기업의 현금 흐름을 효과적으로 통제합니다. 현금흐름 계획 및 통제

현대 기업, 원칙적으로 활동의 성격상 여러 분야에 걸쳐 있습니다. 차별화. 이는 적절한 활동 포트폴리오가 존재함을 전제로 하며, 그 관리는 기업의 재정적 안정성을 보장하는 역할을 합니다.
각 활동 유형은 동일한 기간 동안 기업에 서로 다른 수입을 가져오며 경영진은 이를 재분배하는 어려운 과제에 직면합니다.
움직임 현금 흐름회사 내에서는 포트폴리오 구조 진단과 각 구조 부문의 개발 전략에 따라 결정됩니다.
보스턴 매트릭스
매우 인기 있는 보스턴 매트릭스(Boston Matrix)는 포트폴리오 구조 내의 재정적 상호 작용을 이해하고 현금 흐름의 분배 및 재분배 방향을 결정하는 데 도움이 됩니다. 오늘날 단순한 형태로 현금 흐름 시스템으로 다중 산업 회사에 대한 관리 접근 방식을 구현하는 데 도움이 되며 그 움직임을 지속적으로 모니터링해야 합니다.
보스턴 매트릭스는 다양한 활동 포트폴리오를 관리하기 위한 최초의 매트릭스 방법이 되었습니다. 1970년대 초반 보스턴 컨설팅 그룹(Boston Consulting Group)이 개발한 4각형 그리드는 개발 과정에서 우여곡절을 겪었고, 1990년대 중반 이후 다시 금융 목표 달성을 목표로 재무 전략 결정을 내리는 데 효과적인 도구 중 하나로 자리 잡았습니다. 지속 가능성.
오늘날 이 매트릭스를 사용하면 현금 흐름을 쉽게 모니터링할 수 있습니다. 재무 관리자전반적인 개발 전략에 자금을 조달하는 문제에 대한 회사 임원. 이는 회사 내 구조적 하위 부문 간 재정 자원 분배에 대한 접근 방식을 명확하고 접근 가능한 형태로 명시합니다.
현금 흐름을 모니터링할 수 있습니다.
원칙 BCG 건설. BCG 매트릭스는 시장 성장률과 상대적 시장 점유율이라는 두 가지 매개변수를 사용하여 구성됩니다. 2차원 BCG 매트릭스가 원시주의 때문에 종종 비판을 받는 것은 당연한 일입니다. 시장 성장률은 특정 산업 분야의 제품 총 매출 성장률입니다. 상대 시장 점유율은 주요 경쟁사(또는 주요 경쟁사 그룹)의 매출에 대한 회사 매출의 비율입니다.
세로축은 시장 성장률을 나타내고, 가로축은 상대 시장 점유율을 나타낸다(그림 8). 이 그림에서 각 구조 단위는 특정 직경을 가진 원으로 표시됩니다. 이 직경의 크기는 기업 수입에 대한 부서의 기여도에 해당하며 백분율로 표시됩니다.
그림을 보면 그림 8에서 BCG 행렬은 4개의 정사각형으로 구성되어 있으며 두 개의 분할선으로 구분되어 있음을 알 수 있습니다. 이 선들은 어떻게 만들어졌나요? 대답할 가치가 있는 질문은 다음과 같습니다. 어떤 기준에 따라 어떤 비율은 높고 다른 비율은 낮습니다. 소득을 창출하는 활동과 그렇지 않은 활동은 무엇이며 그 이유는 무엇입니까?
I 시장 성장률(%)
높음(이코노미보다 빠름)
에 대한
오오
에 대한
영형
에 대한
영형
영형
10
영형
우오
에 대한
낮음(경제 전체보다 낮음)
영형
영형
에 대한
4,0 1,0
상대적 시장 점유율
쌀. 8. 보스턴 컨설팅 그룹 매트릭스
매트릭스의 중요한 포인트. 오랫동안"높은" 시장 성장률과 "낮은" 시장 성장률을 구분하는 수평선은 국민총생산(GDP) 성장률의 두 배에 인플레이션율을 더한 수준에 위치했습니다. 금융업자는 다음을 가정하여 y축의 임계점을 10%로 통과하는 구분선을 사용하는 것을 선호합니다. 이 선 위의 모든 것은 높은 속도로 발전하고 아래의 모든 것은 낮은 속도로 발전합니다. 물론 이 구별은 조건부입니다.
하지만! 관습을 제쳐두고 문제를 해결해 봅시다. 상식. 한 산업이 경제 전체의 성장률보다 높은 속도로 발전하고 있다면, 그 산업은 분명히 높은 속도로 발전하고 있는 것입니다. 반대로, "낮은" 성장률은 산업이 전체 경제보다 느리게 발전하는 경우를 의미합니다. 성숙하고 포화된 시장에 속하며 때로는 이미 정체되어 있는 경우도 있습니다. 보스턴 매트릭스를 구성할 때 시장 성장 잠재력이 높은 활동(또는 구조적 구분)이 그 아래에 위치하도록 수평선을 배치해야 합니다(그림 8 참조).
상대 시장 점유율은 구조 단위의 비교 시장 강점을 나타내며 경쟁력을 나타냅니다.
A 부문이 업계 총 생산량의 15%를 소유하고 주요 경쟁업체가 총 생산량의 30%를 소유하는 경우 A 부문의 상대 시장 점유율은 0.5입니다. 부문 B가 시장의 40%를 점유하고 주요 경쟁자가 30%를 점유하는 경우 부문 B의 상대적 점유율은 1.33입니다.
결론. 해당 산업에서 선두를 달리고 있는 구조적 부문만이 상대 시장 점유율 지수가 1보다 큽니다. 다른 부문의 지수는 이에 맞춰 더 낮습니다.
수직 구분선, 즉 BCG 표준에 따른 상대적 시장 점유율 "높음"과 "낮음" 사이의 경계는 x축 1.0의 임계점을 통과해야 합니다. (그림 8 참조). 수직 경계의 왼쪽에 있는 구조적 부서는 업계 리더이므로 비용 및 가격 분야에서 "패션"을 좌우할 수 있으며 결과적으로 높은 현금 흐름을 창출할 수 있습니다. 국경의 오른쪽에 있는 구조적 부대는 리더보다 뒤처져 있으며 리더의 뒤를 따라야 합니다.
선두 기업과의 '지연 정도'는 상대적인 시장 점유율 비율에 따라 결정됩니다.
예를 들어, 비율이 0.10이면 해당 사업부의 시장 점유율이 시장 최대 기업의 1/10에 불과하다는 것을 나타내고, 비율이 0.80이면 해당 사업부의 시장 점유율이 4/5, 즉 80%임을 나타냅니다. 리더의 몫.
V 코멘트. 해당 업계의 선두 기업은 비용과 가격을 절감하고 이에 따라 고객 유치를 수반하는 비용 전략을 실행할 수 있습니다. 더고객, 매출, 시장 점유율 및 이익이 증가합니다.

현금 흐름 통제(형성, 저장 및 사용 순서) 현금)은 법적 형태, 활동 분야 및 산업 제휴에 관계없이 조직의 회계 부서의 가장 중요한 업무입니다.

금전 등록기의 목록을 작성하고, 현금 흐름의 의도된 사용을 확인하고, 현금 및 지불 규율을 준수함으로써 통제가 수행됩니다. 금전 등록기 재고는 원칙적으로 최소한 분기에 한 번 조직 장이 정한 기한 내에 수행됩니다. 현금을 확인하기 전에 계산원은 현금 장부에 있는 자금 잔액을 표시해야 합니다. 현금 장부가 자동으로 유지되는 경우 금전 등록기를 감사할 때 현금 문서 처리용 소프트웨어가 올바르게 작동하는지 확인합니다.

질병, 휴가, 해고 등 어떤 이유로든 계산원을 변경할 때는 금전등록기 감사가 필수입니다. 감사는 기업의 장이 임명한 위원회에 의해 수행됩니다.

재고는 현금, 화폐 문서 및 금전 등록기의 기타 귀중품 확인에 대한 완전한 페이지별 재계산으로 구성됩니다.

재계산 결과는 현금 거래 절차에 따라 결정되는 형식으로 문서화됩니다. 이 법안은 두 장의 사본으로 작성되고 감사위원회와 출납원이 서명합니다. 해당 행위의 한 사본은 기업의 회계 부서로 이전되고 두 번째 사본은 계산원에게 남아 있습니다. 법안을 작성하기 전에 감사가 시작될 때 모든 지출 및 영수증 문서가 회계 부서에 제출되었으며 계산원의 책임하에받은 모든 자금이 자본화되었으며 인출 된 자금이 현금화되었음을 계산원으로부터 영수증을받습니다. 비용으로 상각됩니다.

재검표가 완료되면 행위에 기록된 금전등록기의 현금잔고를 현금기록부의 데이터로 확인한다. 계산원은 법에 명시된 자금이 자신의 관리하에 있음을 서면으로 확인해야 하며, 잉여 또는 부족이 발견되면 서면 설명을 제공해야 합니다.

금전 등록기에 있는 귀중품의 실제 가용성과 회계 데이터 사이에 불일치가 확인되면 기업의 장은 상각 결정을 내려야 합니다. 확인된 잉여금은 기업 소득에 대한 대변에 적용되며 계정 91/1 "기타 소득"의 대변에서 계정 50 "현금"의 차변으로 계상됩니다. 확인된 부족분은 계정 50 "현금"의 대변에서 계정 94 "귀중품 손상으로 인한 부족 및 손실" 차변에 기록됩니다.

계산원의 과실로 인해 부족이 발생한 경우, 계산원은 그와 체결한 전체 금융 책임에 대한 합의에 따라 이를 보상할 의무가 있습니다. 따라서 계산원의 잘못으로 인한 부족액은 계정 94 "귀중품 손상으로 인한 부족 및 손실"의 대변에서 계정 73/2 "물질적 피해 보상 계산"의 차변으로 상각됩니다.

예를 들어 강도, 절도 등의 경우 계산원의 행동에 잘못이 없으면 계정 91-2 "기타 비용"의 차변에 부족분이 기록됩니다.

은행 계좌의 자금 목록 및 송금은 기업과 이를 제공하는 은행의 회계 데이터를 조정하여 수행됩니다. 불일치가 확인되면 해당 거래처의 데이터를 무시하고 기업 회계에서 발생한 잔액을 그대로 둘 수 있는 기업의 다른 계정 조정과 달리 은행 계좌 잔액은 다음과 합의해야 합니다. 은행.

러시아 회계의 이 특징은 은행 계좌의 모든 항목이 자체 회계 데이터나 자체 문서가 아닌 은행 명세서를 기반으로 기업에 의해 작성된다는 규칙을 따릅니다.

대차대조표에 은행과 정산되지 않은 잔액을 남겨 두는 것은 허용되지 않습니다. 일반적으로 재고를 수행할 때 기업의 회계 기록과 은행 명세서를 조정하는 것으로 제한됩니다. 이는 명세서에 오류가 있을 수 있고, 은행이 명세서가 제공되지 않은 계좌를 개설했을 수 있으며, 은행이 해당 연도 동안 조정이 필요한 대출 및 담보를 발행했을 수 있으므로 회계 오류로 이어질 수 있습니다. 따라서 명세서와의 조정 외에도 기업이 개설한 모든 계좌와 기업을 대신하여 발행 및 상환된 대출의 모든 잔액과 매출액을 표시하라는 요청과 함께 서신을 은행에 보내야 합니다.

조직 간의 정산 목록 결과도 행위로 문서화됩니다. 이 법안은 재고 계정 목록을 제공하고, 확인된 불일치 채권의 금액을 표시해야 하며, 지급 계정, 대손채무, 공소시효가 만료된 채권 및 채무 금액. 이러한 유형의 부채에 대해 조직(채무자와 채권자), 부채 금액, 설명 대상, 언제부터 상호 결제 목록 행위에 첨부된 문서를 기준으로 하는지를 나타내는 인증서입니다. 소멸시효가 만료된 채권금액의 경우, 그 발생 상황과 이에 대한 책임이 있는 사람이 표시됩니다.

세금을 포함한 외부 과정에서 당좌 및 외화 계좌의 자금 확인은 우선 은행에 개설된 당좌 및 외화 계좌 수를 설정하고 세무서에 등록합니다.

계좌, 신용장, 수표장에 있는 자금과 관련된 거래는 기본 문서, 회계 기록 및 은행 명세서를 사용하여 확인됩니다. 은행 명세서를 모니터링할 때 개설 및 마감 잔액과 계좌 회전율의 정확성과 회계 기록부의 항목 준수 여부에 주의를 기울입니다. 현금 데스크에서는 은행 계좌에서 수령한 현금이 적시에 수령되었는지 확인하는 데 특별한 주의를 기울입니다. 이는 은행 명세서를 수표 장부에 남아 있는 수표의 위조지 및 현금 장부의 항목과 일치시킴으로써 달성됩니다.

현금 흐름 계획, 계획된 결과와 실제 결과의 편차 분석, 형성 경영 결정오늘날 재무 통제 기능이 어떻게 가장 중요해지고 있는지 살펴보겠습니다. 그러나 빌린 자금의 가격이 급등하고 지급 상황이 악화되는 환경에서 현금 흐름 예산 책정과 같은 도구는 번거롭고 '서투른' 것이 됩니다. 더 가볍지만 충분한 정확성과 신뢰성, 계획 방법 및 적절한 정보 시스템을 보장하는 것이 좋습니다.

일반 통제뿐만 아니라 재무 통제의 기능과 품질은 사용된 도구의 품질, 즉 방법과 기법, 계획 및 통제 메커니즘의 상태, 품질에 따라 결정됩니다. 정보 시스템, 계획 프로세스 자동화 및 분석 보고서 생성을 제공합니다. 기업이 현금 흐름에 주의를 기울이지 않으면 현금 격차를 예측하기가 매우 어렵습니다. 이는 월말에 그녀가 공급자의 청구서를 지불할 돈이 없다는 것을 의미합니다. 따라서 다양한 서비스 직원은 예상 수익에서 다음 달 현재 청구서를 지불하겠다고 약속해야 합니다. 하지만 현금흐름관리시스템(CFM)이 부족해 이런 상황이 다시 발생하지 않을 것이라는 확신은 없다.

회사가 지속적으로 당좌 대월을 사용하지만 이용 약관을 준수하지 않아 은행이 당좌 대월을 종료하는 경우 더 불쾌한 상황도 있습니다. 결과적으로 회사에서는 대금을 지급할 수 없습니다. 결제 문제로 인해 불만을 품은 공급업체는 할인을 취소하고 이는 회사의 수익성에 즉시 영향을 미칩니다.

따라서 현금흐름이 마이너스가 되는 순간 지급불능이 발생합니다. 기업이 공식적으로 수익성을 유지하더라도 그러한 상황이 발생할 수 있다는 것이 중요합니다. 이것이 바로 수익성이 높지만 유동성이 부족한 기업이 파산 위기에 처해 있는 문제를 일으키는 원인입니다. 대부분 이런 종류의 문제는 결과입니다. 잘못 구성된 결제또는 약관 위반.

업계의 특성으로 인해 고객으로부터 자금 수령이 다소 지연될 수 있습니다. 그러나 상당한 채권의 존재와 나쁜 직업이는 기업의 현재 활동에 대한 비용을 지불할 자금이 부족할 수 있습니다. 이 문제는 예산 책정 및 운영 지불 관리 단계에서만 포괄적으로 해결될 수 있습니다.

결제 조건 위반 문제회사의 고객과 회사 자체는 주로 운영 계획 단계에서 결정됩니다. 양질의 작업고객과 함께 미수금 계정을 폐쇄합니다. 회사에 계획된 현금 영수증 기록에 대한 규정이 있는 경우 이러한 계획을 위반하면 어떤 상대방이 지불 조건을 위반하는지 신속하게 확인할 수 있습니다.

현금 흐름 계획 및 관리에 대한 관심 부족으로 인해 유동성 부족, 지급 기한 위반, 거래 상대방과의 관계 악화, 추가 차입 자금의 부당한 사용 등이 발생합니다. 본격적인 예산 시스템이 존재하더라도 현금 격차가 없음을 보장할 수는 없습니다. 계획과 도구를 신속하게 변경하기 위한 시스템은 계획의 구현과 계획에서 사실까지의 편차를 정기적으로 모니터링하는 데 필요합니다.

그러나 이번 위기는 역동적으로 변화하는 상황에서 경직된 계획으로 인해 활동이 둔화된다는 사실을 보여주었습니다. 기업은 변화에 신속하게 대응해야 합니다. 외부 조건, 엄격한 예산 책정 시스템이 이를 방지합니다. 대기업에서는 조치를 조정하는 데 너무 많은 시간이 걸립니다. 모든 결정에는 강력한 정당화가 필요하며 때로는 공식화하기가 어렵습니다. 특히 직관 수준에서는 더욱 그렇습니다. 축적된 경험에 따르면 작고 대기업계획을 빠르게 변경하기 위한 도구가 필요합니다.

현금 흐름 관리의 기본 단계

현금 흐름 관리는 일정 기간 계획, 운영 계획, 사실 및 분석이라는 일반적인 이름을 사용하여 여러 단계(그림 1)의 순서로 나타낼 수 있습니다.

현금 흐름 관리의 주요 단계

예산을 편성할 때 판매 및 구매 계획을 바탕으로 일정 기간 동안의 현금흐름 계획, 즉 현금흐름예산(CFB)을 작성합니다. 이미 여기에서 잠재적인 현금 격차를 식별하고 이를 수용할 수 있습니다. 필요한 조치. BDDS를 사용하면 누가, 언제, 어떤 목적으로, 얼마나 돈을 쓸 수 있는지에 대한 질문에 답하는 데 도움이 됩니다.

운영 계획 단계는 현재 요구 사항과 현금 흐름을 계획하도록 설계되었습니다. 궁극적인 목표는 현금 격차를 보다 정확하게 확인할 수 있는 결제 달력입니다. 대부분의 경우 지불 달력은 계획된 영수증 및 지출 자금 요청을 기반으로 작성됩니다.

운영계획은 신청 반영과 결제일정 조정에만 국한될 수 없습니다. 서류 확인 및 승인도 필요합니다. 회사의 책임자와 합의해야 하는 예비 응용 프로그램 선택을 수행하는 것이 중요합니다. 게다가 승인 절차도 상당히 빨라야 합니다. 승인의 중요한 기능 중 하나는 특정 사용자가 아닌 특정 책임자 그룹에 대한 요청입니다. 이를 통해 핵심 직원 중 한 명이 부재 중인 상황에도 신속하게 대응할 수 있습니다.

현금 흐름 분석은 본질적으로 돈의 유입과 유출의 순간과 규모를 결정합니다. 여러 면에서 발전 속도와 재정적 안정기업은 현금 유입과 유출이 시간과 양 측면에서 서로 동기화되는 정도에 따라 결정됩니다. 높은 수준이러한 동기화를 통해 소규모 대출을 사용하고 사용 가능한 자금을 효과적으로 사용할 수 있습니다. 이러한 목적으로 일반적으로 다음 도구가 사용됩니다.

계획 실행 분석;
장기 계획(예산), 운영 계획 및 사실 비교
DS 이동의 주요 지표 결정;
수치적 방법을 사용하여 패턴을 식별합니다.

보시다시피 현금 관리 단계는 다음과 같은 범위로 나눌 수 있습니다.

지불 조직, 조정, 운영 통제를 직접 포함하는 운영 업무
중기 과제, 문제 해결사회사의 지급 능력을 보장하기 위해 들어오고 나가는 지불 금액을 동기화하고 계약 및 조건을 조정합니다.
회사 발전 방향을 결정하는 전략적 목표입니다.

이 분포는 반응식 2에 개략적으로 표시되어 있습니다.

계획2
롤링플래닝으로 재무회계 문제 해결

DDS 예산 책정에 대한 접근 방식

계획 3.

전통적인 예산 책정 및 롤링 계획

전통적으로 예산 책정 프로세스(그림 3)는 회사 경영진이 개발 방향, 성장률, 주요 지표를 결정하는 것으로 시작되며 많은 시간이 걸립니다. 일반적으로 DDS 예산은 분기 또는 1년 단위로 준비됩니다. BDDS를 처음부터 컴파일하는 것은 향후 수입과 지출에 대한 많은 양의 정보를 처리해야 하기 때문에 다소 노동 집약적인 프로세스입니다. 예산 작업 내년이르면 여름부터 시작될 수도 있다.

이 프로세스를 용이하게 하기 위해 이전 기간의 데이터가 기초로 사용되는 경우가 많습니다. 그러나 상반기에는 회사가 현재 예산 집행에 대한 실제 데이터를 몇 달 동안만 보유하고 있습니다. 그러한 데이터를 기반으로 형성된 예산은 부정확하므로 내년 내내 회사의 지침이 될 수 없다는 것이 분명합니다. 이 상황에서 벗어나는 방법은 계획의 지속적인 수정에서 볼 수 있습니다.

슬라이딩 플래닝은 일정 시간이 지나면 미래에 대한 계획을 변경하고, 통과한 단계만큼 경계를 이동시키는 기술이다. 예를 들어, 다음 12주 동안 매주 계획이 작성됩니다. 이 경우, 계획 시점으로부터 해당 기간의 “거리”에 비례하여 계획의 세부 사항이 감소합니다. 따라서 첫 번째 주에는 일별 계획, 다음 달에는 주간 분석, 이후 기간에는 월별 확대 계획이 있습니다. 방법론적으로는 롤링 계획이 전부입니다. 운영 업무그리고 부분적으로는 현재 관련성이 있는 중기적인 것들입니다.

이 계획 기술은 기존 예산 책정에 비해 여러 가지 장점이 있습니다. 전통적인 예산 책정이 때때로 "벽에 대한" 계획과 비교되는 경우, 즉 회사가 예산 경계 너머의 미래를 보지 못하는 경우 롤링 계획에서는 일상 업무에 필요한 범위가 확대되고 세부화됩니다.

롤링 계획을 사용하면 실제 자금 이동과 상대방의 지불 약속을 고려할 수 있습니다. 납부일정의 신속한 조정이 가능해졌습니다.
기술 프로세스대량생산은 지속적으로 이루어지며 기획은 개별적으로 이루어진다. 따라서 롤링 계획은 계획 프로세스를 다른 회사 프로세스의 속도에 더 가깝게 만듭니다. 동시에 롤링 계획이 형성되는 기반이 되는 정보의 품질과 신뢰성이 향상됩니다. 모든 책임 있는 직원이 정기적으로 계획에서 자신의 부분을 조정하므로 대응력도 향상됩니다.

롤링 계획으로 전환

롤링 계획으로 전환할 때 먼저 대답해야 할 주요 질문은 빈도와 계획 범위는 무엇입니까?

회사의 프로세스는 지속적으로 발생하므로 계획 간격은 최대한 짧아야 합니다. 그러나 매우 미세한 분쇄가 항상 편리한 것은 아닙니다. 따라서 영업, 생산, 재무 부서의 업무 특성을 고려하여 계획 간격을 선택해야 합니다. 예를 들어, 최대 이연지불 한도가 1개월이고, 최대 기간주문 이행은 2주이므로 6개월 전에 영수증에 대한 세부 계획을 세우는 것은 의미가 없습니다. 롤링 계획을 수행할 때 다양한 세부 수준을 사용하여 다음을 수행할 수 있습니다. 다양한 용어. 예를 들어, 다음 주하루 단위로 세부 계획을 세우고, 한 달 전에는 미리 계획을 세우고, 일주일 단위로, 몇 달 전에는 종합적인 계획을 세워보세요.

현재 상황을 정기적으로 검토하고 계획을 변경하는 노동 강도에도 불구하고 롤링 계획은 기존 예산 책정에 비해 여러 가지 장점이 있습니다. 자금 수령(고객 정보 및 계약 조건을 기반으로 함)과 계획된 비용이 (당일까지) 알려져 있으므로 신속하게 다음을 수행할 수 있습니다.

계획된 현금 잔액을 모니터링하고 부족한 경우 즉시 비용을 조정합니다.

계획과 실제 불일치를 제어하고 다음 지급금이 제때에 수령되지 않은 경우 수익 계획을 조정하거나 추가 수익을 보다 효율적으로 사용합니다.
매출채권을 관리합니다.

롤링 계획의 가장 큰 장점은 기간의 끝이 다가올 때 다음에 무엇을 해야 할지 가시적이고 명확하다는 것입니다. 롤링 계획 프로세스에 직원이 참여하면 품질이 향상됩니다. 그러나 롤링 계획에 관심이 있는 전문가라도 회계의 새로운 부분을 숙지하고 기존 습관을 버리고 확립된 비즈니스 프로세스를 재구성해야 합니다. 삽입 장력 감소 새로운 기술소위 '사전 신청'을 허용합니다. 분할, 항목, 금액 등 가장 일반적인 지불 세부 정보만 나타냅니다. 그러나 이 데이터는 롤링 현금 흐름 계획에 충분합니다.

롤링 계획을 사용하는 첫 번째 주기에서는 정기적인 주간 계획을 만들어야 합니다. 앞으로 주간 계획은 완료된 신청서를 중심으로 작성될 예정입니다. 정확한 거래일자 정보가 있는 자금영수증은 그대로 유지됩니다. 그러한 정보가 없는 영수증은 특정 기간(보통 일주일 또는 한 달) 동안 균등하게 배포됩니다. 비용에도 동일하게 적용됩니다. 하지만 비용은 회사에서 자체적으로 관리하기 때문에 거의 항상 영수증보다는 좀 더 정확한 기간(일/주)에 묶일 수 있습니다. 특정 주에 묶일 수 없는 비용은 한 달 내내 균등하게 분배됩니다. 부서장(판매, 구매, 생산)의 도움과 판매, 수령, 지불에 대한 추가 정보를 바탕으로 주간 계획이 조정되어 계획 간격에 걸쳐 지불이 균등하게 분배됩니다. 다음 계획 기간(주/월)이 끝나면 가까운 미래에 대한 또 다른 업데이트된 계획이 작성됩니다. 즉, 계획은 일정한 깊이까지 일관되게 조정되므로 기존 계획에 비해 더 큰 신뢰성을 얻을 수 있습니다.

롤링 계획의 데이터 소스는 다음과 같습니다.

계약. 예를 들어 지불 일정, 후불 계약 조건 등
계약. 흔한 실수- 최대 한 명의 관리자만이 계획된 수익에 대한 정보를 가지고 있습니다. 예를 들어 지불 일정의 편차를 반영하기 위해 이 정보를 기록해야 합니다.
계절성, 기타 반복되는 변동. 제시할 수 있는 많은 예가 있으며, 가장 중요한 것은 이러한 불균일성을 고려해야 한다는 것입니다. 이러한 불균일성을 예측하는 데 도움이 되는 도구 중 하나는 다음과 같습니다.

이러한 주기적 변동을 식별, 분석 및 예측하는 데 도움이 되는 도구 중 하나는 통계 및 데이터 마이닝입니다.

지능형 방법을 사용한 예측

더 나은 현금 흐름 예측을 구축해야 할수록 더 많은 리소스와 시간이 필요합니다. 또한 이러한 목적을 위해서는 우수한 자격을 갖춘 전문가가 필요합니다. 예측 프로세스를 자동화하여 비용을 절감할 수 있습니다. 많은 거래자들은 수학적 방법을 사용하여 주가와 환율을 예측합니다. 그 본질은 시계열의 이전 값을 분석하는 컴퓨터가 모델(보통 공식 형식)을 구축하고 이를 사용하여 미래 값을 예측한다는 사실에 있습니다. 아마도 매우 짧은 시간 동안 몇 초 안에 결정을 내려야 할 때 이러한 방법이 예측을 구축하는 유일한 방법일 것입니다.

최대 간단한 방법예를 들어, 간단한 선으로 지표의 이전 값을 설명하려고 할 때 선형 근사가 비즈니스에 사용됩니다. 이 방법은 매우 간단하지만 정확도는 좋지 않습니다. 예측의 정확성을 높이려면 지수, 로그, 거듭제곱 함수 등 더 복잡한 함수를 사용할 수 있습니다. 일반적으로 이러한 함수는 Excel에서 아름답고 부드러운 그래프를 만드는 데 사용됩니다. 통계 데이터 처리 방법도 SPSS 패키지에 구현되었습니다. 신경망, 유전자 알고리즘 등을 활용한 지능형 예측 방법과 이에 상응하는 도구인 Matlab, Statistica Neural Networks, Polyanalyst 등도 비즈니스에 사용됩니다. 그러나 모두 많은 양의 과거 데이터가 필요합니다. 최소 30개의 이전 값). 실제로 끊임없이 변화하는 시장 상황과 그에 따른 모델 변화를 고려하면 이 정도의 데이터를 축적하는 것은 불가능합니다.

유망한 방법 중 하나는 "Caterpillar" 또는 "단일 스펙트럼 분석"입니다. 시계열 모델을 만드는 것뿐만 아니라 먼저 이 시계열을 가장 간단한 구성 요소로 분해하고 많은 양의 이전 데이터가 필요하지 않기 때문에 흥미롭습니다. 일반적으로 시계열은 추세, 주기적인 변동(예: 계절) 및 노이즈 구성요소의 형태로 표시됩니다. 이러한 구성요소로의 분해는 자동으로 발생합니다. 사용자는 예측을 구성할 때 고려해야 할 구성요소와 그렇지 않은 구성요소만 표시하면 됩니다.
Caterpillar는 예측뿐만 아니라 복잡한 시계열 분석에도 사용할 수 있습니다. 그러나 지능적인 방법은 분석가의 지식과 경험을 완전히 대체할 수 없으며 컨트롤러가 의사 결정을 위한 제안을 공식화하는 데 도움이 될 뿐입니다.

편차 분석

롤링 계획을 사용하면 편차 분석이 계획에 따라 이루어지며 기존 예산 편성 분석과는 다소 다릅니다. 롤링 계획에서 계획은 다음과 같습니다. 일반적인 견해특정 도구를 사용하거나 예산을 편성한 직원의 경험을 기반으로 작성된 특정 요청과 예측의 두 부분으로 구성됩니다.

특정 지불 요청이나 계획된 현금 흐름에 대한 결정을 내리는 것은 상대적으로 쉽습니다. 이것은 오히려 조직적인 문제입니다. 필요한 것은 개시자 또는 특정 금액을 담당하는 사람으로부터 정보를 얻는 것입니다. 계획된 이동은 향후 기간으로 연기되거나 취소됩니다. 그러나 계획의 예상 부분에는 다른 접근 방식이 필요합니다. 회사 활동의 세부 사항, 내부 프로세스 및 예측 세부 사항에 따라 이 문제를 해결하기 위한 두 가지 옵션이 제안될 수 있습니다.

편차를 무시하고 후속 기간으로 이월하지 않을 수 있습니다. 예를 들어 현재 지출(사무실, 현재 수리등)은 아직 완전히 사용되지 않았습니다.

그러나 특정 신청서가 제출되지 않은 경우 (공급 업체의 서류가 제때 도착하지 않은 등) 지출 자금 한도가 할당 된 경우가 있습니다. 그런 다음 다음 기간으로 옮겨야 합니다. 이러한 상황에서는 계약 기간 등 특정 기간으로 유효 기간이 제한되는 소위 "정기 신청"을 사용하는 것이 유용합니다. 이를 기반으로 자금 지출에 대한 정기적인(주간, 월간) 요청이 생성됩니다. 하나 또는 다른 결정의 채택은 폐쇄 기간의 예산 잔액이 다음 기간에 걸쳐 분배되는 항목과 사실로 계획을 "덮어 쓰는" 항목으로 분류하여 부분적으로 자동화될 수 있습니다.

위에서 설명한 현금 계획 및 회계 방법론의 요소는 "RG-Soft: 현금 흐름 관리" 제품에서 구현됩니다. 현금흐름관리는 중요한 요소기업 자본의 회전율을 가속화합니다. 이는 운영주기 단축, 자체 자금의보다 경제적 사용 및 결과적으로 차입 자금의 필요성 감소로 인해 발생합니다. 따라서 기업의 효율성은 주로 현금 흐름 관리 시스템의 구성에 달려 있습니다.

현금 흐름 모니터링의 결과는 관리자에게 지급 능력 증가, 개선 측면에서 올바른 관리 결정을 내릴 수 있는 정보 기반을 제공합니다. 재정 상태및 운영 효율성 연방 서비스처벌 집행. 이 기사에서는 현금 흐름의 기본 개념, 평가 및 분석을 위한 일련의 기술 및 방법, 현금 관리의 목적 및 목적에 대해 설명합니다. 순현금흐름을 결정하는 절차와 경영효율성을 높이는 방향을 제시합니다. 기업의 현금 흐름 형성에 관여하는 사람들의 범위를 확장하기 위해 저자는 현금 흐름 규모에 따라 구조 부서에 책임을 할당하는 계획을 제안했습니다. 작품 내용으로는 특별한 관심긍정적, 부정적 및 순 현금 흐름 형성 요인을 연구하기 위해 현금 흐름표를 작성하는 직간접적인 방법에 전념합니다. 영업활동으로 인한 순현금흐름을 간접적으로 결정하는 방법론과 재무지급일정을 간략하게 설명하고 표 형태로 명확하게 제시하였습니다. 현금 흐름 예산 개발 절차는 현금 흐름 최적화의 필수 요소로 제시됩니다. 형사 시스템의 기업 활동 영역과 관련하여 현금 흐름에 대한 재무 모니터링을 수행하는 것의 중요성과 필요성이 주목됩니다.

참고자료

1. Kuznetsova I. D. 기업 현금 흐름 관리: 교과서. 용돈. Ivanovo: Ivanovo 주립 화학 기술 대학, 2008. 193 p.

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5. Berezhnoy V.I., Suspitsyna G.G., Bigday O.B. 회계: 회계 운영 자본. M.: INFRA-M, 2016. 192p.

현금 흐름 계획, 계획된 결과와 실제 결과의 편차 분석, 재무 관리 기능으로서의 경영 결정 형성은 오늘날 가장 관련성이 높습니다. 그러나 빌린 자금의 가격이 급등하고 지급 상황이 악화되는 환경에서 현금 흐름 예산 책정과 같은 도구는 번거롭고 '서투른' 것이 됩니다. 더 가볍지만 충분한 정확성과 신뢰성, 계획 방법 및 적절한 정보 시스템을 보장하는 것이 좋습니다.

일반적인 통제뿐만 아니라 재무 통제의 기능과 품질은 사용된 도구의 품질, 즉 방법과 기법, 계획 및 통제 메커니즘의 상태, 재무 관리를 자동화하는 정보 시스템의 품질에 따라 결정됩니다. 프로세스를 계획하고 분석 보고서를 생성합니다.

기업이 현금 흐름에 주의를 기울이지 않으면 현금 격차를 예측하기가 매우 어렵습니다. 이는 월말에 그녀가 공급자의 청구서를 지불할 돈이 없다는 것을 의미합니다. 따라서 다양한 서비스 직원은 예상 수익에서 다음 달 현재 청구서를 지불하겠다고 약속해야 합니다. 하지만 현금흐름관리시스템(CFM)이 부족해 이런 상황이 다시 발생하지 않을 것이라는 확신은 없다.

따라서 현금흐름이 마이너스가 되는 순간 지급불능이 발생합니다. 기업이 공식적으로 수익성을 유지하더라도 그러한 상황이 발생할 수 있다는 것이 중요합니다. 이것이 바로 수익성이 높지만 유동성이 부족한 기업이 파산 위기에 처해 있는 문제를 일으키는 원인입니다.

대부분 이런 종류의 문제는 부적절하게 조직된 지불이나 조건 위반의 결과입니다.

업계의 특성으로 인해 고객으로부터 자금 수령이 다소 지연될 수 있습니다. 그러나 상당한 미수금 계정이 존재하고 관리가 제대로 이루어지지 않으면 기업의 현재 활동에 필요한 자금이 부족해질 수 있습니다. 이 문제는 예산 책정 및 운영 지불 관리 단계에서만 포괄적으로 해결될 수 있습니다.

회사의 고객과 회사 자체의 지불 조건 위반 문제는 주로 운영 계획 단계에서 고객과의 더 나은 협력을 통해 미수금 계정을 폐쇄함으로써 해결됩니다. 회사에 계획된 현금 영수증 기록에 대한 규정이 있는 경우 이러한 계획을 위반하면 어떤 상대방이 지불 조건을 위반하는지 신속하게 확인할 수 있습니다.

그러나 이번 위기는 역동적으로 변화하는 상황에서 경직된 계획으로 인해 활동이 둔화된다는 사실을 보여주었습니다. 기업은 변화하는 외부 여건에 신속하게 대응해야 하는데, 경직된 예산 시스템이 이를 방해합니다. 대기업에서는 조치를 조정하는 데 너무 많은 시간이 걸립니다. 모든 결정에는 강력한 정당화가 필요하며 때로는 공식화하기가 어렵습니다. 특히 직관 수준에서는 더욱 그렇습니다. 경험에 따르면 중소기업과 대기업 모두 계획을 신속하게 변경하기 위한 도구가 필요합니다.

현금 흐름 관리의 기본 단계

현금 흐름 관리는 일정 기간 계획, 운영 계획, 사실 및 분석이라는 일반적인 이름을 사용하여 여러 단계(그림 1)의 순서로 나타낼 수 있습니다.

현금 흐름 관리의 주요 단계

예산을 편성할 때 판매 및 구매 계획을 바탕으로 일정 기간 동안의 현금흐름 계획, 즉 현금흐름예산(CFB)을 작성합니다. 이미 여기에서 잠재적인 현금 격차를 식별하고 필요한 조치를 취할 수 있습니다. BDDS를 사용하면 누가, 언제, 어떤 목적으로, 얼마나 돈을 쓸 수 있는지에 대한 질문에 답하는 데 도움이 됩니다.

운영 계획 단계는 현재 요구 사항과 현금 흐름을 계획하기 위한 것입니다. 궁극적인 목표는 현금 격차를 보다 정확하게 확인할 수 있는 결제 달력입니다. 대부분의 경우 지불 달력은 계획된 영수증 및 지출 자금 요청을 기반으로 작성됩니다.

현금 흐름 분석은 본질적으로 돈의 유입과 유출의 순간과 규모를 결정합니다. 여러 면에서 기업의 발전 속도와 재무 안정성은 자금 유입과 유출이 시간과 양 측면에서 서로 동기화되는 정도에 따라 결정됩니다. 이러한 동기화 수준이 높으면 소규모 대출을 사용할 수 있기 때문입니다. 그리고 가용 자금의 효율적인 사용. 이러한 목적으로 일반적으로 다음 도구가 사용됩니다.

계획 실행 분석;
장기 계획(예산), 운영 계획 및 사실 비교
DS 이동의 주요 지표 결정;
수치적 방법을 사용하여 패턴을 식별합니다.

보시다시피 현금 관리 단계는 다음과 같은 범위로 나눌 수 있습니다.

지불 조직, 조정, 운영 통제를 직접 포함하는 운영 업무
회사의 지불 능력을 보장하기 위해 입출금 금액을 동기화하고 계약 및 조건을 조정하는 문제를 해결하는 중기 작업
회사 발전 방향을 결정하는 전략적 목표입니다.

이 분포는 반응식 2에 개략적으로 표시되어 있습니다.

계획 2. Scheme 1. 저자의 홈페이지에서 도표를 보실 수 있습니다.

롤링플래닝으로 재무회계 문제 해결
DDS 예산 책정에 대한 접근 방식

계획 3. Scheme 1. 저자의 홈페이지에서 도표를 보실 수 있습니다.

전통적인 예산 책정 및 롤링 계획

전통적으로 예산 책정 프로세스(그림 3)는 회사 경영진이 개발 방향, 성장률, 주요 지표를 결정하는 것으로 시작되며 많은 시간이 걸립니다. 일반적으로 DDS 예산은 분기 또는 1년 단위로 준비됩니다. BDDS를 처음부터 컴파일하는 것은 향후 수입과 지출에 대한 많은 양의 정보를 처리해야 하기 때문에 다소 노동 집약적인 프로세스입니다. 내년도 예산 작업은 빠르면 올 여름부터 시작될 수 있습니다.

슬라이딩 플래닝은 일정 시간이 지나면 미래에 대한 계획을 변경하고, 통과한 단계만큼 경계를 이동시키는 기술이다. 예를 들어, 다음 12주 동안 매주 계획이 작성됩니다. 이 경우, 계획 시점으로부터 해당 기간의 “거리”에 비례하여 계획의 세부 사항이 감소합니다. 따라서 첫 번째 주에는 일별 계획, 다음 달에는 주간 분석, 이후 기간에는 월별 확대 계획이 있습니다. 방법론적으로 롤링 계획은 현재 관련성이 있는 모든 운영 작업과 부분적으로 중기 작업을 해결합니다.

롤링 계획을 사용하면 실제 자금 흐름과 상대방의 지불 약속을 고려할 수 있습니다. 납부일정의 신속한 조정이 가능해졌습니다.

기술 프로세스는 대량 생산에서 지속적으로 수행되며 계획은 개별적으로 발생합니다. 따라서 롤링 계획은 계획 프로세스를 다른 회사 프로세스의 속도에 더 가깝게 만듭니다. 동시에 롤링 계획이 형성되는 기반이 되는 정보의 품질과 신뢰성이 향상됩니다. 모든 책임 있는 직원이 정기적으로 계획에서 자신의 부분을 조정하므로 대응력도 향상됩니다.

롤링 계획으로 전환

롤링 계획으로 전환할 때 먼저 대답해야 할 주요 질문은 빈도와 계획 범위는 무엇입니까?

회사의 프로세스는 지속적으로 발생하므로 계획 간격은 최대한 짧아야 합니다. 그러나 매우 미세한 분쇄가 항상 편리한 것은 아닙니다. 따라서 영업, 생산, 재무 부서의 업무 특성을 고려하여 계획 간격을 선택해야 합니다. 예를 들어, 최대 결제 연기 기간이 1개월이고, 최대 주문 완료 시간이 2주라면, 6개월 전에 영수증에 대한 세부 계획을 세우려고 노력하는 것은 의미가 없습니다.

롤링 계획을 수행할 때 기간별로 다양한 세부 정보 수준을 사용할 수 있습니다. 예를 들어, 다음 주에는 하루 단위로 세부 계획을 세우고, 한 달 전에는 주 단위로, 몇 달 전에는 일반적인 계획을 세웁니다.

계획된 현금 잔액을 모니터링하고 부족한 경우 즉시 비용을 조정합니다.
계획과 실제 불일치를 제어하고 다음 지급금이 제때에 수령되지 않은 경우 수익 계획을 조정하거나 추가 수익을 보다 효율적으로 사용합니다.
매출채권을 관리합니다.

롤링 계획의 가장 큰 장점은 기간의 끝이 다가올 때 다음에 무엇을 해야 할지 가시적이고 명확하다는 것입니다.

롤링 계획 프로세스에 직원이 참여하면 품질이 향상됩니다. 그러나 롤링 계획에 관심이 있는 전문가라도 회계의 새로운 부분을 숙지하고 기존 습관을 버리고 확립된 비즈니스 프로세스를 재구성해야 합니다.

소위 "예비 적용"을 통해 새로운 기술 도입에 대한 긴장감을 줄일 수 있습니다. 분할, 항목, 금액 등 가장 일반적인 지불 세부 정보만 나타냅니다. 그러나 이 데이터는 롤링 현금 흐름 계획에 충분합니다.

롤링 계획을 사용하는 첫 번째 주기에서는 정기적인 주간 계획을 만들어야 합니다. 앞으로 주간 계획은 완료된 신청서를 중심으로 작성될 예정입니다. 정확한 거래일자 정보가 있는 자금영수증은 그대로 유지됩니다. 그러한 정보가 없는 영수증은 특정 기간(보통 일주일 또는 한 달) 동안 균등하게 배포됩니다.

비용에도 동일하게 적용됩니다. 하지만 비용은 회사에서 자체적으로 관리하기 때문에 거의 항상 영수증보다는 좀 더 정확한 기간(일/주)에 묶일 수 있습니다. 특정 주에 묶일 수 없는 비용은 한 달 내내 균등하게 분배됩니다.

부서장(판매, 구매, 생산)의 도움과 판매, 수령, 지불에 대한 추가 정보를 바탕으로 주간 계획이 조정되어 계획 간격에 걸쳐 지불이 균등하게 분배됩니다.

다음 계획 기간(주/월)이 끝나면 가까운 미래에 대한 또 다른 업데이트된 계획이 작성됩니다. 즉, 계획은 일정한 깊이까지 일관되게 조정되므로 기존 계획에 비해 더 큰 신뢰성을 얻을 수 있습니다.

롤링 계획의 데이터 소스는 다음과 같습니다.

계약. 예를 들어 지불 일정, 후불 계약 조건 등
계약. 흔한 실수는 오직 한 사람 또는 기껏해야 그의 관리자만이 계획된 수익에 대한 정보를 갖고 있다는 것입니다. 예를 들어 지불 일정의 편차를 반영하기 위해 이 정보를 기록해야 합니다.
계절성, 기타 반복되는 변동. 제시할 수 있는 많은 예가 있으며, 가장 중요한 것은 이러한 불균일성을 고려해야 한다는 것입니다. 이러한 불균일성을 예측하는 데 도움이 되는 도구 중 하나는 다음과 같습니다.

이러한 주기적 변동을 식별, 분석 및 예측하는 데 도움이 되는 도구 중 하나는 통계 및 데이터 마이닝입니다.

지능형 방법을 사용한 예측

더 나은 현금 흐름 예측을 구축해야 할수록 더 많은 리소스와 시간이 필요합니다. 또한 이러한 목적을 위해서는 우수한 자격을 갖춘 전문가가 필요합니다. 예측 프로세스를 자동화하여 비용을 절감할 수 있습니다.

많은 거래자들은 수학적 방법을 사용하여 주가와 환율을 예측합니다. 그 본질은 시계열의 이전 값을 분석하는 컴퓨터가 모델(보통 공식 형식)을 구축하고 이를 사용하여 미래 값을 예측한다는 사실에 있습니다. 아마도 매우 짧은 시간 동안 몇 초 안에 결정을 내려야 할 때 이러한 방법이 예측을 구축하는 유일한 방법일 것입니다.

예를 들어 선형 근사와 같은 가장 간단한 방법은 간단한 선으로 지표의 이전 값을 설명하려고 할 때 비즈니스에 사용됩니다. 이 방법은 매우 간단하지만 정확도는 좋지 않습니다. 예측의 정확성을 높이려면 지수, 로그, 거듭제곱 함수 등 더 복잡한 함수를 사용할 수 있습니다. 일반적으로 이러한 함수는 Excel에서 아름답고 부드러운 그래프를 만드는 데 사용됩니다. 통계 데이터 처리 방법도 SPSS 패키지에 구현되었습니다. 신경망, 유전자 알고리즘 등을 활용한 지능형 예측 방법과 이에 상응하는 도구인 Matlab, Statistica Neural Networks, Polyanalyst 등도 비즈니스에 사용됩니다.

그러나 모두 대량의 기록 데이터(최소 30개 이전 값)가 필요합니다. 실제로 끊임없이 변화하는 시장 상황과 그에 따른 모델 변화를 고려하면 이 정도의 데이터를 축적하는 것은 불가능합니다.

Caterpillar는 예측뿐만 아니라 복잡한 시계열 분석에도 사용할 수 있습니다.

그러나 지능형 방법은 분석가의 지식과 경험을 완전히 대체할 수 없으며 컨트롤러가 의사 결정을 위한 제안을 공식화하는 데만 도움이 됩니다.

편차 분석

롤링 계획을 사용하면 편차 분석이 계획에 따라 이루어지며 기존 예산 편성 분석과는 다소 다릅니다.

롤링 계획에서 계획은 일반적으로 특정 요청과 특정 도구를 사용하거나 예산을 편성한 직원의 경험을 기반으로 편성된 예측의 두 부분으로 구성됩니다.

특정 지불 요청이나 계획된 현금 흐름에 대한 결정을 내리는 것은 상대적으로 쉽습니다. 이것은 오히려 조직적인 문제입니다. 필요한 것은 개시자 또는 특정 금액을 담당하는 사람으로부터 정보를 얻는 것입니다. 계획된 이동은 향후 기간으로 연기되거나 취소됩니다.

그러나 계획의 예상 부분에는 다른 접근 방식이 필요합니다. 회사 활동의 세부 사항, 내부 프로세스 및 예측 세부 사항에 따라 이 문제를 해결하기 위한 두 가지 옵션이 제안될 수 있습니다.

편차를 무시하고 후속 기간으로 이월하지 않을 수 있습니다. 예를 들어, 현재 비용(사무실, 정기 수리 등)에 대한 한도가 아직 완전히 사용되지 않은 경우입니다.

현금 흐름 관리는 기업 자본 회전율을 가속화하는 중요한 요소입니다. 이는 운영주기 단축, 자체 자금의보다 경제적 사용 및 결과적으로 차입 자금의 필요성 감소로 인해 발생합니다. 따라서 기업의 효율성은 주로 현금 흐름 관리 시스템의 구성에 달려 있습니다.