Feriepenge for september blev udstedt i august. Hvorfor kan der ikke udbetales feriepenge tre dage før ferie? Overtrædelse af frister for udbetaling af feriepenge

Når de udarbejder Form 6-NDFL, står revisorer over for vanskeligheder med at afspejle visse beløb for personlig indkomstskat beregnet og tilbageholdt af skatteagenten. I denne artikel vil vi se på, hvordan man korrekt afspejler feriebetalinger i fire forskellige situationer.

Baseret på den professionelle standard kan hver specialist skitsere specifikke for sig selv. For at gøre dette er det nok at gennemgå en uddannelse på Regnskabsskolen. Alle vores kurser er udviklet under hensyntagen til den professionelle standard "Revisor".

Proceduren for at udfylde beregningen i formular 6-NDFL blev godkendt ved ordre fra den russiske føderale skattetjeneste af 14. oktober 2015 nr. ММВ-7-11/450@.

I 6-NDFL-beregningen afspejles feriepenge i den periode, hvor de faktisk blev udbetalt.

Eksempel (optjent og udbetalt feriepenge på et kvartal)

Udbetalt feriepenge:

20. januar 2017 - 25.000 rubler, personlig indkomstskat - 3.250 rubler overført på dagen for betaling af feriepenge
20. marts 2017 - 30.000 rubler, personlig indkomstskat - 3.900 rubler overføres på dagen for betaling af feriepenge

linje 020 - 55.000 (25.000 + 30.000)
linje 040 - 7 150 (3 250 + 3 900)
linje 070 - 7 150

linje 100 - 20/01/2017
linje 110 - 20/01/2017
linje 120 - 31/01/2017
linje 130 - 25.000
linje 140 - 3 250
linje 100 - 20/03/2017
linje 110 - 20/03/2017
linje 120 - 31/03/2017
linje 130 - 30.000
linje 140 - 3 900

Eksempel (feriepenge optjent i et kvartal, udbetalt i næste kvartal)

Feriepenge på 30.000 rubler blev optjent den 31. marts 2017, betalt den 4. april 2017, personlig indkomstskat - 3.900 rubler blev overført den dag, feriepengene blev udbetalt. De angivne feriepenge er ikke afspejlet i beregningen af 6-NDFL for 1. kvartal 2017. De afspejles i beregningen af 6-NDFL for første halvdel af 2017

linje 020 - 30 000
linje 040 - 3 900
linje 070 - 3 900

linje 100 - 04/04/2017
linje 110 - 04/04/2017
linje 120 - 30/04/2017
linje 130 - 30.000
linje 140 - 3 900

Eksempel (feriepenge blev udbetalt i december i en skatteperiode, fristen for overførsel af personlig indkomstskat er i næste skatteperiode)

Den 24. marts 2017, på afskedigelsesdagen, blev der udbetalt kompensation for uudnyttet ferie på 30.000 rubler, inklusive personlig indkomstskat på 3.900 rubler.

linje 020 - 30 000
linje 040 - 3 900
linje 070 - 3 900

linje 100 - 24/03/2017
linje 110 - 24/03/2017
linje 120 - 31/03/2017
linje 130 - 30.000
linje 140 - 3 900

Webinarer for revisorer på Kontur.School: ændringer i lovgivningen, funktioner i regnskab og skatteregnskab, rapportering, løn og personale, kontanttransaktioner.

I mange år nu har udfyldelse af formular 6-NDFL rejst spørgsmål fra revisoren, den ene mere indviklet end den anden. Situationer med feriepenge undgik heller ikke denne skæbne. Og hovedproblemet er, at de har deres egne regler for tilbageholdelse af personlig indkomstskat, som adskiller sig fra løn og andre udbetalinger. Ud over selve feriepengene opstår der mange spørgsmål om godtgørelse for uudnyttet ferie ved afskedigelse.

Kolleger, jeg vil gerne berolige jer med det samme! I situationen med feriepenge, og endda med kompensation, når du udfylder 6-NDFL, er alt ret logisk og adlyder enkle regler. I denne artikel vil vi se på dette med praktiske eksempler. Hvad skal vi tale om?

1. Hvor kommer vanskelighederne med 6-NDFL fra?

2. Dato for modtagelse af feriepenge i 6-NDFL

3. Dato for fradrag af personlig indkomstskat af feriepenge i 6-NDFL

4. Frist for overførsel af personlig indkomstskat fra feriepenge til 6-NDFL

5. Feriepenge i afsnit 1 i 6-NDFL-rapporten

6. Sådan viser du feriepenge i 6-NDFL

9. Vi afspejler feriepenge sammen med løn i 6-NDFL

Så lad os gå i rækkefølge.

1.Hvor kommer vanskelighederne med 6-personskat fra?

Før du finder ud af, hvordan du viser feriepenge i 6-NDFL, bør du forstå, at løsningen på enhver situation, der opstår, følger af logikken i at konstruere selve indberetningsskemaet. Rapporten på Form 6-NDFL indsendes kvartalsvis og udfyldes på rapporteringsdatoen - 31. marts, 30. juni, 30. september, 31. december. Det omfatter to sektioner, hvor principperne for at inkludere indkomst og skat ikke er de samme:

Afsnit 1 er udfyldt med en kumulativ total i løbet af året, dvs. indkomst og skat afspejles i det i alt. Det omfatter indkomst, som anses for modtaget af medarbejderen.

Afsnit 2 omfatter kun de transaktioner, der er udført i løbet af de sidste 3 måneder. Desuden er hovedkriteriet for optagelse i dette afsnit, at betalingsfristen for personlig indkomstskat falder inden for denne indberetningsperiode (ikke selve fristen, men fristen i henhold til loven).

De største vanskeligheder med at udfylde er relateret til, at datoerne for modtagelse af indkomst, dens fradrag og overførsel af personlig indkomstskat er forskellige og kan falde ind i forskellige rapporteringsperioder. Det gælder også for feriepenge. Lad os derfor først og fremmest se på, hvordan datoen for modtagelse af indkomst til feriepenge er fastsat, datoen for skatteindeholdelse, og hvad er fristerne for overførsel af personlig indkomstskat for denne type indkomst. Hvis din organisation betaler udbytte, så udfyld 6-NDFL for denne type betaling.

2. Dato for modtagelse af feriepenge i 6-NDFL

Feriepenge, som defineret af Højesteret, er en del af lønnen. Datoen for faktisk modtagelse af indkomst i form af feriepenge bestemmes dog ikke af løn, men af stk. 1 i paragraf 1 i artikel 223 i Den Russiske Føderations skattelov (resolution fra Præsidiet for den højeste voldgiftsdomstol af den russiske føderation dateret 02/07/2012 nr. 11709/11, brev fra finansministeriet af 26/01/2015 nr. 03-04-06/2187 osv.).

Dem. med henblik på beregning af personlig indkomstskat datoen for modtagelse af feriepenge i 6-NDFL er udbetalingsdagen til medarbejderen— overførsler til en bankkonto, hævninger fra kasseapparatet (brev fra Federal Tax Service dateret 21. juli 2017 nr. BS-4-11/14329@).

I henhold til arbejdslovens § 136 er arbejdsgiveren forpligtet til at udbetale feriepenge senest 3 kalenderdage før feriens begyndelse (der er desuden brev fra Rostrud af 30. juli 2014 nr. 1693-6-1 d. dette emne).

Startdatoen for ferien er ligegyldig, selvom den falder på den næste kalendermåned. Det er ligegyldigt, om ferien kan overføres og påvirker forskellige måneder, kvartaler, kalenderår (brev fra Federal Tax Service of Russia dateret 24. maj 2016 nr. BS-4-11/9248). For at bestemme datoen for modtagelse af indkomst er det kun datoen for udbetaling af feriepenge, der er vigtig. For denne dato er linje 100 i formular 6-NDFL udfyldt.

Tidspunktet for udbetaling af feriepenge afgør, om størrelsen af feriepenge og personskat heraf falder ind under § 1.

3. Dato for fradrag af personlig indkomstskat af feriepenge i 6-NDFL

Det næste vigtige skridt til at vise feriepenge i 6-NDFL er at bestemme datoen for skattetilbageholdelsen, som afspejles i linje 110. Alt er meget enkelt her: Personskat tilbageholdes på tidspunktet for udbetaling af indkomst(Klausul 4 i artikel 226 i skatteloven). For feriepenge vil derfor datoen for modtagelse af indkomst og datoen for tilbageholdelse af personlig indkomstskat af feriepenge i 6-NDFL være sammenfaldende, dvs. det er en dag.

4. Frist for overførsel af personlig indkomstskat fra feriepenge til 6-NDFL

Generelt gælder det for de fleste indkomsttyper, at fristen for overførsel af personlig indkomstskat til budgettet er senest den første hverdag efter indkomstudbetalingen. Men billedet er anderledes for feriepenge! Fordi fristen for at overføre personlig indkomstskat fra feriepenge er reguleret af en særskilt norm - paragraf 6 i artikel 226 i skatteloven. Skat skal eftergives senest den sidste dag i den måned, hvor betalingen fandt sted.

På den ene side er denne regel designet til at forenkle regnskabet og reducere antallet af betalinger, især med et stort antal ansatte. For i løbet af måneden kan skatteagenten "akkumulere" skat af feriepenge, og i slutningen af måneden overføre det i en enkelt betaling.

Men for en revisor er det på grund af hans store arbejdsbyrde nogle gange faktisk nemmere at overføre personlig indkomstskat, så snart medarbejderens feriepenge er betalt, for ikke at glemme det i fremtiden og ikke forsinke overførslen. Skatteloven forbyder ikke dette, så gør hvad der er mest bekvemt for dig.

Fristen for at overføre personlig indkomstskat fra feriepenge til 6-personskat er afspejlet i linje 120. for at hjælpe dig med at betale skatten.

5. Feriepenge i afsnit 1 i 6-NDFL-rapporten

Så vi har sorteret datoerne afspejlet i afsnit 2, lidt senere vil vi analysere problematiske situationer og se på et eksempel på, hvordan feriepenge afspejles i 6-NDFL. I mellemtiden, bare et par ord om sektion 1, er alt enkelt her.

Dette afsnit omfatter lønmodtagernes indkomst. For løn er det den sidste dag i måneden, og for feriepenge er det, som vi allerede har fundet ud af, udbetalingsdagen.

Dem. hvis udbetalingen af feriepenge fandt sted i denne periode (eller i tidligere, da afsnittet er udfyldt med en optjeningssum), så falder deres beløb ind under § 1. Og personlig indkomstskat af feriepenge vil falde på linje 040 og 070 af formular 6-NDFL (beregnet og indeholdt skat).

6. Sådan viser du feriepenge i 6-NDFL

Lad os se på et praktisk eksempel. Først vil vi diskutere den konkrete situation og alle datoer for den, derefter vil vi se, hvordan det ser ud i indberetningsskemaet.

Ansatte i Bashmachok LLC skal på endnu en ferie (datoer taget for 2018):

— lagerchef Bosonozhkina B.B. fra 5. marts til 10 dage, feriepenge på 9800 rubler, betaling den 28. februar;
- Sekretær for Tufelkina T.T. fra 19. marts til 28. kd., feriepenge på 21.500 rubler, betaling den 15. marts;
— sælger Sapozhkova S.S. fra 2. april til 14. dag, feriepenge på 12.300 rubler, betaling den 29. marts.

Personskat for hver lønmodtager blev overført samtidig med udbetaling af feriepenge samme dag.

Datoerne for modtagelse af feriepenge og datoerne for tilbageholdelse af indkomst vil være som følger:

— Bosonozhkina: 28. februar
— Tufelkina: 15. marts
— Sapozhkova: 29. marts.

Dette er datoerne for feriepenge. I henhold til disse datoer udfylder vi sektion 1 og linje 100 og 110 i sektion 2.

Datoerne for overførsel af personlig indkomstskat vil være som følger (data for linje 120):

— Bosonozhkina: 28. februar (dette er den sidste dag i betalingsmåneden - februar)
— Tufelkina: 2. april (siden den sidste dag i måneden – 31. marts – falder på lørdag)
— Sapozhkova: også den 2. april (af samme grund).

Hver af disse betalinger vil blive vist separat i afsnit 2, fordi Der er ingen betalinger med et helt matchende sæt af datoer (vilkår 100, 110, 120) i eksemplet. Hvis du i realiteten udbetaler feriepenge til flere medarbejdere på samme dag, så kan de sammenlægges til § 2. Forresten vil datoen for den faktiske overførsel af personlig indkomstskat for dem være ligegyldig, om du har overført den samme dag eller ej.

Lad os nu se, hvordan dataene i vores eksempel vil se ud i 6-NDFL. For alle kvindelige ansatte vil feriepenge i afsnit 1 i 6-NDFL-rapporten blive afspejlet i 1. kvartal. For at forenkle, lad os antage, at der ikke var andre betalinger i organisationen.

Med sektion 2 vil situationen være mere kompliceret. I hvilken periode vil de udbetalte feriepenge indgå i indberetningen for 1. kvartal eller for halvåret? Lad mig minde dig om, at dette bestemmes af linje 120 - datoen for skatteoverførsel (i henhold til skatteloven, ikke den faktiske).

Vi har følgende datoer:

Hver betaling vil således blive opført i § 2 som en særskilt blok. Og kun Bosonozhkinas feriepenge vil blive inkluderet i 6-NDFL-rapporten for 1. kvartal.

Feriepenge for Tufelkina og Sapozhkova vil kun indgå i afsnit 2 i halvårsrapporten.

Hvis 31. marts ikke var en fridag, så ville disse feriepenge også indgå i opgørelsen for 1. kvartal.

Man kan se, at når det kommer til feriepenge, så falder det hele ganske logisk ud! Eksemplet viser allerede, hvordan "overførsel" af feriepenge indgår i indberetningen, samt betalinger for ferie, der begynder i næste indberetningsperiode.

Der opstår dog mange spørgsmål om, hvordan man viser januarferiepenge i december i 6-NDFL. Problemet er efter min mening rent psykologisk – den lange nytårsferie. Ellers er der ingen forskelle fra andre "overgangssituationer" mellem kvartalerne. Derfor vil vi også analysere et lille eksempel på emnet.

Endnu en gang gentager vi de vigtige punkter, som vi stoler på:

Feriepenge i sektion 1 og linje 100-110 afspejles af datoen for deres betaling.
Fristen for overførsel af personlig indkomstskat er den sidste dag i måneden. Hvis denne dag falder på en weekend eller helligdag, vil overførselsdatoen for linje 120 være den næste hverdag.
Linje 120 bestemmer den indberetningsperiode, som feriepenge og skatten heraf i afsnit 2 medregnes for.

Det er alle "tricks"!

Hos LLC "Bashmachok" er instruktøren Kozhemyakin K.K. holder ferie fra 8. januar 2018. Den 28. december 2017 fik han udbetalt feriepenge, og personskat blev samme dag overført.

Datoen for modtagelse af indkomst og tilbageholdelse af personlig indkomstskat er den 28. december.
Overførselsdatoen for den personlige indkomstskat er den 9. januar, fordi Den 31. december falder på en fridag, og første hverdag efter nytårsferien er den 9. januar.

Således vil Kozhemyakins feriepenge falde ind under afsnit 1 i rapporten for 2017:

og i afsnit 2 i rapporten for 1. kvartal 2018.

9. Vi afspejler feriepenge sammen med løn i 6-NDFL

Alle situationer vedrørende udbetaling af feriepenge kommer ned til to tilfælde:

Feriepenge udbetales uanset løn, efterhånden som de optjenes. I dette tilfælde afspejles løn og feriepenge i afsnit 2 i separate blokke af følgende årsager:

datoen for modtagelse af indkomst vil højst sandsynligt afvige (undtaget er, hvis feriepenge udbetales den sidste dag i måneden);
særlig procedure for fristen for overførsel af personlig indkomstskat fra feriepenge (sidste dag i udbetalingsmåneden).

Feriepenge udbetales sammen med løn. Det kan blot være et sammenfald af datoer, eller fx holder en medarbejder ferie og bliver efterfølgende fyret.

Lad os sige, at feriepenge og løn blev udbetalt den sidste kalenderdag i måneden og datoen for modtagelse af indkomst i form af feriepenge og løn, skatteindeholdelsesdatoen faldt sammen. Men datoen for overførsel af personlig indkomstskat af løn er den næste hverdag, og for feriepenge er det stadig den samme sidste kalenderdag i måneden. Dette er eksemplet med Bosonozhkina, diskuteret ovenfor.

I 6-NDFL vil feriepenge sammen med løn således blive afspejlet i afsnit 2 i separate blokke.

Lad os se på et lille eksempel på at udfylde 6-NDFL i tilfælde af ferie efterfulgt af afskedigelse. Lad os antage, at Tufelkins sekretær T.T. fra vores eksempel med Bashmachok LLC, tager på ferie i 28 dage fra den 19. marts med efterfølgende afskedigelse.

Lad afregningerne med medarbejderen ske den 16. marts (fredag, dette er hendes sidste arbejdsdag), hun fik udbetalt feriepenge på 21.500 rubler. og løn for marts i mængden af 10.400 rubler. Personskat fra foliokontoen overføres samme dag.

På trods af at arbejdsgiveren overførte alle skyldige udbetalinger til medarbejderen i ét beløb på én dag, taler vi om to selvstændige udbetalinger - løn for arbejdsdage i marts og feriepenge.

I tilfælde af ophør af ansættelsesforholdet inden udgangen af kalendermåneden anses datoen for faktisk modtagelse af indkomst i form af løn for at være den sidste arbejdsdag, for hvilken indkomsten er optjent (artikel 223, stk. i skatteloven). I eksemplet er det 16. marts (da 17. og 18. marts er fridage, som der ikke er optjent lønninger til). Fristen for overførsel af personlig indkomstskat er den 19. marts, næste hverdag.

Feriepenge skal vises i 6-NDFL på datoen for modtagelse af indkomst den 16. marts, og fristen for overførsel af personlig indkomstskat er den 2. april. Her vil der ikke være forskel fra almindelig feriepenge.

Afsnit 2 i 6-NDFL-beregningen for ni måneder udfyldes som følger.

Ferie efterfulgt af afskedigelse er et sjældent tilfælde. Langt oftere siger en medarbejder op og får kompensation for uudnyttet ferie. Men reglerne her vil være de samme:

Hvis en medarbejder siger op, så Datoen for modtagelse af indkomst i form af løn anses for at være sidste arbejdsdag(Klausul 2 i artikel 223 i Den Russiske Føderations skattelov).
Datoen for modtagelse af indkomst i form af feriekompensation er dagen for dens udbetaling.

Artikel 140 i Den Russiske Føderations arbejdskodeks fastslår, at ved opsigelse af en ansættelseskontrakt foretages betaling af alle beløb, der skyldes medarbejderen fra arbejdsgiveren, på dagen for medarbejderens afskedigelse. Det vil sige, at ved afskedigelse udbetales godtgørelse for uudnyttet ferie og løn for sidste måneds arbejde på én dag, som er sidste arbejdsdag.

Lad os tage det samme eksempel med sekretæren for Bashmachok LLC T.T. Tufelkina, forudsat at hun stopper den 16. marts, modtager en løn for marts på 10.400 rubler. og kompensation for ubrugt ferie 21.500 rubler.

Datoen for modtagelse af indkomst og datoen for tilbageholdelse af personlig indkomstskat for begge betalinger er den samme - 16. marts. Fristen for overførsel af personlig indkomstskat fra løn er også klar - 19. marts. Men hvilken dato skal jeg sætte for overførsel af personlig indkomstskat til kompensation?

Bestemmelserne i kapitel 23 i Den Russiske Føderations skattelov indeholder ikke forklaringer på, hvilken indkomst der klassificeres som indkomst i form af feriepenge.

Fra Art. 236 i Den Russiske Føderations arbejdskodeks følger det, at "feriebetaling" og "fratrædelsesgodtgørelse" (som også inkluderer kompensation for ubrugt ferie) er forskellige i deres juridiske karakter. Godtgørelse for uudnyttet ferie kan ikke betragtes som en del af feriepenge. Erstatning vil derfor ikke have en ”særlig” frist for overførsel af personlig indkomstskat, som ved feriepenge. Den generelle regel gælder - Vi overfører senest næste hverdag.

Derfor kan personlig indkomstskat af kompensation for uudnyttet ferie ved afskedigelse i 6-personskat afspejles sammen med personlig indkomstskat af løn. I vores eksempel er det den 19. marts.

Tufelkinas løn og den kompensation, der udbetales til hende for uudnyttet ferie i linje 100-140 i formular 6-NDFL, vil blive afspejlet i det samlede beløb, der er ikke behov for at udfylde disse linjer separat for indkomst i form af kompensation for ubenyttet ferie.

Således fandt vi ud af, hvordan man viser feriepenge i 6-NDFL. Det eneste problem, der ikke blev berørt, var situationen med genberegning. Behovet for genberegning kan være påkrævet ikke kun ved regnefejl foretaget af revisor.

Der er ofte et behov tidlig tilbagekaldelse af en medarbejder fra ferie. Og han vil fremover bruge resten af sin ferie separat. Dem. medarbejderen modtog i første omgang feriepenge i flere dage, end han brugte.

Før vi ser på genberegningen af feriepenge i 6-NDFL ved hjælp af et praktisk eksempel, skal du huske de grundlæggende regler:

Størrelsen af den faktiske indkomst i 6-NDFL er angivet allerede talt.
Størrelsen af tilbageholdt skat i 6-NDFL er angivet faktisk, dvs. den, der oprindeligt blev bibeholdt.

Den 14. maj blev lederen af Bashmachok LLC Shnurkov A.A. Feriepenge på 19.600 rubler blev betalt for 28 dages ferie (fra 18. maj til 15. juni). Samme dag blev personlig indkomstskat på 2.548 rubler overført til budgettet.

Men den 5. juni blev medarbejderen hjemkaldt fra ferie. Som et resultat af genberegning udgjorde feriepenge i 18 dage (fra 18. maj til 4. juni) 12.600 rubler. (Personlig indkomstskat - 1638 rubler).

For juni havde medarbejderen ret til en løn på 20.000 rubler. (Personlig indkomstskat - 2600 rubler).

Den 5. juli modtog medarbejderen sin løn for juni, reduceret med størrelsen af feriepenge for de dage, hvor han blev tilbagekaldt fra ferie, det vil sige med 7.000 rubler. (i 10 kalenderdage fra 5. juni til 15. juni). Som et resultat udgjorde lønnen 13.000 rubler. Og personlig indkomstskat skal betales i mængden af 2600 – (2548 – 1638) = 1690 rubler.

Sådan vil situationen blive afspejlet i afsnit 2 i 6-NDFL-rapporten.

Da lønudbetalingen for juni er sket i juli måned, vil halvårsrapporten indeholde feriepenge, og opgørelsen for 9 måneder vil indeholde løn.

Hvis du har spørgsmål om, hvordan du viser feriepenge i 6-NDFL, så spørg dem i kommentarerne!

28 tanker om “ Sådan viser du feriepenge i 6-NDFL - praktiske eksempler”

Mange tak for en så klar forklaring af denne vanskelige rapport! Der var altid nogle problemer med disse ferie- og sygedagpenge. Jeg har aldrig samlet 1C korrekt. Alt skal justeres manuelt. Der var uenigheder med regnskabschefen om afspejling af ferie og sygedagpenge i beregningerne. Men nu er alle problemerne elimineret.

Mange tak. Alt er præsenteret meget detaljeret og overskueligt. Jeg fandt selv ud af denne rapport gennem forsøg og justering. Men mange mennesker har meget svært ved at udfylde det.

Julia og Dina, mange tak! Alt er meget tilgængeligt og kompetent. Du er GODT UDFØRT!

Tak for en så detaljeret og klar artikel! Alt er klart, da betalingerne gik som forventet. Men jeg har det her rod, måske du kan hjælpe mig med at håndtere det på den bedst mulige måde? En sværm af tanker i mit hoved, jeg vil også gerne høre din mening :))
Vi udbetalte løn for december den 28. december 2017. og samme dag blev den personlige indkomstskat overført. Den 29. december blev der modtaget opsigelser, de skulle tilfredsstilles og yderligere kompensation for uudnyttet ferie blev tilføjet og medtaget på lønlisten for december. Det var ikke muligt at udbetale godtgørelse på afskedigelsesdagen (29. december) og overføre personlig indkomstskat herfra. Disse betalinger blev først foretaget den 9. januar 2018. Hvilke afsnit og kolonner i 6-NDFL-rapporten for 2017 indeholder kompensation for uudnyttet ferie?

Hej Antonina! Datoen for modtagelse af indkomst til kompensation for uudnyttet ferie er datoen for dens udbetaling, dvs. i dit tilfælde 01/09/2018. Denne kompensation vil derfor ikke falde ind under afsnit 1 og 2 i rapporten for 2017, men afspejles i begge disse afsnit for 1. kvartal 2018. Men der er konsulenter, der har en anden mening om denne sag i denne situation, så du bliver nødt til selv at træffe beslutningen.

Julia, tak for dit svar!

I januar 2018 tog medarbejderen ferie 9. januar 2018, personlig indkomstskat af feriepenge blev overført 10. januar 2018, og personlig indkomstskat for december blev overført 15. januar 2018. Sådan angives personlig indkomstskat i rapporten. Tak.

Hvis du mener at udfylde afsnit 2, så er det umuligt at besvare dit spørgsmål, pga. du har ikke angivet datoer for udbetaling af feriepenge og løn. De faktiske datoer for personlig indkomstskat har ingen betydning.

Medarbejderen fik udbetalt feriepenge den 21. marts 2018 på 30.900,- men medarbejderen har formuefradrag for lejligheden. Det viser sig, at indkomstbeløbet ikke beskattes. Skal dette afspejles i rapporten og hvordan?

Størrelsen af ejendomsfradraget, der er givet til medarbejderen, samt andre fradrag, afspejles på linje 030 i formular 6-NDFL. Hvis du allerede har afgivet en beregning uden fradrag, så skal du indsende en ændring.

Godmorgen! Fantastisk artikel, mange tak!
Fortæl mig venligst, om en person blev fyret den 30. marts. Indbetaling og overførsel af personlig indkomstskat blev ligeledes foretaget den 30. marts. I afsnit 1 medtager jeg dette beløb i første kvartal (udfyld linje 20, 40, 70).
Og i det andet afsnit, i hvilken periode skal jeg medtage disse beløb. Fristen for overførsel af personlig indkomstskat falder jo den 2. april! Det viser sig, at der kommer 2 kvarterer i afdeling 2?

Hej Anna! Ja, du skrev alt rigtigt. I afsnit 1 - allerede for 1. kvartal, i afsnit 2 - i halvårsrapporten.

Artiklen er vidunderlig. Bare om det kunstneriske snoede. Mange tak til forfatteren.

God eftermiddag, Yulia! Mange tak for denne artikel, den klareste forklaring, jeg nogensinde har læst.

Hej! Medarbejderen tog på ferie den 27. maj 2018. Men jeg fik min feriepenge på lønningsdagen, dvs. 04.06. Og personlig indkomstskat blev også tilbageholdt og indbetalt til budgettet den 4. juni. Det er klart, at det er en overtrædelse. Men hvad er den bedste måde at udfylde 6-NDFL på. s100 06/04/18, s110 06/04/18, s120 31/05/18? Og nedenfor er lønblokken s.100 31/05/18, s.110 06/04/18 og s.120 06/05/18. Eller skal vi fordele alt på ét beløb (altså ikke uddele feriepenge?). Højst sandsynligt kommer de ikke for at tjekke, men rapporten viser straks overtrædelsen og truer med en bøde på 20 %?

God eftermiddag
Hjælp mig venligst med at finde ud af det. Hvis ferie eller sygemelding er udbetalt i juni 2018, og overførselsfristen falder den 07/02/18. Så i afsnit 2 vil disse beløb falde til 6NDFL for 3. kvartal. Spørgsmål. Og i linje 070 i afsnit 1, skal vi afspejle den indeholdte personskat, når vi betaler indkomst for 2. eller 3. kvartal?
På forhånd tak.

God eftermiddag.
Hvordan udfylder man sektion 1, hvis ferien er fra 14/06/18 til 27/06/18? Men det blev først udbetalt til medarbejderen den 07/05/2018. Personlig indkomstskat er også opført den 07/05/2018.
Programmet omfatter disse feriepenge på linje 020, personlig indkomstskat af disse feriepenge er inkluderet på linje 040 (beregnet). Men de står ikke på side 070, men er med på side 080 som ikke bevaret. Er alt sådan?

Godaften, fortæl mig, i slutningen af maj blev ferie og personlig indkomstskat optjent og betalt, i juni, ved lønudregning, viste det sig, at maj ikke var med i medarbejderens beregninger, de omberegnet feriepenge, betalte ekstra ferie og personlig indkomstskat med løn sammen, fortæl mig hvordan man afspejler feriepenge og personlig indkomstskat i beregningen?

Hej, fortæl mig gerne, hvis der er udbetalt feriepenge den 15. juni, blev en del af personlig indkomstskat af feriepenge tilbageholdt den 15. juni, den anden den 2. juli, så i hvilken indberetning vil 6-personskat feriepenge være inkluderet pr. seks måneder eller 9 måneder? Og hvad bliver datoen for tilbageholdelse af personlig indkomstskat på linje 110 Tak?

Hej! Situationen er ikke helt klar. Har du ikke tilbageholdt personlig indkomstskat fuldt ud, da du betalte? Eller beholdt de alt, hvad der skulle til, men overførte det i to dele? Hvis den anden, så vil der i sektion 2 være en post i 9 måneder, tilbageholdelsesdatoen er 30. juni, overførselsdatoen er 2. juli.

Hej! Tak for det interessante spørgsmål. For at gøre det nemmere at svare, lad os betinget indtaste datoerne. Lad os antage, at udbetalingen af feriepenge fandt sted den 28. maj, ferien begyndte den 1. juni, og lønnen med resten af feriepengene blev udbetalt den 7. juni.

Med sektion 1 vil alt være enkelt, det vil afspejle optjente feriepenge sammen med ekstra betaling, løn (linje 020). Personskat vil indgå i både beregnet og indeholdt skat (linje 040 og 070).

For feriepenge er datoen for modtagelse af indkomst datoen for udbetaling af feriepenge. For lønninger - den sidste dag i måneden. Personskat tilbageholdes på betalingsdatoen. Personskat af feriepenge skal overføres senest den sidste dag i den måned, hvor de er udbetalt.

Så i sektion 2 i formular 6-NDFL for de seks måneder vil der være 2 blokke:

Feriepenge udbetalt før omberegning:
28.05.18 - feriepengebeløb
28.05.18 - personlig indkomstskattebeløb
31.05.18

Udbetalt løn (sammen med øvrige medarbejdere):
31/05/18 - lønsum
06/07/18 — Personlig indkomstskat af løn
08.06.18

Og den ekstra betaling for feriepenge skal afspejles i § 2 i 9 måneder:

06/07/18 - yderligere betaling for feriepenge
06/07/18 — Personlig indkomstskat fra ekstra betaling for feriepenge
07/02/18 (da 30. juni er en fridag)

Hej, Elena! Hvis der blev udbetalt feriepenge i juli, så skulle det gå på linje 020 i juli, pga indkomstdatoen for feriepenge er udbetalingsdatoen. Følgelig vil personlig indkomstskat for de seks måneder ikke falde inden for 040, 070 eller 080 fristerne.
Hvis du har 1C: Regnskab, så har den et kronisk problem med linje 080. 06/04/18
07/02/18 (da 30. juni er en fridag)
Hvornår du skulle betale dem ifølge loven er ligegyldigt her. Kun datoen for den faktiske betaling har betydning. Og rapporten viser ikke, at du har overtrådt noget.

God eftermiddag
Fortæl mig, hvordan man afspejler beløbene for feriepenge i 6-NDFL, hvis der foretages forskellige fradrag i feriepengebeløbene (bidrag, udgifter til arbejdstøj osv.). Dem. medarbejderen modtager en del af feriepengene. Den anden del i form af underholdsbidrag (osv.) overføres til det tilsigtede formål, normalt på dagen for udbetaling af løn, dvs. Det er helt andre datoer. Og hvad med personlig indkomstskat i dette tilfælde??? Vises fuldt ud på tidspunktet for overførsel af feriepenge til en medarbejder? eller i forhold til de udbetalte feriepengebeløb og de tilbageholdte feriepengebeløb?

Hej! Underholdsbidrag tilbageholdes efter tilbageholdelse af personlig indkomstskat. Derfor tilbageholdes personlig indkomstskat på tidspunktet for udbetaling af feriepenge. Dem. På datoen for udbetaling af feriepenge skal du vise hele den indeholdte personskat.

God aften alle sammen. Jeg har allerede læst så meget om at udfylde 6-NDFL, men jeg har stadig ikke fundet svaret på mit spørgsmål. Jeg ville være taknemmelig, hvis du kunne præcisere. Lad os sige, at en medarbejder tog på ferie den 4. oktober 2018. For det første, hvornår skal jeg betale ham feriepenge og indeholde skat af det? For det andet overførte jeg personlig indkomstskat den 8. oktober, det var så praktisk for mig. Hvilke datoer skal jeg sætte i anden sektion af 6-personskatten? 100-01.10.18, 110-01.10.18, 120-31.10.18? Spørgsmålet er i det væsentlige, om personlig indkomstskat overføres ikke den sidste dag i måneden, men tidligere, da. 8. oktober, skal jeg så sætte 8. oktober i linje 120 eller er det stadig den sidste dag i måneden? Eller har jeg brudt loven, jeg skal betale den sidste dag i måneden?

Hej! 1) Feriepenge skulle betales senest den 28. september. Fordi ved udbetaling 1. oktober er der kun 2 dage tilbage før feriepenge, ikke 3. Samme dag 28. september tilbageholdes skatten og overføres senest 1. oktober (udsættelse fra 30. september). 2) Du skrev ikke, hvornår feriepengene rent faktisk blev udbetalt, men det var tilsyneladende 1. oktober. Så er 100-01.10.18, 110-01.10.18, 120-31.10.18 korrekte. I linje 120 skrives dagen ifølge loven, dvs. den sidste dag i måneden eller den nærmeste hverdag, hvis periodens udløb falder i en weekend. Du kan betale personlig indkomstskat på en hvilken som helst dag fra datoen for overførsel af feriepenge til udgangen af måneden.

Ferie fra 1. i måneden i 1C: Løn og personaleledelse 8. udgave 3.1

Situationen, når en medarbejder holder ferie fra den 1. i måneden, rejser ret ofte spørgsmål fra vores kunder og læsere: feriepenge skal betales 3 dage før feriens start, den foregående måned er endnu ikke færdigberegnet, og der er ikke optjent løn, men denne måned skal medregnes ved beregningen af gennemsnittet. Tidligere rådede jeg mine kunder til blot at genberegne ferieoptjeningsdokumentet efter den endelige udregning af lønninger for den foregående måned, men med fremkomsten af 6-NDFL har situationen ændret sig lidt.

Lad os se på et eksempel i 1C-programmet: Løn og personaleledelse 8. udgave 3.1. For at beregne feriepenge skal du gå til fanen "Løn" og vælge punktet "Ferie".

Tilføj et nyt dokument og udfyld omhyggeligt alle felter. Ferien begynder den 1. oktober, betalingsdatoen er den 28. september, og vi vælger september som optjeningsmåned.

Hvis vi ser på opgørelsen af gennemsnitsløn, vil vi se, at lønninger for september ikke var medtaget i den.

Vi udbetaler feriepenge til medarbejderen med det beløb, der er beregnet i henhold til dette dokument, derefter beregner og udbetaler vi lønnen for september.

Efter data om løn for september fremkommer, skal feriepengene genberegnes. Indtil 2016 kunne du blot gå ind i et tidligere oprettet dokument, genberegne det og betale medarbejderen forskellen i beløb, hvis gennemsnitsindtjeningen steg. Men med fremkomsten af 6-personskat har situationen ændret sig: nu beregner og betaler vi personlig indkomstskat i sammenhæng med datoen for modtagelse af indkomst, ferieskatten blev beregnet på datoen den 28. september, blev derefter tilbageholdt og overført til budgettet, så nu er det ikke tilrådeligt at genberegne denne personskat. Hvis størrelsen af feriepenge stiger, og denne ændring afspejles i samme dato for modtagelse af indkomst, så viser det sig, at vi har underbetalt skatten til budgettet, så vi skal handle anderledes. Åbn ferieoptjeningsdokumentet igen, og vær opmærksom på formularens nederste venstre hjørne.

Hvis løn for den foregående måned beregnes og udbetales, vises linket "Korrekt" i dokumentet og en advarselsmeddelelse om, at det ikke anbefales at foretage ændringer i det eksisterende dokument. Men kommandoen "Fix" er den rigtige til vores formål. Når du klikker på linket, oprettes et nyt bilag, hvori feriepengebeløbet genberegnes, mens det tidligere beløb tilbageføres og et nyt tilføjes under hensyntagen til sidste lønberegning.

I vores tilfælde er den gennemsnitlige indkomst steget, vi udbetaler prompte forskellen i feriepenge til medarbejderen, og datoen for modtagelse af indkomst, som vil afspejles i 6-personskatten, vil allerede være en anden dato - oktober 5.

Men den 30. september 2017 er en fridag i år, så det skete, og der opstod spørgsmål. Hvis vores 30. falder på en lørdag, så rykker fristen for betaling af personlig indkomstskat til den 2. oktober 2017. Som vi kan se, falder en af vores tre datoer inden for en anden rapporteringsperiode. Vores feriepengedrift slutter i fjerde kvartal 2017. Det betyder, at størrelsen af feriepengene vil blive afspejlet i afsnit nr. 2 i årsrapporten 6-NDFL. Men glem ikke, at beløbet for optjente feriepenge vil indgå i beløbet for den samlede lønoptjening i sektion nr. 1. Vi kan se, at lønnen i sektion nr. 1 og i sektion nr. 2 vil være forskellig . Dette er ikke en fejl, det er sandt.

Udfyldelse af 6-personlig indkomstskat: feriebetalinger

Hvordan viser man fremført feriepenge og deres genberegning? Hvordan afspejler man feriepenge, der overføres til en anden måned eller kvartal i form 6-NDFL? Dette gøres efter de generelle regler:

indkomstoptjening i form af feriepenge og tilhørende skat, uanset hvilken periode de vedrører, vil i overensstemmelse med den faktiske dato for disse optjening og den for dem fastsatte betalingsfrist falde ind under de almindelige tal i § 1 i blanket 6- NDFL;
udbetaling af feriepenge vil blive vist i sektion 2 i formular 6-NDFL, fremhævet af datoen for dens gennemførelse og fristen for betaling af skatten.

Det vil sige, at behovet for at inkludere feriepenge relateret til forskellige rapporteringsperioder i 6-NDFL vil bestemme kendsgerningen af deres optjening og faktiske betaling, og ikke den periode, som de er knyttet til (brev fra Federal Tax Service of Russia dateret 24. maj , 2016 nr. BS-4-11/9248).

Online magasin for revisorer

Alle medarbejdere, der arbejder under en ansættelseskontrakt, modtager feriepenge.
Arbejdsgiveren er forpligtet til at betale feriepengebeløbet 3 kalenderdage før feriens begyndelse (der tages hensyn til kalenderdage, ikke hverdage).

Opmærksomhed

Hvis en medarbejder fratræder af egen fri vilje, er arbejdsgiveren i overensstemmelse med artikel 127 i Den Russiske Føderations arbejdskodeks forpligtet til at betale ham kompensation for ubrugt ferie.

I henhold til artikel 140 i Den Russiske Føderations arbejdskodeks er arbejdsgiveren forpligtet til at foretage alle betalinger på den sidste arbejdsdag for den afskedigede medarbejder.
Medarbejderen modtager således godtgørelsen for uudnyttet ferie den sidste hverdag.

Sådan afspejler du feriepenge i 6-personskat

Behovet for at genberegne feriepenge efter indsendelse af indberetninger med data herom kan opstå i 2 situationer:

Der er begået en fejl ved beregning af ferie, og der er medtaget forkerte data i rapporten.
I dette tilfælde skal du indsende en opdateret 6-NDFL-rapport med de korrekte oplysninger i.
Omberegningen har lovpligtige grunde og er lovligt gennemført senere end den oprindelige opgørelse af feriepenge (f.eks. ved hjemkaldelse fra ferie, ved afskedigelse, når ferie udskydes på grund af utidig udbetaling af feriepenge).
I en sådan situation kan data om det inkluderes i de tilsvarende linjer i rapporten for den periode, hvor genberegningen blev foretaget (brev fra Federal Tax Service of Russia dateret 24. maj 2016 nr. BS-4-11/9248 ).

For information om de fastsatte frister for indsendelse af rapporten, læs materialet "Deadlines for indsendelse af 6-NDFL-rapporten."

Udbetaling af feriepenge foretaget i marts vil ikke indgå i beretningens afsnit 2 for 1. kvartal, da fristen for betaling af personlig indkomstskat heraf (31.03.2018) falder på en weekend og som følge heraf bl.a. er flyttet til 04/02/2018, men vil blive taget i betragtning i afsnit 1 som faktisk foretaget .

Vigtig

I halvårsrapporten vil linjerne vedrørende denne betaling se således ud:

100: 20.03.2018;

s. 110: 20/03/2018;

side 120: 04/02/2018;

s. 130: 25.476;

s. 140: 3.312.

Glem ikke at tjekke den genererede rapport. For at lære, hvordan du gør dette, skal du læse publikationen "Hvordan kontrollerer du 6-NDFL for fejl?".
Resultater Afspejling af feriepenge i form af 6-NDFL har sine egne karakteristika forbundet med etableringen af en særlig frist for betaling af skat af dem.
Samtidig ændres den eksisterende procedure for udfyldelse af skemaet ikke grundlæggende.

Feriepenge: hvordan afspejles i 6-personskat, prøveudfyldning

sygeorlov - inden for 10 kalenderdage efter modtagelse af det relevante dokument fra medarbejderen og betales sammen med den næste løn (klausul 1, artikel 15 i loven i Den Russiske Føderation "Om obligatorisk socialforsikring i tilfælde af midlertidig invaliditet og i forbindelse med barsel" dateret 29. december 2006 nr. 255- Føderal lov").

Hvis der er forskelle i tidspunktet for optjening og betalinger for ferie og sygefravær, er der de samme regler for fastsættelse af:

datoen for anerkendelse af indkomst modtaget med henblik på beregning af personlig indkomstskat - den svarer til datoen for betaling af indkomst (stk.

1 pkt. 1 art. 223 Skattelov for Den Russiske Føderation);
frist for betaling af personlig indkomstskat - det er den sidste dato i måneden, hvor betalinger foretages (klausul 6 i artikel 226 i Den Russiske Føderations skattelov).

Med hensyn til den sidste periode adskiller feriepenge og sygeorlov sig fra al anden indkomst, hvor personlig indkomstskat skal betales senest den første hverdag efter betalingsdagen (klausul 6 i artikel 226 i Den Russiske Føderations skattelovgivning). ).

Vis feriepenge i 6-personskat under hensyntagen til nye præciseringer fra skattemyndighederne

personlig indkomstskat heraf. I § 2 6-personskat vil feriepenge som udgangspunkt blive afspejlet adskilt fra andre betalinger, der er foretaget på grund af uoverensstemmelse i fristen for betaling af personlig indkomstskat fra dem (brev af. Ruslands føderale skattetjeneste dateret 11. maj 2016 nr. BS-4-11/8312).

I sektion 1 af denne formular vil de blive inkluderet i de samlede beløb for indkomstperiodiseringer foretaget i rapporteringsperioden (s.

020), indeholdt skat af denne indkomst (s. 040) og faktisk indeholdt skat (s. 070). Ved grænsen af perioder, fristen for betaling af personlig indkomstskat af feriepenge, underlagt den generelle procedure for overførsel til den næste arbejdsdag, hvis den falder på en weekend (klausul 7, artikel 6.1 i Den Russiske Føderations skattelovgivning). ), kan flytte til kvartalet efter rapporteringsperioden. I en sådan situation vil linje 020, 040 og 070 blive udfyldt i indkomstbetalingsperioden, og afsnit 2 vil først indeholde data om denne betaling i næste indberetningsperiode.

Hvordan afspejler man korrekt feriepenge i 6-personskatteskemaet?

Så hvis feriepenge for eksempel blev udbetalt den 20. juni i 2017, så er fristen for at betale indkomstskat af det den 30. juni 2017 (hverdag). Derfor, uanset hvilken dato afgiften faktisk blev overført, er datoen 30/06/17 indtastet i 6-NDFL på side 120.

Hvis fristen for at overføre skatter til budgettet falder på en "rød" dag i kalenderen (ferie eller weekend), så anses den sidste betalingsdag for at være den nærmeste hverdag i den næste måned.

Eksempelvis blev der udbetalt feriepenge til en medarbejder den 28. april. Den sidste dag i april (30. april) faldt på en fridag (søndag), arbejdsdagen (nærmeste) var den 3. maj. I linje 120 er datoen 05/03/2017 skrevet. Du bør udfylde rapporten endnu mere omhyggeligt, hvis slutdagen på måneden viser sig at være ikke kun en weekend, men også den sidste dag i kvartalet.

side 060: 8;
side 070: 95.827.

I afsnit 2:

s. 100: 31/12/2017;
s. 110: 01/12/2018;
side 120: 15/01/2018;
side 130: 240.000;
side 140: 30.680;
side 100: 31/01/2018;
side 110: 15/02/2018;
side 120: 16/02/2018;
side 130: 240.000;
side 140: 30.680;
side 100: 20/02/2018;
side 110: 20/02/2018;
side 120: 28/02/2018;
s. 130: 27.314;
s. 140: 3.551;
side 100: 28/02/2018;
side 110: 15/03/2018;
s. 120: 16/03/2018;
s. 130: 216 342;

I dette tilfælde falder fristen for indbetaling af indkomstskat på den nærmeste hverdag i næste kvartal (denne situation opstod i december 2016), betalt feriepenge angives i næste indberetningsperiode. Eksempel: feriepenge i december 2016 Hvordan man afspejler overførte feriepenge i 6-NDFL er angivet i eksemplerne nedenfor. I december 2016 optjente Privet OJSC feriepenge til følgende medarbejdere: