Kërkesat për banorët e Federatës Ruse
Transfertat nga rezidentët e Federatës Ruse në valutë të huaj, si dhe transfertat në rubla ruse me pjesëmarrjen e jorezidentëve të Federatës Ruse, i nënshtrohen kontrollit të këmbimit.
Në përputhje me legjislacionin për monedhën:
- transferimet nga një rezident i Federatës Ruse kur bëni një pagesë në favor të një jorezidenti të Federatës Ruse si në rubla ashtu edhe në valutë të huaj kryhen pa kufizime;
- transfertat në valutë të huaj midis banorëve të Federatës Ruse janë të ndaluara, me përjashtim të operacioneve të renditura në nenin 9, Pjesa 6 e Artit. 12, pjesë 3 art. 14 i Ligjit Federal të 10 dhjetorit 2003 Nr. 173-FZ "Për rregullimin e monedhës dhe kontrollin e monedhës", duke përfshirë midis të afërmve të ngushtë ().
- transfertat nga një rezident i Federatës Ruse nga Federata Ruse në favor të individëve të tjerë rezidentë në llogaritë e tyre të hapura në banka të vendosura jashtë territorit të Federatës Ruse nuk mund të kalojnë ekuivalentin e 5,000 dollarëve amerikanë me kursin zyrtar të vendosur nga Banka Qendrore e Federatës Ruse. Federata Ruse në datën e debitimit të fondeve nga llogaria e individit - rezident i Federatës Ruse në një ditë transaksioni.
Gjatë hartimit të një dokumenti pagese, mungesa në fushën "qëllimi i pagesës" i informacionit që lejon dikë të përcaktojë kuptimin ekonomik të një transaksioni valutor, dhe/ose dokumente dhe informacione, si dhe referenca ndaj këtyre dokumenteve në dokumentin e pagesës, është arsye për refuzimin e kryerjes së një transaksioni valutor. Kur kryeni një transfertë për një palë të tretë, në fushën “Qëllimi i pagesës”, përveç informacioneve të tjera duhet të shënohet emri i plotë i personit për të cilin bëhet transferimi.
Kërkesa për të ofruar dokumente mbështetëse zbatohet për transaksionet në monedhë që lidhen me transfertat:
- në favor të personave juridikë - jorezidentë të Federatës Ruse për një shumë të barabartë ose më të madhe se 600,000 rubla në ekuivalentin e rublave në datën e pagesës;
Kur bëni marrëveshje me jorezidentë të Federatës Ruse - persona juridikë për një shumë të barabartë ose më të madhe se 600,000 rubla në ekuivalentin e rublave në datën e pagesës, është e nevojshme të sigurohen dokumente që justifikojnë transferimin. Dokumentet e tilla mund të jenë:
marrëveshjet (kontratat);
faturat (faturat, faturat, etj.);
korrespondencë me paguesin me e-mail ose në letër;
dokumente të tjera të parashikuara në nenin 23 të Ligjit Federal Nr. 173-FZ, në bazë të të cilave kryhet transaksioni i monedhës. - në favor të individëve - jorezidentë të Federatës Ruse në një shumë që tejkalon ekuivalentin e 5000 dollarëve amerikanë me kursin e këmbimit të Bankës së Rusisë në datën e pagesës;
Kur bëni marrëveshje me jorezidentë të Federatës Ruse - individë për një shumë që tejkalon ekuivalentin e 5,000 dollarëve amerikanë në datën e pagesës, është e nevojshme të jepni informacion mbi konfirmimin e monedhës dhe statusin e kontabilitetit të marrësit (jorezident të Federatës Ruse) të fondeve dhe përmbajtjes së transaksionit. Informacioni mund të jepet në çdo formë, duke përfshirë të treguar në fushën "qëllimi i pagesës" të dokumentit të pagesës së paraqitur (për shembull, "Ndihmë financiare për një jorezident të Federatës Ruse").
- në favor të individëve - banorë të Federatës Ruse, të cilët janë bashkëshortë ose të afërm të klientit, në llogaritë e këtyre personave të hapura në bankat e vendosura në territorin e Federatës Ruse - pavarësisht nga shuma e transferimit;
Për një listë të dokumenteve të kërkuara, shihni paragrafin tjetër. - në favor të individëve - banorë të Federatës Ruse, të cilët janë bashkëshortë ose të afërm të klientit, në llogaritë e këtyre personave të hapura në banka të vendosura jashtë territorit të Federatës Ruse, nëse shuma e transfertës tejkalon ekuivalentin e 5000 dollarëve amerikanë. në kursin e këmbimit të Bankës së Rusisë në datën e pagesës;
Kur bëni pagesa midis bashkëshortëve ose të afërmve të afërt (të afërm në një linjë direkte në rritje dhe zbritje - prindërit dhe fëmijët, gjyshërit dhe nipërit), vëllezërit dhe motrat e plota dhe gjysmë (që kanë një baba ose nënë të përbashkët), prindërit birësues dhe fëmijët e birësuar, si më poshtë. mund të sigurohen dokumente: konfirmimi i marrëdhënies:
çertifikatat e lëshuara nga organet e gjendjes civile (martesë, lindje, etj.);
vendimet e gjykatave;
dokumentet e identitetit që përmbajnë të dhënat e fëmijëve dhe bashkëshortëve;
dokumente të tjera të parashikuara nga legjislacioni i Federatës Ruse.
Direktiva e Bankës së Rusisë e datës 20 korrik 2007 Nr. 1868-U "Për dhënien nga individët rezidentë bankave të autorizuara të dokumenteve në lidhje me transaksione të caktuara valutore"
Në çfarë radhe personat juridikë të huaj jorezidentë mund të hapin llogari bankare (depozita bankare) në valutë të huaj dhe në monedhën e Federatës Ruse?
Bazuar në nenin 13 të Ligjit Federal të 10 dhjetorit 2003 Nr. 173-FZ "Për rregullimin e monedhës dhe kontrollin e monedhës" (në tekstin e mëtejmë Ligji nr. 173-FZ), jorezidentët në territorin e Federatës Ruse kanë e drejta për të hapur llogari bankare (depozita bankare) në një monedhë të huaj dhe në monedhën e Federatës Ruse vetëm në bankat e autorizuara.
Le të theksojmë menjëherë se të huajt që kanë shkelur dispozitat e akteve të legjislacionit të monedhës së Federatës Ruse dhe akteve të autoriteteve të rregullimit të monedhës mbajnë llojet e mëposhtme të përgjegjësisë në përputhje me legjislacionin e Federatës Ruse (neni 25 i ligjit nr. 173- FZ):
përgjegjësia administrative (neni 15.25 i Kodit të Kundërvajtjeve Administrative të Federatës Ruse);
përgjegjësia penale (neni 193 i Kodit Penal të Federatës Ruse).
Të huajt jorezidentë kanë të drejtë, pa kufizime, të transferojnë valutë të huaj dhe monedhën e Federatës Ruse nga llogaritë (depozita) në banka jashtë territorit të Federatës Ruse në llogaritë e tyre (depozitat) në bankat e autorizuara, dhe anasjelltas. Bankat e autorizuara janë ato banka që kanë licencën e duhur (për shembull, Sberbank, VTB24, Alfa-Bank, etj.).
Procedura për hapjen dhe mbajtjen e llogarive bankare (depozitave bankare) të jorezidentëve të hapura në territorin e Federatës Ruse, përfshirë llogaritë speciale, përcaktohet nga Banka e Rusisë (Klauzola 2 e nenit 13 të Ligjit Nr. 173-FZ). . Aktualisht, është në fuqi Udhëzimi Nr. 153-I i Bankës së Federatës Ruse, datë 30 maj 2014 (i ndryshuar më 24 dhjetor 2018) "Për hapjen dhe mbylljen e llogarive bankare, llogarive të depozitave dhe llogarive të depozitave".
Çfarë duhet të bëjë një person juridik i huaj për të hapur një llogari bankare?
Shpesh, një kompani e huaj nuk ka degë ose divizione të veçanta në territorin e Federatës Ruse. A mund të hapë një kompani e huaj një llogari rrjedhëse në një bankë ruse pa hapur një zyrë përfaqësuese ose degë në Rusi?
Po, ndoshta hapi i parë i një kompanie të huaj duhet të jetë regjistrimi në autoritetin tatimor, caktimi i një TIN dhe lëshimi i një certifikate regjistrimi (letër e Shërbimit Federal të Taksave të Federatës Ruse, datë 1 shtator 2014 Nr. SA-4- 14/17456).
Si të regjistroni një kompani të huaj në organet tatimore?
Aktualisht, autoritetet tatimore regjistrojnë organizata të huaja në përputhje me dispozitat e Kodit Tatimor të Federatës Ruse dhe Urdhrit të Ministrisë së Financave të Federatës Ruse të datës 28 dhjetor 2018 Nr. 293n (letra e Shërbimit Federal të Taksave dhe Ministrisë së Financat e Federatës Ruse të datës 24 janar 2019 Nr. 293n).
Gjatë regjistrimit, përfshirë në lidhje me hapjen e llogarive bankare në Federatën Ruse, një organizate të huaj i caktohet një TIN dhe lëshohet një Certifikatë Regjistrimi.
Regjistrimi në autoritetin tatimor të një organizate të huaj në bazën e specifikuar (në lidhje me hapjen e llogarive bankare nga një i huaj në territorin e Federatës Ruse) kryhet në bazë të dokumenteve të mëposhtme:
një kërkesë nga një organizatë e huaj për regjistrim në autoritetin tatimor në formën e miratuar në përputhje me pikën 5.1 të nenit 84 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse;
ekstrakte nga regjistri i personave juridikë të huaj të vendit të origjinës ose një dokument tjetër me fuqi të barabartë juridike që konfirmon statusin juridik të organizatës së huaj;
një dokument nga organi i autorizuar i vendit të origjinës së organizatës së huaj që konfirmon regjistrimin e saj si tatimpagues në atë vend që tregon kodin e tatimpaguesit (ose një analog të kodit të tatimpaguesit), ose një dokument nga organi i specifikuar që konfirmon mungesën e tij. një kod (analogu i tij). Nëse kodi i tatimpaguesit (ekuivalenti i tij) tregohet në vetë deklaratën, nuk kërkohet asnjë dokument shtesë.
Dokumentet përbërëse të një shoqërie të huaj (Start) - kopje të noterizuara, apostile ose konsullore të legalizuara.
Data e regjistrimit në autoritetin tatimor të një organizate të huaj është data e hyrjes në Regjistrin e Bashkuar Shtetëror të Informacionit në lidhje me regjistrimin e tij në autoritetin tatimor (klauzola 27 e Urdhrit të Ministrisë së Financave të Federatës Ruse të datës 28 dhjetor, 2018 Nr. 293n).
Nëse një organizatë e huaj hap një llogari të re (depozitë) në të njëjtën ose në ndonjë bankë tjetër (degë bankare) në territorin e Federatës Ruse, riregjistrimi i një organizate të tillë të huaj në autoritetet tatimore nuk kryhet (klauzola 28 e Urdhri i Ministrisë së Financave të Federatës Ruse të datës 28 dhjetor 2018. Nr. 293n).
Regjistrimi i organizatave të huaja mbi bazën e specifikuar kryhet vetëm në mungesë të ndonjë arsyeje tjetër për regjistrim në autoritetin tatimor. Në përputhje me normat e legjislacionit të Federatës Ruse, regjistrimi i një organizate të huaj vetëm në lidhje me hapjen e një llogarie bankare nuk çon në kryerjen e veprimtarive të një organizate të tillë në Federatën Ruse (letër e Shërbimit Federal të Taksave dhe Ministrisë së Financave i Federatës Ruse të datës 24 janar 2019 Nr. 293n).
Një kompani e huaj duhet të kontaktojë zyrën e taksave në vendndodhjen e bankës.
Siç u tha, në një situatë kur një organizatë e huaj që hap një llogari bankare nuk ka një ndarje të veçantë në territorin e Federatës Ruse, ajo regjistrohet për tatimin në lidhje me hapjen e një llogarie bankare në territorin e Federatës Ruse.
Një grup dokumentesh për hapjen e një llogarie për një person juridik të huaj
Për të hapur një llogari rrjedhëse për një person juridik të krijuar në përputhje me legjislacionin e një shteti të huaj dhe i vendosur jashtë territorit të Federatës Ruse, sa më poshtë duhet të dorëzohet në bankë (klauzola 4.2 e Udhëzimit të Bankës së Federatës Ruse datë 30 maj 2014 Nr 153-I):
licencat (lejet) e lëshuara për një person juridik, nëse këto licenca (leje) lidhen drejtpërdrejt me aftësinë juridike të klientit për të lidhur një marrëveshje mbi bazën e së cilës hapet një llogari;
kartelë;
dokumente që konfirmojnë autoritetin e personave të treguar në kartelë për të disponuar fondet në llogari, dhe në rastet kur marrëveshja parashikon vërtetimin e të drejtave për disponimin e fondeve në llogari duke përdorur një analog të një nënshkrimi të shkruar me dorë, dokumente që konfirmojnë autoritetin e personave që kanë të drejtë të përdorin një analog të një nënshkrimi të shkruar me dorë;
dokumente që konfirmojnë kompetencat e organit të vetëm ekzekutiv të një personi juridik;
dokumente që konfirmojnë statusin juridik të një personi juridik sipas ligjeve të vendit në territorin e të cilit është krijuar ky person juridik, në veçanti, dokumente që konfirmojnë regjistrimin e tij shtetëror;
certifikatën e regjistrimit në organin tatimor në rastet e parashikuara nga legjislacioni i Federatës Ruse.
Në rastet e parashikuara nga legjislacioni i Federatës Ruse, dokumentet e paraqitura gjatë hapjes së një llogarie bankare duhet të legalizohen. Apostila vendoset në vetë dokumentin ose në një fletë të veçantë bashkëngjitur dokumentit.
Një dokument i një shteti të huaj i legalizuar në mënyrën e përcaktuar i nënshtrohet përkthimit në Rusisht. Si vetë dokumenti i huaj ashtu edhe apostili i ngjitur në të janë përkthyer në Rusisht.
Një kartë me nënshkrimet mostër të personave të autorizuar për të nënshkruar letra të caktuara gjatë kryerjes së transaksioneve në emër të një kompanie të huaj vërtetohet nga një noter.
Hapja e një llogarie bankare mund të refuzohet nëse nuk sigurohen dokumente që konfirmojnë informacionin e nevojshëm për të identifikuar klientin, ose jepen informacione të rreme, si dhe në raste të tjera të parashikuara nga legjislacioni i Federatës Ruse.
Përfundon hapja e një llogarie bankare dhe llogaria bankare konsiderohet e hapur me regjistrimin përkatës në Librin e Regjistrimit të Llogarive të Hapura. Regjistrimi duhet të bëhet në këtë Libër jo më vonë se dita e punës pas ditës së lidhjes së marrëveshjes përkatëse.
Jorezidentë të shtetit mund të jenë jo vetëm individë, por edhe persona juridikë. Kategoria e fundit përfshin kompani të huaja të krijuara jashtë Federatës Ruse. Vendndodhja e përhershme e kompanive të tilla është gjithashtu e shënuar jashtë kufijve të Rusisë. Sidoqoftë, degët dhe zyrat e tyre përfaqësuese kanë të drejtë të operojnë në çdo rajon të Federatës Ruse. Për ta bërë këtë, duhet të regjistroheni për qëllime tatimore në zyrën e taksave ruse dhe të hapni një llogari bankare për një kompani të huaj.
Llojet e llogarive për personat juridikë jorezidentë
Llogaritë rrjedhëse janë çdo llogari, me përjashtim të llogarive të kredisë dhe depozitave, të cilat janë të destinuara për shlyerje të ndërsjella dhe operacione të tjera të kryera në aktivitetet aktuale financiare të ndërmarrjeve. Procedura për hapjen e tyre për organizatat e huaja jashtë vendit përcaktohet nga Banka Qendrore. Rregullat e procedurës përcaktohen në udhëzimin nr. 93 të Bankës Qendrore të Federatës Ruse.
E drejta për të hapur një llogari për personat juridikë të huaj u jepet atyre institucioneve financiare që kanë licencë për të kryer transaksione me rubla dhe valutë të huaj.
Sot, pothuajse çdo bankë ka fuqi të tilla. Megjithatë, është më mirë t'i jepet përparësi një strukture të madhe bankare që ka një departament të dedikuar të këmbimit valutor. Në banka të tilla, tashmë është zhvilluar praktika e mbajtjes së llogarive, e cila do t'ju lejojë të shmangni kostot e panevojshme kohore.
Për kompanitë e huaja, ekzistojnë disa lloje llogarish që ndryshojnë në qëllimin e tyre në kuadër të transaksioneve të ndryshme financiare.
Rryma (lloji T)
Këto janë llogari rubla që hapen kryesisht për të shërbyer operacionet e eksport-importit të ndërmarrjeve të huaja. Qëllimi i tij i dytë është të shërbejë degët dhe zyrat përfaqësuese të organizatës të vendosura në Rusi. Kjo llogari është e nevojshme për të kryer aktivitetet tuaja kryesore.
Mund të kreditohet në:
- faturat për mallrat e dorëzuara në Federatën Ruse;
- huatë e marra nga pronari i llogarisë, si dhe pagesat në bazë të marrëveshjeve të kreditimit të krijuara më parë;
- fondet e marra nga shitja e letrave me vlerë;
- të ardhura në ekuivalentin e rublave nga shitja e valutës së huaj brenda Federatës Ruse;
- fondet e transferuara nga një llogari “I” e hapur në emër të të njëjtit pronar.
Nga llogaria e tipit “T” mund të kryeni pagesat e mëposhtme:
- pagesa për rezidentët për mallrat e dorëzuara në Rusi;
- transfertat e fondeve sipas transaksioneve të depozituesit, pagesa e certifikatave të depozitimit, obligacioneve;
- transferta për rezidentët që nuk lidhen me aktivitetet tregtare (për shembull, pagesa e faturave të shërbimeve, taksat, etj.);
- llojet e tjera të pagesave të parashikuara nga udhëzimet e Bankës Qendrore.
Pronarët e këtyre llogarive mund të marrin para prej tyre për të paguar punonjësit e tyre, për të paguar shpenzimet e udhëtimit dhe për të bërë transferta të tjera të vogla urgjente.
Transferimi i pagesave të mundshme është një përgjigje për një pyetje tjetër: a ka banka të drejtë të lëshojë certifikata depozitash për persona juridikë të huaj? Kjo procedurë është e mundur, si dhe shitja e obligacioneve dhe letrave të tjera me vlerë.
Investimi (lloji I)
Kjo llogari është menduar ekskluzivisht për kryerjen e aktiviteteve investive, përfshirë pjesëmarrjen në privatizim. Ndalohet rreptësisht kreditimi i fondeve të marra hua ose përdorimi i tyre për të paguar certifikatat dhe obligacionet bankare, përfshirë obligacionet shtetërore. Gjithashtu nuk do të jetë e mundur të lëshoni një kredi duke përdorur paratë e kredituara në të. Vetëm një llogari e këtij lloji mund të hapet në emër të një pronari.
Nga mund të vijnë fondet për një llogari të tipit "I"? Lejohen përkthimet e mëposhtme:
- të ardhurat nga rubla nga shitja e valutës së huaj në Rusi;
- dividentët dhe interesat në aksione dhe obligacione;
- shumat e marra pas shitjes së aksioneve dhe interesat e pjesëmarrjes.
Transaksionet e mëposhtme mund të paguhen nga një llogari investimi:
- blerja e valutës së huaj në Federatën Ruse;
- blerja e kompanive të privatizuara dhe çeqet e privatizimit;
- pagesa e komisionit në bankën në të cilën është hapur llogaria.
Fondet e kredituara këtu nuk mund të transferohen në llogari të tjera rubla, duke përfshirë llogaritë e tipit aktual "T". Transferimi nga kompanitë e huaja nga llogaritë "I" të valutës së huaj të blerë në Federatën Ruse kryhet pa asnjë kufizim.
E konvertueshme (lloji K)
Ky lloj llogarie kërkohet për shlyerjet në monedhën e Federatës Ruse. Me ndihmën e tij do të jeni në gjendje të:
- paguaj në rubla për valutën e huaj të shitur;
- paguaj për mallrat e shitura banorëve;
- tërheq para për të paguar punonjësit;
- blerja e valutës së huaj në tregun e brendshëm valutor rus.
Numri i llogarive të tipit “K” në një bankë në emër të një pronari nuk është i kufizuar.
Jo i konvertueshëm (tipi H)
Kjo ju lejon të bëni transaksione në rubla dhe monedha të huaja. Qëllimi i synuar i një llogarie të tillë mund të jetë operacionet e mëposhtme:
- kreditimi i fondeve për shitjen e pasurive të paluajtshme brenda Rusisë;
- marrjen e kredive dhe kredive bankare, shumat e kompensimit nga kompanitë e sigurimit;
- blerja e aksioneve, interesat e pjesëmarrjes.
Gjithashtu nuk ka kufizime për numrin e llogarive të llojit “N” për një jorezident. 
Llogari të veçanta për kompani të huaja
Me vetëm një llogari rrjedhëse, një ndërmarrje e madhe është e vështirë të menaxhojë flukset e saj financiare. Për këtë qëllim, strukturat bankare parashikojnë krijimin e llogarive bankare të veçanta. Ato ndahen në varësi të përdorimit të synuar.
A mund të hapë një kompani e huaj një llogari të veçantë në një bankë ruse? Po ndoshta. Rregullat dhe procedura për mbajtjen e këtyre llogarive bankare rregullohen me Udhëzimin Nr. 116-I të Bankës Qendrore të Federatës Ruse.
Lloji i llogarisë "C" (kodi 14)
Një llogari e tillë hapet për të blerë nga rezidentët dhe për të tjetërsuar në favor të tyre obligacione të emetuara në emër të Federatës Ruse. Përdoret për të bërë debi dhe kredi:
- nga llogaritë bankare të jorezidentëve të Federatës Ruse;
- me llogaritë e shlyerjes së rezidentëve me tjetërsimin e obligacioneve;
- pagesën e gjobave dhe gjobave nga llogaritë e shlyerjes së rezidentëve;
- kthimi i shumave të rezervuara të bëra nga një jorezident;
- kthimi i fondeve për detyrimet e paplotësuara, duke përfshirë fondet e kredituara gabimisht.
Lloji i llogarisë "A" (kodi 15)
Ai është menduar për shlyerjet me rezidentët për transaksionet që lidhen me blerjen e aksioneve dhe njësive të investimit të fondeve të përbashkëta përkatëse. Debitimi dhe kreditimi ndodh sipas të njëjtave operacione si për llogarinë e tipit “C”.
Lloji i llogarisë "O" (kodi 16)
Kërkohet për shlyerjet për letrat me vlerë të emetuara në emër të Federatës Ruse, me përjashtim të obligacioneve.
Lloji i llogarisë "B1" (kodi 17)
Qëllimi i tij kryesor është të marrë fonde të huazuara nga banorët. Është gjithashtu e nevojshme kur merrni monedhë ruse nga rezidentët për transaksione që lidhen me emetimin e aksioneve dhe obligacioneve, për emetimin e faturave.
Lloji i llogarisë "B2" (kodi 18)
Prej saj, pronari i llogarisë lëshon kredi dhe hua për banorët. Një tjetër qëllim është blerja dhe tjetërsimi i letrave me vlerë të brendshme pa emetim ose të të drejtave të certifikuara prej tyre. Transaksionet që lidhen me shlyerjen e faturave nuk zbatohen këtu.
Të gjitha depozitat dhe debitimet ndodhin në përputhje me rregulloret e legjislacionit të monedhës së vendit. Nëse qëllimi i transferimit nuk korrespondon me llojin e llogarisë së hapur, banka do të refuzojë të bëjë pagesën. Një arsye tjetër për refuzim mund të jetë një dokument pagese i ekzekutuar gabimisht. Numri i llogarive speciale për një ndërmarrje të huaj nuk është i kufizuar.
Lista e dokumenteve
Hapja e një llogarie për një person juridik jorezident kryhet pasi t'i sigurohet një grup i caktuar letrash. Ai përfshin:
- Kopje të dokumenteve të legalizuara në konsullatë që vërtetojnë statusin juridik të një personi juridik të marra në territorin e një shteti të huaj. Me fjalë të tjera, këto janë dokumente që konfirmojnë regjistrimin shtetëror të një kompanie në territorin e saj. Ato mund të jenë:
- dokumente përbërëse;
- Certifikata e inkorporimit;
- ekstrakte nga regjistri tregtar ose bankar.
- Një kopje e certifikatës së regjistrimit në zyrën e taksave ruse.
- Procesverbal, vendim ose dokumente të tjera që konfirmojnë emërimin e drejtuesve të shoqërisë.
- Një kartë me nënshkrimet mostër të personave të autorizuar për të nënshkruar dokumente të caktuara kur kryejnë transaksione në emër të kompanisë. Është vërtetuar nga një noter. Përveç vetë kartës, do t'ju duhet dokumentacion që tregon kompetencat e zyrtarëve të treguar në të. Ato mund të jenë një akt i veçantë administrativ ose një prokurë.
- Nëse një llogari hapet përmes një përfaqësuesi, atëherë ai duhet të paraqesë një prokurë për të hapur llogarinë dhe për ta menaxhuar atë. Nëse një autorizim lëshohet në Rusi, ai vërtetohet nga një noter ose ambasada e një shteti të huaj në Federatën Ruse. Prokura e hartuar në gjuhë të huaj shoqërohet me përkthim të vërtetuar. Nëse prokura lëshohet në territorin e një jorezidenti, ajo legalizohet në konsullatë ose apostillohet.
- Kopjet e të gjithë personave të treguar në kartelë dhe përfaqësuesve të autorizuar.
- Kopja e lejes nga Banka Popullore e vendit në të cilin shoqëria e huaj është e regjistruar. Do të kërkohet nëse disponueshmëria e një leje të tillë është e nevojshme në përputhje me traktatet ndërkombëtare me pjesëmarrjen e Federatës Ruse ose aktet legjislative të një shteti të huaj.
- Aplikim për hapjen e një llogarie.
- Një profil klienti, duke përfshirë jo vetëm të dhënat e pronarit, por edhe të gjithë personat e autorizuar dhe të besuar.
Dokumentet për zyrat përfaqësuese dhe degët
Hapja e një llogarie për një kompani të huaj në një bankë ruse për degët e saj kërkon plotësimin e grupit të mësipërm të dokumenteve. Zyrave përfaqësuese do t'u kërkohet:
- Fotokopje e rregullores së legalizuar për një njësi të veçantë strukturore.
- Një kopje e autorizimit për autoritetin për të hapur një llogari.
- Një kopje e certifikatës për regjistrim në regjistrin e konsoliduar shtetëror të degëve të akredituara të organizatave të huaja, ose në të njëjtin regjistër për zyrat përfaqësuese.
Për t'u njohur më shumë me aktivitetet e divizioneve të kompanive të huaja në Federatën Ruse, duhet të studioni se çfarë është.
Kërkesat për dokumente
Të gjitha dokumentet duhet të përpilohen në përputhje me kushtet e mëposhtme:
- Për shkresat që janë ekzekutuar plotësisht ose pjesërisht në gjuhë të huaj, i bashkëngjitet një përkthim i vërtetuar nga noteri.
- I gjithë dokumentacioni zyrtar që konfirmon statusin juridik të një kompanie të huaj është i legalizuar.
- Një autorizim i lëshuar në Rusi vërtetohet nga një noter. Letra e prodhuar jashtë vendit i nënshtrohet kërkesave të legalizimit.
- Kartela me mostër nënshkrimesh vërtetohet nga një noter. Certifikimi nuk do të kërkohet nëse të gjithë personat e treguar në kartë do të jenë të pranishëm personalisht në bankë në momentin e hapjes së llogarisë.
- Kopjet e ofruara mund të vërtetohen si nga noteri ashtu edhe nga punonjësi i bankës që i merr ato.
Procesi i legalizimit
Në mënyrë që dokumentet të pranohen nga banka, ato duhet të legalizohen. Kjo procedurë kryhet nga konsullata ruse jashtë vendit ose ambasada e një shteti të huaj në Rusi. Subjekt legalizimi:
- Dokumentet që burojnë nga organe ose zyrtarë nën juridiksionin e shtetit.
- Çdo dokument administrativ.
- Aktet rregullatore.
- Shenjat zyrtare, p.sh. shënimi i regjistrimit, vulat e vizave.
Kur nuk është e nevojshme të legalizohen dokumentet?
Shkrimet nuk i nënshtrohen legalizimit nëse janë formuar brenda kufijve të mëposhtëm:
- vendet palë në Konventën e Hagës nëse ka një apostile në vetë dokumentin ose në kopjen e tij të vërtetuar;
- Shtetet palë në Konventën për Ndihmën Juridike dhe Marrëdhëniet Juridike në Procedurat Familjare, Civile dhe Penale.
Çfarë është apostile
Apostille është vërtetim i dokumentacionit në përputhje me Konventën e Hagës. Apostille kryhet nga një agjenci qeveritare në vendin ku lëshohen dokumentet. Avantazhi i tij është se certifikimi në këtë mënyrë është më i shpejtë dhe më i lehtë sesa kur kontaktoni konsullatën.
Megjithatë, jo të gjitha vendet e kanë nënshkruar konventën, dhe për këtë arsye jo çdo jorezident mund të përdorë një apostilë. Aktualisht, janë 70 vende palë në konventë, duke përfshirë Federatën Ruse.
Përkthim i vërtetuar
Vërtetimi i përkthimit të dokumenteve kryhet nga një përkthyes i kualifikuar i cili flet rrjedhshëm gjuhën e kërkuar. Përkthimi më pas vërtetohet nga një noter. Kjo procedurë duhet të kryhet përpara legalizimit ose apostilit. Është e nevojshme të sigurohen dokumente tashmë të përkthyera në konsullatë.
Regjistrimi i një shoqërie të huaj pranë organeve tatimore
Një kompani e huaj kërkohet të regjistrohet në zyrën e taksave të rajonit të cilit i përket banka ku ajo hap një llogari bankare, nëse planifikon të operojë brenda Federatës Ruse.
Data e regjistrimit është dita e regjistrimit të organizatës në Regjistrin e Bashkuar Shtetëror të Tatimpaguesve.
Regjistrimi bëhet brenda pesë ditëve pune pas paraqitjes së një aplikimi në organin tatimor.
Dokumentacioni i kërkuar
Grupi i letrave që i janë dhënë inspektimit duket si ky:
- Aplikim për regjistrim sipas formularit nr. 2001I.
- Vërtetime nga organi tatimor i vendit ku bën pjesë shoqëria. Ai duhet të pasqyrojë faktin e regjistrimit të shoqërisë si tatimpagues i shtetit të saj, duke treguar kodin e paguesit.
- Dokumentet përbërëse të shoqërisë.
- Një ekstrakt nga regjistri i personave juridikë ose dokumente të tjera që konfirmojnë statusin juridik të ndërmarrjes.
TIN jorezident
Procesi i regjistrimit përfundon me caktimin e një numri tatimor individual (TIN) për ndërmarrjen e huaj - njësoj si për kompanitë ruse. Numri përdoret për të identifikuar organizatën, dhe së bashku me pikën e kontrollit - për secilën ndarje të veçantë të kompanisë.
Vetë TIN përbëhet nga dhjetë shifra: katër të parat tregojnë përkatësinë rajonale, katër të tjerat korrespondojnë me kodin e kompanisë së huaj nën të cilën është futur në Regjistrin e Unifikuar Shtetëror të Pasurive të Paluajtshme, numri i fundit është numri i kontrollit. 
Njoftimi për hapjen e llogarisë
Nëse një rezident hap një llogari në një institucion financiar të huaj, përgjegjësia e tij është të njoftojë për hapjen e një llogarie në një bankë të huaj. Lejohet hapja e një numri të pakufizuar llogarish në institucionet e huaja të kreditit, por tatimpaguesi është i detyruar të njoftojë zyrën e tij tatimore për secilën prej tyre.
Njoftimi dorëzohet jo më vonë se një muaj nga data e hapjes, mbylljes ose ndryshimit të të dhënave të llogarisë. Shkelja e afateve dënohet me një paralajmërim ose gjobë administrative në shumën prej 1000 deri në 2000 rubla.
Ekziston një format standard për këtë dokument. Ju mund të dërgoni një njoftim ose drejtpërdrejt përmes inspektorit ose me postë.
Koha dhe kostoja e hapjes
Çdo institucion financiar ka periudhën e vet për hapjen e një llogarie për një kompani të huaj. Zakonisht varion nga dy deri në pesë ditë pune.
Kostoja gjithashtu ndryshon në varësi të çdo institucioni huadhënës. Përveç kostove që lidhen me hapjen e menjëhershme, duhet të keni parasysh kostot e noterizimit, legalizimit të letrave dhe përkthimit të dokumenteve.
Refuzimi për të hapur një llogari
Çdo bankë e licencuar për të kryer transaksione në valutë është e detyruar të hapë një llogari për një kompani të huaj me kërkesën e saj. Arsyeja e vetme e justifikuar për refuzim mund të jetë një grup letrash të dhëna jo të plota ose të formuara gabimisht.
Në këtë rast, është e nevojshme të sqarohet se cilat dokumente mungojnë ose çfarë gabimesh janë bërë në to dhe të bëhet një kërkesë e përsëritur në bankë pasi të eliminohen këto mangësi.
Si të hapni një llogari rrjedhëse për një LLC: Video
Prill 2016 –… Uebfaqja e portalit të migracionit të avokatëve.
Prill 2014 – Janar 2015. Specialist në çështjet e migracionit për motive punësimi. Departamenti për Migracionin e Punës i Shërbimit Federal të Migracionit të Rusisë për Rajonin e Moskës.
Pyetja 89. Llojet e llogarive bankare të jorezidentëve
1. Sipas Udhëzimit të Bankës Qendrore të Federatës Ruse "Për procedurën e hapjes nga bankat e autorizuara të llogarive bankare jorezidente në monedhën e Federatës Ruse dhe kryerjen e operacioneve në këto llogari", datë 12 tetor 2000 Nr. 93-I, bankat e autorizuara mund të hapin llojet e mëposhtme të llogarive bankare në monedhën e Federatës Ruse për jorezidentët:
Lloji i Llogarisë *TO"("llogari e konvertueshme") - e hapur për individë jorezidentë, persona juridikë jorezidentë, përfshirë bankat jorezidente dhe zyra përfaqësuese zyrtare për pagesë
Mallrat në monedhën e Federatës Ruse për transaksionet e parashikuara në Shtojcën 1 të udhëzimeve të specifikuara. Paratë e gatshme në llogaritë e tipit "K" mund të përdoren për të blerë valutë të huaj në tregun e brendshëm valutor të Federatës Ruse në mënyrën e përcaktuar nga Banka e Rusisë;
Lloji i llogarisë "H" ("llogari jo e konvertueshme") - e hapur për individë jorezidentë, persona juridikë jorezidentë, përfshirë bankat jorezidente dhe zyra përfaqësuese zyrtare për shlyerjet në monedhën ruse për transaksionet e parashikuara në Shtojcën 1 të udhëzimeve të specifikuara. Fondet në llogaritë e tipit "N" mund të përdoren për të blerë valutë të huaj në tregun e brendshëm valutor të Federatës Ruse;
Lloji i llogarisë *F" ("llogari individuale") - e hapur për individët jorezidentë për shlyerje në monedhën e Federatës Ruse për transaksionet e parashikuara në Shtojcën 1 të udhëzimeve të specifikuara. Fondet në llogaritë e tipit "F" mund të përdoren për të blerë valutë të huaj në tregun e brendshëm valutor të Federatës Ruse në mënyrën e përcaktuar nga Banka e Rusisë.
Numri i llogarive bankare të llojeve “K”, “N”, “F” të hapura në emër të një jorezidenti në një ose disa banka të autorizuara nuk është i kufizuar. Llogaritë e llojeve “K”, “N” dhe “F” mund të hapen për jorezidentët vetëm nga organizatat e kreditit që janë banka të autorizuara. 2. Llogaritë e llojeve “K”, “N” dhe “F” hapen nga bankat e autorizuara në bazë të marrëveshjeve të llogarisë bankare të lidhura me jorezidentë, të cilat nuk mund të parashikojnë një regjim llogarie jorezidente nga ai i përcaktuar në shtojcën. 1 në udhëzimet e specifikuara.
Në emër të një personi juridik jorezident, një marrëveshje llogarie bankare me një bankë të autorizuar mund të lidhet nga drejtuesi i një dege (përfaqësimi) të një personi juridik jorezident, duke vepruar në bazë të një autorizimi të person juridik jorezident. Zyrat përfaqësuese zyrtare lidhin një marrëveshje llogarie bankare me bankat e autorizuara në emër të tyre.
Për të hapur një llogari bankare, një jorezident paraqet dokumente në bankën e autorizuar, dorëzimi i të cilave është i detyrueshëm në përputhje me kërkesat e legjislacionit të Federatës Ruse.
Për hapjen e llogarive të tipit “K”, “N”, personat juridikë jorezidentë, bankat jorezidente dhe zyrat përfaqësuese zyrtare paraqesin pranë bankës së autorizuar:
1) Personat juridikë jorezidentë, përveç bankave jorezidente:
Dokumentet e legalizuara në ambasadën (konsullatën) e Federatës Ruse jashtë vendit që konfirmojnë statusin juridik të një personi juridik sipas ligjeve të vendit ku është krijuar ky person juridik, në veçanti,
dokumente përbërëse dhe dokumente që konfirmojnë regjistrimin shtetëror të një personi juridik;
“/ një kopje e vërtetuar rregullisht e rregullores së degës (përfaqësisë), nëse marrëveshja për hapjen e një llogarie të tipit “K” ose të tipit “N” është lidhur me një bankë të autorizuar në emër të një personi juridik jorezident nga drejtuesi i degës (përfaqësimit) të një personi juridik jorezident, që vepron në bazë të prokurës së një personi juridik jorezident;
Një kartë e vërtetuar në mënyrën e përcaktuar me nënshkrimet mostër të personave të autorizuar për të menaxhuar një llogari në monedhën e Federatës Ruse. Në rastin e shkëmbimit elektronik të dokumenteve midis një personi juridik jorezident dhe një banke të autorizuar, vendoset një procedurë për njohjen e një analoge të një nënshkrimi të shkruar me dorë dhe lidhet një marrëveshje për procedurën dhe kushtet e përdorimit të tij;
2) bankat jorezidente:
Dokumentet e legalizuara në ambasadën (konsullatën) e Federatës Ruse jashtë vendit që konfirmojnë statusin ligjor të një banke jorezidente sipas ligjeve të vendit ku është krijuar kjo bankë jorezidente, në veçanti, dokumentet përbërëse dhe dokumentet që konfirmojnë regjistrimin shtetëror të një bankë jorezidente;
Një kopje e vërtetuar siç duhet e rregullores së degës (përfaqësisë), nëse marrëveshja për hapjen e një llogarie të tipit “K” ose të tipit “N” është lidhur me një bankë të autorizuar në emër të një banke jorezidente nga drejtuesi i një degë (përfaqësi) e një banke jorezidente, që vepron në bazë të prokurës së bankës - jorezidente;
Një album i nënshkrimeve mostër të personave të autorizuar për të kryer transaksione në emër të një banke jorezidente, duke përfshirë administrimin e llogarisë së një banke jorezidente në monedhën ruse. Në rastin e shkëmbimit elektronik të dokumenteve midis një banke jorezidente dhe një banke të autorizuar, vendoset një procedurë për njohjen e një analoge të një nënshkrimi të shkruar me dorë dhe lidhet një marrëveshje për procedurën dhe kushtet e përdorimit të tij. Bankat jorezidente që plotësojnë kërkesat e vendosura nga Banka e Rusisë, për të hapur një llogari në monedhën e Federatës Ruse, i paraqesin gjithashtu bankës së autorizuar vetëm një album të nënshkrimeve mostër të personave të autorizuar për të kryer transaksione në emër të banka jorezidente, duke përfshirë administrimin e llogarisë së bankës jorezidente në monedhën e Federatës Ruse.
Hapja e llogarive të tipit “K”, “N”, “F” nga një bankë e autorizuar ndaj një individi jorezident kryhet në praninë e tij personale.
Kur hapni një llogari bankare, një individ jorezident i paraqet bankës së autorizuar një pasaportë ose dokument tjetër të vlefshëm që identifikon identitetin e tij dhe të njohur nga Federata Ruse në këtë cilësi, nëse
ndryshe nuk parashikohet nga traktatet ndërkombëtare të Federatës Ruse, që përmbajnë një vizë hyrje të lëshuar nga misioni përkatës diplomatik ose zyra konsullore e Federatës Ruse jashtë territorit të Federatës Ruse ose nga organi i punëve të brendshme ose Ministria e Punëve të Jashtme të Federatës Ruse. Federata Ruse. Nëse një traktat ndërkombëtar i Federatës Ruse parashikon hyrjen pa viza të një individi jorezident që vjen nga një shtet i huaj në territorin e Federatës Ruse, viza e hyrjes nuk kërkohet.
Në bazë të dokumentit të paraqitur, personi përgjegjës i bankës së autorizuar harton një certifikatë informacioni, e cila pasqyron të dhëna që ndihmojnë në përcaktimin e identitetit të një individi jorezident dhe kur hapet një llogari e llojit "F" - edhe detyrimi i një individi jorezident për të mos kryer nëpërmjet një llogarie të llojit "F" operacionet që lidhen me aktivitetet e biznesit. Informacioni në lidhje me vendbanimin e një individi jorezident dhe informacione shtesë në mungesë të dokumenteve mbështetëse pasqyrohen në certifikatën e informacionit sipas fjalëve të individit jorezident. Certifikata e informacionit nënshkruhet nga një individ jorezident dhe nga personi përgjegjës i bankës së autorizuar. Lista e personave përgjegjës përcaktohet me urdhër të bankës së autorizuar.
Nëse një marrëveshje për hapjen e një llogarie të tipit "K", "N" lidhet nga një përfaqësues i një personi juridik jorezident ose një zyrë përfaqësuese zyrtare, ose nëse një llogari e tipit "K", "N", "F. ” disponohet nga një përfaqësues i një jorezidenti, përfaqësuesi duhet të konfirmojë autoritetin e tij me prokurë.
Prokura për hapjen e një llogarie (disponimin e një llogarie) vërtetohet në mënyrën e përcaktuar. Një autorizim i dërguar (i importuar) nga jashtë duhet të legalizohet në ambasadën (konsullatën) e Federatës Ruse jashtë vendit ose në ambasadën (konsullatën) e një shteti të huaj në Federatën Ruse. Legalizimi i dokumenteve nuk kërkohet nëse dokumentet e specifikuara janë lëshuar në territor:
a) shtetet palë në Konventën e Hagës për Heqjen e Kërkesës për Legalizimin e Dokumenteve Publike të Huaja të vitit 1961 (nëse ka një apostilë të vendosur në vetë dokumentin ose një fletë të veçantë nga autoriteti kompetent i një shteti të huaj në përputhje me kërkesat e Konventës );
b) shtetet palë në Konventën për Ndihmën Juridike dhe Marrëdhëniet Juridike në Çështjet Civile, Familjare dhe Penale të vitit 1993;
c) shtetet me të cilat Federata Ruse ka lidhur marrëveshje për ndihmë juridike dhe marrëdhënie juridike në çështjet civile, familjare dhe penale.
Dokumentet e hartuara në një gjuhë të huaj dorëzohen në bankën e autorizuar me një përkthim në Rusisht, të vërtetuar në mënyrën e përcaktuar. Nuk kërkohet paraqitje në një bankë të autorizuar
një përkthim i vërtetuar në rusisht i një albumi të nënshkrimeve mostër të personave të autorizuar për të menaxhuar llogarinë e një banke jorezidente në monedhën e Federatës Ruse.
Nëse informacioni i dhënë nga një jorezident në bankën e autorizuar gjatë hapjes së një llogarie bankare ndryshon më pas, jorezidenti i paraqet ndryshimet përkatëse bankës së autorizuar jo më vonë se një muaj nga data e ndryshimit të informacionit.
Dokumentet, kopjet e dokumenteve, dorëzimi i të cilave kërkohet në përputhje me këtë seksion, janë objekt i ruajtjes nga banka e autorizuar për të gjithë kohëzgjatjen e marrëveshjes së llogarisë bankare, si dhe për të paktën pesë vjet pas skadimit të bankës. marrëveshje llogarie. 3. Shlyerjet në monedhën e Federatës Ruse për transaksionet e jorezidentëve në territorin e Federatës Ruse kryhen në para dhe pa para.
Kur kryejnë pagesa në para në monedhën ruse, jorezidentëve u kërkohet të respektojnë procedurën e pagesave në para të përcaktuara për rezidentët nga legjislacioni i Federatës Ruse, duke përfshirë shumën maksimale të pagesave në para midis personave juridikë të krijuar nga Banka e Rusisë.
Kreditë (kreditë) në monedhën ruse ofrohen nga rezidentët për individët jorezidentë në mënyrë pa para.
Jorezidentët kanë të drejtë të tërhiqen nga llogaritë e tyre të tipit "K", "N" dhe të kreditojnë në llogaritë e tyre të tipit "K", "N" monedhën e parave të Federatës Ruse vetëm në rastet kur në kolonën 4 në rresht të llojit përkatës të funksionimit të tabelës A të Shtojcës 1 të specifikuar Udhëzimet kanë shtuar fjalën "(super.)" në emrin e llojit të llogarisë.
Transaksionet cash në llogaritë e llojit "TO","N" kryhen në përputhje me procedurën për kryerjen e transaksioneve në para të vendosura nga Banka e Rusisë. Në të njëjtën kohë, nuk ka asnjë kufi në para në rubla për zyrat zyrtare përfaqësuese.
Individët jorezidentë kanë të drejtë të tërheqin para të gatshme në monedhën ruse nga llogaritë e tyre të tipit "F" pa kufizime.
Individët jorezidentë kanë të drejtë të kreditojnë monedhën e parave të Federatës Ruse në llogaritë e tyre të tipit "F" vetëm për arsyet e kreditimit të fondeve në llogarinë e tipit "F" vendosur në Shtojcën 1 të udhëzimeve në fjalë, me sigurimin e dokumenteve që konfirmojnë origjinën e fondeve.
Nëse nuk ka fonde të mjaftueshme në llogarinë e tipit "K", "N" ose "F" për të përmbushur të gjitha kërkesat e paraqitura në llogari, fshirja nga llogaritë e llojit. "K", "N" ose "F" kryhet në mënyrën e përcaktuar nga legjislacioni i Federatës Ruse dhe rregulloret e Bankës së Rusisë për llogaritë rezidente në monedhën ruse.
Transferet në monedhën ruse mund të bëhen nga llogaritë e rezidentëve në llogaritë e llojit "K", "N", "F" vetëm për ato lloje transaksionesh që parashikohen nga regjimi i llogarisë së marrësit jorezident të treguar në dokumentet e shlyerjes.
Transferet në monedhën e Federatës Ruse mund të bëhen nga llogaritë e llojeve "K", "Jo", "F" vetëm për ato lloje transaksionesh që parashikohen nga regjimi i llogarisë së paguesit jorezident të specifikuar në pagesë. dokumentet.
Shlyerjet në monedhën ruse mund të kryhen nga jorezidentë përmes llogarive bankare jorezidente të llojit "K", "H" në në përputhje me mënyrat e llogarisë së tipit "K", "N".
Bankat e autorizuara hapin llogari në monedhën ruse për bankat jorezidente në mënyrën e përcaktuar nga Banka e Rusisë.
Transferet e monedhës ruse nga llogaritë e rezidentëve në llogaritë e llojit "TO",“N”, “F” mund të kryhen ekskluzivisht nga llogaritë rezidente të hapura pranë bankave të autorizuara.
Transferet e monedhës ruse nga llogaritë e llojeve "K", "N", "F" në favor të rezidentëve mund të kryhen si për llogaritë rezidente të hapura në banka të autorizuara, ashtu edhe për llogaritë rezidente të hapura në institucionet e kreditit rezidentë që nuk janë banka të autorizuara. .
Operacionet për blerjen e valutës në kurriz të fondeve të jorezidentëve në llogaritë e tipit “K” dhe të tipit "F" kryhen pa kufizime në përputhje me legjislacionin e Federatës Ruse dhe rregulloret e Bankës së Rusisë brenda kufijve të bilancit të fondeve në llogari.
Fondet në llogaritë e tipit "N" mund të përdoren për të blerë valutë të huaj në tregun e brendshëm valutor të Federatës Ruse vetëm nëse plotësohen kushtet e mëposhtme:
Një urdhër nga një jorezident për të blerë valutë të huaj duke përdorur para në dorë fondeve në një llogari të tipit “N” i jepet vetëm bankës së autorizuar në të cilën një jorezident ka një llogari të tipit *N”;
urdhëri për blerjen e valutës duke përdorur fonde në një llogari të tipit “N” ekzekutohet nga një bankë e autorizuar jo më herët se 365 ditë kalendarike nga data e paraqitjes së tij nga një jorezident në një bankë të autorizuar;
urdhri për blerjen e valutës së huaj duhet të tregojë shumën e fondeve në monedhën e Federatës Ruse të mbajtur në një llogari të llojit "N" në kurriz të së cilës do të blihet valutë e huaj;
gjatë periudhës nga dita kur një jorezident dorëzon një urdhër për blerjen e valutës në një bankë të autorizuar deri në ditën e ekzekutimit ose tërheqjes së tij, gjendjen e fondeve në llojin e llogarisë. "N" nuk është mund të jetë më e vogël se shuma e përcaktuar në urdhrin për blerjen e valutës së huaj.
Në këtë rast, një jorezident ka të drejtë në çdo kohë të zvogëlojë sasinë e monedhës ruse të specifikuar në urdhrin për blerjen e valutës së huaj, si dhe të tërheqë urdhrin për blerjen e valutës së huaj. Në rast të uljes së sasisë së monedhës ruse të specifikuar më parë në urdhrin për blerjen e valutës së huaj, rrjedha e periudhës nuk ndërpritet.
personat fizikë dhe juridikë, që ndryshojnë në atë që rezident është një individ që ka regjistrim të përhershëm të një vendi, qëndrim të përhershëm në një vend të caktuar për 183 ditë kalendarike gjatë 12 muajve të fundit, dhe jorezident është një person juridik i krijuar në përputhje me legjislacioni i një shteti të huaj, i vendosur në territorin e Federatës Ruse, një individ që jeton jashtë Federatës Ruse për më shumë se 183 ditë
Konceptet e rezidentit, jorezidentit, të drejtat dhe detyrimet e një rezidenti, të drejtat dhe detyrimet e një jorezidenti, përgjegjësia e një rezidenti, përgjegjësia e një jorezidenti për mospërputhje me legjislacionin e monedhës, të cilat transaksione janë objekt këmbimi kontrolli dhe rregullimi, një shembull i plotësimit të një deklarate 3NDFL, një shembull i llogaritjes së vendbanimit
Zgjero përmbajtjen
Palos përmbajtjen
Rezident dhe jorezident - ky është përkufizimi
Banor është një individ që ka regjistrim të përhershëm të vendit, si dhe me banim të përhershëm në këtë vend, në lidhje me legjislacionin rus, për 183 ditë kalendarike gjatë 12 muajve të fundit, ose ky është një person juridik, ose një organizatë që nuk ka statusi i një personi juridik, ose një zyrtari diplomatik ose zyrtari tjetër, një zyrë përfaqësuese e krijuar në përputhje me legjislacionin e Federatës Ruse, e vendosur në territorin e saj ose jashtë saj.
Banor është një person, juridik ose fizik, i regjistruar ose me banim të përhershëm në një vend të caktuar. Një individ konsiderohet rezident i një vendi nëse ai banon në vend për më shumë se 6 muaj në një vit të caktuar tatimor, ka “qendrën e jetës dhe interesat e tij të biznesit” atje ose plotëson një kriter tjetër të përcaktuar nga ligji i brendshëm. të këtij vendi. Për personat juridikë, statusi i rezidentit zakonisht përcaktohet në bazë të vendit të formimit të tyre, regjistrimit, vendndodhjes së "qendrës së kontrollit" dhe kritereve të tjera të ngjashme.
Ky është një person juridik ose fizik i regjistruar në një vend të caktuar, i cili i nënshtrohet plotësisht legjislacionit kombëtar.
Qytetar i çdo vendi tjetër me banim të përhershëm në këtë shtet.
- këta janë persona me banim të përhershëm në Federatën Ruse në bazë të lejes së qëndrimit të parashikuar nga legjislacioni i Federatës Ruse, shtetas të huaj dhe persona pa shtetësi.
– këta janë tatimpagues, individë që janë aktualisht në Federatën Ruse për të paktën 183 ditë kalendarike gjatë 12 muajve të fundit.
- këta janë, në disa shtete, shtetas të huaj dhe organizata të huaja që kanë të drejta dhe detyrime të plota brenda vendit pritës.
- këta janë individë që kanë një vendbanim të përhershëm në Federatën Ruse, duke përfshirë ata që ndodhen përkohësisht jashtë Federatës Ruse.
- këto janë persona juridikë të krijuar në përputhje me legjislacionin rus, si dhe degët dhe zyrat e tyre përfaqësuese, por të vendosura jashtë Federatës Ruse.
- këto janë organizata që nuk kanë statusin e një personi juridik, të krijuar në përputhje me legjislacionin rus, zyra përfaqësuese diplomatike dhe të tjera zyrtare të vendosura jashtë Federatës Ruse, degët dhe zyrat e tyre përfaqësuese.
është një fjalë e huazuar. Pjesa e parë e fjalës, parashtesa re, e përkthyer nga latinishtja, do të thotë të kthehesh, përsëri, përsëri, pjesa e dytë e fjalës sedere - do të thotë të ulesh, të ulesh. Si rezultat, fjalë për fjalë, kuptimi i fjalës banor do të thotë ai që vazhdimisht ulet, është në vend.
- Ky është komisioneri sekret i inteligjencës sekrete, kreu i të gjithë rrjetit të inteligjencës. E thënë thjesht, një spiun i lartë. Ky kuptim i fjalës zuri rrënjë në mendjet e njerëzve pasi panë filmat "Gabimi i banorit" dhe "Fati i banorit".
Jorezident është një person juridik ose një organizatë që nuk ka statusin e një personi juridik, e krijuar në përputhje me legjislacionin e një shteti të huaj, ose misione diplomatike të shteteve të huaja ose organizata të tjera zyrtare të vendosura në territorin e Federatës Ruse. Ose ky është një individ që ka jetuar jashtë Federatës Ruse për më shumë se 183 ditë kalendarike gjatë 12 muajve të fundit, domethënë që nuk ka një vendbanim të përhershëm në këtë vend.
Jorezident është një person juridik ose individ që nuk është rezident i një shteti të caktuar dhe për këtë arsye kërkohet të paguajë taksa vetëm për të ardhurat që vijnë nga burime në atë vend.
Jo rezident- ky është një person juridik ose fizik që vepron në një shtet, por i regjistruar dhe banon përgjithmonë në një shtet tjetër.
Jo rezident- një person që ka një vendbanim të përhershëm jashtë vendit të tij.
Jorezidentë- mund të jenë shoqëri dhe organizata që nuk janë persona juridikë, të krijuara në përputhje me ligjet e shteteve të huaja, ose misione të huaja diplomatike dhe zyrtare të vendosura në vend, si dhe organizata ndërkombëtare, degët dhe zyrat e tyre përfaqësuese.
Jorezidentë– këta janë persona fizikë dhe juridikë që nuk kanë vendbanim të përhershëm në një vend të caktuar për qëllime tatimore, valutore ose legjislacioni tjetër.
Jorezidentë– bëhet fjalë për individë që nuk plotësojnë kërkesat e konceptit “banorë”.
Kush janë banorët
Pasi të keni studiuar të gjithë materialin mbi temën (letërsinë, legjislacionin), lëndët e mëposhtme mund të klasifikohen si banorë:
Individët me vendbanim të përhershëm në Federatën Ruse, përfshirë ata të vendosur përkohësisht jashtë Federatës Ruse;
Të huajt që jetojnë në territorin e Federatës Ruse me leje qëndrimi;
Persona juridikë të krijuar në përputhje me legjislacionin e Federatës Ruse, me vendndodhje në Federatën Ruse;
Ndërmarrjet dhe organizatat që nuk janë persona juridikë, të krijuara në përputhje me legjislacionin e Federatës Ruse, me vendndodhje në Federatën Ruse;
Misionet diplomatike dhe të tjera zyrtare të Federatës Ruse të vendosura jashtë Federatës Ruse;
Degët dhe zyrat përfaqësuese të banorëve të vendosur jashtë Federatës Ruse.
Të drejtat e rezidentit
Të drejtat e banorëve sigurohen nga nenet 14 dhe 24 të Ligjit Federal "Për rregullimin e monedhës dhe kontrollin e monedhës", përkatësisht:
Pa kufizime, hapja e llogarive (depozitave) në valutë në bankat e autorizuara;
Personat juridikë rezidentë kanë të drejtë të bëjnë pagesa përmes llogarive të tyre të hapura në banka jashtë territorit të Federatës Ruse;
Personat juridikë rezidentë mund të kryejnë shlyerje me individë jorezidentë pa përdorur llogari në para të gatshme të Federatës Ruse në bazë të kontratave për blerjen dhe shitjen me pakicë të mallrave, si dhe vendbanimet kur ofrojnë transport, hotele dhe shërbime të tjera për popullatën jo. - individë rezidentë në territorin e Federatës Ruse;
Personat juridikë rezidentë mund të bëjnë shlyerje me individë jorezidentë pa përdorur llogari në para të gatshme dhe monedhën e Federatës Ruse për shërbimin e avionëve të huaj në aeroporte, anije të huaja në portet lumore dhe detare, si dhe kur jorezidentët paguajnë për ajrin tarifat e lundrimit, aeroportit dhe portit në territorin e Federatës Ruse;
Personat juridikë rezidentë, pa përdorur llogari në bankat e autorizuara, mund të kryejnë pagesa në para të gatshme dhe valutë ruse me jorezidentë për shërbimin e avionëve të këtyre personave juridikë në aeroportet e shteteve të huaja, anijet e këtyre personave juridikë në portet lumore dhe detare të huaja. shtetet dhe automjetet e tjera të këtyre personave juridikë personat juridikë gjatë qëndrimit të tyre në territoret e shteteve të huaja, si dhe kur këta persona juridikë paguajnë tarifat e lundrimit ajror, aeroportit, portit dhe tarifat e tjera të detyrueshme në territoret e shteteve të huaja që kanë të bëjnë me sigurimin aktivitetet e këtyre personave juridikë;
Personat juridikë rezidentë mund të kryejnë, pa përdorur llogari bankare në banka të autorizuara, shlyerje në valutë dhe monedhë të Federatës Ruse me individë rezidentë të vendosur jashtë territorit të Federatës Ruse, si dhe degë, zyra përfaqësuese dhe divizione të tjera juridike. subjektet e krijuara në përputhje me legjislacionin e Federatës Ruse, dhe individë jorezidentë në bazë të kontratave për transportin e udhëtarëve, si dhe shlyerjet në valutë të huaj dhe monedhën e Federatës Ruse me individë rezidentë të vendosur jashtë territorit të Federatës Ruse dhe individët jorezidentë në bazë të kontratave për transportin e mallrave të transportuara nga individë për nevoja personale, familjare, shtëpiake dhe nevoja të tjera që nuk lidhen me aktivitete biznesi.
Misionet diplomatike, zyrat konsullore të Federatës Ruse dhe misionet e tjera zyrtare të Federatës Ruse të vendosura jashtë territorit të Federatës Ruse, si dhe misionet e përhershme të Federatës Ruse në organizatat ndërshtetërore ose ndërqeveritare mund të kryejnë pagesa në para me përfaqësues ose punonjës të zyrat përfaqësuese pa përdorur llogari bankare në bankat e autorizuara;
Personat juridikë rezidentë mund të kryejnë, pa përdorur llogari bankare në bankat e autorizuara, shlyerje në para të gatshme me individë rezidentë të vendosur jashtë territorit të Federatës Ruse për transaksione që përfshijnë pagesën e pagave për punonjësit e misioneve diplomatike, zyrave konsullore të Federatës Ruse. dhe zyra të tjera përfaqësuese zyrtare të Federatës Ruse të vendosura jashtë territorit të Federatës Ruse, si dhe misione të përhershme të Federatës Ruse në organizata ndërshtetërore ose ndërqeveritare, për pagesën e pagave për punonjësit e zyrës përfaqësuese të një personi juridik rezident që ndodhet jashtë territorin e Federatës Ruse, për pagesën dhe (ose) rimbursimin e shpenzimeve që lidhen me udhëtimin e punës të punonjësve në territorin e vendit ku ndodhen zyrat përfaqësuese, institucionet dhe organizatat dhe më gjerë, me përjashtim të territorit të Federata Ruse;
Ata mund të kryejnë pagesa nëpërmjet llogarive të tyre bankare në çdo monedhë të huaj, duke kryer, nëse është e nevojshme, një operacion konvertimi me kursin e rënë dakord me bankën e autorizuar, pavarësisht nga valuta në të cilën është hapur llogaria;
Përgjegjësitë e Banorit
Por, si kudo tjetër, përveç të drejtave, ka edhe përgjegjësi, ato përcaktohen edhe me këtë ligj:
Rezidentëve u kërkohet të sigurojnë që llogaritë e tyre të hapura me banka të autorizuara dhe (ose) llogaritë e hapura me banka jashtë Federatës Ruse të marrin, në përputhje me kërkesat e përcaktuara me Ligjin Federal, kontrata të tregtisë së jashtme për të cilat Ligji Federal parashikon lëshimin e një pasaportë transaksioni, monedhë e Federatës Ruse në pjesën e përcaktuar nga Qeveria e Federatës Ruse.
Përgjegjësia e banorit
Dorëzimi pranë autoritetit tatimor të një njoftimi për hapjen (mbylljen) e një llogarie (depozitë) ose për ndryshimin e detajeve të një llogarie (depozitë) në një bankë të vendosur jashtë territorit të Federatës Ruse, në kundërshtim me afatin e përcaktuar dhe (ose) jo në formën e përcaktuar;
Dështimi për t'i paraqitur autoritetit tatimor një njoftim për hapjen (mbylljen) e një llogarie (depozitë) ose për ndryshimin e detajeve të një llogarie (depozitë) në një bankë që ndodhet jashtë territorit të Federatës Ruse;
Dështimi për të përmbushur brenda afatit të caktuar detyrimin për të marrë në llogaritë e tyre bankare në bankat e autorizuara valutë të huaj ose monedhën e Federatës Ruse për mallrat e transferuara te jorezidentët, punën e kryer për jorezidentët, shërbimet e ofruara për jorezidentët ose për informacionin ose rezultatet e veprimtarisë intelektuale të transferuara te jorezidentët, duke përfshirë të drejtat ekskluzive ndaj tyre (në këtë rast, personat e përfshirë në veprimtari sipërmarrëse pa formuar një person juridik mund të mbahen përgjegjës);
Dështimi për të përmbushur brenda afatit të përcaktuar detyrimin për t'i kthyer Federatës Ruse fondet e paguara për jorezidentët për mallrat që nuk janë importuar në Federatën Ruse (të pa pranuara në Federatën Ruse), punë të pa kryera, shërbime që nuk janë ofruar ose për informacion. ose rezultatet e veprimtarisë intelektuale që nuk janë transferuar, duke përfshirë të drejtat ekskluzive ndaj tyre (në këtë rast, personat e përfshirë në aktivitete sipërmarrëse pa formuar një person juridik mund të mbahen përgjegjës);
Jo rezident
Jo rezident në Rusi
Individët jorezidentë;
Individët që banojnë përgjithmonë jashtë Rusisë, përfshirë ata që qëndrojnë përkohësisht në territorin e saj;
Personat juridikë të krijuar në përputhje me ligjet e shteteve të huaja dhe me vendndodhje jashtë Rusisë;
Ndërmarrjet dhe organizatat që nuk janë persona juridikë, të krijuara në përputhje me ligjet e shteteve të huaja dhe të vendosura jashtë Rusisë;
Institucionet diplomatike dhe konsullore të shteteve të huaja të akredituara në Federatën Ruse dhe misionet e përhershme të këtyre shteteve në organizatat ndërshtetërore dhe ndërqeveritare;
Organizatat ndërshtetërore dhe ndërqeveritare, degët dhe zyrat e tyre përfaqësuese në Federatën Ruse;
Persona të tjerë që nuk janë specifikuar si banorë.
Të drejtat e jorezidentëve
Të drejtat e jorezidentëve, si dhe të drejtat e rezidentëve, janë të parashikuara në nenin 24 të Ligjit Federal "Për rregullimin e monedhës dhe kontrollin e monedhës", përkatësisht:
E drejta për t'u njohur me raportet e inspektimeve të kryera nga autoritetet dhe agjentët e kontrollit të monedhës;
E drejta për të ankimuar vendimet dhe veprimet (mosveprimet) e autoriteteve dhe agjentëve të kontrollit të monedhës dhe zyrtarëve të tyre në mënyrën e përcaktuar me ligj;
E drejta për kompensim për dëmin faktik të shkaktuar nga veprimet (mosveprimet) e paligjshme të autoriteteve dhe agjentëve të kontrollit të monedhës dhe zyrtarëve të tyre, në mënyrën e përcaktuar me ligj.
Përgjegjësitë e jorezidentëve
Përgjegjësitë e një jorezidenti janë të ngjashme me përgjegjësitë e një rezidenti:
Siguroni dokumente dhe informacion për autoritetet dhe agjentët e kontrollit të monedhës, kur është e nevojshme;
Mban regjistrime në mënyrën e përcaktuar dhe harton raporte për transaksionet e monedhës që kryejnë, duke garantuar sigurinë e dokumenteve dhe materialeve përkatëse për të paktën tre vjet nga data e transaksionit të monedhës përkatëse, por jo më herët se data e ekzekutimit të kontrata;
Ndiqni udhëzimet e autoriteteve të kontrollit të monedhës për të eliminuar shkeljet e identifikuara të akteve të legjislacionit të monedhës së Federatës Ruse dhe akteve të autoriteteve të rregullimit të monedhës.
Përgjegjësia e jorezidentëve
Sipas Kodit të Kundërvajtjeve Administrative, banorët janë përgjegjës për shkeljen e legjislacionit të monedhës në formën e një gjobe administrative (shuma ndryshon në çdo rast specifik):
Kryerja e transaksioneve të paligjshme në valutë, transaksione valutore me mospërputhje me kërkesat e vendosura për përdorimin e një llogarie të veçantë dhe kërkesat e rezervimit, si dhe heqjen dhe (ose) kreditimin e fondeve, letrave me vlerë të brendshme dhe të jashtme nga një llogari e veçantë dhe në një llogari të veçantë. llogari me mospërputhje me kërkesat e vendosura për rezervim ( Në këtë rast, personat e përfshirë në aktivitete sipërmarrëse pa formuar një person juridik mund të mbahen përgjegjës);
Mospërmbushja e detyrimit për të shitur detyrimisht një pjesë të fitimeve në valutë të huaj, si dhe shkelje e procedurës së vendosur për shitjen e detyrueshme të një pjese të fitimeve në valutë (në këtë rast, personat e përfshirë në veprimtari sipërmarrëse pa formuar një person juridik mund të mbahen përgjegjës);
Mosrespektimi i procedurës së vendosur për paraqitjen e formularëve të kontabilitetit dhe raportimit për transaksionet në monedhë, procedurën dhe (ose) afatet për paraqitjen e raporteve për lëvizjen e fondeve në llogari (depozita) në banka jashtë territorit të Federatës Ruse me dokumente bankare mbështetëse , shkelje e procedurës së vendosur për paraqitjen e dokumenteve dhe informacioneve mbështetëse gjatë kryerjes së operacioneve të transaksioneve valutore, shkelje e rregullave të vendosura për lëshimin e pasaportave të transaksionit ose shkelje e periudhave të përcaktuara të ruajtjes për dokumentet e kontabilitetit dhe raportimit për transaksionet valutore, dokumente mbështetëse dhe informacione kur kryerja e transaksioneve në monedhë ose e pasaportave të transaksioneve;
Shkelja e afateve të përcaktuara për paraqitjen e formularëve të kontabilitetit dhe raportimit për transaksionet në valutë, dokumentet mbështetëse dhe informacionin gjatë kryerjes së transaksioneve valutore për jo më shumë se dhjetë ditë - gjoba mund të zëvendësohet me një paralajmërim;
Shkelje e afateve të përcaktuara për paraqitjen e formularëve të kontabilitetit dhe raportimit për transaksionet në valutë, dokumentet mbështetëse dhe informacionet gjatë kryerjes së transaksioneve në valutë për më shumë se dhjetë, por jo më shumë se tridhjetë ditë;
Shkelje e afateve të përcaktuara për paraqitjen e formularëve të kontabilitetit dhe raportimit për transaksionet në valutë, dokumentet mbështetëse dhe informacionet gjatë kryerjes së transaksioneve valutore për më shumë se tridhjetë ditë;
Shkelja e procedurës së vendosur për importin dhe dërgimin në Federatën Ruse dhe eksportin dhe dërgimin nga Federata Ruse të monedhës ruse dhe letrave me vlerë të brendshme në formë dokumentare;
Shkelja e procedurës së vendosur për importin dhe dërgimin në Federatën Ruse dhe eksportin dhe dërgimin nga Federata Ruse të monedhës ruse dhe letrave me vlerë të brendshme në formë dokumentare.
përgjegjësia e jorezidentëve
Operacionet e rezidentëve dhe jorezidentëve që i nënshtrohen rregullimit të monedhës
Rregullimi i monedhës është veprimtaria e organeve qeveritare që synon rregullimin e procedurës së kryerjes së transaksioneve në monedhë.
Rregullorja e monedhës është e përfshirë në Kapitullin 2 Nr. 173-FZ "Për rregullimin e monedhës dhe kontrollin e monedhës", datë 10 dhjetor 2003.
Transaksionet valutore ndërmjet rezidentëve
Transferimi i monedhës ruse nga llogaria e një rezidenti të hapur jashtë territorit të Federatës Ruse në llogarinë e një rezidenti tjetër të hapur në territorin e Federatës Ruse dhe nga llogaria e një rezidenti të hapur në territorin e Federatës Ruse në llogarinë e një banori tjetër hapur jashtë territorit të Federatës Ruse;
Transferimi i monedhës ruse nga llogaria e një rezidenti të hapur jashtë territorit të Federatës Ruse në llogarinë e një banori tjetër të hapur jashtë territorit të Federatës Ruse;
Personat juridikë rezidentë kanë të drejtë të kryejnë transaksione valutore pa kufizime me fonde të kredituara në llogaritë (depozita) të hapura në banka jashtë territorit të Federatës Ruse;
Individët rezidentë kanë të drejtë të kryejnë, pa kufizime, transaksione valutore që nuk lidhen me transferimin e pronës dhe ofrimin e shërbimeve në territorin e Federatës Ruse, duke përdorur fonde të kredituara në llogaritë (depozita) të hapura në banka jashtë Federatës Ruse;
Shlyerjet gjatë kryerjes së transaksioneve valutore bëhen nga individë rezidentë nëpërmjet llogarive bankare në bankat e autorizuara;
Operacionet në lidhje me vendbanimet në dyqanet pa doganë, si dhe vendbanimet kur shiten mallra dhe u ofrojnë shërbime pasagjerëve përgjatë rrugës së automjeteve gjatë transportit ndërkombëtar;
Transaksionet ndërmjet agjentëve të komisionit (agjentëve, avokatëve) dhe drejtuesve (drejtorëve, drejtorëve) kur agjentët e komisionit (agjentët, avokatët) ofrojnë shërbime në lidhje me lidhjen dhe ekzekutimin e marrëveshjeve me jorezidentë për transferimin e mallrave, kryerjen e punës, ofrimin e shërbimet, transferimi i informacionit dhe aktivitetet e rezultateve të pronësisë intelektuale, duke përfshirë të drejtat ekskluzive ndaj tyre, duke përfshirë operacionet për kthimin e parave (prona të tjera) te drejtuesit;
Operacionet sipas kontratave të ekspeditës së transportit, transportit dhe çarterimit (charter) kur transportuesi, transportuesi dhe qiradhënësi ofrojnë shërbime në lidhje me transportin e ngarkesave të eksportuara nga Federata Ruse ose të importuara në Federatën Ruse, transport transit të mallrave nëpër territorin e Federatës Ruse Federata, si dhe sipas kontratave të sigurimit për ngarkesën e specifikuar;
Transaksionet me letra me vlerë të jashtme të kryera në ankande të organizuara, me kusht që të regjistrohen të drejtat për këto letra me vlerë në depozitues;
Transaksionet me letra me vlerë të jashtme, që i nënshtrohen regjistrimit të të drejtave për letra të tilla në depozitat dhe shlyerjet në monedhën e Federatës Ruse;
Operacionet që lidhen me zbatimin e pagesave të detyrueshme në buxhetin federal, buxhetin e një entiteti përbërës të Federatës Ruse, buxhetin vendor në valutë të huaj;
Transaksionet që lidhen me pagesat e letrave me vlerë të jashtme (përfshirë hipotekat), me përjashtim të kambialeve;
Transaksionet për pagesën dhe (ose) rimbursimin e shpenzimeve të individëve që lidhen me një udhëtim pune jashtë territorit të Federatës Ruse, si dhe transaksionet për ripagimin e një paradhënie të pashpenzuar të lëshuar në lidhje me një udhëtim pune;
Operacionet lidhur me shlyerjet dhe transfertat e valutës në ekzekutimin e buxheteve të sistemit buxhetor;
Operacionet që përfshijnë shlyerjet dhe transferimet e valutës së huaj për aktivitetet e misioneve diplomatike, zyrave konsullore të Federatës Ruse dhe zyrave të tjera përfaqësuese zyrtare të Federatës Ruse të vendosura jashtë territorit të Federatës Ruse, si dhe misioneve të përhershme të Federatës Ruse në ndërshtetëror ose organizatat ndërqeveritare;
Transfertat nga një individ - rezident i valutës së huaj nga Federata Ruse në favor të rezidentëve të tjerë - individë në llogaritë e tyre të hapura në banka të vendosura jashtë territorit të Federatës Ruse, në shuma që nuk kalojnë një shumë të barabartë gjatë një dite pune përmes një banke të autorizuar. në ekuivalentin e 5 000 dollarëve amerikanë me kursin zyrtar të këmbimit në datën e debitimit të fondeve nga llogaria e një individi rezident;
Transferet nga një rezident individual i valutës së huaj në Federatën Ruse nga llogaritë e hapura në banka të vendosura jashtë territorit të Federatës Ruse në favor të rezidentëve të tjerë individualë në llogaritë e tyre në bankat e autorizuara;
Operacionet për pagesën dhe (ose) rimbursimin e shpenzimeve që lidhen me udhëtimet e biznesit jashtë territorit të Federatës Ruse të punonjësve, puna e përhershme e të cilëve kryhet në rrugë ose po udhëtojnë në natyrë;
Transaksionet e kryera ndërmjet rezidentëve dhe bankave të këmbimit valutor, të kryera nga administratorë;
Operacionet në lidhje me vendbanimet midis organizatave të transportit dhe individëve të vendosur jashtë territorit të Federatës Ruse, si dhe degëve, zyrave përfaqësuese dhe departamenteve të tjera të personave juridikë të krijuar në përputhje me legjislacionin e Federatës Ruse, sipas kontratave për transportin e pasagjerëve;
Transfertat e valutës nga individët rezidentë nga llogaritë e tyre të hapura pranë bankave të autorizuara në favor të individëve të tjerë rezidentë që janë bashkëshortë ose të afërm të tyre (të afërm në linjë direkte ngjitëse dhe zbritëse (prindërit dhe fëmijët, gjyshërit, nipërit), të plotë dhe gjysmë ( të kesh një baba ose nënë të përbashkët) vëllezër dhe motra, prindër birësues dhe fëmijë të birësuar), në llogaritë e këtyre personave të hapura në banka të autorizuara ose në banka të vendosura jashtë territorit të Federatës Ruse;
Operacionet që përfshijnë transferimin e valutës së huaj në llogaritë e misioneve diplomatike, zyrave konsullore të Federatës Ruse dhe zyrave të tjera përfaqësuese zyrtare të Federatës Ruse të vendosura jashtë territorit të Federatës Ruse, si dhe në llogaritë e misioneve të përhershme të Federatës Ruse në organizatat ndërshtetërore dhe ndërqeveritare nga llogaritë e hapura në bankat e autorizuara nga autoritetet ekzekutive federale, që kryejnë funksione në lidhje me aktivitetet e tyre jashtë territorit të Federatës Ruse përmes përfaqësuesve ose zyrave të tyre përfaqësuese, dhe organizatave që, në bazë të Ligjit Federal, kanë e drejta për të përdorur llogaritë e këtyre zyrave përfaqësuese dhe misioneve të përhershme të Federatës Ruse për pagesën e pagave dhe pagesave të tjera që lidhen me mirëmbajtjen e përfaqësuesve të tyre ose punonjësve të zyrave të tyre përfaqësuese jashtë territorit të Federatës Ruse, si dhe për pagesën dhe (ose) rimbursimin e shpenzimeve që lidhen me komandimin e tyre; 
Transaksionet ndërmjet agjentëve të komisionit (agjentë, avokatë) dhe drejtues (drejtorë, drejtues) në ofrimin nga agjentët e komisionit (agjentë, avokatë) të shërbimeve që lidhen me lidhjen dhe ekzekutimin e kontratave, detyrime sipas të cilave janë subjekt i përmbushjes në bazë të rezultateve të kleringut, duke përfshirë kthimin e shumave të parave (prona të tjera);
Operacionet në lidhje me ekzekutimin dhe (ose) përfundimin e një marrëveshjeje që është një instrument financiar derivativ, me kusht që një nga palët në një marrëveshje të tillë të jetë një bankë e autorizuar ose një pjesëmarrës profesionist në tregun e letrave me vlerë.
Pa kufizime, transaksionet e këmbimit valutor kryhen ndërmjet rezidentëve dhe bankave të autorizuara në lidhje me:
Marrja dhe shlyerja e huave dhe huamarrjeve, pagesa e interesit dhe gjobave sipas kontratave;
Deponimi i fondeve të rezidentëve në llogaritë bankare (depozita) dhe pranimi i fondeve të rezidentëve nga llogaritë bankare (depozita);
Garancitë bankare, si dhe përmbushja nga rezidentët e detyrimeve sipas marrëveshjeve të garancisë dhe pengut;
Marrja nga rezidentët e bankave të autorizuara të kambialeve të lëshuara nga këto ose banka të tjera të autorizuara, paraqitja e tyre për pagesë, marrja e pagesës për to, duke përfshirë me rekurs, mbledhjen e gjobave mbi to, si dhe tjetërsimin nga rezidentë të këtyre kambialeve pranë bankave të autorizuara;
Blerja dhe shitja nga individë të parave të gatshme dhe pa para dhe çeqeve të huaja (përfshirë çeqet e udhëtimit), vlera nominale e të cilave tregohet në valutë të huaj, për monedhën e Federatës Ruse dhe valutën e huaj, si dhe me këmbimin, zëvendësimi i kartëmonedhave të një shteti të huaj (grup shtetesh të huaja), pranimi për dërgimin për grumbullim në banka jashtë territorit të Federatës Ruse të parave të gatshme dhe çeqeve të huaja (përfshirë çeqet e udhëtimit), vlera nominale e të cilave tregohet në valutë të huaj , jo për qëllim të kryerjes së veprimtarive afariste nga individë;
Pagesa e komisioneve bankave të autorizuara;
Operacione të tjera që me ligj klasifikohen si operacione bankare.
Transaksionet valutore ndërmjet jorezidentëve
Jorezidentët kanë të drejtë, pa kufizime, të kryejnë ndërmjet tyre transferime të valutës së huaj dhe monedhës së Federatës Ruse nga llogaritë (depozita) në banka jashtë territorit të Federatës Ruse në llogari bankare (depozita) në banka ose banka të autorizuara. llogari (depozita) në banka të autorizuara në llogari (depozita) në banka jashtë territorit të Federatës Ruse ose në banka të autorizuara.
Gjithashtu, jorezidentët kanë të drejtë, pa kufizime, të bëjnë transferime të valutës së huaj dhe monedhës ruse ndërmjet tyre në territorin e Federatës Ruse pa hapur llogari bankare, si dhe të kryejnë transferime të valutës së huaj dhe monedhës ruse pa hapur bankë. llogari nga territori i Federatës Ruse dhe për të marrë transferime të valutës së huaj dhe monedhës ruse në territorin e Federatës Ruse pa hapur llogari bankare.
Jorezidentët kanë të drejtë të kryejnë transaksione valutore me letra me vlerë të brendshme ndërmjet tyre në territorin e Federatës Ruse, duke marrë parasysh kërkesat e përcaktuara nga legjislacioni antimonopol i Federatës Ruse dhe legjislacioni i Federatës Ruse për tregun e letrave me vlerë.
Transaksionet e këmbimit valutor midis jorezidentëve në territorin e Federatës Ruse në monedhën ruse kryhen përmes llogarive bankare (depozitave bankare) të hapura në territorin e Federatës Ruse.
Llogaritë e banorëve - individëve
Banorët, pa kufizime, mund të hapin llogari (depozita) në valutë të huaj dhe në monedhën e Federatës Ruse në banka të vendosura jashtë territorit të Federatës Ruse. Në këtë rast, banorët duhet të njoftojnë organet tatimore në vendin e regjistrimit të tyre për këtë, si dhe për ndryshimet në detajet e llogarisë (depozitat) jo më vonë se një muaj duke përdorur një formular të miratuar posaçërisht.
Banorët kanë të drejtë të transferojnë në llogaritë e tyre (depozita) të hapura në banka jashtë territorit të Federatës Ruse, fonde nga llogaritë e tyre (depozita) në bankat e autorizuara ose llogaritë e tyre të tjera (depozita) të hapura në banka jashtë territorit të Federatës Ruse. . Këto transferta bëhen me paraqitjen në bankën e autorizuar në transferimin e parë të një njoftimi nga organi tatimor në vendin e regjistrimit të rezidentit; ky njoftim duhet të përmbajë një shënim që tregon pranimin e njoftimit të specifikuar. Llogaritë e rezidentëve të hapura në banka të vendosura në territorin e vendeve të huaja që janë anëtare të Organizatës për Bashkëpunim dhe Zhvillim Ekonomik (OECD) ose në Task Forcën e Veprimit Financiar (FATF) mund të kreditohen me shumat e kredive dhe huamarrjeve në valutë të huaj. marrë në bazë të marrëveshjeve të kredisë dhe marrëveshjeve të huasë me organizata jorezidente që janë agjentë të qeverive të huaja, si dhe marrëveshje kredie dhe marrëveshje kredie të lidhura me rezidentë të vendeve anëtare të OECD ose FATF për një periudhë më shumë se dy vjet.
Llogaritë e personave juridikë
Personat juridikë rezidentë, pa kufizime, mund të kryejnë transaksione valutore me fonde të kredituara në llogaritë (depozita) të hapura pranë bankave jashtë territorit të Federatës Ruse. Operacione të tilla përfshijnë operacionet e mëposhtme:
Operacionet për pagimin e pagave për punonjësit e misioneve diplomatike, zyrave konsullore të Federatës Ruse dhe zyrave të tjera përfaqësuese zyrtare të Federatës Ruse të vendosura jashtë territorit të Federatës Ruse, si dhe misioneve të përhershme të Federatës Ruse në organizatat ndërshtetërore ose ndërqeveritare ;
Paga
Operacionet për pagesën e pagave për punonjësit e një zyre përfaqësuese të një personi juridik rezident që ndodhet jashtë territorit të Federatës Ruse;
Paga
Transaksionet për pagesë dhe (ose) rimbursim të shpenzimeve që lidhen me dërgimin e punonjësve në territorin e vendit ku ndodhen zyrat përfaqësuese, institucionet dhe organizatat dhe më gjerë, me përjashtim të territorit të Federatës Ruse;
Personat juridikë rezidentë janë të detyruar të paraqesin pranë organeve tatimore një raport për lëvizjen e fondeve në llogaritë (depozitat) e tyre.
Llogaritë individuale
Individët rezidentë kanë të drejtë, pa kufizime, të kryejnë transaksione valutore që nuk lidhen me transferimin e pronës dhe ofrimin e shërbimeve në territorin e Federatës Ruse, duke përdorur fonde të kredituara në llogaritë (depozita) të hapura në banka jashtë territorit të Federatës Ruse. Federata Ruse.
Llogaritë (depozitat) e jorezidentëve
Jorezidentët mund të hapin llogari bankare (depozita) në valutë të huaj dhe monedhën e Federatës Ruse vetëm në bankat e autorizuara në territorin e Federatës Ruse, ndërsa ata kanë të drejtë të transferojnë valutë të huaj dhe monedhën e Federatës Ruse nga llogaritë (depozita) jashtë territorit të Federatës Ruse në llogaritë e tyre bankare pa kufizime (depozita) në banka të autorizuara, si dhe nga llogaritë bankare (depozita) në banka të autorizuara në llogaritë e tyre (depozita) në banka jashtë territorit të Rusisë Federata.
Llogaritja e vendbanimit duke përdorur një shembull
Çështja e statusit tatimor të një individi vendoset në lidhje me datën e marrjes nga ky person të të ardhurave mbi të cilat duhet paguar tatimi. Për shembull, më 10 maj 2012, një individi do t'i paguhet paga për muajin prill. Punëdhënësi (agjenti tatimor) duhet të përcaktojë që nga data 10 maj 2012 nëse punonjësi është rezident tatimor në mënyrë që të dijë se me çfarë norme tatimore duhet të llogaritet tatimin mbi të ardhurat personale prej 13% ose 30%. Për këtë qëllim merret periudha 12 mujore që i paraprin datës së marrjes së të ardhurave. Në shembullin tonë, fillimi i një periudhe të tillë është 10 maj 2011 dhe fundi është 9 maj 2012. Tjetra, duhet të llogaritni numrin e ditëve të qëndrimit aktual të një individi në territorin e Federatës Ruse gjatë kësaj periudhe.
Në të njëjtën kohë, ditët e hyrjes në Federatën Ruse dhe ditët e nisjes nga Federata Ruse përfshihen në ditët e qëndrimit aktual në Federatën Ruse. Ndërkohë, periudha e qëndrimit të një individi në Federatën Ruse nuk ndërpritet nga periudhat e udhëtimit jashtë Federatës Ruse për trajtim ose trajnim afatshkurtër (më pak se gjashtë muaj) (klauzola 2 e nenit 207 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse. Federata). Në rastin tuaj, kur djali juaj largohet jo për edukim dhe trajtim, por për pushime, ato nuk përfshihen në këtë nen dhe nuk përfshihen në periudhën e qëndrimit të individit në Federatën Ruse. Si rezultat, nëse një individ ka kaluar 183 ose më shumë ditë në Federatën Ruse, atëherë personi është rezident tatimor.
Burimet dhe lidhjet
Burimet e teksteve, fotove dhe videove
images.yandex.ru - kërkimi i imazhit përmes shërbimit Yandex
youtube.com - hosti më i madh i videove në botë
Lidhje me shërbimet e internetit
ru.wikipedia.org - enciklopedi e lirë
mabico.ru - qendër analitike
inventech.ru - qendër për teknologjitë krijuese
skema.rf - diagrame strukturore dhe logjike
termin.bposd.ru - fjalor falas
labex.ru - koleksioni i legjislacionit rus
nashaucheba.ru - material edukativ
anlem.ru - agjenci ligjore
Invests.academic.ru - enciklopedi e investitorëve
gbm.ru - banka tregtare "Garanti Bank - Moskë"
vlerësues.ru - qendër për analiza dhe ekspertizë ekonomike
sci-lib.biz - bibliotekë elektronike
fin-lawyer.ru - revistë ligjore në internet
roche-duffay.ru - artikuj dhe broshura
advocatshmelev.narod.ru - zyra ligjore e Shmelev
otvet-plus.ru - një faqe në lidhje me ndryshimet dhe dallimet midis gjërave të ngjashme
masterhost.ru - pritje profesionale
pandia.ru - enciklopedi e njohurive
banki.ru - agjenci informacioni
Lidhjet e aplikimit
windows.microsoft.com - faqja e internetit e Microsoft Corporation, e cila krijoi sistemin operativ Windows
office.microsoft.com - faqe interneti e korporatës që krijoi Microsoft Office
chrome.google.ru - një shfletues i përdorur shpesh për të punuar me faqet e internetit
hyperionics.com - faqja e internetit e krijuesve të programit të pamjes së ekranit HyperSnap
getpaint.net - softuer falas për të punuar me imazhe
Krijuesi i artikullit
vk.com/nastenkasemyachkova - profil
odnoklassniki.ru/profile/357542599601 - profili në Odnoklassniki
facebook.com/anasemv - profili në Facebook
twitter.com/anasemv - Profili në Twitter
plus.google.com/118340462658912174062/posts - profil në Google+
my.ya.ru/anasem - profil në Mi Yandex Ru
anasemv.livejournal.com - blog në LiveJournal
connect.mail.ru/voronovanasty20 - profili në My World @ Mayr Ru
liveinternet.ru//users/anasem/profile - blog në LiveInternet
home?pli=1.blogger.com - blog në Blogger
linkedin.com/pub/anastasia-voronova/97/a33/870 - Profili i LinkDin
