छोटे व्यवसाय में नकदी प्रवाह का प्रबंधन कैसे करें

परिचय

अध्याय 1. नियंत्रण की अवधारणा 11

1.1. उद्यम वित्तीय प्रबंधन की एक उपप्रणाली के रूप में नियंत्रण 11

1.2. एक संगठनात्मक प्रणाली के रूप में नियंत्रण 30

1.3. एक वैज्ञानिक अवधारणा के रूप में नियंत्रण की उत्पत्ति 53

1.4. एक वैज्ञानिक अवधारणा के रूप में नियंत्रण के गुण 71

अध्याय 2. कॉर्पोरेट नियंत्रण और निगरानी 81

2.1. कॉर्पोरेट नियंत्रण का उद्देश्य 81

2.2. निगम के रणनीतिक विकास के लिए निगरानी प्रणाली 101

अध्याय 3. परिचालन कॉर्पोरेट नियंत्रण 122

3.1. कॉर्पोरेट नकदी प्रवाह की निगरानी 122

3.2. कॉर्पोरेट नकदी प्रवाह का परिचालन नियंत्रण 135

निष्कर्ष 152

साहित्य 160

अनुप्रयोग

कार्य का परिचय

दूसरे में विश्व की बढ़ती जटिलता एवं गतिशीलता के सन्दर्भ में
20वीं सदी का आधा हिस्सा संगठन का वित्तीय प्रबंधन बदल गया है
4 एक महत्वपूर्ण तरीके से. वर्तमान और भविष्य का वित्तीय प्रबंधन,

तरलता, शोधनक्षमता, वित्तीय स्थिरता, लाभप्रदता और दक्षता सुनिश्चित करना तेजी से आत्म-विकास के तत्वों, बाहरी और आंतरिक वातावरण में परिवर्तनों के प्रति सहज प्रतिक्रियाओं के साथ एक जीव की विशेषताएं प्राप्त कर रहा है। साथ ही, संगठन अपने स्वयं के लक्ष्य और हित प्राप्त करते हैं। विशेष प्रकार, वित्तीय प्रबंधन के तरीकों और उपकरणों को परिभाषित करना।

वित्तीय प्रबंधन के लिए कार्यप्रणाली एवं उपकरणों का विकास
पी इस तथ्य के कारण है कि वित्तीय निर्णय लेने का कार्य, इसके अतिरिक्त

वित्तीय प्रबंधक, शेयरधारकों, प्रबंधकों द्वारा ग्रहण किया गया निचले स्तर, विश्लेषक, आपूर्तिकर्ता और सूचना संसाधक, किसी भी कार्य के निष्पादक, डीलर, ग्राहक, उपभोक्ता। इस स्थिति में वित्तीय प्रबंधन के ऐसे पहलुओं के विकास की तत्काल आवश्यकता है जो व्यवसाय और पर्यावरण की बातचीत के लिए एक एकीकृत दृष्टिकोण के आधार पर वित्तीय व्यवहार की मुख्य समस्याओं का समाधान करेंगे।

वित्तीय प्रबंधन के लिए प्रक्रिया दृष्टिकोण प्राथमिकता निर्धारित करता है
टी पूर्वानुमानित उपयोग - विश्लेषणात्मक तरीकोंलक्ष्यों को प्राप्त करने के लिए

संगठन. नियंत्रण, वित्तीय प्रबंधन की एक एकीकृत योजना और विश्लेषणात्मक उपप्रणाली होने के नाते, किसी उद्यम के लक्ष्यों और उन्हें प्राप्त करने के लिए आवश्यक वित्तीय संसाधनों को संतुलित करने के लिए एक प्रभावी उपकरण है।

विदेश और रूस दोनों में नियंत्रण की वर्तमान स्थिति को परिचालन नियंत्रण के प्रति एक स्पष्ट पूर्वाग्रह की विशेषता है, जो पद्धतिगत और वाद्ययंत्र के संदर्भ में सबसे अधिक विकसित है। परिचालन नियंत्रण में, सबसे विकसित घटक लागत नियंत्रण और परिणाम नियंत्रण हैं। अनुचित रूप से बहुत सारे

परिचालन बजट की योजना और नियंत्रण पर ध्यान दिया जाता है। हालाँकि, इस हिस्से में, उद्यम की दक्षता बढ़ाने के लिए भंडार, विशेष रूप से लंबी अवधि में, बहुत सीमित हैं।

इस संबंध में, सैद्धांतिक मुद्दे

और वित्तीय प्रबंधन में विचारों का विकास और व्यावहारिक कार्यान्वयन

रणनीतिक नियंत्रण, साथ ही इसकी प्रभावशीलता स्थापित करना

परिचालन नियंत्रण के साथ संबंध नकदी प्रवाहऔर

वित्तीय निगरानी.

समस्या के विकास की डिग्री.

वित्तीय प्रबंधन के लिए कार्यप्रणाली और उपकरण लेखकों द्वारा विकसित किए गए थे: आई. टी. बालाबानोव, आई. ए. ब्लैंक, एस.वी. बोल्शकोव, वाई. ब्रिघम, ई. वी. बायकोवा, जे. के. वैन हॉर्न, एल. गैपेंस्की,

वी.वी. कोवालेव, बी. कोलास, आई.जी. कुकुकिना, एन.वाई.ए. लुकासेविच, एल.वी. पेरेक्रेस्तोवा, वी.ए. पेरोव, वी.एम. रोडियोनोवा ई.एस. स्टोयानोवा, टी.वी. टेप्लोवा, एन.एन. ट्रेनेव, एन.एफ. सैमसनोव, एम. ए. फ़ेडोटोवा, ई. हेलफ़र्ट, आर. होल्ट, आई. पी. खोमिनिच और अन्य। व्यवस्थित दृष्टिकोणइन वैज्ञानिकों के कार्यों में प्रस्तुत वित्तीय प्रबंधन, अल्पकालिक और दीर्घकालिक परिणामों के हस्तक्षेप की स्थितियों में वित्तीय संबंधों, वित्तीय संसाधनों और उनके स्रोतों के प्रबंधन की प्रक्रिया के संगठन के प्रभावी विकास के लिए एक प्रोत्साहन बन गया।

वित्तीय निर्णय लिये गये।

ई.ए. ने अपने कार्यों को वित्तीय प्रबंधन के क्षेत्र के रूप में नियंत्रण के सिद्धांत और व्यवहार की समस्याओं के लिए समर्पित किया। अनंकिना, ए.ए. वेत्रोव, ए.एल. वेत्रोव, एस.वी. डेनिलोचिना, एन.जी. डेनिलोचिना, आई.एफ. एल्फिमोवा, एस.एन. जैतसेव, वी.बी. इवाशकेविच, वी.ए. इवलेव, पी.पी. लाबज़ुनोव, ए.एम. कार्मिंस्की, जी.ए. कोरोलेवा, एस.ए. निकोलेवा, वी.एम. नोसोव, वी.आर. ओकोरोकोव, एन.आई. ओलेनेव, टी.वी. पोपोवा, ए.जी. प्राइमाक, यू.ए. सोकोलोव, एस.जी. फाल्को, वी.ए. चिकनोवा, एल.एन. युदीना और अन्य, हालांकि, इन अध्ययनों का विषय मुख्य रूप से उद्यम लागत के क्षेत्र में नियंत्रण के परिचालन पहलू थे।

नियंत्रण की विदेशी अवधारणाएँ अनुसंधान द्वारा प्रस्तुत की जाती हैं
ए. डाइल, के. ड्रुरी, ई. मेयर, आर. मान, जी. पिचा, ई. शेरम, एच. फोल्मथ,
डी. खान, के. होम्बर्ट, डब्ल्यू. शेफ़र, आदि। ये कार्य प्रस्तुत हैं
उत्पादन के क्षेत्र में परिचालन नियंत्रण की समस्याओं को हल करना और
v उन उद्यमों की बिक्री जिनमें आपसी पैठ शामिल नहीं थी

अनिश्चितता की स्थिति में सामग्री और वित्तीय प्रवाह बाहरी वातावरण.

एजेंसी लागत का सिद्धांत ई. गुबिन, टी. टेप्लोवा, एस. लायपुनोव, ए. हैदा, आई. हाशी और अन्य के कार्यों में प्रस्तुत किया गया है।

इस अध्ययन का उद्देश्य- व्यवस्थित रूप से नियंत्रण प्रस्तुत करना और
कॉर्पोरेट वित्तीय उपकरण के रूप में वित्तीय निगरानी
प्रबंधन।
* अनुसंधान के उद्देश्य:

वित्तीय प्रबंधन प्रणाली के बहुआयामी उपतंत्र के रूप में नियंत्रण के सार को प्रकट कर सकेंगे;

कार्यों, वस्तु, विषय और नियंत्रण की विधि को वैज्ञानिक ज्ञान की प्रणालियों के रूप में प्रस्तुत करें;

निगमों में वित्तीय नियंत्रण की विशेषताओं की पहचान कर सकेंगे;

वित्तीय निगरानी के लिए एक एल्गोरिदम विकसित करना;

शुद्ध नकदी प्रवाह के परिचालन नियंत्रण के लिए एक पद्धति तैयार करना।

अध्ययन का उद्देश्यवित्तीय व्यवस्था में नियंत्रण स्थापित हो गया
निगम प्रबंधन, विषय- अंतर्संबंध की प्रक्रिया

निगम के नकदी प्रवाह पर रणनीतिक और परिचालन प्रकार के नियंत्रण का प्रभाव।

पद्धतिगत आधारअनुसंधान ने एक व्यवस्थित दृष्टिकोण बनाया है,

प्रक्रिया दृष्टिकोण, तुलनात्मक विश्लेषण, प्रेरण, सादृश्य, कटौती,

ग्राफ़िक मॉडलिंग.

बी। अध्ययन का सैद्धांतिक आधारसंकलित क्लासिक और

घरेलू और विदेशी वैज्ञानिकों के आधुनिक कार्य जिन्होंने बनाया

6 वित्तीय प्रबंधन के सिद्धांत; संगठन और कार्यप्रणाली का वैचारिक आधार; संपूर्ण प्रणालीउद्यम पर नियंत्रण।

अध्ययन का अनुभवजन्य आधारअनुभव के सामान्यीकरण के रूप में कार्य किया
ZAO सेवर्स्टल-मेटिज़ में नियंत्रण के संगठन पर लेखक का काम,
^ आर्थिक साहित्य में प्रकाशित तथ्य, सूचना

विशिष्ट एजेंसियां, इंटरनेट सूचना संसाधन। बचाव के लिए प्रस्तुत शोध प्रबंध के प्रावधान

1. परंपरागत रूप से, वित्तीय प्रबंधन प्रक्रिया को इस प्रकार प्रस्तुत किया जाता है
नियंत्रण वस्तु पर नियंत्रण उपप्रणाली का प्रभाव (वित्तीय)।
रिश्ते, वित्तीय संसाधन और उनके स्रोत), वित्तीय के माध्यम से
विधियाँ, तकनीकें, मॉडल, उपकरण और तकनीकी साधन
वित्तीय प्रबंधन। वित्तीय लक्ष्य बनाते समय

नियंत्रण, नियंत्रण का विषय कुछ हद तक उसकी जरूरतों को नियंत्रित वस्तु की भाषा में अनुवाद करके अलग कर देता है, जो उसे नियंत्रण के संश्लेषण और कार्यान्वयन की प्रक्रिया को किसी अन्य व्यक्ति या यहां तक कि एक ऑटोमेटन में स्थानांतरित करने की अनुमति देता है। स्वचालित के रूप में नियंत्रण प्रबंधन प्रक्रियाविकेंद्रीकृत वित्त के स्तर पर, यह एक उद्यम के लिए एक एकीकृत वित्तीय प्रबंधन प्रणाली है, जिसमें एक नियंत्रण उपकरण शामिल है जो गोद लेने के मानकीकरण के आधार पर वित्तीय प्रबंधन को स्वचालित रूप से करने की अनुमति देता है।

वित्तीय प्रबंधन निर्णय, बाहरी वातावरण की निगरानी, वित्तीय प्रबंधन की वस्तु की निगरानी और सूचना मॉडलनियंत्रण वस्तु.

2. नियंत्रण वस्तु वित्तीय वस्तु के समान है
प्रबंधन, इसका विषय वास्तविक के बारे में जानकारी तथ्य है
या संभावित मात्रात्मक और गुणवत्ता विशेषताएँ
नकदी प्रवाह जो उद्यम के वित्तीय संबंधों में मध्यस्थता करता है।
नियंत्रण की मुख्य विधि के रूप में वैज्ञानिक अनुशासनहै
उद्यम के बाहरी और आंतरिक वातावरण की मॉडलिंग और निगरानी।

व्यवसाय के सामूहिक रूपों को नियंत्रित करने का रणनीतिक लक्ष्य एजेंसी की लागत को कम करना है, जबकि एजेंसी लागत के स्तर पर नियंत्रण के प्रभाव के द्वंद्व को ध्यान में रखना आवश्यक है, क्योंकि नियंत्रण सेवा आपको मालिक के हितों की रक्षा करने की अनुमति देती है। विशिष्ट तरीकों का उपयोग करना, जिसमें उद्यम विकास की रणनीति और रणनीति का प्रारंभिक विकास शामिल है, लेकिन साथ ही इसके वित्तपोषण से एजेंसी की लागत बढ़ जाती है;

नियंत्रण का संगठन निम्नलिखित तरीके से प्रत्यक्ष एजेंसी लागत को प्रभावित करता है: वित्तीय नियंत्रण के संगठन के लिए धन की मात्रा कम हो जाती है, और सामूहिक प्रबंधन संरचना की दक्षता बढ़ जाती है। जिम्मेदारी के क्षेत्रों के परिसीमन और परिणाम के मूल्यांकन के आधार पर स्थापित निगम द्वारा प्राप्त स्तर के लिए कानूनी जिम्मेदारी की डिग्री में वृद्धि के परिणामस्वरूप मालिकों के हितों की कानूनी सुरक्षा आयोजित करने की दक्षता भी बढ़ जाती है। डेटा को नियंत्रित करना. नियंत्रण का संगठन निम्नलिखित विधियों के उपयोग के परिणामस्वरूप अप्रत्यक्ष एजेंसी लागत को कम करता है: रणनीतिक और सामरिक मानकों की स्थापना करके एजेंट के श्रम प्रयासों का मानकीकरण, दीर्घकालिक और अल्पकालिक वित्तीय निर्णयों का सिंक्रनाइज़ेशन, जोखिम के स्तर की योजना बनाना और नियंत्रण प्रणाली में इसे प्रबंधित करने के तरीके, परिचालन स्तर और वित्तीय उत्तोलन, शुद्ध नकदी प्रवाह के प्रारंभिक और वर्तमान वित्तीय नियंत्रण का आयोजन;

निगम की रणनीतिक विकास निगरानी प्रणाली में संकेतक और गणना विधियों का एक सेट शामिल है महत्वपूर्ण मूल्यसंकेतक, सूचना समर्थननियंत्रण के उद्देश्यों के आधार पर उनकी गणना और उनकी रिपोर्टिंग का रूप।

किसी उद्यम की नकद प्राप्तियों के परिचालन नियंत्रण की पद्धति परिचालन के स्तर को नियंत्रित करने के लिए किसी उत्पाद के लिए विशिष्ट सीमांत आय की दो-चरणीय गणना प्रदान करती है।

मांग प्रोत्साहन कार्यक्रमों के हिस्से के रूप में छूट की एक प्रणाली स्थापित करते समय उत्तोलन।

शोध परिणामों की वैज्ञानिक नवीनता इस प्रकार है:

वित्तीय प्रबंधन प्रक्रिया के रूप में नियंत्रण का सार प्रमाणित होता है, जिसमें एक नियंत्रण उपकरण भी शामिल है जो वित्तीय प्रबंधन निर्णयों के मानकीकरण, बाहरी वातावरण की निगरानी, वित्तीय प्रबंधन वस्तु की निगरानी और एक सूचना मॉडल के आधार पर वित्तीय प्रबंधन को स्वचालित रूप से करने की अनुमति देता है। प्रबंधन वस्तु का.

एक वैज्ञानिक अवधारणा के रूप में नियंत्रण की मुख्य विशेषताओं को परिभाषित किया गया है: उद्यम के वित्तीय संसाधनों और उनके गठन के स्रोतों के रूप में नियंत्रण की वस्तु; नियंत्रण का विषय नकदी प्रवाह की वास्तविक या संभावित मात्रात्मक और गुणात्मक विशेषताओं के बारे में जानकारी तथ्य है जो उद्यम के वित्तीय संबंधों में मध्यस्थता करता है; नियंत्रण विधि - मॉडलिंग और निगरानी।

नियंत्रण के रणनीतिक लक्ष्य की पहचान की गई है, जो निगम की एजेंसी लागत को कम करना है और एजेंसी लागत पर नियंत्रण सेवा के दोहरे प्रभाव को निर्धारित करना है, जिसमें एक ओर, शामिल है प्रभावी सुरक्षाविशिष्ट तरीकों का उपयोग करके मालिक के हितों, जिसमें उद्यम के विकास के लिए रणनीति और रणनीति का प्रारंभिक विस्तार शामिल है, दूसरी ओर, नियंत्रण सेवा के वित्तपोषण की मात्रा में एजेंसी लागत की मात्रा बढ़ाने में।

प्रत्यक्ष एजेंसी लागत पर नियंत्रण के प्रभाव की प्रकृति स्थापित की गई है, जिसमें वित्तीय नियंत्रण के संगठन के लिए वित्तपोषण की मात्रा को कम करना, सामूहिक प्रबंधन संरचना की दक्षता में वृद्धि और हितों की कानूनी सुरक्षा के आयोजन की दक्षता में वृद्धि शामिल है। मालिकों, और नियंत्रण द्वारा उपयोग की जाने वाली अप्रत्यक्ष एजेंसी लागत को कम करने के लिए वर्गीकृत तरीके भी,

इसमें रणनीतिक और सामरिक मानकों की स्थापना करके एजेंट के श्रम प्रयासों को मानकीकृत करना, दीर्घकालिक और अल्पकालिक वित्तीय निर्णयों को सिंक्रनाइज़ करना, नियंत्रण प्रणाली में जोखिम के स्तर और इसे प्रबंधित करने के तरीकों की योजना बनाना, नियंत्रण वस्तुओं के प्रारंभिक और वर्तमान वित्तीय नियंत्रण शामिल हैं।

5. महत्वपूर्ण मूल्यों की गणना के लिए एक पद्धति विकसित की गई है
रणनीतिक विकास निगरानी प्रणाली में शामिल संकेतक
बाहरी और निगरानी के लिए निगम और एक एल्गोरिदम
निगम का आंतरिक वातावरण.

6. नकदी के परिचालन नियंत्रण के लिए एक पद्धति विकसित की गई है
दो-चरणीय गणना के आधार पर उद्यम की प्राप्तियाँ
स्तर को नियंत्रित करने के लिए उत्पाद के लिए विशिष्ट सीमांत आय
परिचालन उत्तोलनकार्यक्रमों के भीतर छूट की एक प्रणाली स्थापित करते समय
मांग की उत्तेजना.

शोध परिणामों का सैद्धांतिक और व्यावहारिक महत्व।

सैद्धांतिक महत्वआयोजित अनुसंधान में वित्तीय प्रबंधन सिद्धांत के क्षेत्र में वैज्ञानिक ज्ञान को बढ़ाना शामिल है, जो एक निगम के वित्तीय प्रबंधन की स्वचालित प्रक्रिया के रूप में लक्ष्य, सार, वस्तु, विषय, नियंत्रण के पद्धतिगत उपकरणों के प्रणालीगत प्रतिनिधित्व में निहित है।

व्यवहारिक महत्वयह शोध व्यवसाय के विभिन्न सामूहिक रूपों के वित्तीय प्रबंधन के अभ्यास में किसी उद्यम की नकदी प्राप्तियों की निगरानी तकनीकों और परिचालन नियंत्रण के तरीकों को लागू करने की संभावना में निहित है।

कार्य की स्वीकृति.शोध प्रबंध अनुसंधान के मुख्य विचार और निष्कर्ष वोल्गोग्राड के वैज्ञानिक सत्रों में प्रस्तुत किए गए स्टेट यूनिवर्सिटी 2003-2005 में

अध्ययन के परिणामों को निगम के रणनीतिक लक्ष्यों की निगरानी के लिए एक पद्धति और कंपनी की नकदी प्राप्तियों के परिचालन नियंत्रण के लिए एक पद्धति के रूप में सेवरस्टल-मेटिज़ सीजेएससी की गतिविधियों में पेश किया गया था।

कार्य का दायरा और संरचना.शोध प्रबंध में एक परिचय, तीन अध्याय, 8 पैराग्राफ, एक निष्कर्ष और 146 शीर्षकों की एक ग्रंथ सूची शामिल है। कार्य में 7 आंकड़े, 17 तालिकाएँ, 2 परिशिष्ट शामिल हैं।

परिचय प्रासंगिकता, वस्तु, विषय और पद्धति की रूपरेखा बताता है
अनुसंधान, इसके उद्देश्य और उद्देश्य तैयार किए गए हैं,
शोध प्रबंध के सैद्धांतिक एवं अनुभवजन्य आधार, तत्व प्रस्तुत किये गये हैं
कार्य की वैज्ञानिक नवीनता.
एफ पहले अध्याय में " सैद्धांतिक संस्थापनावित्तीय नियंत्रण"

नियंत्रण की अवधारणा को किसी उद्यम के वित्तीय प्रबंधन की एक उपप्रणाली, एक संगठनात्मक प्रणाली और एक वैज्ञानिक अवधारणा के रूप में माना जाता है।

दूसरा अध्याय, "कॉर्पोरेट नियंत्रण और निगरानी", एक निगम में नियंत्रण के लक्ष्यों और विशेषताओं को प्रस्तुत करता है और निगम के रणनीतिक लक्ष्यों की निगरानी के लिए एल्गोरिदम पर चर्चा करता है।

तीसरा अध्याय, "ऑपरेशनल कॉर्पोरेट कंट्रोलिंग," वर्णन करता है
और कंपनी के राजस्व प्रबंधन के तरीकों का विश्लेषण किया।
** निष्कर्ष में सैद्धांतिक और व्यावहारिक निष्कर्ष शामिल हैं

शोध प्रबंध.

उद्यम वित्तीय प्रबंधन की एक उपप्रणाली के रूप में नियंत्रण

वित्तीय प्रबंधन, अपने विस्तारित दृष्टिकोण में, इसके विषय के रूप में वित्तीय संसाधन, रिश्तों का एक सेट, दायित्वों और किसी उद्यम की गतिविधियों के परिणामों का मूल्यांकन किया जा सकता है। यह ध्यान में रखते हुए कि वित्तीय संबंधों के कार्यान्वयन से संबंधित कोई भी कार्रवाई, और विशेष रूप से, के अनुबंध में वाणिज्यिक संगठन, तुरंत इसकी संपत्ति और वित्तीय स्थिति को प्रभावित करता है, वित्तीय प्रबंधन को कार्रवाई की एक प्रणाली के रूप में भी समझा जा सकता है लेकिन इसके संतुलन का अनुकूलन।

नियंत्रण प्रणाली में दो शामिल हैं मुख्य तत्वप्रबंधन का विषय और प्रबंधन की वस्तु; विषय तथाकथित सामान्य प्रबंधन कार्यों (विश्लेषण, योजना, संगठन, लेखांकन, नियंत्रण, विनियमन) की सहायता से वस्तु को प्रभावित करता है, जो व्यावसायिक इकाई के सामने आने वाले लक्ष्यों की प्रणाली द्वारा निर्देशित होता है। किसी उद्यम के वित्तीय प्रबंधन के अनुप्रयोग में, प्रबंधन विषय, या प्रबंधन उपप्रणाली को छह बुनियादी तत्वों के एक सेट के रूप में दर्शाया जा सकता है: वित्तीय प्रबंधन की संगठनात्मक संरचना, वित्तीय सेवा के कर्मी, वित्तीय तरीके, वित्तीय उपकरण, वित्तीय जानकारी और वित्तीय प्रबंधन के तकनीकी साधन।

हालाँकि, जैसा कि एल.वी. ने उल्लेख किया है। पेरेक्रेस्टोवा के अनुसार, वित्तीय पद्धतियाँ किसी वस्तु के रणनीतिक और सामरिक लक्ष्यों को प्राप्त करने के लिए उसके वित्तीय प्रवाह को व्यवस्थित करने के साधनों को संदर्भित करती हैं, इस प्रकार वित्तीय पद्धतियों को स्पष्ट रूप से प्रबंधन के विषय की सीमाओं से बाहर रखती हैं। नतीजतन, वित्तीय प्रबंधन प्रक्रिया को वित्तीय तरीकों, तकनीकों, मॉडलों, उपकरणों और वित्तीय प्रबंधन के तकनीकी साधनों के माध्यम से प्रबंधन वस्तु (वित्तीय संबंध, वित्तीय संसाधन और उनके स्रोत) पर प्रबंधन उपप्रणाली के प्रभाव के रूप में प्रस्तुत किया जाता है।

वित्तीय पद्धतियाँ, तकनीकें, मॉडल वित्तीय प्रबंधन में व्यावहारिक रूप से उपयोग किए जाने वाले उपकरणों के आधार का प्रतिनिधित्व करते हैं। एक वित्तीय प्रबंधक के शस्त्रागार में सभी तकनीकों और तरीकों को, कुछ हद तक परंपरा के साथ, तीन बड़े समूहों में विभाजित किया जा सकता है: सामान्य आर्थिक, पूर्वानुमान और विश्लेषणात्मक और विशेष।

पहले समूह में उधार देना, ऋण संचालन, नकदी और निपटान संचालन की एक प्रणाली, एक बीमा प्रणाली, एक निपटान प्रणाली, वित्तीय प्रतिबंधों की एक प्रणाली, ट्रस्ट संचालन, संपार्श्विक संचालन, हस्तांतरण संचालन, एक मूल्यह्रास कटौती प्रणाली, एक कराधान प्रणाली, आदि शामिल हैं। ऐसे तरीकों का सामान्य तर्क, उनके मुख्य पैरामीटर, निष्पादन की संभावना या दायित्व सिस्टम के भीतर केंद्रीय रूप से निर्धारित होते हैं लोक प्रशासनअर्थशास्त्र, और उनके उपयोग में परिवर्तनशीलता काफी सीमित है।

दूसरे समूह में वित्तीय और कर नियोजन, पूर्वानुमान के तरीके शामिल हैं। कारक विश्लेषण, मॉडलिंग, आदि इनमें से अधिकांश विधियां स्वभावतः कामचलाऊ हैं।

कॉर्पोरेट नियंत्रण का उद्देश्य

कंपनियों की आधुनिक स्वामित्व संरचना की एक विशेषता पूंजी का फैलाव है, जिसकी डिग्री विभिन्न देशों और गतिविधि के क्षेत्रों में भिन्न होती है। हालाँकि, यह फैलाव महत्वपूर्ण मात्रा में पूंजी को आकर्षित करना संभव बनाता है। अभ्यास से पता चलता है कि निगम (संगठन का एक संयुक्त स्टॉक रूप) उन परियोजनाओं को स्वीकार कर सकते हैं जिनके लिए ऐसे स्तर की तकनीक की आवश्यकता होती है जो अन्य प्रकार की कंपनी के लिए दुर्गम है। संयुक्त स्टॉक कंपनियों का लाभ यह भी है कि उनका चार्टर स्वामित्व को कई छोटी इकाइयों में विभाजित करने की अनुमति देता है। इससे निवेशकों को अपने विवेक से देनदारी जोखिम को सीमित करने की क्षमता मिलती है। साथ ही, एक संयुक्त स्टॉक कंपनी के पास उस हद तक जोखिम पूंजी को आकर्षित करने का अवसर भी होता है जो किसी अन्य कंपनी के पास नहीं है। कानूनी प्रपत्रउद्यम.

कंपनी प्रबंधन का प्रतिनिधिमंडल प्रबंधकों को काम पर रखाऐसे शेयरधारकों को कंपनी के व्यावसायिक मामलों में भाग लेने की अनुमति देता है जो स्वयं उद्यमी नहीं हैं या जिनके पास इसके लिए आवश्यक विशिष्ट योग्यताएं नहीं हैं। किसी उद्यम में भाग लेने के अधिकारों के लिए कार्यशील बाज़ार शेयरधारकों को किसी भी समय और इच्छानुसार इसकी पूंजी में अपना योगदान समाप्त करने का अवसर प्रदान करते हैं। इस तरह के लाभ के लिए, शेयरधारक अपनी संपत्ति और अपने निवेश के निपटान के सीधे अधिकार को त्याग देते हैं। इससे निवेश को प्रोत्साहित करने में महत्वपूर्ण समस्याएं पैदा होती हैं, क्योंकि ऐसा माना जाता है कि केवल अपनी संपत्ति के सीधे निपटान का अधिकार रखने वाला मालिक ही इसका प्रभावी ढंग से उपयोग कर सकता है।

पूंजी जुटाने के लाभों को समझने के लिए मालिकों द्वारा संपत्तियों पर दैनिक, परिचालन नियंत्रण के कार्य को पेशेवरों को हस्तांतरित करना आवश्यक है - वित्तीय प्रबंधक(एजेंटों को)।

एक व्यक्तिगत निवेशक के उद्देश्य कार्य को निर्धारित करने के समान, कंपनी का लक्ष्य कंपनी के निवेशकों के रूप में पूंजी मालिकों की संपत्ति को अधिकतम करने के संदर्भ में तैयार किया जा सकता है। हालाँकि, यहाँ एक विवादास्पद मुद्दा उठता है: केवल मालिकों के कल्याण को अधिकतम करने पर विचार करना हिस्सेदारी(शेयरधारकों की संपत्ति को अधिकतम करना), इक्विटी प्रतिभागियों के रूप में, या कंपनी के कामकाज में रुचि रखने वाले सभी व्यक्तियों के कल्याण को अधिकतम करना, जिनके पास किए गए निर्णयों को प्रभावित करने का अवसर है (अपने स्वयं के और उधार लिए गए फंडों के मालिक, कर्मचारी, आदि)? बाद के मामले में, क्या कंपनी की संपत्ति को अधिकतम करने, उसके दायित्वों के सभी धारकों (दावाधारकों) के हितों को एकजुट करने के बारे में बात करना संभव है? क्या उनकी भलाई को मौद्रिक अनुमानों तक कम करना सही है, यानी? वास्तव में, कंपनी के मौद्रिक मूल्यांकन (फर्म वैल्यू) को अधिकतम करने के लिए? वित्तीय प्रबंधन विशेषज्ञ इन सवालों का सकारात्मक उत्तर देते हैं, हालांकि अक्सर विश्लेषक शेयर बाज़ारउदाहरण के लिए, इक्विटी मालिकों की संपत्ति को अधिकतम करने को कंपनी का लक्ष्य मानें। इसके अलावा, यह लक्ष्य बाजार पूंजीकरण को अधिकतम करने में बदल जाता है, अर्थात। शेयर की कीमत को अधिकतम करने में80.

ऐसी स्थिति के फायदे और नुकसान पर एजेंसी सिद्धांत द्वारा विचार किया जाता है।

कॉर्पोरेट नकदी प्रवाह की निगरानी करना

किसी निगम के नकदी प्रवाह को नियंत्रित करने में परस्पर संबंधित सूचना प्रवाह को व्यवस्थित करना शामिल है।

निगम के नकदी प्रवाह को नियंत्रित करने के चरण:

1. निगम के नकदी प्रवाह में अंतर्निहित व्यावसायिक प्रक्रिया की पहचान;

2. व्यवसाय प्रक्रिया की प्रारंभिक निगरानी, जिसमें निगम की व्यावसायिक प्रक्रियाओं की पहचान करना और उनकी रैंकिंग करना शामिल है;

3. मौजूदा प्रक्रियाओं का एक मॉडल बनाना;

4. व्यावसायिक प्रक्रियाओं की बाद की निगरानी;

5. प्राथमिकता वाली व्यावसायिक प्रक्रियाओं का चयन।

नियंत्रण के भाग के रूप में, प्रक्रियाओं का परिचालन अध्ययन किया जाता है, जिसके आधार पर निगम का एक गतिशील मॉडल बनाया जाता है। नकदी प्रवाह के प्रत्येक चरण के लिए आर्थिक रूप से व्यवहार्य समय निर्धारित किया जाता है, और यादृच्छिक कारकों के प्रभाव को ध्यान में रखते हुए संशोधन पेश किए जाते हैं।

इसके बाद, इस प्रक्रिया में शामिल वस्तुओं, कनेक्शनों और उपप्रक्रियाओं के प्रदर्शन का आकलन किया जाता है, जिससे उनकी तुलना करना संभव हो जाता है। इस मामले में, बेहिसाब कारकों के प्रभाव को ध्यान में रखा जाता है और मॉडल 115 में उचित समायोजन किया जाता है।

आइए हम नियंत्रण पद्धति के रूप में निगरानी पर विशेष ध्यान देते हुए नियंत्रण प्रक्रियाओं का क्रम निर्धारित करें:

1) निगम के नकदी प्रवाह में अंतर्निहित व्यावसायिक प्रक्रिया की पहचान:

उपलब्ध संकेतकों का निर्धारण - इस व्यवसाय प्रक्रिया ("बाहरी" मीट्रिक) के साथ बातचीत करने वाले ग्राहकों के दृष्टिकोण से व्यवसाय प्रक्रिया के कार्यान्वयन का समय, मूल्य, गुणवत्ता;

वीर, सेंट. साइबरनेटिक्स और उत्पादन प्रबंधन: ट्रांस। अंग्रेज़ी से एम.: स्टेट पब्लिशिंग हाउस ऑफ फिजिकल एंड मैथमैटिकल लिटरेचर।, 1963, - पृष्ठ 217

आर्थिक विषय ("आंतरिक" मीट्रिक) के दृष्टिकोण से वही; व्यवसाय प्रक्रिया का एक अद्वितीय मीट्रिक ("बाहरी" = "आंतरिक") बनाने की संभावना पर विचार।

निगम की व्यावसायिक प्रक्रिया एक कठोर संतुलित स्कोरकार्ड प्रणाली पर आधारित है। संतुलित स्कोरकार्ड कंपनी प्रबंधन को जानकारी प्रदान करने के लिए आवश्यक एक दृष्टिकोण है जो संगठन की रणनीतिक नीति और लक्ष्यों को तैयार करने में मदद करता है। नियंत्रण विधियों में से एक के रूप में निगरानी का मुख्य जोर यह है कि उपयोगकर्ता को उद्देश्यपूर्ण और निष्पक्ष जानकारी प्रदान की जानी चाहिए जिसका उद्देश्य संगठन की गतिविधियों के सभी महत्वपूर्ण क्षेत्रों पर केंद्रित है। प्रदान की गई जानकारी में वित्तीय और गैर-वित्तीय दोनों तत्व शामिल होने चाहिए और कंपनी की लाभप्रदता, ग्राहक संतुष्टि, आंतरिक दक्षता और नवाचार जैसे क्षेत्र शामिल होने चाहिए।

संतुलित स्कोरकार्ड विभिन्न स्तरों पर कर्मचारियों को कंपनी की रणनीतिक योजनाओं को संप्रेषित करने का कार्य करता है और इस तरह उद्यम रणनीति को परिचालन व्यवसाय के साथ जोड़ने की अनुमति देता है। साथ ही, सिस्टम का उपयोग आपको पूर्णता, स्थिरता और प्रासंगिकता के लिए वर्तमान रणनीति की जांच करने की अनुमति देता है।

नकदी प्रवाह योजना, नियोजित परिणामों से वास्तविक परिणामों के विचलन का विश्लेषण, और वित्तीय नियंत्रण के कार्य के रूप में प्रबंधन निर्णयों का निर्माण आज सबसे अधिक प्रासंगिक है। हालाँकि, ऐसे माहौल में जहां उधार ली गई धनराशि की कीमत तेजी से बढ़ी है और भुगतान की स्थिति खराब हो गई है, नकदी प्रवाह बजट जैसे उपकरण बोझिल और "अनाड़ी" हो गए हैं। लाइटर का उपयोग करने की सलाह दी जाती है, लेकिन पर्याप्त सटीकता और विश्वसनीयता, योजना विधियों और उपयुक्त सूचना प्रणालियों को सुनिश्चित करना।

वित्तीय नियंत्रण की कार्यक्षमता और गुणवत्ता, साथ ही सामान्य नियंत्रण, उपयोग किए गए उपकरणों की गुणवत्ता, यानी विधियों और तकनीकों, योजना और नियंत्रण तंत्र की स्थिति, साथ ही गुणवत्ता से निर्धारित होती है। जानकारी के सिस्टम, योजना प्रक्रिया का स्वचालन और विश्लेषणात्मक रिपोर्ट का निर्माण प्रदान करना।

यदि कोई कंपनी नकदी प्रवाह पर उचित ध्यान नहीं देती है, तो उसके लिए नकदी अंतराल की भविष्यवाणी करना बहुत मुश्किल है। इसका मतलब यह है कि महीने के अंत में उसके पास अपने आपूर्तिकर्ताओं के बिलों का भुगतान करने के लिए पैसे नहीं हैं। इसलिए, विभिन्न सेवाओं के कर्मचारियों को अपेक्षित राजस्व से अगले महीने वर्तमान बिलों का भुगतान करने का वादा करने के लिए मजबूर किया जाता है। हालाँकि, नकदी प्रवाह प्रबंधन प्रणाली (सीएफएम) की कमी के कारण, इस बात का कोई भरोसा नहीं है कि ऐसी स्थिति दोबारा नहीं होगी।

अधिक अप्रिय स्थिति तब भी होती है जब कोई कंपनी लगातार ओवरड्राफ्ट का उपयोग करती है, लेकिन इसके उपयोग की शर्तों का पालन न करने के कारण बैंक ओवरड्राफ्ट को बंद कर देता है। इसके चलते कंपनी भुगतान नहीं कर पा रही है। भुगतान समस्याओं से निराश आपूर्तिकर्ता छूट रद्द कर देते हैं, जिसका कंपनी की लाभप्रदता पर तुरंत प्रभाव पड़ता है।

इसलिए, दिवालियापन तब होता है जब नकदी प्रवाह नकारात्मक हो जाता है। यह महत्वपूर्ण है कि ऐसी स्थिति तब भी उत्पन्न हो सकती है जब उद्यम औपचारिक रूप से लाभदायक बना रहे। यही वह कारण है जो दिवालियापन के कगार पर खड़ी लाभदायक लेकिन तरल कंपनियों की समस्याओं का कारण बनता है।

अक्सर, इस प्रकार की समस्याएं अनुचित तरीके से व्यवस्थित भुगतान या उनकी शर्तों के उल्लंघन का परिणाम होती हैं।

उद्योग की विशिष्टताएँ ग्राहकों से धन की प्राप्ति में कुछ देरी का संकेत दे सकती हैं। लेकिन महत्वपूर्ण की उपस्थिति प्राप्य खातेऔर खराब कार्यइससे उद्यम की वर्तमान गतिविधियों के भुगतान के लिए धन की कमी हो सकती है। इस समस्या को केवल बजट और परिचालन भुगतान प्रबंधन के चरणों में ही व्यापक रूप से हल किया जा सकता है।

कंपनी के ग्राहकों और कंपनी दोनों द्वारा भुगतान शर्तों के उल्लंघन की समस्या मुख्य रूप से अधिक के कारण परिचालन योजना के चरण में हल की जाती है गुणवत्तापूर्ण कार्यग्राहकों के साथ प्राप्य खातों को बंद करने के लिए। यदि कंपनी के पास नियोजित नकद प्राप्तियों को रिकॉर्ड करने के लिए नियम हैं, तो यदि इन योजनाओं का उल्लंघन किया जाता है, तो यह तुरंत निर्धारित करना संभव हो जाता है कि कौन से प्रतिपक्ष भुगतान शर्तों का उल्लंघन कर रहे हैं।

नकदी प्रवाह की योजना और प्रबंधन पर अपर्याप्त ध्यान से तरलता की कमी, भुगतान की समय सीमा का उल्लंघन, समकक्षों के साथ संबंधों में गिरावट, अतिरिक्त उधार ली गई धनराशि का अनुचित उपयोग आदि होता है। यहां तक कि एक पूर्ण बजट प्रणाली की मौजूदगी भी नकदी अंतराल की अनुपस्थिति की गारंटी नहीं दे सकती है। योजनाओं और उपकरणों में तुरंत परिवर्तन करने के लिए एक प्रणाली की आवश्यकता होती है ताकि नियमित रूप से उनके कार्यान्वयन और योजना से तथ्य तक विचलन की निगरानी की जा सके।

हालाँकि, संकट ने दिखाया है कि गतिशील रूप से बदलती स्थिति में, एक कठोर योजना गतिविधि को धीमा कर देती है। कंपनी को परिवर्तनों पर तुरंत प्रतिक्रिया देने की आवश्यकता है बाहरी स्थितियाँ, और एक कठोर बजट प्रणाली इसे रोकती है। बड़ी कंपनियों में कार्यों के समन्वय में बहुत अधिक समय लगता है। किसी भी निर्णय के लिए मजबूत औचित्य की आवश्यकता होती है, कभी-कभी इसे तैयार करना मुश्किल होता है, खासकर अगर यह अंतर्ज्ञान के स्तर पर हो। संचित अनुभव से पता चलता है कि छोटे और दोनों बड़ी कंपनियांयोजनाओं को शीघ्रता से बदलने के लिए उपकरणों की आवश्यकता होती है।

नकदी प्रवाह प्रबंधन के बुनियादी चरण

नकदी प्रवाह प्रबंधन को पारंपरिक नामों के साथ कई चरणों (चित्र 1) के अनुक्रम के रूप में दर्शाया जा सकता है: एक निश्चित अवधि के लिए योजना, परिचालन योजना, तथ्य और विश्लेषण।

नकदी प्रवाह प्रबंधन के मुख्य चरण

बजट बनाते समय, बिक्री और क्रय योजना के आधार पर, एक निश्चित अवधि के लिए नकदी प्रवाह योजनाएँ तैयार की जाती हैं - नकदी प्रवाह बजट (सीएफबी)। यहां पहले से ही आप संभावित नकदी अंतराल की पहचान कर सकते हैं और स्वीकार कर सकते हैं आवश्यक उपाय. बीडीडीएस का उपयोग करने से सवालों के जवाब देने में मदद मिलती है: कौन, कब, किस उद्देश्य के लिए और कितना पैसा खर्च कर सकता है।

परिचालन नियोजन चरण का उद्देश्य वर्तमान जरूरतों और नकदी प्रवाह की योजना बनाना है। इसका अंतिम लक्ष्य एक भुगतान कैलेंडर है जो आपको नकदी अंतराल की अधिक सटीक पहचान करने की अनुमति देता है। अक्सर, भुगतान कैलेंडर योजनाबद्ध प्राप्तियों और धन खर्च करने के अनुरोधों के आधार पर संकलित किया जाता है।

परिचालन योजना को अनुप्रयोगों को प्रतिबिंबित करने और भुगतान कैलेंडर को समायोजित करने तक सीमित नहीं किया जा सकता है। दस्तावेज़ सत्यापन और अनुमोदन भी आवश्यक है। आवेदनों का प्रारंभिक चयन करना महत्वपूर्ण है, जिस पर कंपनी के जिम्मेदार व्यक्तियों के साथ सहमति होनी चाहिए। इसके अलावा, अनुमोदन प्रक्रिया काफी तेज होनी चाहिए। अनुमोदन की महत्वपूर्ण विशेषताओं में से एक किसी विशिष्ट उपयोगकर्ता के लिए नहीं, बल्कि जिम्मेदार व्यक्तियों के एक निश्चित समूह के लिए अनुरोध है। इससे प्रमुख कर्मचारियों में से किसी एक की अनुपस्थिति में किसी स्थिति पर तुरंत प्रतिक्रिया देना संभव हो जाता है।

नकदी प्रवाह विश्लेषण, संक्षेप में, धन के प्रवाह और बहिर्वाह के क्षण और परिमाण का निर्धारण करता है। कई मायनों में विकास की गति और वित्तीय स्थिरताउद्यमों का निर्धारण इस बात से होता है कि नकदी प्रवाह और बहिर्वाह किस हद तक समय और मात्रा में एक-दूसरे के साथ समकालिक हैं, क्योंकि उच्च स्तरइस तरह का सिंक्रनाइज़ेशन आपको छोटे ऋणों का उपयोग करने और उपलब्ध धन का प्रभावी ढंग से उपयोग करने की अनुमति देता है। इन उद्देश्यों के लिए आमतौर पर निम्नलिखित उपकरण का उपयोग किया जाता है:

योजना कार्यान्वयन का विश्लेषण;
दीर्घकालिक योजना (बजट), परिचालन योजना और तथ्य की तुलना;
डीएस के आंदोलन के मुख्य संकेतकों का निर्धारण;
संख्यात्मक तरीकों का उपयोग करके पैटर्न की पहचान करना।

जैसा कि आप प्रबंधन के चरणों को देख सकते हैं नकद मेंनिम्नलिखित क्षितिजों में विभाजित किया जा सकता है:

परिचालन कार्य, जिसमें सीधे भुगतान का संगठन, उनका समन्वय, परिचालन नियंत्रण शामिल है;
मध्यम अवधि के कार्य, समस्या समाधानकर्ताकंपनी की सॉल्वेंसी सुनिश्चित करने के लिए आने वाले और बाहर जाने वाले भुगतानों की मात्रा को सिंक्रनाइज़ करना, अनुबंधों और उनकी शर्तों के साथ काम करना;
रणनीतिक उद्देश्य जो कंपनी के विकास की दिशा को नियंत्रित करते हैं।

यह वितरण योजना 2 में योजनाबद्ध रूप से दिखाया गया है।

योजना 2. योजना 1. आप लेखक की वेबसाइट पर आरेख देख सकते हैं।

रोलिंग प्लानिंग द्वारा वित्तीय लेखांकन समस्याओं का समाधान किया गया
डीडीएस बजटिंग के लिए दृष्टिकोण

योजना 3. योजना 1. आप लेखक की वेबसाइट पर आरेख देख सकते हैं।

पारंपरिक बजट और रोलिंग योजना

परंपरागत रूप से, बजट प्रक्रिया (चित्र 3) कंपनी के प्रबंधन द्वारा उसके विकास, विकास दर, प्रमुख संकेतकों की दिशा निर्धारित करने के साथ शुरू होती है और इसमें बहुत समय लगता है। एक नियम के रूप में, डीडीएस बजट एक तिमाही या एक वर्ष के लिए तैयार किया जाता है। बीडीडीएस को शुरू से संकलित करना एक श्रम-गहन प्रक्रिया है, क्योंकि आगामी आय और व्यय के बारे में बड़ी मात्रा में जानकारी संसाधित करना आवश्यक है। बजट पर काम करना अगले सालगर्मियों की शुरुआत में शुरू हो सकता है।

इस प्रक्रिया को सुविधाजनक बनाने के लिए, पिछली अवधियों के डेटा को अक्सर आधार के रूप में उपयोग किया जाता है। हालाँकि, वर्ष की पहली छमाही में, कंपनी के पास केवल कुछ महीनों के लिए मौजूदा बजट के कार्यान्वयन पर वास्तविक डेटा है। यह स्पष्ट है कि इस तरह के डेटा के आधार पर बनाए गए बजट में अशुद्धियाँ हैं, और इसलिए यह अगले वर्ष के दौरान कंपनी के लिए एक मार्गदर्शक के रूप में काम नहीं कर सकता है। इस स्थिति से बाहर निकलने का रास्ता योजनाओं के निरंतर पुनरीक्षण में नजर आता है।

स्लाइडिंग प्लानिंग एक ऐसी तकनीक है जिसमें एक निश्चित अवधि के बाद भविष्य के लिए योजनाओं को बदलना, चरण की मात्रा के अनुसार सीमा को दूर ले जाना शामिल है। उदाहरण के लिए, अगले 12 सप्ताहों के लिए साप्ताहिक एक योजना तैयार की जाती है। इस मामले में, योजनाओं का विवरण नियोजन बिंदु से संबंधित अवधि की "दूरी" के अनुपात में घट जाता है। तो, पहले सप्ताह के लिए दिन के हिसाब से एक योजना, अगले महीने के लिए एक साप्ताहिक ब्रेकडाउन और बाद की अवधि के लिए महीने के हिसाब से एक विस्तृत योजना। पद्धतिगत रूप से, रोलिंग योजना ही सब कुछ है परिचालन कार्यऔर आंशिक रूप से मध्यम अवधि वाले, जो वर्तमान में प्रासंगिक हो गए हैं।

पारंपरिक बजटिंग की तुलना में इस नियोजन तकनीक के कई फायदे हैं। यदि पारंपरिक बजटिंग की तुलना कभी-कभी "टू द वॉल" योजना से की जाती है, यानी, कंपनी अपना भविष्य बजट की सीमाओं से परे नहीं देखती है, तो रोलिंग प्लानिंग में दैनिक कार्य के लिए आवश्यक क्षितिज को बढ़ाया और विस्तृत किया जाता है।

रोलिंग प्लानिंग आपको धन के वास्तविक प्रवाह और भुगतान के लिए समकक्षों के वादों को ध्यान में रखने की अनुमति देती है। भुगतान अनुसूचियों में शीघ्रता से समायोजन करना संभव हो जाता है।

तकनीकी प्रक्रियाएँबड़े पैमाने पर उत्पादन लगातार किया जाता है, और योजना विवेकपूर्वक होती है। इसलिए, रोलिंग प्लानिंग योजना प्रक्रिया को अन्य कंपनी प्रक्रियाओं की गति के करीब लाती है। साथ ही, उस जानकारी की गुणवत्ता और विश्वसनीयता बढ़ जाती है जिसके आधार पर रोलिंग योजना बनाई जाती है। जवाबदेही भी बढ़ती है, क्योंकि सभी जिम्मेदार कर्मचारी नियमित रूप से योजना के अपने हिस्से में समायोजन करते हैं।

रोलिंग योजना में परिवर्तन

रोलिंग प्लानिंग पर स्विच करते समय जिन मुख्य प्रश्नों का उत्तर सबसे पहले दिया जाना आवश्यक है, वे हैं आवृत्ति और नियोजन क्षितिज क्या हैं?

रोलिंग योजना बनाते समय, आप विवरण के विभिन्न स्तरों का उपयोग कर सकते हैं विभिन्न शर्तें. उदाहरण के लिए, पर अगले सप्ताहदिन के हिसाब से एक विस्तृत योजना बनाएं, एक महीने के लिए पहले से सप्ताह के हिसाब से एक विस्तृत योजना बनाएं और कुछ महीनों के लिए पहले से एक सामान्य योजना बनाएं।

वर्तमान स्थिति की नियमित समीक्षा करने और योजनाओं को बदलने की कुछ श्रम तीव्रता के बावजूद, पारंपरिक बजटिंग की तुलना में रोलिंग योजना के कई फायदे हैं। चूंकि धन की प्राप्तियां (ग्राहकों से मिली जानकारी और अनुबंध की शर्तों के आधार पर) और नियोजित व्यय ज्ञात हैं (दिन तक), यह जल्दी से संभव है:

नियोजित नकदी शेष की निगरानी करें और कमी की स्थिति में, खर्चों में तुरंत समायोजन भी करें;
योजना-वास्तविक विसंगतियों पर नियंत्रण रखें और यदि अगला भुगतान समय पर प्राप्त नहीं होता है तो राजस्व योजना को समायोजित करें या अतिरिक्त राजस्व का अधिक कुशलता से उपयोग करें;
प्राप्य खातों का प्रबंधन करें।

रोलिंग प्लानिंग का मुख्य लाभ यह है कि जब अवधि का अंत करीब आता है, तो यह दिखाई देता है और स्पष्ट होता है कि आगे क्या करना है।

रोलिंग योजना प्रक्रिया में कर्मचारियों की भागीदारी से इसकी गुणवत्ता में सुधार होता है। हालाँकि, रोलिंग प्लानिंग में रुचि रखने वाले विशेषज्ञों को भी लेखांकन के एक नए अनुभाग में महारत हासिल करनी होगी, पुरानी आदतों को छोड़ना होगा और स्थापित व्यावसायिक प्रक्रियाओं का पुनर्निर्माण करना होगा।

सम्मिलन तनाव कम करें नई टेक्नोलॉजीतथाकथित "पूर्व-अनुप्रयोगों" की अनुमति दें। वे केवल सबसे सामान्य भुगतान विवरण दर्शाते हैं: विभाजन, वस्तु, राशि। लेकिन यह डेटा नकदी प्रवाह योजना बनाने के लिए काफी है।

यही बात खर्चों पर भी लागू होती है। लेकिन चूंकि कंपनी स्वयं खर्चों का प्रबंधन करती है, इसलिए उन्हें प्राप्तियों की तुलना में लगभग हमेशा अधिक सटीक अवधि (दिन/सप्ताह) से बांधा जा सकता है। जिन खर्चों को विशिष्ट सप्ताहों से नहीं बांधा जा सकता, उन्हें पूरे महीने में समान रूप से विभाजित किया जाता है।

विभाग प्रमुखों (बिक्री, खरीद, उत्पादन) की मदद से और उनसे बिक्री, प्राप्तियों और भुगतान के बारे में अतिरिक्त जानकारी के साथ, साप्ताहिक योजना को समायोजित किया जाता है, योजना अंतराल पर भुगतान समान रूप से वितरित किया जाता है।

अगली योजना अवधि (सप्ताह/माह) के अंत में, निकट भविष्य के लिए एक और अद्यतन योजना तैयार की जाती है। अर्थात्, योजना को लगातार एक निश्चित गहराई तक समायोजित किया जाता है, जिससे पारंपरिक योजना की तुलना में अधिक विश्वसनीयता प्राप्त होती है।

रोलिंग योजना के लिए डेटा स्रोत हैं:

अनुबंध. उदाहरण के लिए, भुगतान कार्यक्रम, आस्थगित भुगतान समझौतों की शर्तें, आदि;
समझौते. सामान्य गलती- केवल एक व्यक्ति, अधिकतम उसके प्रबंधक, को नियोजित राजस्व के बारे में जानकारी होती है। उदाहरण के लिए, भुगतान अनुसूची में विचलन को प्रतिबिंबित करने के लिए यह जानकारी दर्ज की जानी चाहिए।
मौसमी, अन्य आवर्ती उतार-चढ़ाव। ऐसे कई उदाहरण दिए जा सकते हैं, मुख्य बात यह है कि इन असमानताओं को ध्यान में रखा जाना चाहिए। ऐसी असमानता की भविष्यवाणी करने में मदद करने वाले उपकरणों में से एक है

ऐसे चक्रीय उतार-चढ़ाव की पहचान, विश्लेषण और भविष्यवाणी करने में मदद करने वाले उपकरणों में से एक सांख्यिकीय और डेटा खनन है।

बुद्धिमान तरीकों का उपयोग करके पूर्वानुमान लगाना

कई व्यापारी स्टॉक की कीमतों और विनिमय दरों की भविष्यवाणी करने के लिए गणितीय तरीकों का उपयोग करते हैं। उनका सार इस तथ्य में निहित है कि एक कंप्यूटर, समय श्रृंखला के पिछले मूल्यों का विश्लेषण करके, एक मॉडल बनाता है (आमतौर पर एक सूत्र के रूप में) और भविष्य के मूल्यों की भविष्यवाणी करने के लिए इसका उपयोग करता है। शायद, बहुत ही कम समय में, जब कुछ ही सेकंड में निर्णय लेने की आवश्यकता होती है, तो ऐसे तरीके पूर्वानुमान लगाने का एकमात्र तरीका हैं।

अधिकांश सरल तरीकेउदाहरण के लिए, रैखिक सन्निकटन, जब वे एक सरल रेखा के साथ संकेतकों के पिछले मूल्यों का वर्णन करने का प्रयास करते हैं, तो व्यवसाय में उपयोग किया जाता है। हालाँकि यह विधि काफी सरल है, लेकिन इसकी सटीकता बहुत अच्छी नहीं है। पूर्वानुमान की सटीकता बढ़ाने के लिए, आप अधिक जटिल फ़ंक्शंस का उपयोग कर सकते हैं: घातांक, लघुगणक, पावर फ़ंक्शंस इत्यादि। आमतौर पर, इन फ़ंक्शंस का उपयोग एक्सेल में सुंदर चिकनी ग्राफ़ बनाने के लिए किया जाता है। एसपीएसएस पैकेज में सांख्यिकीय डेटा को संसाधित करने के तरीके भी लागू किए गए हैं। तंत्रिका नेटवर्क, जेनेटिक एल्गोरिदम इत्यादि के साथ-साथ संबंधित टूल: मैटलैब, स्टेटिस्टिका न्यूरल नेटवर्क, पॉलीएनालिस्ट इत्यादि का उपयोग करके बुद्धिमान पूर्वानुमान विधियों का भी व्यवसाय में उपयोग किया जाता है।

हालाँकि, उन सभी को बड़ी मात्रा में ऐतिहासिक डेटा (कम से कम 30 पिछले मान) की आवश्यकता होती है। वास्तव में, लगातार बदलती बाजार स्थिति और तदनुसार बदलते मॉडल को ध्यान में रखते हुए, इतनी मात्रा में डेटा जमा करना संभव नहीं है।

कैटरपिलर का उपयोग न केवल पूर्वानुमान के लिए, बल्कि जटिल समय श्रृंखला का विश्लेषण करने के लिए भी किया जा सकता है।

हालाँकि, कोई भी बुद्धिमान तरीका किसी विश्लेषक के ज्ञान और अनुभव को पूरी तरह से प्रतिस्थापित नहीं कर सकता है, बल्कि केवल नियंत्रकों को निर्णय लेने के लिए प्रस्ताव तैयार करने में मदद करता है।

विचलन विश्लेषण

रोलिंग योजना के साथ, विचलन का विश्लेषण योजना-तथ्य है और पारंपरिक बजट के विश्लेषण से कुछ अलग है।

रोलिंग योजना में, योजना में सामान्य रूप से देखेंइसमें दो भाग होते हैं - विशिष्ट अनुरोध और कुछ उपकरणों का उपयोग करके या बजट संकलित करने वाले कर्मचारियों के अनुभव के आधार पर संकलित पूर्वानुमान।

लेकिन योजना के अनुमानित भाग के लिए एक अलग दृष्टिकोण की आवश्यकता है। कंपनी की गतिविधियों, आंतरिक प्रक्रियाओं और पूर्वानुमान के विवरण की बारीकियों के आधार पर, इस समस्या को हल करने के लिए दो विकल्प प्रस्तावित किए जा सकते हैं।

आप विचलनों को नज़रअंदाज कर सकते हैं और उन्हें बाद की अवधियों में नहीं ले जा सकते। उदाहरण के लिए, यदि वर्तमान खर्चों पर सीमा (कार्यालय, वर्तमान मरम्मतआदि) का अभी तक पूरी तरह से उपयोग नहीं किया गया है।

लेकिन ऐसे मामले हैं जब एक विशिष्ट आवेदन जमा नहीं किया गया है (आपूर्तिकर्ता से दस्तावेज़ समय पर प्राप्त नहीं हुए हैं, आदि), और धन खर्च करने की एक सीमा आवंटित की गई है। फिर इसे अगली अवधि में स्थानांतरित किया जाना चाहिए। ऐसी स्थितियों में, तथाकथित "आवधिक अनुप्रयोगों" का उपयोग करना उपयोगी होता है, जिसकी वैधता एक निश्चित अवधि तक सीमित होती है, उदाहरण के लिए, अनुबंध की अवधि। उनके आधार पर, धन खर्च करने के लिए नियमित (साप्ताहिक, मासिक) अनुरोध उत्पन्न होते हैं। किसी विशेष निर्णय को अपनाने को उन वस्तुओं को वर्गीकृत करके आंशिक रूप से स्वचालित किया जा सकता है जिनके लिए बंद अवधि के बजट का शेष निम्नलिखित अवधियों में वितरित किया जाता है, और जिनके लिए योजना तथ्य द्वारा "ओवरराइट" की जाती है।

नकदी प्रवाह प्रबंधन है महत्वपूर्ण कारकउद्यम की पूंजी के कारोबार में तेजी लाना। यह परिचालन चक्र की अवधि में कमी, स्वयं के धन के अधिक किफायती उपयोग और परिणामस्वरूप, उधार ली गई धनराशि की आवश्यकता में कमी के कारण होता है। इसलिए, किसी उद्यम की दक्षता काफी हद तक नकदी प्रवाह प्रबंधन प्रणाली के संगठन पर निर्भर करती है।

अधिकांश छोटे व्यवसाय मालिकों का मानना है कि वे नकदी प्रवाह का प्रबंधन करना जानते हैं, जबकि आधे से भी कम नकदी प्रवाह के बुनियादी कानूनों से परिचित हैं। सर्वेक्षण में शामिल एक चौथाई से अधिक छोटे व्यवसाय मालिकों ने इस क्षेत्र में समस्याएं होने की बात स्वीकार की। और अच्छे कारण के लिए: अनुचित नकदी प्रवाह प्रबंधन एक लाभदायक व्यवसाय को भी बर्बाद कर सकता है।
बुनियादी लेखांकन रणनीतियों को समझने और सीखने से तनाव कम हो सकता है और व्यवसाय मालिकों को सफल होने में मदद मिल सकती है।

नकदी प्रवाह क्या है

प्रत्येक व्यवसाय में व्यय (बहिर्वाह) और लाभ (आवक) होते हैं। नकदी प्रवाह को बनाए रखने का कार्य इन दोनों दिशाओं को संतुलित करना है।

यदि किसी कंपनी का बहिर्प्रवाह उसके अंतर्वाह से अधिक हो जाता है, भले ही अस्थायी रूप से, यह नकदी अंतर का कारण बन सकता है। ये अंतराल गंभीर वित्तीय समस्याओं का कारण बन सकते हैं, भले ही कंपनी लाभदायक हो।

आइए कल्पना करें कि आपका एक व्यवसाय है जहाँ आप कस्टम फ़र्नीचर बनाते हैं। आप एक सेट के लिए ऑर्डर देते हैं रसोई का फर्नीचरऔर 10 प्रतिशत का अग्रिम भुगतान प्राप्त करें। तैयार सेट की अंतिम कीमत 100 हजार रूबल है, आरंभ करने के लिए आपके पास 10 हजार हैं।

हालाँकि, आपको आपूर्ति का ऑर्डर देना होगा, अपने कर्मचारियों को भुगतान करना होगा और व्यवसाय चलाने की अन्य लागतों को कवर करना होगा। यह उत्पाद तैयार होने और बिकने तक कई हफ्तों तक जारी रहेगा, और ये लागत 10 हजार रूबल से काफी अधिक होगी।

भले ही अंतिम उत्पाद लाभ उत्पन्न करेगा, ऑर्डर तैयार नहीं होने पर आपको अल्पकालिक वित्तीय अस्थिरता का सामना करना पड़ेगा। यह नकदी प्रवाह अंतर को दर्शाता है और व्यवसाय शुरू करने के लिए विनाशकारी परिदृश्य हो सकता है।

ऋण का विकल्प

हालाँकि व्यवसाय मालिकों के लिए वित्तीय समस्याएँ सुखद नहीं हैं, फिर भी हैं सकारात्मक पहलू. इस प्रवाह के उचित प्रबंधन से कंपनी की ऋण पर निर्भरता कम की जा सकती है।

यह उन उद्यमियों के लिए विशेष रूप से सच है जिन्हें ऋण प्राप्त करने में समस्याएँ आती हैं या जिनके पास ऋण की सीमा छोटी है। यह छोटे व्यवसायियों के साथ शुरुआती व्यवसायियों के लिए भी उपयोगी है आरंभिक पूंजी. उनके पास उचित वित्तीय प्रबंधन के साथ न्यूनतम धनराशि के साथ अपना खुद का व्यवसाय शुरू करने का अवसर है।

ऋण के विकल्प की कुंजी वित्तीय प्रवाह की सावधानीपूर्वक निगरानी करना और यह जानना है कि आप इस पैसे को किससे बदल सकते हैं।

इसका मतलब आम तौर पर एक ठोस ग्राहक आधार या अन्य गारंटीशुदा खरीदार और न्यूनतम होना है भंडार. ऐसा करने के लिए, यह महत्वपूर्ण है कि आपके वितरक शीघ्रता और विश्वसनीयता से काम करें, अन्यथा उच्च मांग की स्थिति में आपको माल की कमी का सामना करना पड़ेगा।

नकदी प्रवाह को संतुलित करना हमेशा एक चुनौती होती है, और ऋण की एक पंक्ति निश्चित रूप से किसी भी कंपनी के सामने आने वाली चोटियों और घाटियों को दूर करने में मदद कर सकती है। लेकिन श्रेय कभी भी उचित का विकल्प नहीं रहा रखरखावनकदी प्रवाह. और इस प्रणाली को पहले दिन से लागू करने से आप वित्तीय अस्थिरता से बच सकेंगे।

सिस्टम निर्माण

सबसे पहले और सबसे ज्यादा महत्वपूर्ण कदमप्रवाह नियंत्रण, अच्छा लेखांकन। स्टार्ट-अप लागत सहित सभी खर्चों को रिकॉर्ड करना शुरू करें मासिक व्ययऔर परिवर्ती कीमते. फिर बिक्री का पूर्वानुमान लगाकर, आप यह निर्धारित कर सकते हैं कि आपका व्यवसाय व्यवहार्य होगा या नहीं।

विशेष लेखांकन कार्यक्रमों का उपयोग करना आवश्यक है जो आपको वास्तविक खर्चों और मुनाफे को ट्रैक करने और अपने पूर्वानुमानों के साथ उनकी तुलना करने की अनुमति देते हैं। यह सुनिश्चित करना महत्वपूर्ण है कि आपके पूर्वानुमान सटीक हैं, इससे आपको अपने वित्तीय संबंधों को ट्रैक पर रखने में मदद मिलेगी।

यह देखकर कि पैसा कहां जा रहा है और कैसे हो रहा है, आप अपने खर्च में समायोजन कर सकते हैं। नहीं तो आप आँख मूँद कर सब कुछ कर बैठेंगे। कई लेखांकन कार्यक्रम इंटरनेट पर पाए जा सकते हैं। डेमो संस्करण उपलब्ध हैं. कार्यक्रमों की लागत, एक नियम के रूप में, क्षमताओं की चौड़ाई पर निर्भर करती है। आपको तब तक प्रयोग करने की ज़रूरत है जब तक आपको कोई ऐसी प्रणाली नहीं मिल जाती जो आपकी आवश्यकताओं के अनुरूप हो।

अपने वित्त पर नज़र रखने के लिए एक अच्छे अकाउंटेंट को नियुक्त करना भी उचित है। यह सब आपको पैसे बचाने और मुनाफा बढ़ाने में मदद करेगा।

एक बार जब आपको यह स्पष्ट हो जाए कि आपका व्यवसाय लाभदायक होगा, तो आपको सकारात्मक नकदी प्रवाह सुनिश्चित करने की आवश्यकता है। इसकी कुंजी आपके बहिर्वाह की भरपाई से अधिक, धन का निरंतर प्रवाह है। यह संभव हो जाता है यदि आप समय पर भुगतान सुनिश्चित करने और पर्याप्त लाभ बनाए रखने में सक्षम हैं।

अपने क्षेत्र में बाज़ार क्षमता को देखें। वह आपके लिए कितना पैसा ला सकता है? इसके बाद, मुनाफ़ा अधिकतम करें और तेज़ भुगतान सुनिश्चित करें, इससे निरंतर आमद बनी रहेगी।

अपने व्यावसायिक खाते को अपने व्यक्तिगत खाते से अलग करना महत्वपूर्ण है। यह आपको यह देखने की अनुमति देता है कि आपके पास वास्तव में कितना है और बाद में आपको जिस पैसे की आवश्यकता होगी, उस पर खर्च करने की इच्छा को रोकने में मदद करता है। एक नियमित सेट करें वेतनखुद के लिए। इस बीच, नकदी अंतर को कम करने में मदद के लिए आपातकालीन धन बचाने पर ध्यान दें।

कर्ज वसूली के लिए टिप्स

नकदी प्रवाह बनाए रखने में अधिकांश व्यवसायों के सामने सबसे बड़ी चुनौती समय पर भुगतान सुनिश्चित करना है। जहां कंपनियां अग्रिम भुगतान के आधार पर या किसी सेवा की डिलीवरी या किसी उत्पाद की बिक्री पर काम करती हैं, वहां सब कुछ सरल है। आपको बस अपनी इन्वेंट्री को समझदारी से प्रबंधित करने की आवश्यकता है।

उन कंपनियों के लिए जो विलंबित भुगतान के साथ काम करती हैं, ग्राहकों से समय पर पैसा कैसे प्राप्त करें, इसके बारे में यहां कुछ सुझाव दिए गए हैं:

भुगतान के एक हिस्से का अग्रिम अनुरोध करें और सुनिश्चित करें कि यह डाउन पेमेंट आपके आवश्यक खर्चों को कवर करता है
यह स्पष्ट करने के लिए कि किन सेवाओं के लिए भुगतान करना है, पेशेवर, आसानी से पढ़े जाने वाले चालान का उपयोग करें
जल्दी या समय पर भुगतान करने वाले ग्राहकों को प्रोत्साहित करें और देर से भुगतान करने वालों को दंडित करें (देर से भुगतान के लिए)
भुगतान न किए गए चालानों की नियमित आधार पर निगरानी करें। ग्राहकों के साथ विनम्र लेकिन दृढ़ रहें
भुगतान की जबरन वसूली से बचें, इसकी आवश्यकता होगी अतिरिक्त लागतऔर ग्राहकों के साथ रिश्ते खराब कर देते हैं
उन ग्राहकों के लिए शिपमेंट सीमित करें जो नकदी प्रवाह, देर से भुगतान की समस्या पैदा करते हैं

वित्तीय प्रवाह के नियमों को समझना और उन पर सावधानीपूर्वक नज़र रखना आपको एक छोटे व्यवसाय के मालिक के रूप में सिरदर्द से बचाएगा। उचित बिलिंग और विघटनकारी ग्राहकों से निपटने की क्षमता यह सुनिश्चित करेगी कि आपके व्यवसाय के शिखर और घाटियाँ आपको वित्तीय रूप से असुरक्षित न छोड़ें।

वित्तीय नियंत्रण की कार्यक्षमता और गुणवत्ता, साथ ही सामान्य नियंत्रण, उपयोग किए गए उपकरणों की गुणवत्ता, यानी विधियों और तकनीकों, योजना और नियंत्रण तंत्र की स्थिति, साथ ही सूचना प्रणाली की गुणवत्ता से निर्धारित होती है जो स्वचालित होती है। योजना प्रक्रिया और विश्लेषणात्मक रिपोर्ट तैयार करना। यदि कोई कंपनी नकदी प्रवाह पर उचित ध्यान नहीं देती है, तो उसके लिए नकदी अंतराल की भविष्यवाणी करना बहुत मुश्किल है। इसका मतलब यह है कि महीने के अंत में उसके पास अपने आपूर्तिकर्ताओं के बिलों का भुगतान करने के लिए पैसे नहीं हैं। इसलिए, विभिन्न सेवाओं के कर्मचारियों को अपेक्षित राजस्व से अगले महीने वर्तमान बिलों का भुगतान करने का वादा करने के लिए मजबूर किया जाता है। हालाँकि, नकदी प्रवाह प्रबंधन प्रणाली (सीएफएम) की कमी के कारण, इस बात का कोई भरोसा नहीं है कि ऐसी स्थिति दोबारा नहीं होगी।

उद्योग की विशिष्टताएँ ग्राहकों से धन की प्राप्ति में कुछ देरी का संकेत दे सकती हैं। लेकिन महत्वपूर्ण प्राप्य खातों की उपस्थिति और उनके खराब प्रबंधन से उद्यम की वर्तमान गतिविधियों के भुगतान के लिए धन की कमी हो सकती है। इस समस्या को केवल बजट और परिचालन भुगतान प्रबंधन के चरणों में ही व्यापक रूप से हल किया जा सकता है।

भुगतान शर्तों के उल्लंघन की समस्याप्राप्य खातों को बंद करने के लिए ग्राहकों के साथ बेहतर काम के माध्यम से कंपनी के ग्राहकों और कंपनी दोनों को मुख्य रूप से परिचालन योजना चरण में हल किया जाता है। यदि कंपनी के पास नियोजित नकद प्राप्तियों को रिकॉर्ड करने के लिए नियम हैं, तो यदि इन योजनाओं का उल्लंघन किया जाता है, तो यह तुरंत निर्धारित करना संभव हो जाता है कि कौन से प्रतिपक्ष भुगतान शर्तों का उल्लंघन कर रहे हैं।

हालाँकि, संकट ने दिखाया है कि गतिशील रूप से बदलती स्थिति में, एक कठोर योजना गतिविधि को धीमा कर देती है। कंपनी को बदलती बाहरी परिस्थितियों पर तुरंत प्रतिक्रिया देने की आवश्यकता है, और एक कठोर बजट प्रणाली इसमें हस्तक्षेप करती है। बड़ी कंपनियों में कार्यों के समन्वय में बहुत अधिक समय लगता है। किसी भी निर्णय के लिए मजबूत औचित्य की आवश्यकता होती है, कभी-कभी इसे तैयार करना मुश्किल होता है, खासकर अगर यह अंतर्ज्ञान के स्तर पर हो। अनुभव से पता चलता है कि छोटी और बड़ी दोनों कंपनियों को योजनाओं को शीघ्रता से बदलने के लिए उपकरणों की आवश्यकता होती है।

नकदी प्रवाह प्रबंधन के बुनियादी चरण

नकदी प्रवाह प्रबंधन के मुख्य चरण

बजट बनाते समय, बिक्री और क्रय योजना के आधार पर, एक निश्चित अवधि के लिए नकदी प्रवाह योजनाएँ तैयार की जाती हैं - नकदी प्रवाह बजट (सीएफबी)। यहां पहले से ही आप संभावित नकदी अंतराल की पहचान कर सकते हैं और आवश्यक उपाय कर सकते हैं। बीडीडीएस का उपयोग करने से सवालों के जवाब देने में मदद मिलती है: कौन, कब, किस उद्देश्य के लिए और कितना पैसा खर्च कर सकता है।

परिचालन नियोजन चरण को वर्तमान जरूरतों और नकदी प्रवाह की योजना बनाने के लिए डिज़ाइन किया गया है। इसका अंतिम लक्ष्य एक भुगतान कैलेंडर है जो आपको नकदी अंतराल की अधिक सटीक पहचान करने की अनुमति देता है। अक्सर, भुगतान कैलेंडर योजनाबद्ध प्राप्तियों और धन खर्च करने के अनुरोधों के आधार पर संकलित किया जाता है।

नकदी प्रवाह विश्लेषण, संक्षेप में, धन के प्रवाह और बहिर्वाह के क्षण और परिमाण का निर्धारण करता है। कई मायनों में, किसी उद्यम के विकास की गति और वित्तीय स्थिरता इस बात से निर्धारित होती है कि धन का प्रवाह और बहिर्वाह किस हद तक समय और मात्रा में एक दूसरे के साथ सिंक्रनाइज़ होते हैं, क्योंकि इस तरह के सिंक्रनाइज़ेशन का उच्च स्तर छोटे ऋणों के उपयोग की अनुमति देता है। और उपलब्ध धन का कुशल उपयोग। इन उद्देश्यों के लिए आमतौर पर निम्नलिखित उपकरण का उपयोग किया जाता है:

योजना कार्यान्वयन का विश्लेषण;
दीर्घकालिक योजना (बजट), परिचालन योजना और तथ्य की तुलना;
डीएस के आंदोलन के मुख्य संकेतकों का निर्धारण;
संख्यात्मक तरीकों का उपयोग करके पैटर्न की पहचान करना।

जैसा कि आप देख सकते हैं, नकदी प्रबंधन के चरणों को निम्नलिखित क्षितिजों में विभाजित किया जा सकता है:

परिचालन कार्य, जिसमें सीधे भुगतान का संगठन, उनका समन्वय, परिचालन नियंत्रण शामिल है;
मध्यम अवधि के कार्य, आने वाले और बाहर जाने वाले भुगतानों की मात्रा को सिंक्रनाइज़ करने की समस्याओं को हल करना, कंपनी की सॉल्वेंसी सुनिश्चित करने के लिए अनुबंधों और उनकी शर्तों के साथ काम करना;
रणनीतिक उद्देश्य जो कंपनी के विकास की दिशा को नियंत्रित करते हैं।

यह वितरण योजना 2 में योजनाबद्ध रूप से दिखाया गया है।

योजना2
रोलिंग प्लानिंग द्वारा वित्तीय लेखांकन समस्याओं का समाधान किया गया

डीडीएस बजटिंग के लिए दृष्टिकोण

योजना 3.

पारंपरिक बजट और रोलिंग योजना

परंपरागत रूप से, बजट प्रक्रिया (चित्र 3) कंपनी के प्रबंधन द्वारा उसके विकास, विकास दर, प्रमुख संकेतकों की दिशा निर्धारित करने के साथ शुरू होती है और इसमें बहुत समय लगता है। एक नियम के रूप में, डीडीएस बजट एक तिमाही या एक वर्ष के लिए तैयार किया जाता है। बीडीडीएस को शुरू से संकलित करना एक श्रम-गहन प्रक्रिया है, क्योंकि आगामी आय और व्यय के बारे में बड़ी मात्रा में जानकारी संसाधित करना आवश्यक है। अगले साल के बजट पर काम गर्मियों की शुरुआत में शुरू हो सकता है।

स्लाइडिंग प्लानिंग एक ऐसी तकनीक है जिसमें एक निश्चित अवधि के बाद भविष्य के लिए योजनाओं को बदलना, चरण की मात्रा के अनुसार सीमा को दूर ले जाना शामिल है। उदाहरण के लिए, अगले 12 सप्ताहों के लिए साप्ताहिक एक योजना तैयार की जाती है। इस मामले में, योजनाओं का विवरण नियोजन बिंदु से संबंधित अवधि की "दूरी" के अनुपात में घट जाता है। तो, पहले सप्ताह के लिए दिन के हिसाब से एक योजना, अगले महीने के लिए एक साप्ताहिक ब्रेकडाउन और बाद की अवधि के लिए महीने के हिसाब से एक विस्तृत योजना। पद्धतिगत रूप से, रोलिंग योजना सभी परिचालन कार्यों और आंशिक रूप से मध्यम अवधि के कार्यों को हल करती है जो वर्तमान समय में प्रासंगिक हो गए हैं।

रोलिंग प्लानिंग आपको धन की वास्तविक आवाजाही और भुगतान के लिए समकक्षों के वादों को ध्यान में रखने की अनुमति देती है। भुगतान अनुसूचियों में शीघ्रता से समायोजन करना संभव हो जाता है।
बड़े पैमाने पर उत्पादन में तकनीकी प्रक्रियाएं लगातार चलती रहती हैं और योजना विवेकपूर्वक बनाई जाती है। इसलिए, रोलिंग प्लानिंग योजना प्रक्रिया को अन्य कंपनी प्रक्रियाओं की गति के करीब लाती है। साथ ही, उस जानकारी की गुणवत्ता और विश्वसनीयता बढ़ जाती है जिसके आधार पर रोलिंग योजना बनाई जाती है। जवाबदेही भी बढ़ती है, क्योंकि सभी जिम्मेदार कर्मचारी नियमित रूप से योजना के अपने हिस्से में समायोजन करते हैं।

रोलिंग योजना में परिवर्तन

चूँकि किसी कंपनी में प्रक्रियाएँ लगातार होती रहती हैं, इसलिए नियोजन अंतराल यथासंभव छोटा होना चाहिए। हालाँकि, बहुत बारीक कुचलना हमेशा सुविधाजनक नहीं होता है। इसलिए, बिक्री, उत्पादन और वित्तीय विभागों के काम की विशेषताओं के आधार पर नियोजन अंतराल का चयन किया जाना चाहिए। उदाहरण के लिए, यदि अधिकतम विलंबित भुगतान 1 महीना है, और अधिकतम ऑर्डर पूरा होने का समय 2 सप्ताह है, तो छह महीने पहले प्राप्तियों के लिए विस्तृत योजना के लिए प्रयास करने का कोई मतलब नहीं है। रोलिंग योजना बनाते समय, आप विभिन्न अवधियों के लिए विवरण के विभिन्न स्तरों का उपयोग कर सकते हैं। उदाहरण के लिए, अगले सप्ताह के लिए दिन के हिसाब से एक विस्तृत योजना बनाएं, एक महीने के लिए पहले से - सप्ताह के हिसाब से एक विस्तृत योजना बनाएं और कुछ महीनों के लिए पहले से एक सामान्य योजना बनाएं।

नियोजित नकदी शेष की निगरानी करें और कमी की स्थिति में, खर्चों में तुरंत समायोजन भी करें;

योजना-वास्तविक विसंगतियों पर नियंत्रण रखें और यदि अगला भुगतान समय पर प्राप्त नहीं होता है तो राजस्व योजना को समायोजित करें या अतिरिक्त राजस्व का अधिक कुशलता से उपयोग करें;
प्राप्य खातों का प्रबंधन करें।

रोलिंग प्लानिंग का मुख्य लाभ यह है कि जब अवधि का अंत करीब आता है, तो यह दिखाई देता है और स्पष्ट होता है कि आगे क्या करना है। रोलिंग योजना प्रक्रिया में कर्मचारियों की भागीदारी से इसकी गुणवत्ता में सुधार होता है। हालाँकि, रोलिंग प्लानिंग में रुचि रखने वाले विशेषज्ञों को भी लेखांकन के एक नए अनुभाग में महारत हासिल करनी होगी, पुरानी आदतों को छोड़ना होगा और स्थापित व्यावसायिक प्रक्रियाओं का पुनर्निर्माण करना होगा। तथाकथित "प्रारंभिक अनुप्रयोग" हमें एक नई तकनीक शुरू करने के तनाव को कम करने की अनुमति देते हैं। वे केवल सबसे सामान्य भुगतान विवरण दर्शाते हैं: विभाजन, वस्तु, राशि। लेकिन यह डेटा नकदी प्रवाह योजना बनाने के लिए काफी है।

रोलिंग योजना का उपयोग करने के पहले चक्र में, आपको एक नियमित साप्ताहिक योजना बनाने की आवश्यकता होती है। भविष्य में, साप्ताहिक योजना मुख्य रूप से पूर्ण किए गए आवेदनों के आधार पर तैयार की जाएगी। धनराशि की रसीदें जिनके लिए लेन-देन की सटीक तारीख के बारे में जानकारी होती है, उन्हें वैसे ही छोड़ दिया जाता है। वे रसीदें जिनके लिए ऐसी कोई जानकारी नहीं है, एक निश्चित समय अंतराल, आमतौर पर एक सप्ताह या एक महीने में समान रूप से वितरित की जाती हैं। यही बात खर्चों पर भी लागू होती है। लेकिन चूंकि कंपनी स्वयं खर्चों का प्रबंधन करती है, इसलिए उन्हें प्राप्तियों की तुलना में लगभग हमेशा अधिक सटीक अवधि (दिन/सप्ताह) से बांधा जा सकता है। जिन खर्चों को विशिष्ट सप्ताहों से नहीं बांधा जा सकता, उन्हें पूरे महीने में समान रूप से विभाजित किया जाता है। विभाग प्रमुखों (बिक्री, खरीद, उत्पादन) की मदद से और उनसे बिक्री, प्राप्तियों और भुगतान के बारे में अतिरिक्त जानकारी के साथ, साप्ताहिक योजना को समायोजित किया जाता है, योजना अंतराल पर भुगतान समान रूप से वितरित किया जाता है। अगली योजना अवधि (सप्ताह/माह) के अंत में, निकट भविष्य के लिए एक और अद्यतन योजना तैयार की जाती है। अर्थात्, योजना को लगातार एक निश्चित गहराई तक समायोजित किया जाता है, जिससे पारंपरिक योजना की तुलना में अधिक विश्वसनीयता प्राप्त होती है।

रोलिंग योजना के लिए डेटा स्रोत हैं:

अनुबंध. उदाहरण के लिए, भुगतान कार्यक्रम, आस्थगित भुगतान समझौतों की शर्तें, आदि;
समझौते. एक सामान्य गलती यह है कि केवल एक व्यक्ति या अधिक से अधिक उसके प्रबंधक को ही नियोजित राजस्व के बारे में जानकारी होती है। उदाहरण के लिए, भुगतान अनुसूची में विचलन को प्रतिबिंबित करने के लिए यह जानकारी दर्ज की जानी चाहिए।
मौसमी, अन्य आवर्ती उतार-चढ़ाव। ऐसे कई उदाहरण दिए जा सकते हैं, मुख्य बात यह है कि इन असमानताओं को ध्यान में रखा जाना चाहिए। ऐसी असमानता की भविष्यवाणी करने में मदद करने वाले उपकरणों में से एक है

बुद्धिमान तरीकों का उपयोग करके पूर्वानुमान लगाना

जितना बेहतर नकदी प्रवाह पूर्वानुमान बनाने की आवश्यकता होगी, उतने ही अधिक संसाधनों और समय की आवश्यकता होगी। इसके अलावा, इन उद्देश्यों के लिए उच्च योग्य विशेषज्ञों की आवश्यकता होती है। आप पूर्वानुमान प्रक्रिया को स्वचालित करके लागत कम कर सकते हैं। कई व्यापारी स्टॉक की कीमतों और विनिमय दरों की भविष्यवाणी करने के लिए गणितीय तरीकों का उपयोग करते हैं। उनका सार इस तथ्य में निहित है कि एक कंप्यूटर, समय श्रृंखला के पिछले मूल्यों का विश्लेषण करके, एक मॉडल बनाता है (आमतौर पर एक सूत्र के रूप में) और भविष्य के मूल्यों की भविष्यवाणी करने के लिए इसका उपयोग करता है। शायद, बहुत ही कम समय में, जब कुछ ही सेकंड में निर्णय लेने की आवश्यकता होती है, तो ऐसे तरीके पूर्वानुमान लगाने का एकमात्र तरीका हैं।

सबसे सरल तरीके, उदाहरण के लिए, रैखिक सन्निकटन, जब वे एक सरल रेखा के साथ संकेतकों के पिछले मूल्यों का वर्णन करने का प्रयास करते हैं, तो व्यवसाय में उपयोग किया जाता है। हालाँकि यह विधि काफी सरल है, लेकिन इसकी सटीकता बहुत अच्छी नहीं है। पूर्वानुमान की सटीकता बढ़ाने के लिए, आप अधिक जटिल फ़ंक्शंस का उपयोग कर सकते हैं: घातांक, लघुगणक, पावर फ़ंक्शंस इत्यादि। आमतौर पर, इन फ़ंक्शंस का उपयोग एक्सेल में सुंदर चिकनी ग्राफ़ बनाने के लिए किया जाता है। एसपीएसएस पैकेज में सांख्यिकीय डेटा को संसाधित करने के तरीके भी लागू किए गए हैं। तंत्रिका नेटवर्क, जेनेटिक एल्गोरिदम इत्यादि के साथ-साथ संबंधित टूल: मैटलैब, स्टेटिस्टिका न्यूरल नेटवर्क, पॉलीएनालिस्ट इत्यादि का उपयोग करके बुद्धिमान पूर्वानुमान विधियों का भी व्यवसाय में उपयोग किया जाता है, हालांकि, इन सभी को बड़ी मात्रा में ऐतिहासिक डेटा की आवश्यकता होती है कम से कम 30 पिछले मान)। वास्तव में, लगातार बदलती बाजार स्थिति और तदनुसार बदलते मॉडल को ध्यान में रखते हुए, इतनी मात्रा में डेटा जमा करना संभव नहीं है।

आशाजनक तरीकों में से एक "कैटरपिलर" या "एकवचन स्पेक्ट्रम विश्लेषण" है। यह दिलचस्प है क्योंकि यह न केवल एक समय श्रृंखला मॉडल बनाने की कोशिश करता है, बल्कि सबसे पहले इस समय श्रृंखला को उसके सरलतम घटकों में विघटित करता है और इसके लिए बड़ी मात्रा में पिछले डेटा की आवश्यकता नहीं होती है। आमतौर पर, एक समय श्रृंखला को एक प्रवृत्ति, आवधिक उतार-चढ़ाव (उदाहरण के लिए, मौसमी) और शोर घटकों के रूप में दर्शाया जाता है। ऐसे घटकों में अपघटन स्वचालित रूप से होता है, उपयोगकर्ता को केवल यह बताना होता है कि पूर्वानुमान बनाते समय किन घटकों को ध्यान में रखा जाना चाहिए, और किसे नहीं।
कैटरपिलर का उपयोग न केवल पूर्वानुमान के लिए, बल्कि जटिल समय श्रृंखला का विश्लेषण करने के लिए भी किया जा सकता है। हालाँकि, कोई भी बुद्धिमान तरीका किसी विश्लेषक के ज्ञान और अनुभव को पूरी तरह से प्रतिस्थापित नहीं कर सकता है, बल्कि केवल नियंत्रकों को निर्णय लेने के लिए प्रस्ताव तैयार करने में मदद करता है।

विचलन विश्लेषण

रोलिंग योजना के साथ, विचलन का विश्लेषण योजना-तथ्य है और पारंपरिक बजट के विश्लेषण से कुछ अलग है। रोलिंग प्लानिंग में, योजना में आम तौर पर दो भाग होते हैं - विशिष्ट अनुरोध और कुछ उपकरणों का उपयोग करके संकलित पूर्वानुमान या बजट संकलित करने वाले कर्मचारियों के अनुभव के आधार पर।

किसी विशिष्ट भुगतान अनुरोध या नियोजित नकदी प्रवाह पर निर्णय लेना अपेक्षाकृत आसान है। यह बल्कि एक संगठनात्मक मुद्दा है. बस आरंभकर्ता या एक विशिष्ट राशि के लिए जिम्मेदार व्यक्ति से जानकारी प्राप्त करना आवश्यक है। नियोजित आंदोलन या तो भविष्य की अवधि के लिए स्थगित कर दिया जाएगा या रद्द कर दिया जाएगा। लेकिन योजना के अनुमानित भाग के लिए एक अलग दृष्टिकोण की आवश्यकता है। कंपनी की गतिविधियों, आंतरिक प्रक्रियाओं और पूर्वानुमान के विवरण की बारीकियों के आधार पर, इस समस्या को हल करने के लिए दो विकल्प प्रस्तावित किए जा सकते हैं।

आप विचलनों को नज़रअंदाज कर सकते हैं और उन्हें बाद की अवधियों में नहीं ले जा सकते। उदाहरण के लिए, यदि वर्तमान खर्चों (कार्यालय, नियमित मरम्मत, आदि) की सीमा का अभी तक पूरी तरह से उपयोग नहीं किया गया है।

नकदी की योजना और लेखांकन के लिए ऊपर वर्णित पद्धति के तत्व उत्पाद "आरजी-सॉफ्ट: कैश फ्लो मैनेजमेंट" में लागू किए गए हैं। किसी उद्यम की पूंजी के कारोबार में तेजी लाने के लिए नकदी प्रवाह प्रबंधन एक महत्वपूर्ण कारक है। यह परिचालन चक्र की अवधि में कमी, स्वयं के धन के अधिक किफायती उपयोग और परिणामस्वरूप, उधार ली गई धनराशि की आवश्यकता में कमी के कारण होता है। इसलिए, किसी उद्यम की दक्षता काफी हद तक नकदी प्रवाह प्रबंधन प्रणाली के संगठन पर निर्भर करती है।

नकदी प्रवाह पर नियंत्रण (धन के निर्माण, भंडारण और उपयोग की प्रक्रिया) किसी संगठन के लेखा विभाग का सबसे महत्वपूर्ण कार्य है, चाहे उसका कानूनी रूप, गतिविधि का क्षेत्र और उद्योग संबद्धता कुछ भी हो।

नकदी रजिस्टर की सूची लेने, नकदी प्रवाह के इच्छित उपयोग की जांच करने और नकदी और भुगतान अनुशासन का पालन करके नियंत्रण किया जाता है। कैश रजिस्टर इन्वेंट्री संगठन के प्रमुख द्वारा स्थापित समय सीमा के भीतर, एक नियम के रूप में, तिमाही में कम से कम एक बार की जाती है। नकदी की जांच करने से पहले, कैशियर को नकदी की शेष राशि को कैश बुक में प्रदर्शित करना होगा। यदि कैश बुक स्वचालित रूप से बनाए रखी जाती है, तो कैश रजिस्टर का ऑडिट करते समय, नकद दस्तावेजों को संसाधित करने के लिए सॉफ़्टवेयर के सही संचालन की जाँच की जाती है।

किसी भी कारण से कैशियर बदलते समय कैश रजिस्टर का ऑडिट अनिवार्य है: बीमारी, छुट्टी, बर्खास्तगी। ऑडिट उद्यम के प्रमुख द्वारा नियुक्त आयोग द्वारा किया जाता है।

इन्वेंटरी में नकदी, मौद्रिक दस्तावेजों और नकदी रजिस्टर में अन्य क़ीमती सामानों के सत्यापन का एक पूरा पृष्ठ-दर-शीट पुनर्गणना शामिल है।

पुनर्गणना के परिणामों को एक अधिनियम में प्रलेखित किया जाता है, जिसका रूप नकद लेनदेन करने की प्रक्रिया द्वारा निर्धारित किया जाता है। अधिनियम दो प्रतियों में तैयार किया गया है और लेखापरीक्षा आयोग और कैशियर द्वारा हस्ताक्षरित है। अधिनियम की एक प्रति उद्यम के लेखा विभाग को स्थानांतरित कर दी जाती है, दूसरी कैशियर के पास रहती है। अधिनियम तैयार करने से पहले, कैशियर से एक रसीद ली जाती है जिसमें कहा गया है कि ऑडिट की शुरुआत तक, सभी व्यय और रसीद दस्तावेज लेखा विभाग को जमा कर दिए गए थे, कैशियर की जिम्मेदारी के तहत प्राप्त सभी धनराशि को पूंजीकृत किया गया था, और जो वापस ले लिए गए थे। व्यय के रूप में लिखा गया।

पुनर्गणना के पूरा होने पर, अधिनियम में दर्ज कैश रजिस्टर में नकद शेष को कैश बुक में डेटा के साथ सत्यापित किया जाता है। कैशियर को लिखित रूप में पुष्टि करनी होगी कि अधिनियम में सूचीबद्ध धनराशि उसकी हिरासत में है, और यदि अधिशेष या कमी का पता चलता है, तो लिखित स्पष्टीकरण प्रदान करें।

यदि नकदी रजिस्टर और लेखांकन डेटा में क़ीमती सामानों की वास्तविक उपस्थिति के बीच विसंगतियों की पहचान की जाती है, तो उद्यम का प्रमुख उन्हें बट्टे खाते में डालने पर निर्णय लेने के लिए बाध्य है। पहचाने गए अधिशेष उद्यम की आय में जमा किए जाने के अधीन हैं और खाता 91/1 "अन्य आय" के क्रेडिट से खाता 50 "नकद" के डेबिट में दर्ज किए जाते हैं। पहचानी गई कमी को खाता 50 "नकद" के क्रेडिट से खाता 94 "कीमती वस्तुओं की क्षति से कमी और हानि" के डेबिट में लिखा जाता है।

यदि कमी कैशियर की गलती के कारण हुई है, तो उसके साथ संपन्न पूर्ण वित्तीय दायित्व पर समझौते के आधार पर, कैशियर इसकी भरपाई करने के लिए बाध्य है। इसलिए, कैशियर की गलती के कारण होने वाली कमी को खाता 94 के क्रेडिट "कीमती वस्तुओं की क्षति से होने वाली कमी और हानि" से खाता 73/2 के डेबिट "सामग्री क्षति के मुआवजे के लिए गणना" के डेबिट में लिखा जाता है।

यदि खजांची के कार्यों में कोई गलती नहीं है, उदाहरण के लिए डकैती, चोरी आदि के मामले में, कमी को खाता 91-2 "अन्य व्यय" के डेबिट में लिखा जाता है।

उद्यम और उसे सेवा देने वाले बैंकों के लेखांकन डेटा का मिलान करके बैंक खातों और धन हस्तांतरण में धन की एक सूची बनाई जाती है। उद्यम की अन्य गणनाओं के समाधान के विपरीत, जिसमें, यदि विसंगतियों की पहचान की जाती है, तो उद्यम के लेखांकन से उत्पन्न होने वाले शेष को छोड़ने की अनुमति दी जाती है, अपने संवाददाताओं के डेटा को अनदेखा करते हुए, बैंक खातों के शेष पर सहमति होनी चाहिए किनारा।

रूसी लेखांकन की यह विशेषता उस नियम का अनुसरण करती है जिसके अनुसार बैंक खातों में सभी प्रविष्टियाँ एक उद्यम द्वारा अपने स्वयं के लेखांकन डेटा या अपने स्वयं के दस्तावेजों के अनुसार नहीं, बल्कि बैंक विवरण के आधार पर की जाती हैं।

बैलेंस शीट पर बैंक के साथ निपटान न किए गए शेष को छोड़ने की अनुमति नहीं है। आमतौर पर, इन्वेंट्री करते समय, वे बैंक स्टेटमेंट के साथ उद्यम के लेखांकन रजिस्टरों का मिलान करने तक ही सीमित होते हैं। इससे लेखांकन में त्रुटियां हो सकती हैं, क्योंकि विवरण में त्रुटियां हो सकती हैं, बैंक ने ऐसे खाते खोले होंगे जिनके विवरण प्रदान नहीं किए गए थे, बैंक ने वर्ष के दौरान ऋण और संपार्श्विक जारी किए होंगे जिनके समाधान की भी आवश्यकता है। इसलिए, बयानों के साथ सामंजस्य स्थापित करने के अलावा, उद्यम द्वारा खोले गए सभी खातों और उसकी ओर से जारी किए गए और चुकाए गए ऋणों पर सभी शेष राशि और टर्नओवर को इंगित करने के अनुरोध के साथ बैंक को एक पत्र भेजना आवश्यक है।

संगठनों के बीच निपटान की सूची के परिणाम भी एक अधिनियम में प्रलेखित हैं। अधिनियम में सूचीबद्ध खातों की एक सूची प्रदान की जानी चाहिए, पहचाने गए असंगत प्राप्य और देय की मात्रा, अशोध्य ऋण, प्राप्य की राशि और सीमाओं की समाप्त क़ानून के साथ देय राशि का संकेत दिया जाना चाहिए। इस प्रकार के ऋण के लिए, संगठनों को इंगित करने वाला एक प्रमाण पत्र - देनदार और लेनदार, ऋण की राशि, इसका हिसाब क्या है, किस समय से और किन दस्तावेजों के आधार पर आपसी बस्तियों की सूची के अधिनियम से जुड़ा हुआ है। समय सीमा समाप्त क़ानून के साथ प्राप्तियों की मात्रा के लिए, इसके घटित होने की परिस्थितियों और इसके लिए जिम्मेदार व्यक्तियों का संकेत दिया जाता है।

कर सहित बाहरी के दौरान, चालू और विदेशी मुद्रा खातों में धन का सत्यापन, सबसे पहले, वे बैंकों में खुले चालू और विदेशी मुद्रा खातों की संख्या और कर कार्यालय के साथ उनका पंजीकरण स्थापित करते हैं।

खातों, ऋण पत्रों और चेक बुक में धनराशि से जुड़े लेनदेन को प्राथमिक दस्तावेजों, लेखांकन रिकॉर्ड और बैंक विवरणों का उपयोग करके सत्यापित किया जाता है। बैंक विवरणों की निगरानी करते समय, प्रारंभिक और समापन शेष और खाता टर्नओवर की शुद्धता और लेखांकन रजिस्टरों में प्रविष्टियों के अनुपालन पर ध्यान दिया जाता है। विशेष ध्यानकैश डेस्क पर बैंक खातों से प्राप्त नकदी की समय पर प्राप्ति की जाँच पर ध्यान दें। यह चेक बुक में शेष चेक के काउंटरफ़ोइल और कैश बुक में प्रविष्टियों के साथ बैंक स्टेटमेंट का मिलान करके प्राप्त किया जाता है।