Kunder - ikke-residenter i Den Russiske Føderation foretager overførsler i udenlandsk valuta uden begrænsninger.

Krav til indbyggere i Den Russiske Føderation

Overførsler fra indbyggere i Den Russiske Føderation i udenlandsk valuta samt overførsler i russiske rubler med deltagelse af ikke-residenter i Den Russiske Føderation er underlagt valutakontrol.

I overensstemmelse med valutalovgivningen:

overførsler fra en bosiddende i Den Russiske Føderation, når der foretages en betaling til fordel for en ikke-hjemmehørende i Den Russiske Føderation, både i rubler og i udenlandsk valuta, udføres uden begrænsninger;
overførsler i udenlandsk valuta mellem indbyggere i Den Russiske Føderation er forbudt, med undtagelse af de operationer, der er anført i artikel 9, del 6 i art. 12, del 3 art. 14 i den føderale lov af 10. december 2003 nr. 173-FZ "Om valutaregulering og valutakontrol", herunder mellem nære slægtninge ().
overførsler fra en bosiddende i Den Russiske Føderation fra Den Russiske Føderation til fordel for andre hjemmehørende personer til deres konti åbnet i banker beliggende uden for Den Russiske Føderations område må ikke overstige 5.000 US-dollars til den officielle kurs fastsat af Centralbanken den Russiske Føderation på datoen for debitering af midler fra den enkeltes konto - bosiddende i Den Russiske Føderation på en transaktionsdag.

Ved udarbejdelse af et betalingsdokument, fraværet i feltet "betalingsformål" af oplysninger, der gør det muligt at fastslå den økonomiske betydning af en valutatransaktion, og/eller dokumenter og oplysninger, samt henvisninger til disse dokumenter i betalingsdokumentet, er grund til at nægte at gennemføre en valutatransaktion. Ved overførsel for tredjemand skal der i feltet "Formål med betaling" udover andre oplysninger angives det fulde navn på den person, for hvem overførslen foretages.

Kravet om at fremlægge støttedokumenter gælder for valutatransaktioner i forbindelse med overførsler:

til fordel for juridiske enheder - ikke-residenter i Den Russiske Føderation for et beløb svarende til eller overstiger i rubler svarende til 600.000 rubler på betalingsdatoen;
Når du laver bosættelser med ikke-residenter i Den Russiske Føderation - juridiske enheder for et beløb svarende til eller overstiger 600.000 rubler i rubler på betalingsdatoen, er det nødvendigt at fremlægge dokumenter, der begrunder overførslen. Sådanne dokumenter kan være:
aftaler (kontrakter);
fakturaer (regninger, fakturaer osv.);
korrespondance med betaleren via e-mail eller på papir;
andre dokumenter i henhold til artikel 23 i føderal lov nr. 173-FZ, på grundlag af hvilke valutatransaktionen udføres.
til fordel for enkeltpersoner - ikke-residenter i Den Russiske Føderation i et beløb, der overstiger det, der svarer til 5.000 amerikanske dollars til Bank of Russias valutakurs på betalingsdatoen;
Når der foretages forlig med ikke-residenter i Den Russiske Føderation - enkeltpersoner for et beløb, der overstiger det, der svarer til 5.000 amerikanske dollars på betalingsdatoen, er det nødvendigt at give oplysninger om bekræftelse af modtagerens valuta og regnskabsstatus (ikke-resident) fra Den Russiske Føderation) af midlerne og indholdet af transaktionen. Oplysninger kan gives i enhver form, herunder angivet i feltet "betalingsformål" i det indsendte betalingsdokument (for eksempel "Økonomisk bistand til en ikke-resident i Den Russiske Føderation").
til fordel for enkeltpersoner - indbyggere i Den Russiske Føderation, som er ægtefæller eller nære slægtninge til kunden, til disse personers konti åbnet i banker beliggende på Den Russiske Føderations område - uanset størrelsen af overførslen;
For en liste over nødvendige dokumenter, se næste afsnit.

til fordel for enkeltpersoner - indbyggere i Den Russiske Føderation, som er ægtefæller eller nære slægtninge til klienten, til disse personers konti åbnet i banker beliggende uden for Den Russiske Føderations område, hvis overførselsbeløbet overstiger hvad der svarer til 5.000 amerikanske dollars til Bank of Russias valutakurs på betalingsdatoen;
Når der foretages betalinger mellem ægtefæller eller nære slægtninge (slægtninge i direkte op- og nedstigende linje - forældre og børn, bedsteforældre og børnebørn), hel- og halvsøskende (der har fælles far eller mor) brødre og søstre, adoptivforældre og adoptivbørn, følgende dokumenter kan leveres: bekræfter forholdet:
certifikater udstedt af folkeregistermyndighederne (ægteskab, fødsel osv.);
retsafgørelser;
identitetsdokumenter, der indeholder optegnelser om børn og ægtefæller;
andre dokumenter i henhold til lovgivningen i Den Russiske Føderation.
Direktiv fra Bank of Russia af 20. juli 2007 nr. 1868-U "Om hjemmehørende personers udlevering af dokumenter relateret til visse valutatransaktioner til autoriserede banker"

I hvilken rækkefølge kan ikke-residente udenlandske juridiske enheder åbne bankkonti (bankindskud) i udenlandsk valuta og Den Russiske Føderations valuta?

Baseret på artikel 13 i den føderale lov af 10. december 2003 nr. 173-FZ "Om valutaregulering og valutakontrol" (i det følgende benævnt lov nr. 173-FZ), har ikke-residenter på Den Russiske Føderations territorium retten til kun at åbne bankkonti (bankindskud) i et fremmed lands valuta og valutaen i Den Russiske Føderation i autoriserede banker.

Lad os straks bemærke, at udlændinge, der har overtrådt bestemmelserne i valutalovgivningen i Den Russiske Føderation og handlinger fra valutaregulerende myndigheder, bærer følgende typer ansvar i overensstemmelse med lovgivningen i Den Russiske Føderation (artikel 25 i lov nr. 173- FZ):

administrativt ansvar (artikel 15.25 i Den Russiske Føderations kodeks for administrative lovovertrædelser);

strafferetligt ansvar (artikel 193 i Den Russiske Føderations straffelov).

Ikke-residente udlændinge har ret til uden begrænsninger at overføre udenlandsk valuta og Den Russiske Føderations valuta fra konti (indskud) i banker uden for Den Russiske Føderations område til deres konti (indskud) i autoriserede banker og omvendt. Autoriserede banker er de banker, der har den relevante licens (for eksempel Sberbank, VTB24, Alfa-Bank osv.).

Proceduren for åbning og vedligeholdelse af bankkonti (bankindskud) for ikke-residenter åbnet på Den Russiske Føderations territorium, herunder særlige konti, er etableret af Bank of Russia (klausul 2 i artikel 13 i lov nr. 173-FZ) . I øjeblikket er Bank of the Russian Federation Instruktion nr. 153-I dateret den 30. maj 2014 (som ændret den 24. december 2018) "Om åbning og lukning af bankkonti, indlånskonti og indlånskonti" i kraft.

Hvad skal en udenlandsk juridisk enhed gøre for at åbne en bankkonto?

Ofte har et udenlandsk selskab ikke filialer eller separate afdelinger på Den Russiske Føderations territorium. Kan et udenlandsk selskab åbne en foliokonto i en russisk bank uden at åbne et repræsentationskontor eller en filial i Rusland?

Ja, måske det første skridt i en udenlandsk virksomhed skulle være at registrere sig hos skattemyndigheden, tildele et TIN og udstede et registreringsbevis (brev fra den russiske føderale skattetjeneste dateret 1. september 2014 nr. SA-4- 14/17456).

Hvordan registrerer man en udenlandsk virksomhed hos skattemyndigheden?

I øjeblikket registrerer skattemyndighederne udenlandske organisationer i overensstemmelse med bestemmelserne i Den Russiske Føderations skattelov og ordre fra Finansministeriet i Den Russiske Føderation af 28. december 2018 nr. 293n (brev fra den føderale skattetjeneste og ministeriet for Den Russiske Føderations finanser dateret 24. januar 2019 nr. 293n).

Ved registrering, herunder i forbindelse med åbning af bankkonti i Den Russiske Føderation, tildeles en udenlandsk organisation et TIN og udstedes et registreringsbevis.

Registrering hos skattemyndigheden for en udenlandsk organisation på det angivne grundlag (i forbindelse med åbning af bankkonti af en udlænding på Den Russiske Føderations område) udføres på grundlag af følgende dokumenter:

en ansøgning fra en udenlandsk organisation om registrering hos skattemyndigheden i den form, der er godkendt i overensstemmelse med paragraf 5.1 i artikel 84 i Den Russiske Føderations skattelov;

uddrag fra registret over udenlandske juridiske enheder i oprindelseslandet eller et andet dokument med samme retskraft, der bekræfter den udenlandske organisations juridiske status;

et dokument fra det autoriserede organ i den udenlandske organisations oprindelsesland, der bekræfter dens registrering som skatteyder i det pågældende land, med angivelse af skatteyderkoden (eller en analog af skatteyderkoden), eller et dokument fra det specificerede organ, der bekræfter fraværet af en sådan en kode (den analoge). Hvis skatteyderkoden (dens tilsvarende) er angivet i selve erklæringen, er der ikke behov for yderligere dokument.

Konstituerende dokumenter af et udenlandsk selskab (Charter) - notarized kopier, apostilled eller konsulær legaliseret.

Datoen for registrering hos skattemyndigheden for en udenlandsk organisation er datoen for optagelse i Unified State Register of Information om dets registrering hos skattemyndigheden (klausul 27 i bekendtgørelsen fra Finansministeriet i Den Russiske Føderation af 28. december, 2018 nr. 293n).

Hvis en udenlandsk organisation åbner en ny konto (indskud) i den samme eller en hvilken som helst anden bank (bankfilial) på Den Russiske Føderations territorium, udføres omregistrering af en sådan udenlandsk organisation hos skattemyndighederne ikke (klausul 28 i bekendtgørelsen fra Finansministeriet i Den Russiske Føderation af 28. december 2018. Nr. 293n).

Registrering af udenlandske organisationer på det angivne grundlag udføres kun i mangel af andre grunde til registrering hos skattemyndigheden. I overensstemmelse med normerne i lovgivningen i Den Russiske Føderation fører registrering af en udenlandsk organisation kun i forbindelse med åbning af en bankkonto ikke til, at en sådan organisation udfører aktiviteter i Den Russiske Føderation (brev fra den føderale skattetjeneste og finansministeriet af Den Russiske Føderation dateret 24. januar 2019 nr. 293n).

En udenlandsk virksomhed skal kontakte skattekontoret på bankens adresse.

Som nævnt, i en situation, hvor en udenlandsk organisation, der åbner en bankkonto, ikke har en separat afdeling på Den Russiske Føderations territorium, bliver den registreret til beskatning i forbindelse med åbningen af en bankkonto på Den Russiske Føderations område.

Sæt af dokumenter til at åbne en konto for en udenlandsk juridisk enhed

For at åbne en løbende konto for en juridisk enhed, der er oprettet i overensstemmelse med lovgivningen i en fremmed stat og beliggende uden for Den Russiske Føderations territorium, skal følgende indsendes til banken (klausul 4.2 i instruktionen fra Banken i Den Russiske Føderation dateret 30. maj 2014 nr. 153-I):

licenser (tilladelser) udstedt til en juridisk enhed, hvis disse licenser (tilladelser) er direkte relateret til kundens retlige kapacitet til at indgå en aftale, på grundlag af hvilken en konto åbnes;

kort;

dokumenter, der bekræfter bemyndigelsen for de personer, der er angivet på kortet til at disponere over midler på kontoen, og i tilfælde, hvor aftalen giver mulighed for attestering af rettighederne til at råde over midler på kontoen ved hjælp af en analog af en håndskrevet underskrift, dokumenter, der bekræfter autoriteten af berettigede personer anvender en analog af en håndskrevet signatur;

dokumenter, der bekræfter beføjelserne for det eneste udøvende organ for en juridisk enhed;

dokumenter, der bekræfter den juridiske status for en juridisk enhed i henhold til lovene i det land, på hvis territorium denne juridiske enhed blev oprettet, især dokumenter, der bekræfter dens statsregistrering;

certifikat for registrering hos skattemyndigheden i tilfælde, der er fastsat i lovgivningen i Den Russiske Føderation.

I tilfælde, der er fastsat i lovgivningen i Den Russiske Føderation, skal dokumenter, der indsendes ved åbning af en bankkonto, legaliseres. Apostillen anbringes på selve dokumentet eller på et særskilt ark vedlagt dokumentet.

Et dokument fra en fremmed stat legaliseret på den foreskrevne måde er underlagt oversættelse til russisk. Både selve det udenlandske dokument og apostillen, der er påført det, er oversat til russisk.

Et kort med prøveunderskrifter fra personer, der er bemyndiget til at underskrive visse papirer, når de udfører transaktioner på vegne af en udenlandsk virksomhed, er certificeret af en notar.

Åbning af en bankkonto kan nægtes, hvis dokumenter, der bekræfter de oplysninger, der er nødvendige for at identificere kunden, ikke leveres, eller der gives falske oplysninger, såvel som i andre tilfælde, der er fastsat i lovgivningen i Den Russiske Føderation.

Åbningen af en bankkonto er afsluttet, og bankkontoen anses for åben med den tilsvarende indtastning i Åbne Konti Registreringsbog. Indtastningen skal ske i denne bog senest hverdagen efter den dag, hvor den relevante aftale er indgået.

Ikke-residenter i staten kan ikke kun være enkeltpersoner, men også juridiske enheder. Den sidste kategori omfatter udenlandske virksomheder etableret uden for Den Russiske Føderation. Den permanente placering af sådanne virksomheder er også opført uden for Ruslands grænser. Imidlertid har deres filialer og repræsentationskontorer ret til at operere i enhver region i Den Russiske Føderation. For at gøre dette skal du registrere dig til skattemæssige formål hos det russiske skattekontor og åbne en bankkonto for et udenlandsk selskab.

Kontityper for ikke-resident juridiske enheder

Anfordringskonti er alle konti, med undtagelse af kredit- og indlånskonti, der er beregnet til gensidige afregninger og andre operationer, der udføres i virksomheders løbende finansielle aktiviteter. Proceduren for at åbne dem for udenlandske organisationer i udlandet er fastsat af centralbanken. Reglerne for proceduren er angivet i instruktion nr. 93 fra Den Russiske Føderations centralbank.

Retten til at åbne en konto for udenlandske juridiske enheder gives til de finansielle institutioner, der har tilladelse til at udføre transaktioner med både rubler og udenlandsk valuta.

I dag har næsten enhver bank sådanne beføjelser. Det er dog bedre at give fortrinsret til en stor bankstruktur, der har en dedikeret valutaafdeling. I sådanne banker er praksis med at opretholde konti allerede blevet udviklet, hvilket vil give dig mulighed for at undgå unødvendige tidsomkostninger.

For udenlandske virksomheder er der flere typer konti, der adskiller sig i deres formål inden for rammerne af forskellige finansielle transaktioner.

Nuværende (type T)

Disse er rubelkonti, der primært åbnes for at betjene udenlandske virksomheders eksport-importaktiviteter. Dets andet formål er at servicere filialer og repræsentationskontorer for organisationen i Rusland. Denne konto er nødvendig for at udføre dine hovedaktiviteter.

Det kan krediteres:

kvitteringer for varer leveret til Den Russiske Føderation;
lån modtaget af ejeren af kontoen, samt betalinger i henhold til tidligere indgåede kreditaftaler;
midler modtaget fra salg af værdipapirer;
indtægt i rubelækvivalent fra salg af udenlandsk valuta i Den Russiske Føderation;
midler overført fra en "I"-konto, der er åbnet i samme ejers navn.

Fra kontoen "T" kan du foretage følgende betalinger:

betaling til indbyggere for varer leveret til Rusland;
overførsler af midler under depositartransaktioner, betaling af depositarbeviser, obligationer;
overførsler til beboere, der ikke er relateret til handelsaktiviteter (for eksempel betaling af forsyningsregninger, skatter osv.);
andre former for betalinger i henhold til instrukser fra centralbanken.

Ejere af sådanne konti kan modtage kontanter fra dem til at betale deres ansatte, betale rejseudgifter og foretage andre små hasteoverførsler.

Overførslen af mulige betalinger er et svar på et andet spørgsmål: har banken ret til at udstede indskudsbeviser til udenlandske juridiske enheder? Denne procedure er mulig, ligesom salg af obligationer og andre værdipapirer.

Investering (type I)

Denne konto er udelukkende beregnet til at udføre investeringsaktiviteter, herunder deltagelse i privatisering. Det er strengt forbudt at kreditere lånte midler til det, eller at bruge det til at betale for bankcertifikater og obligationer, herunder statsobligationer. Det vil heller ikke være muligt at udstede et lån med de penge, der er krediteret det. Kun én konto af denne type kan åbnes i én ejers navn.

Hvor kan penge komme fra til en type "I" konto? Følgende oversættelser er tilladt:

rubelindtægter fra salg af udenlandsk valuta i Rusland;
udbytte og renter på aktier og obligationer;
beløb modtaget efter salg af aktier og andele.

Følgende transaktioner kan betales fra en investeringskonto:

køb af udenlandsk valuta i Den Russiske Føderation;
køb af privatiserede virksomheder og privatiseringschecks;
betaling af provision til den bank, hvor kontoen er åbnet.

Midler, der krediteres her, kan ikke overføres til andre rubelkonti, inklusive nuværende type "T"-konti. Overførsel fra udenlandske virksomheder fra "I"-konti af udenlandsk valuta købt i Den Russiske Føderation udføres uden nogen begrænsninger.

Cabriolet (type K)

Denne type konto er påkrævet for afviklinger i den russiske føderations valuta. Med dens hjælp vil du være i stand til at:

betale i rubler for solgt udenlandsk valuta;
betale for varer solgt til beboere;
hæve kontanter for at betale medarbejdere;
købe udenlandsk valuta på det russiske indenlandske valutamarked.

Antallet af "K"-konti i en bank i én ejers navn er ikke begrænset.

Ikke-konvertibel (type H)

Det giver dig mulighed for at foretage transaktioner i rubler og udenlandsk valuta. Det tilsigtede formål med en sådan konto kan være følgende operationer:

kreditering af midler til salg af fast ejendom i Rusland;
opnåelse af banklån og lån, erstatningsbeløb fra forsikringsselskaber;
erhvervelse af aktier, andele.

Der er heller ingen begrænsninger på antallet af type "N" kontokonti for en ikke-resident.

Særlige konti for udenlandske virksomheder

Med kun én løbende konto er det svært for en stor virksomhed at styre sine finansielle strømme. Til dette formål giver bankstrukturer mulighed for oprettelse af særlige bankkonti. De er opdelt afhængigt af den påtænkte anvendelse.

Kan et udenlandsk selskab åbne en særlig konto i en russisk bank? Ja måske. Reglerne og proceduren for at opretholde sådanne bankkonti er reguleret af Instruktion nr. 116-I fra Den Russiske Føderations Centralbank.

Kontotype "C" (kode 14)

En sådan konto er åbnet for at købe fra indbyggere og fremmedgøre til deres fordel obligationer udstedt på vegne af Den Russiske Føderation. Det bruges til at foretage debet og krediteringer:

fra bankkonti tilhørende ikke-residenter i Den Russiske Føderation;
med afregningskonti for beboere ved afhændelse af obligationer;
betaling af bøder og bøder fra beboernes afregningskonti;
returnering af reservationsbeløb foretaget af en ikke-resident;
tilbagebetaling af midler for uopfyldte forpligtelser, herunder fejlagtigt krediterede midler.

Kontotype "A" (kode 15)

Den er beregnet til forlig med beboere om transaktioner i forbindelse med erhvervelse af aktier og investeringsenheder i de relevante investeringsforeninger. Debitering og kreditering sker i henhold til de samme operationer som for kontoen af typen "C".

Kontotype "O" (kode 16)

Det er påkrævet for afviklinger på værdipapirer udstedt på vegne af Den Russiske Føderation, undtagen for obligationer.

Kontotype "B1" (kode 17)

Dens hovedformål er at modtage lånte midler fra beboere. Det er også nødvendigt, når du modtager russisk valuta fra indbyggere til transaktioner relateret til udstedelse af aktier og obligationer, til udstedelse af regninger.

Kontotype "B2" (kode 18)

Fra den udsteder kontoejeren lån og lån til beboere. Et andet formål er erhvervelse og afhændelse af indenlandske ikke-udstedte værdipapirer eller rettigheder certificeret af dem. Transaktioner i forbindelse med afregning af regninger gælder ikke her.

Alle ind- og debiteringer sker i overensstemmelse med reglerne i landets valutalovgivning. Hvis formålet med overførslen ikke svarer til typen af åben konto, vil banken nægte at foretage betalingen. En anden grund til afslag kan være et forkert udført betalingsdokument. Antallet af særlige konti for én udenlandsk virksomhed er ikke begrænset.

Liste over dokumenter

Åbning af en konto for en ikke-resident juridisk enhed udføres efter at have givet dem et bestemt sæt papirer. Det omfatter:

Kopier af dokumenter, der er legaliseret på konsulatet, som beviser den juridiske status for en juridisk enhed opnået på en fremmed stats territorium. Med andre ord er disse papirer, der bekræfter statens registrering af et selskab på dets territorium. De kan være:
- indgående dokumenter;
- stiftelsescertifikat;
- uddrag af handels- eller bankregisteret.
En kopi af registreringsattesten hos det russiske skattekontor.
Referater, beslutning eller andre dokumenter, der bekræfter udnævnelsen af virksomhedsledere.
Et kort med prøveunderskrifter fra personer, der er bemyndiget til at underskrive visse papirer, når de udfører transaktioner på vegne af virksomheden. Det er certificeret af en notar. Ud over selve kortet har du brug for dokumentation, der angiver beføjelserne hos de embedsmænd, der er angivet på det. De kan være en særlig administrativ handling eller en fuldmagt.
Hvis en konto åbnes gennem en repræsentant, skal denne fremvise en fuldmagt til at åbne kontoen og administrere den. Hvis der udstedes en fuldmagt i Rusland, er den certificeret af en notar eller ambassaden for en fremmed stat i Den Russiske Føderation. En fuldmagt udfærdiget på et fremmedsprog ledsages af en bekræftet oversættelse. Hvis en fuldmagt udstedes på en ikke-residents område, legaliseres den på konsulatet eller apostillet.
Kopier af alle personer angivet på kortet og autoriserede repræsentanter.
En kopi af tilladelsen fra nationalbanken i det land, hvor den udenlandske virksomhed er registreret. Det vil være påkrævet, hvis tilgængeligheden af en sådan tilladelse er nødvendig i overensstemmelse med internationale traktater med deltagelse af Den Russiske Føderation eller lovgivningsmæssige handlinger fra en fremmed stat.
Ansøgning om at åbne en konto.
En kundeprofil, der ikke kun inkluderer ejerens data, men også alle autoriserede og betroede personer.

Dokumenter til repræsentationskontorer og filialer

At åbne en konto for et udenlandsk selskab i en russisk bank til dets filialkontorer kræver supplering af ovenstående sæt dokumenter. Repræsentationskontorer skal:

En fotokopi af de legaliserede bestemmelser om en separat strukturel enhed.
En kopi af fuldmagten til bemyndigelsen til at oprette en konto.
En kopi af certifikatet for indførsel i det konsoliderede statslige register over akkrediterede filialer af udenlandske organisationer eller i det samme register for repræsentationskontorer.

For at blive mere fortrolig med aktiviteterne i afdelinger af udenlandske virksomheder i Den Russiske Føderation, bør du studere, hvad det er.

Dokumentkrav

Alle dokumenter skal være udfærdiget i overensstemmelse med følgende betingelser:

For papirer, der er helt eller delvist udført på et fremmedsprog, vedlægges en oversættelse certificeret af en notar.
Al officiel dokumentation, der bekræfter en udenlandsk virksomheds juridiske status, er legaliseret.
En fuldmagt udstedt i Rusland er certificeret af en notar. Papir genereret i udlandet er underlagt legaliseringskrav.
Kortet med prøveunderskrifter er certificeret af en notar. Certificering er ikke påkrævet, hvis alle de personer, der er angivet på kortet, vil være personligt til stede i banken på tidspunktet for åbning af kontoen.
De udleverede kopier kan attesteres både af en notar og af den bankmedarbejder, der modtager dem.

Legaliseringsproces

For at dokumenter kan accepteres af banken, skal de legaliseres. Denne procedure udføres af det russiske konsulat i udlandet eller af en fremmed stats ambassade i Rusland. Med forbehold for legalisering:

Papirer, der udgår fra organer eller embedsmænd under statens jurisdiktion.
Eventuelle administrative dokumenter.
Regulerende handlinger.
Officielle mærker, fx registreringsseddel, visumstempler.

Hvornår er det ikke nødvendigt at legalisere dokumenter?

Papirer er ikke underlagt legalisering, hvis de er dannet inden for følgende grænser:

lande, der er part i Haag-konventionen, hvis der er en apostille på selve dokumentet eller på dets bekræftede kopi;
Stater, der er part i konventionen om retshjælp og retsforhold i familie-, civil- og straffesager.

Hvad er apostille

Apostille er certificering af dokumentation i overensstemmelse med Haagerkonventionen. Apostille udføres af et statsligt organ i det land, hvor dokumenterne er udstedt. Dens fordel er, at certificering på denne måde er hurtigere og nemmere end ved henvendelse til konsulatet.

Det er dog ikke alle lande, der har underskrevet konventionen, og derfor kan ikke alle ikke-residenter bruge en apostille. I øjeblikket er der 70 lande, der deltager i konventionen, herunder Den Russiske Føderation.

Certificeret oversættelse

Certificering af oversættelsen af dokumenter udføres af en kvalificeret oversætter, der er flydende i det krævede sprog. Oversættelsen bekræftes derefter af en notar. Denne procedure skal udføres før legalisering eller apostille. Det er nødvendigt at levere allerede oversatte dokumenter til konsulatet.

Registrering af en udenlandsk virksomhed hos skattemyndighederne

En udenlandsk virksomhed er forpligtet til at registrere sig hos skattekontoret i den region, som banken, hvor den åbner en bankkonto, tilhører, hvis den planlægger at operere i Den Russiske Føderation.

Registreringsdatoen er dagen for indtastning af organisationen i Unified State Register of Taxpayers.

Registrering sker inden for fem hverdage efter indgivelse af ansøgning til skattemyndigheden.

Nødvendig dokumentation

Sættet med papirer, der blev leveret til inspektionen, ser således ud:

Ansøgning om registrering i henhold til blanket nr. 2001I.
Attester fra skattemyndigheden i det land, virksomheden tilhører. Det skal afspejle det faktum, at virksomheden er registreret som skatteyder i dets stat, med angivelse af betalerkoden.
Selskabets konstituerende dokumenter.
Et uddrag fra registret over juridiske enheder eller andre dokumenter, der bekræfter virksomhedens juridiske status.

Ikke-resident TIN

Registreringsprocessen slutter med tildelingen af et individuelt skattenummer (TIN) til den udenlandske virksomhed - det samme som for russiske virksomheder. Nummeret bruges til at identificere organisationen, og sammen med kontrolpunktet - for hver enkelt afdeling af virksomheden.

Selve TIN'et består af ti cifre: de første fire angiver regional tilknytning, de næste fire svarer til koden for det udenlandske selskab, under hvilket det er optaget i Unified State Register of Real Estate, det sidste nummer er kontrolnummeret.

Meddelelse om kontoåbning

Hvis en resident åbner en konto i et udenlandsk pengeinstitut, er hans ansvar at give besked om åbning af en konto i et udenlandsk pengeinstitut. Det er tilladt at åbne et ubegrænset antal konti i udenlandske kreditinstitutter, men skatteyderen er forpligtet til at underrette sit skattekontor om hver af dem.

Meddelelsen indsendes senest en måned fra datoen for åbning, lukning eller ændring af kontooplysningerne. Overtrædelse af frister straffes med en advarsel eller en administrativ bøde på 1.000 til 2.000 rubler.

Der er et standardformat for dette dokument. Du kan indsende en anmeldelse enten direkte gennem inspektøren eller på mail.

Åbningstid og pris

Hvert pengeinstitut har sin egen periode for åbning af en konto for en udenlandsk virksomhed. Det spænder normalt fra to til fem hverdage.

Omkostningerne varierer også afhængigt af hvert enkelt låneinstitut. Ud over omkostningerne forbundet med den øjeblikkelige åbning, bør du tage hensyn til omkostningerne ved notarisering, legalisering af papirer og oversættelse af dokumenter.

Afvisning af at åbne en konto

Enhver bank med licens til at udføre transaktioner i udenlandsk valuta er forpligtet til at åbne en konto for et udenlandsk selskab efter anmodning. Den eneste berettigede grund til afvisning kan være et ufuldstændigt eller forkert udformet sæt medleverede papirer.

I dette tilfælde er det nødvendigt at afklare, hvilke dokumenter der mangler, eller hvilke fejl der er lavet i dem, og fremsætte en gentagen anmodning til banken efter at have elimineret disse mangler.

Sådan åbner du en løbende konto for en LLC: Video

april 2016 –... Advokat migration portal hjemmeside.

april 2014 – januar 2015. Specialist i arbejdsmigrationsspørgsmål. Department for Labor Migration i den føderale migrationstjeneste i Rusland for Moskva-regionen.

Spørgsmål 13. Den Russiske Føderations Regnskabskammer som statssubjekt

Spørgsmål 14. Den Russiske Føderations finansministerium som genstand for statsfinanskontrol

Spørgsmål 15. Den Russiske Føderations ministerium for skatter og afgifter som genstand for statsfinanskontrol

Spørgsmål 16. Den Russiske Føderations føderale skattepolititjeneste som genstand for statsfinansiel kontrol

Spørgsmål 17. Kontrol med finansielle myndigheder og kreditmyndigheder (bankkontrol)

Spørgsmål 18. Kontrol på bedriften

Spørgsmål 19. Revision (uafhængig) finanskontrol

Spørgsmål 20. Budgettets koncept og rolle

Spørgsmål 21. Budgettyper

Spørgsmål 22. Den Russiske Føderations budgetlov

Spørgsmål 23. Den Russiske Føderations budgetstruktur

Spørgsmål 24. Karakteristika for principperne for budgetstrukturen i Den Russiske Føderation

Spørgsmål 25. Sammensætning af indtægtsdelen af budgetsystemet

Spørgsmål 26. Sammensætning af budgetsystemets udgiftsside

Spørgsmål 27. Budgetunderskud

Spørgsmål 28. Den Russiske Føderations budgetmæssige rettigheder

Spørgsmål 29. Budgetmæssige rettigheder for de konstituerende enheder i Den Russiske Føderation

Spørgsmål 30. Kommunernes (lokalregeringer) budgetmæssige rettigheder

Spørgsmål 31. Budgetproces

Spørgsmål 32. Karakteristika for principperne for budgetprocessen

Spørgsmål 33. Budgetklassifikation

Spørgsmål 34. Stadier af budgetprocessen

Spørgsmål 35. Budgetlån

Spørgsmål 36. Retlig ordning for statslige midler uden for budgettet

Spørgsmål 37. Karakteristika for Pensionsfonden i Den Russiske Føderation

Spørgsmål 38. Karakteristika for den obligatoriske sygekasse

Spørgsmål 39. Karakteristika for Federal Road Fund i Den Russiske Føderation

Spørgsmål 40. Lovregulering af statens indtægter

Spørgsmål 41. Skatter og afgifter

Spørgsmål 42. Skattelovgivningen i Den Russiske Føderation

Spørgsmål 43. Skatteretligt forhold

Spørgsmål 44. Elementer i skatteretten

Spørgsmål 45. Skatteydernes rettigheder og pligter

Spørgsmål 46. Skattemyndighedernes rettigheder og pligter

Spørgsmål 47. Kredit- og andre organisationers ansvar som genstand for skatteretlige forhold

Spørgsmål 48. Økonomisk ansvar for overtrædelse af skattelovgivningen

Spørgsmål 49. Strafansvar for en skatteyder for overtrædelse af skattelovgivningen

Spørgsmål 53. Ansvar for Ministeriet for Skatter og Afgifter i Den Russiske Føderation for overtrædelse af skattelovgivningen

Spørgsmål 51. Karakteristika for merværdiafgift (moms)

Spørgsmål 52. Karakteristika ved indkomstskat

4. Overskudsskattesatser og proceduren for dens overførsel til budgettet

5. Skattefordele.

Spørgsmål 53. Karakteristika ved selskabsskat

Spørgsmål 54. Karakteristika for punktafgifter

Spørgsmål 55. Karakteristika for skatter, ansatte

Spørgsmål 56. Karakteristika ved personlig indkomstskat

Spørgsmål 57. Karakteristika for skatter på personers ejendom

Spørgsmål 58. Statskredit

Spørgsmål 59. Statsgæld

Spørgsmål 60. Klassificering af statslån

Spørgsmål 62. Forsikringsret

Spørgsmål 63. Forsikringsretlige forhold

Spørgsmål 64. Egenskaber ved ejendomsforsikring

Spørgsmål 65. Samspil mellem forsikringsselskaber

Spørgsmål 66. Lovlig regulering af statens udgifter

Spørgsmål 67. Finansiering

Spørgsmål 69. Sociale og kulturelle udgifter

5. Afsnittet "Socialpolitik" omfatter udgifter til:

Spørgsmål 70: Forsvarsudgifter

Spørgsmål 71. Omkostninger til vedligeholdelse af regeringsapparatet

Spørgsmål 73. Finansiering af offentlige anlægsinvesteringer

1. At åbne finansiering for offentlige kapitalinvesteringer

Spørgsmål 74. Ekstrabudgettære midler

Spørgsmål 75. Retsgrundlag for bankudlån

Spørgsmål 76. Den Russiske Føderations bankmagt

Spørgsmål 77. Regulering fra Bank of Russia af kreditinstitutters aktiviteter

Spørgsmål 78. Tilsyn med Bank of Russia. Ansvar

Spørgsmål 79. Registrering og licensering af kreditorganisationer

Spørgsmål 80. Erklæring af en kreditorganisation insolvent (konkurs)

Spørgsmål 81. Retsgrundlaget for det monetære system

Spørgsmål 82. Kontanttransaktioner på Den Russiske Føderations område

Spørgsmål 83. Valutaregulering i Den Russiske Føderation

Spørgsmål 84. Emner om valutaretlige forhold

Spørgsmål 85. Genstande for valutaretlige forhold

Spørgsmål 86. Valutatransaktioner

4. Valutatransaktioner i forbindelse med kapitalbevægelser betyder:

Spørgsmål 87. Licensering af valutatransaktioner

Spørgsmål 88. Obligatorisk salg af valutaindtjening

Spørgsmål 89. Typer af bankkonti for ikke-residenter

1) Ikke-resident juridiske enheder, undtagen ikke-resident banker:

Spørgsmål 90. Valutakontrol

Spørgsmål 91. Karakteristika for valutakontrolmyndigheder

Spørgsmål 92. Ansvar for overtrædelse af valutalovgivningen

Spørgsmål 93. Forligsretlige forhold

Spørgsmål 94. Bankkonto

Spørgsmål 95. Åbning, omregistrering og afslutning af regnskaber

Spørgsmål 96. Regler for ikke-kontante betalinger

Spørgsmål 97. Afviklingsforpligtelser

Spørgsmål 98. Ubestridt debitering af midler fra konti

Spørgsmål 99. Karakteristika for et lovforslag

Spørgsmål 89. Typer af bankkonti for ikke-residenter

1. Ifølge instruktionen fra Den Russiske Føderations Centralbank "Om proceduren for åbning af autoriserede banker af ikke-resident bankkonti i Den Russiske Føderations valuta og udførelse af operationer på disse konti" dateret 12. oktober 2000 nr. 93-I, autoriserede banker kan åbne følgende typer bankkonti i Den Russiske Føderations valuta for ikke-residenter:

Kontotype *TIL"("konvertibel konto") - åbnet for ikke-residente personer, ikke-resident juridiske enheder, herunder ikke-resident banker, og officielle repræsentationskontorer til betaling

Råvarer i Den Russiske Føderations valuta til transaktioner, der er fastsat i tillæg 1 til de specificerede instruktioner. Kontanter på konti af typen "K" kan bruges til at købe udenlandsk valuta på det indenlandske valutamarked i Den Russiske Føderation på den måde, der er fastsat af Bank of Russia;

kontotype "H" ("ikke-konvertibel konto") - åbnet for ikke-residente personer, ikke-resident juridiske enheder, herunder ikke-resident banker, og officielle repræsentationskontorer for afviklinger i russisk valuta for transaktioner, der er fastsat i bilag 1 til de specificerede instruktioner. Midler på konti af typen "N" kan bruges til at købe udenlandsk valuta på det indenlandske valutamarked i Den Russiske Føderation;

kontotype *F" ("individuel konto") - åbnet for ikke-residente personer til afvikling i Den Russiske Føderations valuta for transaktioner, der er fastsat i tillæg 1 til de specificerede instruktioner. Midler på konti af typen "F" kan bruges til at købe udenlandsk valuta på det indenlandske valutamarked i Den Russiske Føderation på den måde, der er fastsat af Bank of Russia.

Antallet af bankkonti af typerne "K", "N", "F" åbnet i navnet på en ikke-resident i en eller flere autoriserede banker er ikke begrænset. Konti af typerne "K", "N" og "F" kan kun åbnes for ikke-residenter af kreditorganisationer, der er autoriserede banker. 2. Konti af typerne "K", "N" og "F" åbnes af autoriserede banker på grundlag af bankkontoaftaler indgået med udlændinge, som ikke kan give mulighed for en anden kontoordning for udlændinge end den, der er fastsat i tillæg. 1 til de specificerede instruktioner.

På vegne af en ikke-resident juridisk enhed kan en bankkontoaftale med en autoriseret bank indgås af lederen af en filial (repræsentationskontor) af en ikke-resident juridisk enhed, der handler på grundlag af en fuldmagt fra ikke-resident juridisk enhed. Officielle repræsentationskontorer indgår en bankkontoaftale med autoriserede banker på egne vegne.

For at åbne en bankkonto indsender en ikke-resident dokumenter til den autoriserede bank, hvis indsendelse er obligatorisk i overensstemmelse med kravene i lovgivningen i Den Russiske Føderation.

For at åbne konti af typen "K", "N", skal ikke-resident juridiske enheder, ikke-resident banker og officielle repræsentationskontorer også indsende til den autoriserede bank:

1) Ikke-resident juridiske enheder, undtagen ikke-resident banker:

Dokumenter, der er legaliseret på Den Russiske Føderations ambassade (konsulat) i udlandet, der bekræfter den juridiske status for en juridisk enhed i henhold til lovene i det land, hvor denne juridiske enhed blev oprettet, især

konstituerende dokumenter og dokumenter, der bekræfter statsregistrering af en juridisk enhed;

"/ en behørigt bekræftet kopi af reglerne om filialen (repræsentationskontoret), hvis aftalen om åbning af en konto af type "K" eller type "N" er indgået med et autoriseret pengeinstitut på vegne af en ikke-resident juridisk person pr. lederen af filialen (repræsentationskontoret) af en ikke-resident juridisk enhed, der handler på grundlag af en ikke-resident juridisk enheds fuldmagt;

Et kort certificeret på den foreskrevne måde med prøveunderskrifter fra personer, der er autoriseret til at administrere en konto i Den Russiske Føderations valuta. I tilfælde af elektronisk udveksling af dokumenter mellem en ikke-resident juridisk enhed og en autoriseret bank etableres en procedure for genkendelse af en analog af en håndskrevet signatur, og der indgås en aftale om proceduren og betingelserne for dens brug;

2) ikke-resident banker:

Dokumenter, der er legaliseret på Den Russiske Føderations ambassade (konsulat) i udlandet, der bekræfter den juridiske status for en ikke-resident bank i henhold til lovene i det land, hvor denne ikke-resident bank blev oprettet, især dokumenter og dokumenter, der bekræfter statens registrering af en ikke-resident bank;

En behørigt bekræftet kopi af reglerne for filialen (repræsentationskontoret), hvis aftalen om åbning af en konto af type "K" eller type "N" er indgået med et autoriseret pengeinstitut på vegne af en ikke-resident bank af chefen for en filial (repræsentationskontor) af en ikke-resident bank, der handler på grundlag af en fuldmagt fra banken - ikke-resident;

Et album med prøvesignaturer fra personer, der er bemyndiget til at foretage transaktioner på vegne af en ikke-resident bank, herunder administration af en ikke-resident banks konto i russisk valuta. I tilfælde af elektronisk udveksling af dokumenter mellem en ikke-resident bank og en autoriseret bank etableres en procedure for genkendelse af en analog af en håndskrevet signatur, og der indgås en aftale om proceduren og betingelserne for dens brug. Ikke-residente banker, der opfylder kravene fastsat af Bank of Russia, for at åbne en konto i Den Russiske Føderations valuta, indsender desuden kun et album med prøvesignaturer fra personer, der er autoriseret til at foretage transaktioner på vegne af den autoriserede bank. den ikke-residente bank, herunder administration af kontoen for den ikke-resident bank i Den Russiske Føderations valuta.

Åbningen af konti af typen "K", "N", "F" af en autoriseret bank til en ikke-resident person udføres i hans personlige tilstedeværelse.

Ved åbning af en bankkonto fremviser en ikke-hjemmehørende person til den autoriserede bank et pas eller andet gyldigt dokument, der identificerer hans identitet og anerkendes af Den Russiske Føderation i denne egenskab, hvis

ellers er ikke fastsat i Den Russiske Føderations internationale traktater, der indeholder et indrejsevisum udstedt af Den Russiske Føderations relevante diplomatiske mission eller konsulære kontor uden for Den Russiske Føderations territorium eller af organet for indre anliggender eller udenrigsministeriet i Den Russiske Føderation Den Russiske Føderation. Hvis en international traktat fra Den Russiske Føderation giver mulighed for visumfri indrejse for en ikke-resident person, der ankommer fra en fremmed stat til Den Russiske Føderations område, er et indrejsevisum ikke påkrævet.

På baggrund af det indsendte dokument udarbejder den ansvarlige person i den autoriserede bank et informationsattest, som afspejler data, der hjælper med at fastslå identiteten af en ikke-resident person, og ved åbning af en konto af typen "F" - også pligt for en ikke-hjemmehørende person til ikke at udføre gennem en konto af typen "F" drift relateret til erhvervsaktiviteter. Oplysninger om bopælsstedet for en ikke-resident person og yderligere oplysninger i mangel af støttedokumenter afspejles i informationsattesten i henhold til den ikke-resident persons ord. Oplysningsbeviset er underskrevet af en ikke-hjemmehørende person og den ansvarlige person i den autoriserede bank. Listen over ansvarlige personer fastlægges efter ordre fra den autoriserede bank.

Hvis en aftale om åbning af en konto af typen "K", "N" er indgået af en repræsentant for en ikke-resident juridisk enhed eller et officielt repræsentationskontor, eller hvis en konto af typen "K", "N", "F ” disponeres af en repræsentant for en udlænding, skal repræsentanten bekræfte sin bemyndigelse med en fuldmagt.

Fuldmagten til at åbne en konto (disponere en konto) attesteres på den foreskrevne måde. En fuldmagt sendt (importeret) fra udlandet skal legaliseres på Den Russiske Føderations ambassade (konsulat) i udlandet eller på en fremmed stats ambassade (konsulat) i Den Russiske Føderation. Legalisering af dokumenter er ikke påkrævet, hvis de angivne dokumenter blev udstedt på territoriet:

a) stater, der er parter i Haagerkonventionen om afskaffelse af kravet om legalisering af udenlandske offentlige dokumenter fra 1961 (hvis der er en apostille påført selve dokumentet eller et særskilt ark af den kompetente myndighed i en fremmed stat i overensstemmelse med kravene i konventionen );

b) stater, der er parter i konventionen om retshjælp og retsforhold i civil-, familie- og straffesager af 1993;

c) stater, med hvilke Den Russiske Føderation har indgået aftaler om juridisk bistand og juridiske forhold i civil-, familie- og straffesager.

Dokumenter, der er udarbejdet på et fremmedsprog, indsendes til den autoriserede bank med en oversættelse til russisk, certificeret på den foreskrevne måde. Der kræves ingen indsendelse til en autoriseret bank

en bekræftet oversættelse til russisk af et album med prøvesignaturer fra personer, der er autoriseret til at administrere en ikke-resident banks konto i Den Russiske Føderations valuta.

Såfremt de oplysninger, som en udlænding har afgivet til det autoriserede pengeinstitut ved åbning af en bankkonto, efterfølgende ændres, indsender udlændingen de tilsvarende ændringer til det autoriserede pengeinstitut senest en måned fra datoen for ændringen af oplysningerne.

Dokumenter, kopier af dokumenter, hvis indsendelse er påkrævet i henhold til dette afsnit, skal opbevares af den autoriserede bank i hele bankkontoaftalens løbetid samt i mindst fem år efter bankens udløb kontoaftale. 3. Afregninger i Den Russiske Føderations valuta for transaktioner med ikke-residenter på Den Russiske Føderations område udføres kontant og ikke-kontant.

Når der foretages kontante betalinger i russisk valuta, er ikke-residenter forpligtet til at overholde proceduren for kontantbetalinger, der er fastsat for indbyggere i lovgivningen i Den Russiske Føderation, herunder det maksimale beløb for kontantbetalinger mellem juridiske enheder etableret af Bank of Russia.

Kreditter (lån) i russisk valuta ydes af indbyggere til ikke-residente personer på en ikke-kontant måde.

Ikke-residenter har ret til at hæve fra deres konti af typen "K", "N" og kreditere deres konti af typen "K", "N" kontantvaluta i Den Russiske Føderation kun i tilfælde, hvor i kolonne 4 i linjen af den tilsvarende type operation i tabel A i bilag 1 til den specificerede Instruktionerne har tilføjet ordet "(super.)" til navnet på kontotypen.

Kontanttransaktioner på konti af typen "TIL","N" udføres i overensstemmelse med proceduren for udførelse af kontanttransaktioner etableret af Bank of Russia. Samtidig er der ingen rubel kontantgrænse for officielle repræsentationskontorer.

Ikke-resident personer har ret til at hæve kontanter i russisk valuta fra deres "F"-type konti uden begrænsninger.

Ikke-residente personer har ret til at kreditere kontantvaluta fra Den Russiske Føderation til deres type "F" konti kun med begrundelsen for at kreditere midler til typekontoen "F" fastsat i bilag 1 til nævnte instruks, efter fremlæggelse af dokumenter, der bekræfter midlernes oprindelse.

Hvis der ikke er tilstrækkelige midler på kontoen af type "K", "N" eller "F" til at opfylde alle krav, der stilles til kontoen, afskrives fra konti af typen "K", "N" eller "F" udføres på den måde, der er fastsat af lovgivningen i Den Russiske Føderation og reglerne fra Bank of Russia for residente konti i russisk valuta.

Overførsler i russisk valuta kan foretages fra hjemmehørende konti til konti af typen "K", "N", "F" kun for de typer transaktioner, der er fastsat i ordningen for den ikke-resident modtagers konto, der er angivet i afviklingsdokumenterne.

Overførsler i Den Russiske Føderations valuta kan kun foretages fra konti af typerne "K", "Nej", "F" for de typer transaktioner, der er fastsat i ordningen for den ikke-resident betalers konto, der er angivet i betalingen Dokumenter.

Afregninger i russisk valuta kan udføres af ikke-residenter gennem ikke-resident bankkonti af typen "K", "H" ind i overensstemmelse med kontotilstandene af typen "K", "N".

Autoriserede banker åbner konti i russisk valuta for ikke-resident banker på den måde, der er fastsat af Bank of Russia.

Overførsler af russisk valuta fra hjemmehørende konti til konti af typen "TIL","N", "F" kan udelukkende udføres fra hjemmehørende konti åbnet hos autoriserede banker.

Overførsler af russisk valuta fra konti af typerne "K", "N", "F" til fordel for residenter kan udføres både til residente konti åbnet i autoriserede banker og til residente konti åbnet i residente kreditinstitutter, der ikke er autoriserede banker .

Operationer til køb af udenlandsk valuta på bekostning af udlændinges midler på konti af type "K" og type "F" udføres uden begrænsninger i overensstemmelse med lovgivningen i Den Russiske Føderation og reglerne fra Bank of Russia inden for grænserne af saldoen på kontoen.

Midler på konti af typen "N" kan kun bruges til at købe udenlandsk valuta på det indenlandske valutamarked i Den Russiske Føderation, hvis følgende betingelser er opfyldt:

En ordre fra en ikke-resident om at købe udenlandsk valuta ved hjælp af kontanter midler på en konto af type "N" gives kun til den autoriserede bank, hvor en ikke-resident har en konto af type *N";

en ordre om at købe udenlandsk valuta ved hjælp af midler på en "N"-konto udføres af en autoriseret bank tidligst 365 kalenderdage fra datoen for dens indsendelse af en ikke-resident til en autoriseret bank;

ordren til køb af udenlandsk valuta skal angive mængden af midler i valutaen i Den Russiske Føderation, der holdes på en konto af typen "N" på bekostning af hvilken udenlandsk valuta vil blive købt;

i perioden fra den dag, hvor en ikke-resident afgiver en ordre om at købe udenlandsk valuta til en autoriseret bank, indtil dagen for dens udførelse eller tilbagetrækning, saldoen på kontotypen "N" er ikke kan være mindre end det beløb, der er angivet i ordren for køb af fremmed valuta.

I dette tilfælde har en ikke-residenten ret til til enhver tid at reducere mængden af russisk valuta, der er angivet i ordren om at købe udenlandsk valuta, samt at trække ordren om at købe udenlandsk valuta tilbage. I tilfælde af et fald i mængden af russisk valuta, der tidligere er angivet i ordren om køb af udenlandsk valuta, afbrydes periodens flow ikke.

enkeltpersoner og juridiske enheder, der adskiller sig ved, at en herboende er en person, der har permanent registrering af et land, fast bopæl i et givet land i 183 kalenderdage over de sidste 12 måneder, og en ikke-resident er en juridisk enhed oprettet iht. lovgivningen i en fremmed stat, beliggende på Den Russiske Føderations område, en person, der bor uden for Den Russiske Føderation i mere end 183 dage

Begreberne resident, ikke-resident, en residents rettigheder og forpligtelser, en ikke-residents rettigheder og forpligtelser, en residents ansvar, en ikke-residents ansvar for manglende overholdelse af valutalovgivningen, hvilke transaktioner er genstand for udveksling kontrol og regulering, et eksempel på udfyldelse af en 3NDFL-erklæring, et eksempel på beregning af bopæl

Udvid indholdet

Skjul indholdet

Resident og ikke-resident - dette er definitionen

Beboer er en person, der har permanent registrering af landet, samt permanent bopæl her i landet, i forhold til russisk lovgivning, i 183 kalenderdage i løbet af de sidste 12 måneder, eller dette er en juridisk enhed, eller en organisation, der ikke har status som en juridisk enhed, eller en diplomatisk eller anden embedsmand et repræsentationskontor etableret i overensstemmelse med lovgivningen i Den Russiske Føderation, beliggende på dets territorium eller i udlandet.

Beboer er en person, juridisk eller fysisk, permanent registreret eller permanent bosiddende i et givet land. En person anses for at være bosat i et land, hvis han har bopæl i landet i mere end 6 måneder i et givet skatteår, har "midtpunktet for sit liv og forretningsinteresser" dér eller opfylder et andet kriterium fastsat i national lovgivning. af dette land. For juridiske enheder bestemmes beboerstatus normalt ud fra stedet for deres dannelse, registrering, placering af "kontrolcenteret" og andre lignende kriterier.

Dette er en juridisk eller fysisk person, der er registreret i et givet land, og som er fuldt ud underlagt national lovgivning.

En statsborger i ethvert andet land, der er permanent bosat i denne stat.

– der er tale om personer med permanent ophold i Den Russiske Føderation på grundlag af en opholdstilladelse i henhold til lovgivningen i Den Russiske Føderation, udenlandske statsborgere og statsløse personer.

– der er tale om skatteydere, personer, der faktisk opholder sig i Den Russiske Føderation i mindst 183 kalenderdage i løbet af de sidste 12 måneder.

- det er i nogle stater udenlandske statsborgere og udenlandske organisationer, der har fulde rettigheder og forpligtelser i værtslandet.

– disse er personer, der har et fast opholdssted i Den Russiske Føderation, herunder dem, der midlertidigt befinder sig uden for Den Russiske Føderation.

– disse er juridiske enheder oprettet i overensstemmelse med russisk lovgivning samt deres filialer og repræsentationskontorer, men placeret uden for Den Russiske Føderation.

– disse er organisationer, der ikke har status som en juridisk enhed, oprettet i overensstemmelse med russisk lovgivning, diplomatiske og andre officielle repræsentationskontorer beliggende uden for Den Russiske Føderation, deres afdelinger og repræsentationskontorer.

er et lånt ord. Den første del af ordet, præfikset re, oversat fra latin, betyder at gå tilbage, igen, igen, anden del af ordet sedere - betyder at sidde, sidde. Som et resultat, bogstaveligt talt, betyder betydningen af ordet beboer en, der konstant sidder, er på plads.

- Dette er den hemmelige kommissær for hemmelig efterretning, lederen af hele efterretningsnetværket. Enkelt sagt, en seniorspion. Denne betydning af ordet slog rod i folks sind efter at have set filmene "The Resident's Mistake" og "The Resident's Fate."

Ikke-resident er en juridisk enhed eller en organisation, der ikke har status som en juridisk enhed, oprettet i overensstemmelse med lovgivningen i en fremmed stat, eller diplomatiske missioner fra fremmede stater eller andre officielle organisationer beliggende på Den Russiske Føderations territorium. Eller dette er en person, der har boet uden for Den Russiske Føderation i mere end 183 kalenderdage i løbet af de sidste 12 måneder, det vil sige, som ikke har fast bopæl i dette land.

Ikke-resident er en juridisk enhed eller fysisk person, der ikke er hjemmehørende i en given stat og derfor kun skal betale skat af indkomst, der stammer fra kilder i det pågældende land.

Ikke-hjemmehørende- dette er en juridisk eller fysisk person, der opererer i én stat, men permanent registreret og bosat i en anden.

Ikke-hjemmehørende- en person, der har fast bopæl uden for sit land.

Ikke-residenter- disse kan være virksomheder og organisationer, der ikke er juridiske enheder, oprettet i overensstemmelse med lovene i fremmede stater, eller udenlandske diplomatiske og andre officielle missioner beliggende i landet, samt internationale organisationer, deres filialer og repræsentationskontorer.

Ikke-residenter– der er tale om enkeltpersoner og juridiske enheder, som ikke har fast bopæl i et givet land med henblik på skat, valuta eller anden lovgivning.

Ikke-residenter– der er tale om personer, der ikke opfylder kravene i begrebet "residenter".

Hvem er beboerne

Efter at have studeret alt materiale om emnet (litteratur, lovgivning), kan følgende emner klassificeres som beboere:

Personer med permanent ophold i Den Russiske Føderation, herunder dem, der midlertidigt befinder sig uden for Den Russiske Føderation;

Udlændinge, der bor på Den Russiske Føderations område med opholdstilladelse;

Juridiske enheder oprettet i overensstemmelse med lovgivningen i Den Russiske Føderation, med en placering i Den Russiske Føderation;

Virksomheder og organisationer, der ikke er juridiske enheder, oprettet i overensstemmelse med lovgivningen i Den Russiske Føderation, med en placering i Den Russiske Føderation;

Diplomatiske og andre officielle missioner for Den Russiske Føderation beliggende uden for Den Russiske Føderation;

Filialer og repræsentationskontorer for beboere beliggende uden for Den Russiske Føderation.

Beboerrettigheder

Indbyggernes rettigheder er sikret af artikel 14 og 24 i den føderale lov "om valutaregulering og valutakontrol", nemlig:

Uden restriktioner åbne konti (indskud) i fremmed valuta i autoriserede banker;

Residente juridiske enheder har ret til at foretage betalinger via deres konti åbnet i banker uden for Den Russiske Føderations område;

Residente juridiske enheder kan udføre bosættelser med ikke-residente personer uden at bruge konti i kontant valuta i Den Russiske Føderation i henhold til kontrakter om detailkøb og salg af varer samt afregninger, når de leverer transport, hotel og andre tjenester til befolkningen til ikke- - bosiddende personer på Den Russiske Føderations territorium;

Residente juridiske enheder kan foretage forlig med ikke-residente personer uden at bruge konti i kontant udenlandsk valuta og Den Russiske Føderations valuta til at servicere udenlandske fly i lufthavne, udenlandske skibe i flod- og søhavne, samt når ikke-residenter betaler for luft navigations-, lufthavns- og havneafgifter på Den Russiske Føderations territorium;

Residente juridiske enheder kan, uden at bruge konti i autoriserede banker, foretage betalinger i kontanter udenlandsk valuta og russisk valuta med ikke-residenter for at betjene fly fra sådanne juridiske enheder i lufthavne i fremmede stater, skibe fra sådanne juridiske enheder i flod- og søhavne i udenlandske stater og andre køretøjer tilhørende sådanne juridiske enheder juridiske enheder under deres ophold i fremmede staters territorier, samt når sådanne juridiske enheder betaler luftnavigation, lufthavn, havneafgifter og andre obligatoriske gebyrer på fremmede staters territorier i forbindelse med at sikre sådanne juridiske enheders aktiviteter;

Residente juridiske enheder kan, uden at bruge bankkonti i autoriserede banker, foretage afregninger i udenlandsk valuta og Den Russiske Føderations valuta med hjemmehørende personer beliggende uden for Den Russiske Føderations område, såvel som filialer, repræsentationskontorer og andre juridiske afdelinger enheder, der er oprettet i overensstemmelse med lovgivningen i Den Russiske Føderation, og ikke-hjemmehørende personer i henhold til kontrakter om befordring af passagerer samt afregninger i udenlandsk valuta og Den Russiske Føderations valuta med hjemmehørende personer beliggende uden for Den Russiske Føderations område og ikke-residente personer i henhold til kontrakter om transport af varer, der transporteres af enkeltpersoner til personlige, familiemæssige, husholdnings- og andre behov, der ikke er relateret til forretningsaktiviteter.

Diplomatiske missioner, konsulære kontorer i Den Russiske Føderation og andre officielle missioner fra Den Russiske Føderation beliggende uden for Den Russiske Føderations territorium, samt permanente missioner fra Den Russiske Føderation ved mellemstatslige eller mellemstatslige organisationer kan udføre kontante betalinger med repræsentanter eller ansatte fra repræsentationskontorer uden brug af bankkonti i autoriserede banker;

Residente juridiske enheder kan, uden at bruge bankkonti i autoriserede banker, foretage afregninger i kontant udenlandsk valuta med hjemmehørende personer beliggende uden for Den Russiske Føderations område for transaktioner, der involverer udbetaling af løn til ansatte ved diplomatiske repræsentationer, konsulære kontorer i Den Russiske Føderation og andre officielle repræsentationskontorer for Den Russiske Føderation beliggende uden for Den Russiske Føderations territorium, såvel som permanente missioner for Den Russiske Føderation ved mellemstatslige eller mellemstatslige organisationer, til betaling af løn til ansatte på repræsentationskontoret for en hjemmehørende juridisk enhed beliggende uden for Den Russiske Føderations område for betaling og (eller) godtgørelse af udgifter forbundet med ansattes forretningsrejse til territoriet i det land, hvor repræsentationskontorerne er beliggende, institutioner og organisationer og videre, med undtagelse af territoriet Den Russiske Føderation;

De kan foretage betalinger via deres bankkonti i enhver udenlandsk valuta og om nødvendigt udføre en omregningsoperation til den kurs, der er aftalt med den autoriserede bank, uanset i hvilken udenlandsk valuta kontoen blev åbnet;

Beboers ansvar

Men som alle andre steder er der ud over rettigheder også ansvar, de er også fastsat i denne lov:

Indbyggere er forpligtet til at sikre, at deres konti, der er åbnet hos autoriserede banker og (eller) konti, der er åbnet hos banker uden for Den Russiske Føderation, modtager udenrigshandelskontrakter, som den føderale lov giver mulighed for, i overensstemmelse med kravene i den føderale lov et transaktionspas, Den Russiske Føderations valuta i andelen bestemt af Den Russiske Føderations regering.

Beboers ansvar

Indsendelse til skattemyndigheden af en meddelelse om åbning (lukning) af en konto (indskud) eller om ændring af detaljerne for en konto (indskud) i en bank beliggende uden for Den Russiske Føderations område, i strid med den fastsatte frist og (eller) ikke i den etablerede form;

Undladelse af at indsende en meddelelse til skattemyndigheden om åbning (lukning) af en konto (indskud) eller om ændring af oplysningerne om en konto (indskud) i en bank beliggende uden for Den Russiske Føderations område;

Manglende opfyldelse inden for den foreskrevne frist forpligtelsen til at modtage på deres bankkonti i autoriserede banker udenlandsk valuta eller Den Russiske Føderations valuta for varer overført til ikke-residenter, arbejde udført for ikke-residenter, tjenester leveret til ikke-residenter eller for oplysninger eller resultater af intellektuel aktivitet overført til ikke-residenter, herunder eksklusive rettigheder til dem (i dette tilfælde kan personer, der er involveret i iværksætteraktiviteter uden at danne en juridisk enhed, blive holdt ansvarlige);

Manglende opfyldelse inden for den fastsatte frist forpligtelsen til at returnere til Den Russiske Føderation midler udbetalt til ikke-residenter for varer, der ikke er importeret til Den Russiske Føderation (ikke modtaget i Den Russiske Føderation), arbejde, der ikke er udført, tjenester, der ikke er leveret eller til information eller resultater af intellektuel aktivitet, der ikke er overført, herunder eksklusive rettigheder til dem (til I dette tilfælde kan personer, der er involveret i iværksætteraktiviteter uden at danne en juridisk enhed, blive holdt ansvarlige);

Ikke-hjemmehørende

Ikke bosiddende i Rusland

Ikke-residente personer;

Personer med permanent ophold uden for Rusland, inklusive dem, der midlertidigt opholder sig på dets territorium;

Juridiske enheder oprettet i overensstemmelse med lovene i fremmede stater og med en placering uden for Rusland;

Virksomheder og organisationer, der ikke er juridiske enheder, oprettet i overensstemmelse med lovene i fremmede stater og beliggende uden for Rusland;

Diplomatiske og konsulære institutioner i fremmede stater, der er akkrediteret i Den Russiske Føderation, og disse staters permanente missioner til mellemstatslige og mellemstatslige organisationer;

Mellemstatslige og mellemstatslige organisationer, deres afdelinger og repræsentationskontorer i Den Russiske Føderation;

Andre personer, der ikke er angivet som beboere.

Rettigheder for ikke-residenter

Ikke-residenters rettigheder såvel som beboernes rettigheder er nedfældet i artikel 24 i den føderale lov "om valutaregulering og valutakontrol", nemlig:

Retten til at blive bekendt med rapporterne om inspektioner udført af valutakontrolmyndigheder og -agenter;

Retten til at appellere afgørelser og handlinger (ikke-handlinger) fra valutakontrolmyndigheder og -agenter og deres embedsmænd på den måde, der er foreskrevet i loven;

Retten til erstatning for faktisk skade forårsaget af ulovlige handlinger (uhandlinger) af valutakontrolmyndigheder og -agenter og deres embedsmænd på den måde, der er foreskrevet i loven.

Ansvar for ikke-residenter

En ikke-residents ansvar svarer til en residents ansvar:

Levere dokumenter og oplysninger til valutakontrolmyndigheder og -agenter, hvor det er nødvendigt;

Føre registre på den foreskrevne måde og udarbejde rapporter om de valutatransaktioner, de udfører, for at sikre sikkerheden af de relevante dokumenter og materialer i mindst tre år fra datoen for den relevante valutatransaktion, men ikke tidligere end datoen for udførelsen af kontrakten;

Følg instruktionerne fra valutakontrolmyndighederne for at eliminere identificerede overtrædelser af valutalovgivningen i Den Russiske Føderation og valutareguleringsmyndighedernes handlinger.

Udlændinges ansvar

I henhold til Code of Administrative Offences er indbyggere ansvarlige for at overtræde valutalovgivningen i form af en administrativ bøde (beløbet varierer i hvert enkelt tilfælde):

Udførelse af ulovlige valutatransaktioner, valutatransaktioner med manglende overholdelse af fastsatte krav til brug af en særlig konto og reservationskrav, samt afskrivning og (eller) kreditering af midler, interne og eksterne værdipapirer fra en særlig konto og til en særlig konto. konto med manglende overholdelse af etablerede krav til reservation (I dette tilfælde kan personer, der er involveret i iværksætteraktiviteter uden at danne en juridisk enhed, blive holdt ansvarlige);

Manglende opfyldelse af forpligtelsen til tvangsmæssigt at sælge en del af udenlandsk valutaindtjening samt overtrædelse af den etablerede procedure for obligatorisk salg af en del af udenlandsk valutaindtjening (i dette tilfælde kan personer, der er involveret i iværksætteraktiviteter uden at danne en juridisk enhed, holdes ansvarlig);

Manglende overholdelse af den etablerede procedure for indsendelse af regnskabs- og rapporteringsformularer for valutatransaktioner, proceduren og (eller) frister for indsendelse af rapporter om pengebevægelser på konti (indskud) i banker uden for Den Russiske Føderations område med understøttende bankdokumenter , overtrædelse af den etablerede procedure for indsendelse af støttedokumenter og oplysninger ved udførelse af valutatransaktioner, overtrædelse af de etablerede regler for udstedelse af transaktionspas eller overtrædelse af de fastsatte opbevaringsperioder for regnskabs- og indberetningsdokumenter om valutatransaktioner, støttedokumenter og oplysninger, når udførelse af valutatransaktioner eller transaktionspas;

Overtrædelse af de fastsatte frister for indsendelse af regnskabs- og indberetningsskemaer for valutatransaktioner, støttedokumenter og oplysninger ved udførelse af valutatransaktioner i højst ti dage - bøden kan erstattes med en advarsel;

Overtrædelse af de fastsatte frister for indsendelse af regnskabs- og rapporteringsformularer for valutatransaktioner, understøttende dokumenter og oplysninger ved udførelse af valutatransaktioner i mere end ti, men ikke mere end tredive dage;

Overtrædelse af den etablerede procedure for import og forsendelse til Den Russiske Føderation og eksport og forsendelse fra Den Russiske Føderation af russisk valuta og indenlandske værdipapirer i dokumentarform;

udlændinges ansvar

Drift af residenter og ikke-residenter underlagt valutaregulering

Valutaregulering er statslige organers aktivitet med det formål at regulere proceduren for udførelse af valutatransaktioner.

Valutaregulering er nedfældet i kapitel 2 nr. 173-FZ "Om valutaregulering og valutakontrol" af 10. december 2003.

Valutatransaktioner mellem beboere

Overførsel af russisk valuta fra en indbyggers konto, der er åbnet uden for Den Russiske Føderations område, til en anden indbyggers konto, der er åbnet i Den Russiske Føderations område, og fra en indbyggers konto, der er åbnet i Den Russiske Føderations område, til en anden bosiddendes konto åbnet uden for Den Russiske Føderations område;

Overførsel af russisk valuta fra en residents konto åbnet uden for Den Russiske Føderations område til en anden residents konto åbnet uden for Den Russiske Føderations område;

Residente juridiske enheder har ret til at udføre valutatransaktioner uden restriktioner med midler krediteret til konti (indskud) åbnet i banker uden for Den Russiske Føderations område;

Fastboende personer har ret til uden begrænsninger at udføre valutatransaktioner, der ikke er relateret til overførsel af ejendom og levering af tjenester på Den Russiske Føderations territorium, ved at bruge midler krediteret til konti (indskud) åbnet i banker uden for Den Russiske Føderation;

Afregninger ved udførelse af valutatransaktioner foretages af hjemmehørende personer via bankkonti i autoriserede banker;

Operationer relateret til bosættelser i toldfrie butikker samt afregninger ved salg af varer og serviceydelser til passagerer langs køretøjsruten under international transport;

Transaktioner mellem kommissionærer (agenter, advokater) og principaler (principaler, principaler), når kommissionærer (agenter, advokater) leverer tjenesteydelser i forbindelse med indgåelse og udførelse af aftaler med ikke-residenter om overførsel af varer, udførelse af arbejde, levering af tjenester, overførsel af information og resultater af intellektuel ejendomsret, herunder eksklusive rettigheder til dem, herunder operationer for at returnere penge (anden ejendom) til hovedstolen;

Operationer i henhold til kontrakter om transportekspedition, transport og befragtning (charter), når speditøren, transportøren og befragteren leverer tjenester i forbindelse med transport af gods eksporteret fra Den Russiske Føderation eller importeret til Den Russiske Føderation, transittransport af gods på tværs af Ruslands territorium Federation, såvel som under forsikringskontrakter for den specificerede last;

Transaktioner med eksterne værdipapirer udført på organiserede auktioner, med forbehold af registrering af rettigheder til sådanne værdipapirer i depoter;

Transaktioner med eksterne værdipapirer, underlagt registrering af rettigheder til sådanne værdipapirer i depositarer og afviklinger i Den Russiske Føderations valuta;

Operationer relateret til gennemførelsen af obligatoriske betalinger til det føderale budget, budgettet for en konstituerende enhed i Den Russiske Føderation, det lokale budget i udenlandsk valuta;

Transaktioner i forbindelse med betalinger på eksterne værdipapirer (inklusive realkreditlån), med undtagelse af veksler;

Transaktioner til betaling og (eller) refusion af udgifter til enkeltpersoner i forbindelse med en forretningsrejse uden for Den Russiske Føderations område, samt transaktioner til tilbagebetaling af et ubrugt forskud udstedt i forbindelse med en forretningsrejse;

Operationer i forbindelse med afviklinger og overførsler af udenlandsk valuta i forbindelse med gennemførelsen af budgetsystemets budgetter;

Operationer, der involverer bosættelser og overførsler af udenlandsk valuta til aktiviteter af diplomatiske missioner, konsulære kontorer i Den Russiske Føderation og andre officielle repræsentationskontorer for Den Russiske Føderation beliggende uden for Den Russiske Føderations territorium, samt permanente missioner for Den Russiske Føderation på mellemstatslige områder eller mellemstatslige organisationer;

Overførsler fra en person - bosiddende i udenlandsk valuta fra Den Russiske Føderation til fordel for andre indbyggere - enkeltpersoner til deres konti åbnet i banker beliggende uden for Den Russiske Føderations område, i beløb, der ikke overstiger en bankdag gennem en autoriseret bank, et beløb svarende til svarende til 5 000 US-dollars til den officielle valutakurs på datoen for debitering af midler fra en hjemmehørende persons konto;

Overførsler fra en person bosat i udenlandsk valuta i Den Russiske Føderation fra konti åbnet i banker beliggende uden for Den Russiske Føderations område til fordel for andre individuelle indbyggere til deres konti i autoriserede banker;

Operationer til betaling og (eller) refusion af udgifter forbundet med forretningsrejser uden for Den Russiske Føderations område af ansatte, hvis permanente arbejde udføres på vejen eller rejser i naturen;

Transaktioner udført mellem residenter og valutabanker, udført af trustees;

Operationer relateret til bosættelser mellem transportorganisationer og enkeltpersoner beliggende uden for Den Russiske Føderations territorium samt filialer, repræsentationskontorer og andre afdelinger af juridiske enheder oprettet i overensstemmelse med lovgivningen i Den Russiske Føderation i henhold til kontrakter om transport af passagerer;

Overførsler fra hjemmehørende personer af udenlandsk valuta fra deres konti åbnet i autoriserede banker til fordel for andre hjemmehørende personer, der er deres ægtefæller eller nære slægtninge (slægtninge i direkte op- og nedadgående linje (forældre og børn, bedsteforældre, børnebørn), hel og halv ( have en fælles far eller mor) brødre og søstre, adoptivforældre og adopterede børn), til disse personers konti åbnet i autoriserede banker eller i banker beliggende uden for Den Russiske Føderations område;

Operationer, der involverer overførsler af udenlandsk valuta til konti for diplomatiske missioner, konsulære kontorer i Den Russiske Føderation og andre officielle repræsentationskontorer for Den Russiske Føderation beliggende uden for Den Russiske Føderations territorium, samt til konti for permanente missioner i Den Russiske Føderation hos mellemstatslige og mellemstatslige organisationer fra konti åbnet i autoriserede banker af føderale udøvende myndigheder, der udfører funktioner i forbindelse med deres aktiviteter uden for Den Russiske Føderations område gennem deres repræsentanter eller repræsentationskontorer, og organisationer, der på grundlag af den føderale lov har retten til at bruge konti fra disse repræsentationskontorer og permanente missioner for Den Russiske Føderation til betaling af løn og andre betalinger i forbindelse med vedligeholdelsen af deres repræsentanter eller ansatte på deres repræsentationskontorer uden for Den Russiske Føderations område, samt for betaling og (eller) godtgørelse af udgifter forbundet med deres kommando;

Transaktioner mellem kommissionærer (agenter, advokater) og principaler (principaler, principaler) i forbindelse med kommissionærers (agenter, advokaters) levering af tjenesteydelser i forbindelse med indgåelse og udførelse af kontrakter, hvor forpligtelser i henhold til disse er genstand for opfyldelse baseret på clearingresultater, herunder tilbagebetaling til hovedstole (hovedstole, hovedstole) ) pengebeløb (anden ejendom);

Operationer i forbindelse med udførelse og (eller) opsigelse af en aftale, der er et afledt finansielt instrument, forudsat at en af parterne i en sådan aftale er en autoriseret bank eller en professionel deltager på værdipapirmarkedet.

Uden restriktioner udføres valutatransaktioner mellem residenter og autoriserede banker relateret til:

Modtagelse og tilbagebetaling af lån og lån, betaling af renter og bøder i henhold til kontrakter;

Indbetaling af indbyggeres midler på bankkonti (indskud) og modtagelse af indbyggeres midler fra bankkonti (indskud);

Bankgarantier samt indbyggeres opfyldelse af forpligtelser i henhold til kautions- og panteaftaler;

Indbyggere i autoriserede bankers erhvervelse af veksler udstedt af disse eller andre autoriserede banker, deres fremlæggelse til betaling, modtagelse af betaling for dem, herunder ved regres, opkrævning af bøder på dem, samt fremmedgørelse pr. beboere af disse veksler til autoriserede banker;

Privatpersoners køb og salg af kontanter og ikke-kontant udenlandsk valuta og checks (herunder rejsechecks), hvis nominelle værdi er angivet i udenlandsk valuta, for Den Russiske Føderations valuta og udenlandsk valuta, såvel som med vekslingen, udskiftning af pengesedler fra en fremmed stat (gruppe af udenlandske stater), accept til afsendelse til indsamling til banker uden for Den Russiske Føderations område af kontanter udenlandsk valuta og checks (herunder rejsechecks), hvis nominelle værdi er angivet i udenlandsk valuta , ikke med det formål at udføre forretningsaktiviteter af enkeltpersoner;

Betaling af kommissionsgebyrer til autoriserede banker;

Andre transaktioner, der ved lov er klassificeret som bankvirksomhed.

Valutatransaktioner mellem ikke-residenter

Ikke-residenter har ret til uden begrænsninger at foretage indbyrdes overførsler af udenlandsk valuta og Den Russiske Føderations valuta fra konti (indskud) i banker uden for Den Russiske Føderations område til bankkonti (indskud) i autoriserede banker eller banker konti (indskud) i autoriserede banker til konti (indskud) i banker uden for Den Russiske Føderations område eller i autoriserede banker.

Ikke-residenter har også ret til uden begrænsninger at foretage overførsler af udenlandsk valuta og russisk valuta indbyrdes på Den Russiske Føderations område uden at åbne bankkonti, samt at foretage overførsler af udenlandsk valuta og russisk valuta uden at åbne bank konti fra Den Russiske Føderations område og for at modtage overførsler af udenlandsk valuta og russisk valuta på Den Russiske Føderations område uden at åbne bankkonti.

Ikke-residenter har ret til at udføre valutatransaktioner med indenlandske værdipapirer indbyrdes på Den Russiske Føderations område under hensyntagen til de krav, der er fastsat i Den Russiske Føderations antimonopollovgivning og Den Russiske Føderations lovgivning om værdipapirmarkedet.

Valutatransaktioner mellem ikke-residenter på Den Russiske Føderations område i russisk valuta udføres gennem bankkonti (bankindskud) åbnet på Den Russiske Føderations område.

Regnskaber for beboere - enkeltpersoner

Beboere kan uden begrænsninger åbne konti (indskud) i udenlandsk valuta og Den Russiske Føderations valuta i banker uden for Den Russiske Føderations område. I dette tilfælde skal beboere senest en måned underrette skattemyndighederne på registreringsstedet herom samt om ændringer i kontooplysninger (indbetalinger) ved brug af en særlig godkendt blanket.

Beboere har ret til at overføre midler fra deres konti (indskud) i autoriserede banker til deres konti (indskud) åbnet i banker uden for Den Russiske Føderations område eller deres andre konti (indskud) åbnet i banker uden for Den Russiske Føderations område . Sådanne overførsler foretages mod forevisning til det autoriserede pengeinstitut ved første overførsel af en anmeldelse fra skattemyndigheden på beboerens registreringssted; denne anmeldelse skal indeholde en note, der angiver accept af den angivne anmeldelse. Konti tilhørende residenter, der er åbnet i banker beliggende på udenlandske landes territorium, der er medlemmer af Organisationen for Økonomisk Samarbejde og Udvikling (OECD) eller Financial Action Task Force (FATF), kan krediteres med beløb af lån og lån i fremmed valuta modtaget i henhold til kreditaftaler og låneaftaler med ikke-residente organisationer, der er agenter for udenlandske regeringer, samt kreditaftaler og låneaftaler indgået med indbyggere i OECD- eller FATF-medlemsstater for en periode på mere end to år.

Konti for juridiske personer

Residente juridiske enheder kan uden restriktioner udføre valutatransaktioner med midler krediteret på konti (indskud) åbnet hos banker uden for Den Russiske Føderations område. Sådanne operationer omfatter følgende operationer:

Operationer til udbetaling af løn til ansatte ved diplomatiske missioner, konsulære kontorer i Den Russiske Føderation og andre officielle repræsentationskontorer for Den Russiske Føderation beliggende uden for Den Russiske Føderations territorium, samt permanente missioner for Den Russiske Føderation i mellemstatslige eller mellemstatslige organisationer ;

Løn

Operationer til betaling af løn til ansatte på et repræsentationskontor for en hjemmehørende juridisk enhed beliggende uden for Den Russiske Føderations område;

Løn

Transaktioner til betaling og (eller) godtgørelse af udgifter forbundet med udstationering af medarbejdere til territoriet af det land, hvor repræsentationskontorer, institutioner og organisationer er beliggende og udenfor, med undtagelse af Den Russiske Føderations territorium;

Residente juridiske enheder er forpligtet til at indsende en rapport til skattemyndighederne om bevægelser af midler på deres konti (indskud).

Individuelle konti

Fastboende personer har ret til uden begrænsninger at udføre valutatransaktioner, der ikke er relateret til overførsel af ejendom og levering af tjenester på Den Russiske Føderations område, ved at bruge midler krediteret til konti (indskud) åbnet i banker uden for territoriet Den Russiske Føderation.

Konti (indskud) for ikke-residenter

Ikke-residenter kan kun åbne bankkonti (indskud) i udenlandsk valuta og Den Russiske Føderations valuta i autoriserede banker på Den Russiske Føderations område, mens de har ret til at overføre udenlandsk valuta og Den Russiske Føderations valuta fra deres konti (indskud) uden for Den Russiske Føderations område til deres bankkonti uden begrænsninger (indskud) i autoriserede banker, såvel som fra bankkonti (indskud) i autoriserede banker til deres konti (indskud) i banker uden for den russiske territorium Føderation.

Beregning af bopæl ved hjælp af et eksempel

Spørgsmålet om en persons skattemæssige status afgøres i forhold til datoen for denne persons modtagelse af indkomst, som skal betales skat af. For eksempel vil en person den 10. maj 2012 få udbetalt løn for april. Arbejdsgiveren (skatteagenten) skal pr. 10. maj 2012 afgøre, om medarbejderen er skattemæssigt hjemmehørende for at vide, til hvilken skattesats der skal beregnes personlig indkomstskat på 13 % eller 30 %. Til dette formål tages 12-måneders perioden forud for datoen for modtagelse af indkomst. I vores eksempel er begyndelsen af en sådan periode den 10. maj 2011, og slutningen er den 9. maj 2012. Dernæst skal du beregne antallet af dages faktiske ophold for en person på Den Russiske Føderations territorium i denne periode.

Samtidig er dagene for indrejse i Den Russiske Føderation og afrejsedagene fra Den Russiske Føderation inkluderet i dagene for faktisk ophold i Den Russiske Føderation. I mellemtiden afbrydes opholdsperioden for en person i Den Russiske Føderation ikke af perioder med rejser uden for Den Russiske Føderation for kortvarig (mindre end seks måneder) behandling eller træning (klausul 2 i artikel 207 i den russiske skattelovgivning). Føderation). I dit tilfælde, når din søn ikke forlader for uddannelse og behandling, men til ferier, falder de ikke ind under denne artikel og er ikke inkluderet i perioden for den enkeltes ophold i Den Russiske Føderation. Som et resultat, hvis en person har tilbragt 183 eller flere dage i Den Russiske Føderation, er personen skattemæssigt hjemmehørende.