Təşkilatlar və fərdi sahibkarlar 25 oktyabr 2016-cı il tarixindən gec olmayaraq 2016-cı ilin 3-cü rübü üzrə ƏDV bəyannaməsini təqdim etməlidirlər. Bəyannaməni necə doldurmaq olar? 3-cü rüb üçün bəyannaməyə hansı bölmələr daxil edilməlidir? Bu yazıda doldurma nümunəsi və nümunəsini tapa bilərsiniz.

3-cü rüb üçün bəyannamənin təqdim edilməsi üçün son tarix

ƏDV bəyannaməsi başa çatmış vergi dövründən sonrakı ayın 25-dən gec olmayaraq doldurulmalı və vergi orqanına təqdim edilməlidir (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 174-cü maddəsinin 5-ci bəndi). ƏDV-nin vergi dövrü dörddə birdir (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 163-cü maddəsi). Müvafiq olaraq, 2016-cı ilin 3-cü rübü üzrə ƏDV bəyannaməsi 25 oktyabr 2016-cı il tarixindən (çərşənbə axşamı) gec olmayaraq təqdim edilməlidir.

Kim hesabat verməlidir

Təşkilatlar və fərdi sahibkarlar (vasitəçilər də daxil olmaqla) 2016-cı ilin 3-cü rübü üçün ƏDV bəyannaməsini təqdim etməlidirlər, əgər onlar (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 174-cü maddəsinin 5-ci bəndi, 173-cü maddəsinin 5-ci bəndinin 1-ci yarımbəndi):

• ƏDV ödəyiciləridir;
• ƏDV üzrə vergi agentləri kimi tanınırlar.

2016-cı ilin 3-cü rübündə bir təşkilat və ya fərdi sahibkar ƏDV bəyannaməsinə daxil edilməli olan hər hansı əməliyyat həyata keçirməmişdirsə, onda bəyannamə hazırlanmaya bilər. Bunun əvəzinə Rusiya Maliyyə Nazirliyinin 10 iyul 2007-ci il tarixli 62n nömrəli əmri ilə təsdiq edilmiş formada Federal Vergi Xidmətinə sadələşdirilmiş bəyannamə təqdim etməyə icazə verilir (Rusiya Maliyyə Nazirliyinin 10 mart 2010-cu il tarixli məktubu). № 03-07-08/64). Ancaq yadda saxlamaq lazımdır ki, sadələşdirilmiş ƏDV hesabatını təqdim etmək üçün bir sıra əlavə şərtlər yerinə yetirilməlidir. Beləliklə, məsələn, cari hesablarda və kassada ümumiyyətlə vəsaitlərin hərəkəti olmamalıdır. Bu şərtlər yerinə yetirilmədikdə, 2016-cı ilin 3-cü rübü üçün sıfır ƏDV bəyannaməsi təqdim etməlisiniz.

Bəyannamə forması

3-cü rüb üçün ƏDV bəyannaməsi forması Rusiya Federal Vergi Xidmətinin 29 oktyabr 2014-cü il tarixli ММВ-7-3/558 nömrəli əmri ilə təsdiq edilmişdir. .

Bəyannamə forması başlıq səhifəsindən və 12 bölmədən ibarətdir.
Bir qayda olaraq, 2016-cı ilin üçüncü rübü üçün ƏDV bəyannaməsinin bir hissəsi olaraq, hər kəs başlıq səhifəsini və 1-ci bölməni Federal Vergi Xidmətinə təqdim etməlidir.Qalan bölmələr yalnız üçüncü rübün bəyannaməsinə daxil edilməlidir. bu bölmələrə daxil edilməli olan əməliyyatlar. Beləliklə, məsələn, 9-cu bölmə yalnız 3-cü rübdə bu vergi dövrü üçün satış kitabına daxil edilmiş əməliyyatlar olduqda doldurulmalıdır.

Bəyannamənin doldurulması qaydası

Bəyannaməni doldurarkən əks olunan məlumatlardan istifadə etməlisiniz (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 174-cü maddəsinin 5.1-ci bəndi):

• alış kitabçasında və satış kitabında (bəyannamənin 8 və 9-cu bölmələri);
• qəbul edilmiş və verilmiş hesab-fakturalar jurnalında (bəyannamənin 10 və 11-ci bölmələri);
• verilmiş hesab-fakturalarda (bəyannamənin 12-ci bölməsi);
• mühasibat uçotu və vergi registrlərində.

Başlıq səhifəsi

2016-cı ilin 3-cü rübü üzrə ƏDV bəyannaməsinin baş səhifəsinin doldurulmasında heç bir problem olmamalıdır. Bununla belə, aşağıdakı göstəricilərə diqqət yetirməyi təklif edirik.

Düzəliş nömrəsi

Əgər 2016-cı ilin 3-cü rübü üzrə bəyannamə ilk dəfə təqdim olunursa, o zaman “Təmizləmə nömrəsi” sahəsinə “0–” daxil edin. Əgər siz əvvəllər bəyan edilmiş ƏDV-ni dəqiqləşdirirsinizsə, onda düzəliş nömrəsini qeyd edin (“1–” birinci dəqiqləşdirmə, “2–” ikinci və s.).

Vergiyə cəlb olunan dövr

“Vergi dövrü” sahəsində “23” kodunu qeyd edin. Bu kod 2016-cı ilin 3-cü rübünün ƏDV bəyannaməsinə uyğundur.
Nəzərə alın ki, kodlar Rusiya Federal Vergi Xidmətinin 29 oktyabr 2014-cü il tarixli ММВ-7-3/558 nömrəli Sərəncamı ilə təsdiq edilmiş Prosedurun 3-cü Əlavəsinə uyğun olaraq müəyyən edilir.

Dördüncü rüb üçün bəyannamənizi təqdim edərkən “24” kodunu göstərməlisiniz.

Budur, 2016-cı ilin 3-cü rübü üçün ƏDV bəyannaməsinin nümunə baş səhifəsi.

Bölmə 1-dən 12-ə qədər

2016-cı ilin 3-cü rübü üzrə ƏDV bəyannaməsinin qalan bölmələri bəyannaməni kimin təqdim etməsindən və 2016-cı ilin 3-cü rübündə konkret hansı əməliyyatların aparılmasından asılıdır. İcazə ver izah edim.

Təqdimat üsulu

2016-cı ilin 3-cü rübü üçün ƏDV bəyannaməsi Federal Vergi Xidmətinə yalnız xüsusi operator vasitəsilə elektron formada təqdim edilə bilər. Üstəlik, bunun işçilərin sayı ilə heç bir əlaqəsi yoxdur. 2016-cı ilin 3-cü rübü üçün "Kağız" ƏDV bəyannamələri təqdim edilməmiş hesab olunur (Rusiya Federal Vergi Xidmətinin 31 yanvar 2015-ci il tarixli OA-4-17/1350 nömrəli məktubu). “Kağız üzərində” 3-cü rüb üzrə ƏDV bəyannaməsi yalnız ƏDV ödəyicisi olmayan və öz adından hesab-fakturaların verilməsi ilə bağlı vasitəçilik fəaliyyəti həyata keçirməyən vergi agentləri tərəfindən təqdim edilə bilər (174-cü maddənin 3-cü bəndi). Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 80-ci maddəsi).

, 145.1 Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsi), daxil olmaqla. ƏDV üzrə vergi agenti kimi fəaliyyət göstərən;

ƏDV bəyannaməsini harada təqdim etmək olar

Bəyannamə Federal Vergi Xidmətinə təqdim olunur (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 174-cü maddəsinin 5-ci bəndi):

• təşkilatın yerləşdiyi yerdə;
• fərdi sahibkarın yaşayış yerində.

ƏDV qaytarılması: son tarixlər

Bəyannamə hesabat rübündən sonrakı ayın 25-dən gec olmayaraq təqdim edilməlidir (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 174-cü maddəsinin 5-ci bəndi).

Təşkilatın / fərdi sahibkarın bəyannaməsinin təqdim edilməsi üçün son tarix pozulduqda, cərimə tutulur (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 119-cu maddəsinin 1-ci bəndi). Bundan əlavə, gecikmə 10 iş günündən çox olarsa, təşkilatın / fərdi sahibkarın bank hesabları üzrə əməliyyatları da dayandırılır (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 76-cı maddəsinin 11-ci bəndinin 3-cü bəndi).

ƏDV bəyannaməsinin təqdim edilməsi üsulu

Bəyannamə yalnız elektron formada TKS vasitəsilə xüsusi operator (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 174-cü maddəsinin 5-ci bəndi) və ya Federal Vergi Xidmətinin veb-saytı vasitəsilə təqdim olunur.

Kağız üzərində təqdim edilmiş ƏDV bəyannaməsi bütün mənfi nəticələrlə (cərimə, hesabın bloklanması) təqdim edilməmiş hesab ediləcək.

ƏDV bəyannaməsi: forma

ƏDV bəyannaməsi formasını sistem vasitəsilə yükləmək olar Məsləhətçi Plus .

Aşağıdakı bəyannamə formasına baxa bilərsiniz.

ƏDV bəyannaməsini necə təqdim etmək olar

Bəyannamədə başlıq səhifəsi olmalıdır.

Bəzi bölmələrin və onlara əlavələrin ƏDV bəyannaməsinə daxil edilməsi/daxil edilməməsi bəyannaməni konkret kimin təqdim etməsindən asılıdır. Məsələn, ƏDV ödəyiciləri, habelə xüsusi rejimli/ƏDV-dən azad edilmiş şəxslər ƏDV-nin ayrılmış məbləği ilə hesab-faktura vermiş şəxslər bəyannamənin tərkib hissəsi kimi 1-ci bölməni təqdim etməlidirlər.

Təşkilatların və fərdi sahibkarların hansı bölmələrdən və hansı hallarda doldurmalı olduğunu öyrənəcəksiniz.

ƏDV bəyannaməsinin doldurulması qaydası

ƏDV bəyannaməsinin doldurulması prosedurunun ümumi məqamları üzərində dayanaq:

1. Səhifələr Başlıq səhifəsindən başlayaraq nömrələnir - ona "001" nömrəsi verilir (Federal Vergi Xidmətinin 29 oktyabr 2014-cü il tarixli N ММВ-7-3/558@ əmri ilə təsdiq edilmiş Prosedurun 12-ci bəndi (bundan sonra) Prosedur kimi)).
2. Bəyannamənin mətn sahələri böyük hərflərlə doldurulur (Prosedurun 16.2-ci bəndi)
3. Bəyannamənin 1-7-ci bölmələrində xərc göstəriciləri tam rublla göstərilir: 50 qəpikdən az olan dəyərlər. atılır, 50 qəpikdən çoxdur. - ən yaxın rubla yuvarlaqlaşdırılır (Prosedurun 15-ci bəndi).
4. Təşkilat/fərdi sahibkar ilkin bəyannamə təqdim edərsə, o zaman “Təmizləmə nömrəsi” sahəsində “0--” işarəsi göstərilməlidir. Birinci yenilənmiş bəyannamə təqdim edilərkən “1--”, ikincisi “2--” və s. göstərilir. (Prosedurun 19-cu bəndi).

ƏDV bəyannaməsinin doldurulması qaydaları ilə yuxarıda qeyd olunan Prosedurda ətraflı öyrənə bilərsiniz.

ƏDV bəyannaməsində kod

Bəzi məlumatlar kodlar şəklində bəyannamədə göstərilir. Beləliklə, məsələn, bəyannamənin təqdim olunduğu dövr kodlaşdırılır (Prosedurun 20-ci bəndi, Prosedurun 3 nömrəli Əlavəsi):

ƏDV bəyannaməsini doldurmaq üçün tələb olunan digər kodları Prosedurun əlavələrində tapa bilərsiniz.

ƏDV bəyannaməsi yoxlanılır

Federal Vergi Xidməti tərəfindən hazırlanmış nəzarət əmsallarından istifadə edərək bəyannamənin doldurulmasının düzgünlüyünü yoxlaya bilərsiniz (Rusiya Federal Vergi Xidmətinin 23 mart 2015-ci il tarixli N məktubu). GD-4-3/4550@).

Bəyannaməni doldurarkən ödəyicilər tərəfindən ən çox yayılmış səhvlərlə tanış olmaq da faydalı olacaqdır. ƏDV bəyannamələrini təqdim etməzdən əvvəl bu səhvlər üçün bəyannamənizi yoxlamağın mənası var.

Bundan əlavə, vergi orqanları ƏDV bəyannaməsində əməliyyat növləri üçün kodların göstəricilərini işləyib hazırlayıblar. Ödəyicilər bu alqoritmdən özünü yoxlamaq üçün də istifadə edə bilərlər.

ƏDV ümumi vergi sistemini tətbiq edən təşkilatlara və fərdi sahibkarlara tutulan federal dolayı vergilərə aiddir.

Hörmətli oxucular! Məqalədə hüquqi problemlərin həlli üçün tipik yollar haqqında danışılır, lakin hər bir iş fərdi. Necə bilmək istəyirsinizsə probleminizi tam olaraq həll edin- məsləhətçi ilə əlaqə saxlayın:

MÜRACİƏT VƏ ZƏNGLƏR 7/24 və həftənin 7 günü QƏBUL EDİLİR.

Bu sürətli və PULSUZ!

Vergi rüblük hesablanır. Vergi dövrü rübdür, ödəniş aylıq bərabər hissələrlə həyata keçirilir.

Hesablamanın kumulyativ olub-olmaması ödəyicilər arasında yaranan ümumi sualdır. Məlumat yalnız rüb ərzində yaradılır.

ƏDV ödəyiciləri bəyannamə təqdim edirlər ki, burada vergitutma bazası, formalaşma mənbəyinə və tətbiq edilən ayırmalara görə bölünür.

Hüquqi əsas

ƏDV ödəyicilərinin məsuliyyəti Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 21-ci fəsli ilə müəyyən edilir. Hesabat verginin, tutulma üçün hesablamanın ödənilməsi öhdəliyi olduqda və ya ödənişdən azadolma alındıqdan sonra təqdim edilir.

Dəyişikliklər yalnız hesabatların elektron qaydada məcburi təqdim edilməsinə təsir göstərib. Bəyannamə elektron rabitə kanalları vasitəsilə təqdim olunur, təqdim edilmə müddətləri Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsində müəyyən edilmiş müddətlərə uyğundur.

Müəssisələr - vergi agentləri (təşkilatlar və ya fərdi sahibkarlar) əlavə şərtlər olduqda kağız üzərində təmsil etməyə davam edirlər:

• ƏDV-dən azad olma;
• işçilərin sayı 100 nəfərdən çox deyil;
• hesabat dövründə ƏDV-nin ayrılmış məbləği ilə yoxdur.

2019-cu ilin 3-cü rübü üçün bəyannamə təqdim edərkən edilən düzəlişləri nəzərə almaq lazım idi.

Əlavə dəyər vergisi bəyannaməsinə qənaət edilib.

Əhəmiyyətli dəyişikliklər baş vermədi, yeniliklər daşınmaz əmlakın təhvil verilməsi müddətinin müəyyənləşdirilməsinə və məbləğ fərqi anlayışını əvəz edən “məbləğdəki fərq”in adına təsir etdi.

Qanunvericilik müddəaları əsasında 2019-cu il oktyabrın 1-dən qüvvəyə minən ƏDV-nin uçotu proseduruna dəyişikliklər edib.

Əhəmiyyətli dəyişiklik ƏDV bəyannaməsinin 150-ci sətirində göstərilən və bəyannamənin 200-cü sətri ilə nəzərə alınan məbləğin, o cümlədən ƏDV daxil olmaqla, göndərilmə zamanı verilmiş və ya alınan avansın əvəzləşdirilməsidir.

Filialların ƏDV ilə vergiyə cəlb edilməsi qaydası da dəyişdirilə bilər. Verginin ödənildiyi yer şirkətin yerləşdiyi ünvan olacaq.

Bu, xaricdə qeydiyyatdan keçmiş təşkilatlara ikiqat vergidən yayınmağa imkan verəcək. Yeniliklər 2019-cu ilin 4-cü rübü üçün təqdim edilən bəyannamələrlə qüvvəyə minir.

Kim doldurur

ƏDV hesabatı təşkilatlar və fərdi sahibkarlar tərəfindən hazırlanır. Yalnız Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 21-ci fəslinin müddəaları əsasında bəyannamənin necə düzgün tərtib ediləcəyini müəyyən etmək mümkündür.

Bəyannamə təqdim olunur:

1. ƏDV-yə cəlb olunan əməliyyatları apararkən ümumi müəyyən edilmiş qaydada vergi ödəyiciləri. Forma ödənilməli verginin və ya ödənişdən azad edilən fəaliyyətin olub-olmamasından asılı olmayaraq təqdim edilir.
2. Vergi agenti kimi öhdəliklər olduqda.
3. Ayrılmış ƏDV məbləği ilə əsassız hesab-fakturanın alıcıya verilməsi halında.

Vergi ödəyicilərinin - ƏDV üzrə vergi agentlərinin dairəsini müəyyən edərkən tez-tez suallar yaranır.

Agentlərə təşkilatlar və ya fərdi sahibkarlar daxildir:

• Rusiya Federasiyasının Federal Vergi Xidmətinin vergi orqanlarında qeydiyyata alınmayan şəxslərdən Rusiya Federasiyasının ərazisində yenidən satış üçün mal almış;
• dövlət və ya bələdiyyə əmlakının icarədarı olanlar;
• bələdiyyədən və ya idarəetmə hüququ altında dövlət əmlakı olan orqanlardan daşınmaz əmlak almış şəxslər.

Vergi ödəyiciləri - agentlər bəyannamə təqdim edirlər, ona əsasən ödənilməli olan vergi hesablanır. Hesablanmış vergini büdcəyə köçürərkən agentlər hesablanmış vergi məbləği üçün çıxma etmək imkanına malikdirlər.

Ödəyicilərin başqa fəaliyyət növündən aldıqları sənədlər üzrə tutulmalar etmək hüququ yoxdur.

ƏDV-nin uçotunun xüsusi xüsusiyyəti ondan ibarətdir ki, vergi agenti öz adından qaimə-faktura tərtib edir və onun əsasında ayırmalar aparmaq imkanı verir.

Necə saymaq olar

Bəyannamə verilərkən vergi bazası müəyyən edilir. Vergi ödəyicisinin əldə etdiyi gəlirlər uçota alınır. Alınan gəlirin məbləği hesablama ilə müəyyən edilir.

Göndərmə zamanı və qismən və ya əvvəlcədən ödəniş kimi avans ödənişləri alındıqdan sonra əldə edilən bütün gəlirlər qəbul edilir.

Məbləğ mal və xidmət tədarükçülərindən alınan ƏDV tutulmalarının məbləği qədər azaldıla bilər.

Daxil olan məbləğlərin uçotu yalnız biznesin aparılması ilə bağlı olan və mənfəət əldə etməkdə iştirak edən mal və xidmətlər üzrə aparılır.

Qanunvericilik bütün tələblərə - qaimə-fakturanın olması, sənədin mühasibat kitablarında qeyd edilməsi və malların və xidmətlərin faktiki daxil olması şərti ilə ƏDV üzrə sonrakı vergi dövründə ayırmalar tətbiq edir.

Ayrı-ayrılıqda, əvvəlcədən ödənişin alıcıya qaytarılması məsələsini nəzərdən keçirməyə dəyər. Nağd avansın əmlakla və ya əksinə qaytarılması ehtimalı səbəbindən mövzu mübahisəlidir.

Son tarix

ƏDV bəyannaməsi vergi ödəyicisinin qeydiyyata alındığı yerdə Federal Vergi Xidmətinin regional mühasibatlıq şöbəsinə təqdim olunur.

Formanın təqdim edilməsi üçün son tarix hesabat rübünün sonundan sonrakı ayın 20-dən gec olmayaraq. Qanun, son tarix həftə sonu və ya bayram gününə düşərsə, formanın təqdim olunma tarixini təxirə salır.

Bu hal varsa, tarix həftə sonundan sonrakı ilk iş gününə keçirilir. Bənzər bir prinsip vergilərin büdcəyə ödənilməsi üçün son müddətin müəyyən edilməsinə də aiddir.

Məsələn, 3-cü rüb (9 ay) üçün bəyannamə oktyabrın 20-də vergi idarəsinə təqdim olunur. 2019-cu ildə gün iş günüdür və köçürmə aparılmır.

ƏDV bəyannaməsinin doldurulması qaydası (təlimatlar):

Qanunla müəyyən edilir. ƏDV hesabatı sənədində xeyli sayda səhifə var.

Federal Vergi Xidmətinə yalnız tələb olunan vərəqlər təqdim olunur. Təqdim olunan bütün səhifələr davamlı nömrələnməyə məruz qalır.

Başlıq səhifəsi

Başlıq səhifəsi bəyannaməni yaradan proqramda avtomatik olaraq doldurulur.

Fərqlər yalnız vergi ödəyicisinin göstərdiyi müddətdə və düzəliş nömrəsindədir. Orijinal sənəd mövcuddursa, aydınlaşdırma nömrəsi də avtomatik olaraq təyin olunur.

Xidmət proqramı üçün ödəyici kartını doldurarkən bütün məlumatları dəqiq şəkildə daxil etməlisiniz.

Video: 1C-də ƏDV bəyannaməsi

Bütün sətirləri diqqətlə öyrənərək məlumatları necə dolduracağınızı öyrənə bilərsiniz. Səhvləri olan təfərrüatlar Federal Vergi Xidmətinin resursuna vergi ödəyicisini müəyyən etməyə imkan verməyəcək.

Başlıq səhifəsində məlumatlar var:

1. Vergi ödəyicisinin adı, INN, təşkilatlar üçün KPP (fərdi sahibkar tire göstərir).
2. Çatdırılma müddəti, burada 21 1-ci rüb, 22 2-ci rüb üçün və s.
3. Tənzimləmə: 0 – əsas, nömrə tənzimləmə hesabatının sırasını göstərir.
4. Çatdırılma yeri. 400 rəqəmi vergi ödəyicisinin qeydiyyat yeri üzrə bəyannamənin verilməsini göstərir.
5. Vergi ödəyicisinin və ya səlahiyyətli nümayəndənin imzası və möhürü.

Başlıq ƏDV-nin tutulmasına imkan verən əməliyyat növlərinin kodlarını göstərir. Vərəq bəyannamədə olan vərəqlərin sayını göstərir.

Bölmə 1

Bölmədə 2-ci bölmənin hesablanması əsasında verginin məbləği göstərilir. Vergi ödəyicisi göstərir:

• OKTMO kodu (2019-cu ildən başlayaraq);
• büdcəyə köçürmə üçün KBK vergisi;
• ödənilməli və ya büdcədən ödənilməli olan vergi.

Vergi ödəyicilərinə və vergi agentlərinə 01.01.2014-cü il tarixindən etibarən yeni vergi bəyannaməsi formaları təsdiq edilənədək bəyannamələri doldurarkən “OKATO kodu” sahəsində OKTMO kodunu göstərmələri tövsiyə olunur.

030-cu sətirdə göstərilən məbləğ hesabatda göstərilən BCC-yə uyğun olaraq büdcəyə ödənilməlidir. Bu sətir vergi ödəyicisi tərəfindən öhdəlik olmadıqda ödənilməli olan ƏDV məbləğlərini əks etdirir.

040 və 050-ci sətirlər hesablamalar əsasında 3-cü bölmədəki məlumatlara əsasən formalaşır. Azadlığı olan vergi ödəyiciləri xətləri kəsilmiş bölməni təqdim edirlər.

Bölmə 2

Vergi agenti kimi əməliyyatlar edildiyi təqdirdə tamamlanmalıdır. Digər hesablama məlumatları olmadıqda, ödəyici Federal Vergi Xidmətinə yalnız başlıq səhifəsini və 2-ci bölməni təqdim edir.

Bölmə göstəriciləri məlumatları göstərir:

1. Vergi ödəyicisinin vergi agenti kimi çıxış etdiyi şəxs, onun VÖEN və ya xarici təşkilatın KPP-si.
2. KBK vergi kodu OKTMO.
3. Büdcəyə ödəniləcək məbləğ.
4. Büdcəyə ödəniləcək məbləğin formalaşması qaydasını izah edən sətirlər.

Agentin müəyyənedici vərəqinin məlumatları 070-ci sətirdə göstərilir, onun məlumatında əməliyyat kodu məlumatı var.

Bölmə 3

Vərəqə alınan gəlirlər, avans ödənişləri və təqdim edilmiş ayırmalar əsasında vergi hesablanması daxildir.

Vərəq yaratarkən "obyektlər" alt bölməsində aşağıdakı sütunlar doldurulur:

Bölmədə sətir-sətir məlumat yaratma mənbəyinin ətraflı göstəricisi var:

090-cı sətirdə göstərilən məbləğlər müxtəlif formalaşma mənbələri, o cümlədən 100 və 110-cu sətirlər üzrə bölünməlidir.

110-cu sətirdə əvvəllər çıxılmalı olan ödənilməli məbləğlər göstərilir. Əsasdır.

Bütün məlumatlar 120-ci sətirdə cəmi çıxarmaq üçün ümumiləşdirilir. Təşkilatda heç bir ayırmalar yoxdursa, vergi məbləği 1-ci bölmənin 040-cı sətirinə uyğun olacaq.

Tutmalar tətbiq edilərsə, “tutmalar” alt bölməsini doldurun. Məlumat yalnız ƏDV məbləğini göstərən bir sütunda yaradılır. Əsas məbləğlər 130-cu sətirdə gedir.

Qəbul edilmiş ƏDV məbləğinin növünə görə bölünmüş məlumatları təqdim edin. Məlumat hesabat dövrü üçün satınalma kitabından götürülür. Tutulanların ümumi məbləği 220-ci sətirə daxil edilir.

Bölmədə iki əsas xətt var, bunlar əsasında məlumatlar 1-ci bölməyə köçürülür:

1. Bölmənin 120-ci sətirinin ümumi dəyəri 220-dən çox olarsa, ödənilməli olan vergi məbləği formalaşır. 040-cı sətirdə əks olunub.
2. 220-ci sətirin göstəricisi 120-də göstərilən məbləğdən çox olarsa, o zaman ödənilməli olan məbləğ alınır. 1-ci bölmədə məlumatlar 050-ci sətirə uyğun olacaq.

3-cü bölmədə tətbiqlər var:

• hesabat dövrünün və əvvəlki illərin çıxılmasında göstərilən məbləğlərin büdcəyə bərpası ilə əlaqədar ödənilməli olan ƏDV məbləğləri;
• Rusiya Federasiyasında qeydiyyatdan keçmiş xarici təşkilatlarla kommersiya əlaqələri zamanı hesablanmalı və çıxılmalı olan məbləğlər.

Bölmə 7

Bölmədə vergi ödəyicisi tərəfindən tanınmayan, ƏDV-yə cəlb edilməyən və ya 6 aydan sonra gözlənilən ödənişlə ölkədən kənarda aparılan əməliyyatlar üzrə məbləğlər göstərilir.

Digər bölmələr

Doldurma nümunəsi (nümunə)

Bəyannamənin necə tərtib ediləcəyinə bir nümunə Stroitel MMC şirkətinin məlumatlarına əsaslanaraq verilə bilər. Vergi ödəyicisi OSNO-ya uyğun olaraq mühasibat uçotunu aparır.

3-cü rübdə adi fəaliyyətlərdən 76 271 rubl ƏDV daxil olmaqla 500.000 rubl məbləğində gəlir əldə edilmişdir.

Dövr ərzində istifadə olunan materialları alarkən, 30.000 rubl məbləğində ƏDV daxil edilmişdir.

Vergi ödəyicisi göstərir:

• 1-ci sətir 040-da ödənilməli olan məbləğ 46.271 rubl təşkil edir;
• 3-cü bölmənin 010-cu sətirində vergitutma bazasının məbləği 423 729, vergi isə 76 271 məbləğində cəminə uyğundur;
• “tutmalar” yarımbölməsində 130, 220-ci sətirlərdə 30 000 məbləği göstərilir;
• 230 sətir 040 ilə eynidir.

Ödəniləcək məbləğ 46 271 rubl təşkil edir. Bəyannamənin doldurulmasının düzgünlüyünə və düzgünlüyünə əmin deyilsinizsə, vergi bəyannaməsini yoxlaya bilərsiniz.

Yeni forma "ƏDV bəyannaməsi" Rusiya Federal Vergi Xidmətinin 20 dekabr 2016-cı il tarixli N ММВ-7-3/696@ əmri ilə rəsmi olaraq təsdiq edilmişdir.

“ƏDV bəyannaməsi” formasından istifadə haqqında ətraflı məlumat:

• ƏDV bəyannaməsi göstəricilərinin nəzarət əmsallarının yenilənməsi

  2019-cu ilin birinci rübü üçün ƏDV bəyannaməsi... 2019-cu ilin birinci rübü üçün ƏDV bəyannaməsi yeni ƏDV bəyannaməsi doldurularaq...-a edilən dəyişikliklərlə təqdim olunur. Ancaq unutmayın: vergi bəyannaməsinin Nəzarət əmsallarına uyğun olaraq yoxlanılması... sətir 040 = kodlara uyğun olaraq göstərilən ƏDV bəyannaməsi üçün KBK dəyəri... OKTMO göstərilir * * * ƏDV bəyannaməsi üçün nəzarət əmsalları müəyyən edilmişdir. yeniləndi. Çatdırılma zamanı...

• Federal Vergi Xidmətinin 1-ci rüb üçün palata çərçivəsində ƏDV bəyannaməsinin 3-cü bölməsinin 070 və 170-ci sətirlərinə uyğunluq tələbi

  070-ci sətir üzrə ƏDV bəyannaməsi. ƏDV-nin Bəyannaməsinin 070-ci sətirinin... qəbul edilmiş avansların (ƏDV bəyannaməsinin 070-ci sətri)... üçün qəbul edilmiş avanslar üzrə ƏDV məbləğləri ilə doldurulmasının və ƏDV-nin qəbulunun düzgünlüyünü yoxlamaq üçün. tutulma üçün 170-ci sətirdə ƏDV bəyannaməsi əks etdirilir 1... avanslar alır (ƏDV hesablanır və ƏDV bəyannaməsinin 070-ci sətrində göstərilir), digərində isə... dövlət verildiyi andan bütün təqdim edilmiş ƏDV bəyannamələrini təhlil edəcək. qeydiyyat bizim...

• ƏDV bəyannaməsi: eksperimental mallar haqqında məlumatların nümayişi

  TKS-ə uyğun olaraq yalnız müəyyən edilmiş formatda ƏDV bəyannaməsini elektron formada təqdim etmək öhdəliyi... müvafiq olaraq 4, 5, 6 ƏDV bəyannaməsi. Vergi agenti ƏDV ödəyicisidir.Bir qədər fərqli şəkildə... ƏDV bəyannaməsinin göstəricilərinin nəzarət əmsallarında tədarüklər onlar tərəfindən... sağda əks olunur. Gəlin deyilənləri ümumiləşdirək (vergi agentləri - “xüsusi rejim məmurları” tərəfindən ƏDV bəyannaməsinin doldurulması haqqında və... vergi agentləri - mal alıcıları tərəfindən ƏDV bəyannaməsinin doldurulması ilə bağlı bəzi məsələlərə baxaq, ...

• ƏDV bəyannaməsi yeniləndi

  ƏDV bəyannaməsinin forması və formatı, bəyannamənin doldurulması qaydası düzəldilib. Buna səbəb... ƏDV bəyannaməsinin forması və formatı, bəyannamənin doldurulması qaydası da düzəliş edilib. Bunun səbəbi... bəyannamənin doldurulması idi). Diqqət edin: Sec üçün əməliyyat fayda kodları. 7 ƏDV bəyannaməsi seçilir... Bəyannamənin doldurulması Qaydasına 1 saylı Əlavədən. Əgər... vergi ödəyicisi ƏDV-yə cəlb edilməyən əməliyyatları həyata keçiribsə, hər bir əks...

• ƏDV bəyannaməsi üçün tələb olunan izahatlar: vergi ödəyicisinin hərəkətləri

  Vergi orqanı vergi ödəyicisi tərəfindən verilmiş ƏDV bəyannaməsinə “kamera baxışı” zamanı aşkar edə bilər ki,...) vergi ödəyicisinin qarşı tərəfinin təqdim etdiyi ƏDV bəyannaməsində bu əməliyyatlar haqqında məlumat və ya... qarşı tərəfin ƏDV bəyannaməsi; qarşı tərəf eyni hesabat dövrü üçün ƏDV bəyannaməsini təqdim etməmişdir; qarşı tərəf vergi bəyannaməsini təqdim etdi...

• ƏDV qaytarma göstəriciləri üzrə nəzarət əmsalları yenilənib

  ƏDV bəyannamələri. 2017-ci ilin birinci rübünün vergi dövründən başlayaraq ƏDV bəyannaməsi... San. 2 ƏDV bəyannaməsi (ƏDV bəyannaməsinin doldurulması Qaydasının 37.6-cı bəndi). 070 vergi xətti üzrə... Bölməni doldurarkən. O, 2 ƏDV bəyannaməsini göstərəcək: 060 sətirdə – 3,600 ... ƏDV bəyannamələri). Əlavə məlumat üçün “Əsas vəsaitlər üzrə ƏDV-nin bərpası haqqında” məsləhətə baxın. Federal Vergi Xidməti bəyannamə göstəricilərini... ƏDV bəyannaməsinin baş səhifəsində hesabat ili ilə əlaqələndirir.Göstərilən kodlar... olmayan əməliyyatları əks etdirir.

• İxrac: 2016-cı il iyulun 1-dən sonra mühasibat uçotuna qəbul edilmiş ümumi təsərrüfat xərclərinə tutulan ƏDV ƏDV bəyannaməsinin hansı bölməsində əks etdirilməlidir?

  Avtomobillər. Ümumi təsərrüfat xərcləri üzrə tələb olunan ƏDV qəbul edilən... avtomobillər üzrə ƏDV bəyannaməsinin hansı bölməsində öz əksini tapmalıdır? Ümumi təsərrüfat xərcləri üzrə tələb edilən ƏDV qəbul edilsin...) ƏDV bəyannaməsinin hansı bölməsində əks etdirilməlidir? Nəticənin əsaslandırılması: Vergi ödəyicisi tərəfindən dördüncü rüb üzrə təqdim edilmiş ƏDV bəyannaməsinin (bundan sonra bəyannamə) forması...% ƏDV bəyannaməsinin 4-cü bölməsində tərtib edilmişdir (Prosedurun 41.3-cü bəndi). ). Fərqli...

• ƏDV bəyannaməsi qəbul edilmədikdə nə etməli?

  ƏDV bəyannaməsini tərtib edib yoxladıqdan sonra mühasibin son bir addımı qalıb - göndərmək... ƏDV bəyannaməsini tərtib edib yoxladıqdan sonra mühasibin son bir addımı var - göndərmək... ümumilikdə, Bəyannamənin qəbul edilməməsinin səbəbi göstərilir: “bəyannamədə səhvlər var və orqan tərəfindən qəbul edilməyib...”. Misal. Şirkət qanunla müəyyən edilmiş müddətdə ƏDV bəyannaməsini təqdim edib. 26 ... əsaslarla vergi bəyannaməsini qəbul etməkdən imtina edilməsi haqqında: “bəyannamədə səhvlər var və...

• Güzəştli əməliyyatlarla ƏDV bəyannaməsinin “kamera otağı” haqqında

  Məsləhətləşmə vergiləri əks etdirən ƏDV bəyannamələrinin stolüstü auditinin aparılmasına dair dəqiqləşdirmələr haqqında olacaq... Bölmədə əks etdirən... əks etdirən... əks olunan ƏDV bəyannamələri. Müvafiq əməliyyat kodu üçün ƏDV bəyannaməsinin 7 bəndi (1010245 – ... əks etdirməyən ƏDV bəyannamələrinin stolüstü yoxlamalarının aparılması ilə əlaqədar...

• Aydınlaşdıran ƏDV bəyannaməsi təqdim etməli olmadıqda

  Düzəliş edilmiş ƏDV bəyannaməsinin təqdim edilməsi zərurəti səbəb ola bilər... düzəliş edilmiş ƏDV bəyannaməsinin təqdim edilməsi zərurəti səbəb ola bilər... və mühasibi düzəliş edilmiş ƏDV bəyannaməsini təqdim etməyə məcbur edə bilər. Xüsusilə, əgər... son rübdə ƏDV bəyannaməsi artıq təqdim edildikdə. Nəzarətçilər... alıcını ƏDV bəyannaməsini dəqiqləşdirməyə məcbur etmirlər. Əgər tənzimləmə sənədində... düzəliş təqdim edildikdən sonra. Əgər düzəliş...

• Hansı səhvlər ƏDV bəyannaməsini dəqiqləşdirməyi tələb edir?

  Onlar ƏDV bəyannaməsi təqdim edildikdən sonra müəyyən edilib, dəqiqləşdirmə tələb olunur. Gəlin başa düşək... onlar ƏDV bəyannaməsini təqdim etdikdən sonra müəyyən ediliblər, dəqiqləşdirmə tələb olunur. Gəlin bunu anlayaq... və aydınlaşdırıcı ƏDV bəyannaməsi təqdim etmək zərurəti yaranır. Mühasib belə... satışa icazə verə bilər, sonra ƏDV bəyannaməsində. Məsələn, mallar göndərilib... çox güman ki, belə bir əməliyyat 2017-ci ilin 1-ci rübünün ƏDV bəyannaməsinə daxil ediləcək... yenilənmiş bəyannamənin verilməsi, çünki ƏDV-nin vergitutma bazasının müəyyən edilməsi...

• Xüsusi rejimdən istifadə edən təşkilatların və fərdi sahibkarların ƏDV bəyannaməsini təqdim etməli olduğu əlavə bir vəziyyət

  ... (vergi agenti kimi) və ƏDV bəyannaməsi təqdim edirsiniz? Buna məntiqli cavab vermək üçün.... ƏDV-nin vergitutma obyekti Məlum olduğu kimi, ƏDV-nin vergitutma obyektləri malların satışı ilə bağlı əməliyyatlardır...; ƏDV ödəyicisinin öhdəliklərindən azad edilməsi nəzərdə tutulur, lakin öhdəliklərdən azad edilmə... ƏDV ödəyicisi vergi bəyannaməsini qeydiyyatda olduğu yer üzrə vergi orqanlarına təqdim edə bilər... ƏDV bəyannaməsinin 2-ci bölməsində ( Rusiya Federal Vergi Xidmətinin əmri ilə təsdiq edilmiş ƏDV bəyannaməsinin doldurulması qaydası...

• Kreditlərin verilməsi ilə bağlı əməliyyatlar üçün ƏDV bəyannaməsinin 7-ci bölməsində kreditin “bədənini” əks etdirmək lazımdırmı?

  Kreditlər, ƏDV bəyannaməsinin 7-ci bölməsində kreditin “məqsədi” deyil... kreditlər, ƏDV bəyannaməsinin 7-ci bölməsində kreditin “gövdəsi”... deyildir. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 149). ƏDV bəyannaməsinin (bundan sonra Bəyannamə) forması və onun doldurulması qaydası... ƏDV bəyannaməsi, onun doldurulması qaydası, habelə ƏDV bəyannaməsinin təqdim edilməsi formatı. .. vergi ödəyiciləri tərəfindən müvafiq əməliyyatlar aparılarkən vergi orqanlarına təqdim edilən ƏDV bəyannaməsinin tərkibi...

• ƏDV tutulmasının köçürülməsi

  Tutulma? ƏDV tutulmasını sonrakı vergi dövrlərinə necə keçirmək olar? ... TRUIP, siz vergi dövrü üçün ƏDV bəyannaməsində endirim elan edə bilərsiniz, bu vergi dövrü üçün ƏDV bəyannaməsini təqdim etmək üçün son tarixdən sonra, alıcı... vergi dövrü. ƏDV ayırmalarının köçürülməsi qaydası: nə vaxt tətbiq edilir? Eyni zamanda... vergi ödəyicisi tərəfindən üç il sonra vergi bəyannaməsi verildiyi hallar... aprel - ƏDV bəyannaməsinin təqdim edilməsi üçün son gün). 2019-cu ilin may ayında (sonra...

• Faiz artımı və digər ƏDV dəyişiklikləri

  Məlumat: ƏDV bəyannaməsinin stolüstü yoxlanılması müddətinin azaldılması bəyannamənin özü yox,...dən ibarət xarici təşkilatlara təsir etməyib. Bununla belə, qanunvericilər daha çox... ƏDV bəyannaməsinin stolüstü auditi bitənə qədər toplaşacaqlar. Amma belə uzadılma ehtimalı... ƏDV bəyannaməsinin özünün stolüstü yoxlaması üçün maksimum müddət dəyişməzdi (yox... sonra vergi orqanlarına təqdim edilmiş ƏDV bəyannaməsi əsasında aparılan vergi yoxlamaları...

2017.18-ci ildə ƏDV bəyannaməsinin doldurulması üçün addım-addım təlimat vergi ödəyicisinin qeydiyyat yeri üzrə elektron qaydada təqdim olunan müəyyən edilmiş formanın 12 bölməsinin məzmununu əks etdirir.

Burada vergitutma obyektləri, gəlirlər, xərclər və vergi töhfəsinin hesablanmasına təsir edən digər əməliyyatlar haqqında məlumatlar var.

Bölmə 8-də satınalma kitabçasından və qəbul edilmiş hesab-fakturalardan məlumatlar var, tutulması hesabat dövrünə aiddir.

9-cu bölmədə satış kitabçasından və verilmiş hesab-fakturadan məlumatlar qeyd olunur.

ƏDV bəyannaməsinin yekun hissəsi

2017-ci ildə ƏDV bəyannaməsini təqdim etmək üçün siz həmçinin yekun bölmələri doldurmalısınız.

Onlar vasitəçilər, inkişaf etdiricilər, ekspeditorlar üçün nəzərdə tutulub və başqa bir müəssisənin maraqları üçün işləyən şirkətlər tərəfindən doldurulur.

Onlar aşağıdakı hallarda doldurulur:

• komissiya müqaviləsi və ya agentlik müqaviləsi bağlanarkən;
• nəqliyyat ekspedisiyası müqaviləsi bağlanarkən vergitutma obyekti olan gəlir maddəsində yalnız mükafat nəzərə alındıqda;
• tikinti ilə bağlı vəzifələri yerinə yetirərkən.

10-cu bölmədə faktura jurnalının birinci hissəsindən məlumatlar var. 11-ci bölmə ikinci hissəyə əsaslanır.

Əhəmiyyətli: 2017/18-ci illərdə ƏDV bəyannaməsini doldurarkən yeni OKVED kodlarını göstərməlisiniz.

2017/18-ci il üçün ƏDV bəyannaməsi elektron qaydada təqdim olunur. Təsdiq edilmiş forma 12 bölmədən ibarətdir.

Vergi ödəyicisinin qeydiyyatda olduğu vergi orqanına təqdim olunur.

Bəyannaməyə əlavə sənədlərin əlavə edilməsi zərurəti yaranarsa, onlar da elektron formatda əlavə edilməlidir.

Sənəddə vergitutma obyektləri haqqında məlumatlar və verginin hesablanması üçün əsas olan digər məlumatlar əks olunur.

Oxumağı tövsiyə edirik

• Gəlir vergisi üçün avans ödənişləri: kim ödəyir və necə hesablanır
• Gəlir vergisi üzrə avanslar: kim ödəməyə borcludur?
• Xarici ticarət müqavilələri bağlayarkən nə bilmək lazımdır - hüquqşünasdan əsas məqamlar
• Yeni avadanlıqların tətbiqi üçün xərclərin hesablanması