Valg av kilder til midler til disposisjon for foretaket
| Balanse eiendelsposter | Kilder til midler (passivposter) |
| Anleggsmidler. | |
| 1. Anleggsmidler og immaterielle eiendeler. | 1. Autorisert og tilleggskapital. |
| 2. Langsiktige lån og opplån 3. Sparemidler og opptjent egenkapital | 2. Kapitalinvesteringer. |
| 1. Langsiktige lån og opplån 2. Autorisert og tilleggskapital 3. Sparemidler og opptjent overskudd | 3. Langsiktige finansielle investeringer. |
| 1. Autorisert og tilleggskapital 2. Akkumuleringsmidler og opptjent egenkapital | |
| Arbeidskapital. | 1. Varelager og kostnader. |
| 1. Autorisert og tilleggskapital (saldo) 2. Reservekapital 3. Sparemidler og opptjent overskudd (saldo) 4. Kortsiktige lån og opplån. | 5. Kreditorer 6. Forbruksmidler og reserver |
| 2. Debitorer. | 1. Långivere 2. Kortsiktige lån og innlån. |
| 3. Kortsiktige finansielle investeringer. | 1. Reservekapital 2. Kreditorer 3. Forbruksmidler og reserver |
4. Kontanter.
| 1. Reservekapital 2. Sparemidler og opptjent overskudd 3. Kreditter og lån 4. Forbruksmidler og reserver | Tabell 5 | Aktiv Passiv | Forvaltningskapital og tilleggskapital | Reservekapital | Spare- og overskuddsfond | Total egenkapital | Langsiktige lån | Kreditorer | Forbruksmidler og reserver |
| Sum gjeld | BALANSERE | OS og immaterielle eiendeler | BALANSERE | ||||||
| X | BALANSERE | BALANSERE | OS og immaterielle eiendeler | BALANSERE | BALANSERE | BALANSERE | |||
| X | BALANSERE | OS og immaterielle eiendeler | BALANSERE | ||||||
| Lokk. investeringer | BALANSERE | BALANSERE | OS og immaterielle eiendeler | BALANSERE | BALANSERE | BALANSERE | |||
| Langsiktig økonomisk vedlegg. | BALANSERE | BALANSERE | BALANSERE | OS og immaterielle eiendeler | BALANSERE | BALANSERE | BALANSERE | ||
| Sum anleggsmidler | BALANSERE | BALANSERE | BALANSERE | ||||||
| Varelager og kostnader | BALANSERE | BALANSERE | BALANSERE | ||||||
| Debitorer | BALANSERE | BALANSERE | BALANSERE | BALANSERE | |||||
| Kortsiktig hårføner. investeringer | BALANSERE | BALANSERE | BALANSERE | BALANSERE | BALANSERE | BALANSERE | BALANSERE | BALANSERE | |
| Forbruksmidler og reserver | BALANSERE | BALANSERE | BALANSERE | OS og immaterielle eiendeler | BALANSERE | BALANSERE | BALANSERE | BALANSERE | BALANSERE |
Kontanter
Sum omløpsmidler
Matrisebalanser utvider informasjonsgrunnlaget for finansiell analyse betydelig, og derfor for analysen av den finansielle stabiliteten til et foretak. Med deres hjelp kan du:
Saldoen av kontantinntekter og utgifter til et foretak knytter balansen til de økonomiske resultatene av arbeidet, tilgjengeligheten av midler på kontoer og gjeldende kontantstrømmer. Det lar deg realistisk vurdere hvor mye penger selskapet trenger og på hvilket stadium, og gir også et klart bilde av sammensetningen og strukturen av kontantinntekter og -utgifter, og faktorene som påvirket endringen i kontantkontosaldoene.
Ved behov kan opplysninger om inntekter og utgifter utvides og detaljeres for hver post.
Tabell 1. 7. Matrisebalanse for selskapet ХХХ ved inngangen til 2011
| Passiv | |||||||||
| Eiendeler | Leverandørgjeld | Langsiktig gjeld | Utsatt inntekt | tilbakeholdt overskudd | Aktiv Passiv | Balansere | |||
| Debitorer | 1 170 709 | 173 819 | 1 345 036 | ||||||
| 3 710 223 | 3 710 223 | ||||||||
| 4 583 165 | 2 313 654 | 6 896 819 | |||||||
| Varelager og kostnader og andre omløpsmidler | 3 692 764 | 3 692 764 | |||||||
| Langsiktige kundefordringer | 9 366 | 9 366 | |||||||
| 19 007 177 | 30 571 281 | 49 578 458 | |||||||
| 12 445 | 12 445 | ||||||||
| 6 420 545 | 35 766 | 542 115 | 6 998 426 | ||||||
| Balansere | 1 170 709 | 8 467 207 | 25 022 961 | 37 004 271 | 35 766 | 542 115 | 72 243 537 |
Tabell 1.8. Matrisebalanse for selskapet XXX ved utgangen av 2011
| Passiv | |||||||||
| Eiendeler | Leverandørgjeld | Kortsiktige estimater og andre forpliktelser | Kortsiktige lån og lån | Langsiktig gjeld | Utsatt inntekt | tilbakeholdt overskudd | Aktiv Passiv | Autorisert og tilleggskapital | Balansere |
| Debitorer | 657 923 | 657 923 | |||||||
| Kortsiktige finansielle investeringer | 581 634 | 9 402 806 | 1 521 173 | 11 605 312 | |||||
| Kortsiktige fordringer | 8 818 857 | 8 818 857 | |||||||
| Langsiktig økonomisk vedlegg. | 3 688 808 | 3 688 808 | |||||||
| 4 417 | 4 417 | ||||||||
| Langsiktige finansielle investeringer | 21 438 377 | 36 019 925 | 57 458 302 | ||||||
| Andre anleggsmidler og bygging pågår | 31 935 | 31 935 | |||||||
| Anleggsmidler og immaterielle eiendeler | 6 921 148 | 35 766 | 1 267 455 | 8 224 369 | |||||
| Balansere | 1 239 557 | 9 402 806 | 35 471 632 | 42 973 008 | 35 766 | 1 267 455 | 90 489 923 |
Tabell 1.9. Matrix dynamisk balanse for selskap XXX for 2011
| Passiv | |||||||||
| Eiendeler | Leverandørgjeld | Kortsiktige estimater og andre forpliktelser | Kortsiktige lån og lån | Langsiktig gjeld | Utsatt inntekt | tilbakeholdt overskudd | Aktiv Passiv | Autorisert og tilleggskapital | Balansere |
| Debitorer | -512 786 | -508 | -173 819 | -687 113 | |||||
| Kortsiktige finansielle investeringer | 581 634 | 99 699 | 5 692 583 | 1 521 173 | 7 895 089 | ||||
| Kortsiktige fordringer | -4 583 165 | 6 505 203 | 1 922 038 | ||||||
| Langsiktig økonomisk vedlegg. | -3 956 | -3 956 | |||||||
| Langsiktige kundefordringer og andre omløpsmidler | -4 949 | -4 949 | |||||||
| Langsiktige finansielle investeringer | 2 431 200 | 5 448 644 | 7 879 844 | ||||||
| Andre anleggsmidler og bygging pågår | 19 490 | 19 490 | |||||||
| Anleggsmidler og immaterielle eiendeler | 500 603 | 725 340 | 1 225 943 | ||||||
| Balansere | 68 848 | 99 191 | 935 599 | 10 448 671 | 5 968 737 | 725 340 | 18 246 386 |
Ved å analysere matrisebalansen ved inngangen til året, bør det bemerkes at andre anleggsmidler og bygging under utførelse, sammen med anleggsmidler og immaterielle eiendeler, er fullt finansiert av egenkapital, og langsiktige finansielle investeringer finansieres. med mer enn 50 % gjennom langsiktige lån (langsiktige lån plasseres i langsiktige finansielle investeringer !). Dermed er det ikke nok egenkapital til å dekke anleggsmidler (finansiering kommer fra langsiktige lån). Leverandørgjeld er fullt dekket av kontanter, og kortsiktige kundefordringer ytes gjennom kortsiktige lån og langsiktige lån (35 %).
Dermed kan vi si at det er et tilstrekkelig nivå av likviditet, men det bør bemerkes at situasjonen med langsiktige finansielle investeringer, som dannes gjennom langsiktige lån, er urimelig (dette faktum krever en mer dyptgående analyse av lønnsomhet og kontantstrøm).
Ut fra situasjonen ved slutten av perioden kan de samme konklusjonene trekkes. Kontantvolumet har gått ned (reduksjonen i kontanter er berettiget), men alle kontanter og til dels kortsiktige finansielle investeringer brukes til å dekke leverandørgjeld. Kortsiktige lån og innlån er delvis plassert i kortsiktige finansielle investeringer. Langsiktige lån og innlån gir 35 % av arbeidskapitalen og 65 % av anleggsmidlene.
Å dømme etter de oppnådde dynamiske balansedataene, skyldes veksten i balansevalutaen hovedsakelig to faktorer: veksten av tilbakeholdt overskudd og veksten av langsiktige lån. Arbeidskapital finansieres hovedsakelig gjennom kortsiktige og langsiktige (60 %) lån. Alle indikatorer unntatt kontanter, varelager og langsiktige kundefordringer økte. I fremtiden må du analysere nøye hvordan det går med nedbetaling av kortsiktige fordringer, og hvor sen betaling er. I tillegg er det nødvendig å finne ut hvor effektivt et stort langsiktig lån brukes.
Som analysen av de oppnådde resultatene har vist, lar matrisemetoden tydeligere og ganske nøyaktig ikke bare analysere og trekke konklusjoner om strukturelle endringer i eiendeler og gjeld, men også å identifisere svakheter som krever en mer dyptgående studie. Denne metoden kan være nyttig både for intern bruk av selskapets økonomiansvarlige, og for eksterne brukere, for eksempel for kreditorer for å tydeligere bekrefte selskapets soliditet mv.
I artikkelen til KEN M.I. Litvin vurderes noen muligheter for å bruke matrisemetoder for å vurdere og analysere finansielle indikatorer knyttet til gjeldende balanseform.
Som du vet, er en matrisemodell en rektangulær tabell, hvis elementer gjenspeiler forholdet mellom objekter. Det er veldig praktisk for finansiell analyse, siden det er en enkel og visuell form for å kombinere heterogene, men sammenhengende økonomiske fenomener.
Balansen til et foretak kan representeres som en matrise, der eiendelsposter (eiendom) er plassert horisontalt, og gjeldsposter (midler til midler) er plassert vertikalt. Dimensjonen til balansematrisen kan tilsvare antall poster på eiendeler og gjeld i balansen 42x35, men for praktiske formål er dimensjonen 10x10 i forkortet form av balansen ganske tilstrekkelig
I balansematrisen er det nødvendig å skille fire kvadranter i henhold til følgende skjema:
Når du utarbeider en forkortet form for balansen, bør du ikke bare gruppere postene, men også ekskludere fra beløpene til den autoriserte og tilleggskapitalen balanseformuen "Oppgjør med grunnleggere" og "Tap fra tidligere år og rapportering år." Du trenger også data fra resultatregnskapet og bruken av dem.
Basert på rapporteringsdataene ovenfor, er det nødvendig å kompilere fire analytiske tabeller:
Matrisebalanse ved inngangen til året.
Matrisebalanse ved utgangen av året.
Differanse (dynamisk) matrisebalanse for året.
Saldo av kontantinntekter og utgifter til foretaket.
Matrisebalanser for et foretak er satt sammen ved hjelp av en enhetlig metodikk. De to første balansene er statiske og viser tilstanden til foretakets midler ved begynnelsen og slutten av året. Den tredje balansen gjenspeiler dynamikken - endringen i foretakets midler over året (mest egnet for analytiske og prognoseberegninger).
Reglene for å lage en matrisemodell for de tre første saldoene er ikke kompliserte.
Størrelsen på matrisen velges, eiendelsposter reflekteres horisontalt i matrisen, gjeldsposter reflekteres vertikalt.
Balanselinjen og matrisekolonnen fylles ut nøyaktig i samsvar med balansedataene.
Sekvensielt, fra den første linjen i eiendelen i balansen, velges kilder til midler til disposisjon for foretaket (se tabell 1).
Alle balansesummer kontrolleres horisontalt og vertikalt av matrisen. (Tabell 2).
Den mest ansvarlige er den tredje fasen av utarbeidelse av matrisen - valg av kilder til midler til disposisjon for bedriften. Her bør vi gå ut fra spekteret av økonomiske rettigheter og fullmakter gitt til foretaket, den økonomiske karakteren til langsiktige og nåværende, egne og lånte midler, økonomisk gjennomførbarhet.
Følgende alternativ for valg av fond kan foreslås (tabell 3).
Valget av finansieringskilder utføres i sekvensen ovenfor og innenfor grensene for de gjenværende midlene.
Tabell 2
Tabell 3
Matrisebalanse for bedriften .
Matrisebalanser utvider informasjonsgrunnlaget for finansiell analyse betydelig. Med deres hjelp kan du: bestemme koblingen mellom eiendelsposter (foretakseiendom) og gjeldsposter på balansen (midler til midler); beregne strukturen og bestemme kvaliteten på eiendelene på foretakets balanse og tilstrekkeligheten av finansieringskildene deres; beregne hele settet med indikatorer og forholdstall som er nødvendige for å vurdere finansiell stabilitet, soliditet og bruk av bedriftsressurser; objektivt vurdere foretakets økonomiske tilstand, finne ut årsakene til endringene i løpet av rapporteringsperioden; etablere parametere som karakteriserer en bedrifts tilnærming til terskelen for insolvens (konkurs).
Saldoen av kontantinntekter og utgifter til et foretak knytter balansen til de økonomiske resultatene av arbeidet, tilgjengeligheten av midler på kontoer og gjeldende kontantstrømmer. Det lar deg realistisk vurdere hvor mye penger selskapet trenger og på hvilket stadium, og gir også et klart bilde av sammensetningen og strukturen av kontantinntekter og -utgifter, og faktorene som påvirket endringen i kontantkontosaldoene.
Ved behov kan opplysninger om inntekter og utgifter utvides og detaljeres for hver post.
Alle de ovennevnte metodene har sine fordeler og ulemper. Basert på målene som er satt, bruker dette arbeidet metoden for å analysere finansielle aktiviteter foreslått av V.V. Kovalev...
Prinsipper for å utarbeide en matrisebalanse. For å utarbeide en matrisebalanse, må du utarbeide en analytisk balanse som sammenligner de tilsvarende eiendeler og gjeld: egenkapital som en langsiktig finansieringskilde sikrer tilgjengeligheten av anleggsmidler og deler av omløpsmidler, og kortsiktige finansieringskilder må sikres med likvide midler. Denne sammenligningen lar deg vurdere selskapets soliditet. Vi vil fylle ut tabellen med analytisk balanse ved begynnelsen og slutten av rapporteringsperioden 2012. hhv.
Basert på den analytiske balansen vil vi utarbeide en matrisebalanse for begynnelsen og slutten av 2012. I tabellene i matrisebalansen ordner vi eiendeler og gjeld i henhold til prinsippet: eiendeler (vertikalt) - i henhold til graden av deres likviditet og i synkende rekkefølge av sistnevnte, og forpliktelser (horisontalt) - i henhold til deres forfallsdatoer og i stigende rekkefølge. Endringen i balanse kan analyseres ved å bruke eksemplet med en dynamisk matrisebalanse, som er konstruert som forskjellen mellom lignende indikatorer ved slutten av den analyserte perioden og indikatorer ved begynnelsen av perioden. Dermed er en dynamisk matrisebalanse den samme matrisen med horisontale forpliktelser og vertikale eiendeler. Den eneste forskjellen er at i cellene, i stedet for verdiene etter elementer, er endringene deres i løpet av rapporteringsperioden indikert.
La oss vurdere et eksempel på å konstruere en matrisebalanse og analysere dens indikatorer for balansen til Aeroflot-selskapet for 2011-2012.
Tabell 4. Modulær balanse til JSC Aeroflot for 2011-2012, millioner rubler.
| Indikatorer | 2011 | 2012 |
| Eiendeler | ||
| Anleggsmidler | ||
| Anleggsmidler og immaterielle eiendeler = Anleggsmidler + Immaterielle eiendeler + Forsknings- og utviklingsresultater | ||
| Andre anleggsmidler og Anlegg under arbeid = Andre anleggsmidler + Anlegg under arbeid + Utsatt skattefordel | ||
| Langsiktige finansielle investeringer = Finansielle investeringer + Lønnsomme investeringer i materielle eiendeler | ||
| Omløpsmidler | ||
| Debitorer | ||
| Kortsiktige kundefordringer og andre omløpsmidler = Kortsiktige kundefordringer + Andre omløpsmidler | ||
| Varelager og kostnader = Varelager + Merverdiavgift på kjøpte eiendeler | ||
| Balansere | ||
| Forpliktelser | ||
| Kilder til egne midler | ||
| Autorisert og tilleggskapital = Autorisert kapital + Tilleggskapital + Egne aksjer kjøpt fra aksjonærer + Revaluering av anleggsmidler | -1668 | |
| Aktiv Passiv | -4125 | -3276 |
| tilbakeholdt overskudd | ||
| Lånte midler | ||
| Leverandørgjeld | ||
| Kortsiktig annen og estimert gjeld = Kortsiktig gjeld + Annen kortsiktig gjeld | ||
| Langsiktig gjeld = Sum langsiktig gjeld | ||
| Utsatt inntekt | ||
| Balansere |
Tabell 7. Matrisebalanse for JSC Aeroflot for 2011, millioner rubler.
| Eiendeler | Passiv | Balansere | |||||||
| Leverandørgjeld | Kortsiktige lån og lån | Langsiktig gjeld | Utsatt inntekt | tilbakeholdt overskudd | Aktiv Passiv | Aksjekapital | |||
| Debitorer | 12 655 | 12 655 | |||||||
| Kortsiktige finansielle investeringer | |||||||||
| 20 566 | 8 022 | 47 337 | |||||||
| Langsiktig økonomisk vedlegg. | 3 807 | 3 807 | |||||||
| Langsiktige kundefordringer | 14 527 | 14 875 | |||||||
| 6 432 | 6 432 | ||||||||
| Andre anleggsmidler | 11 136 | 11 136 | |||||||
| 49 331 | -4 125 | 74 877 | |||||||
| Balansere | -4125 |
Tabell 7. Matrisebalanse for JSC Aeroflot for 2012, millioner rubler.
| Eiendeler | Passiv | Balansere | |||||||
| Leverandørgjeld | Annen kortsiktig gjeld | Kortsiktige lån og lån | Langsiktig gjeld | Utsatt inntekt | tilbakeholdt overskudd | Aktiv Passiv | Aksjekapital | ||
| Debitorer | 15 070 | 15 070 | |||||||
| Kortsiktige finansielle investeringer | |||||||||
| Kortsiktige fordringer | 14 827 | 12 630 | 51 346 | ||||||
| Langsiktig økonomisk vedlegg. | 2 761 | 4 285 | |||||||
| Langsiktige kundefordringer | 14 610 | 14 610 | |||||||
| Langsiktige finansielle investeringer | 8 985 | 8 985 | |||||||
| Andre anleggsmidler | 11 122 | 11 122 | |||||||
| Anleggsmidler og immaterielle eiendeler | 54 339 | -3 276 | -1 668 | 84 144 | |||||
| Balansere | -3276 | -1668 |
Tabell 7. Dynamisk matrisebalanse til selskapet JSC Aeroflot (2012 - 2011), millioner rubler.
| Eiendeler | Passiv | Balansere | |||||||
| Leverandørgjeld | Annen kortsiktig gjeld | Kortsiktige lån og lån | Langsiktig gjeld | Utsatt inntekt | tilbakeholdt overskudd | Aktiv Passiv | Aksjekapital | ||
| Debitorer | 2 415 | 2 415 | |||||||
| Kortsiktige finansielle investeringer | -530 | -530 | |||||||
| Kortsiktige fordringer | -5 739 | 5 139 | 4 609 | 4 009 | |||||
| Langsiktig økonomisk vedlegg. | -2 284 | 2 761 | |||||||
| Langsiktige kundefordringer | -347 | -265 | |||||||
| Langsiktige finansielle investeringer | 2 554 | 2 554 | |||||||
| Andre anleggsmidler | -14 | -14 | |||||||
| Anleggsmidler og immaterielle eiendeler | 5 135 | -53 | 5 008 | -1 671 | 9 268 | ||||
| Balansere | -3 854 | 5 139 | 1 978 | 10 518 | -53 | 5 008 | -1 671 | 17 914 |
Ved å analysere matrisebalansen ved begynnelsen av året, bør det bemerkes at bare anleggsmidler og immaterielle eiendeler er fullt ut finansiert av egenkapital, og langsiktige finansielle investeringer finansierer nesten alle gjenværende anleggsmidler, men 347 millioner rubler. å finansiere langsiktige fordringer tiltrekkes gjennom kortsiktige lån (dette øker risikoen for finansiell ustabilitet i selskapet betydelig).
Når det gjelder lagerfinansiering, benyttes kun kortsiktige lån og innlån.
Omløpsmidler er fullt finansiert med kortsiktig kapital.
Ved utgangen av perioden har situasjonen med finansiering endret seg noe: egenkapital og langsiktig kapital er helt tilstrekkelig til å finansiere anleggsmidler, og varelager finansieres for det meste med langsiktig kapital og delvis med kortsiktige lån og innlån. . Dette indikerer at selskapets finansielle styrke har økt.
Den største økningen i indikatorer ble notert for langsiktig gjeld, som økte med 10 518 millioner rubler. for året og for tilbakeholdt inntekt (økning med 5008 millioner rubler). Denne veksten i indikatorer forbedret soliditeten og den finansielle stabiliteten til selskapet, og reduserte også den finansielle risikoen.
Endringer i aktivaindikatorer skjedde i forhold til anleggsmidler og immaterielle eiendeler (økning med 9268 millioner rubler), kortsiktige kundefordringer (økning med 4009 millioner rubler).
En økning i kortsiktige estimerte og andre forpliktelser og en økning i kortsiktige fordringer bør gi ledelsen bekymring og må begrunnes.
I tillegg øker en nedgang i leverandørgjeld og en samtidig økning i kundefordringer, med en betydelig skjevhet i data mot kundefordringer, økonomisk risiko i selskapsledelsen.
Som analysen av de oppnådde resultatene har vist, lar matrisemetoden tydeligere og ganske nøyaktig ikke bare analysere og trekke konklusjoner om strukturelle endringer i eiendeler og gjeld, men også å identifisere svakheter som krever en mer dyptgående studie. Denne metoden kan være nyttig både for intern bruk av selskapets økonomiansvarlige, og for eksterne brukere, for eksempel for kreditorer for å tydeligere bekrefte selskapets soliditet mv.
Valg av kilder til midler til disposisjon for foretaket
| Balanse eiendelsposter | Kilder til midler (passivposter) |
| Anleggsmidler. | |
| 1. Anleggsmidler og immaterielle eiendeler. | 1. Autorisert og tilleggskapital. 2. Langsiktige lån og opplån 3. Sparemidler og opptjent egenkapital |
| 2. Langsiktige lån og opplån 3. Sparemidler og opptjent egenkapital | 1. Langsiktige lån og opplån 2. Autorisert og tilleggskapital 3. Sparemidler og opptjent overskudd |
| 3. Langsiktige finansielle investeringer. ... |
1. Autorisert og tilleggskapital 2. Akkumuleringsmidler og opptjent egenkapital |
| 1. Autorisert og tilleggskapital 2. Akkumuleringsmidler og opptjent egenkapital | |
| Arbeidskapital. | 1. Autorisert og tilleggskapital (saldo) 2. Reservekapital 3. Sparemidler og opptjent overskudd (saldo) 4. Kortsiktige lån og opplån. 5. Kreditorer 6. Forbruksmidler og reserver |
| 1. Autorisert og tilleggskapital (saldo) 2. Reservekapital 3. Sparemidler og opptjent overskudd (saldo) 4. Kortsiktige lån og opplån. | 1. Långivere 2. Kortsiktige lån og innlån. |
| 2. Debitorer. | 1. Reservekapital 2. Kreditorer 3. Forbruksmidler og reserver |
| 3. Kortsiktige finansielle investeringer. | 1. Reservekapital 2. Sparemidler og opptjent overskudd 3. Kreditter og lån 4. Forbruksmidler og reserver |
4. Kontanter.
| Aktiv Passiv | Tabell 5 | Aktiv Passiv | Forvaltningskapital og tilleggskapital | Reservekapital | Spare- og overskuddsfond | Total egenkapital | Langsiktige lån | Kreditorer | Forbruksmidler og reserver |
| Sum gjeld | BALANSERE | OS og immaterielle eiendeler | BALANSERE | ||||||
| X | BALANSERE | BALANSERE | OS og immaterielle eiendeler | BALANSERE | BALANSERE | BALANSERE | |||
| X | BALANSERE | OS og immaterielle eiendeler | BALANSERE | ||||||
| Lokk. investeringer | BALANSERE | BALANSERE | OS og immaterielle eiendeler | BALANSERE | BALANSERE | BALANSERE | |||
| Langsiktig økonomisk vedlegg. | BALANSERE | BALANSERE | BALANSERE | OS og immaterielle eiendeler | BALANSERE | BALANSERE | BALANSERE | ||
| Sum anleggsmidler | BALANSERE | BALANSERE | BALANSERE | ||||||
| Varelager og kostnader | BALANSERE | BALANSERE | BALANSERE | ||||||
| Debitorer | BALANSERE | BALANSERE | BALANSERE | BALANSERE | |||||
| Kortsiktig hårføner. investeringer | BALANSERE | BALANSERE | BALANSERE | BALANSERE | BALANSERE | BALANSERE | BALANSERE | BALANSERE | |
| Forbruksmidler og reserver | BALANSERE | BALANSERE | BALANSERE | OS og immaterielle eiendeler | BALANSERE | BALANSERE | BALANSERE | BALANSERE | BALANSERE |
Kontanter
Sum omløpsmidler
Matrisebalanser utvider informasjonsgrunnlaget for finansiell analyse betydelig, og derfor for analysen av den finansielle stabiliteten til et foretak. Med deres hjelp kan du:
Saldoen av kontantinntekter og utgifter til et foretak knytter balansen til de økonomiske resultatene av arbeidet, tilgjengeligheten av midler på kontoer og gjeldende kontantstrømmer. Det lar deg realistisk vurdere hvor mye penger selskapet trenger og på hvilket stadium, og gir også et klart bilde av sammensetningen og strukturen av kontantinntekter og -utgifter, og faktorene som påvirket endringen i kontantkontosaldoene.
Ved behov kan opplysninger om inntekter og utgifter utvides og detaljeres for hver post.
