Veiksmingos įmonės pinigų srautų kontrolės užtikrinimas. Pinigų srautų planavimas ir kontrolė

Šiuolaikinė įmonė, kaip taisyklė, savo veiklos pobūdžiu yra daugiadalykė, t.y. diferencijuota. O tai suponuoja atitinkamo veiklos portfelio buvimą, kurio valdymas yra įmonės finansinio stabilumo garantija.
Kiekviena veiklos rūšis per tą patį laikotarpį įmonei atneša skirtingas pajamas, o vadovybė susiduria su sunkia užduotimi jas perskirstyti.
Judėjimas pinigų srautaiįmonės viduje lemia portfelio struktūros diagnostika ir kiekvieno struktūrinio padalinio plėtros strategija.
BOSTONO MATRIKA
Labai populiari Boston Matrix padeda suprasti finansinę sąveiką portfelio struktūroje ir nustatyti pinigų srautų paskirstymo ir perskirstymo kryptis. Šiandien kaip tik tai paprasta forma padeda įgyvendinti vadybos požiūrį į kelių pramonės šakų įmonę kaip pinigų srautų sistemą, kurios judėjimą reikėtų nuolat stebėti.
Bostono matrica tapo beveik pirmuoju matricos metodu, skirtu valdyti diversifikuotą veiklos portfelį. Keturių kvadratų tinklelis, kurį aštuntojo dešimtmečio pradžioje sukūrė Boston Consulting Group, kurdamas išgyveno pakilimus ir nuosmukius, o nuo dešimtojo dešimtmečio vidurio vėl tapo vienu iš veiksmingų įrankių priimant finansinius strateginius sprendimus, kuriais siekiama finansų. tvarumas.
Šiandien ši matrica lengvai leidžia stebėti pinigų srautus, sutelkiant dėmesį į finansų vadybininkai ir įmonių vadovus apie bendros plėtros strategijos finansavimo problemas. Ji aiškiai ir prieinama forma paaiškina finansinių išteklių paskirstymo įmonėje tarp jos struktūrinių padalinių metodus.
padaliniai, leidžiantys stebėti pinigų srautus.
Principai BCG statyba. BCG matrica sudaroma naudojant du parametrus: rinkos augimo tempus ir santykinę rinkos dalį. Ne veltui dvimatė BCG matrica dažnai kritikuojama dėl savo primityvumo. Rinkos augimo tempas yra bendro produktų pardavimo tam tikroje pramonės šakoje augimo tempas. Santykinė rinkos dalis – tai įmonės pardavimų ir pagrindinio konkurento (arba pirmaujančių konkurentų grupės) pardavimų santykis.
Ordinačių ašyje brėžiami rinkos augimo tempai, o abscisių ašyje – santykinė rinkos dalis (8 pav.). Šiame paveikslėlyje kiekvienas struktūrinis vienetas pavaizduotas kaip tam tikro skersmens apskritimas. Šio skersmens dydis atitinka padalinio įnašą į įmonės pajamas, išreikštą procentais.
Žvelgiant į pav. 8, matome, kad BCG matrica susideda iš keturių kvadratų, juos skiria dvi skiriamosios linijos. Kaip jos pastatytos, šios linijos? Čia yra klausimas, į kurį verta atsakyti: pagal kokius kriterijus vieni tarifai yra aukšti, kiti žemi; Kokia veikla neduoda pajamų ir kodėl?
I rinkos augimo tempas (%)
Aukštas (greitesnis nei ekonomiškas)
APIE
ooo
APIE
O
APIE
O
O
10
O
Ooo
APIE
Žemas (žemesnis nei ekonomika apskritai)
O
O
APIE
4,0 1,0
Santykinė rinkos dalis
Ryžiai. 8. Boston Consulting Group Matrix
Kritiniai matricos taškai. Ilgą laiką skirianti horizontali linija tarp „didelio“ ir „mažo“ rinkos augimo tempų buvo dvigubai didesnio bendrojo nacionalinio produkto augimo tempo plius infliacijos lygis. Finansininkai nori naudoti skiriamąją liniją, einanti per kritinį y ašies tašką, lygią 10%, darant prielaidą, kad viskas, kas yra virš šios linijos, vystosi dideliu greičiu, o viskas žemiau - mažu greičiu. Žinoma, šis skirtumas yra sąlyginis.
Bet! Padėkime į šalį susitarimus ir pabandykime spręsti sveikas protas. Jei pramonė vystosi greičiau nei visos ekonomikos augimo tempai, tada ji vystosi akivaizdžiai dideliu greičiu. Ir, atvirkščiai, „maži“ augimo tempai yra tada, kai pramonė vystosi lėčiau nei visa ekonomika, t.y. ji priklauso brandžioms, prisotintoms rinkoms, kartais jau stagnuojančioms. Statant Bostono matricą, horizontali linija turi būti išdėstyta taip, kad po ja būtų didelį rinkos augimo potencialą turinčios veiklos (ar struktūriniai padaliniai) (žr. 8 pav.).
Santykinė rinkos dalis rodo lyginamąjį struktūrinio padalinio rinkos stiprumą ir apibūdina jo konkurencingumą.
Jei A skyriui priklauso 15 % visos pramonės produkcijos, o jo pagrindiniam konkurentui – 30 % visos produkcijos, tai A skyriaus santykinė rinkos dalis yra 0,5. Jei B divizionui priklauso 40% rinkos, o jo pagrindiniam varžovui - 30%, tada B diviziono santykinė dalis yra 1,33.
Išvada. Tik tų struktūrinių padalinių, kurie yra lyderiai savo šakose, santykinis rinkos dalies indeksas yra didesnis nei 1. Kitų padalinių indeksas atitinkamai mažesnis.
Vertikali skiriamoji linija, tiksliau riba tarp „didelės“ ir „mažos“ santykinės rinkos dalies pagal BCG standartus, turėtų eiti per kritinį tašką x ašyje 1,0. (žr. 8 pav.). Struktūriniai padaliniai, esantys į kairę nuo vertikalios ribos, yra pramonės lyderiai, todėl gali diktuoti „madą“ sąnaudų ir kainų srityje, todėl generuoja didelius pinigų srautus. Dešinėje sienos pusėje atsidūrę struktūriniai vienetai atsilieka nuo lyderio ir yra priversti sekti paskui juos.
„Atsilikimo laipsnį“ nuo lyderio lemia santykinių rinkos dalių santykis.
Pavyzdžiui, koeficientas 0,10 rodo, kad padalinio užimama rinkos dalis yra tik 1/10 didžiausios įmonės rinkoje, o koeficientas 0,80 rodo rinkos dalį, kuri sudaro 4/5 arba 80 %. lyderio dalis.
V KOMENTARAS. Savo pramonės šakoje pirmaujanti įmonė gali įgyvendinti sąnaudų strategiją, kuri reiškia sąnaudų ir kainų mažinimą ir atitinkamai pritraukti daugiau klientų, didėja apyvarta, rinkos dalis ir pelnas.

Pinigų srautų kontrolė (formavimo, saugojimo ir naudojimo tvarka grynųjų pinigų) yra svarbiausias organizacijos apskaitos skyriaus uždavinys, nepriklausomai nuo jos teisinės formos, veiklos srities ir šakinės priklausomybės.

Kontrolė vykdoma inventorizuojant kasos aparatą, tikrinant pinigų srautų panaudojimą pagal paskirtį, laikantis kasos ir mokėjimo drausmės. Kasos aparato inventorizacija atliekama organizacijos vadovo nustatytais terminais, paprastai ne rečiau kaip kartą per ketvirtį. Prieš tikrindamas grynuosius pinigus, kasininkas turi parodyti lėšų likutį kasos knygoje. Jei kasos knyga tvarkoma automatiškai, tai atliekant kasos aparato auditą tikrinamas kasos dokumentų tvarkymo programinės įrangos teisingas veikimas.

Kasos aparato auditas yra privalomas keičiant kasininkus dėl bet kokios priežasties: ligos, atostogų, atleidimo. Auditą atlieka įmonės vadovo paskirta komisija.

Inventorizacija susideda iš pilno grynųjų pinigų, piniginių dokumentų perskaičiavimo po lapą ir kitų vertybių patikrinimo kasoje.

Perskaičiavimo rezultatai įforminami aktu, kurio formą nustato Grynųjų pinigų operacijų atlikimo tvarka. Aktas surašomas dviem egzemplioriais, jį pasirašo revizijos komisija ir kasininkė. Vienas akto egzempliorius perduodamas įmonės buhalterijai, antrasis lieka kasoje. Prieš surašant aktą iš kasos paimamas kvitas, kuriame nurodoma, kad iki audito pradžios buhalterijai buvo pateikti visi išlaidų ir kvitų dokumentai, visos kasininkės atsakomybe gautos lėšos kapitalizuotos, o išimtos – nurašytas į išlaidas.

Užbaigus perskaičiavimą, akte užfiksuotas grynųjų pinigų likutis kasoje patikrinamas kasos knygos duomenimis. Kasininkas turi raštu patvirtinti, kad akte išvardintos lėšos yra pas jį, o nustačius perteklių ar trūkumą, pateikti rašytinius paaiškinimus.

Nustačius realaus vertybių buvimo kasoje ir apskaitos duomenų neatitikimų, įmonės vadovas privalo priimti sprendimą dėl jų nurašymo. Nustatyti pertekliai yra įskaitomi į įmonės pajamas ir apskaitomi sąskaitos 50 „Pinigai“ debete nuo sąskaitos 91/1 „Kitos pajamos“ kredito. Nustatyti trūkumai nurašomi į 94 sąskaitos „Trūkumai ir nuostoliai dėl vertybių sugadinimo“ debetą iš 50 sąskaitos „Pinigai“ kredito.

Jeigu trūkumas atsirado dėl kasininko kaltės, tai pagal su juo sudarytą susitarimą dėl visiškos finansinės atsakomybės kasininkas privalo jį kompensuoti. Todėl trūkumai dėl kasininko kaltės nurašomi iš sąskaitos 94 „Trūkumai ir nuostoliai dėl vertybių sugadinimo“ į 73/2 sąskaitos „Materialinės žalos atlyginimo apskaičiavimai“ debetą.

Jei kasininkės veiksmuose kaltės nėra, pavyzdžiui, plėšimo, įsilaužimo ir pan. atveju, trūkumas nurašomas į sąskaitos 91-2 „Kitos išlaidos“ debetą.

Lėšų banko sąskaitose inventorizacija ir pinigų pervedimai atliekami sutikrinant įmonės ir ją aptarnaujančių bankų apskaitos duomenis. Skirtingai nuo kitų įmonės skaičiavimų derinimo, kai, nustačius neatitikimus, leidžiama palikti likutį, susidariusį iš įmonės buhalterinės apskaitos, ignoruojant jos korespondentų duomenis, banko sąskaitų likutis turi būti suderintas su bankas.

Ši Rusijos apskaitos ypatybė išplaukia iš taisyklės, pagal kurią visus įrašus banko sąskaitose įmonė daro ne pagal savo apskaitos duomenis ar dokumentus, o pagal banko išrašą.

Neleidžiama palikti balanse su banku neapmokėtų likučių. Paprastai atliekant inventorizaciją apsiribojama įmonės apskaitos registrų suvedimu su banko išrašais. Dėl to gali atsirasti klaidų apskaitoje, nes išraše gali būti klaidų, bankas gali būti atidaręs sąskaitas, kurių išrašai nebuvo pateikti, per metus bankas išdavė paskolas ir užstatą, kuriuos taip pat reikia derinti. Todėl, be sutikrinimo su ataskaitomis, būtina nusiųsti bankui laišką su prašymu nurodyti visus likučius ir apyvartas visose įmonės ir jos vardu atidarytose sąskaitose, išduotas ir grąžintas paskolas.

Atsiskaitymų tarp organizacijų inventorizacijos rezultatai taip pat įforminami aktu. Akte turi būti pateiktas inventorizuotų sąskaitų sąrašas, nurodytos nustatytų nenuoseklių gautinų sumų sumos ir mokėtinos sąskaitos, beviltiškos skolos, gautinų ir mokėtinų sumų sumos, kurių senaties terminai pasibaigę. Šioms skolų rūšims prie tarpusavio atsiskaitymų inventorizacijos akto pridedama pažyma, kurioje nurodomos organizacijos – skolininkai ir kreditoriai, skolos dydis, už ką ji apskaitoma, nuo kada ir kokiais dokumentais remiantis. Gautinoms sumoms, kurių ieškinio senaties terminas pasibaigęs, nurodomos jo atsiradimo aplinkybės ir už tai atsakingi asmenys.

Išorinio, įskaitant mokesčius, patikrinimo metu einamosiose ir užsienio valiutos sąskaitose esančios lėšos pirmiausia nustato bankuose atidarytų einamųjų ir užsienio valiutų sąskaitų skaičių ir registraciją mokesčių inspekcijoje.

Sandoriai, susiję su lėšomis sąskaitose, akredityvais ir čekių knygelėmis, tikrinami naudojant pirminius dokumentus, apskaitos įrašus ir banko ataskaitas. Stebint banko išrašus, atkreipiamas dėmesys į pradžios ir pabaigos likučių bei sąskaitų apyvartų teisingumą, atitiktį įrašams apskaitos registruose. Ypatingas dėmesys skiriamas kasoje laiku tikrinant iš banko sąskaitų gautų grynųjų pinigų priėmimą. Tai pasiekiama suderinus banko išrašus su čekių knygelėse likusių čekių lapeliais ir įrašais kasos knygelėje.

Pinigų srautų planavimas, faktinių rezultatų nukrypimų nuo planuotų analizė, formavimas valdymo sprendimai kaip finansų kontrolės funkcijos šiandien tampa itin aktualios. Tačiau tokiomis sąlygomis, kai skolintos lėšos smarkiai pabrango, o mokėjimo situacija pablogėjo, tokios priemonės kaip pinigų srautų biudžeto sudarymas tampa gremėzdiškos ir „gremėzdiškos“. Patartina naudoti lengvesnes, tačiau užtikrinančias pakankamą tikslumą ir patikimumą, planavimo metodus ir tinkamas informacines sistemas.

Finansų kontrolės, kaip ir bendrojo valdymo, funkcionalumą ir kokybę lemia naudojamų priemonių, tai yra metodų ir technikų kokybė, planavimo ir kontrolės mechanizmų būklė, taip pat kokybė. informacines sistemas, užtikrinantis planavimo proceso automatizavimą ir analitinių ataskaitų kūrimą. Jeigu įmonė neskiria deramo dėmesio pinigų srautams, tuomet jai labai sunku numatyti pinigų spragas. Tai reiškia, kad mėnesio pabaigoje ji neturi pinigų apmokėti tiekėjų sąskaitoms. Todėl įvairių tarnybų darbuotojai priversti žadėti einamąsias sąskaitas apmokėti kitą mėnesį nuo numatomų pajamų. Tačiau dėl pinigų srautų valdymo sistemos (CFM) trūkumo nėra pasitikėjimo, kad tokia situacija nepasikartos.

Susidaro ir nemalonesnė situacija, kai įmonė nuolat naudojasi overdraftu, tačiau nesilaikant jo naudojimo sąlygų, bankas uždaro overdraftą. Dėl to įmonė negali atlikti mokėjimų. Tiekėjai, nusivylę mokėjimo problemomis, atšaukia nuolaidas, o tai iš karto atsiliepia įmonės pelningumui.

Taigi nemokumas įvyksta tada, kai pinigų srautas tampa neigiamas. Svarbu, kad tokia situacija gali susidaryti net tada, kai įmonė formaliai išlieka pelninga. Būtent dėl to kyla pelningai dirbančių, bet nelikvidžių įmonių, atsidūrusių ant bankroto slenksčio, problemas. Dažniausiai tokios problemos yra pasekmė neteisingai organizuoti mokėjimai arba jų sąlygų pažeidimas.

Pramonės specifika gali reikšti, kad lėšų gavimas iš klientų vėluoja. Tačiau reikšmingų gautinų sumų buvimas ir blogas darbas dėl to gali trūkti lėšų apmokėti einamajai įmonės veiklai. Šią problemą galima kompleksiškai išspręsti tik biudžeto sudarymo ir operatyvaus mokėjimų valdymo etapuose.

Mokėjimo sąlygų pažeidimo problema tiek įmonės klientai, tiek pati sprendžiama pirmiausia veiklos planavimo etape dėl daugiau kokybiškas darbas su klientais uždaryti gautinas sumas. Jei įmonė turi planinių pinigų priėmimo įplaukų registravimo taisykles, tuomet, jei šie planai pažeidžiami, galima greitai nustatyti, kurios sandorio šalys pažeidžia mokėjimo sąlygas.

Nepakankamas dėmesys pinigų srautų planavimui ir valdymui lemia likvidumo stoką, mokėjimo terminų pažeidimus, santykių su sandorio šalimis pablogėjimą, nepagrįstą papildomų skolintų lėšų panaudojimą ir kt. Netgi visavertė biudžeto sudarymo sistema negali garantuoti, kad nebus pinigų spragų. Norint reguliariai stebėti jų vykdymą ir nukrypimus nuo plano iki fakto, reikia sistemos, leidžiančios greitai atlikti planų ir įrankių pakeitimus.

Tačiau krizė parodė, kad dinamiškai besikeičiančioje situacijoje griežtas planas pristabdo veiklą. Įmonė privalo greitai reaguoti į pokyčius išorinės sąlygos, o griežta biudžeto sudarymo sistema to neleidžia. Didelėse įmonėse veiksmų derinimas užima per daug laiko. Bet koks sprendimas reikalauja tvirto pagrindimo, kartais jį sunku suformuluoti, ypač jei jis yra intuicijos lygyje. Sukaupta patirtis rodo, kad tiek mažų, tiek didelės įmonės Reikalingi įrankiai greitai pakeisti planus.

Pagrindiniai pinigų srautų valdymo etapai

Pinigų srautų valdymą galima pavaizduoti kaip kelių etapų seką (1 diagrama) sutartiniais pavadinimais: planavimas tam tikram laikotarpiui, veiklos planavimas, faktas ir analizė.

Pagrindiniai pinigų srautų valdymo etapai

Formuojant biudžetus, remiantis pardavimo ir pirkimo planu, tam tikram laikotarpiui sudaromi pinigų srautų planai - pinigų srautų biudžetai (CFB). Jau čia galite nustatyti galimus grynųjų pinigų trūkumus ir priimti būtinų priemonių. BDDS naudojimas padeda atsakyti į klausimus: kas, kada, kokiems tikslams ir kiek gali išleisti pinigų.

Veiklos planavimo etapas skirtas esamiems poreikiams ir pinigų srautams planuoti. Galutinis jos tikslas – mokėjimų kalendorius, leidžiantis tiksliau nustatyti grynųjų pinigų trūkumus. Dažniausiai mokėjimų kalendorius sudaromas pagal planuojamus kvitus ir prašymus išleisti lėšas.

Veiklos planavimas negali apsiriboti paraiškų atspindžiu ir mokėjimų kalendoriaus koregavimu. Taip pat reikalingas dokumentų patikrinimas ir patvirtinimas. Svarbu atlikti išankstinę paraiškų atranką, kuri turi būti suderinta su atsakingais įmonės asmenimis. Be to, patvirtinimo procedūra turėtų būti gana greita. Viena iš svarbių patvirtinimo ypatybių – prašymas ne konkrečiam vartotojui, o tam tikrai atsakingų asmenų grupei. Tai leidžia greitai reaguoti į situaciją, kai nėra vieno iš pagrindinių darbuotojų.

Pinigų srautų analizė iš esmės yra pinigų įplaukų ir ištekėjimo momentų ir dydžių nustatymas. Daugeliu atžvilgių plėtros tempas ir finansinis stabilumasįmonės priklauso nuo to, kiek pinigų įplaukos ir išmokos yra sinchronizuojamos viena su kita laiko ir apimties atžvilgiu, nes aukšto lygio Toks sinchronizavimas leidžia pasinaudoti mažesnėmis paskolomis ir efektyviai panaudoti turimas lėšas. Šiems tikslams paprastai naudojami šie įrankiai:

plano vykdymo analizė;
ilgalaikio plano (biudžeto), veiklos plano ir fakto palyginimas;
pagrindinių DS judėjimo rodiklių nustatymas;
modelių nustatymas naudojant skaitmeninius metodus.

Kaip matote, grynųjų pinigų valdymo etapus galima suskirstyti į šiuos horizontus:

Operatyvinės užduotys, kurios tiesiogiai apima mokėjimų organizavimą, jų koordinavimą, veiklos kontrolę;
Vidutinės trukmės užduotis, problemų sprendėjai gaunamų ir siunčiamų mokėjimų apimties sinchronizavimas, darbas su sutartimis ir jų sąlygomis, siekiant užtikrinti įmonės mokumą;
Strateginiai tikslai, kurie valdo įmonės plėtros kryptį.

Šis paskirstymas schematiškai parodytas 2 schemoje.

Schema2
Finansinės apskaitos problemos sprendžiamos slenkančiu planavimu

Požiūriai į DDS biudžeto sudarymą

3 schema.

Tradicinis biudžeto sudarymas ir nuolatinis planavimas

Tradiciškai biudžeto sudarymo procesas (3 diagrama) prasideda nuo to, kad įmonės vadovybė nustato jos plėtros kryptis, augimo tempus, pagrindinius rodiklius ir užima daug laiko. Paprastai DDS biudžetai rengiami ketvirčiui ar metams. BDDS sudarymas nuo nulio yra gana daug darbo reikalaujantis procesas, nes reikia apdoroti daug informacijos apie būsimas pajamas ir išlaidas. Darbas pagal biudžetą kitais metais gali prasidėti jau vasarą.

Siekiant palengvinti šį procesą, dažnai naudojami ankstesnių laikotarpių duomenys. Tačiau pirmąjį pusmetį įmonė turi tik kelių mėnesių faktinius duomenis apie esamo biudžeto vykdymą. Akivaizdu, kad remiantis tokiais duomenimis suformuotas biudžetas turi netikslumų, todėl negali būti kaip orientyras įmonei visus ateinančius metus. Išeitį iš šios situacijos mato nuolatinis planų tikslinimas.

Slenkantis planavimas – tai technologija, kuri apima ateities planų keitimą po tam tikro laiko, nutolinant ribą įveikto etapo dydžiu. Pavyzdžiui, planas sudaromas kas savaitę ateinančioms 12 savaičių. Tokiu atveju planų detalumas mažėja proporcingai atitinkamo laikotarpio „atstumui“ nuo planavimo taško. Taigi, planas pagal dieną pirmai savaitei, savaitės suskirstymas kitam mėnesiui ir išplėstas planas pagal mėnesį kitiems laikotarpiams. Metodiškai slenkantis planavimas yra viskas operatyvines užduotis ir iš dalies vidutinės trukmės, kurios tapo aktualios šiuo metu.

Ši planavimo technologija turi daug privalumų, palyginti su tradiciniu biudžeto sudarymu. Jei tradicinis biudžeto sudarymas kartais lyginamas su planavimu „prie sienos“, tai yra, įmonė savo ateities nemato už biudžeto ribų, tai slenkančiame planavime kasdieniam darbui reikalingas horizontas yra padidintas ir detalizuojamas.

Slenkantis planavimas leidžia atsižvelgti į faktinį lėšų judėjimą ir sandorio šalių pažadus atlikti mokėjimus. Atsiranda galimybė greitai koreguoti mokėjimo grafikus.
Technologiniai procesai masinėje gamyboje atliekamos nuolat, o planavimas vyksta diskretiškai. Todėl slenkantis planavimas priartina planavimo procesą prie kitų įmonės procesų tempo. Kartu didėja informacijos, kurios pagrindu formuojamas slenkantis planas, kokybė ir patikimumas. Taip pat didėja atsakingumas, nes visi atsakingi darbuotojai reguliariai koreguoja savo plano dalį.

Perėjimas prie nuolatinio planavimo

Pagrindiniai klausimai, į kuriuos pirmiausia reikia atsakyti pereinant prie slenkančio planavimo – koks yra dažnumas ir planavimo horizontas?

Kadangi procesai įmonėje vyksta nuolat, planavimo intervalai turėtų būti kuo mažesni. Tačiau labai smulkiai smulkinti ne visada patogu. Todėl planavimo intervalai turi būti parinkti atsižvelgiant į pardavimo, gamybos ir finansų skyrių darbo ypatybes. Pavyzdžiui, jei maksimalus atidėtas mokėjimas yra 1 mėn., ir maksimalus terminas Užsakymo įvykdymas yra 2 savaitės, tuomet nėra prasmės siekti detalaus kvitų plano prieš šešis mėnesius. Vykdydami nuolatinį planavimą galite naudoti skirtingus detalumo lygius įvairių terminų. Pavyzdžiui, ant kitą savaitę turėti detalųjį planą pagal dieną, mėnesiui į priekį - pagal savaitę, o porai mėnesių iš anksto pasidaryti bendrąjį planą.

Nepaisant tam tikro darbo intensyvumo reguliariai peržiūrint esamą situaciją ir keičiant planus, slenkantis planavimas turi daug privalumų, palyginti su tradiciniu biudžeto sudarymu. Kadangi yra žinomi lėšų įplaukos (pagal informaciją iš klientų ir sutarčių sąlygas) ir planuojamos išlaidos (iki dienos), galima greitai:

stebėti planuojamus grynųjų pinigų likučius, o pritrūkus – operatyviai koreguoti išlaidas;

kontroliuoti plano-faktinius neatitikimus ir koreguoti pajamų planą, jei kitas mokėjimas negaunamas laiku arba efektyviau panaudoti papildomas pajamas;
tvarkyti gautinas sumas.

Pagrindinis slenkančio planavimo privalumas yra tas, kad artėjant laikotarpio pabaigai yra matoma ir aišku, ką daryti toliau. Darbuotojų įtraukimas į nuolatinį planavimo procesą gerina jo kokybę. Tačiau net ir slenkančiu planavimu besidomintiems specialistams tenka įvaldyti naują apskaitos skyrių, atsisakyti senų įpročių, perstatyti nusistovėjusius verslo procesus. Sumažinkite įdėjimo įtampą nauja technologija leisti vadinamąsias „išankstines paraiškas“. Juose nurodomi tik bendriausi mokėjimo duomenys: padalinys, prekė, suma. Tačiau šių duomenų visiškai pakanka slenkančiam pinigų srautų planavimui.

Pirmuoju slenkamojo planavimo ciklu turite sudaryti įprastą savaitės planą. Ateityje savaitės planas daugiausia bus sudarytas pagal užpildytas paraiškas. Lėšų kvitai, kuriems yra informacija apie tikslią operacijos datą, paliekami tokie, kokie yra. Tie kvitai, apie kuriuos tokios informacijos nėra, yra tolygiai paskirstomi per tam tikrą laiko tarpą, dažniausiai savaitę ar mėnesį. Tas pats pasakytina ir apie išlaidas. Tačiau kadangi įmonė pati tvarko išlaidas, jas beveik visada galima susieti su tikslesniu laikotarpiu (diena/savaitė), palyginti su kvitais. Išlaidos, kurių negalima susieti su konkrečiomis savaitėmis, paskirstomos po lygiai per mėnesį. Padedant padalinių vadovams (pardavimas, pirkimas, gamyba) ir papildoma informacija iš jų apie pardavimus, įplaukas ir mokėjimus, koreguojamas savaitinis planas, tolygiai paskirstant mokėjimus per planavimo intervalą. Kito planavimo laikotarpio pabaigoje (savaitė/mėn.) sudaromas dar vienas atnaujintas artimiausios ateities planas. Tai reiškia, kad planas nuosekliai koreguojamas iki tam tikro gylio, taip pasiekiamas didesnis patikimumas, palyginti su tradiciniu planavimu.

Slenkamojo planavimo duomenų šaltiniai yra šie:

Sutartys. Pavyzdžiui, mokėjimų grafikai, atidėto mokėjimo sutarčių sąlygos ir pan.;
Susitarimai. Dažna klaida- informaciją apie planuojamas pajamas turi tik vienas asmuo, daugiausia jo vadovas. Ši informacija turi būti įrašyta, pavyzdžiui, kad atspindėtų nukrypimą nuo mokėjimo grafiko.
Sezoniškumas, kiti pasikartojantys svyravimai. Galima pateikti daug pavyzdžių, svarbiausia, kad į šiuos nelygumus reikia atsižvelgti. Viena iš priemonių, padedančių numatyti tokius netolygumus, yra

Viena iš priemonių, padedančių nustatyti, analizuoti ir numatyti tokius ciklinius svyravimus, yra statistinė ir duomenų gavyba.

Prognozavimas naudojant protingus metodus

Kuo geresnę pinigų srautų prognozę reikia sukurti, tuo daugiau išteklių ir laiko reikia. Be to, šiems tikslams reikalingi aukštos kvalifikacijos specialistai. Automatizuodami prognozavimo procesą galite sumažinti išlaidas. Daugelis prekiautojų naudoja matematinius metodus, kad prognozuotų akcijų kainas ir valiutų kursus. Jų esmė slypi tame, kad kompiuteris, analizuodamas ankstesnes laiko eilutės reikšmes, sukuria modelį (dažniausiai formulės pavidalu) ir naudoja jį būsimoms reikšmėms numatyti. Galbūt per labai trumpą laiką, kai sprendimą reikia priimti per kelias sekundes, tokie metodai yra vienintelis būdas sudaryti prognozę.

Dauguma paprasti metodai Pavyzdžiui, versle naudojamas tiesinis aproksimavimas, kai bandoma apibūdinti ankstesnes rodiklių reikšmes paprasta linija. Nors šis metodas yra gana paprastas, jo tikslumas nėra didelis. Norėdami padidinti prognozės tikslumą, galite naudoti sudėtingesnes funkcijas: eksponentus, logaritmus, galios funkcijas ir kt. Paprastai šios funkcijos programoje Excel naudojamos gražiems sklandžiam grafikui kurti. SPSS pakete taip pat įdiegti statistinių duomenų apdorojimo metodai. Versle taip pat naudojami intelektualūs prognozavimo metodai, naudojantys neuroninius tinklus, genetinius algoritmus ir kt., taip pat atitinkami įrankiai: Matlab, Statistica Neural Networks, Polyanalyst ir kt mažiausiai 30 ankstesnių reikšmių). Realiai, atsižvelgiant į nuolat besikeičiančią rinkos situaciją ir atitinkamai besikeičiantį modelį, tokio duomenų kiekio sukaupti neįmanoma.

Vienas iš perspektyvių metodų yra „vikšrų“ arba „vieno spektro analizė“. Jis įdomus tuo, kad bando ne tik sukurti laiko eilučių modelį, bet pirmiausia išskaidyti šią laiko eilutę į paprasčiausius komponentus ir nereikalauja didelio kiekio ankstesnių duomenų. Paprastai laiko eilutė vaizduojama kaip tendencija, periodiniai svyravimai (pavyzdžiui, sezoniniai) ir triukšmo komponentai. Suskaidymas į tokius komponentus vyksta automatiškai, vartotojas turi tik nurodyti, į kuriuos komponentus reikia atsižvelgti kuriant prognozę, o į kuriuos ne.
Caterpillar gali būti naudojamas ne tik prognozuojant, bet ir analizuojant sudėtingas laiko eilutes. Tačiau jokie protingi metodai negali visiškai pakeisti analitiko žinių ir patirties, o tik padeda kontrolieriams suformuluoti pasiūlymus dėl sprendimų priėmimo.

Nukrypimų analizė

Taikant nuolatinį planavimą, nukrypimų analizė yra pagrįsta planu ir šiek tiek skiriasi nuo analizės naudojant tradicinį biudžetą. Vykdant nuolatinį planavimą, planas įtraukiamas bendras vaizdas susideda iš dviejų dalių – konkrečių užklausų ir prognozės, sudarytos naudojant tam tikras priemones arba remiantis biudžetą sudariusių darbuotojų patirtimi.

Priimti sprendimus dėl konkretaus mokėjimo prašymo ar planuojamo pinigų srauto yra gana paprasta. Tai veikiau organizacinis klausimas. Tereikia gauti informaciją iš iniciatoriaus ar asmens, atsakingo už konkrečią sumą. Planuojamas judėjimas bus nukeltas į būsimą laikotarpį arba atšauktas. Tačiau numatoma plano dalis reikalauja kitokio požiūrio. Atsižvelgiant į įmonės veiklos specifiką, vidinius procesus ir prognozės detalumą, galima pasiūlyti du šios problemos sprendimo variantus.

Galite nekreipti dėmesio į nukrypimus ir neperkelti jų į kitus laikotarpius. Pavyzdžiui, jei apribotos einamosios išlaidos (biuro, einamieji remontai ir tt) dar nebuvo iki galo panaudoti.

Bet pasitaiko atvejų, kai nepateikta konkreti paraiška (laiku negauti dokumentai iš tiekėjo ir pan.), skirtas lėšų išleidimo limitas. Tada jis turi būti perkeltas į kitą laikotarpį. Tokiose situacijose pravartu naudoti vadinamąsias „periodines programas“, kurių galiojimas ribojamas tam tikru laikotarpiu, pavyzdžiui, sutarties galiojimo laikotarpiu. Jų pagrindu generuojami reguliarūs (savaitę, mėnesį) prašymai išleisti lėšas. Vieno ar kito sprendimo priėmimas gali būti iš dalies automatizuotas, skirstant straipsnius į tuos, kuriems uždarojo laikotarpio biudžeto likutis paskirstomas sekantiems laikotarpiams, ir į tuos, kurių planą „perrašo“ faktas.

Aukščiau aprašytos grynųjų pinigų planavimo ir apskaitos metodikos elementai yra įdiegti gaminyje „RG-Soft: Cash Flow Management“. Pinigų srautų valdymas yra svarbus veiksnys spartinant įmonės kapitalo apyvartą. Taip nutinka dėl sutrumpėjusios veiklos ciklo trukmės, ekonomiškesnio nuosavų lėšų panaudojimo ir dėl to sumažėjusio skolintų lėšų poreikio. Todėl įmonės efektyvumas labai priklauso nuo pinigų srautų valdymo sistemos organizavimo.

Pinigų srautų stebėjimo rezultatai suteikia vadovams informacinį pagrindą priimti teisingus valdymo sprendimus mokumo didinimo, tobulinimo požiūriu. finansinė būklė ir veiklos efektyvumą Federalinė tarnyba bausmių vykdymas. Straipsnyje aptariamos pagrindinės pinigų srautų sąvokos, jų vertinimo ir analizės technikų ir metodų visuma, grynųjų pinigų valdymo tikslas ir uždaviniai; pateikiama grynųjų pinigų srautų nustatymo tvarka ir jo valdymo efektyvumo didinimo kryptys. Siekdamas išplėsti asmenų, dalyvaujančių formuojant įmonės pinigų srautą, ratą, autorius pasiūlė struktūrinių padalinių atsakomybės už pinigų srautų dydį priskyrimo schemą. Darbo turinyje ypatingas dėmesys skirta tiesioginiam ir netiesioginiam pinigų srautų ataskaitos rengimo metodui, siekiant ištirti teigiamų, neigiamų ir grynųjų pinigų srautų susidarymo veiksnius. Netiesiogiai grynųjų pinigų srautų iš pagrindinės veiklos nustatymo metodika ir finansinių mokėjimų kalendorius yra trumpai aprašyti ir aiškiai pateikti lentelių pavidalu. Pinigų srautų biudžeto sudarymo procedūra pateikiama kaip būtinas pinigų srautų optimizavimo elementas. Pažymima pinigų srautų finansinės stebėsenos, susijusios su baudžiamosios sistemos įmonių veiklos sritimis, svarba ir būtinybė.

Nuorodos

1. Kuznecova I. D. Įmonės pinigų srautų valdymas: vadovėlis. pašalpa. Ivanovas: Ivanovo valstybinis chemijos technologijos universitetas, 2008. 193 p.

2. Kazakova N. A. Vadybos analizė: kompleksinė įmonės analizė ir diagnostika: vadovėlis 2 leid., papildoma. ir apdorotas M.: INFRA-M, 2013. 261 p.

3. Polyak G. B. Finansai. Pinigų cirkuliacija. Kreditas: vadovėlis universiteto studentams. 3 leidimas, pataisytas. ir papildomas M.: VIENYBĖ-DANA, 2012. 639 p.

4. Kankė A. A. Įmonės finansinės ekonominės veiklos analizė: vadovėlis. pašalpa. 2 leidimas, red. ir papildomas M.: FORUMAS; INFRA-M, 2013. 288 p.

5. Berezhnoy V.I., Suspitsyna G.G., Bigday O.B ir kt apyvartinių lėšų. M.: INFRA-M, 2016. 192 p.

Pinigų srautų planavimas, realių rezultatų nukrypimų nuo planuotų analizė ir valdymo sprendimų formavimas kaip finansų kontrolės funkcija šiandien yra itin aktualus. Tačiau tokiomis sąlygomis, kai skolintos lėšos smarkiai pabrango, o mokėjimo situacija pablogėjo, tokios priemonės kaip pinigų srautų biudžeto sudarymas tampa gremėzdiškos ir „gremėzdiškos“. Patartina naudoti lengvesnes, tačiau užtikrinančias pakankamą tikslumą ir patikimumą, planavimo metodus ir tinkamas informacines sistemas.

Finansų kontrolės, kaip ir bendrojo valdymo, funkcionalumą ir kokybę lemia naudojamų įrankių, tai yra metodų ir technikų kokybė, planavimo ir kontrolės mechanizmų būklė, taip pat informacinių sistemų, kurios automatizuoja planuoti procesą ir generuoti analitines ataskaitas.

Jeigu įmonė neskiria deramo dėmesio pinigų srautams, tuomet jai labai sunku numatyti pinigų spragas. Tai reiškia, kad mėnesio pabaigoje ji neturi pinigų apmokėti tiekėjų sąskaitoms. Todėl įvairių tarnybų darbuotojai priversti žadėti einamąsias sąskaitas apmokėti kitą mėnesį nuo numatomų pajamų. Tačiau dėl pinigų srautų valdymo sistemos (CFM) trūkumo nėra pasitikėjimo, kad tokia situacija nepasikartos.

Dažniausiai tokios problemos kyla dėl netinkamai organizuotų mokėjimų ar jų sąlygų pažeidimo.

Pramonės specifika gali reikšti, kad lėšų gavimas iš klientų vėluoja. Tačiau didelių gautinų sumų buvimas ir prastas jų valdymas gali lemti lėšų trūkumą dabartinei įmonės veiklai apmokėti. Šią problemą galima kompleksiškai išspręsti tik biudžeto sudarymo ir operatyvaus mokėjimų valdymo etapuose.

Tiek įmonės klientų, tiek pačios įmonės mokėjimo terminų pažeidimo problema sprendžiama daugiausia veiklos planavimo etape, geriau dirbant su klientais uždarant gautinas sumas. Jei įmonė turi planinių pinigų priėmimo įplaukų registravimo taisykles, tuomet, jei šie planai pažeidžiami, galima greitai nustatyti, kurios sandorio šalys pažeidžia mokėjimo sąlygas.

Tačiau krizė parodė, kad dinamiškai besikeičiančioje situacijoje griežtas planas pristabdo veiklą. Įmonė turi greitai reaguoti į besikeičiančias išorės sąlygas, o tam trukdo griežta biudžeto sudarymo sistema. Didelėse įmonėse veiksmų derinimas užima per daug laiko. Bet koks sprendimas reikalauja tvirto pagrindimo, kartais jį sunku suformuluoti, ypač jei jis yra intuicijos lygyje. Patirtis rodo, kad tiek mažoms, tiek didelėms įmonėms reikia įrankių greitai pakeisti planus.

Pagrindiniai pinigų srautų valdymo etapai

Pinigų srautų valdymą galima pavaizduoti kaip kelių etapų seką (1 diagrama) sutartiniais pavadinimais: planavimas tam tikram laikotarpiui, veiklos planavimas, faktas ir analizė.

Pagrindiniai pinigų srautų valdymo etapai

Formuojant biudžetus, remiantis pardavimo ir pirkimo planu, tam tikram laikotarpiui sudaromi pinigų srautų planai - pinigų srautų biudžetai (CFB). Jau čia galite nustatyti galimus grynųjų pinigų trūkumus ir imtis reikiamų priemonių. BDDS naudojimas padeda atsakyti į klausimus: kas, kada, kokiems tikslams ir kiek gali išleisti pinigų.

Veiklos planavimo etapas skirtas einamiesiems poreikiams ir pinigų srautams planuoti. Galutinis jos tikslas – mokėjimų kalendorius, leidžiantis tiksliau nustatyti grynųjų pinigų trūkumus. Dažniausiai mokėjimų kalendorius sudaromas pagal planuojamus kvitus ir prašymus išleisti lėšas.

Pinigų srautų analizė iš esmės yra pinigų įplaukų ir ištekėjimo momentų ir dydžių nustatymas. Daugeliu atžvilgių įmonės plėtros tempą ir finansinį stabilumą lemia tai, kiek lėšų įplaukos ir nutekėjimas sinchronizuojamos tarpusavyje laiko ir apimties atžvilgiu, nes aukštas tokio sinchronizavimo lygis leidžia naudoti mažesnes paskolas. ir efektyvų turimų lėšų panaudojimą. Šiems tikslams paprastai naudojami šie įrankiai:

plano vykdymo analizė;
ilgalaikio plano (biudžeto), veiklos plano ir fakto palyginimas;
pagrindinių DS judėjimo rodiklių nustatymas;
modelių nustatymas naudojant skaitmeninius metodus.

Kaip matote, grynųjų pinigų valdymo etapus galima suskirstyti į šiuos horizontus:

Operatyvinės užduotys, kurios tiesiogiai apima mokėjimų organizavimą, jų koordinavimą, veiklos kontrolę;
Vidutinės trukmės užduotis sprendžiant gaunamų ir išeinančių mokėjimų apimčių sinchronizavimo, darbo su sutartimis ir jų terminais problemas, siekiant užtikrinti įmonės mokumą;
Strateginiai tikslai, kurie valdo įmonės plėtros kryptį.

Šis paskirstymas schematiškai parodytas 2 schemoje.

2 schema. Schema 1. Schemą galite pamatyti autoriaus svetainėje.

Finansinės apskaitos problemos sprendžiamos slenkančiu planavimu
Požiūriai į DDS biudžeto sudarymą

3 schema. Schema 1. Schemą galite pamatyti autoriaus svetainėje.

Tradicinis biudžeto sudarymas ir nuolatinis planavimas

Tradiciškai biudžeto sudarymo procesas (3 diagrama) prasideda nuo to, kad įmonės vadovybė nustato jos plėtros kryptis, augimo tempus, pagrindinius rodiklius ir užima daug laiko. Paprastai DDS biudžetai rengiami ketvirčiui ar metams. BDDS sudarymas nuo nulio yra gana daug darbo reikalaujantis procesas, nes reikia apdoroti daug informacijos apie būsimas pajamas ir išlaidas. Kitų metų biudžeto darbai galėtų prasidėti jau vasarą.

Slenkantis planavimas – tai technologija, kuri apima ateities planų keitimą po tam tikro laiko, nutolinant ribą įveikto etapo dydžiu. Pavyzdžiui, planas sudaromas kas savaitę ateinančioms 12 savaičių. Tokiu atveju planų detalumas mažėja proporcingai atitinkamo laikotarpio „atstumui“ nuo planavimo taško. Taigi, planas pagal dieną pirmai savaitei, savaitės suskirstymas kitam mėnesiui ir išplėstas planas pagal mėnesį kitiems laikotarpiams. Metodiškai slenkantis planavimas išsprendžia visas šiuo metu aktualias operatyvines ir iš dalies vidutinės trukmės užduotis.

Slenkantis planavimas leidžia atsižvelgti į faktinį lėšų srautą ir sandorio šalių pažadus atlikti mokėjimus. Atsiranda galimybė greitai koreguoti mokėjimo grafikus.

Technologiniai procesai masinėje gamyboje vykdomi nuolat, o planavimas vyksta diskretiškai. Todėl slenkantis planavimas priartina planavimo procesą prie kitų įmonės procesų tempo. Kartu didėja informacijos, kurios pagrindu formuojamas slenkantis planas, kokybė ir patikimumas. Taip pat didėja atsakingumas, nes visi atsakingi darbuotojai reguliariai koreguoja savo plano dalį.

Perėjimas prie nuolatinio planavimo

Pagrindiniai klausimai, į kuriuos pirmiausia reikia atsakyti pereinant prie slenkančio planavimo – koks yra dažnumas ir planavimo horizontas?

Vykdydami slenkantį planavimą, galite naudoti skirtingus detalumo lygius skirtingiems laikotarpiams. Pavyzdžiui, kitai savaitei turėkite detalųjį planą pagal dieną, mėnesiui iš anksto – pagal savaitę, o porai mėnesių iš anksto susidarykite bendrą planą.

stebėti planuojamus grynųjų pinigų likučius, o pritrūkus – operatyviai koreguoti išlaidas;
kontroliuoti plano-faktinius neatitikimus ir koreguoti pajamų planą, jei kitas mokėjimas negaunamas laiku arba efektyviau panaudoti papildomas pajamas;
tvarkyti gautinas sumas.

Pagrindinis slenkančio planavimo privalumas yra tas, kad artėjant laikotarpio pabaigai yra matoma ir aišku, ką daryti toliau.

Darbuotojų įtraukimas į nuolatinį planavimo procesą gerina jo kokybę. Tačiau net ir slenkančiu planavimu besidomintiems specialistams tenka įvaldyti naują apskaitos skyrių, atsisakyti senų įpročių, perstatyti nusistovėjusius verslo procesus.

Taip vadinamos „preliminarios programos“ leidžia sumažinti įtampą diegiant naują technologiją. Juose nurodomi tik bendriausi mokėjimo duomenys: padalinys, prekė, suma. Tačiau šių duomenų visiškai pakanka slenkančiam pinigų srautų planavimui.

Tas pats pasakytina ir apie išlaidas. Tačiau kadangi įmonė pati tvarko išlaidas, jas beveik visada galima susieti su tikslesniu laikotarpiu (diena/savaitė), palyginti su kvitais. Išlaidos, kurių negalima susieti su konkrečiomis savaitėmis, paskirstomos po lygiai per mėnesį.

Padedant padalinių vadovams (pardavimas, pirkimas, gamyba) ir papildoma informacija iš jų apie pardavimus, įplaukas ir mokėjimus, koreguojamas savaitinis planas, tolygiai paskirstant mokėjimus per planavimo intervalą.

Kito planavimo laikotarpio pabaigoje (savaitė/mėn.) sudaromas dar vienas atnaujintas artimiausios ateities planas. Tai reiškia, kad planas nuosekliai koreguojamas iki tam tikro gylio, taip pasiekiamas didesnis patikimumas, palyginti su tradiciniu planavimu.

Slenkamojo planavimo duomenų šaltiniai yra šie:

Sutartys. Pavyzdžiui, mokėjimų grafikai, atidėto mokėjimo sutarčių sąlygos ir pan.;
Susitarimai. Dažna klaida yra ta, kad informaciją apie planuojamas pajamas turi tik vienas asmuo arba daugiausia jo vadovas. Ši informacija turi būti įrašyta, pavyzdžiui, kad atspindėtų nukrypimą nuo mokėjimo grafiko.
Sezoniškumas, kiti pasikartojantys svyravimai. Galima pateikti daug pavyzdžių, svarbiausia, kad į šiuos nelygumus reikia atsižvelgti. Viena iš priemonių, padedančių numatyti tokius netolygumus, yra

Viena iš priemonių, padedančių nustatyti, analizuoti ir numatyti tokius ciklinius svyravimus, yra statistinė ir duomenų gavyba.

Prognozavimas naudojant protingus metodus

Daugelis prekiautojų naudoja matematinius metodus, kad prognozuotų akcijų kainas ir valiutų kursus. Jų esmė slypi tame, kad kompiuteris, analizuodamas ankstesnes laiko eilutės reikšmes, sukuria modelį (dažniausiai formulės pavidalu) ir naudoja jį būsimoms reikšmėms numatyti. Galbūt per labai trumpą laiką, kai sprendimą reikia priimti per kelias sekundes, tokie metodai yra vienintelis būdas sudaryti prognozę.

Versle naudojami paprasčiausi metodai, pavyzdžiui, tiesinis aproksimavimas, kai bandoma apibūdinti ankstesnes rodiklių reikšmes paprasta linija. Nors šis metodas yra gana paprastas, jo tikslumas nėra didelis. Norėdami padidinti prognozės tikslumą, galite naudoti sudėtingesnes funkcijas: eksponentus, logaritmus, galios funkcijas ir kt. Paprastai šios funkcijos programoje Excel naudojamos gražiems sklandžiam grafikui kurti. SPSS pakete taip pat įdiegti statistinių duomenų apdorojimo metodai. Versle taip pat naudojami intelektualūs prognozavimo metodai, naudojantys neuroninius tinklus, genetinius algoritmus ir kt., bei atitinkami įrankiai: Matlab, Statistica Neural Networks, Polyanalyst ir kt.

Tačiau jiems visiems reikia daug istorinių duomenų (bent 30 ankstesnių verčių). Realiai, atsižvelgiant į nuolat besikeičiančią rinkos situaciją ir atitinkamai besikeičiantį modelį, tokio duomenų kiekio sukaupti neįmanoma.

Caterpillar gali būti naudojamas ne tik prognozuojant, bet ir analizuojant sudėtingas laiko eilutes.

Tačiau jokie protingi metodai negali visiškai pakeisti analitiko žinių ir patirties, o tik padeda kontrolieriams suformuluoti pasiūlymus dėl sprendimų priėmimo.

Nukrypimų analizė

Taikant nuolatinį planavimą, nukrypimų analizė yra pagrįsta planu ir šiek tiek skiriasi nuo analizės naudojant tradicinį biudžetą.

Slenkamojo planavimo metu planas apskritai susideda iš dviejų dalių – konkrečių užklausų ir prognozės, sudarytos naudojant tam tikras priemones arba remiantis biudžetą sudarančių darbuotojų patirtimi.

Tačiau numatoma plano dalis reikalauja kitokio požiūrio. Atsižvelgiant į įmonės veiklos specifiką, vidinius procesus ir prognozės detalumą, galima pasiūlyti du šios problemos sprendimo variantus.

Galite nekreipti dėmesio į nukrypimus ir neperkelti jų į kitus laikotarpius. Pavyzdžiui, jei einamųjų išlaidų (biuro, eilinio remonto ir pan.) limitai dar nėra iki galo išnaudoti.

Pinigų srautų valdymas yra svarbus veiksnys, spartinantis įmonės kapitalo apyvartą. Taip nutinka dėl sutrumpėjusios veiklos ciklo trukmės, ekonomiškesnio nuosavų lėšų panaudojimo ir dėl to sumažėjusio skolintų lėšų poreikio. Todėl įmonės efektyvumas labai priklauso nuo pinigų srautų valdymo sistemos organizavimo.