Klientai - ne Rusijos Federacijos rezidentai be apribojimų atlieka pervedimus užsienio valiuta.

Reikalavimai Rusijos Federacijos gyventojams

Rusijos Federacijos rezidentų pervedimams užsienio valiuta, taip pat pervedimams Rusijos rubliais, dalyvaujant ne Rusijos Federacijos rezidentams, taikoma valiutos keitimo kontrolė.

Pagal valiutos įstatymus:

Rusijos Federacijos rezidento pervedimai, kai atlieka mokėjimą ne Rusijos Federacijos rezidento naudai rubliais ir užsienio valiuta, atliekami be apribojimų;
pervedimai užsienio valiuta tarp Rusijos Federacijos rezidentų yra draudžiami, išskyrus operacijas, nurodytas 9 straipsnio 6 dalyje. 12, 3 dalis str. 2003 m. gruodžio 10 d. Federalinio įstatymo Nr. 173-FZ „Dėl valiutos reguliavimo ir valiutos kontrolės“ 14 str., įskaitant tarp artimų giminaičių ().
Rusijos Federacijos rezidento pervedimai iš Rusijos Federacijos kitų rezidentų fizinių asmenų naudai į jų sąskaitas, atidarytas bankuose, esančiuose už Rusijos Federacijos teritorijos ribų, negali viršyti 5000 JAV dolerių ekvivalento pagal oficialų Centrinio banko nustatytą kursą. Rusijos Federacija lėšų nurašymo iš asmens sąskaitos dieną – Rusijos Federacijos rezidentas vieną operacijos dieną.

Surašant mokėjimo dokumentą, mokėjimo dokumente nėra informacijos, leidžiančios nustatyti ekonominę valiutos operacijos prasmę, ir (arba) dokumentų bei informacijos lauke „mokėjimo paskirtis“, taip pat nuorodų į šiuos dokumentus, yra pagrindas atsisakyti atlikti valiutos operaciją. Atliekant pavedimą trečiajai šaliai, laukelyje „Mokėjimo paskirtis“ be kitos informacijos turi būti nurodytas pilnas asmens, už kurį atliekamas pavedimas, pavardė.

Reikalavimas pateikti patvirtinamuosius dokumentus taikomas valiutos operacijoms, susijusioms su pervedimais:

juridinių asmenų – Rusijos Federacijos nerezidentų – naudai už sumą, lygią arba didesnę kaip 600 000 rublių ekvivalentas mokėjimo dieną;
Atliekant atsiskaitymus su Rusijos Federacijos nerezidentais - juridiniais asmenimis, kurių suma mokėjimo dieną yra lygi arba didesnė nei 600 000 rublių rubliais ekvivalentu, būtina pateikti pavedimą pagrindžiančius dokumentus. Tokie dokumentai gali būti:
susitarimai (sutartys);
sąskaitos faktūros (sąskaitos, sąskaitos ir kt.);
susirašinėjimas su mokėtoju elektroniniu paštu arba popieriuje;
kiti dokumentai, numatyti Federalinio įstatymo Nr.173-FZ 23 straipsnyje, kurių pagrindu atliekama valiutos operacija.
fizinių asmenų - ne Rusijos Federacijos rezidentų naudai suma, viršijanti 5000 JAV dolerių ekvivalentą pagal Rusijos banko kursą mokėjimo dieną;
Atliekant atsiskaitymus su Rusijos Federacijos nerezidentais - fiziniais asmenimis už sumą, viršijančią 5000 JAV dolerių ekvivalentą mokėjimo dieną, būtina pateikti informaciją apie gavėjo (nerezidento) valiutos ir apskaitos statuso patvirtinimą. Rusijos Federacijos) lėšas ir sandorio turinį. Informacija gali būti pateikiama bet kokia forma, įskaitant nurodytą pateikto mokėjimo dokumento laukelyje „mokėjimo paskirtis“ (pvz., „Finansinė pagalba ne Rusijos Federacijos gyventojui“).
fizinių asmenų - Rusijos Federacijos gyventojų, kurie yra kliento sutuoktiniai ar artimi giminaičiai, naudai į šių asmenų sąskaitas, atidarytas Rusijos Federacijos teritorijoje esančiuose bankuose, neatsižvelgiant į pervedimo sumą;
Reikalingų dokumentų sąrašą rasite kitoje pastraipoje.

fizinių asmenų – Rusijos Federacijos gyventojų, kurie yra kliento sutuoktiniai ar artimi giminaičiai, naudai į šių asmenų sąskaitas, atidarytas bankuose, esančiuose už Rusijos Federacijos teritorijos ribų, jei pervedimo suma viršija 5000 JAV dolerių ekvivalentą. pagal Rusijos banko kursą mokėjimo dieną;
Mokant mokėjimus tarp sutuoktinių ar artimų giminaičių (giminaičių tiesiogine aukštutinė ir mažėjimo linija – tėvai ir vaikai, seneliai ir anūkai), pilni ir pusė (turintys bendrą tėvą ar motiną) broliai ir seserys, įtėviai ir įvaikiai: Dokumentai gali būti pateikti: patvirtinantys ryšį:
civilinės metrikacijos institucijų išduoti pažymėjimai (santuoka, gimimas ir kt.);
teismų sprendimai;
asmens dokumentai, kuriuose yra vaikų ir sutuoktinių įrašai;
kiti dokumentai, numatyti Rusijos Federacijos teisės aktuose.
2007 m. liepos 20 d. Rusijos banko direktyva Nr. 1868-U „Dėl rezidentų asmenų suteiktų dokumentų, susijusių su tam tikromis valiutos operacijomis, įgaliotiems bankams“

Kokia tvarka užsienio juridiniai asmenys nerezidentai gali atidaryti banko sąskaitas (banko indėlius) užsienio valiuta ir Rusijos Federacijos valiuta?

Remiantis 2003 m. gruodžio 10 d. federalinio įstatymo Nr. 173-FZ „Dėl valiutos reguliavimo ir valiutos kontrolės“ (toliau – Įstatymas Nr. 173-FZ) 13 straipsniu, Rusijos Federacijos teritorijoje nerezidentai turi teisę atidaryti banko sąskaitas (banko indėlius) užsienio šalies valiuta ir Rusijos Federacijos valiuta tik įgaliotuose bankuose.

Iš karto atkreipkime dėmesį, kad užsieniečiams, pažeidusiems Rusijos Federacijos valiutos teisės aktų ir valiutos reguliavimo institucijų aktų nuostatas, pagal Rusijos Federacijos įstatymus taikoma šių rūšių atsakomybė (Įstatymo Nr. 173-25 straipsnis). FZ):

administracinė atsakomybė (Rusijos Federacijos administracinių nusižengimų kodekso 15.25 straipsnis);

baudžiamoji atsakomybė (Rusijos Federacijos baudžiamojo kodekso 193 straipsnis).

Užsieniečiai nerezidentai turi teisę be apribojimų pervesti užsienio valiutą ir Rusijos Federacijos valiutą iš sąskaitų (indėlių) bankuose už Rusijos Federacijos teritorijos ribų į savo sąskaitas (indėlius) įgaliotuose bankuose ir atvirkščiai. Įgalioti bankai yra tie bankai, kurie turi atitinkamą licenciją (pavyzdžiui, „Sberbank“, „VTB24“, „Alfa-Bank“ ir kt.).

Rusijos Federacijos teritorijoje atidarytų nerezidentų banko sąskaitų (banko indėlių), įskaitant specialiąsias sąskaitas, atidarymo ir tvarkymo tvarką nustato Rusijos bankas (Įstatymo Nr. 173-FZ 13 straipsnio 2 punktas). . Šiuo metu galioja 2014 m. gegužės 30 d. Rusijos Federacijos banko instrukcija Nr. 153-I (su 2018 m. gruodžio 24 d. pakeitimais) „Dėl banko sąskaitų, indėlių sąskaitų ir indėlių sąskaitų atidarymo ir uždarymo“.

Ką turi daryti užsienio juridinis asmuo, norintis atidaryti sąskaitą banke?

Dažnai užsienio įmonė neturi filialų ar atskirų padalinių Rusijos Federacijos teritorijoje. Ar užsienio įmonė gali atidaryti einamąją sąskaitą Rusijos banke, neatidariusi atstovybės ar filialo Rusijoje?

Taip, galbūt pirmas užsienio įmonės žingsnis turėtų būti užsiregistruoti mokesčių inspekcijoje, suteikti TIN ir išduoti registracijos pažymėjimą (Rusijos Federacijos federalinės mokesčių tarnybos 2014 m. rugsėjo 1 d. laiškas Nr. SA-4- 14/17456).

Kaip įregistruoti užsienio įmonę mokesčių inspekcijoje?

Šiuo metu mokesčių institucijos registruoja užsienio organizacijas pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso nuostatas ir Rusijos Federacijos finansų ministerijos 2018 m. gruodžio 28 d. įsakymą Nr. 293n (Federalinės mokesčių tarnybos ir Rusijos Federacijos mokesčių ministerijos raštas). Rusijos Federacijos finansai 2019 m. sausio 24 d. Nr. 293n).

Registruojantis, įskaitant banko sąskaitų atidarymą Rusijos Federacijoje, užsienio organizacijai suteikiamas TIN ir išduodamas registracijos pažymėjimas.

Registracija užsienio organizacijos mokesčių inspekcijoje nurodytu pagrindu (užsieniečiui atidarius banko sąskaitas Rusijos Federacijos teritorijoje) atliekama remiantis šiais dokumentais:

pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 84 straipsnio 5.1 punktą patvirtintos formos užsienio organizacijos prašymas registruotis mokesčių inspekcijoje;

kilmės šalies užsienio juridinių asmenų registro išrašai ar kitas lygiavertę juridinę galią turintis dokumentas, patvirtinantis užsienio organizacijos teisinį statusą;

užsienio organizacijos kilmės šalies įgaliotos institucijos dokumentas, patvirtinantis jos registraciją mokesčių mokėtoju toje šalyje, kuriame nurodytas mokesčių mokėtojo kodas (arba mokesčių mokėtojo kodo analogas), arba nurodytos institucijos dokumentas, patvirtinantis, kad tokio nėra. kodas (jo analogas). Jeigu mokesčių mokėtojo kodas (jo atitikmuo) nurodytas pačiame ataskaitoje, papildomų dokumentų nereikia.

Užsienio įmonės steigimo dokumentai (Charta) – notaro patvirtintos kopijos, apostile arba konsulinės legalizuotos.

Užsienio organizacijos registracijos mokesčių institucijoje data yra įrašymo į vieningą valstybės informacijos apie jos registraciją mokesčių inspekcijoje data (Rusijos Federacijos finansų ministerijos gruodžio 28 d. įsakymo 27 punktas, 2018 Nr. 293n).

Jei užsienio organizacija atidaro naują sąskaitą (indėlį) tame pačiame ar bet kuriame kitame banke (banko filiale) Rusijos Federacijos teritorijoje, tokios užsienio organizacijos perregistravimas mokesčių inspekcijoje neatliekamas (28 straipsnis). 2018 m. gruodžio 28 d. Rusijos Federacijos finansų ministerijos įsakymas Nr. 293n).

Užsienio organizacijų registracija nurodytu pagrindu vykdoma tik nesant jokių kitų registracijos mokesčių inspekcijoje pagrindų. Remiantis Rusijos Federacijos teisės aktų normomis, užsienio organizacijos registravimas tik atidarant banko sąskaitą nereiškia, kad tokia organizacija vykdo veiklą Rusijos Federacijoje (Federalinės mokesčių tarnybos ir Finansų ministerijos raštas). Rusijos Federacijos 2019 m. sausio 24 d. Nr. 293n).

Užsienio įmonė turi kreiptis į mokesčių inspekciją banko buveinėje.

Kaip minėta, tuo atveju, kai užsienio organizacija, atidaranti banko sąskaitą, neturi atskiro padalinio Rusijos Federacijos teritorijoje, ji įregistruojama apmokestinimui, susijusiai su banko sąskaitos atidarymu Rusijos Federacijos teritorijoje.

Dokumentų rinkinys užsienio juridinio asmens sąskaitos atidarymui

Norėdami atidaryti atsiskaitomąją sąskaitą juridiniam asmeniui, sukurtam pagal užsienio valstybės įstatymus ir esančiam už Rusijos Federacijos teritorijos ribų, bankui reikia pateikti šiuos dokumentus (Rusijos Federacijos banko instrukcijos 4.2 punktas). 2014 m. gegužės 30 d. Nr. 153-I):

licencijos (leidimai), išduotos juridiniam asmeniui, jeigu šios licencijos (leidimai) yra tiesiogiai susijusios su kliento veiksnumu sudaryti sutartį, kurios pagrindu atidaroma sąskaita;

kortelė;

dokumentai, patvirtinantys kortelėje nurodytų asmenų įgaliojimus disponuoti sąskaitoje esančiomis lėšomis, o tais atvejais, kai sutartyje numatytas teisės disponuoti sąskaitoje esančiomis lėšomis patvirtinimas ranka rašyto parašo analogu, įgaliojimą patvirtinantys dokumentai. teisę turintys asmenys naudojasi ranka rašyto parašo analogu;

dokumentai, patvirtinantys juridinio asmens vienintelio vykdomojo organo įgaliojimus;

dokumentai, patvirtinantys juridinio asmens teisinį statusą pagal šalies, kurios teritorijoje šis juridinis asmuo buvo įsteigtas, įstatymus, ypač dokumentai, patvirtinantys jo valstybinę registraciją;

registracijos mokesčių inspekcijoje pažymėjimas Rusijos Federacijos įstatymų numatytais atvejais.

Rusijos Federacijos teisės aktuose numatytais atvejais dokumentai, pateikti atidarant banko sąskaitą, turi būti legalizuoti. Apostilė tvirtinama ant paties dokumento arba atskirame lape, pridedamame prie dokumento.

Nustatyta tvarka legalizuotas užsienio valstybės dokumentas turi būti išverstas į rusų kalbą. Tiek pats užsienio dokumentas, tiek ant jo pritvirtinta apostilė yra išversti į rusų kalbą.

Kortelė su parašų pavyzdžiais asmenų, įgaliotų pasirašyti tam tikrus popierius, kai atliekami sandoriai užsienio įmonės vardu, yra patvirtinta notaro.

Gali būti atsisakyta atidaryti banko sąskaitą, jei nepateikiami dokumentai, patvirtinantys informaciją, būtiną kliento tapatybei nustatyti, arba pateikiama melaginga informacija, taip pat kitais Rusijos Federacijos teisės aktuose numatytais atvejais.

Banko sąskaitos atidarymas baigiamas ir banko sąskaita laikoma atidaryta, padarius atitinkamą įrašą Atidarytų sąskaitų registravimo knygelėje. Įrašas šioje knygelėje turi būti padarytas ne vėliau kaip kitą darbo dieną po atitinkamos sutarties sudarymo.

Nerezidentais valstybėje gali būti ne tik fiziniai, bet ir juridiniai asmenys. Paskutinei kategorijai priklauso užsienio bendrovės, įsteigtos už Rusijos Federacijos ribų. Nuolatinė tokių įmonių buveinė nurodyta ir už Rusijos ribų. Tačiau jų filialai ir atstovybės turi teisę veikti bet kuriame Rusijos Federacijos regione. Norėdami tai padaryti, turite užsiregistruoti mokesčių tikslais Rusijos mokesčių inspekcijoje ir atidaryti užsienio įmonės banko sąskaitą.

Nerezidentų juridinių asmenų sąskaitų tipai

Einamosios sąskaitos – tai bet kokios sąskaitos, išskyrus kredito ir indėlių sąskaitas, kurios skirtos tarpusavio atsiskaitymams ir kitoms operacijoms, atliekamoms vykdant einamąją įmonių finansinę veiklą. Jų atvėrimo užsienio organizacijoms užsienyje tvarką nustato Centrinis bankas. Procedūros taisyklės nustatytos Rusijos Federacijos centrinio banko instrukcijoje Nr. 93.

Teisę atidaryti sąskaitą užsienio juridiniams asmenims suteikia tos finansų įstaigos, kurios turi licenciją atlikti operacijas tiek rubliais, tiek užsienio valiuta.

Šiandien beveik bet kuris bankas turi tokius įgaliojimus. Tačiau geriau teikti pirmenybę didelei bankinei struktūrai, kuri turi specialų užsienio valiutos skyrių. Tokiuose bankuose jau išplėtota sąskaitų tvarkymo praktika, kuri leis išvengti nereikalingų laiko sąnaudų.

Užsienio įmonėms yra keletas sąskaitų tipų, kurių paskirtis skiriasi atliekant įvairias finansines operacijas.

Srovė (T tipas)

Tai yra rublio sąskaitos, atidaromos pirmiausia užsienio įmonių eksporto-importo operacijoms aptarnauti. Antrasis jos tikslas – aptarnauti Rusijoje esančius organizacijos filialus ir atstovybes. Ši sąskaita reikalinga jūsų pagrindinei veiklai vykdyti.

Jis gali būti įskaitytas:

prekių, pristatytų į Rusijos Federaciją, kvitai;
sąskaitos savininko gautos paskolos, taip pat mokėjimai pagal anksčiau sudarytas kredito sutartis;
lėšos, gautos pardavus vertybinius popierius;
pajamos rubliais iš užsienio valiutos pardavimo Rusijos Federacijoje;
lėšos, pervestos iš „I“ sąskaitos, atidarytos to paties savininko vardu.

Iš „T“ tipo sąskaitos galite atlikti šiuos mokėjimus:

mokėjimas gyventojams už prekes, pristatytas į Rusiją;
lėšų pervedimai pagal depozitoriumo sandorius, depozitoriumo sertifikatų, obligacijų apmokėjimas;
pervedimai gyventojams, nesusiję su prekybos veikla (pavyzdžiui, komunalinių mokesčių, mokesčių ir kt. apmokėjimas);
kitų rūšių mokėjimai, numatyti Centrinio banko nurodymais.

Tokių sąskaitų savininkai iš jų gali gauti grynųjų pinigų savo darbuotojams, kelionės išlaidoms apmokėti ir kitiems smulkiems skubiems pervedimams.

Galimų mokėjimų pervedimas yra atsakymas į kitą klausimą: ar bankas turi teisę išduoti indėlių sertifikatus užsienio juridiniams asmenims? Ši procedūra yra įmanoma, kaip ir obligacijų bei kitų vertybinių popierių pardavimas.

Investicija (I tipas)

Ši sąskaita skirta išskirtinai investicinei veiklai, įskaitant dalyvavimą privatizavime, vykdyti. Griežtai draudžiama joje kredituoti skolintas lėšas arba jomis atsiskaityti už banko sertifikatus ir obligacijas, įskaitant vyriausybės obligacijas. Taip pat nebus galima išduoti paskolos naudojant jai įskaitytus pinigus. Vieno savininko vardu galima atidaryti tik vieną tokio tipo sąskaitą.

Iš kur gali būti lėšų I tipo sąskaitai? Leidžiami šie vertimai:

rublių pajamos iš užsienio valiutos pardavimo Rusijoje;
dividendai ir palūkanos už akcijas ir obligacijas;
sumos, gautos pardavus akcijas ir dalyvavimo palūkanas.

Iš investicinės sąskaitos galima apmokėti šias operacijas:

užsienio valiutos pirkimas Rusijos Federacijoje;
privatizuotų įmonių pirkimas ir privatizavimo čekiai;
komisinio mokėjimas bankui, kuriame atidaryta sąskaita.

Čia įskaitytos lėšos negali būti pervedamos į kitas rublio sąskaitas, įskaitant einamąsias „T“ tipo sąskaitas. Užsienio įmonių pervedimai iš Rusijos Federacijoje įsigytų užsienio valiutų „I“ sąskaitų vykdomi be jokių apribojimų.

Kabrioletas (K tipas)

Šio tipo sąskaita reikalinga atsiskaitant Rusijos Federacijos valiuta. Su jo pagalba galėsite:

sumokėti rubliais už parduotą užsienio valiutą;
sumokėti už gyventojams parduotas prekes;
pasiimti grynųjų pinigų darbuotojams sumokėti;
pirkti užsienio valiutą Rusijos vidaus valiutų rinkoje.

K tipo sąskaitų skaičius banke vieno savininko vardu neribojamas.

Nekonvertuojamas (H tipas)

Tai leidžia atlikti operacijas rubliais ir užsienio valiuta. Numatytas tokios paskyros tikslas gali būti šios operacijos:

Lėšų kreditavimas nekilnojamojo turto pardavimui Rusijoje;
banko paskolų ir paskolų gavimas, kompensacijų sumos iš draudimo įmonių;
akcijų įsigijimas, dalyvavimo interesai.

Taip pat nėra jokių apribojimų „N“ tipo sąskaitų skaičiui vienam nerezidentui.

Specialios sąskaitos užsienio įmonėms

Turint tik vieną einamąją sąskaitą, stambiai įmonei sunku valdyti savo finansinius srautus. Tam tikslui bankinės struktūros numato specialių banko sąskaitų steigimą. Jie skirstomi pagal numatytą paskirtį.

Ar užsienio įmonė gali atidaryti specialią sąskaitą Rusijos banke? Taip galbūt. Tokių banko sąskaitų tvarkymo taisykles ir tvarką reglamentuoja Rusijos Federacijos centrinio banko instrukcija Nr. 116-I.

Sąskaitos tipas „C“ (kodas 14)

Tokia sąskaita atidaroma norint įsigyti iš gyventojų ir jų naudai atimti Rusijos Federacijos vardu išleistas obligacijas. Jis naudojamas debetams ir kreditams atlikti:

iš Rusijos Federacijos nerezidentų banko sąskaitų;
su gyventojų atsiskaitymo sąskaitomis perleidžiant obligacijas;
netesybų ir baudų mokėjimas iš gyventojų atsiskaitomųjų sąskaitų;
nerezidento atliktų rezervacijų sumų grąžinimas;
grąžinti lėšas už neįvykdytus įsipareigojimus, įskaitant klaidingai įskaitytas lėšas.

Sąskaitos tipas "A" (kodas 15)

Jis skirtas atsiskaityti su gyventojais už sandorius, susijusius su atitinkamų investicinių fondų akcijų ir investicinių vienetų įsigijimu. Debetavimas ir kreditavimas vyksta pagal tas pačias operacijas kaip ir „C“ tipo sąskaitoje.

Sąskaitos tipas "O" (kodas 16)

Jis reikalingas atsiskaitant už vertybinius popierius, išleistus Rusijos Federacijos vardu, išskyrus obligacijas.

Sąskaitos tipas „B1“ (kodas 17)

Pagrindinis jos tikslas – gauti iš gyventojų skolintas lėšas. Jis taip pat reikalingas gaunant Rusijos valiutą iš gyventojų už sandorius, susijusius su akcijų ir obligacijų emisija, vekselių išrašymui.

Sąskaitos tipas „B2“ (kodas 18)

Iš jos sąskaitos savininkas gyventojams išduoda paskolas ir paskolas. Kitas tikslas – vietinių neemisinių vertybinių popierių ar jais patvirtintų teisių įsigijimas ir perleidimas. Sandoriai, susiję su sąskaitų apmokėjimu, čia netaikomi.

Visi indėliai ir debetai atliekami pagal šalies valiutos teisės aktus. Jei pervedimo tikslas neatitinka atidarytos sąskaitos tipo, bankas atsisako atlikti mokėjimą. Kita atsisakymo priežastis gali būti neteisingai įformintas mokėjimo dokumentas. Specialiųjų sąskaitų skaičius vienai užsienio įmonei neribojamas.

Dokumentų sąrašas

Sąskaita nerezidentam juridiniam asmeniui atidaroma pateikus tam tikrą dokumentų rinkinį. Tai įeina:

Konsulate legalizuotų dokumentų, patvirtinančių juridinio asmens teisinį statusą, kopijos, gautos užsienio valstybės teritorijoje. Kitaip tariant, tai yra dokumentai, patvirtinantys įmonės valstybinę registraciją jos teritorijoje. Jie gali būti:
- steigimo dokumentai;
- Įmonės registracijos pažymėjimas;
- išrašai iš prekybos ar banko registro.
Registracijos Rusijos mokesčių inspekcijoje pažymėjimo kopija.
Protokolas, sprendimas ar kiti dokumentai, patvirtinantys įmonės vadovų paskyrimą.
Kortelė su parašų pavyzdžiais asmenų, įgaliotų pasirašyti tam tikrus popierius, atliekant operacijas įmonės vardu. Tai patvirtina notaras. Be pačios kortelės, jums reikės dokumentų, nurodančių joje nurodytų pareigūnų įgaliojimus. Tai gali būti specialus administracinis aktas arba įgaliojimas.
Jei sąskaita atidaroma per atstovą, tuomet jis turi pateikti įgaliojimą atidaryti sąskaitą ir ją tvarkyti. Jei įgaliojimas išduotas Rusijoje, jis patvirtinamas notaro arba užsienio valstybės ambasados Rusijos Federacijoje. Prie užsienio kalba surašyto įgaliojimo pridedamas patvirtintas vertimas. Jeigu įgaliojimas išduotas nerezidento teritorijoje, jis įteisintas konsulate arba apostiluojamas.
Visų kortelėje nurodytų asmenų ir įgaliotų atstovų kopijos.
Šalies, kurioje registruota užsienio įmonė, nacionalinio banko leidimo kopija. Jis bus reikalingas, jei toks leidimas yra būtinas pagal tarptautines sutartis, kuriose dalyvauja Rusijos Federacija, arba užsienio valstybės teisės aktus.
Prašymas atidaryti sąskaitą.
Kliento profilis, apimantis ne tik savininko duomenis, bet ir visus įgaliotus bei patikimus asmenis.

Dokumentai atstovybėms ir filialams

Norint atidaryti užsienio įmonės sąskaitą Rusijos banke jos filialuose, reikia papildyti aukščiau pateiktą dokumentų rinkinį. Atstovybės privalės:

Įteisintų nuostatų fotokopija ant atskiro struktūrinio padalinio.
Įgaliojimo, suteikiančio teisę atidaryti sąskaitą, kopija.
Pažymos apie įrašą užsienio organizacijų akredituotų filialų konsoliduotame valstybiniame registre arba tame pačiame atstovybių registre kopija.

Norėdami geriau susipažinti su užsienio įmonių padalinių veikla Rusijos Federacijoje, turėtumėte ištirti, kas tai yra.

Reikalavimai dokumentams

Visi dokumentai turi būti parengti laikantis šių sąlygų:

Visiškai ar iš dalies užpildytiems popieriams užsienio kalba pridedamas notaro patvirtintas vertimas.
Visa oficiali dokumentacija, patvirtinanti užsienio įmonės teisinį statusą, yra legalizuota.
Rusijoje išduotas įgaliojimas yra patvirtintas notaro. Užsienyje pagamintam popieriui taikomi legalizavimo reikalavimai.
Kortelė su parašų pavyzdžiais yra patvirtinta notaro. Sertifikavimo nereikės, jei sąskaitos atidarymo metu banke asmeniškai dalyvaus visi kortelėje nurodyti asmenys.
Pateiktos kopijos gali būti patvirtintos tiek notaro, tiek jas gaunančio banko darbuotojo.

Legalizavimo procesas

Tam, kad dokumentus galėtų priimti bankas, jie turi būti legalizuoti. Šią procedūrą atlieka Rusijos konsulatas užsienyje arba užsienio valstybės ambasada Rusijoje. Priklausomai nuo legalizavimo:

Dokumentai, gauti iš valstybės jurisdikcijai priklausančių įstaigų ar pareigūnų.
Bet kokie administraciniai dokumentai.
Norminiai aktai.
Oficialūs ženklai, pvz., registracijos pažyma, vizos antspaudai.

Kada nereikia legalizuoti dokumentų?

Dokumentai nelegalizuotini, jeigu jie suformuoti laikantis šių ribų:

šalys yra Hagos konvencijos šalys, jei ant paties dokumento arba ant jo patvirtintos kopijos yra apostilė;
Valstybės, Konvencijos dėl teisinės pagalbos ir teisinių santykių šeimos, civiliniuose ir baudžiamuosiuose procesuose šalys.

Kas yra apostilė

Apostille yra dokumentų patvirtinimas pagal Hagos konvenciją. Apostilę atlieka tos šalies, kurioje išduodami dokumentai, vyriausybinė įstaiga. Jos privalumas – sertifikavimas tokiu būdu yra greitesnis ir lengvesnis nei kreipiantis į konsulatą.

Tačiau ne visos šalys yra pasirašiusios konvenciją, todėl ne kiekvienas nerezidentas gali naudoti apostilę. Šiuo metu konvencijos šalys yra 70 šalių, įskaitant Rusijos Federaciją.

Patvirtintas vertimas

Dokumentų vertimo sertifikavimą atlieka kvalifikuotas vertėjas, laisvai kalbantis reikiama kalba. Tada vertimas tvirtinamas notaro. Ši procedūra turi būti atlikta prieš legalizavimą arba apostiliavimą. Konsulatui būtina pateikti jau išverstus popierius.

Užsienio įmonės registracija mokesčių inspekcijoje

Užsienio įmonė turi užsiregistruoti mokesčių inspekcijoje to regiono, kuriam priklauso bankas, kuriame ji atidaro banko sąskaitą, jei ji planuoja veikti Rusijos Federacijoje.

Registracijos data yra įrašo apie organizaciją Vieningame valstybiniame mokesčių mokėtojų registre padarymo diena.

Registracija įvyksta per penkias darbo dienas nuo prašymo pateikimo mokesčių inspekcijai.

Reikalinga dokumentacija

Apžiūrai pateiktas dokumentų rinkinys atrodo taip:

Prašymas registruotis pagal formą Nr.2001I.
Šalies, kuriai priklauso įmonė, mokesčių institucijos pažymos. Jame turi atsispindėti įmonės įregistravimo savo valstybės mokesčių mokėtoju faktas, nurodant mokėtojo kodą.
Įmonės steigimo dokumentai.
Juridinių asmenų registro išrašas ar kiti dokumentai, patvirtinantys įmonės teisinį statusą.

Nerezidento TIN

Registracijos procesas baigiasi individualaus mokesčių numerio (TIN) priskyrimu užsienio įmonei – kaip ir Rusijos įmonėms. Numeris naudojamas organizacijos identifikavimui, o kartu su patikros punktu – kiekvienam atskiram įmonės padaliniui.

Pats TIN susideda iš dešimties skaitmenų: pirmieji keturi nurodo regioninę priklausomybę, kiti keturi atitinka užsienio įmonės, pagal kurią ji įrašyta į Vieningą valstybinį nekilnojamojo turto registrą, kodą, paskutinis skaičius yra kontrolinis numeris.

Pranešimas apie sąskaitos atidarymą

Jeigu gyventojas atidaro sąskaitą užsienio finansų įstaigoje, jo pareiga yra pranešti apie sąskaitos atidarymą užsienio banke. Užsienio kredito įstaigose leidžiama atidaryti neribotą skaičių sąskaitų, tačiau mokesčių mokėtojas privalo apie kiekvieną iš jų pranešti savo mokesčių inspekcijai.

Pranešimas pateikiamas ne vėliau kaip per vieną mėnesį nuo sąskaitos atidarymo, uždarymo ar duomenų pakeitimo dienos. Už terminų pažeidimą baudžiama įspėjimu arba administracine bauda nuo 1000 iki 2000 rublių.

Yra standartinis šio dokumento formatas. Pranešimą galite pateikti tiesiogiai per inspektorių arba paštu.

Atidarymo laikas ir kaina

Kiekviena finansų įstaiga turi savo laikotarpį atidaryti sąskaitą užsienio įmonėje. Paprastai tai svyruoja nuo dviejų iki penkių darbo dienų.

Kaina taip pat skiriasi priklausomai nuo kiekvienos skolinančios institucijos. Be išlaidų, susijusių su tiesioginiu atidarymu, turėtumėte atsižvelgti į notaro patvirtinimo, dokumentų legalizavimo ir dokumentų vertimo išlaidas.

Atsisakymas atidaryti sąskaitą

Bet kuris bankas, turintis licenciją atlikti operacijas užsienio valiuta, jam paprašius, privalo atidaryti sąskaitą užsienio įmonei. Vienintelė pateisinama atsisakymo priežastis gali būti nepilnas arba neteisingai suformuotas pateiktų dokumentų rinkinys.

Tokiu atveju būtina išsiaiškinti, kokių dokumentų trūksta ar kokios klaidos juose buvo padarytos, o pašalinus šiuos trūkumus, pakartotinai kreiptis į banką.

Kaip atidaryti einamąją sąskaitą LLC: vaizdo įrašas

2016 m. balandis –... Advokatų migracijos portalo svetainė.

2014 m. balandis – 2015 m. sausio mėn. Specialistas darbo migracijos klausimais. Rusijos Federalinės migracijos tarnybos Maskvos srities darbo migracijos departamentas.

13 klausimas. Rusijos Federacijos sąskaitų rūmai, kaip valstybės subjektas

14 klausimas. Rusijos Federacijos finansų ministerija kaip valstybės finansų kontrolės subjektas

15 klausimas. Rusijos Federacijos mokesčių ir muitų ministerija, kaip valstybės finansų kontrolės subjektas

16 klausimas. Rusijos Federacijos federalinė mokesčių policijos tarnyba, kaip valstybės finansų kontrolės subjektas

17 klausimas. Finansų ir kredito institucijų kontrolė (bankinė kontrolė)

18 klausimas. Kontrolė ūkyje

19 klausimas. Audito (nepriklausoma) finansų kontrolė

20 klausimas. Biudžeto samprata ir vaidmuo

21 klausimas. Biudžetų rūšys

22 klausimas. Rusijos Federacijos biudžeto įstatymas

23 klausimas. Rusijos Federacijos biudžeto struktūra

24 klausimas. Rusijos Federacijos biudžeto struktūros principų charakteristikos

25 klausimas. Biudžeto sistemos pajamų dalies sudėtis

26 klausimas. Biudžeto sistemos išlaidų dalies sudėtis

27 klausimas. Biudžeto deficitas

28 klausimas. Rusijos Federacijos biudžeto teisės

29 klausimas. Rusijos Federaciją sudarančių subjektų biudžetinės teisės

30 klausimas. Savivaldybių (savivaldybių) biudžeto teisės

31 klausimas. Biudžeto sudarymo procesas

32 klausimas. Biudžeto sudarymo principų charakteristikos

33 klausimas. Biudžeto klasifikacija

34 klausimas. Biudžeto sudarymo etapai

35 klausimas. Biudžetinės paskolos

36 klausimas. Valstybės nebiudžetinių fondų teisinis režimas

37 klausimas. Rusijos Federacijos pensijų fondo charakteristikos

38 klausimas. Privalomojo sveikatos draudimo fondo charakteristikos

39 klausimas. Rusijos Federacijos federalinio kelių fondo charakteristikos

40 klausimas. Valstybės pajamų teisinis reguliavimas

41 klausimas. Mokesčiai ir rinkliavos

42 klausimas. Rusijos Federacijos mokesčių teisė

43 klausimas. Mokestiniai teisiniai santykiai

44 klausimas. Mokesčių teisės elementai

45 klausimas. Mokesčių mokėtojų teisės ir pareigos

46 klausimas. Mokesčių institucijų teisės ir pareigos

47 klausimas. Kredito ir kitų organizacijų, kaip mokestinių teisinių santykių subjektų, pareigos

48 klausimas. Finansinė atsakomybė už mokesčių įstatymų pažeidimus

49 klausimas. Mokesčių mokėtojo baudžiamoji atsakomybė už mokesčių įstatymų pažeidimą

53 klausimas. Rusijos Federacijos mokesčių ir muitų ministerijos atsakomybė už mokesčių teisės aktų pažeidimus

51 klausimas. Pridėtinės vertės mokesčio (PVM) charakteristikos

52 klausimas. Pelno mokesčio charakteristikos

4. Pelno mokesčio tarifai ir jo pervedimo į biudžetą tvarka

5. Mokesčių lengvatos.

53 klausimas. Pelno mokesčio charakteristikos

54 klausimas. Akcizų charakteristikos

55 klausimas. Mokesčių, darbuotojų charakteristikos

56 klausimas. Gyventojų pajamų mokesčio charakteristikos

57 klausimas. Fizinių asmenų turto mokesčių charakteristikos

58 klausimas. Valstybės kreditas

59 klausimas. Valstybės skola

60 klausimas. Valstybės paskolų klasifikacija

62 klausimas. Draudimo teisė

63 klausimas. Draudimo teisiniai santykiai

64 klausimas. Turto draudimo charakteristikos

65 klausimas. Draudikų sąveika

66 klausimas. Valstybės išlaidų teisinis reguliavimas

67 klausimas. Finansavimas

69 klausimas. Socialinės ir kultūrinės išlaidos

5. Skiltyje „Socialinė politika“ pateikiamos išlaidos:

70 klausimas. Išlaidos gynybai

71 klausimas. Vyriausybės aparato išlaikymo išlaidos

73 klausimas. Valstybės kapitalo investicijų finansavimas

1. Atverti finansavimą valstybės kapitalo investicijoms

74 klausimas. Nebiudžetinės lėšos

75 klausimas. Banko skolinimo teisinis pagrindas

76 klausimas. Rusijos Federacijos bankinė galia

77 klausimas. Rusijos banko kredito įstaigų veiklos reglamentavimas

78 klausimas. Rusijos banko priežiūra. Atsakomybė

79 klausimas. Kredito organizacijų registracija ir licencijavimas

80 klausimas. Kredito organizacijos paskelbimas nemokia (bankrutavusia)

81 klausimas. Pinigų sistemos teisinis pagrindas

82 klausimas. Grynųjų pinigų operacijos Rusijos Federacijos teritorijoje

83 klausimas. Valiutos reguliavimas Rusijos Federacijoje

84 klausimas. Valiutinių teisinių santykių subjektai

85 klausimas. Valiutinių teisinių santykių objektai

86 klausimas. Sandoriai valiutomis

4. Su kapitalo judėjimu susiję valiutos sandoriai reiškia:

87 klausimas. Užsienio valiutos keitimo operacijų licencijavimas

88 klausimas. Užsienio valiutos pajamų privalomas pardavimas

89 klausimas. Nerezidentų banko sąskaitų rūšys

1) Juridiniai asmenys nerezidentai, išskyrus bankus nerezidentai:

90 klausimas. Valiutos kontrolė

91 klausimas. Valiutos kontrolės institucijų charakteristikos

92 klausimas. Atsakomybė už valiutos įstatymų pažeidimą

93 klausimas. Atsiskaitymo teisiniai santykiai

94 klausimas. Banko sąskaita

95 klausimas. Sąskaitų atidarymas, perregistravimas ir uždarymas

96 klausimas. Atsiskaitymo negrynaisiais pinigais taisyklės

97 klausimas. Atsiskaitymo įsipareigojimai

98 klausimas. Neginčijamas lėšų nurašymas iš sąskaitų

99 klausimas. Vekselio charakteristikos

89 klausimas. Nerezidentų banko sąskaitų rūšys

1. Remiantis Rusijos Federacijos centrinio banko instrukcija „Dėl įgaliotų bankų nerezidentų banko sąskaitų Rusijos Federacijos valiuta atidarymo ir operacijų su tomis sąskaitomis atlikimo tvarkos“ 2000 m. spalio 12 d. 93-I, įgalioti bankai gali atidaryti šių tipų banko sąskaitas Rusijos Federacijos valiuta nerezidentams:

Paskyros tipas *Į"(„konvertuojama sąskaita“) – atidaroma fiziniams asmenims nerezidentams, juridiniams asmenims nerezidentams, įskaitant bankus nerezidentus, ir oficialioms atstovybėms apmokėti

Prekės Rusijos Federacijos valiuta sandoriams, numatytiems nurodytų Instrukcijų 1 priede. Grynieji pinigai „K“ tipo sąskaitose gali būti naudojami užsienio valiutai įsigyti Rusijos Federacijos vidaus valiutų rinkoje Rusijos banko nustatyta tvarka;

sąskaitos tipas "H" („nekonvertuojama sąskaita“) - atidaroma fiziniams asmenims nerezidentams, juridiniams asmenims nerezidentams, įskaitant bankus nerezidentus, ir oficialioms atstovybėms atsiskaityti Rusijos valiuta už operacijas, numatytas nurodytų Instrukcijų 1 priede. Lėšos, esančios „N“ tipo sąskaitose, gali būti naudojamos užsienio valiutos pirkimui Rusijos Federacijos vidaus valiutų rinkoje;

sąskaitos tipas *F" („individuali sąskaita“) – atidaroma fiziniams asmenims nerezidentams atsiskaityti Rusijos Federacijos valiuta už operacijas, numatytas nurodytų Instrukcijų 1 priede. Lėšos „F“ tipo sąskaitose gali būti naudojamos užsienio valiutos pirkimui Rusijos Federacijos vidaus valiutų rinkoje Rusijos banko nustatyta tvarka.

„K“, „N“, „F“ tipų banko sąskaitų, atidarytų vieno nerezidento vardu viename ar keliuose įgaliotuose bankuose, skaičius neribojamas. „K“, „N“ ir „F“ tipų sąskaitas nerezidentams gali atidaryti tik įgaliotos bankų kredito organizacijos. 2. „K“, „N“ ir „F“ tipų sąskaitas atidaro įgalioti bankai pagal su nerezidentais sudarytas banko sąskaitų sutartis, kuriose negali būti numatytas kitoks nerezidento sąskaitos režimas, nei nustatytas priede. 1 į nurodytas instrukcijas.

Nerezidento juridinio asmens vardu banko sąskaitos sutartį su įgaliotu banku gali sudaryti nerezidento juridinio asmens filialo (atstovybės) vadovas, remdamasis juridinio asmens įgaliojimu. juridinis asmuo nerezidentas. Oficialios atstovybės savo vardu sudaro banko sąskaitos sutartį su įgaliotais bankais.

Norėdamas atidaryti banko sąskaitą, nerezidentas įgaliotam bankui pateikia dokumentus, kurių pateikimas yra privalomas pagal Rusijos Federacijos teisės aktų reikalavimus.

Norėdami atidaryti „K“, „N“ tipo sąskaitas, juridiniai asmenys nerezidentai, bankai nerezidentai ir oficialios atstovybės taip pat įgaliotam bankui pateikia:

1) Juridiniai asmenys nerezidentai, išskyrus bankus nerezidentai:

Rusijos Federacijos ambasadoje (konsulate) užsienyje legalizuoti dokumentai, patvirtinantys juridinio asmens teisinį statusą pagal šalies, kurioje šis juridinis asmuo buvo įsteigtas, įstatymus, visų pirma

steigimo dokumentai ir dokumentai, patvirtinantys juridinio asmens valstybinę registraciją;

„/ tinkamai patvirtintą filialo (atstovybės) nuostatų kopiją, jeigu sutartis dėl „K“ ar „N“ tipo sąskaitos atidarymo yra sudaryta su įgaliotu banku nerezidento juridinio asmens vardu iki 2012 m. juridinio asmens nerezidento filialo (atstovybės) vadovas, veikiantis pagal nerezidento juridinio asmens įgaliojimą;

Kortelė, patvirtinta nustatyta tvarka su asmenų, įgaliotų tvarkyti sąskaitą Rusijos Federacijos valiuta, parašų pavyzdžiais. Nerezidento juridinio asmens ir įgalioto banko elektroniniu būdu keičiantis dokumentais, nustatoma ranka rašyto parašo analogo atpažinimo tvarka, sudaroma sutartis dėl jo naudojimo tvarkos ir sąlygų;

2) bankai nerezidentai:

Rusijos Federacijos ambasadoje (konsulate) užsienyje legalizuoti dokumentai, patvirtinantys banko nerezidento teisinį statusą pagal šalies, kurioje šis bankas nerezidentas buvo įsteigtas, įstatymus, visų pirma steigimo ir valstybinę registraciją patvirtinantys dokumentai. bankas nerezidentas;

Tinkamai patvirtinta filialo (atstovybės) nuostatų kopija, jeigu sutartį atidaryti „K“ arba „N“ tipo sąskaitą su įgaliotu banku banko nerezidento vardu sudaro vyr. banko nerezidento filialas (atstovybė), veikiantis pagal banko – nerezidento – įgaliojimą;

Asmenų, įgaliotų atlikti operacijas banko nerezidento vardu, įskaitant banko nerezidento sąskaitos tvarkymą Rusijos valiuta, parašų pavyzdžių albumas. Elektroniniu būdu keičiantis dokumentais tarp banko nerezidento ir įgalioto banko, nustatoma ranka rašyto parašo analogo atpažinimo tvarka, sudaroma sutartis dėl jo naudojimo tvarkos ir sąlygų. Bankai nerezidentai, atitinkantys Rusijos banko nustatytus reikalavimus, norėdami atidaryti sąskaitą Rusijos Federacijos valiuta, įgaliotam bankui papildomai pateikia tik asmenų, įgaliotų atlikti operacijas banko vardu, parašų pavyzdžių albumą. bankas nerezidentas, įskaitant banko nerezidento sąskaitos tvarkymą Rusijos Federacijos valiuta.

Įgalioto banko „K“, „N“, „F“ sąskaitų atidarymas asmeniui nerezidentams vyksta jam asmeniškai dalyvaujant.

Nerezidentas, atidarydamas banko sąskaitą, įgaliotam bankui pateikia pasą ar kitą galiojantį jo tapatybę patvirtinantį ir Rusijos Federacijos pripažintą dokumentą, jei

kitaip, nenumatyta Rusijos Federacijos tarptautinėse sutartyse, kuriose yra atitinkamos Rusijos Federacijos diplomatinės atstovybės ar konsulinės įstaigos už Rusijos Federacijos teritorijos ribų arba Rusijos Federacijos vidaus reikalų įstaigos arba Užsienio reikalų ministerijos išduota atvykimo viza. Rusijos Federacija. Jeigu Rusijos Federacijos tarptautinė sutartis numato bevizį fizinį asmenų, atvykstančių iš užsienio valstybės, atvykimą į Rusijos Federacijos teritoriją, įvažiavimo vizos nereikia.

Pagal pateiktą dokumentą įgalioto banko atsakingas asmuo surašo informacinę pažymą, kurioje pateikiami duomenys, padedantys nustatyti fizinio asmens nerezidento tapatybę ir atidarant tokio tipo sąskaitą. "F" - taip pat fizinio asmens nerezidento pareiga nevykdyti per tokio tipo sąskaitą "F" su verslo veikla susijusias operacijas. Informacija apie fizinio asmens nerezidento gyvenamąją vietą ir papildoma informacija, jei nėra tai patvirtinančių dokumentų, atsispindi informacinėje pažymoje pagal fizinio asmens nerezidento žodžius. Informacinę pažymą pasirašo fizinis asmuo ne rezidentas ir įgalioto banko atsakingas asmuo. Atsakingų asmenų sąrašas nustatomas įgalioto banko įsakymu.

Jeigu sutartį dėl „K“, „N“ tipo sąskaitos atidarymo sudaro juridinio asmens nerezidento atstovas arba oficiali atstovybė arba „K“, „N“, „F“ tipo sąskaita. ” disponuoja nerezidento atstovas, atstovas turi patvirtinti savo įgaliojimus įgaliojimu.

Įgaliojimas atidaryti sąskaitą (disponuoti sąskaita) patvirtinamas nustatyta tvarka. Iš užsienio siunčiamas (importuotas) įgaliojimas turi būti legalizuotas Rusijos Federacijos ambasadoje (konsulate) užsienyje arba užsienio valstybės ambasadoje (konsulate) Rusijos Federacijoje. Dokumentų legalizuoti nereikia, jei nurodyti dokumentai buvo išduoti teritorijoje:

a) valstybės yra 1961 m. Hagos konvencijos dėl užsienio viešųjų dokumentų legalizavimo reikalavimo panaikinimo šalys (jeigu prie paties dokumento arba atskirame užsienio valstybės kompetentingos institucijos lape yra pritvirtinta apostilė pagal Konvencijos reikalavimus );

b) valstybės, pasirašiusios 1993 m. Konvenciją dėl teisinės pagalbos ir teisinių santykių civilinėse, šeimos ir baudžiamosiose bylose;

c) valstybės, su kuriomis Rusijos Federacija yra sudariusi sutartis dėl teisinės pagalbos ir teisinių santykių civilinėse, šeimos ir baudžiamosiose bylose.

Užsienio kalba surašyti dokumentai pateikiami įgaliotam bankui su nustatyta tvarka patvirtintu vertimu į rusų kalbą. Įgaliotajam bankui pateikti nereikia

asmenų, įgaliotų tvarkyti banko nerezidento sąskaitą Rusijos Federacijos valiuta, parašų pavyzdžių albumo patvirtintas vertimas į rusų kalbą.

Jeigu vėliau keičiasi informacija, kurią nerezidentas suteikė įgaliotam bankui atidarydamas banko sąskaitą, nerezidentas ne vėliau kaip per vieną mėnesį nuo informacijos pasikeitimo dienos pateikia atitinkamus pakeitimus įgaliotam bankui.

Dokumentus, dokumentų kopijas, kurias reikia pateikti pagal šį skirsnį, įgaliotas bankas turi saugoti visą banko sąskaitos sutarties galiojimo laiką, taip pat ne trumpiau kaip penkerius metus pasibaigus banko galiojimo laikui. sąskaitos sutartis. 3. Atsiskaitymai Rusijos Federacijos valiuta už nerezidentų operacijas Rusijos Federacijos teritorijoje vykdomi grynaisiais ir negrynaisiais pinigais.

Vykdydami mokėjimus grynaisiais Rusijos valiuta, nerezidentai privalo laikytis Rusijos Federacijos teisės aktuose rezidentams nustatytos grynųjų pinigų mokėjimo tvarkos, įskaitant maksimalią Rusijos banko nustatytą grynųjų pinigų sumą tarp juridinių asmenų.

Kreditus (paskolas) Rusijos valiuta rezidentai teikia fiziniams asmenims nerezidentams negrynaisiais pinigais.

Nerezidentai turi teisę išimti iš savo „K“, „N“ tipo sąskaitų ir įskaityti „K“, „N“ tipo sąskaitas grynuosius pinigus Rusijos Federacijoje tik tais atvejais, kai 4 stulpelyje eilutėje 1 priedo A lentelės atitinkamo tipo operacijos prie nurodytos Instrukcijose prie sąskaitos tipo pavadinimo pridėtas žodis „(super.)“.

Grynųjų pinigų operacijos tokio tipo sąskaitose "Į",„N“ atliekami pagal Rusijos banko nustatytą grynųjų pinigų operacijų atlikimo tvarką. Tuo pačiu metu oficialiose atstovybėse nėra rublio grynųjų pinigų limito.

Nerezidentai turi teisę be apribojimų išimti grynuosius Rusijos valiutą iš savo „F“ tipo sąskaitų.

Fiziniai asmenys nerezidentai turi teisę įskaityti Rusijos Federacijos grynųjų pinigų į savo „F“ tipo sąskaitas tik tuo pagrindu, kad lėšos buvo įskaitytos į tipo sąskaitą. "F" nustatytas minėtų Instrukcijų 1 priede, pateikus lėšų kilmę patvirtinančius dokumentus.

Jei „K“, „N“ ar „F“ tipo sąskaitoje nėra pakankamai lėšų visiems sąskaitos keliamiems reikalavimams patenkinti, nurašymas nuo sąskaitų tipo. "K", "N" arba „F“ atliekama Rusijos Federacijos teisės aktų ir Rusijos banko taisyklių nustatyta tvarka rezidentų sąskaitoms Rusijos valiuta.

Pervedimai Rusijos valiuta gali būti atliekami iš rezidentų sąskaitų į tokio tipo sąskaitas "K", "N", "F" tik toms operacijų rūšims, kurias numato atsiskaitymo dokumentuose nurodytos gavėjo nerezidento sąskaitos režimas.

Pervedimai Rusijos Federacijos valiuta iš „K“, „Ne“, „F“ tipų sąskaitų gali būti atliekami tik tų rūšių operacijoms, kurios yra numatytos mokėjime nurodyto mokėtojo nerezidento sąskaitos režimu. dokumentus.

Atsiskaitymus Rusijos valiuta gali atlikti nerezidentai per nerezidentų „K“ tipo banko sąskaitas, "H" viduje pagal „K“, „N“ tipo sąskaitos režimus.

Įgalioti bankai atidaro sąskaitas Rusijos valiuta bankams nerezidentams Rusijos banko nustatyta tvarka.

Rusijos valiutos pervedimai iš rezidentų sąskaitų į tokio tipo sąskaitas "Į",„N“, „F“ galima atlikti tik iš rezidentų sąskaitų, atidarytų įgaliotuose bankuose.

Rusijos valiutos pervedimai iš „K“, „N“, „F“ tipų sąskaitų rezidentų naudai gali būti atliekami tiek į rezidentų sąskaitas, atidarytas įgaliotuose bankuose, tiek į rezidentų sąskaitas, atidarytas rezidentų kredito įstaigose, kurios nėra įgalioti bankai. .

Užsienio valiutos pirkimo nerezidentų lėšų sąskaita „K“ tipo ir tipo sąskaitose operacijos "F" atliekami be apribojimų pagal Rusijos Federacijos įstatymus ir Rusijos banko nuostatas, neviršijant sąskaitoje esančių lėšų likučio.

Lėšos, esančios „N“ tipo sąskaitose, gali būti naudojamos užsienio valiutai pirkti Rusijos Federacijos vidaus valiutų rinkoje tik tuo atveju, jei tenkinamos šios sąlygos:

Nerezidento pavedimas pirkti užsienio valiutą grynaisiais pinigais lėšų„N“ tipo sąskaitoje suteikiama tik įgaliotam bankui, kuriame nerezidentas turi *N tipo sąskaitą“;

pavedimą pirkti užsienio valiutą naudojant lėšas „N“ tipo sąskaitoje įgaliotas bankas įvykdo ne anksčiau kaip per 365 kalendorines dienas nuo nerezidento jo pateikimo įgaliotam bankui dienos;

užsienio valiutos pirkimo pavedime turi būti nurodyta tokio tipo sąskaitoje esančių lėšų suma Rusijos Federacijos valiuta. "N" kurios sąskaita bus perkama užsienio valiuta;

per laikotarpį nuo tos dienos, kai nerezidentas pateikia įgaliotam bankui pavedimą pirkti užsienio valiutą iki jo įvykdymo ar atsiėmimo dienos, sąskaitos tipo lėšų likutis "N" nėra gali būti mažesnė už užsienio valiutos pirkimo užsakyme nurodytą sumą.

Tokiu atveju nerezidentas turi teisę bet kada sumažinti pavedime pirkti užsienio valiutą nurodytą Rusijos valiutos sumą, taip pat atsiimti pavedimą pirkti užsienio valiutą. Sumažėjus anksčiau užsienio valiutos pirkimo užsakyme nurodytam Rusijos valiutos kiekiui, laikotarpio srautas nenutrūksta.

fiziniai ir juridiniai asmenys, besiskiriantys tuo, kad rezidentas yra fizinis asmuo, turintis nuolatinę šalies registraciją, nuolatinę gyvenamąją vietą tam tikroje šalyje 183 kalendorines dienas per paskutinius 12 mėnesių, o nerezidentas – juridinis asmuo, įsteigtas pagal 2014 m. užsienio valstybės teisės aktai, esantys Rusijos Federacijos teritorijoje, asmuo, gyvenantis už Rusijos Federacijos ribų ilgiau nei 183 dienas

Sąvokos rezidentas, nerezidentas, rezidento teisės ir pareigos, nerezidento teisės ir pareigos, rezidento atsakomybė, nerezidento atsakomybė už valiutos teisės aktų nesilaikymą, kurios operacijos yra keičiamos. kontrolė ir reguliavimas, 3NDFL deklaracijos pildymo pavyzdys, gyvenamosios vietos apskaičiavimo pavyzdys

Išplėskite turinį

Sutraukti turinį

Rezidentas ir nerezidentas – toks yra apibrėžimas

Gyventojas yra asmuo, turintis nuolatinę registraciją šalyje, taip pat nuolat gyvenantis šioje šalyje pagal Rusijos įstatymus 183 kalendorines dienas per paskutinius 12 mėnesių, arba tai yra juridinis asmuo, arba organizacija, kuri neturi juridinio asmens arba diplomato ar kito pareigūno, atstovybės, įsteigtos pagal Rusijos Federacijos įstatymus, statusas, esantis jos teritorijoje ar užsienyje.

Gyventojas yra asmuo, juridinis arba fizinis, nuolat registruotas arba nuolat gyvenantis tam tikroje šalyje. Asmuo laikomas šalies rezidentu, jeigu jis konkrečiais mokestiniais metais gyvena šalyje ilgiau nei 6 mėnesius, ten yra „savo gyvenimo ir verslo interesų centras“ arba atitinka kitą vidaus teisės aktų nustatytą kriterijų. šios šalies. Juridiniams asmenims rezidento statusas dažniausiai nustatomas pagal jų formavimo vietą, registraciją, „valdymo centro“ vietą ir kitus panašius kriterijus.

Tai tam tikroje šalyje registruotas juridinis arba fizinis asmuo, kuriam visiškai taikomi nacionaliniai teisės aktai.

Bet kurios kitos šalies pilietis, nuolat gyvenantis šioje valstybėje.

– tai asmenys, nuolat gyvenantys Rusijos Federacijoje pagal Rusijos Federacijos teisės aktuose numatytą leidimą gyventi, užsienio piliečiai ir asmenys be pilietybės.

– tai mokesčių mokėtojai, asmenys, faktiškai Rusijos Federacijoje išbuvę ne mažiau kaip 183 kalendorines dienas per paskutinius 12 mėnesių.

- kai kuriose valstybėse tai yra užsienio piliečiai ir užsienio organizacijos, turinčios visas teises ir pareigas priimančiojoje šalyje.

– tai asmenys, turintys nuolatinę gyvenamąją vietą Rusijos Federacijoje, įskaitant laikinai esančius už Rusijos Federacijos ribų.

– tai juridiniai asmenys, sukurti pagal Rusijos teisės aktus, taip pat jų filialai ir atstovybės, tačiau esantys už Rusijos Federacijos ribų.

– tai juridinio asmens statuso neturinčios organizacijos, sukurtos pagal Rusijos įstatymus, diplomatinės ir kitos oficialios atstovybės, esančios už Rusijos Federacijos ribų, jų filialai ir atstovybės.

yra pasiskolintas žodis. Pirmoji žodžio dalis, priešdėlis re, išvertus iš lotynų kalbos, reiškia grįžti atgal, vėl, vėl, antroji žodžio dalis sedere – sėdėti, sėdėti. Dėl to pažodžiui žodžio gyventojas reikšmė reiškia tą, kuris nuolat sėdi, yra vietoje.

– Tai slaptasis slaptosios žvalgybos komisaras, viso žvalgybos tinklo vadovas. Paprasčiau tariant, vyresnysis šnipas. Ši žodžio reikšmė žmonių galvose įsitvirtino pažiūrėjus filmus „Gyventojo klaida“ ir „Gyventojo likimas“.

Nerezidentas yra juridinis asmuo arba juridinio asmens statuso neturinti organizacija, sukurta pagal užsienio valstybės įstatymus, arba užsienio valstybių diplomatinės atstovybės ar kitos oficialios organizacijos, esančios Rusijos Federacijos teritorijoje. Arba tai yra asmuo, gyvenęs už Rusijos Federacijos ribų daugiau nei 183 kalendorines dienas per pastaruosius 12 mėnesių, ty neturintis nuolatinės gyvenamosios vietos šioje šalyje.

Nerezidentas yra juridinis ar fizinis asmuo, kuris nėra tam tikros valstybės rezidentas ir todėl privalo mokėti mokesčius tik nuo pajamų, gaunamų iš toje šalyje esančių šaltinių.

Nerezidentas- tai juridinis arba fizinis asmuo, veikiantis vienoje valstybėje, bet nuolat registruotas ir gyvenantis kitoje valstybėje.

Nerezidentas- asmuo, turintis nuolatinę gyvenamąją vietą už savo šalies ribų.

Nerezidentai- tai gali būti įmonės ir organizacijos, kurios nėra juridiniai asmenys, įsteigtos pagal užsienio valstybių įstatymus, arba užsienio diplomatinės ir kitos oficialios atstovybės, esančios šalyje, taip pat tarptautinės organizacijos, jų filialai ir atstovybės.

Nerezidentai– tai fiziniai ir juridiniai asmenys, kurie mokesčių, valiutos ar kitų teisės aktų tikslais neturi nuolatinės gyvenamosios vietos konkrečioje šalyje.

Nerezidentai– tai asmenys, neatitinkantys sąvokos „gyventojai“ reikalavimų.

Kas yra gyventojai

Išstudijavus visą medžiagą šia tema (literatūrą, teisės aktus), rezidentams galima priskirti šiuos dalykus:

Asmenys, nuolat gyvenantys Rusijos Federacijoje, įskaitant tuos, kurie laikinai yra už Rusijos Federacijos ribų;

Užsieniečiai, gyvenantys Rusijos Federacijos teritorijoje, turintys leidimą gyventi;

Juridiniai asmenys, sukurti pagal Rusijos Federacijos įstatymus, kurių buveinė yra Rusijos Federacijoje;

Įmonės ir organizacijos, kurios nėra juridiniai asmenys, įsteigtos pagal Rusijos Federacijos įstatymus, kurių buveinė yra Rusijos Federacijoje;

Rusijos Federacijos diplomatinės ir kitos oficialios atstovybės, esančios už Rusijos Federacijos ribų;

Gyventojų filialai ir atstovybės, esantys už Rusijos Federacijos ribų.

Gyventojų teisės

Gyventojų teises užtikrina federalinio įstatymo „Dėl valiutos reguliavimo ir valiutos kontrolės“ 14 ir 24 straipsniai, būtent:

Be apribojimų atidaryti sąskaitas (indėlius) užsienio valiuta įgaliotuose bankuose;

Rezidentai juridiniai asmenys turi teisę atlikti mokėjimus per savo sąskaitas, atidarytas bankuose už Rusijos Federacijos teritorijos ribų;

Rezidentai juridiniai asmenys gali vykdyti atsiskaitymus su fiziniais nerezidentais nenaudodami sąskaitų Rusijos Federacijos grynaisiais pinigais pagal mažmeninės prekybos prekių pirkimo-pardavimo sutartis, taip pat atsiskaitymus teikiant transporto, viešbučių ir kitas paslaugas gyventojams ne gyventojams. - Rusijos Federacijos teritorijoje gyvenantys asmenys;

Rezidentai juridiniai asmenys gali atsiskaityti su nerezidentais nenaudodami sąskaitų grynaisiais užsienio valiuta ir Rusijos Federacijos valiuta užsienio orlaivių aptarnavimui oro uostuose, užsienio laivams upių ir jūrų uostuose, taip pat nerezidentams atsiskaitant už orą. navigacijos, oro uosto ir uosto mokesčiai Rusijos Federacijos teritorijoje;

Rezidentai juridiniai asmenys, nenaudodami sąskaitų įgaliotuose bankuose, gali atlikti mokėjimus grynaisiais užsienio valiuta ir Rusijos valiuta su nerezidentais už tokių juridinių asmenų orlaivių aptarnavimą užsienio valstybių oro uostuose, tokių juridinių asmenų laivus užsienio šalių upių ir jūrų uostuose. valstybės, ir kitos tokių juridinių asmenų transporto priemonės buvimo užsienio valstybių teritorijose metu, taip pat kai šie juridiniai asmenys moka oro navigacijos, oro uosto, uosto rinkliavas ir kitus privalomus mokesčius, susijusius su užsienio valstybių teritorijų užtikrinimu. tokių juridinių asmenų veikla;

Rezidentai juridiniai asmenys, nenaudodami banko sąskaitų įgaliotuose bankuose, gali vykdyti atsiskaitymus užsienio valiuta ir Rusijos Federacijos valiuta su fiziniais rezidentais, esančiais už Rusijos Federacijos teritorijos ribų, taip pat filialuose, atstovybėse ir kituose juridinių padaliniuose. subjektai, sukurti pagal Rusijos Federacijos įstatymus, ir asmenys nerezidentai pagal sutartis dėl keleivių vežimo, taip pat atsiskaitymai užsienio valiuta ir Rusijos Federacijos valiuta su rezidentais, esančiais už Rusijos Federacijos teritorijos ribų. ir fiziniai asmenys ne rezidentai pagal sutartis dėl krovinių, vežamų asmenų asmeniniams, šeimos, buities ir kitiems su verslo veikla nesusijusiems poreikiams, vežimo.

Diplomatinės atstovybės, Rusijos Federacijos konsulinės įstaigos ir kitos oficialios Rusijos Federacijos atstovybės, esančios už Rusijos Federacijos teritorijos ribų, taip pat nuolatinės Rusijos Federacijos atstovybės prie tarpvalstybinių ar tarpvyriausybinių organizacijų gali atlikti mokėjimus grynaisiais su Rusijos Federacijos atstovais ar darbuotojais. atstovybės nenaudojant banko sąskaitų įgaliotuose bankuose;

Rezidentai juridiniai asmenys, nenaudodami banko sąskaitų įgaliotuose bankuose, gali atlikti atsiskaitymus grynaisiais užsienio valiuta su rezidentais, esančiais už Rusijos Federacijos teritorijos ribų, už operacijas, susijusias su darbo užmokesčio mokėjimu Rusijos Federacijos diplomatinių atstovybių, konsulinių įstaigų darbuotojams. ir kitos oficialios Rusijos Federacijos atstovybės, esančios už Rusijos Federacijos teritorijos ribų, taip pat nuolatinės Rusijos Federacijos atstovybės prie tarpvalstybinių ar tarpvyriausybinių organizacijų už darbo užmokesčio mokėjimą juridinio asmens rezidento atstovybės, esančios ne Rusijos Federacijos teritorijoje, darbuotojams. Rusijos Federacijos teritorijoje, apmokėti ir (ar) kompensuoti išlaidas, susijusias su darbuotojų komandiruotėmis į šalies, kurioje yra atstovybės, įstaigas ir organizacijas, teritoriją ir už jos ribų, išskyrus Rusijos Federacijos teritoriją. Rusijos Federacija;

Jie gali atlikti mokėjimus per savo banko sąskaitas bet kuria užsienio valiuta, prireikus atlikdami konvertavimo operaciją su įgaliotu banku sutartu kursu, neatsižvelgiant į užsienio valiutą, kuria buvo atidaryta sąskaita;

Gyventojų pareigos

Bet, kaip ir visur kitur, be teisių, yra ir pareigos, jas taip pat nustato šis įstatymas:

Gyventojai privalo užtikrinti, kad į jų sąskaitas, atidarytas įgaliotuose bankuose ir (ar) sąskaitas, atidarytas bankuose už Rusijos Federacijos ribų, pagal Federalinio įstatymo nustatytus reikalavimus būtų sudarytos užsienio prekybos sutartys, pagal kurias federalinis įstatymas numato išduoti sandorio pasas, Rusijos Federacijos valiuta Rusijos Federacijos Vyriausybės nustatyta dalimi.

Gyventojo atsakomybė

Pranešimo apie sąskaitos (indėlio) atidarymą (uždarymą) arba sąskaitos (indėlio) duomenų keitimą banke, esančiame už Rusijos Federacijos teritorijos ribų, pateikimas mokesčių administratoriui, pažeidžiant nustatytą terminą ir (arba) ne nustatyta forma;

Pranešimo apie sąskaitos (indėlio) atidarymą (uždarymą) arba sąskaitos (indėlio) rekvizitų keitimą mokesčių administratoriui nepateikimas banke, esančiame už Rusijos Federacijos teritorijos ribų;

Per nustatytą terminą įsipareigojimo į savo banko sąskaitas įgaliotuose bankuose gauti užsienio valiuta arba Rusijos Federacijos valiuta neįvykdymas už nerezidentams perduotas prekes, nerezidentams atliktus darbus, nerezidentams suteiktas paslaugas ar už nerezidentams perduotą informaciją ar intelektinės veiklos rezultatus, įskaitant išimtines teises į juos (šiuo atveju atsakomybėn gali būti patraukti asmenys, užsiimantys verslu nesudarydami juridinio asmens);

Per nustatytą terminą neįvykdžius pareigos grąžinti į Rusijos Federaciją nerezidentams lėšas, sumokėtas nerezidentams už neįvežtas į Rusijos Federaciją prekes (negautas Rusijos Federacijoje), neatliktus darbus, nesuteiktas paslaugas ar už informaciją arba neperduoti intelektinės veiklos rezultatai, įskaitant išimtines teises į juos (į Šiuo atveju atsakomybėn gali būti traukiami asmenys, užsiimantys verslu nesudarant juridinio asmens);

Nerezidentas

Nerezidentas Rusijoje

Asmenys nerezidentai;

Asmenys, nuolat gyvenantys už Rusijos ribų, įskaitant laikinai gyvenančius jos teritorijoje;

Juridiniai asmenys, sukurti pagal užsienio valstybių įstatymus ir esantys už Rusijos ribų;

Įmonės ir organizacijos, kurios nėra juridiniai asmenys, įsteigtos pagal užsienio valstybių įstatymus ir esančios už Rusijos ribų;

Rusijos Federacijoje akredituotos užsienio valstybių diplomatinės ir konsulinės institucijos bei nuolatinės šių valstybių atstovybės prie tarpvalstybinių ir tarpvyriausybinių organizacijų;

Tarpvalstybinės ir tarpvyriausybinės organizacijos, jų filialai ir atstovybės Rusijos Federacijoje;

Kiti asmenys, nenurodyti kaip gyventojai.

Nerezidentų teisės

Nerezidentų teisės, taip pat gyventojų teisės yra įtvirtintos Federalinio įstatymo „Dėl valiutos reguliavimo ir valiutos kontrolės“ 24 straipsnyje, būtent:

Teisę susipažinti su valiutos kontrolės institucijų ir agentų atliktų patikrinimų ataskaitomis;

Teisė įstatymų nustatyta tvarka skųsti valiutos kontrolės institucijų ir agentų bei jų pareigūnų sprendimus ir veiksmus (neveikimą);

Teisė į faktinės žalos, padarytos dėl valiutos kontrolės institucijų ir agentų bei jų pareigūnų neteisėtų veiksmų (neveikimo), atlyginimą įstatymų nustatyta tvarka.

Nerezidentų pareigos

Nerezidento pareigos yra panašios į rezidento pareigas:

Prireikus teikti dokumentus ir informaciją valiutos kontrolės institucijoms ir agentams;

Numatoma tvarka vesti apskaitą ir surašyti ataskaitas apie atliekamus valiutos sandorius, užtikrinant atitinkamų dokumentų ir medžiagos saugumą ne trumpiau kaip trejus metus nuo atitinkamos valiutos operacijos datos, bet ne anksčiau kaip įvykdymo dieną. sutartis;

Vykdyti valiutos kontrolės institucijų nurodymus pašalinti nustatytus Rusijos Federacijos valiutos teisės aktų ir valiutos reguliavimo institucijų aktų pažeidimus.

Nerezidentų atsakomybė

Pagal Administracinių nusižengimų kodeksą, gyventojai už valiutos teisės pažeidimus atsako administracine bauda (kiekvienu konkrečiu atveju dydis skiriasi):

Neteisėtų valiutų operacijų vykdymas, valiutos operacijos nesilaikant nustatytų specialios sąskaitos naudojimo ir rezervavimo reikalavimų, taip pat lėšų, vidinių ir išorinių vertybinių popierių nurašymas ir (ar) įskaitymas iš specialios sąskaitos ir į specialią sąskaitą. sąskaita už nustatytų rezervavimo reikalavimų nesilaikymą (šiuo atveju atsakomybėn gali būti traukiami asmenys, užsiimantys verslu nesudarant juridinio asmens);

Prievolės priverstinai parduoti dalį pajamų užsienio valiuta nevykdymas, taip pat nustatytos dalies pajamų užsienio valiuta privalomo pardavimo tvarkos pažeidimas (šiuo atveju gali būti laikomi asmenys, kurie verčiasi verslu nesukūrę juridinio asmens atsakingas);

Nesilaikant nustatytos valiutos operacijų apskaitos ir ataskaitų formų pateikimo tvarkos, ataskaitų apie lėšų judėjimą sąskaitose (indėliais) bankuose, esančiuose už Rusijos Federacijos teritorijos ribų, su patvirtinamaisiais banko dokumentais pateikimo tvarkos ir (ar) terminų. , nustatytos patvirtinamųjų dokumentų ir informacijos pateikimo tvarkos pažeidimas atliekant valiutos keitimo operacijas, nustatytų sandorių pasų išdavimo taisyklių pažeidimas arba nustatytų valiutų operacijų apskaitos ir atskaitomybės dokumentų, patvirtinančių dokumentų ir informacijos saugojimo terminų pažeidimas, kai valiutų operacijų ar operacijų pasų vykdymas;

Už nustatytų valiutų operacijų apskaitos ir atskaitomybės formų, patvirtinančių dokumentų ir informacijos pateikimo terminų pažeidimą atliekant valiutos operacijas ne ilgiau kaip dešimt dienų - bauda gali būti pakeista įspėjimu;

Nustatytų valiutų operacijų apskaitos ir ataskaitų formų, patvirtinančių dokumentų ir informacijos pateikimo terminų pažeidimas atliekant valiutos operacijas ilgiau kaip dešimt, bet ne ilgiau kaip trisdešimt dienų;

Nustatytų operacijų valiuta apskaitos ir ataskaitų formų, patvirtinančių dokumentų ir informacijos pateikimo terminų pažeidimas atliekant valiutos operacijas ilgiau kaip trisdešimt dienų;

Rusijos valiutos ir vidaus vertybinių popierių dokumentine forma importo ir siuntimo į Rusijos Federaciją bei eksporto ir išvežimo iš Rusijos Federacijos tvarkos pažeidimas;

Rusijos valiutos ir vidaus vertybinių popierių dokumentinės formos importo ir siuntimo į Rusijos Federaciją bei eksporto ir išvežimo iš Rusijos Federacijos tvarkos pažeidimas.

nerezidentų atsakomybė

Rezidentų ir nerezidentų operacijos, kurioms taikomas valiutos reguliavimas

Valiutų reguliavimas – tai valdžios organų veikla, kuria siekiama reguliuoti valiutų operacijų atlikimo tvarką.

Valiutos reguliavimas yra įtvirtintas 2003 m. gruodžio 10 d. 2 skyriuje Nr. 173-FZ „Dėl valiutų reguliavimo ir valiutos kontrolės“.

Valiutos sandoriai tarp gyventojų

Rusijos valiutos pervedimas iš gyventojo sąskaitos, atidarytos ne Rusijos Federacijos teritorijoje, į kito gyventojo sąskaitą, atidarytą Rusijos Federacijos teritorijoje, ir iš Rusijos Federacijos teritorijoje atidarytos gyventojo sąskaitos į kito gyventojo sąskaitą atidarytas už Rusijos Federacijos teritorijos ribų;

Rusijos valiutos pervedimas iš gyventojo sąskaitos, atidarytos ne Rusijos Federacijos teritorijoje, į kito gyventojo sąskaitą, atidarytą ne Rusijos Federacijos teritorijoje;

Rezidentai juridiniai asmenys turi teisę be apribojimų atlikti valiutos operacijas su lėšomis, įskaitytomis į sąskaitas (indėlius), atidarytas bankuose už Rusijos Federacijos teritorijos ribų;

Rezidentai turi teisę be apribojimų atlikti valiutos operacijas, nesusijusias su turto perleidimu ir paslaugų teikimu Rusijos Federacijos teritorijoje, naudodamiesi lėšomis, įskaitytomis į sąskaitas (indėlius), atidarytas bankuose už Rusijos Federacijos ribų;

Atsiskaitymus vykdydami valiutos keitimo operacijas fiziniai asmenys rezidentai atlieka per banko sąskaitas įgaliotuose bankuose;

Operacijos, susijusios su atsiskaitymais neapmuitinamose parduotuvėse, taip pat atsiskaitymai parduodant prekes ir teikiant paslaugas keleiviams transporto priemonių maršrute tarptautinio vežimo metu;

Komitentų (agentų, advokatų) ir atstovaujamųjų (įgaliotinių, įgaliotinių) sandoriai, kai komisionieriai (agentai, advokatai) teikia paslaugas, susijusias su sutarčių su nerezidentais dėl prekių perdavimo, darbų atlikimo, suteikimo sudarymu ir vykdymu. paslaugos, informacijos perdavimo ir intelektinės nuosavybės rezultatų veikla, įskaitant išimtines teises į jas, įskaitant pinigų (kitos nuosavybės) grąžinimo vykdytojams operacijas;

Operacijos pagal transporto ekspedicijos, pervežimo ir frachtavimo (čarterio) sutartis, kai ekspeditorius, vežėjas ir frachtuotojas teikia paslaugas, susijusias su krovinių, išvežamų iš Rusijos Federacijos arba įvežamų į Rusijos Federaciją, gabenimu, krovinių pervežimu tranzitu per Rusijos teritoriją. Federacijos, taip pat pagal draudimo sutartis nurodytam kroviniui;

Sandoriai su išorės vertybiniais popieriais, atliekami organizuotuose aukcionuose, įregistravus teises į tokius vertybinius popierius depozitoriumuose;

Sandoriai su išoriniais vertybiniais popieriais, įregistravus teises į tokius vertybinius popierius depozitoriumuose ir atsiskaitymus Rusijos Federacijos valiuta;

Operacijos, susijusios su privalomų mokėjimų į federalinį biudžetą, Rusijos Federaciją sudarančio subjekto biudžetą, vietinį biudžetą užsienio valiuta vykdymu;

Sandoriai, susiję su mokėjimais už išorinius vertybinius popierius (įskaitant hipoteką), išskyrus vekselius;

Asmenų su komandiruote už Rusijos Federacijos teritorijos ribų apmokėjimo ir (ar) išlaidų kompensavimo operacijos, taip pat nepanaudoto avanso, išduoto dėl komandiruotės, grąžinimo operacijos;

Operacijos, susijusios su atsiskaitymais ir užsienio valiutos pervedimais vykdant biudžeto sistemos biudžetus;

Operacijos, susijusios su atsiskaitymais ir užsienio valiutos pervedimais diplomatinių atstovybių, Rusijos Federacijos konsulinių įstaigų ir kitų oficialių Rusijos Federacijos atstovybių, esančių už Rusijos Federacijos teritorijos ribų, taip pat nuolatinių tarpvalstybinių Rusijos Federacijos atstovybių veiklai. arba tarpvyriausybinės organizacijos;

Fizinio asmens – rezidento užsienio valiuta iš Rusijos Federacijos pervedimai kitų rezidentų – fizinių asmenų naudai į jų sąskaitas, atidarytas bankuose, esančiuose už Rusijos Federacijos teritorijos ribų, ne didesnėmis sumomis, kaip per vieną darbo dieną per vieną įgaliotą banką. iki 5 000 JAV dolerių ekvivalento pagal oficialų valiutos keitimo kursą lėšų nurašymo iš fizinio gyventojo sąskaitos dieną;

Fizinio asmens Rusijos Federacijos rezidento užsienio valiuta iš sąskaitų, atidarytų bankuose, esančiuose už Rusijos Federacijos teritorijos ribų, kitų fizinių asmenų naudai į jų sąskaitas įgaliotuose bankuose;

Darbuotojų, kurių nuolatinis darbas atliekamas kelyje arba keliauja gamtoje, su komandiruotėmis už Rusijos Federacijos teritorijos ribų susijusių išlaidų apmokėjimo ir (ar) kompensavimo operacijos;

Operacijos tarp rezidentų ir užsienio valiutos bankų, kurias atlieka patikėtiniai;

Operacijos, susijusios su atsiskaitymais tarp transporto organizacijų ir asmenų, esančių už Rusijos Federacijos teritorijos ribų, taip pat juridinių asmenų filialų, atstovybių ir kitų padalinių, įsteigtų pagal Rusijos Federacijos teisės aktus, pagal keleivių vežimo sutartis;

Fizinių asmenų rezidentų užsienio valiutos pervedimai iš savo sąskaitų, atidarytų įgaliotuose bankuose, kitų rezidentų fizinių asmenų, kurie yra jų sutuoktiniai arba artimi giminaičiai (tiesioginės aukštutinės ir mažėjančios linijos giminaičiai (tėvai ir vaikai, seneliai, anūkai), pilna ir pusė () turintys bendrą tėvą ar motiną) brolius ir seseris, įtėvius ir įvaikius), į šių asmenų sąskaitas, atidarytas įgaliotuose bankuose arba bankuose, esančiuose už Rusijos Federacijos teritorijos ribų;

Operacijos, susijusios su užsienio valiutos pervedimu į Rusijos Federacijos diplomatinių atstovybių, Rusijos Federacijos konsulinių įstaigų ir kitų oficialių Rusijos Federacijos atstovybių, esančių už Rusijos Federacijos teritorijos ribų, sąskaitas, taip pat į nuolatinių Rusijos Federacijos atstovybių sąskaitas. tarpvalstybinėse ir tarpvyriausybinėse organizacijose iš federalinių vykdomosios valdžios institucijų įgaliotuose bankuose atidarytų sąskaitų, kurios per savo atstovus ar atstovybes vykdo su jų veikla susijusias funkcijas už Rusijos Federacijos teritorijos ribų, ir organizacijose, kurios pagal federalinį įstatymą turi teisę naudotis šių Rusijos Federacijos atstovybių ir nuolatinių atstovybių sąskaitomis darbo užmokesčiui ir kitoms išmokoms, susijusioms su jų atstovų ar jų atstovybių už Rusijos Federacijos teritorijoje darbuotojų išlaikymu, mokėti, taip pat su jų vadovavimu susijusių išlaidų apmokėjimas ir (arba) kompensavimas;

Sandoriai tarp komiso agentų (agentų, advokatų) ir atstovaujamųjų (įgaliotinių, įgaliotinių), kai komisionieriai (agentai, advokatai) teikia paslaugas, susijusias su sutarčių sudarymu ir vykdymu, kurių įsipareigojimai turi būti vykdomi remiantis tarpuskaitos rezultatais, įskaitant grąžinimą pagrindiniams (pagrindiniams, pagrindiniams) ) pinigų sumoms (kitam turtui);

Operacijos, susijusios su sutarties, kuri yra išvestinė finansinė priemonė, vykdymu ir (ar) nutraukimu, jeigu viena iš tokios sutarties šalių yra įgaliotas bankas arba profesionalus vertybinių popierių rinkos dalyvis.

Be apribojimų užsienio valiutos keitimo operacijos atliekamos tarp rezidentų ir įgaliotų bankų, susijusių su:

Paskolų ir paskolų gavimas ir grąžinimas, palūkanų ir netesybų mokėjimas pagal sutartis;

Gyventojų lėšų įnešimas į banko sąskaitas (indėlius) ir gyventojų lėšų priėmimas iš banko sąskaitų (indėliai);

Banko garantijas, taip pat gyventojų įsipareigojimų pagal laidavimo ir įkeitimo sutartis vykdymą;

Įgaliotųjų bankų gyventojų įsigijimas šių ar kitų įgaliotų bankų išleistų vekselių, jų pateikimas apmokėti, apmokėjimo už juos gavimas, įskaitant regreso būdu, netesybų iš jų išieškojimas, taip pat jų perleidimas šių vekselių gyventojams įgaliotiems bankams;

Fizinių asmenų grynųjų ir negrynųjų užsienio valiutų ir čekių (įskaitant kelionės čekius), kurių nominali vertė nurodyta užsienio valiuta, pirkimas ir pardavimas Rusijos Federacijos valiuta ir užsienio valiuta, taip pat su keitimu, užsienio valstybės (užsienio valstybių grupės) banknotų keitimas, grynųjų užsienio valiutų ir čekių (įskaitant kelionės čekius), kurių nominali vertė nurodoma užsienio valiuta, priėmimas išsiųsti inkasuoti į bankus už Rusijos Federacijos teritorijos ribų , ne tam, kad asmenys galėtų vykdyti verslo veiklą;

Komisinių mokėjimas įgaliotiems bankams;

Kitos operacijos, kurios pagal įstatymus priskiriamos bankinėms operacijoms.

Valiutos sandoriai tarp nerezidentų

Nerezidentai turi teisę be apribojimų tarpusavyje pervesti užsienio valiutą ir Rusijos Federacijos valiutą iš sąskaitų (indėlių) bankuose už Rusijos Federacijos teritorijos ribų į banko sąskaitas (indėlius) įgaliotuose bankuose ar banke. sąskaitos (indėliai) įgaliotuose bankuose į sąskaitas (indėlius) bankuose už Rusijos Federacijos teritorijos ribų arba įgaliotuose bankuose.

Taip pat nerezidentai turi teisę be apribojimų atlikti užsienio valiutos ir Rusijos valiutos pervedimus tarpusavyje Rusijos Federacijos teritorijoje neatidarę banko sąskaitų, taip pat atlikti užsienio valiutos ir Rusijos valiutos pervedimus neatidarant banko. sąskaitas iš Rusijos Federacijos teritorijos ir gauti užsienio valiutos ir Rusijos valiutos pervedimus Rusijos Federacijos teritorijoje neatidarant banko sąskaitų.

Nerezidentai turi teisę tarpusavyje Rusijos Federacijos teritorijoje atlikti valiutos sandorius su vietiniais vertybiniais popieriais, atsižvelgdami į Rusijos Federacijos antimonopolinių teisės aktų ir Rusijos Federacijos vertybinių popierių rinkos teisės aktų nustatytus reikalavimus.

Užsienio valiutos keitimo operacijos tarp nerezidentų Rusijos Federacijos teritorijoje Rusijos valiuta vykdomos per Rusijos Federacijos teritorijoje atidarytas banko sąskaitas (banko indėlius).

Gyventojų – fizinių asmenų sąskaitos

Gyventojai gali be apribojimų atidaryti sąskaitas (indėlius) užsienio valiuta ir Rusijos Federacijos valiuta bankuose, esančiuose už Rusijos Federacijos teritorijos ribų. Tokiu atveju gyventojai apie tai, taip pat apie sąskaitos rekvizitų (indėlių) pasikeitimus privalo pranešti savo registracijos vietos mokesčių inspekcijai ne vėliau kaip per vieną mėnesį naudodami specialiai patvirtintą formą.

Gyventojai turi teisę pervesti į savo sąskaitas (indėlius), atidarytas bankuose už Rusijos Federacijos teritorijos ribų, lėšas iš savo sąskaitų (indėlių) įgaliotuose bankuose ar kitas savo sąskaitas (indėlius), atidarytas bankuose už Rusijos Federacijos teritorijos ribų. . Tokie pervedimai atliekami pateikus įgaliotam bankui pirmą kartą persiunčiant gyventojo registracijos vietos mokesčių inspekcijos pranešimą, šiame pranešime turi būti pažyma, patvirtinanti nurodyto pranešimo priėmimą. Užsienio valstybių teritorijoje esančiuose bankuose, kurie yra Ekonominio bendradarbiavimo ir plėtros organizacijos (EBPO) ar Finansinių veiksmų darbo grupės (FATF) nariai, atidarytose gyventojų sąskaitose gali būti įskaitytos paskolų ir paskolų sumos užsienio valiuta. gautos pagal kredito sutartis ir paskolų sutartis su nerezidentinėmis organizacijomis, kurios yra užsienio vyriausybių atstovai, taip pat kredito sutartis ir paskolos sutartis, sudarytas su EBPO ar FATF valstybių narių rezidentais ilgesniam nei dvejų metų laikotarpiui.

Juridinių asmenų sąskaitos

Rezidentai juridiniai asmenys gali be apribojimų atlikti valiutos operacijas lėšomis, įskaitytomis į sąskaitas (indėlius), atidarytas bankuose už Rusijos Federacijos teritorijos ribų. Tokios operacijos apima šias operacijas:

Darbo užmokesčio mokėjimo Rusijos Federacijos diplomatinių atstovybių, Rusijos Federacijos konsulinių įstaigų ir kitų oficialių Rusijos Federacijos atstovybių, esančių už Rusijos Federacijos teritorijos ribų, taip pat nuolatinių Rusijos Federacijos atstovybių prie tarpvalstybinių ar tarpvyriausybinių organizacijų, operacijos;

Atlyginimas

Operacijos dėl darbo užmokesčio mokėjimo rezidento juridinio asmens atstovybės, esančios ne Rusijos Federacijos teritorijoje, darbuotojams;

Atlyginimas

Išlaidų, susijusių su darbuotojų komandiravimu į šalies, kurioje yra atstovybės, įstaigos ir organizacijos, teritoriją ir už jos ribų, išskyrus Rusijos Federacijos teritoriją, mokėjimo ir (ar) kompensavimo sandoriai;

Rezidentai juridiniai asmenys privalo pateikti mokesčių inspekcijai ataskaitą apie lėšų judėjimą savo sąskaitose (indėliais).

Individualios sąskaitos

Nerezidentų sąskaitos (indėliai).

Nerezidentai gali atidaryti banko sąskaitas (indėlius) užsienio valiuta ir Rusijos Federacijos valiuta tik įgaliotuose bankuose Rusijos Federacijos teritorijoje, tuo tarpu jie turi teisę pervesti užsienio valiutą ir Rusijos Federacijos valiutą iš savo sąskaitos (indėliai) už Rusijos Federacijos teritorijos ribų į savo banko sąskaitas be apribojimų (indėliai) įgaliotuose bankuose, taip pat iš banko sąskaitų (indėlių) įgaliotuose bankuose į jų sąskaitas (indėlius) bankuose už Rusijos teritorijos ribų. Federacija.

Rezidencijos apskaičiavimas naudojant pavyzdį

Fizinio asmens mokestinio statuso klausimas sprendžiamas atsižvelgiant į tai, kada šis asmuo gavo pajamų, nuo kurių turi būti sumokėtas mokestis. Pavyzdžiui, 2012 m. gegužės 10 d. asmeniui bus mokamas darbo užmokestis už balandžio mėnesį. Darbdavys (mokesčių agentas) nuo 2012 m. gegužės 10 d. turi nustatyti, ar darbuotojas yra mokesčių rezidentas, kad žinotų, kokiu mokesčio tarifu apskaičiuoti 13% ar 30% gyventojų pajamų mokestį. Šiuo tikslu imamas 12 mėnesių laikotarpis iki pajamų gavimo dienos. Mūsų pavyzdyje tokio laikotarpio pradžia yra 2011 m. gegužės 10 d., o pabaiga – 2012 m. gegužės 9 d. Toliau reikia apskaičiuoti, kiek dienų asmuo faktiškai praleido Rusijos Federacijos teritorijoje per šį laikotarpį.

Tuo pačiu metu atvykimo į Rusijos Federaciją dienos ir išvykimo iš Rusijos Federacijos dienos įskaičiuojamos į faktinio buvimo Rusijos Federacijoje dienas. Tuo tarpu asmens buvimo Rusijos Federacijoje laikotarpis nepertraukiamas kelionių už Rusijos Federacijos ribų trumpalaikiam (mažiau nei šešių mėnesių) gydymui ar mokymui (Rusijos mokesčių kodekso 207 straipsnio 2 punktas). Federacija). Jūsų atveju, kai sūnus išvyksta ne mokytis ir gydytis, o atostogauti, jie nepatenka į šį straipsnį ir neįtraukiami į asmens buvimo Rusijos Federacijoje laikotarpį. Dėl to, jei asmuo Rusijos Federacijoje praleido 183 ar daugiau dienų, jis yra mokesčių rezidentas.