Při přípravě formuláře 6-NDFL se účetní potýkají s problémy, jak zohlednit určité částky daně z příjmu fyzických osob vypočítané a sražené daňovým agentem. V tomto článku se podíváme na to, jak správně zohlednit platby dovolené ve čtyřech různých situacích.

Na základě profesního standardu si každý specialista může nastínit konkrétní. K tomu stačí absolvovat školení ve Škole účetnictví. Všechny naše kurzy jsou vyvíjeny s ohledem na profesní standard „Účetní“.

Postup pro vyplnění výpočtu ve formuláři 6-NDFL byl schválen nařízením Federální daňové služby Ruské federace ze dne 14. října 2015 č. ММВ-7-11/450@.

Ve výpočtu 6-NDFL se odměna za dovolenou odráží v období, ve kterém byla skutečně vyplacena.

Příklad (příplatek za dovolenou vzniklý a vyplacený v jednom čtvrtletí)

Platba za dovolenou:

• 20. ledna 2017 - 25 000 rublů, daň z příjmu fyzických osob - 3 250 rublů převedených v den výplaty dovolené
• 20. března 2017 - 30 000 rublů, daň z příjmu fyzických osob - 3 900 rublů převedených v den výplaty dovolené

• řádek 020 – 55 000 (25 000 + 30 000)
• linka 040 - 7 150 (3 250 + 3 900)
• linka 070 - 7 150

• řádek 100 - 20.01.2017
• řádek 110 - 20.01.2017
• řádek 120 - 31.01.2017
• řádek 130 - 25 000
• řádek 140 - 3 250
• řádek 100 - 20.03.2017
• řádek 110 - 20.03.2017
• řádek 120 - 31.03.2017
• řádek 130 - 30 000
• řádek 140 - 3 900

Příklad (příplatek za dovolenou vzniklý v jednom čtvrtletí, vyplacený v dalším čtvrtletí)

Plat za dovolenou ve výši 30 000 rublů vznikl 31. března 2017, zaplaceno 4. dubna 2017, daň z příjmu fyzických osob - 3 900 rublů byla převedena v den, kdy byla vyplacena platba za dovolenou. Uvedená mzda za dovolenou není zohledněna ve výpočtu 6-NDFL za 1. čtvrtletí 2017. Odrážejí se ve výpočtu 6-NDFL za první polovinu roku 2017

• řádek 020 - 30 000
• linka 040 - 3 900
• linka 070 - 3 900

• řádek 100 - 4. 4. 2017
• řádek 110 - 4. 4. 2017
• řádek 120 - 30.04.2017
• řádek 130 - 30 000
• řádek 140 - 3 900

Příklad (dovolená byla vyplacena v prosinci jednoho zdaňovacího období, termín pro odvod daně z příjmů fyzických osob je v následujícím zdaňovacím období)

Dne 24. března 2017, v den propuštění, byla vyplacena náhrada za nevyužitou dovolenou ve výši 30 000 rublů, včetně daně z příjmu fyzických osob ve výši 3 900 rublů.

• řádek 020 - 30 000
• linka 040 - 3 900
• linka 070 - 3 900

• řádek 100 - 24.03.2017
• řádek 110 - 24.03.2017
• řádek 120 - 31.03.2017
• řádek 130 - 30 000
• řádek 140 - 3 900

Webináře pro účetní na Kontur.School: změny v legislativě, vlastnosti účetnictví a daňové evidence, výkaznictví, mzdy a personalistika, hotovostní transakce.

Již mnoho let vyvolává vyplňování formuláře 6-NDFL otázky účetního, jeden složitější než druhý. Tomuto osudu se nevyhnuly ani situace s proplácením dovolené. A hlavním problémem je, že mají svá pravidla pro srážení daně z příjmu fyzických osob, která se liší od mezd a jiných plateb. Kromě samotné mzdy za dovolenou vyvstává mnoho otázek ohledně náhrady za nevyužitou dovolenou při propuštění.

Kolegové, rád bych vás hned uklidnil! V situaci s platbou za dovolenou a dokonce i s kompenzací je při vyplňování 6-NDFL vše zcela logické a dodržuje jednoduchá pravidla. V tomto článku se na to podíváme na praktických příkladech. Co si budeme povídat?

1. Odkud pocházejí potíže s 6-NDFL?

2. Datum obdržení dovolené v 6-NDFL

3. Datum odečtení daně z příjmu fyzických osob z dovolené v 6-NDFL

4. Termín pro převod daně z příjmu fyzických osob z dovolené na 6-NDFL

5. Příplatek za dovolenou v části 1 zprávy 6-NDFL

6. Jak zobrazit plat za dovolenou v 6-NDFL

9. Odrážíme plat za dovolenou spolu s platem v 6-NDFL

Tak pojďme popořadě.

1.Odkud pocházejí potíže s daní z příjmu 6 osob?

Než zjistíte, jak zobrazit mzdu za dovolenou v 6-NDFL, měli byste pochopit, že řešení jakékoli situace, která nastane, vyplývá z logiky konstrukce samotného formuláře pro hlášení. Zpráva na formuláři 6-NDFL se podává čtvrtletně a vyplňuje se k datu vykazování – 31. března, 30. června, 30. září, 31. prosince. Zahrnuje dva oddíly, jejichž zásady zahrnutí příjmů a daně nejsou stejné:

Oddíl 1 se vyplňuje kumulovaným součtem v průběhu celého roku, tzn. příjmy a daně se do něj promítají celkem. Zahrnuje příjem, který je považován za přijatý zaměstnancem.

Oddíl 2 zahrnuje pouze transakce, které byly provedeny za poslední 3 měsíce. Kromě toho je hlavním kritériem pro zařazení do této části, aby lhůta pro zaplacení daně z příjmů fyzických osob spadala do tohoto vykazovacího období (nikoli skutečný termín, ale lhůta podle zákona).

Hlavní potíže při vyplňování souvisí s tím, že liší se data přijetí příjmu, jeho srážky a odvodu daně z příjmu fyzických osob a mohou spadat do různých vykazovaných období. To platí i pro proplácení dovolené. Nejprve se proto podívejme, jak se určuje datum přijetí příjmu na dovolenou, datum srážky daně a jaké jsou lhůty pro převod daně z příjmu fyzických osob u tohoto typu příjmu. Mimochodem, pokud vaše organizace vyplácí dividendy, vyplňte pro tento typ platby 6-NDFL.

2. Datum obdržení dovolené v 6-NDFL

Příplatek za dovolenou, jak jej definuje Nejvyšší soud, je součástí mzdy. Datum skutečného obdržení příjmu ve formě náhrady za dovolenou však není určeno mzdou, ale odstavcem 1 ustanovení 1 článku 223 daňového řádu Ruské federace (usnesení prezidia Nejvyššího rozhodčího soudu Ruské federace ze dne 02.07.2012 č. 11709/11, dopis Ministerstva financí ze dne 26.01.2015 č. 03-04-06/2187 atd.).

Tito. pro účely výpočtu daně z příjmů fyzických osob datum obdržení náhrady za dovolenou v 6-NDFL je dnem výplaty zaměstnanci— převody na bankovní účet, výběry z pokladny (dopis Federální daňové služby ze dne 21. července 2017 č. BS-4-11/14329@).

Dle 136 zákoníku práce je zaměstnavatel povinen proplatit dovolenou nejpozději 3 kalendářní dny před nástupem na dovolenou (existuje i dopis Rostrud ze dne 30.7.2014 č. 1693-6-1 ze dne toto téma).

Na datu nástupu dovolené nezáleží, i když připadne na další kalendářní měsíc. Nezáleží na tom, zda je dovolená přenosná a ovlivňuje různé měsíce, čtvrtletí, kalendářní roky (dopis Federální daňové služby Ruska ze dne 24. května 2016 č. BS-4-11/9248). Pro určení data přijetí příjmu je důležité pouze datum výplaty dovolené. Pro toto datum je vyplněn řádek 100 formuláře 6-NDFL.

Datum výplaty dovolené určuje, zda výše dovolené a daně z příjmu fyzických osob z ní spadají do oddílu 1.

3. Datum odečtení daně z příjmu fyzických osob z dovolené v 6-NDFL

Dalším důležitým krokem k zobrazení platu za dovolenou v 6-NDFL je určení data srážky daně, které se odráží v řádku 110. Zde je vše velmi jednoduché: Daň z příjmu fyzických osob se sráží v okamžiku výplaty příjmu(článek 4 čl. 226 daňového řádu). U proplácení dovolené se tedy bude datum přijetí příjmu a datum sražení daně z příjmu fyzických osob z dovolené v 6-NDFL shodovat, tzn. tohle je jeden den.

4. Termín pro převod daně z příjmu fyzických osob z dovolené na 6-NDFL

Obecně platí, že u většiny druhů příjmů je lhůta pro odvod daně z příjmů fyzických osob do rozpočtu nejpozději první pracovní den následující po dni výplaty příjmů. Ale obrázek je jiný pro plat za dovolenou! Protože lhůta pro převod daně z příjmu fyzických osob z dovolené je upravena samostatnou normou - ustanovením 6 článku 226 daňového řádu. Daň musí být odvedena nejpozději poslední den měsíce, ve kterém k platbě došlo.

Toto pravidlo má na jedné straně zjednodušit účetnictví a snížit počet plateb, zejména při velkém počtu zaměstnanců. Protože daňový agent může během měsíce „nashromáždit“ částku daně z dovolené a na konci měsíce ji převést v jediné platbě.

Pro účetního je však kvůli jeho velkému pracovnímu vytížení někdy snazší převést daň z příjmu fyzických osob, jakmile je zaměstnanci vyplacena dovolená, aby na to v budoucnu nezapomněl a nezdržoval převod. Daňový řád to nezakazuje, proto udělejte to, co je pro vás nejvýhodnější.

Lhůta pro převedení daně z příjmu fyzických osob z dovolené na daň z příjmu fyzických osob 6 se promítne do řádku 120., aby vám pomohl zaplatit daň.

5. Příplatek za dovolenou v části 1 zprávy 6-NDFL

Takže jsme seřadili data uvedená v části 2, o něco později analyzujeme problematické situace a podíváme se na příklad toho, jak se platba za dovolenou odráží v 6-NDFL. Mezitím jen pár slov o Sekci 1, zde je vše jednoduché.

Tato část zahrnuje příjmy zaměstnanců. U platů je to poslední den v měsíci a u proplácení dovolené, jak jsme již zjistili, je to výplatní den.

Tito. pokud výplata dovolené probíhala v tomto období (nebo v předchozích, protože oddíl se vyplňuje akruálním úhrnem), pak jejich výše spadá do oddílu 1. A daň z příjmu fyzických osob z dovolené bude spadat do řádků 040 a 070 formuláře 6-NDFL (vypočtená a sražená daň).

6. Jak zobrazit plat za dovolenou v 6-NDFL

Podívejme se na praktický příklad. Nejprve probereme konkrétní situaci a všechna data k ní, pak uvidíme, jak to vypadá ve formuláři hlášení.

Zaměstnanci společnosti Bashmachok LLC jedou na další dovolenou (data pro rok 2018):

• — vedoucí skladu Bosonozhkina B.B. od 5. března do 10 dnů, platba za dovolenou ve výši 9800 rublů, platba 28. února;
• - tajemník Tufelkina T.T. od 19. března do 28 kd., platba za dovolenou ve výši 21 500 rublů, platba 15. března;
• — prodávající Sapozhkova S.S. od 2. dubna do 14. dne, platba za dovolenou ve výši 12 300 rublů, platba 29. března.

Daň z příjmu fyzických osob za každého zaměstnance byla převedena současně s výplatou dovolené, ve stejný den.

Data pro příjem dovolené a data pro zadržování příjmu budou následující:

• — Bosonozhkina: 28. února
• — Tufelkina: 15. března
• — Sapozhkova: 29. března.

Toto jsou data pro výplatu dovolené. Podle těchto termínů vyplňujeme oddíl 1 a řádky 100 a 110 oddílu 2.

Data převodu daně z příjmů fyzických osob budou následující (údaje pro řádky 120):

• — Bosonozhkina: 28. února (toto je poslední den platebního měsíce – únor)
• — Tufelkina: 2. dubna (protože poslední den v měsíci – 31. března – připadá na sobotu)
• — Sapozhkova: též 2. dubna (z téhož důvodu).

Každá z těchto plateb bude v části 2 uvedena samostatně, protože V příkladu nejsou žádné platby se zcela shodnou sadou dat (termíny 100, 110, 120). Ve skutečnosti, pokud vyplácíte dovolenou několika zaměstnancům ve stejný den, lze je pro oddíl 2 sloučit. Mimochodem, datum skutečného převodu daně z příjmu fyzických osob pro ně nebude důležité, zda jste ji převedli ve stejný den nebo ne.

Nyní se podívejme, jak budou data v našem příkladu vypadat v 6-NDFL. Pro všechny zaměstnankyně se v 1. čtvrtletí promítne náhrada dovolené v oddíle 1 zprávy 6-NDFL. Pro zjednodušení předpokládejme, že v organizaci nebyly žádné další platby.

S oddílem 2 bude situace složitější. V jakém období bude proplacená dovolená zahrnuta do přehledu za 1. čtvrtletí nebo za pololetí? Připomínám, že to zjišťuje řádek 120 – datum převodu daně (podle daňového řádu, nikoli skutečného).

Máme následující sady termínů:

Každá platba tak bude zapsána do oddílu 2 jako samostatný blok. A ve zprávě 6-NDFL za 1. čtvrtletí bude zahrnuta pouze odměna Bosonozhkiny za dovolenou.

Platy za dovolenou pro Tufelkina a Sapozhkova budou zahrnuty do oddílu 2 pouze v pololetní zprávě.

Pokud by 31. březen nebyl dnem volna, pak by se tato náhrada dovolené také zahrnula do přehledu za 1. čtvrtletí.

Vidíte, že co se týče proplácení dovolené, vše dopadá celkem logicky! Příklad již ukazuje, jak je do přehledu zahrnuta „přenášecí“ mzda za dovolenou a také platby za dovolenou, která začíná v příštím vykazovaném období.

Vyvstává však mnoho otázek ohledně toho, jak v 6-NDFL zobrazit výplatu lednové dovolené v prosinci. Problém je podle mého názoru čistě psychologický – dlouhé novoroční svátky. Jinak mezi čtvrtletími nejsou žádné rozdíly od jiných „přechodných“ situací. Proto si k tématu rozebereme i malý příklad.

Ještě jednou zopakujeme důležité body, o které se opíráme:

1. Příplatky za dovolenou v části 1 a řádcích 100-110 se promítají do data jejich platby.
2. Lhůta pro převod daně z příjmů fyzických osob je poslední den v měsíci. Pokud tento den připadne na víkend nebo svátek, bude datem převodu pro linku 120 následující pracovní den.
3. Řádek 120 určuje vykazovací období, za které se zahrne náhrada dovolené a daň z ní v § 2.

To jsou všechny „triky“!

V LLC „Bashmachok“ je ředitelem Kozhemyakin K.K. odchází na dovolenou od 8.1.2018. Dne 28. prosince 2017 mu byla vyplacena dovolená a téhož dne byla převedena daň z příjmu fyzických osob.

• Datum přijetí příjmů a sražení daně z příjmů fyzických osob je 28. prosince.
• Datum převodu daně z příjmů fyzických osob je 9. ledna, protože 31. prosinec připadá na den volna a první pracovní den po novoročních svátcích je 9. leden.

Proto Kozhemyakinova mzda za dovolenou bude spadat do oddílu 1 zprávy za rok 2017:

a v části 2 zprávy za 1. čtvrtletí 2018.

9. Odrážíme plat za dovolenou spolu s platem v 6-NDFL

Všechny situace týkající se výplaty dovolené se dělí na dva případy:

1. Příplatek za dovolenou se vyplácí bez ohledu na plat, jak narůstá. V tomto případě jsou mzdy a náhrada dovolené zohledněny v oddíle 2 v samostatných blocích z následujících důvodů:

• datum přijetí příjmu se bude s největší pravděpodobností lišit (výjimkou je případ, kdy je dovolená vyplácena poslední den v měsíci);
• zvláštní postup pro lhůtu pro převod daně z příjmu fyzických osob z dovolené (poslední den v měsíci platby).

1. Příplatek za dovolenou se vyplácí spolu s platem. Může to být jednoduše shoda dat, nebo si například zaměstnanec vezme dovolenou a následně je propuštěn.

Řekněme, že dovolená a mzda byly vyplaceny poslední kalendářní den v měsíci a datum přijetí příjmu ve formě dovolené a mzdy, datum srážky daně, se shodovalo. Ale datem převodu daně z příjmu fyzických osob ze mzdy je následující pracovní den a pro proplacení dovolené je to stále stejný poslední kalendářní den v měsíci. Toto je příklad s Bosonozhkinou, o kterém jsme hovořili výše.

V 6-NDFL se tedy odměna za dovolenou spolu se mzdou promítne do oddílu 2 v samostatných blocích.

Podívejme se na malý příklad vyplnění 6-NDFL v případě dovolené s následným propuštěním. Předpokládejme, že Tufelkinův tajemník T.T. z našeho příkladu s Bashmachok LLC, odchází na dovolenou na 28 dní od 19. března s následným propuštěním.

Ať se vyrovnání se zaměstnancem uskuteční 16. března (pátek, toto je její poslední pracovní den), byla jí vyplacena dovolená ve výši 21 500 rublů. a mzdy za březen ve výši 10 400 rublů. Daň z příjmu fyzických osob z běžného účtu je převedena ve stejný den.

Přestože zaměstnavatel převedl na zaměstnankyni všechny platby, které jí náleží, v jeden den v jedné výši, hovoříme o dvou nezávislých platbách - mzdě za pracovní dny v březnu a mzdě za dovolenou.

V případě skončení pracovního poměru před koncem kalendářního měsíce se za den skutečného pobírání příjmu ve formě mzdy považuje poslední den práce, za který příjem náležel (odst. 2 § 223 daňového řádu). V příkladu se jedná o 16. březen (protože 17. a 18. března jsou dny volna, za které nebyly naúčtovány mzdy). Termín pro poukázání daně z příjmů fyzických osob je 19. března následující pracovní den.

Platba za dovolenou musí být uvedena v 6-NDFL v den přijetí příjmu 16. března a termín pro převod daně z příjmu fyzických osob je 2. dubna. Nebudou zde žádné rozdíly oproti běžnému platu za dovolenou.

Část 2 výpočtu 6-NDFL na devět měsíců se vyplňuje následovně.

Dovolená s následným propuštěním je vzácný případ. Mnohem častěji dává zaměstnanec výpověď a dostává náhradu za nevyčerpanou dovolenou. Ale pravidla zde budou stejná:

• Pokud dá zaměstnanec výpověď, tak Za den přijetí příjmu ve formě mzdy se považuje poslední den práce(Ustanovení 2 článku 223 daňového řádu Ruské federace).
• Dnem přijetí příjmu ve formě náhrady za dovolenou je den jeho výplaty.

Článek 140 zákoníku práce Ruské federace stanoví, že po ukončení pracovní smlouvy se všechny částky splatné zaměstnanci od zaměstnavatele vyplácejí v den propuštění zaměstnance. Jinými slovy, v případě výpovědi se náhrada za nevyčerpanou dovolenou a mzda za poslední odpracovaný měsíc vyplácí v jeden den, který je posledním dnem práce.

Vezměme si stejný příklad se sekretářkou Bashmachok LLC T. T. Tufelkina, za předpokladu, že odejde 16. března, dostane plat za březen 10 400 rublů. a náhrada za nevyužitou dovolenou 21 500 rublů.

Datum přijetí příjmu a datum srážky daně z příjmu fyzických osob u obou plateb je stejné – 16. března. Jasný je i termín pro převod daně z příjmů fyzických osob ze mzdy – 19. března. Jaké datum mám ale nastavit pro převod daně z příjmu fyzických osob na náhradu?

Ustanovení kapitoly 23 daňového řádu Ruské federace neobsahují vysvětlení toho, jaké příjmy jsou klasifikovány jako příjem ve formě mzdy za dovolenou.

Z čl. Z článku 236 zákoníku práce Ruské federace vyplývá, že „platba za dovolenou“ a „odstupné“ (které zahrnuje i náhradu za nevyužitou dovolenou) se svou právní povahou liší. Náhradu za nevyčerpanou dovolenou nelze považovat za součást dovolené. Kompenzace proto nebude mít „zvláštní“ lhůtu pro převod daně z příjmu fyzických osob, jako je tomu v případě proplacení dovolené. Platí obecné pravidlo - Převádíme nejpozději následující pracovní den.

Daň z příjmu fyzických osob z náhrady za nevyužitou dovolenou při propuštění se proto může promítnout do daně z příjmu fyzických osob spolu s daní z příjmu fyzických osob ze mzdy. V našem příkladu je to 19. března.

Tufelkina mzda a náhrada, která jí byla vyplacena za nevyužitou dovolenou v řádcích 100-140 formuláře 6-NDFL, se promítnou do souhrnu, není nutné vyplňovat tyto řádky samostatně pro příjem ve formě náhrady za nevyužitou dovolenou.

Tak jsme přišli na to, jak zobrazit plat za dovolenou v 6-NDFL. Jediný problém, který nebyl zmíněn, byla situace s přepočtem. Potřeba přepočtu může být vyžadována nejen v případě aritmetických chyb ze strany účetního.

Často je potřeba předčasné odvolání zaměstnance z dovolené. A zbytek dovolené v budoucnu využije samostatně. Tito. zaměstnanec původně pobíral dovolenou za více dní, než využil.

Než se podíváme na přepočet mzdy za dovolenou v 6-NDFL na praktickém příkladu, nezapomeňte na základní pravidla:

1. Je uvedena výše skutečně obdrženého příjmu v 6-NDFL již započítáno.
2. Je uvedena částka sražené daně v 6-NDFL skutečné, tzn. ten, který byl původně zachován.

14. května manažer Bashmachok LLC Shnurkov A.A. Plat za dovolenou ve výši 19 600 rublů byl vyplacen za 28 dní dovolené (od 18. května do 15. června). Ve stejný den byla do rozpočtu převedena daň z příjmu fyzických osob ve výši 2 548 rublů.

Jenže 5. června byl zaměstnanec odvolán z dovolené. V důsledku přepočtu činila mzda za dovolenou za 18 dní (od 18. května do 4. června) 12 600 rublů. (Daň z příjmu fyzických osob - 1638 rublů).

Za červen měl zaměstnanec nárok na plat 20 000 rublů. (Daň z příjmu fyzických osob - 2600 rublů).

Dne 5. července dostal zaměstnanec svůj plat za červen snížený o částku dovolené za dny, kdy byl odvolán z dovolené, tedy o 7 000 rublů. (po dobu 10 kalendářních dnů od 5. června do 15. června). V důsledku toho plat činil 13 000 rublů. A daň z příjmu fyzických osob musí být zaplacena ve výši 2600 – (2548 – 1638) = 1690 rublů.

Takto se situace projeví v části 2 zprávy 6-NDFL.

Vzhledem k tomu, že výplata mzdy za červen proběhla v červenci, bude ve zprávě za pololetí zahrnuta náhrada dovolené a ve zprávě za 9 měsíců bude uvedena mzda.

Pokud máte otázky, jak zobrazit plat za dovolenou v 6-NDFL, zeptejte se jich v komentářích!

28 myšlenek na téma „ Jak zobrazit plat za dovolenou v 6-NDFL - praktické příklady”

Velice vám děkuji za tak jasné vysvětlení této záludné zprávy! S těmi dovolená a nemocenskou byly vždy nějaké problémy. Nikdy jsem 1C správně nesestavil. Vše se musí nastavit ručně. Došlo ke sporům s hlavní účetní ohledně zohlednění dovolené a nemocenské ve výpočtech. Nyní jsou ale všechny problémy odstraněny.

Děkuji mnohokrát. Vše je prezentováno velmi podrobně a jasně. Na tuto zprávu jsem přišel sám prostřednictvím pokusů a úprav. Mnoho lidí má ale velké potíže s jeho vyplněním.

Julie a Dina, MOC DĚKUJI! Vše je velmi dostupné a kompetentní. JSTE DOBRÁ!

Děkuji za tak podrobný a jasný článek! Vše je jasné, když platby proběhly podle očekávání. Ale mám takový nepořádek, možná mi můžete pomoci se s tím vypořádat tím nejlepším možným způsobem? V hlavě roj myšlenek, taky bych ráda slyšela váš názor :))
Mzdy za prosinec jsme vyplatili 28.12.2017. a téhož dne byla převedena daň z příjmu fyzických osob. Dne 29. prosince byly doručeny výpovědi, bylo třeba jim vyhovět a do výplaty za prosinec byla přidána dodatečná náhrada za nevyčerpanou dovolenou. Ke dni výpovědi (29. 12.) nebylo možné vyplatit náhradu a převést z ní daň z příjmu fyzických osob. Tyto platby byly provedeny až 9. ledna 2018. Které části a sloupce zprávy 6-NDFL za rok 2017 zahrnují náhradu za nevyčerpanou dovolenou?

Dobrý den Antoníne! Dnem přijetí příjmu na náhradu za nevyčerpanou dovolenou je datum jeho výplaty, tzn. ve vašem případě 01.09.2018. Tato náhrada tedy nebude spadat do oddílů 1 a 2 zprávy za rok 2017, ale promítne se do obou těchto oddílů za 1. čtvrtletí roku 2018. Existují ale konzultanti, kteří mají na tuto věc v této situaci jiný názor, takže se budete muset rozhodnout sami.

Julie, děkuji za odpověď!

Zaměstnanec v lednu 2018 nastoupil na dovolenou dne 9. ledna 2018, daň z příjmu fyzických osob z náhrady mzdy byla převedena 10. ledna 2018 a daň z příjmu fyzických osob za prosinec byla převedena dne 15. ledna 2018. Jak uvést daň z příjmů fyzických osob v děkuji.

Pokud máte na mysli vyplnění oddílu 2, pak na vaši otázku nelze odpovědět, protože. neuvedli jste data výplaty dovolené a platů. Na skutečných datech převodu daně z příjmu fyzických osob nezáleží.

Zaměstnanci byla poskytnuta náhrada dovolené 21. března 2018 ve výši 30 900,-, ale zaměstnanec má majetkovou srážku na byt. Ukazuje se, že výše příjmu není zdaněna. Mělo by se to odrazit ve zprávě a jak?

Výše majetkové srážky poskytnuté zaměstnanci, stejně jako ostatní srážky, je uvedena na řádku 030 formuláře 6-NDFL. Pokud jste již předložili kalkulaci bez srážky, pak je třeba předložit dodatek.

Dobré ráno! Skvělý článek, moc děkuji!
Prosím, řekněte mi, jestli byl člověk vyhozen 30. března. Platba a odvod daně z příjmu fyzických osob byly také provedeny 30. března. V oddíle 1 tuto částku zahrnuji do prvního čtvrtletí (vyplňte řádek 20, 40, 70).
A v druhé části, do jakého období mám tyto částky zahrnout. Vždyť termín pro převod daně z příjmu fyzických osob připadá na 2. dubna! Ukazuje se, že v sekci 2 budou 2 čtvrtletí?

Ahoj Anno! Ano, napsal jsi vše správně. V části 1 - již za 1. čtvrtletí, v části 2 - v pololetní zprávě.

Článek je úžasný. Jen o umělecky zkroucených. Moc děkuji autorovi.

Dobré odpoledne, Julio! Moc děkuji za tento článek, nejsrozumitelnější vysvětlení, jaké jsem kdy četl.

Ahoj! Zaměstnanec nastoupil dne 27.5.2018 na dovolenou. Ale dovolenou jsem dostal v den výplaty, tzn. 04.06. A daň z příjmu fyzických osob byla také sražena a odvedena do rozpočtu 4. června. Je jasné, že jde o porušení. Ale jaký je nejlepší způsob, jak vyplnit 6-NDFL. p100 06/04/18, p110 06/04/18, p120 05/31/18? A níže je platový blok p.100 31.05.18, p.110 6.4.18 a p.120 6.5.18. Nebo bychom měli vše rozložit do jedné částky (tj. nepřidělovat dovolenou?). S největší pravděpodobností nepřijdou zkontrolovat, ale hlášení okamžitě ukazuje porušení a hrozí 20% pokutou?

Dobré odpoledne
Prosím, pomozte mi na to přijít. Pokud byla dovolená nebo nemocenská vyplacena v červnu 2018 a termín převodu připadá na 07.02.18. Poté v části 2 tyto částky spadnou do 6NDFL za 3. čtvrtletí. Otázka. A do řádku 070 oddílu 1 máme promítnout sraženou daň z příjmu fyzických osob při výplatě příjmů za 2. nebo 3. čtvrtletí?
předem děkuji.

Dobré odpoledne.
Jak vyplnit oddíl 1, pokud je dovolená od 14. 6. 18. do 27. 6. 2018? Ta byla ale zaměstnanci vyplacena až 7.5.2018. Daň z příjmu fyzických osob je také uvedena k 7.5.2018.
Program zahrnuje tyto náhrady dovolené na řádku 020, daň z příjmu fyzických osob z této mzdy je uvedena na řádku 040 (vypočteno). Nezobrazují se však na stránce 070, ale jsou zahrnuty na stránce 080 jako nezachované. Je všechno takové?

Dobrý večer, prosím, řekněte mi, na konci května byla naúčtována a odvedena dovolená a daň z příjmu fyzických osob, v červnu se při výpočtu mezd ukázalo, že květen nebyl zahrnut do výpočtů zaměstnance, přepočítali dovolenou, proplatili dodatečnou dovolenou a daň z příjmu fyzických osob se mzdou dohromady, řekněte mi, jak promítnout proplacení dovolené a daň z příjmu fyzických osob do výpočtu?

Dobrý den, prosím, řekněte mi, pokud byla proplacena dovolená 15. června, část daně z příjmu fyzických osob z náhrady za dovolenou byla sražena 15. června, druhá 2. července, pak do kterého přehledu budou zahrnuty prázdniny na dani z příjmu fyzických osob za šest měsíců nebo 9 měsíců? A jaké bude datum srážky daně z příjmu fyzických osob na řádku 110 Děkuji

Ahoj! Situace není zcela jasná. Nesrazili jste při platbě daň z příjmu fyzických osob v plné výši? Nebo si ponechali vše, co bylo splatné, ale převedli to na dvě části? Pokud druhý, pak v oddíle 2 bude zápis na 9 měsíců, datum zadržení je 30. června, datum převodu je 2. července.

Ahoj! Děkuji za zajímavou otázku. Abychom vám usnadnili odpověď, zadejte data podmíněně. Předpokládejme, že výplata dovolené proběhla 28. května, dovolená začala 1. června a mzda se zbytkem dovolené byla vyplacena 7. června.

S oddílem 1 bude vše jednoduché, bude odrážet nahromaděnou dovolenou spolu s doplatkem, mzdou (řádek 020). Daň z příjmů fyzických osob bude zahrnuta do vypočtené i sražené daně (řádky 040 a 070).

U proplácení dovolené je datem přijetí příjmu datum výplaty dovolené. U platů - poslední den v měsíci. Daň z příjmu fyzických osob se sráží v den platby. Daň z příjmu fyzických osob z dovolené musí být uhrazena nejpozději poslední den měsíce, ve kterém byla zaplacena.

Poté v části 2 formuláře 6-NDFL po dobu šesti měsíců budou 2 bloky:

Plat za dovolenou vyplacený před přepočtem:
28.05.18 - výše dovolené
28.05.18 - částka daně z příjmu fyzických osob
31.05.18

Vyplacená mzda (spolu s ostatními zaměstnanci):
31.05.18 - výše mzdy
06/07/18 — Daň z příjmu fyzických osob ze mzdy
08.06.18

A dodatečná platba za dovolenou se bude muset promítnout do oddílu 2 po dobu 9 měsíců:

06/07/18 - výše doplatku za dovolenou
06/07/18 — Daň z příjmu fyzických osob z doplatku za dovolenou
07/02/18 (protože 30. června je volný den)

Dobrý den, Eleno! Pokud byla proplacena dovolená v červenci, pak by měla jít na řádek 020 v červenci, protože datem příjmu pro výplatu dovolené je datum výplaty. V souladu s tím daň z příjmu fyzických osob za šest měsíců nebude spadat do lhůt 040, 070 nebo 080.
Pokud máte 1C: Účetnictví, tak má chronický problém s řádkem 080. 06/04/18
07/02/18 (protože 30. června je volný den)
Kdy jste je museli podle zákona zaplatit, zde nezáleží. Rozhodující je pouze datum skutečné platby. A zpráva neukazuje, že jste něco porušili.

Dobré odpoledne
Řekněte mi, jak zohlednit částky dovolené v 6-NDFL v případě, že jsou z částek dovolené (alimenty, náklady na pracovní oblečení atd.) prováděny různé srážky. Tito. zaměstnanec dostává část dovolené. Druhá část ve formě alimentů (apod.) se převádí na určený účel zpravidla v den výplaty mzdy, tzn. To jsou úplně jiná data. A jak je to v tomto případě s daní z příjmu fyzických osob??? Zobrazit v plné výši v době převodu mzdy za dovolenou zaměstnanci? nebo v poměru k částkám vyplacené dovolené a částkám zadrženým z dovolené?

Ahoj! Po sražení daně z příjmu fyzických osob se sráží výživné. Proto je daň z příjmu fyzických osob sražena v době výplaty mzdy za dovolenou. Tito. V den výplaty dovolené uveďte celou částku daně z příjmu fyzických osob jako sraženou.

Dobrý večer všem. Už jsem toho o vyplňování 6-NDFL četl tolik, ale stále jsem nenašel odpověď na svou otázku. Byl bych vděčný, kdybyste mi to vysvětlili. Řekněme, že zaměstnanec odešel na dovolenou 4. října 2018. Za prvé, kdy mu mám zaplatit dovolenou a srazit z ní daň? Za druhé jsem 8. října převedl daň z příjmu fyzických osob, tak se mi to hodilo. Jaká data mám uvést do druhého oddílu daně z příjmu 6 fyzických osob? 100-01.10.18, 110-01.10.18, 120-31.10.18? Otázkou v podstatě je, zda se daň z příjmu fyzických osob neodvádí k poslednímu dni v měsíci, ale dříve. 8. října, pak mám dát do řádku 120 8. října nebo je to ještě poslední den v měsíci? Nebo jsem porušil zákon, musím zaplatit poslední den v měsíci?

Ahoj! 1) Platba za dovolenou musela být vyplacena nejpozději do 28. září. Protože při platbě 1. října zbývají do výplaty dovolené pouze 2 dny, nikoli 3. Ve stejný den, 28. září, srazit daň a převést ji nejpozději do 1. října (odklad od 30. září). 2) Nenapsal jste, kdy byla skutečně vyplacena dovolená, ale zřejmě to bylo 1. října. Pak jsou správně 100-01.10.18, 110-01.10.18, 120-31.10.18. V řádku 120 se píše den dle zákona, tzn. poslední den v měsíci nebo nejbližší pracovní den, připadne-li konec lhůty na víkend. Daň z příjmu fyzických osob můžete zaplatit kterýkoli den ode dne převodu dovolené do konce měsíce.

Dovolená od 1. dne v měsíci v 1C: Platy a personální management 8. vydání 3.1

Situace, kdy zaměstnanec odchází na dovolenou od 1. dne v měsíci, vzbuzuje poměrně často dotazy našich klientů a čtenářů: proplacení dovolené musí být vyplaceno 3 dny před nástupem na dovolenou, předchozí měsíc ještě není zcela odpracován, a mzdy nebyly časově rozlišeny, ale tento měsíc je nutné zahrnout do výpočtu průměru. Dříve jsem radil svým klientům, aby si po konečném výpočtu mezd za předchozí měsíc jednoduše přepočítali doklad o dovolené za uplynulý měsíc, ale s příchodem 6-NDFL se situace trochu změnila.

Podívejme se na příklad v programu 1C: Platy a personální management 8. vydání 3.1. Chcete-li vypočítat plat za dovolenou, přejděte na kartu „Plat“ a vyberte položku „Dovolená“.

Přidejte nový dokument a pečlivě vyplňte všechna pole. Dovolená začíná 1. října, datum výplaty je 28. září a jako akruální měsíc vybíráme září.

Když se podíváme na výpočet průměrného výdělku, uvidíme, že mzdy za září v něm nebyly zahrnuty.

Zaměstnanci vyplatíme dovolenou ve výši vypočtené podle tohoto dokladu, následně vypočítáme a vyplatíme mzdu za září.

Poté, co se objeví údaje o mzdách za září, je třeba přepočítat výplatu dovolené. Do roku 2016 jste mohli jednoduše přejít do dříve vytvořeného dokladu, přepočítat jej a doplatit zaměstnanci rozdíl v částkách, pokud se průměrný výdělek zvýšil. Ale s příchodem daně z příjmu 6 fyzických osob se situace změnila: nyní počítáme a platíme daň z příjmu fyzických osob v kontextu dat příjmu příjmů, daň z dovolené byla vypočtena k datu 28. září, poté byla sražena a převedena do rozpočtu, proto nyní není vhodné tuto daň z příjmu fyzických osob přepočítávat. Pokud se výše mzdy za dovolenou zvýší a tato změna se projeví ve stejném datu příjmu příjmů, ukáže se, že jsme daň do rozpočtu nedoplatili, takže musíme jednat jinak. Znovu otevřete dokument časového rozlišení dovolené a věnujte pozornost levému dolnímu rohu formuláře.

V případě výpočtu a výplaty mezd za předchozí měsíc se v dokladu objeví odkaz „Správně“ a varovné hlášení, že se nedoporučuje provádět změny na stávajícím dokladu. Ale příkaz „Opravit“ je pro náš účel tak akorát. Po kliknutí na odkaz se vytvoří nový doklad, ve kterém se přepočítá výše náhrady za dovolenou, přičemž se předchozí částka stornuje a přidá se nová s přihlédnutím k poslednímu výpočtu mezd.

V našem případě se zvýšil průměrný výdělek, obratem doplácíme zaměstnanci rozdíl v náhradě dovolené a datum přijetí příjmu, které se promítne do daně z příjmu 6-osob, bude již jiné datum - říjen 5.

Jenže 30. září 2017 je letos volno, tak se stalo a vyvstaly otázky. Pokud naše 30. připadne na sobotu, tak se termín pro zaplacení daně z příjmu fyzických osob posouvá na 2. října 2017. Jak vidíme, jedno z našich tří dat spadá do jiného vykazovaného období. Naše operace proplácení dovolené končí ve čtvrtém čtvrtletí roku 2017. To znamená, že výše dovolené bude promítnuta do oddílu č. 2 výroční zprávy 6-NDFL. Nezapomínejte však, že výše dobírané dovolené bude zahrnuta do výše celkového časového rozlišení mzdy v oddíle č. 1. Vidíme, že výše platu v oddíle č. 1 a v oddíle č. 2 se bude lišit . To není chyba, to je pravda.

Vyplnění daně z příjmu 6 fyzických osob: platby dovolené

Jak zobrazit přenesenou mzdu za dovolenou a její přepočet? Jak promítnout mzdu za dovolenou, která se převádí do jiného měsíce nebo čtvrtletí, ve formuláři 6-NDFL? To se provádí podle obecných pravidel:

• časové rozlišení příjmů ve formě dovolené a související daně, bez ohledu na to, ke kterému období se vztahuje, v souladu se skutečným datem tohoto časového rozlišení a pro ně stanoveným platebním termínem bude spadat do obecných čísel v části 1 formuláře 6- NDFL;
• výplata náhrady za dovolenou bude uvedena v části 2 formuláře 6-NDFL, zvýrazněna datem její realizace a termínem pro zaplacení daně.

To znamená, že potřeba zahrnout mzdu za dovolenou vztahující se k různým vykazovaným obdobím v 6-NDFL určí skutečnost jejich akruální a skutečné platby, a nikoli období, se kterým jsou spojeny (dopis Federální daňové služby Ruska ze dne 24. , 2016 č. BS-4-11/9248) .

Online časopis pro účetní

Všichni zaměstnanci pracující na základě pracovní smlouvy dostávají mzdu za dovolenou.
Výši dovolené je zaměstnavatel povinen proplatit 3 kalendářní dny před nástupem na dovolenou (započítávají se kalendářní dny, nikoli pracovní dny).

Pozor

Pokud zaměstnanec odstoupí z vlastní vůle, je zaměstnavatel v souladu s článkem 127 zákoníku práce Ruské federace povinen vyplatit mu náhradu za nevyužitou dovolenou.

Podle článku 140 zákoníku práce Ruské federace je zaměstnavatel povinen provést všechny platby v poslední den práce propouštějícího zaměstnance.
V souladu s tím zaměstnanec obdrží částku náhrady za nevyčerpanou dovolenou v poslední pracovní den.

Jak promítnout výplatu dovolené do daně z příjmu 6 osob

Potřeba přepočítat mzdu za dovolenou po předložení zpráv s údaji o ní může nastat ve 2 situacích:

1. Při výpočtu dovolené došlo k chybě a do sestavy byly zahrnuty nesprávné údaje.

   V tomto případě musíte odeslat aktualizovanou zprávu 6-NDFL se správnými informacemi.

2. Přepočet má zákonné důvody a je v souladu se zákonem proveden později než původní výpočet mzdy za dovolenou (například při odvolání z dovolené, při propuštění, kdy je dovolená odložena z důvodu předčasné výplaty dovolené).

   V takové situaci lze údaje o něm zahrnout do odpovídajících řádků výkazu za období, ve kterém byl přepočet proveden (dopis Federální daňové služby Ruska ze dne 24. května 2016 č. BS-4-11/9248 ).

Informace o lhůtách stanovených pro odevzdání zprávy naleznete v materiálu „Termíny pro odevzdání zprávy 6-NDFL“.

Výplata mzdy za dovolenou uskutečněná v březnu nebude zahrnuta do oddílu 2 přehledu za 1. čtvrtletí, protože termín pro zaplacení daně z příjmu fyzických osob z nich (31. 3. 2018) připadá na víkend, a v důsledku toho se posouvá na 04.02.2018, ale bude zohledněn v oddíle 1 jako skutečně provedený .

Důležité

V pololetní zprávě budou řádky týkající se této platby vypadat takto:

100: 20.03.2018;

str. 110: 20.03.2018;

strana 120: 4. 2. 2018;

str. 130: 25 476;

str. 140: 3312.

Nezapomeňte zkontrolovat vygenerovanou zprávu. Chcete-li se dozvědět, jak to provést, přečtěte si publikaci „Jak zkontrolovat chyby 6-NDFL?“.
Výsledky Odraz plateb za dovolenou ve formuláři 6-NDFL má své vlastní charakteristiky spojené se stanovením zvláštní lhůty pro placení daně z nich.
Dosavadní postup při vyplňování formuláře se přitom zásadně nemění.

Plat za dovolenou: jak se promítnout do daně z příjmu 6 osob, vzorové vyplnění

• nemocenská - do 10 kalendářních dnů po obdržení příslušného dokumentu od zaměstnance a je vyplácena spolu s dalším platem (ustanovení 1, článek 15 zákona Ruské federace „O povinném sociálním pojištění v případě dočasné invalidity a v souvislosti s mateřství“ ze dne 29. prosince 2006 č. 255 – federální zákon“).

Pokud existují rozdíly v načasování časového rozlišení a plateb za dovolenou a nemocenskou dovolenou, platí stejná pravidla pro stanovení:

• datum uznání přijatých příjmů pro účely výpočtu daně z příjmů fyzických osob - odpovídá datu výplaty příjmů (sub.

  
  1 bod 1 čl. 223 Daňový řád Ruské federace);

• lhůta pro zaplacení daně z příjmu fyzických osob - je to poslední datum měsíce, ve kterém jsou platby prováděny (ustanovení 6 článku 226 daňového řádu Ruské federace).

Pokud jde o poslední období, odměna za dovolenou a nemocenská dovolená se liší od všech ostatních příjmů, přičemž daň z příjmu fyzických osob musí být zaplacena nejpozději první pracovní den po dni platby (ustanovení 6 článku 226 daňového řádu Ruské federace ).

Zobrazit plat za dovolenou v 6-osobní dani z příjmu s přihlédnutím k novým objasněním od daňových úřadů

daň z příjmu fyzických osob z ní se tedy v oddíle 2 6-daň z příjmu fyzických osob promítne náhrada za dovolenou zpravidla odděleně od ostatních plateb provedených z důvodu nesouladu ve lhůtě pro zaplacení daně z příjmu fyzických osob z nich (písm. Federální daňovou službou Ruska ze dne 11. května 2016 č. BS-4-11/8312).

V části 1 tohoto formuláře budou zahrnuty do celkových částek časového rozlišení příjmů uskutečněných během vykazovaného období (str.

020), daň sražená z těchto příjmů (str. 040) a skutečná sražená daň (str. 070). Na hranici období je lhůta pro zaplacení daně z příjmu fyzických osob z dovolené, s výhradou obecného postupu pro její převod na následující pracovní den, pokud připadá na víkend (ustanovení 7, článek 6.1 daňového řádu Ruské federace). ), se může přesunout do čtvrtletí následujícího po vykazovaném období. V takové situaci se vyplní řádky 020, 040 a 070 v období výplaty příjmů a v oddíle 2 budou údaje o této výplatě až v následujícím vykazovacím období.

Jak správně zohlednit proplacení dovolené ve formuláři daně z příjmu 6 osob?

Pokud tedy byla proplacena dovolená např. 20. června v roce 2017, pak je lhůta pro zaplacení daně z příjmu z ní do 30. června 2017 (pracovní den). Proto bez ohledu na to, jaké datum byla daň skutečně převedena, je v 6-NDFL na straně 120 zadáno datum 30. 6. 2017.

Pokud termín pro převod daní do rozpočtu připadne na „červený“ den kalendáře (svátek nebo víkend), pak se za poslední den platby považuje nejbližší pracovní den následujícího měsíce.

Například náhrada dovolené byla zaměstnanci vyplacena 28. dubna. Poslední dubnový den (30. 4.) připadl na volný den (neděle), pracovním dnem (nejbližším) byl 3. květen. V řádku 120 se píše datum 05.03.2017. O to pečlivěji byste měli výkaz vyplnit, pokud se konec měsíce ukáže být nejen víkendem, ale i posledním dnem čtvrtletí.

• strana 060: 8;
• strana 070: 95,827.

V části 2:

• str. 100: 31. 12. 2017;
• str. 110: 1. 12. 2018;
• strana 120: 15.01.2018;
• strana 130: 240 000;
• strana 140: 30 680;
• strana 100: 31.01.2018;
• strana 110: 15.02.2018;
• strana 120: 16.02.2018;
• strana 130: 240 000;
• strana 140: 30 680;
• strana 100: 20.02.2018;
• strana 110: 20.02.2018;
• strana 120: 28.02.2018;
• str. 130: 27 314;
• str. 140: 3 551;
• strana 100: 28.02.2018;
• strana 110: 15.03.2018;
• str. 120: 16.03.2018;
• str. 130: 216 342;

V tomto případě lhůta pro zaplacení daně z příjmu připadá na nejbližší pracovní den následujícího čtvrtletí (tato situace nastala v prosinci 2016), proplacená dovolená je uvedena v následujícím vykazovacím období. Příklad: platba za dovolenou v prosinci 2016 Jak zohlednit platbu za dovolenou v 6-NDFL, je uvedeno v příkladech níže. V prosinci 2016 společnost Privet OJSC vyplatila dovolenou následujícím zaměstnancům:

• Sergeev L.Yu. — 15. 12. 2016 — 28 000 rublů;
• Kozlov P.I. — 30. 12. 2016 — 14 000 rublů.

Při platbě z dovolené byla sražena daň ve výši 13 procent:

• 28000 x 13% = 3640 rublů;
• 14000 x 13% = 1820 rublů.