Feriepenger for september ble utstedt i august. Hvorfor kan ikke feriepenger utstedes tre dager før ferie? Brudd på frister for utbetaling av feriepenger

Når de utarbeider skjema 6-NDFL, står regnskapsførere overfor vanskeligheter med å reflektere visse beløp for personlig inntektsskatt beregnet og tilbakeholdt av skatteagenten. I denne artikkelen skal vi se på hvordan du kan reflektere feriebetalinger riktig i fire forskjellige situasjoner.

Basert på den profesjonelle standarden kan hver spesialist skissere spesifikke for seg selv. For å gjøre dette er det nok å gjennomgå opplæring ved Regnskapsskolen. Alle våre kurs er utviklet under hensyntagen til den profesjonelle standarden "Regnskapsfører".

Prosedyren for å fylle ut beregningen i skjema 6-NDFL ble godkjent ved ordre fra den føderale skattetjenesten i den russiske føderasjonen datert 14. oktober 2015 nr. ММВ-7-11/450@.

I 6-NDFL-beregningen reflekteres feriepenger i perioden de faktisk ble utbetalt.

Eksempel (feriepenger påløpt og utbetalt i ett kvartal)

Utbetalt feriepenger:

20. januar 2017 - 25 000 rubler, personlig inntektsskatt - 3 250 rubler overført på dagen for utbetaling av feriepenger
20. mars 2017 - 30 000 rubler, personlig inntektsskatt - 3 900 rubler overført på dagen for utbetaling av feriepenger

linje 020 - 55 000 (25 000 + 30 000)
linje 040 - 7 150 (3 250 + 3 900)
linje 070 - 7 150

linje 100 - 20.01.2017
linje 110 - 20.01.2017
linje 120 - 31.01.2017
linje 130 - 25 000
linje 140 - 3 250
linje 100 - 20.03.2017
linje 110 - 20.03.2017
linje 120 - 31.03.2017
linje 130 - 30 000
linje 140 - 3 900

Eksempel (feriepenger opptjent i ett kvartal, utbetalt i neste kvartal)

Feriepenger på 30 000 rubler ble påløpt 31. mars 2017, betalt 4. april 2017, personlig inntektsskatt - 3.900 rubler ble overført den dagen feriepengene ble utbetalt. De angitte feriepengene reflekteres ikke i beregningen av 6-NDFL for 1. kvartal 2017. De gjenspeiles i beregningen av 6-NDFL for første halvdel av 2017

linje 020 - 30 000
linje 040 - 3 900
linje 070 - 3 900

linje 100 - 04.04.2017
linje 110 - 04.04.2017
linje 120 - 30.04.2017
linje 130 - 30 000
linje 140 - 3 900

Eksempel (feriepenger ble utbetalt i desember av én skatteperiode, fristen for å overføre personskatt er i neste skatteperiode)

Den 24. mars 2017, på oppsigelsesdagen, ble det utbetalt kompensasjon for ubrukt ferie på 30 000 rubler, inkludert personlig inntektsskatt på 3 900 rubler.

linje 020 - 30 000
linje 040 - 3 900
linje 070 - 3 900

linje 100 - 24.03.2017
linje 110 - 24.03.2017
linje 120 - 31.03.2017
linje 130 - 30 000
linje 140 - 3 900

Webinarer for regnskapsførere ved Kontur.School: endringer i lovverket, funksjoner i regnskap og skatteregnskap, rapportering, lønn og personal, kontanttransaksjoner.

I mange år nå har utfylling av skjema 6-NDFL reist spørsmål fra regnskapsføreren, den ene mer intrikat enn den andre. Situasjoner med feriepenger slapp heller ikke unna denne skjebnen. Og hovedproblemet er at de har egne regler for tilbakehold av personskatt, som skiller seg fra lønn og andre utbetalinger. I tillegg til selve feriepengene dukker det opp mange spørsmål om kompensasjon for ubrukt ferie ved oppsigelse.

Kolleger, jeg vil berolige dere med en gang! I situasjonen med feriepenger, og til og med med kompensasjon, når du fyller ut 6-NDFL, er alt ganske logisk og følger enkle regler. I denne artikkelen skal vi se på dette med praktiske eksempler. Hva skal vi snakke om?

1. Hvor kommer vanskene med 6-NDFL fra?

2. Dato for mottak av feriepenger i 6-NDFL

3. Dato for trekk av personskatt fra feriepenger i 6-NDFL

4. Frist for å overføre personskatt fra feriepenger til 6-NDFL

5. Feriepenger i avsnitt 1 i 6-NDFL-rapporten

6. Hvordan vise feriepenger i 6-NDFL

9. Vi reflekterer feriepenger sammen med lønn i 6-NDFL

Så, la oss gå i rekkefølge.

1.Hvor kommer vanskelighetene med 6-personskatt fra?

Før du finner ut hvordan du viser feriepenger i 6-NDFL, bør du forstå at løsningen på enhver situasjon som oppstår følger av logikken i å konstruere selve rapporteringsskjemaet. Rapporten på skjema 6-NDFL sendes inn kvartalsvis og fullføres på rapporteringsdatoen - 31. mars, 30. juni, 30. september, 31. desember. Den inkluderer to seksjoner, prinsippene for å inkludere inntekt og skatt der ikke er de samme:

Seksjon 1 fylles ut med en akkumulert sum gjennom året, dvs. inntekt og skatt gjenspeiles i det totalt. Det inkluderer inntekt som anses mottatt av den ansatte.

Seksjon 2 inkluderer bare de transaksjonene som er utført i løpet av de siste 3 månedene. Hovedkriteriet for å inkluderes i denne paragrafen er dessuten at betalingsfristen for personskatt faller innenfor denne rapporteringsperioden (ikke selve fristen, men fristen i henhold til loven).

De største vanskelighetene med å fylle ut er knyttet til det faktum at datoene for mottak av inntekt, fradrag og overføring av personlig inntektsskatt er forskjellige og kan falle inn i ulike rapporteringsperioder. Dette gjelder også feriepenger. La oss derfor først og fremst se på hvordan datoen for mottak av inntekt for feriepenger bestemmes, datoen for skattetrekk, og hva er fristene for å overføre personlig inntektsskatt for denne typen inntekt. Forresten, hvis organisasjonen din betaler utbytte, fyll ut 6-NDFL for denne typen betaling.

2. Dato for mottak av feriepenger i 6-NDFL

Feriepenger, som definert av Høyesterett, er en del av lønnen. Imidlertid bestemmes datoen for faktisk mottak av inntekt i form av feriepenger ikke av lønn, men av paragraf 1 i klausul 1 i artikkel 223 i den russiske føderasjonens skattekode (Resolusjon av presidiet til den høyeste voldgiftsdomstolen av den russiske føderasjonen datert 02/07/2012 nr. 11709/11, brev fra Finansdepartementet datert 26.01.2015 nr. 03-04-06/2187, etc.).

De. for å beregne personskatt datoen for mottak av feriepenger i 6-NDFL er utbetalingsdagen til den ansatte— overføringer til en bankkonto, uttak fra kassen (brev fra Federal Tax Service datert 21. juli 2017 nr. BS-4-11/14329@).

I henhold til arbeidslovens artikkel 136 er arbeidsgiver forpliktet til å betale feriepenger senest 3 kalenderdager før ferien starter (det er også brev fra Rostrud datert 30. juli 2014 nr. 1693-6-1 d. dette emnet).

Startdatoen for ferien spiller ingen rolle, selv om den faller på neste kalendermåned. Det spiller ingen rolle om ferien er overførbar og påvirker forskjellige måneder, kvartaler, kalenderår (brev fra Federal Tax Service of Russia datert 24. mai 2016 nr. BS-4-11/9248). For å bestemme dato for inntektsmottak er det kun dato for utbetaling av feriepenger som er viktig. For denne datoen er linje 100 i skjema 6-NDFL fylt ut.

Tidspunktet for utbetaling av feriepenger avgjør om størrelsen på feriepenger og personskatt på disse faller inn under § 1.

3. Dato for trekk av personskatt fra feriepenger i 6-NDFL

Det neste viktige trinnet for å vise feriepenger i 6-NDFL er å bestemme skattetrekksdatoen, som gjenspeiles i linje 110. Alt er veldig enkelt her: Personskatt holdes tilbake på tidspunktet for utbetaling av inntekt(Klausul 4 i artikkel 226 i skatteloven). For feriepenger vil derfor dato for inntektsmottak og dato for tilbakeholdelse av personlig inntektsskatt fra feriepenger i 6-NDFL falle sammen, dvs. dette er en dag.

4. Frist for å overføre personskatt fra feriepenger til 6-NDFL

Generelt for de fleste inntektstyper er fristen for å overføre personskatt til budsjettet senest første virkedag etter den dagen inntekten er utbetalt. Men bildet er annerledes for feriepenger! Fordi fristen for overføring av personlig inntektsskatt fra feriepenger er regulert av en egen norm - klausul 6 i artikkel 226 i skatteloven. Skatt skal ettergis senest siste dag i måneden betalingen fant sted.

På den ene siden er denne regelen utformet for å forenkle regnskapet og redusere antall betalinger, spesielt med et stort antall ansatte. For i løpet av måneden kan skatteagenten "akkumulere" skattebeløpet på feriepenger, og på slutten av måneden overføre det i en enkelt betaling.

Men for en regnskapsfører, på grunn av hans store arbeidsbelastning, er det noen ganger faktisk lettere å overføre personlig inntektsskatt så snart den ansattes feriepenger er betalt, for ikke å glemme det i fremtiden og ikke forsinke overføringen. Skatteloven forbyr ikke dette, så gjør det som er mest praktisk for deg.

Fristen for å overføre personlig inntektsskatt fra feriepenger til 6-NDFL er reflektert i linje 120. for å hjelpe deg med å betale skatten.

5. Feriepenger i avsnitt 1 i 6-NDFL-rapporten

Så vi har sortert ut datoene reflektert i seksjon 2, litt senere vil vi analysere problematiske situasjoner og se på et eksempel på hvordan feriepenger reflekteres i 6-NDFL. I mellomtiden, bare noen få ord om seksjon 1, er alt enkelt her.

Denne seksjonen omfatter inntekter opptjent til ansatte. For lønn er dette siste dag i måneden, og for feriepenger, som vi allerede har funnet ut, er det utbetalingsdagen.

De. hvis utbetalingen av feriepenger fant sted i denne perioden (eller i tidligere, siden seksjonen er fylt ut med en opptjening), faller beløpet inn under seksjon 1. Og personlig inntektsskatt fra feriepenger vil falle inn på linje 040 og 070 av skjema 6-NDFL (beregnet og tilbakeholdt skatt).

6. Hvordan vise feriepenger i 6-NDFL

La oss se på et praktisk eksempel. Først skal vi diskutere den spesifikke situasjonen og alle datoene for den, så får vi se hvordan den ser ut i rapporteringsskjemaet.

Ansatte i Bashmachok LLC skal på ny ferie (datoer tatt for 2018):

— lagersjef Bosonozhkina B.B. fra 5. mars til 10 dager, feriepenger på 9800 rubler, betaling 28. februar;
- Sekretær for Tufelkina T.T. fra 19. mars til 28. kd., feriepenger på 21 500 rubler, betaling 15. mars;
— selger Sapozhkova S.S. fra 2. april til 14. dag, feriepenger på 12 300 rubler, betaling 29. mars.

Personskatt for hver arbeidstaker ble overført samtidig med utbetaling av feriepenger, samme dag.

Datoene for mottak av feriepenger og datoene for tilbakeholdelse av inntekt vil være som følger:

— Bosonozhkina: 28. februar
— Tufelkina: 15. mars
— Sapozhkova: 29. mars.

Dette er datoene for feriepenger. I henhold til disse datoene fyller vi ut seksjon 1 og linje 100 og 110 i seksjon 2.

Datoene for overføring av personlig inntektsskatt vil være som følger (data for linje 120):

— Bosonozhkina: 28. februar (dette er siste dag i betalingsmåneden - februar)
— Tufelkina: 2. april (siden den siste dagen i måneden – 31. mars – faller på lørdag)
— Sapozhkova: også 2. april (av samme grunn).

Hver av disse betalingene vil vises separat i seksjon 2, fordi Det er ingen betalinger med et fullstendig samsvarende sett med datoer (vilkår 100, 110, 120) i eksemplet. I realiteten, hvis du betaler feriepenger til flere ansatte på samme dag, kan de slås sammen for § 2. Forresten, datoen for faktisk overføring av personlig inntektsskatt for dem spiller ingen rolle om du overførte den samme dag eller ikke.

La oss nå se hvordan dataene i vårt eksempel vil se ut i 6-NDFL. For alle kvinnelige ansatte vil feriepenger i seksjon 1 i 6-NDFL-rapporten gjenspeiles i 1. kvartal. For å forenkle, la oss anta at det ikke var andre betalinger i organisasjonen.

Med seksjon 2 vil situasjonen være mer komplisert. I hvilken periode vil utbetalte feriepenger inngå i rapporten for 1. kvartal eller for halvåret? La meg minne deg på at dette bestemmes av linje 120 – datoen for skatteoverføring (i henhold til skatteloven, ikke den faktiske).

Vi har følgende sett med datoer:

Dermed vil hver betaling føres inn i § 2 som en egen blokk. Og bare Bosonozhkinas feriepenger vil bli inkludert i 6-NDFL-rapporten for 1. kvartal.

Feriepenger for Tufelkina og Sapozhkova vil kun inngå i seksjon 2 i halvårsrapporten.

Dersom 31. mars ikke var en fridag, så ville disse feriepengene også vært med i rapporten for 1. kvartal.

Du kan se at når det gjelder feriepenger, så slår alt seg ganske logisk ut! Eksemplet viser allerede hvordan «overføring» av feriepenger inngår i rapporten, samt utbetalinger for ferier som starter i neste rapporteringsperiode.

Det oppstår imidlertid mange spørsmål om hvordan man viser januarferiepenger i desember i 6-NDFL. Problemet, etter min mening, er rent psykologisk – den lange nyttårsferien. Ellers er det ingen forskjeller fra andre "overgangssituasjoner" mellom kvartalene. Derfor vil vi også analysere et lite eksempel på temaet.

Nok en gang gjentar vi de viktige punktene som vi stoler på:

Feriepenger i seksjon 1 og linje 100-110 reflekteres av datoen for utbetalingen.
Fristen for å overføre personskatt er siste dag i måneden. Hvis denne dagen faller på en helg eller helligdag, vil overføringsdatoen for linje 120 være neste virkedag.
Linje 120 bestemmer rapporteringsperioden feriepenger og skatten på disse i § 2 skal inkluderes for.

Det er alle "triksene"!

Hos LLC "Bashmachok" er regissøren Kozhemyakin K.K. drar på ferie fra 8. januar 2018. 28. desember 2017 fikk han utbetalt feriepenger, og personskatt ble overført samme dag.

Dato for mottak av inntekt og trekk av personskatt er 28. desember.
Overføringsdatoen for personlig inntektsskatt er 9. januar, fordi 31. desember faller på en fridag, og første virkedag etter nyttårsferien er 9. januar.

Dermed vil Kozhemyakins feriepenger falle inn under seksjon 1 i rapporten for 2017:

og i kapittel 2 i rapporten for 1. kvartal 2018.

9. Vi reflekterer feriepenger sammen med lønn i 6-NDFL

Alle situasjoner med utbetaling av feriepenger kommer ned til to tilfeller:

Feriepenger utbetales uavhengig av lønn, slik de påløper. I dette tilfellet reflekteres lønn og feriepenger i § 2 i separate blokker av følgende årsaker:

datoen for mottak av inntekt vil mest sannsynlig variere (unntak er hvis feriepenger utbetales den siste dagen i måneden);
særskilt prosedyre for fristen for overføring av personskatt fra feriepenger (siste dag i betalingsmåneden).

Feriepenger utbetales sammen med lønn. Dette kan rett og slett være et sammentreff av datoer, eller for eksempel tar en ansatt ferie og blir deretter sparket.

La oss si feriepenger og lønn ble utbetalt siste kalenderdag i måneden og datoen for mottak av inntekt i form av feriepenger og lønn, skattetrekksdatoen falt sammen. Men datoen for overføring av personlig inntektsskatt på lønn er neste virkedag, og for feriepenger er det fortsatt samme siste kalenderdag i måneden. Dette er eksemplet med Bosonozhkina, diskutert ovenfor.

Derfor, i 6-NDFL, vil feriepenger sammen med lønn reflekteres i seksjon 2 i separate blokker.

La oss se på et lite eksempel på å fylle ut 6-NDFL i tilfelle ferie etterfulgt av oppsigelse. La oss anta at Tufelkins sekretær T.T. fra vårt eksempel med Bashmachok LLC, drar på ferie i 28 dager fra 19. mars med påfølgende oppsigelse.

La oppgjørene med den ansatte gjøres 16. mars (fredag, dette er hennes siste arbeidsdag), hun fikk utbetalt feriepenger på 21 500 rubler. og lønn for mars i mengden 10 400 rubler. Personskatt fra brukskontoen overføres samme dag.

Til tross for at arbeidsgiver overførte alle utbetalinger til den ansatte i ett beløp på én dag, snakker vi om to uavhengige utbetalinger - lønn for arbeidsdager i mars og feriepenger.

Ved oppsigelse av arbeidsforholdet før utløpet av kalendermåneden, anses datoen for faktisk mottak av inntekt i form av lønn som den siste arbeidsdagen som inntekten ble opptjent for (klausul 2 i artikkel 223). i skatteloven). I eksemplet er dette 16. mars (siden 17. og 18. mars er fridager som det ikke ble opptjent lønn for). Frist for å overføre personskatt er 19. mars, neste virkedag.

Feriepenger skal vises i 6-NDFL på dato for mottak av inntekt 16. mars, og fristen for å overføre personskatt er 2. april. Her vil det ikke være forskjeller fra vanlige feriepenger.

Seksjon 2 i 6-NDFL-beregningen for ni måneder fylles ut som følger.

Ferie etterfulgt av oppsigelse er et sjeldent tilfelle. Mye oftere slutter en ansatt og får kompensasjon for ubrukt ferie. Men reglene her vil være de samme:

Hvis en ansatt sier opp, da Datoen for mottak av inntekt i form av lønn regnes som siste arbeidsdag(Klausul 2 i artikkel 223 i den russiske føderasjonens skattekode).
Datoen for mottak av inntekt i form av feriekompensasjon er dagen for utbetalingen.

Artikkel 140 i den russiske føderasjonens arbeidskode fastslår at ved oppsigelse av en arbeidsavtale, betales alle beløp til arbeidstakeren fra arbeidsgiveren på dagen for arbeidstakerens oppsigelse. Ved oppsigelse utbetales med andre ord godtgjørelse for ubenyttet ferie og lønn for siste måned som ble arbeidet på én dag, som er siste arbeidsdag.

La oss ta det samme eksempelet med sekretæren for Bashmachok LLC T.T. Tufelkina, forutsatt at hun slutter 16. mars, mottar en lønn for mars på 10 400 rubler. og kompensasjon for ubrukt ferie 21 500 rubler.

Datoen for mottak av inntekt og datoen for personlig skattetrekk for begge betalinger er den samme - 16. mars. Fristen for å overføre personskatt fra lønn er også klar – 19. mars. Men hva er datoen for overføring av personlig inntektsskatt for kompensasjon?

Bestemmelsene i kapittel 23 i den russiske føderasjonens skattekode inneholder ikke forklaringer på hvilken inntekt som klassifiseres som inntekt i form av feriepenger.

Fra Art. 236 i den russiske føderasjonens arbeidskode følger at "feriebetaling" og "avgangsvederlag" (som også inkluderer kompensasjon for ubrukt ferie) er forskjellige i deres juridiske natur. Erstatning for ubenyttet ferie kan ikke anses som en del av feriepenger. Erstatning vil derfor ikke ha en «særlig» frist for overføring av personskatt, slik som ved feriepenger. Den generelle regelen gjelder - Vi overfører senest neste virkedag.

Derfor kan personlig inntektsskatt på kompensasjon for ubenyttet ferie ved oppsigelse reflekteres i 6-personskatt sammen med personlig inntektsskatt på lønn. I vårt eksempel er dette 19. mars.

Tufelkinas lønn og kompensasjonen som utbetales til henne for ubenyttet ferie i linje 100-140 i skjema 6-NDFL vil reflekteres i summen, det er ikke nødvendig å fylle ut disse linjene separat for inntekt i form av kompensasjon for ubenyttet ferie.

Dermed fant vi ut hvordan vi skulle vise feriepenger i 6-NDFL. Den eneste problemstillingen som ikke ble berørt var situasjonen med omberegning. Behov for etterberegning kan være nødvendig ikke bare ved regnefeil gjort av regnskapsfører.

Det er ofte et behov tidlig tilbakekalling av en ansatt fra ferie. Og resten av ferien vil han bruke separat i fremtiden. De. arbeidstakeren mottok i utgangspunktet feriepenger for flere dager enn han brukte.

Før vi ser på omberegningen av feriepenger i 6-NDFL ved hjelp av et praktisk eksempel, husk de grunnleggende reglene:

Inntektsbeløpet som faktisk er mottatt i 6-NDFL er angitt allerede telt.
Beløpet for tilbakeholdt skatt i 6-NDFL er angitt faktisk, dvs. den som i utgangspunktet ble beholdt.

14. mai ble lederen av Bashmachok LLC Shnurkov A.A. Det ble utbetalt feriepenger på 19 600 rubler for 28 dagers ferie (fra 18. mai til 15. juni). Samme dag ble personlig inntektsskatt på 2 548 rubler overført til budsjettet.

Men 5. juni ble den ansatte tilbakekalt fra ferie. Som et resultat av omberegning utgjorde feriepenger i 18 dager (fra 18. mai til 4. juni) 12 600 rubler. (Personlig inntektsskatt - 1638 rubler).

For juni hadde den ansatte rett til en lønn på 20 000 rubler. (Personlig inntektsskatt - 2600 rubler).

Den 5. juli mottok den ansatte lønnen sin for juni, redusert med beløpet feriepenger for de dagene da han ble tilbakekalt fra ferie, det vil si med 7000 rubler. (for 10 kalenderdager fra 5. juni til 15. juni). Som et resultat utgjorde lønnen 13 000 rubler. Og personlig inntektsskatt må betales i mengden 2600 – (2548 – 1638) = 1690 rubler.

Slik vil situasjonen gjenspeiles i seksjon 2 i 6-NDFL-rapporten.

Siden lønnsutbetalingen for juni fant sted i juli, vil halvårsrapporten inkludere feriepenger, og rapporten for 9 måneder inkluderer lønn.

Hvis du har spørsmål om hvordan du viser feriepenger i 6-NDFL, spør dem i kommentarfeltet!

28 tanker om " Hvordan vise feriepenger i 6-NDFL - praktiske eksempler”

Tusen takk for en så tydelig forklaring på denne vanskelige rapporten! Det var alltid noen problemer med disse ferie- og sykepengene. Jeg har aldri satt sammen 1C riktig. Alt må justeres manuelt. Det var tvist med regnskapssjefen om refleksjonen av ferie og sykepenger i beregningene. Men nå er alle problemer eliminert.

Tusen takk. Alt er presentert veldig detaljert og tydelig. Jeg fant ut denne rapporten selv gjennom utprøving og justering. Men mange har store problemer med å fylle den ut.

Julia og Dina, tusen takk! Alt er veldig tilgjengelig og kompetent. Du er GODT GJORT!

Takk for en så detaljert og tydelig artikkel! Alt er klart når utbetalingene gikk som forventet. Men jeg har dette rotet, kanskje du kan hjelpe meg med å håndtere det på best mulig måte? En sverm av tanker i hodet mitt, jeg vil også gjerne høre din mening :))
Vi utbetalte lønn for desember 28. desember 2017. og samme dag ble personskatten overført. 29. desember kom oppsigelser, de måtte tilfredsstilles og tilleggserstatning for ubenyttet ferie ble lagt til og tatt med på lønningslisten for desember. Det var ikke mulig å betale erstatning på oppsigelsesdagen (29. desember) og overføre personskatt fra denne. Disse utbetalingene ble utført først 9. januar 2018. Hvilke deler og kolonner i 6-NDFL-rapporten for 2017 inkluderer kompensasjon for ubrukt ferie?

Hei Antonina! Datoen for mottak av inntekt for kompensasjon for ubenyttet ferie er datoen for utbetalingen, dvs. i ditt tilfelle 01/09/2018. Denne kompensasjonen vil følgelig ikke falle inn under pkt. 1 og 2 i rapporten for 2017, men vil reflekteres i begge disse seksjonene for 1. kvartal 2018. Men det er konsulenter som har en annen mening om denne saken i denne situasjonen, så du må ta avgjørelsen selv.

Julia, takk for svar!

I januar 2018 dro den ansatte på ferie 9. januar 2018, personlig inntektsskatt fra feriepenger ble overført 10. januar 2018, og personskatt for desember ble overført 15. januar 2018. Hvordan angi personlig inntektsskatt i rapporten. Takk.

Hvis du mener å fylle ut seksjon 2, så er det umulig å svare på spørsmålet ditt, fordi. du har ikke oppgitt datoene for utbetaling av feriepenger og lønn. De faktiske datoene for personlig inntektsskatt har ingen betydning.

Arbeidstakeren fikk feriepenger 21. mars 2018 på 30 900,-, men arbeidstakeren har formuesfradrag for leiligheten. Det viser seg at inntektsbeløpet ikke beskattes. Bør dette gjenspeiles i rapporten og hvordan?

Beløpet på eiendomsfradraget gitt til den ansatte, samt andre fradrag, gjenspeiles på linje 030 i skjema 6-NDFL. Hvis du allerede har levert en beregning uten fradrag, må du sende inn en endring.

God morgen! Flott artikkel, tusen takk!
Fortell meg om en person ble sparket 30. mars. Innbetaling og overføring av personskatt ble også foretatt 30. mars. I seksjon 1 tar jeg med dette beløpet i første kvartal (fyll ut linje 20, 40, 70).
Og i den andre delen, i hvilken periode skal jeg inkludere disse beløpene. Fristen for å overføre personskatt faller tross alt 2. april! Det viser seg at det blir 2 kvarter i seksjon 2?

Hei Anna! Ja, du skrev alt riktig. I seksjon 1 - allerede for 1. kvartal, i seksjon 2 - i halvårsrapporten.

Artikkelen er fantastisk. Omtrent det artsy-vridde. Tusen takk til forfatteren.

God ettermiddag, Yulia! Tusen takk for denne artikkelen, den klareste forklaringen jeg noen gang har lest.

Hallo! Den ansatte reiste på ferie 27. mai 2018. Men jeg fikk feriepengene mine på lønning, dvs. 04.06. Og personlig inntektsskatt ble også holdt tilbake og betalt til budsjettet 4. juni. Det er klart at det er et brudd. Men hva er den beste måten å fylle ut 6-NDFL på. s100 06/04/18, s110 06/04/18, s120 31/05/18? Og nedenfor er lønnsblokken s.100 31.05.18, s.110 06.04.18 og s.120 06.05.18. Eller bør vi fordele alt på ett beløp (altså ikke tildele feriepenger?). Mest sannsynlig kommer de ikke for å sjekke, men rapporten viser umiddelbart bruddet og truer med en bot på 20%?

God ettermiddag
Hjelp meg å finne ut av det. Dersom ferie eller sykemelding ble utbetalt i juni 2018, og overgangsfristen faller 07.02.18. Så i seksjon 2 vil disse beløpene falle inn i 6NDFL for 3. kvartal. Spørsmål. Og i linje 070 i punkt 1, skal vi reflektere tilbakeholdt personskatt ved utbetaling av inntekt for 2. eller 3. kvartal?
Takk på forhånd.

God ettermiddag.
Hvordan fylle ut del 1 hvis ferien er fra 14.06.18 til 27.06.18? Men det ble utbetalt til den ansatte først 07.05.2018. Personskatt er også oppført 07.05.2018.
Programmet inkluderer disse feriepengene på linje 020, personlig inntektsskatt på disse feriepengene er inkludert på linje 040 (beregnet). Men de står ikke på side 070, men er med på side 080 som ikke beholdt. Det er slik det er?

God kveld, vennligst fortell meg, i slutten av mai ble ferie og personlig inntektsskatt påløpt og betalt, i juni, ved beregning av lønn, viste det seg at mai ikke var inkludert i den ansattes beregning, de beregnet feriepenger på nytt, betalte ekstra ferie og personlig inntektsskatt med lønn sammen, fortell meg hvordan jeg skal reflektere feriepenger og personlig inntektsskatt i tellingen?

Hei, vennligst fortell meg, hvis feriepenger ble utbetalt 15. juni, ble deler av personskatt fra feriepenger tilbakeholdt 15. juni, andre 2. juli, så i hvilken rapport vil 6-personskatt feriepenger inkluderes for seks måneder eller 9 måneder? Og hva blir datoen for personlig skattetrekk på linje 110. Takk?

Hallo! Situasjonen er ikke helt klar. Holdt du ikke fullt ut personlig inntektsskatt da du betalte? Eller beholdt de alt som skulle, men overførte det i to deler? Hvis den andre, så i seksjon 2 vil det være rekord for 9 måneder, tilbakeholdelsesdatoen er 30. juni, overføringsdatoen er 2. juli.

Hallo! Takk for det interessante spørsmålet. For å gjøre det enklere å svare, la oss angi datoene betinget. La oss anta at feriepengene ble utbetalt 28. mai, ferien startet 1. juni og lønnen med resten av feriepengene ble utbetalt 7. juni.

Med seksjon 1 vil alt være enkelt det vil reflektere opptjente feriepenger sammen med tilleggsbetaling, lønn (linje 020). Personskatt vil inngå i både beregnet og tilbakeholdt skatt (linje 040 og 070).

For feriepenger er dato for inntektsmottak dato for utbetaling av feriepenger. For lønn - siste dag i måneden. Personlig inntektsskatt holdes tilbake på betalingsdatoen. Personlig inntektsskatt på feriepenger skal overføres senest siste dag i måneden de ble utbetalt.

Så i seksjon 2 av skjema 6-NDFL for de seks månedene vil det være 2 blokker:

Feriepenger utbetalt før omberegning:
28.05.18 - feriepengerbeløp
28.05.18 - personskattebeløp
31.05.18

Utbetalt lønn (sammen med andre ansatte):
31.05.18 - lønnsbeløp
06/07/18 — Personlig inntektsskatt fra lønn
08.06.18

Og tilleggsbetalingen for feriepenger må gjenspeiles i seksjon 2 i 9 måneder:

06.07.18 - tilleggsbeløp for feriepenger
06/07/18 — Personlig inntektsskatt fra tilleggsbetaling for feriepenger
07/02/18 (siden 30. juni er en fridag)

Hei, Elena! Hvis det ble utbetalt feriepenger i juli, så skulle det gå til linje 020 i juli, pga inntektsdato for feriepenger er utbetalingsdato. Følgelig vil personlig inntektsskatt for de seks månedene ikke falle innenfor 040, 070 eller 080 fristene.
Hvis du har 1C: Accounting, har den et kronisk problem med linje 080. 06.04.18
07/02/18 (siden 30. juni er en fridag)
Når du måtte betale dem i henhold til loven spiller ingen rolle her. Kun datoen for faktisk betaling er av betydning. Og rapporten viser ikke at du har brutt noe.

God ettermiddag
Fortell meg hvordan jeg skal reflektere beløpene for feriepenger i 6-NDFL i tilfelle det gjøres forskjellige fradrag i feriepengene (bidrag, arbeidsklær osv.). De. arbeidstakeren mottar deler av feriepengene. Den andre delen i form av underholdsbidrag (osv.) overføres til sitt tiltenkte formål, vanligvis på dagen for utbetaling av lønn, dvs. Dette er helt andre datoer. Og hva med personlig inntektsskatt i dette tilfellet??? Vise i sin helhet ved overføring av feriepenger til en ansatt? eller i forhold til utbetalte feriepenger og tilbakeholdte feriepenger?

Hallo! Underholdsbidrag holdes tilbake etter at personskatt er tilbakeholdt. Det holdes derfor personlig inntektsskatt ved utbetaling av feriepenger. De. På datoen for utbetaling av feriepenger, vis hele beløpet for personlig inntektsskatt som tilbakeholdt.

God kveld alle sammen. Jeg har allerede lest så mye om å fylle ut 6-NDFL, men jeg har fortsatt ikke funnet svaret på spørsmålet mitt. Jeg ville være takknemlig hvis du kunne oppklare. La oss si at en ansatt dro på ferie 4. oktober 2018. For det første, når skal jeg betale ham feriepenger og trekke skatt fra det? For det andre overførte jeg personskatt 8. oktober, det var så praktisk for meg. Hvilke datoer bør jeg sette inn i den andre delen av 6-personskatten? 100-01.10.18, 110-01.10.18, 120-31.10.18? Spørsmålet er i hovedsak om personlig inntektsskatt overføres ikke den siste dagen i måneden, men tidligere, da. 8. oktober, bør jeg da sette 8. oktober på linje 120, eller er det fortsatt den siste dagen i måneden? Eller brøt jeg loven, jeg må betale siste dag i måneden?

Hallo! 1) Feriepenger måtte betales senest 28. september. Fordi ved utbetalt 1. oktober er det kun 2 dager igjen før feriepenger, ikke 3. Samme dag 28. september tilbakeholdes skatten og overføres senest 1. oktober (utsettelse fra 30. september). 2) Du skrev ikke når feriepengene faktisk ble utbetalt, men det var visstnok 1. oktober. Da er 100-01.10.18, 110-01.10.18, 120-31.10.18 riktige. I linje 120 står dagen ifølge loven, d.v.s. siste dag i måneden eller nærmeste virkedag dersom utløpet av perioden faller på en helg. Du kan betale personlig inntektsskatt på hvilken som helst dag fra datoen for overføring av feriepenger til slutten av måneden.

Ferie fra 1. dag i måneden i 1C: Lønn og personalledelse 8. utgave 3.1

Situasjonen når en ansatt tar ferie fra 1. dag i måneden reiser ofte spørsmål fra våre kunder og lesere: feriepenger skal betales 3 dager før ferien starter, forrige måned er ennå ikke ferdig utarbeidet, og lønn er ikke opptjent, men denne måneden må tas med i beregningen av gjennomsnittet. Tidligere rådet jeg kundene mine til å beregne ferieopptjeningsdokumentet på nytt etter den endelige beregningen av lønn for forrige måned, men med bruken av 6-NDFL har situasjonen endret seg litt.

La oss se på et eksempel i 1C-programmet: Lønn og personalledelse 8. utgave 3.1. For å beregne feriepenger, gå til fanen "Lønn" og velg "Ferie".

Legg til et nytt dokument og fyll nøye ut alle feltene. Ferien starter 1. oktober, betalingsdato er 28. september, og vi velger september som opptjeningsmåned.

Hvis vi ser på beregningen av gjennomsnittslønn, vil vi se at lønn for september ikke var inkludert i den.

Vi utbetaler feriepenger til den ansatte med beløpet beregnet i henhold til dette dokumentet, deretter beregner og utbetaler vi lønnen for september.

Etter at data om lønn for september dukker opp, må feriepengene beregnes på nytt. Frem til 2016 kunne du ganske enkelt gå inn i et tidligere opprettet dokument, beregne det på nytt og betale den ansatte forskjellen i beløp dersom gjennomsnittsinntekten økte. Men med bruken av 6-personskatt har situasjonen endret seg: nå beregner og betaler vi personlig inntektsskatt basert på datoene for mottak av inntekt, feriepengeskatten ble beregnet på datoen 28. september, ble deretter holdt tilbake og overført til budsjettet, så nå er det ikke tilrådelig å beregne denne personskatten på nytt. Hvis beløpet på feriepenger øker, og denne endringen gjenspeiles i samme dato for mottak av inntekt, viser det seg at vi har underbetalt skatten til budsjettet, så vi må handle annerledes. Åpne ferieopptjeningsdokumentet igjen og vær oppmerksom på nedre venstre hjørne av skjemaet.

Dersom lønn for forrige måned er beregnet og utbetalt, vises en «Riktig»-lenke i dokumentet og en advarsel om at det ikke anbefales å gjøre endringer i det eksisterende dokumentet. Men "Fix"-kommandoen er akkurat riktig for vårt formål. Når du klikker på lenken opprettes et nytt dokument der feriepengerbeløpet beregnes på nytt, mens forrige beløp tilbakeføres og et nytt legges til, tatt i betraktning siste lønnsberegning.

I vårt tilfelle har gjennomsnittsinntekten økt, vi betaler umiddelbart forskjellen i feriepenger til den ansatte, og datoen for mottak av inntekt, som vil reflekteres i 6-NDFL, vil være en annen dato - 5. oktober.

Men 30. september 2017 er en fridag i år, så det skjedde og spørsmål dukket opp. Hvis vår 30. faller på en lørdag, flyttes fristen for betaling av personskatt til 2. oktober 2017. Som vi kan se, faller en av våre tre datoer innenfor en annen rapporteringsperiode. Vår feriepengedrift avsluttes i fjerde kvartal 2017. Dette betyr at størrelsen på feriepenger vil gjenspeiles i § nr. 2 i årsberetningen 6-NDFL. Men, ikke glem at beløpet på opptjente feriepenger vil inkluderes i beløpet for total lønnsopptjening i seksjon nr. 1. Vi kan se at lønnsbeløpet i seksjon nr. 1 og i seksjon nr. 2 vil være forskjellig . Dette er ikke en feil, dette er sant.

Fylle ut 6-personlig inntektsskatt: feriepenger

Hvordan vise overført feriepenger og omberegning av disse? Hvordan reflektere feriepenger som overføres til en annen måned eller kvartal i form 6-NDFL? Dette gjøres i henhold til de generelle reglene:

opptjening av inntekt i form av feriepenger og tilhørende skatt, uavhengig av hvilken periode de gjelder, i henhold til den faktiske datoen for disse opptjening og betalingsfristen som er fastsatt for dem, vil falle inn under de generelle tallene i § 1 i skjema 6- NDFL;
betaling av feriepenger vil bli vist i seksjon 2 i skjema 6-NDFL, fremhevet av datoen for implementeringen og fristen for å betale skatten.

Det vil si at behovet for å inkludere feriepenger knyttet til forskjellige rapporteringsperioder i 6-NDFL vil avgjøre faktumet om opptjening og faktisk betaling, og ikke perioden de er knyttet til (brev fra Federal Tax Service of Russia datert 24. mai , 2016 nr. BS-4-11/9248).

Nettmagasin for regnskapsførere

Alle ansatte som arbeider under arbeidsavtale mottar feriepenger.
Arbeidsgiver plikter å betale feriepengenes beløp 3 kalenderdager før ferien starter (kalenderdager regnes med, ikke arbeidsdager).

Merk følgende

Hvis en ansatt sier opp av egen fri vilje, er arbeidsgiveren, i samsvar med artikkel 127 i den russiske føderasjonens arbeidskode, forpliktet til å betale ham kompensasjon for ubrukt ferie.

I henhold til artikkel 140 i den russiske føderasjonens arbeidskode er arbeidsgiveren forpliktet til å gjøre alle betalinger på den siste arbeidsdagen til den avskjedige ansatte.
Arbeidstakeren mottar følgelig kompensasjonsbeløpet for ubenyttet ferie siste virkedag.

Hvordan reflektere feriepenger i 6-personskatt

Behovet for å beregne feriepenger på nytt etter å ha sendt inn rapporter med data om det kan oppstå i 2 situasjoner:

Det ble gjort feil ved beregning av ferie, og feil data ble tatt med i rapporten.
I dette tilfellet må du sende inn en oppdatert 6-NDFL-rapport med riktig informasjon.
Omberegningen har lovfestede årsaker og er lovlig utført senere enn den første beregningen av feriepenger (for eksempel ved tilbakekall fra ferie, ved oppsigelse, når ferie utsettes på grunn av utidig utbetaling av feriepenger).
I en slik situasjon kan data om det inkluderes i de tilsvarende linjene i rapporten for perioden der omberegningen ble gjort (brev fra Federal Tax Service of Russia datert 24. mai 2016 nr. BS-4-11/9248 ).

For informasjon om fristene som er satt for innsending av rapporten, les materialet "Tidsfrister for innsending av 6-NDFL-rapporten."

Utbetaling av feriepenger foretatt i mars vil ikke inngå i pkt. 2 i rapporten for 1. kvartal, siden fristen for betaling av personskatt på dem (31.03.2018) faller på en helg og som følge av dette er forskjøvet til 04.02.2018, men vil bli tatt hensyn til i seksjon 1 som faktisk foretatt .

Viktig

I halvårsrapporten vil linjene knyttet til denne betalingen se slik ut:

100: 20.03.2018;

s. 110: 20.03.2018;

side 120: 04/02/2018;

s. 130: 25.476;

s. 140: 3.312.

Ikke glem å sjekke den genererte rapporten. For å lære hvordan du gjør dette, les publikasjonen "Hvordan sjekker du 6-NDFL for feil?".
Resultater Refleksjon av feriepenger i skjema 6-NDFL har sine egne kjennetegn knyttet til etablering av en spesiell frist for å betale skatt på dem.
Samtidig endres ikke den eksisterende prosedyren for å fylle ut skjemaet fundamentalt.

Feriepenger: hvordan reflekteres i 6-personlig inntektsskatt, prøveutfylling

sykefravær - innen 10 kalenderdager etter å ha mottatt det relevante dokumentet fra arbeidstakeren og utbetales sammen med neste lønn (klausul 1, artikkel 15 i loven om den russiske føderasjonen "Om obligatorisk sosialforsikring i tilfelle midlertidig funksjonshemming og i forbindelse med barsel" datert 29. desember 2006 nr. 255- føderal lov").

Hvis det er forskjeller i tidspunktet for opptjening og utbetalinger for ferie og sykefravær, er det de samme reglene for å fastsette:

datoen for anerkjennelse av inntekt mottatt for å beregne personlig inntektsskatt - den tilsvarer datoen for betaling av inntekt (sub.

1 pkt. 1 art. 223 skattekode for den russiske føderasjonen);
frist for å betale personlig inntektsskatt - det er den siste datoen i måneden som betalinger foretas (klausul 6 i artikkel 226 i den russiske føderasjonens skattekode).

Når det gjelder den siste perioden, skiller feriepenger og sykefravær seg fra alle andre inntekter, personlig inntektsskatt som skal betales senest den første virkedagen etter betalingsdagen (klausul 6 i artikkel 226 i den russiske føderasjonens skattekode). ).

Vis feriepenger i 6-personskatt under hensyntagen til nye avklaringer fra skattemyndighetene

personlig inntektsskatt fra den, i § 2 6-personskatt, vil feriepenger som regel reflekteres separat fra andre utbetalinger som er gjort på grunn av avvik i fristen for betaling av personskatt fra dem (brev av). Russlands føderale skattetjeneste datert 11. mai 2016 nr. BS-4-11/8312).

I seksjon 1 av dette skjemaet vil de bli inkludert i de totale inntektsbeløpene foretatt i rapporteringsperioden (s.

020), tilbakeholdt skatt av denne inntekten (s. 040) og faktisk tilbakeholdt skatt (s. 070). Ved grensen av perioder, fristen for å betale personlig inntektsskatt på feriepenger, underlagt den generelle prosedyren for å overføre den til neste virkedag hvis den faller på en helg (klausul 7, artikkel 6.1 i den russiske føderasjonens skattekode). ), kan flytte til kvartalet etter rapporteringsperioden. I en slik situasjon vil linjene 020, 040 og 070 fylles ut i løpet av inntektsutbetalingsperioden, og punkt 2 vil inneholde data om denne utbetalingen først i neste rapporteringsperiode.

Hvordan gjenspeile feriepenger riktig i skjemaet for 6-personlig inntektsskatt?

Så hvis feriepenger ble utbetalt, for eksempel 20. juni i 2017, er fristen for å betale inntektsskatt på det 30. juni 2017 (virkedag). Derfor, uavhengig av hvilken dato skatten faktisk ble overført, er datoen 30.06.17 angitt i 6-NDFL på side 120.

Hvis fristen for å overføre skatter til budsjettet faller på en "rød" dag i kalenderen (ferie eller helg), anses siste betalingsdag å være nærmeste virkedag i neste måned.

For eksempel ble feriepenger utbetalt til en ansatt 28. april. Den siste dagen i april (30. april) falt på en fridag (søndag), arbeidsdagen (nærmest) var 3. mai. I linje 120 er datoen 05/03/2017 skrevet. Du bør fylle ut rapporten enda mer nøye hvis sluttdagen i måneden viser seg å være ikke bare en helg, men også den siste dagen i kvartalet.

side 060: 8;
side 070: 95.827.

I del 2:

side 100: 31.12.2017;
side 110: 01/12/2018;
side 120: 15.01.2018;
side 130: 240 000;
side 140: 30.680;
side 100: 31.01.2018;
side 110: 15.02.2018;
side 120: 16.02.2018;
side 130: 240 000;
side 140: 30.680;
side 100: 20.02.2018;
side 110: 20.02.2018;
side 120: 28.02.2018;
s. 130: 27.314;
s. 140: 3.551;
side 100: 28.02.2018;
side 110: 15.03.2018;
s. 120: 16.03.2018;
s. 130: 216 342;

I dette tilfellet faller fristen for å betale inntektsskatt på nærmeste virkedag i neste kvartal (denne situasjonen oppsto i desember 2016), betalte feriepenger angis i neste rapporteringsperiode. Eksempel: feriepenger i desember 2016 Hvordan reflektere overført feriepenger i 6-NDFL er angitt i eksemplene nedenfor. I desember 2016 opptjente Privet OJSC feriepenger til følgende ansatte: