətin təsis sənədləri.
Hüquqi şəxslərin reyestrindən çıxarış və ya müəssisənin hüquqi statusunu təsdiq edən digər sənədlər.

Qeyri-rezident VÖEN

Qeydiyyat prosesi xarici müəssisəyə fərdi vergi nömrəsinin (VÖEN) verilməsi ilə başa çatır - Rusiya şirkətləri üçün olduğu kimi. Nömrə təşkilatı müəyyən etmək üçün istifadə olunur və nəzarət məntəqəsi ilə birlikdə - şirkətin hər bir ayrı bölməsi üçün.

VÖEN-in özü on rəqəmdən ibarətdir: ilk dördü regional mənsubiyyəti göstərir, sonrakı dördü Daşınmaz Əmlakın Vahid Dövlət Reyestrinə daxil edildiyi xarici şirkətin koduna uyğundur, sonuncu nömrə nəzarət nömrəsidir.

Hesabın açılması barədə bildiriş

Rezident xarici maliyyə təşkilatında hesab açıbsa, onun vəzifəsi xarici bankda hesabın açılması barədə məlumat verməkdir. Xarici kredit təşkilatlarında qeyri-məhdud sayda hesabların açılmasına icazə verilir, lakin vergi ödəyicisi onların hər biri haqqında öz vergi orqanına məlumat verməyə borcludur.

Bildiriş hesabın rekvizitlərinin açıldığı, bağlandığı və ya dəyişdirildiyi tarixdən bir aydan gec olmayaraq təqdim edilir. Müddətlərin pozulması xəbərdarlıq və ya 1000-2000 rubl məbləğində inzibati cərimə ilə cəzalandırılır.

Bu sənədin standart formatı var. Siz ya birbaşa müfəttiş vasitəsilə, ya da poçtla bildiriş göndərə bilərsiniz.

Açılış vaxtı və dəyəri

Hər bir maliyyə qurumunun xarici şirkət üçün hesab açmaq üçün öz müddəti var. Adətən iki ilə beş iş günü arasında dəyişir.

Xərc də hər bir kredit təşkilatından asılı olaraq dəyişir. Dərhal açılışla bağlı xərclərə əlavə olaraq, notarial təsdiqləmə, sənədlərin leqallaşdırılması və sənədlərin tərcüməsi xərclərini nəzərə almalısınız.

Hesab açmaqdan imtina

Xarici valyuta əməliyyatları aparmaq üçün lisenziyası olan istənilən bank xarici şirkətə onun tələbi əsasında hesab açmalıdır. İmtina üçün yeganə əsaslandırılmış səbəb təqdim edilmiş sənədlərin natamam və ya düzgün tərtib edilməməsi ola bilər.

Bu zaman hansı sənədlərin çatışmadığı və ya onlarda hansı səhvlərə yol verildiyi aydınlaşdırılmalı və bu çatışmazlıqlar aradan qaldırıldıqdan sonra banka təkrar müraciət edilməlidir.

MMC üçün cari hesabı necə açmaq olar: Video

Aprel 2016 -... Hüquqşünas miqrasiya portalı saytı.

Aprel 2014 - Yanvar 2015.Əmək miqrasiyası məsələləri üzrə mütəxəssis. Rusiya Federal Miqrasiya Xidmətinin Moskva vilayəti üzrə Əmək Miqrasiyası Departamenti.

Sual 13. Rusiya Federasiyasının Hesablama Palatası dövlət subyekti kimi

Sual 14. Rusiya Federasiyasının Maliyyə Nazirliyi dövlət maliyyə nəzarətinin subyekti kimi

Sual 15. Rusiya Federasiyasının Vergilər və Rüsumlar Nazirliyi dövlət maliyyə nəzarətinin subyekti kimi

Sual 16. Rusiya Federasiyasının Federal Vergi Polisi Xidməti dövlət maliyyə nəzarətinin subyekti kimi

Sual 17. Maliyyə-kredit orqanlarına nəzarət (bank nəzarəti)

Sual 18. Təsərrüfatdaxili nəzarət

Sual 19. Audit (müstəqil) maliyyə nəzarəti

Sual 20. Büdcənin anlayışı və rolu

Sual 21. Büdcələrin növləri

Sual 22. Rusiya Federasiyasının büdcə hüququ

Sual 23. Rusiya Federasiyasının büdcə strukturu

Sual 24. Rusiya Federasiyasının büdcə strukturunun prinsiplərinin xüsusiyyətləri

Sual 25. Büdcə sisteminin gəlir hissəsinin tərkibi

Sual 26. Büdcə sisteminin xərc hissəsinin tərkibi

Sual 27. Büdcə kəsiri

Sual 28. Rusiya Federasiyasının büdcə hüquqları

Sual 29. Rusiya Federasiyasının təsis qurumlarının büdcə hüquqları

Sual 30. Bələdiyyələrin (yerli idarəetmə orqanlarının) büdcə hüquqları

Sual 31. Büdcə prosesi

Sual 32. Büdcə prosesinin prinsiplərinin xarakteristikası

Sual 33. Büdcə təsnifatı

Sual 34. Büdcə prosesinin mərhələləri

Sual 35. Büdcə kreditləri

Sual 36. Dövlət büdcədənkənar fondlarının hüquqi rejimi

Sual 37. Rusiya Federasiyasının Pensiya Fondunun xüsusiyyətləri

Sual 38. İcbari Tibbi Sığorta Fondunun xüsusiyyətləri

Sual 39. Rusiya Federasiyasının Federal Yol Fondunun xüsusiyyətləri

Sual 40. Dövlət gəlirlərinin hüquqi tənzimlənməsi

Sual 41. Vergilər və rüsumlar

Sual 42. Rusiya Federasiyasının vergi hüququ

Sual 43. Vergi hüquq münasibətləri

Sual 44. Vergi hüququnun elementləri

Sual 45. Vergi ödəyicilərinin hüquq və vəzifələri

Sual 46. Vergi orqanlarının hüquq və vəzifələri

Sual 47. Vergi hüquq münasibətlərinin subyektləri kimi kredit və digər təşkilatların vəzifələri

Sual 48. Vergi qanunvericiliyinin pozulmasına görə maliyyə məsuliyyəti

Sual 49. Vergi qanunvericiliyinin pozulmasına görə vergi ödəyicisinin cinayət məsuliyyəti

Sual 53. Rusiya Federasiyasının Vergilər və Rüsumlar Nazirliyinin vergi qanunvericiliyinin pozulmasına görə məsuliyyəti

Sual 51. Əlavə dəyər vergisinin (ƏDV) xüsusiyyətləri

Sual 52. Mənfəət vergisinin xarakteristikası

4. Mənfəət vergisinin dərəcələri və onun büdcəyə köçürülməsi qaydası

5. Vergi güzəştləri.

Sual 53. Korporativ əmlak vergisinin xüsusiyyətləri

Sual 54. Aksizlərin xüsusiyyətləri

Sual 55. Vergilərin xüsusiyyətləri, işçilər

Sual 56. Şəxsi gəlir vergisinin xüsusiyyətləri

Sual 57. Fiziki şəxslərin əmlakından vergilərin xüsusiyyətləri

Sual 58. Dövlət krediti

Sual 59. Dövlət borcu

Sual 60. Dövlət kreditlərinin təsnifatı

Sual 62. Sığorta hüququ

Sual 63. Sığorta hüquqi münasibətləri

Sual 64. Əmlak sığortasının xüsusiyyətləri

Sual 65. Sığortaçılar arasında qarşılıqlı əlaqə

Sual 66. Dövlət xərclərinin hüquqi tənzimlənməsi

Sual 67. Maliyyələşdirmə

Sual 69. Sosial və mədəni xərclər

5. “Sosial siyasət” bölməsinə aşağıdakılar üzrə xərclər daxildir:

Sual 70: Müdafiə xərcləri

Sual 71. Dövlət aparatının saxlanması xərcləri

Sual 73. Dövlət kapital qoyuluşlarının maliyyələşdirilməsi

1. Dövlət kapital qoyuluşları üçün maliyyələşmə açmaq

Sual 74. Büdcədənkənar fondlar

Sual 75. Bank kreditləşməsinin hüquqi əsasları

Sual 76. Rusiya Federasiyasının bank səlahiyyətləri

Sual 77. Kredit təşkilatlarının fəaliyyətinin Rusiya Bankı tərəfindən tənzimlənməsi

Sual 78. Rusiya Bankının nəzarəti. Məsuliyyət

Sual 79. Kredit təşkilatlarının qeydiyyatı və lisenziyalaşdırılması

Sual 80. Kredit təşkilatının müflis elan edilməsi (müflis)

Sual 81. Pul sisteminin hüquqi əsasları

Sual 82. Rusiya Federasiyasının ərazisində kassa əməliyyatları

Sual 83. Rusiya Federasiyasında valyuta tənzimlənməsi

Sual 84. Valyuta hüquq münasibətlərinin subyektləri

Sual 85. Valyuta hüquq münasibətlərinin obyektləri

Sual 86. Valyuta əməliyyatları

4. Kapitalın hərəkəti ilə bağlı valyuta əməliyyatları dedikdə:

Sual 87. Valyuta əməliyyatlarının lisenziyalaşdırılması

Sual 88. Xarici valyuta gəlirlərinin məcburi satışı

Sual 89. Qeyri-rezidentlərin bank hesablarının növləri

1) Qeyri-rezident banklar istisna olmaqla, qeyri-rezident hüquqi şəxslər:

Sual 90. Valyuta nəzarəti

Sual 91. Valyuta nəzarəti orqanlarının xüsusiyyətləri

Sual 92. Valyuta qanunvericiliyinin pozulmasına görə məsuliyyət

Sual 93. Hesablaşma hüquq münasibətləri

Sual 94. Bank hesabı

Sual 95. Hesabların açılması, yenidən qeydiyyatı və bağlanması

Sual 96. Nağdsız ödənişlərin aparılması qaydaları

Sual 97. Hesablaşma öhdəlikləri

Sual 98. Hesablardan pul vəsaitlərinin mübahisəsiz debetləşdirilməsi

Sual 99. Qanun layihəsinin xarakteristikası

Sual 89. Qeyri-rezidentlərin bank hesablarının növləri

1. Rusiya Federasiyası Mərkəzi Bankının "Müvəkkil banklar tərəfindən Rusiya Federasiyasının valyutasında qeyri-rezident bank hesablarının açılması və bu hesablar üzrə əməliyyatların aparılması qaydası haqqında" 12 oktyabr 2000-ci il tarixli № li Təlimatına əsasən. 93-I, səlahiyyətli banklar qeyri-rezidentlər üçün Rusiya Federasiyasının valyutasında aşağıdakı bank hesabları növlərini aça bilər:

hesab növü *TO"(“konvertasiya edilə bilən hesab”) - qeyri-rezident fiziki şəxslərə, qeyri-rezident hüquqi şəxslərə, o cümlədən qeyri-rezident banklara və rəsmi nümayəndəliklərə ödəniş üçün açılır.

Göstərilən Təlimatlara 1 nömrəli Əlavədə nəzərdə tutulmuş əməliyyatlar üçün Rusiya Federasiyasının valyutasında olan mallar. "K" tipli hesablardakı nağd pul Rusiya Bankı tərəfindən müəyyən edilmiş qaydada Rusiya Federasiyasının daxili valyuta bazarında xarici valyuta almaq üçün istifadə edilə bilər;

hesab növü "H" (“konvertasiya olunmayan hesab”) - göstərilən Təlimata 1 nömrəli Əlavədə nəzərdə tutulmuş əməliyyatlar üzrə Rusiya valyutası ilə hesablaşmaların aparılması üçün qeyri-rezident fiziki şəxslərə, qeyri-rezident hüquqi şəxslərə, o cümlədən qeyri-rezident banklara və rəsmi nümayəndəliklərə açılır. “N” tipli hesablardakı vəsaitlər Rusiya Federasiyasının daxili valyuta bazarında xarici valyuta almaq üçün istifadə edilə bilər;

hesab növü *F" (“fərdi hesab”) - göstərilən Təlimatlara 1 nömrəli Əlavədə nəzərdə tutulmuş əməliyyatlar üçün Rusiya Federasiyasının valyutasında hesablaşmalar aparmaq üçün qeyri-rezident fiziki şəxslərə açılır. "F" tipli hesablardakı vəsaitlər Rusiya Bankı tərəfindən müəyyən edilmiş qaydada Rusiya Federasiyasının daxili valyuta bazarında xarici valyuta almaq üçün istifadə edilə bilər.

Bir və ya bir neçə müvəkkil bankda bir qeyri-rezidentin adına açılmış “K”, “N”, “F” tipli bank hesablarının sayı məhdudlaşdırılmır. “K”, “N” və “F” tipli hesablar qeyri-rezidentlərə yalnız müvəkkil bank olan kredit təşkilatları tərəfindən aça bilər. 2. “K”, “N” və “F” tipli hesablar müvəkkil banklar tərəfindən qeyri-rezidentlərlə bağlanmış bank hesabı müqavilələri əsasında açılır və bu müqavilələrdə qeyri-rezident hesabının Əlavədə müəyyən edilmiş rejimindən başqa rejimi nəzərdə tutulmur. 1 müəyyən edilmiş Təlimatlar.

Qeyri-rezident hüquqi şəxsin adından müvəkkil bankla bank hesabı müqaviləsi qeyri-rezident hüquqi şəxsin etibarnaməsi əsasında fəaliyyət göstərən filialının (nümayəndəliyinin) rəhbəri tərəfindən bağlana bilər. qeyri-rezident hüquqi şəxs. Rəsmi nümayəndəliklər müvəkkil banklarla öz adlarından bank hesabı müqaviləsi bağlayırlar.

Bank hesabı açmaq üçün qeyri-rezident Rusiya Federasiyasının qanunvericiliyinin tələblərinə uyğun olaraq təqdim edilməsi məcburi olan sənədləri müvəkkil banka təqdim edir.

Qeyri-rezident hüquqi şəxslər, qeyri-rezident banklar və rəsmi nümayəndəliklər “K”, “N” tipli hesabların açılması üçün müvəkkil banka aşağıdakıları da təqdim etməlidirlər:

1) Qeyri-rezident banklar istisna olmaqla, qeyri-rezident hüquqi şəxslər:

Rusiya Federasiyasının xaricdəki səfirliyində (konsulluğunda) bu hüquqi şəxsin yaradıldığı ölkənin qanunlarına uyğun olaraq hüquqi şəxsin hüquqi statusunu təsdiq edən sənədlər, xüsusən:

təsis sənədləri və hüquqi şəxsin dövlət qeydiyyatını təsdiq edən sənədlər;

“/ qeyri-rezident hüquqi şəxsin adından müvəkkil bankla “K” və ya “N” tipli hesabın açılması haqqında müqavilə bağlandıqda, filial (nümayəndəlik) haqqında əsasnamənin müvafiq qaydada təsdiq edilmiş surəti. qeyri-rezident hüquqi şəxsin etibarnaməsi əsasında fəaliyyət göstərən qeyri-rezident hüquqi şəxsin filialının (nümayəndəliyinin) rəhbəri;

Rusiya Federasiyasının valyutasında hesabı idarə etmək səlahiyyətinə malik olan şəxslərin imza nümunələri ilə müəyyən edilmiş qaydada təsdiq edilmiş kart. Qeyri-rezident hüquqi şəxslə müvəkkil bank arasında sənədlərin elektron qaydada mübadiləsi aparıldıqda əlyazma imzanın analoqunun tanınması qaydası müəyyən edilir, ondan istifadə qaydası və şərtləri haqqında müqavilə bağlanır;

2) qeyri-rezident banklar:

Rusiya Federasiyasının xaricdəki səfirliyində (konsulluğunda) bu qeyri-rezident bankın yaradıldığı ölkənin qanunlarına uyğun olaraq qeyri-rezident bankın hüquqi statusunu təsdiq edən sənədlər, xüsusən də təsis sənədləri və dövlət qeydiyyatını təsdiq edən sənədlər. qeyri-rezident bank;

Qeyri-rezident bankın adından müvəkkil bankla “K” və ya “N” tipli hesabın açılması müqaviləsi filialın rəhbəri tərəfindən bağlandıqda, filial (nümayəndəlik) haqqında əsasnamənin müvafiq qaydada təsdiq edilmiş surəti. qeyri-rezident bankın etibarnaməsi əsasında fəaliyyət göstərən qeyri-rezident bankın filialı (nümayəndəliyi);

Qeyri-rezident bankın adından əməliyyatlar aparmaq, o cümlədən Rusiya valyutasında qeyri-rezident bankın hesabını idarə etmək səlahiyyəti olan şəxslərin imza nümunələri albomu. Qeyri-rezident bankla müvəkkil bank arasında sənədlərin elektron mübadiləsi aparıldıqda əlyazma imzanın analoqunun tanınması qaydası müəyyən edilir, ondan istifadə qaydası və şərtləri haqqında müqavilə bağlanır. Rusiya Bankı tərəfindən müəyyən edilmiş tələblərə cavab verən qeyri-rezident banklar Rusiya Federasiyasının valyutasında hesab açmaq üçün müvəkkil banka əlavə olaraq yalnız adından əməliyyatlar aparmaq səlahiyyəti olan şəxslərin imza nümunələri albomunu təqdim edirlər. qeyri-rezident bank, o cümlədən qeyri-rezident bankın Rusiya Federasiyasının valyutasında hesabını idarə etmək.

Müvəkkil bank tərəfindən qeyri-rezident fiziki şəxsə “K”, “N”, “F” tipli hesabların açılması onun şəxsi iştirakı ilə həyata keçirilir.

Bank hesabı açarkən, qeyri-rezident fiziki şəxs müvəkkil banka pasport və ya şəxsiyyətini təsdiq edən və Rusiya Federasiyası tərəfindən bu kimi tanınan digər etibarlı sənəd təqdim edir, əgər

Rusiya Federasiyasının beynəlxalq müqavilələri ilə başqa cür nəzərdə tutulmayan, Rusiya Federasiyasının ərazisindən kənarda Rusiya Federasiyasının müvafiq diplomatik nümayəndəliyi və ya konsulluq idarəsi və ya daxili işlər orqanı və ya Xarici İşlər Nazirliyi tərəfindən verilmiş giriş vizası olan. Rusiya Federasiyası. Rusiya Federasiyasının beynəlxalq müqaviləsi xarici dövlətdən gələn qeyri-rezident fiziki şəxsin Rusiya Federasiyasının ərazisinə vizasız girişini nəzərdə tutursa, giriş vizası tələb olunmur.

Təqdim edilmiş sənəd əsasında müvəkkil bankın məsul şəxsi qeyri-rezident fiziki şəxsin şəxsiyyətini müəyyən etməyə kömək edən məlumatları əks etdirən məlumat arayışı tərtib edir və bu tipli hesab açılır. "F" - həmçinin qeyri-rezident fiziki şəxsin növlü hesab vasitəsilə həyata keçirməmək öhdəliyi "F" biznes fəaliyyəti ilə bağlı əməliyyatlar. Qeyri-rezident fiziki şəxsin yaşayış yeri haqqında məlumatlar və təsdiqedici sənədlər olmadıqda əlavə məlumatlar qeyri-rezident fiziki şəxsin sözlərinə əsasən məlumat arayışında əks etdirilir. Məlumat arayışı qeyri-rezident fiziki şəxs və müvəkkil bankın məsul şəxsi tərəfindən imzalanır. Məsul şəxslərin siyahısı müvəkkil bankın əmri ilə müəyyən edilir.

“K”, “N” tipli hesabın açılması haqqında müqavilə qeyri-rezident hüquqi şəxsin və ya rəsmi nümayəndəliyin nümayəndəsi tərəfindən bağlandıqda və ya “K”, “N”, “F” tipli hesablar olduqda; ” qeyri-rezidentin nümayəndəsi tərəfindən sərəncam verilirsə, nümayəndə öz səlahiyyətlərini etibarnamə ilə təsdiq etməlidir.

Hesab açmaq (hesab haqqında sərəncam vermək) üçün etibarnamə müəyyən edilmiş qaydada təsdiq edilir. Xaricdən göndərilmiş (idxal edilmiş) etibarnamə Rusiya Federasiyasının xaricdəki səfirliyində (konsulluğunda) və ya xarici dövlətin Rusiya Federasiyasındakı səfirliyində (konsulluğunda) leqallaşdırılmalıdır. Göstərilən sənədlər ərazidə verilmişdirsə, sənədlərin leqallaşdırılması tələb olunmur:

a) Xarici dövlət sənədlərinin leqallaşdırılması tələbini ləğv edən 1961-ci il tarixli Haaqa Konvensiyasının iştirakçısı olan dövlətlər (konvensiyanın tələblərinə uyğun olaraq sənədin özünə apostil və ya xarici dövlətin səlahiyyətli orqanı tərəfindən ayrıca vərəq qoyulmuşdursa) );

b) 1993-cü il Mülki, Ailə və Cinayət İşləri üzrə Hüquqi Yardım və Hüquqi Münasibətlər haqqında Konvensiyaya üzv olan dövlətlər;

c) Rusiya Federasiyasının mülki, ailə və cinayət işləri üzrə hüquqi yardım və hüquq münasibətləri haqqında müqavilələr bağladığı dövlətlər.

Xarici dildə tərtib edilmiş sənədlər müəyyən edilmiş qaydada təsdiq edilmiş rus dilinə tərcüməsi ilə birlikdə müvəkkil banka təqdim edilir. Müvəkkil banka təqdimat tələb olunmur

qeyri-rezident bankın Rusiya Federasiyasının valyutasında hesabını idarə etmək səlahiyyətinə malik olan şəxslərin imza nümunələri albomunun rus dilinə təsdiq edilmiş tərcüməsi.

Qeyri-rezident tərəfindən bank hesabı açarkən müvəkkil banka təqdim edilən məlumatlar sonradan dəyişdikdə, qeyri-rezident məlumatın dəyişdirildiyi tarixdən bir aydan gec olmayaraq müvafiq dəyişiklikləri müvəkkil banka təqdim edir.

Bu bölməyə uyğun olaraq təqdim edilməsi tələb olunan sənədlər, sənədlərin surətləri müvəkkil bank tərəfindən bank hesabı müqaviləsinin qüvvədə olduğu bütün müddət ərzində, habelə bankın istifadə müddəti bitdikdən sonra ən azı beş il müddətində saxlanılmalıdır. hesab müqaviləsi. 3. Rusiya Federasiyasının ərazisində qeyri-rezidentlərin əməliyyatları üzrə Rusiya Federasiyasının valyutası ilə hesablaşmalar nağd və nağdsız qaydada həyata keçirilir.

Rusiya valyutasında nağd ödənişlər həyata keçirərkən, qeyri-rezidentlər Rusiya Federasiyasının qanunvericiliyi ilə rezidentlər üçün müəyyən edilmiş nağd ödənişlər qaydasına, o cümlədən Rusiya Bankı tərəfindən müəyyən edilmiş hüquqi şəxslər arasında nağd ödənişlərin maksimum məbləğinə riayət etməlidirlər.

Rusiya valyutasında kreditlər (kreditlər) rezidentlər tərəfindən qeyri-rezident fiziki şəxslərə nağdsız qaydada verilir.

Qeyri-rezidentlər “K”, “N” tipli hesablarından çıxarmaq və Rusiya Federasiyasının “K”, “N” tipli nağd valyuta hesablarına kredit vermək hüququna yalnız sətirdə 4-cü sütunda göstərilən hallarda malikdirlər. göstərilən 1 nömrəli əlavənin A cədvəlinin müvafiq əməliyyat növü üzrə Təlimatlar hesab növünün adına “(super.)” sözü əlavə etmişdir.

tipli hesablar üzrə nağd pul əməliyyatları "TO","N" Rusiya Bankı tərəfindən müəyyən edilmiş nağd əməliyyatların aparılması qaydasına uyğun olaraq həyata keçirilir. Eyni zamanda, rəsmi nümayəndəliklər üçün rubl nağd pul limiti yoxdur.

Qeyri-rezident fiziki şəxslərin “F” tipli hesablarından nağd rus valyutasını məhdudiyyətsiz çıxarmaq hüququ var.

Qeyri-rezident fiziki şəxslər Rusiya Federasiyasının nağd valyutasını özlərinin “F” tipli hesablarına yalnız bu tip hesaba vəsaitin köçürülməsi üçün əsas götürmək hüququna malikdirlər. "F" vəsaitlərin mənşəyini təsdiq edən sənədlər təqdim edildikdə, göstərilən Təlimata 1 nömrəli əlavədə müəyyən edilir.

Hesaba təqdim olunan bütün tələbləri ödəmək üçün “K”, “N” və ya “F” tipli hesabda kifayət qədər vəsait olmadıqda, hesablardan silinir. "K", "N" və ya "F" Rusiya Federasiyasının qanunvericiliyi və Rusiya Bankının Rusiya valyutasında rezident hesabları üçün qaydaları ilə müəyyən edilmiş qaydada həyata keçirilir.

Rusiya valyutası ilə köçürmələr rezident hesablardan növ hesablara edilə bilər "K", "N", "F" yalnız hesablaşma sənədlərində göstərilən qeyri-rezident alıcının hesabının Rejimində nəzərdə tutulmuş əməliyyat növləri üçün.

Rusiya Federasiyasının valyutasında köçürmələr "K", "No", "F" tipli hesablardan yalnız qeyri-rezident ödəyicinin ödənişdə göstərilən hesabının rejimi ilə nəzərdə tutulmuş əməliyyat növləri üçün həyata keçirilə bilər. sənədlər.

Rusiya valyutası ilə hesablaşmalar qeyri-rezidentlər tərəfindən “K” tipli qeyri-rezident bank hesabları vasitəsilə həyata keçirilə bilər; "H" içində“K”, “N” tipli hesab rejimlərinə uyğun olaraq.

Müvəkkil banklar Rusiya Bankı tərəfindən müəyyən edilmiş qaydada qeyri-rezident banklar üçün Rusiya valyutasında hesablar açır.

Rusiya valyutasının rezident hesablarından növ hesablara köçürülməsi "TO",“N”, “F” yalnız müvəkkil banklarda açılmış rezident hesablarından həyata keçirilə bilər.

Rusiya valyutasının “K”, “N”, “F” tipli hesablardan rezidentlərin xeyrinə köçürülməsi həm müvəkkil banklarda açılmış rezident hesablarına, həm də müvəkkil bank olmayan rezident kredit təşkilatlarında açılmış rezident hesablarına həyata keçirilə bilər. .

“K” tipli və tipli hesablardakı qeyri-rezidentlərin vəsaitləri hesabına xarici valyutanın alınması üzrə əməliyyatlar "F" Rusiya Federasiyasının qanunvericiliyinə və Rusiya Bankının qaydalarına uyğun olaraq, hesabdakı vəsait qalığı çərçivəsində məhdudiyyətlər olmadan həyata keçirilir.

“N” tipli hesablardakı vəsaitlər Rusiya Federasiyasının daxili valyuta bazarında xarici valyutanın alınması üçün yalnız aşağıdakı şərtlər yerinə yetirildikdə istifadə edilə bilər:

Qeyri-rezidentin nağd puldan istifadə etməklə xarici valyuta almaq əmri vəsait“N” tipli hesab üzrə yalnız qeyri-rezidentin *N” tipli hesabı olan müvəkkil banka verilir;

“N” tipli hesabdakı vəsaitdən istifadə etməklə xarici valyutanın alınmasına dair sifariş qeyri-rezident tərəfindən müvəkkil banka təqdim edildiyi tarixdən 365 təqvim günündən gec olmayaraq müvəkkil bank tərəfindən icra edilir;

xarici valyutanın alınması üçün sifarişdə Rusiya Federasiyasının valyutasında olan hesabdakı vəsaitin məbləği göstərilməlidir. "N" xarici valyutanın hansı hesabına alınacağı;

qeyri-rezident tərəfindən müvəkkil banka xarici valyutanın alınması sifarişi təqdim edildiyi gündən onun icrası və ya götürüldüyü günə qədər olan müddət ərzində hesab növü üzrə vəsait qalığı "N" deyil xarici valyutanın alınması üçün sifarişdə göstərilən məbləğdən az ola bilər.

Bu halda qeyri-rezident istənilən vaxt xarici valyutanın alınması haqqında sərəncamda göstərilən Rusiya valyutasının məbləğini azaltmaq, habelə xarici valyutanın alınması sifarişini geri götürmək hüququna malikdir. Xarici valyutanın alınması üçün sifarişdə əvvəllər göstərilən Rusiya valyutasının məbləğinin azalması halında, dövrün axını kəsilmir.

rezident ölkənin daimi qeydiyyatı, son 12 ay ərzində 183 təqvim günü ərzində bu ölkədə daimi yaşayış yeri olan fiziki şəxs və qeyri-rezident hüquqi şəxs olması ilə fərqlənən fiziki və hüquqi şəxslər. Rusiya Federasiyasının ərazisində yerləşən xarici dövlətin qanunvericiliyi, Rusiya Federasiyasından kənarda 183 gündən çox yaşayan fiziki şəxs

Rezident, qeyri-rezident anlayışları, rezidentin hüquq və vəzifələri, qeyri-rezidentin hüquq və vəzifələri, rezidentin məsuliyyəti, valyuta qanunvericiliyinə əməl edilməməsinə görə qeyri-rezidentin məsuliyyəti, hansı əməliyyatlar dəyişdirilə bilər. nəzarət və tənzimləmə, 3NDFL bəyannaməsinin doldurulması nümunəsi, yaşayış yerinin hesablanması nümunəsi

Məzmunu genişləndirin

Məzmunu yığcamlaşdırın

Rezident və qeyri-rezident - bu tərifdir

Rezidentdir son 12 ay ərzində 183 təqvim günü ərzində ölkədə daimi qeydiyyatda olan, habelə Rusiya qanunvericiliyi ilə bu ölkədə daimi yaşayan fiziki şəxs və ya bu hüquqi şəxs və ya hüquqi şəxs olmayan təşkilatdır. Rusiya Federasiyasının qanunvericiliyinə uyğun olaraq onun ərazisində və ya xaricdə yerləşən hüquqi şəxs və ya diplomatik və ya digər vəzifəli nümayəndəlik statusu.

Rezidentdir müəyyən ölkədə daimi qeydiyyatda olan və ya daimi yaşayan hüquqi və ya fiziki şəxs. Fiziki şəxs müəyyən vergi ilində 6 aydan artıq ölkədə yaşayırsa, “həyatının və biznes maraqlarının mərkəzi” oradadırsa və ya daxili qanunvericiliklə müəyyən edilmiş digər meyara cavab verirsə, o, ölkənin rezidenti sayılır. bu ölkənin. Hüquqi şəxslər üçün rezident statusu adətən onların yaranma yeri, qeydiyyatı, “nəzarət mərkəzi”nin yerləşdiyi yer və digər oxşar meyarlar əsasında müəyyən edilir.

Bu, hər hansı bir ölkədə qeydiyyatdan keçmiş və tam olaraq milli qanunvericiliyə tabe olan hüquqi və ya fiziki şəxsdir.

Bu dövlətdə daimi yaşayan hər hansı digər ölkənin vətəndaşı.

- bunlar Rusiya Federasiyasının qanunvericiliyi ilə nəzərdə tutulmuş yaşayış icazəsi əsasında Rusiya Federasiyasında daimi yaşayan şəxslər, xarici vətəndaşlar və vətəndaşlığı olmayan şəxslərdir.

- bunlar vergi ödəyiciləri, son 12 ay ərzində ən azı 183 təqvim günü Rusiya Federasiyasında olan fiziki şəxslərdir.

- bunlar, bəzi dövlətlərdə, qəbul edən ölkə daxilində tam hüquq və öhdəliklərə malik olan xarici vətəndaşlar və xarici təşkilatlardır.

- bunlar Rusiya Federasiyasında daimi yaşayış yeri olan, o cümlədən Rusiya Federasiyasından kənarda müvəqqəti olan şəxslərdir.

- bunlar Rusiya qanunvericiliyinə uyğun olaraq yaradılmış hüquqi şəxslər, habelə onların filial və nümayəndəlikləri, lakin Rusiya Federasiyasından kənarda yerləşən hüquqi şəxslərdir.

- bunlar hüquqi şəxs statusuna malik olmayan, Rusiya qanunvericiliyinə uyğun olaraq yaradılmış təşkilatlar, Rusiya Federasiyasından kənarda yerləşən diplomatik və digər rəsmi nümayəndəliklər, onların filial və nümayəndəlikləridir.

alınma sözdür. Sözün birinci hissəsi, latın dilindən tərcümədə re prefiksi geri qayıtmaq, yenə, yenə sedere sözünün ikinci hissəsi oturmaq, oturmaq mənasını verir. Nəticədə, hərfi mənada sakin sözünün mənası daim oturan, yerində olan deməkdir.

- Bu, məxfi kəşfiyyatın məxfi komissarı, bütün kəşfiyyat şəbəkəsinin rəhbəridir. Sadəcə olaraq, baş casus. Sözün bu mənası insanların beynində “Rezidentin səhvi” və “Sakitin taleyi” filmlərinə baxdıqdan sonra kök saldı.

Qeyri-rezidentdir xarici dövlətin qanunvericiliyinə uyğun olaraq yaradılmış hüquqi şəxs və ya hüquqi şəxs statusuna malik olmayan təşkilat və ya Rusiya Federasiyasının ərazisində yerləşən xarici dövlətlərin diplomatik nümayəndəlikləri və ya digər rəsmi təşkilatlar. Və ya bu, son 12 ay ərzində 183 təqvim günündən çox Rusiya Federasiyasından kənarda yaşayan, yəni bu ölkədə daimi yaşayış yeri olmayan fiziki şəxsdir.

Qeyri-rezidentdir müəyyən dövlətin rezidenti olmayan və buna görə də yalnız həmin ölkədəki mənbələrdən əldə edilən gəlirə görə vergi ödəməli olan hüquqi və ya fiziki şəxs.

Qeyri-rezident- bu, bir dövlətdə fəaliyyət göstərən, lakin daimi qeydiyyatda olan və başqa bir ölkədə yaşayan hüquqi və ya fiziki şəxsdir.

Qeyri-rezident- öz ölkəsindən kənarda daimi yaşayış yeri olan şəxs.

Qeyri-rezidentlər- bunlar hüquqi şəxs olmayan, xarici dövlətlərin qanunlarına uyğun olaraq yaradılmış şirkətlər və təşkilatlar və ya ölkədə yerləşən xarici diplomatik və digər rəsmi nümayəndəliklər, habelə beynəlxalq təşkilatlar, onların filial və nümayəndəlikləri ola bilər.

Qeyri-rezidentlər– bunlar vergi, valyuta və ya digər qanunvericilik məqsədləri üçün müəyyən ölkədə daimi yaşayış yeri olmayan fiziki və hüquqi şəxslərdir.

Qeyri-rezidentlər– bunlar “sakinlər” anlayışının tələblərinə cavab verməyən şəxslərdir.

Sakinlər kimlərdir

Mövzu ilə bağlı bütün materialları (ədəbiyyat, qanunvericilik) öyrəndikdən sonra aşağıdakı subyektləri rezidentlər kimi təsnif etmək olar:

Rusiya Federasiyasında daimi yaşayış yeri olan, o cümlədən Rusiya Federasiyasından kənarda müvəqqəti olan şəxslər;

Rusiya Federasiyasının ərazisində yaşayış icazəsi olan əcnəbilər;

Rusiya Federasiyasının qanunvericiliyinə uyğun olaraq Rusiya Federasiyasında yerləşən hüquqi şəxslər;

Rusiya Federasiyasının qanunvericiliyinə uyğun olaraq yaradılmış, Rusiya Federasiyasında yerləşən hüquqi şəxs olmayan müəssisə və təşkilatlar;

Rusiya Federasiyasının hüdudlarından kənarda yerləşən Rusiya Federasiyasının diplomatik və digər rəsmi nümayəndəlikləri;

Rusiya Federasiyasından kənarda yerləşən rezidentlərin filialları və nümayəndəlikləri.

Rezident Hüquqları

Rezidentlərin hüquqları "Valyuta tənzimlənməsi və valyuta nəzarəti haqqında" Federal Qanunun 14 və 24-cü maddələri ilə təmin edilir, yəni:

məhdudiyyət qoyulmadan müvəkkil banklarda xarici valyutada hesablar (depozitlər) açmaq;

Rezident hüquqi şəxslər Rusiya Federasiyasının hüdudlarından kənarda banklarda açılmış hesabları vasitəsilə ödənişlər etmək hüququna malikdirlər;

Rezident hüquqi şəxslər malların pərakəndə alqı-satqısı müqavilələri üzrə Rusiya Federasiyasının nağd valyutasında hesablardan istifadə etmədən qeyri-rezident fiziki şəxslərlə hesablaşmaları, habelə qeyri-rezident şəxslərə nəqliyyat, mehmanxana və digər xidmətlər göstərərkən hesablaşmaları həyata keçirə bilərlər. - Rusiya Federasiyasının ərazisində rezident fiziki şəxslər;

Rezident hüquqi şəxslər hava limanlarında xarici hava gəmilərinə, çay və dəniz limanlarında xarici gəmilərə xidmət göstərmək üçün nağd xarici valyutada və Rusiya Federasiyasının valyutasında hesablardan istifadə etmədən, habelə qeyri-rezidentlər hava üçün ödəniş etdikdə qeyri-rezident fiziki şəxslərlə hesablaşmalar apara bilərlər. Rusiya Federasiyasının ərazisində naviqasiya, hava limanı və liman haqları;

Rezident hüquqi şəxslər müvəkkil banklardakı hesablardan istifadə etmədən belə hüquqi şəxslərin hava gəmilərinə xarici dövlətlərin hava limanlarında, həmin hüquqi şəxslərin gəmilərinə xarici dövlətlərin çay və dəniz limanlarında xidmət göstərilməsi üçün qeyri-rezidentlərlə nağd xarici valyuta və rus valyutası ilə ödənişlər apara bilərlər. dövlətlər, və belə hüquqi şəxslərin digər nəqliyyat vasitələri.hüquqi şəxslər xarici dövlətlərin ərazilərində olduqları müddətdə, habelə belə hüquqi şəxslər xarici dövlətlərin ərazilərində aeronavigatsiya, hava limanı, liman rüsumlarını və digər icbari ödənişləri ödədikdə. belə hüquqi şəxslərin fəaliyyəti;

Rezident hüquqi şəxslər müvəkkil banklarda bank hesablarından istifadə etmədən, Rusiya Federasiyasının hüdudlarından kənarda yerləşən rezident fiziki şəxslərlə, habelə hüquqi şəxslərin filialları, nümayəndəlikləri və digər bölmələri ilə xarici valyutada və Rusiya Federasiyasının valyutasında hesablaşmalar apara bilərlər. Rusiya Federasiyasının qanunvericiliyinə uyğun olaraq yaradılmış qurumlar və sərnişinlərin daşınması müqavilələri üzrə qeyri-rezident fiziki şəxslər, habelə Rusiya Federasiyasının ərazisindən kənarda yerləşən rezident fiziki şəxslərlə xarici valyutada və Rusiya Federasiyasının valyutasında hesablaşmalar. fiziki şəxslər tərəfindən şəxsi, ailə, məişət və sahibkarlıq fəaliyyəti ilə bağlı olmayan digər ehtiyaclar üçün daşınan yüklərin daşınmasına dair müqavilələr üzrə qeyri-rezident fiziki şəxslər.

Rusiya Federasiyasının diplomatik nümayəndəlikləri, Rusiya Federasiyasının konsulluq idarələri və Rusiya Federasiyasının ərazisindən kənarda yerləşən Rusiya Federasiyasının digər rəsmi nümayəndəlikləri, habelə Rusiya Federasiyasının dövlətlərarası və ya hökumətlərarası təşkilatlar yanında daimi nümayəndəlikləri Rusiya Federasiyasının nümayəndəlikləri və ya işçiləri ilə nağd ödənişləri həyata keçirə bilərlər. müvəkkil banklarda bank hesablarından istifadə etmədən nümayəndəliklər;

Rezident hüquqi şəxslər müvəkkil banklarda bank hesablarından istifadə etmədən, Rusiya Federasiyasının diplomatik nümayəndəliklərinin, konsulluq idarələrinin işçilərinə əmək haqqının ödənilməsi ilə bağlı əməliyyatlar üçün Rusiya Federasiyasının hüdudlarından kənarda yerləşən rezident fiziki şəxslərlə nağd xarici valyutada hesablaşmalar apara bilərlər. Rusiya Federasiyasının hüdudlarından kənarda yerləşən Rusiya Federasiyasının digər rəsmi nümayəndəlikləri, habelə Rusiya Federasiyasının dövlətlərarası və ya hökumətlərarası təşkilatlar yanında daimi nümayəndəlikləri, rezident hüquqi şəxsin xaricində yerləşən nümayəndəliyinin işçilərinə əmək haqqının ödənilməsi üçün. Rusiya Federasiyasının ərazisi istisna olmaqla, işçilərin nümayəndəliklərinin yerləşdiyi ölkənin ərazisinə, müəssisə və təşkilatlara və onun hüdudlarından kənara ezamiyyəti ilə bağlı xərclərin ödənilməsi və (və ya) ödənilməsi üçün. Rusiya Federasiyası;

Onlar hesabın hansı xarici valyutada açılmasından asılı olmayaraq, zərurət yarandıqda müvəkkil bankla razılaşdırılmış məzənnə ilə konvertasiya əməliyyatı həyata keçirərək istənilən xarici valyutada olan bank hesabları vasitəsilə ödənişlər həyata keçirə bilərlər;

Sakinlərin Məsuliyyətləri

Lakin, hər yerdə olduğu kimi, hüquqlardan əlavə, vəzifələr də var, onlar da bu qanunla müəyyən edilir:

Rezidentlər müvəkkil banklarda və (və ya) Rusiya Federasiyasının hüdudlarından kənarda banklarda açılmış hesabların Federal Qanunla müəyyən edilmiş tələblərə uyğun olaraq, Federal Qanunun verilməsini nəzərdə tutan xarici ticarət müqavilələrini almasını təmin etməlidirlər. Rusiya Federasiyası Hökuməti tərəfindən müəyyən edilmiş payda əməliyyat pasportu, Rusiya Federasiyasının valyutası.

Sakinlərin məsuliyyəti

Rusiya Federasiyasının hüdudlarından kənarda yerləşən bir bankda hesabın (depozitin) açılması (bağlanması) və ya hesabın (depozitin) təfərrüatlarının dəyişdirilməsi barədə vergi orqanına bildirişin müəyyən edilmiş müddətə zidd olaraq təqdim edilməsi və (və ya) müəyyən edilmiş formada olmayan;

Rusiya Federasiyasının hüdudlarından kənarda yerləşən bankda hesabın (depozitin) açılması (bağlanması) və ya hesabın (depozitin) təfərrüatlarının dəyişdirilməsi haqqında bildirişin vergi orqanına təqdim edilməməsi;

Qeyri-rezidentlərə verilmiş mallara, qeyri-rezidentlər üçün görülən işlərə, qeyri-rezidentlərə göstərilən xidmətlərə və ya Rusiya Federasiyasının müvəkkil banklarındakı hesablarına xarici valyutanın və ya valyutanın daxil olması öhdəliyinin müəyyən edilmiş müddətdə yerinə yetirilməməsi. qeyri-rezidentlərə verilmiş məlumatlara və ya əqli fəaliyyətin nəticələrinə, o cümlədən onlara məxsus müstəsna hüquqlara görə (bu halda hüquqi şəxs yaratmadan sahibkarlıq fəaliyyəti ilə məşğul olan şəxslər məsuliyyətə cəlb edilə bilər);

Rusiya Federasiyasına idxal edilməmiş mallara (Rusiya Federasiyasında alınmamış), yerinə yetirilməmiş işlərə, göstərilən xidmətlərə və ya məlumatlara görə qeyri-rezidentlərə ödənilmiş vəsaitlərin Rusiya Federasiyasına qaytarılması öhdəliyinin müəyyən edilmiş müddətdə yerinə yetirilməməsi. və ya verilməmiş əqli fəaliyyətin nəticələri, o cümlədən onlara müstəsna hüquqlar (bu halda hüquqi şəxs yaratmadan sahibkarlıq fəaliyyəti ilə məşğul olan şəxslər məsuliyyətə cəlb edilə bilər);

Qeyri-rezident

Rusiyada qeyri-rezident

Qeyri-rezident fiziki şəxslər;

Rusiya Federasiyasından kənarda daimi yaşayan, o cümlədən onun ərazisində müvəqqəti olan şəxslər;

Xarici dövlətlərin qanunlarına uyğun olaraq yaradılmış və Rusiyadan kənarda yerləşən hüquqi şəxslər;

hüquqi şəxs olmayan, xarici dövlətlərin qanunlarına uyğun olaraq yaradılan və Rusiyadan kənarda yerləşən müəssisə və təşkilatlar;

xarici dövlətlərin Rusiya Federasiyasında akkreditə olunmuş diplomatik və konsulluq qurumları və bu dövlətlərin dövlətlərarası və hökumətlərarası təşkilatlar yanında daimi nümayəndəlikləri;

Rusiya Federasiyasında dövlətlərarası və hökumətlərarası təşkilatlar, onların filialları və nümayəndəlikləri;

Rezident kimi göstərilməyən digər şəxslər.

Qeyri-rezidentlərin hüquqları

Qeyri-rezidentlərin hüquqları, habelə rezidentlərin hüquqları “Valyuta tənzimi və valyuta nəzarəti haqqında” Federal Qanunun 24-cü maddəsində təsbit edilmişdir, yəni:

Valyuta nəzarəti orqanları və agentləri tərəfindən aparılan yoxlamaların hesabatları ilə tanış olmaq hüququ;

Valyuta nəzarəti orqanlarının və agentlərinin və onların vəzifəli şəxslərinin qərarlarından və hərəkətlərindən (hərəkətsizliyindən) qanunla müəyyən edilmiş qaydada şikayət etmək hüququ;

Valyuta nəzarəti orqanlarının və agentlərinin və onların vəzifəli şəxslərinin qanunsuz hərəkətləri (hərəkətsizliyi) nəticəsində dəymiş faktiki zərərin qanunla müəyyən edilmiş qaydada ödənilməsi hüququ.

Qeyri-rezidentlərin öhdəlikləri

Qeyri-rezidentin vəzifələri rezidentin öhdəliklərinə bənzəyir:

zəruri hallarda valyuta nəzarəti orqanlarına və agentlərinə sənədləri və məlumatları təqdim etmək;

Müvafiq valyuta əməliyyatının aparıldığı tarixdən ən azı üç il müddətində, lakin valyuta əməliyyatlarının aparıldığı tarixdən tez olmamaqla, müvafiq sənəd və materialların mühafizəsini təmin etməklə, həyata keçirdikləri valyuta əməliyyatları üzrə uçotu müəyyən edilmiş qaydada aparmalı və hesabatlar tərtib etməlidir. müqavilə;

Rusiya Federasiyasının valyuta qanunvericiliyi aktlarının və valyuta tənzimləmə orqanlarının aktlarının müəyyən edilmiş pozuntularını aradan qaldırmaq üçün valyuta nəzarəti orqanlarının göstərişlərinə əməl edin.

Qeyri-rezidentlərin məsuliyyəti

İnzibati Xətalar Məcəlləsinə əsasən, sakinlər valyuta qanunvericiliyinin pozulmasına görə inzibati cərimə şəklində məsuliyyət daşıyırlar (hər bir konkret halda məbləğ dəyişir):

Xüsusi hesabdan istifadəyə dair müəyyən edilmiş tələblərə və rezervasiya tələblərinə əməl edilməməklə qanunsuz valyuta əməliyyatları, valyuta əməliyyatları həyata keçirmə, habelə xüsusi hesabdan və xüsusi hesabdan vəsaitlərin, daxili və xarici qiymətli kağızların silinməsi və (və ya) kreditləşdirilməsi rezervasiya üçün müəyyən edilmiş tələblərə əməl edilməməsi ilə hesab (Bu halda hüquqi şəxs yaratmadan sahibkarlıq fəaliyyəti ilə məşğul olan şəxslər məsuliyyətə cəlb edilə bilər);

Xarici valyuta gəlirlərinin bir hissəsinin məcburi satışı üzrə öhdəliyin yerinə yetirilməməsinə, habelə valyuta gəlirlərinin bir hissəsinin məcburi satışının müəyyən edilmiş qaydasının pozulmasına görə (bu halda hüquqi şəxs yaratmadan sahibkarlıq fəaliyyəti ilə məşğul olan şəxslər saxlanıla bilər. məsuliyyətli);

Valyuta əməliyyatları üçün mühasibat uçotu və hesabat formalarının təqdim edilməsinin müəyyən edilmiş qaydasına, təsdiqedici bank sənədləri ilə Rusiya Federasiyasının hüdudlarından kənarda banklardakı hesablarda (depozitlərdə) vəsaitlərin hərəkəti haqqında hesabatların təqdim edilməsi qaydası və (və ya) müddətlərinə əməl edilməməsi. , valyuta əməliyyatları apararkən təsdiqedici sənədlərin və məlumatların təqdim edilməsinin müəyyən edilmiş qaydasının pozulmasına, əməliyyat pasportlarının verilməsinin müəyyən edilmiş qaydalarının pozulmasına və ya valyuta əməliyyatları üzrə uçot və hesabat sənədlərinin, təsdiqedici sənədlərin və məlumatların müəyyən edilmiş saxlanma müddətlərinin pozulmasına görə. valyuta əməliyyatlarının və ya əməliyyat pasportlarının aparılması;

Valyuta əməliyyatları aparılarkən valyuta əməliyyatları üzrə mühasibat uçotu və hesabat blanklarının, təsdiqedici sənədlərin və məlumatların təqdim edilməsi üçün müəyyən edilmiş müddətlərin on gündən çox olmayaraq pozulmasına görə - cərimə xəbərdarlıqla əvəz edilə bilər;

Valyuta əməliyyatları aparılarkən, valyuta əməliyyatları üzrə mühasibat uçotu və hesabat blanklarının, təsdiqedici sənədlərin və məlumatların təqdim edilməsinin müəyyən edilmiş müddətlərinin on gündən artıq, lakin otuz gündən çox olmayan müddətə pozulmasına;

valyuta əməliyyatları aparılarkən, valyuta əməliyyatları üzrə mühasibat uçotu və hesabat blanklarının, təsdiqedici sənədlərin və məlumatların təqdim edilməsinin müəyyən edilmiş müddətlərinin otuz gündən artıq müddətə pozulmasına;

Rusiya Federasiyasına idxal və göndərmə, Rusiya Federasiyasından Rusiya valyutasının və sənədli formada yerli qiymətli kağızların ixracı və göndərilməsi üçün müəyyən edilmiş qaydanın pozulması;

qeyri-rezidentlərin məsuliyyəti

Valyuta tənzimlənməsinə tabe olan rezidentlərin və qeyri-rezidentlərin əməliyyatları

Valyuta tənzimi dövlət orqanlarının valyuta əməliyyatlarının aparılması qaydasını tənzimləməyə yönəlmiş fəaliyyətidir.

Valyuta tənzimlənməsi 10 dekabr 2003-cü il tarixli "Valyuta tənzimlənməsi və valyuta nəzarəti haqqında" 173-FZ nömrəli 2-ci fəsildə təsbit edilmişdir.

Rezidentlər arasında valyuta əməliyyatları

Rusiya Federasiyasının ərazisindən kənarda açılmış bir rezidentin hesabından Rusiya Federasiyasının ərazisində açılmış başqa rezidentin hesabına və Rusiya Federasiyasının ərazisində açılmış rezidentin hesabından başqa rezidentin hesabına Rusiya valyutasının köçürülməsi. Rusiya Federasiyasının hüdudlarından kənarda açılmış;

Rusiya Federasiyasının ərazisindən kənarda açılmış bir rezidentin hesabından Rusiya Federasiyasının hüdudlarından kənarda açılmış başqa rezidentin hesabına rus valyutasının köçürülməsi;

Rezident hüquqi şəxslər Rusiya Federasiyasının hüdudlarından kənarda banklarda açılmış hesablara (depozitlərə) daxil edilmiş pul vəsaitləri ilə məhdudiyyətsiz valyuta əməliyyatları aparmaq hüququna malikdirlər;

Rezident fiziki şəxslər Rusiya Federasiyasının hüdudlarından kənarda banklarda açılmış hesablara (depozitlərə) daxil edilmiş vəsaitlərdən istifadə etməklə Rusiya Federasiyasının ərazisində əmlakın verilməsi və xidmətlərin göstərilməsi ilə bağlı olmayan valyuta əməliyyatlarını məhdudiyyətsiz həyata keçirmək hüququna malikdirlər;

Valyuta əməliyyatları aparılarkən hesablaşmalar rezident fiziki şəxslər tərəfindən müvəkkil banklardakı bank hesabları vasitəsilə aparılır;

rüsumsuz ticarət mağazalarında, habelə beynəlxalq daşımalar zamanı nəqliyyat vasitələrinin marşrutu üzrə malların satışı və sərnişinlərə xidmət göstərilməsi zamanı hesablaşmalarla bağlı əməliyyatlar;

Komisyonçular (agentlər, müvəkkillər) qeyri-rezidentlərlə malların təhvil verilməsi, işlərin görülməsi, müqavilələrin bağlanması və icrası ilə bağlı xidmətlər göstərdikdə komisyonçular (agentlər, müvəkkillər) və komitentlər (komitentlər, komitentlər) arasında əməliyyatlar. xidmətlər, məlumatların ötürülməsi və əqli mülkiyyət fəaliyyətinin nəticələri, o cümlədən onlara müstəsna hüquqlar, o cümlədən pulun (digər əmlakın) direktorlara qaytarılması əməliyyatları;

Ekspeditor, daşıyıcı və kirayəçi Rusiya Federasiyasından çıxarılan və ya Rusiya Federasiyasına gətirilən yüklərin daşınması, Rusiya ərazisindən tranzit yüklərin daşınması ilə bağlı xidmətlər göstərdikdə nəqliyyat ekspedisiyası, daşıma və kirayə müqavilələri (çarter) üzrə əməliyyatlar. Federasiya, habelə göstərilən yük üçün sığorta müqavilələri üzrə;

mütəşəkkil hərraclarda xarici qiymətli kağızlarla əməliyyatlar, belə qiymətli kağızlara hüquqların depozitarlarda qeydiyyata alınması şərti ilə;

Rusiya Federasiyasının valyutasında depozitarlarda və hesablaşmalarda belə qiymətli kağızlara hüquqların qeydiyyatı şərtilə xarici qiymətli kağızlarla əməliyyatlar;

federal büdcəyə, Rusiya Federasiyasının təsis qurumunun büdcəsinə, yerli büdcəyə xarici valyutada məcburi ödənişlərin həyata keçirilməsi ilə bağlı əməliyyatlar;

veksellər istisna olmaqla, xarici qiymətli kağızlar (o cümlədən ipoteka) üzrə ödənişlərlə bağlı əməliyyatlar;

fiziki şəxslərin Rusiya Federasiyasının hüdudlarından kənarda ezamiyyətlə bağlı xərclərinin ödənilməsi və (və ya) ödənilməsi üzrə əməliyyatlar, habelə ezamiyyətlə əlaqədar verilmiş xərclənməmiş avansın ödənilməsi üzrə əməliyyatlar;

büdcə sisteminin büdcələrinin icrasında xarici valyutanın hesablaşmaları və köçürmələri ilə bağlı əməliyyatlar;

Rusiya Federasiyasından xarici valyuta rezidenti olan fiziki şəxs tərəfindən digər rezidentlərin - fiziki şəxslərin xeyrinə Rusiya Federasiyasının hüdudlarından kənarda yerləşən banklarda açılmış hesablara bir müvəkkil bank vasitəsilə bir iş günündən çox olmayan məbləğdə köçürmələr. rezident fiziki şəxsin hesabından vəsaitin silindiyi tarixə olan rəsmi məzənnə ilə 5 000 ABŞ dolları ekvivalentində;

Rusiya Federasiyasında fiziki şəxs tərəfindən Rusiya Federasiyasının hüdudlarından kənarda yerləşən banklarda digər fiziki şəxslərin xeyrinə açılmış hesablardan müvəkkil banklardakı hesablarına xarici valyuta köçürmələri;

Daimi işi yolda həyata keçirilən və ya təbiətdə səyahət edən işçilərin Rusiya Federasiyasının hüdudlarından kənarda ezamiyyətləri ilə bağlı xərclərin ödənilməsi və (və ya) əvəzinin ödənilməsi əməliyyatları;

Rezidentlərlə valyuta bankları arasında müvəkkillər tərəfindən həyata keçirilən əməliyyatlar;

Rusiya Federasiyasının hüdudlarından kənarda yerləşən nəqliyyat təşkilatları ilə fiziki şəxslər, habelə Rusiya Federasiyasının qanunvericiliyinə uyğun olaraq yaradılan hüquqi şəxslərin filialları, nümayəndəlikləri və digər bölmələri arasında sərnişinlərin daşınması müqavilələri üzrə hesablaşmalarla bağlı əməliyyatlar;

Rezident fiziki şəxslərin müvəkkil banklarda açılmış hesablarından onların həyat yoldaşları və ya yaxın qohumları olan digər rezident fiziki şəxslərin (birbaşa artan və enən xətt üzrə qohumları (valideynlər və uşaqlar, babalar, nənələr, nəvələr), tam və yarım) xeyrinə xarici valyuta köçürmələri ( ümumi atası və ya anası olan) qardaş və bacılar, övladlığa götürənlər və övladlığa götürülmüş uşaqlar), bu şəxslərin müvəkkil banklarda və ya Rusiya Federasiyasının hüdudlarından kənarda yerləşən banklarda açılmış hesablarına;

Rusiya Federasiyasının ərazisindən kənarda yerləşən Rusiya Federasiyasının diplomatik nümayəndəliklərinin, konsulluq idarələrinin və Rusiya Federasiyasının digər rəsmi nümayəndəliklərinin hesablarına, habelə Rusiya Federasiyasının daimi nümayəndəliklərinin hesablarına xarici valyutanın köçürülməsi ilə bağlı əməliyyatlar. federal icra hakimiyyəti orqanları tərəfindən müvəkkil banklarda açılmış hesablardan dövlətlərarası və hökumətlərarası təşkilatlarda, Rusiya Federasiyasının hüdudlarından kənarda fəaliyyətləri ilə bağlı funksiyaları öz nümayəndəlikləri və ya nümayəndəlikləri vasitəsilə həyata keçirən və Federal Qanuna əsasən Rusiya Federasiyasının bu nümayəndəliklərinin və daimi nümayəndəliklərinin hesablarından öz nümayəndəliklərinin və ya nümayəndəliklərinin işçilərinin Rusiya Federasiyasının hüdudlarından kənarda saxlanması ilə bağlı əmək haqqı və digər ödənişlərin ödənilməsi üçün istifadə etmək hüququ; onların komandanlığı ilə bağlı xərclərin ödənilməsi və (və ya) ödənilməsi;

Komisyonçular (agentlər, müvəkkillər) tərəfindən klirinq nəticələrinə əsasən yerinə yetirilməli olan müqavilələrin bağlanması və icrası ilə bağlı xidmətlərin göstərilməsi ilə bağlı komisyonçular (agentlər, müvəkkillər) və komitentlər (komitentlər, müdirlər) arasında əməliyyatlar; o cümlədən əsaslara (əsaslara, əsaslara) qaytarılması ) pul məbləğləri (digər əmlak);

Törəmə maliyyə aləti olan müqavilənin icrası və (və ya) ləğvi ilə bağlı əməliyyatlar, bu şərtlə ki, belə müqavilənin tərəflərindən biri müvəkkil bank və ya qiymətli kağızlar bazarının peşəkar iştirakçısı olsun.

Rezidentlər və müvəkkil banklar arasında aşağıdakılarla bağlı məhdudiyyət qoyulmadan valyuta əməliyyatları həyata keçirilir:

Kreditlərin və borcların alınması və ödənilməsi, müqavilələr üzrə faizlərin və cərimələrin ödənilməsi;

Rezidentlərin vəsaitlərinin bank hesablarına (depozitlərinə) yerləşdirilməsi və rezidentlərin bank hesablarından (depozitlərindən) vəsaitlərinin qəbulu;

bank zəmanətləri, habelə rezidentlər tərəfindən zaminlik və girov müqavilələri üzrə öhdəliklərin yerinə yetirilməsi;

Müvəkkil bankların rezidentləri tərəfindən bu və ya digər müvəkkil banklar tərəfindən buraxılmış veksellərin əldə edilməsi, onların ödənişə təqdim edilməsi, onlara görə ödənişin, o cümlədən regress qaydasında alınması, onlar üzrə cərimələrin tutulması, habelə özgəninkiləşdirilməsi bu veksellərin rezidentləri müvəkkil banklara;

Fiziki şəxslər tərəfindən nağd və nağdsız xarici valyutanın və nominal dəyəri xarici valyutada göstərilən çeklərin (o cümlədən yol çekləri) Rusiya Federasiyasının valyutası və xarici valyuta ilə, habelə mübadilə yolu ilə alınması və satışı; xarici dövlətin (xarici dövlətlər qrupunun) əskinaslarının dəyişdirilməsi, Rusiya Federasiyasının hüdudlarından kənarda banklara nağd xarici valyutanın və nominal dəyəri xarici valyutada göstərilən çeklərin (o cümlədən yol çeklərinin) inkasso üçün göndərilməsi üçün qəbul edilməsi. , fiziki şəxslər tərəfindən sahibkarlıq fəaliyyətinin həyata keçirilməsi məqsədi ilə deyil;

Müvəkkil banklara komissiya haqlarının ödənilməsi;

Qanunla bank əməliyyatları kimi təsnif edilən digər əməliyyatlar.

Qeyri-rezidentlər arasında valyuta əməliyyatları

Qeyri-rezidentlər Rusiya Federasiyasının hüdudlarından kənarda banklardakı hesablardan (depozitlərdən) müvəkkil banklardakı və ya banklardakı bank hesablarına (depozitlərinə) xarici valyutanı və Rusiya Federasiyasının valyutasını məhdudiyyətsiz köçürmək hüququna malikdirlər. müvəkkil banklardakı hesablar (depozitlər) Rusiya Federasiyasının hüdudlarından kənarda olan banklardakı hesablara (depozitlərə) və ya müvəkkil banklarda.

Həmçinin qeyri-rezidentlər Rusiya Federasiyasının ərazisində bank hesabları açmadan öz aralarında xarici valyuta və rus valyutası köçürmələri etmək, habelə bank açmadan xarici valyuta və Rusiya valyutası köçürmələri etmək hüququna malikdirlər. Rusiya Federasiyasının ərazisindən hesablar açmaq və bank hesabları açmadan Rusiya Federasiyasının ərazisində xarici valyuta və rus valyutası köçürmələrini qəbul etmək.

Qeyri-rezidentlər Rusiya Federasiyasının antiinhisar qanunvericiliyi və Rusiya Federasiyasının qiymətli kağızlar bazarı haqqında qanunvericiliyi ilə müəyyən edilmiş tələbləri nəzərə alaraq, Rusiya Federasiyasının ərazisində öz aralarında yerli qiymətli kağızlarla valyuta əməliyyatları aparmaq hüququna malikdirlər.

Rusiya Federasiyasının ərazisində qeyri-rezidentlər arasında rus valyutasında valyuta əməliyyatları Rusiya Federasiyasının ərazisində açılmış bank hesabları (bank depozitləri) vasitəsilə həyata keçirilir.

Rezidentlərin - fiziki şəxslərin hesabları

Rezidentlər Rusiya Federasiyasının hüdudlarından kənarda yerləşən banklarda məhdudiyyətsiz olaraq xarici valyutada və Rusiya Federasiyasının valyutasında hesablar (depozitlər) aça bilərlər. Bu halda rezidentlər bu barədə, habelə hesab rekvizitlərində (depozitlərdə) dəyişikliklər barədə bir aydan gec olmayaraq xüsusi təsdiq edilmiş blankdan istifadə etməklə qeydiyyatda olduqları yer üzrə vergi orqanlarına məlumat verməlidirlər.

Rezidentlər Rusiya Federasiyasının hüdudlarından kənarda banklarda açılmış hesablarına (əmanətlərinə), müvəkkil banklardakı hesablarından (əmanətlərindən) pul vəsaitlərini və ya Rusiya Federasiyasının hüdudlarından kənarda banklarda açılmış digər hesablarına (depozitlərinə) köçürmək hüququna malikdirlər. . Belə köçürmələr rezidentin qeydiyyat yeri üzrə vergi orqanından bildirişin ilk dəfə köçürülməsi zamanı müvəkkil banka təqdim edildikdə həyata keçirilir, bu bildirişdə göstərilən bildirişin qəbul edilməsi barədə qeyd olmalıdır. İqtisadi Əməkdaşlıq və İnkişaf Təşkilatının (OECD) və ya Maliyyə Fəaliyyəti üzrə İşçi Qrupunun (FATF) üzvü olan xarici dövlətlərin ərazisində yerləşən banklarda rezidentlərin açılmış hesablarına xarici valyutada kredit və borc vəsaitləri daxil edilə bilər. xarici hökumətlərin agentləri olan qeyri-rezident təşkilatlarla kredit müqavilələri və kredit müqavilələri, habelə OECD və ya FATF üzv dövlətlərinin rezidentləri ilə iki ildən artıq müddətə bağlanmış kredit müqavilələri və kredit müqavilələri əsasında alınmışdır.

Hüquqi şəxslərin hesabları

Rezident hüquqi şəxslər Rusiya Federasiyasının hüdudlarından kənarda banklarda açılmış hesablara (depozitlərə) daxil edilmiş vəsaitlərlə məhdudiyyətsiz valyuta əməliyyatları apara bilərlər. Belə əməliyyatlara aşağıdakı əməliyyatlar daxildir:

Rusiya Federasiyasının ərazisindən kənarda yerləşən Rusiya Federasiyasının diplomatik nümayəndəliklərinin, konsulluq idarələrinin və Rusiya Federasiyasının digər rəsmi nümayəndəliklərinin, habelə Rusiya Federasiyasının dövlətlərarası və ya hökumətlərarası təşkilatlardakı daimi nümayəndəliklərinin işçilərinə əmək haqqının ödənilməsi üzrə əməliyyatlar. ;

Maaş

Rusiya Federasiyasının hüdudlarından kənarda yerləşən rezident hüquqi şəxsin nümayəndəliyinin işçilərinə əmək haqqının ödənilməsi üzrə əməliyyatlar;

Maaş

Rusiya Federasiyasının ərazisi istisna olmaqla, nümayəndəliklərin, idarələrin və təşkilatların yerləşdiyi ölkənin ərazisinə və ondan kənara işçilərin ezamiyyətə göndərilməsi ilə bağlı xərclərin ödənilməsi və (və ya) ödənilməsi ilə bağlı əməliyyatlar;

Rezident hüquqi şəxslər öz hesablarında (depozitlərində) pul vəsaitlərinin hərəkəti haqqında vergi orqanlarına hesabat təqdim etməlidirlər.

Fərdi hesablar

Rezident fiziki şəxslər Rusiya Federasiyasının ərazisindən kənarda banklarda açılmış hesablara (depozitlərə) daxil edilmiş vəsaitlərdən istifadə etməklə Rusiya Federasiyasının ərazisində əmlakın köçürülməsi və xidmətlərin göstərilməsi ilə bağlı olmayan valyuta əməliyyatlarını məhdudiyyətsiz həyata keçirmək hüququna malikdirlər. Rusiya Federasiyası.

Qeyri-rezidentlərin hesabları (depozitləri).

Qeyri-rezidentlər yalnız Rusiya Federasiyasının ərazisində müvəkkil banklarda xarici valyutada və Rusiya Federasiyasının valyutasında bank hesabları (depozitləri) aça bilərlər, halbuki onlar xarici valyutanı və Rusiya Federasiyasının valyutasını öz banklarından köçürmək hüququna malikdirlər. Rusiya Federasiyasının hüdudlarından kənarda olan hesablar (depozitlər) müvəkkil banklardakı məhdudiyyətsiz bank hesablarına (depozitlər), habelə müvəkkil banklardakı bank hesablarından (depozitlərindən) Rusiya Federasiyasının hüdudlarından kənarda banklardakı hesablarına (depozitlərinə) Federasiya.

Nümunədən istifadə edərək rezidenturanın hesablanması

Fiziki şəxsin vergi statusu məsələsi bu şəxsin verginin ödənilməli olduğu gəliri aldığı tarixə münasibətdə həll edilir. Məsələn, 2012-ci il mayın 10-da fiziki şəxsə aprel ayının əmək haqqı veriləcək. İşəgötürən (vergi agenti) 13% və ya 30% fərdi gəlir vergisinin hansı vergi dərəcəsi ilə hesablanacağını bilmək üçün 10 may 2012-ci il tarixinə işçinin vergi rezidenti olub-olmadığını müəyyən etməlidir. Bunun üçün gəlirin alındığı tarixdən əvvəlki 12 aylıq dövr götürülür. Bizim nümunəmizdə belə bir dövrün başlanğıcı 10 may 2011-ci il, sonu isə 9 may 2012-ci ildir. Bundan sonra, bu müddət ərzində bir şəxsin Rusiya Federasiyasının ərazisində faktiki qaldığı günlərin sayını hesablamalısınız.

Eyni zamanda, Rusiya Federasiyasına giriş günləri və Rusiya Federasiyasından getmə günləri Rusiya Federasiyasında faktiki qalma günlərinə daxildir. Eyni zamanda, fiziki şəxsin Rusiya Federasiyasında qalma müddəti qısamüddətli (altı aydan az) müalicə və ya təhsil üçün Rusiya Federasiyasından kənarda səyahət müddətləri ilə kəsilmir (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 207-ci maddəsinin 2-ci bəndi). Federasiya). Sizin vəziyyətinizdə, oğlunuz təhsil və müalicə üçün deyil, tətil üçün ayrıldıqda, bu maddəyə aid edilmir və fərdin Rusiya Federasiyasında qalma müddətinə daxil edilmir. Nəticədə, fiziki şəxs Rusiya Federasiyasında 183 və ya daha çox gün keçiribsə, o zaman şəxs vergi rezidentidir.