Emne 1 "Grundlæggende elementer i en virksomheds finanspolitik"
1. Virksomhedens økonomiske politik er:
a) Videnskab, der analyserer virksomheders økonomiske forhold;
b) Videnskab, der studerer en virksomheds distributionsforhold udført i monetær form;
c) Et sæt foranstaltninger til målrettet dannelse, organisering og anvendelse af økonomi til at nå virksomhedens mål; +
d) Videnskaben om økonomisk styring af en forretningsenhed. Korrekt svar
2. Hovedmål finansielle aktiviteter Virksomheden består af: a) Organisering af det økonomiske arbejde i virksomheden;
b) Korrekt beregning og rettidig betaling af skatter;
c) Nøjagtig implementering af alle indikatorer for finansielle planer;
d) Ved at maksimere ejernes velfærd i nuværende og fremtidige perioder; +
f) Ved at maksimere profitten;
f) At sikre virksomhedens finansielle stabilitet. Korrekt svar:
3. Hovedformålet med virksomhedens finansielle aktivitet er:
a) Maksimering af virksomhedens markedspris. +
b) Profitmaksimering
c) Forsyne virksomheden med finansieringskilder
d) Alle ovenstående Korrekte svar:
4. De strategiske økonomiske mål for en kommerciel organisation er:
a) profitmaksimering; +
b) Sikring af likviditeten af virksomhedens aktiver;
c) Organisering af et finansielt planlægnings- og reguleringssystem;
d) Sikring af finansiel bæredygtighed +
f) Synkronisering og justering af positive og negative pengestrømme virksomheder;
f) Forøgelse af organisationens markedsværdi; g) Udbyttebetaling. Korrekt svar:
5. Den strategiske udviklingsretning af virksomheden påvirkes af følgende faktorer:
a) Nye produkter inden for produktionsteknologi i dette markedssegment;
b) Enterprise skala; +
c) Udviklingsstadiet for virksomheden; +
d) Tilstanden på det finansielle marked; +
f) Skattesystem; +
f) Størrelsen af den offentlige gæld. Korrekt svar:
6. De taktiske økonomiske mål for en kommerciel organisation omfatter:
a) profitmaksimering;
b) Reduktion af produktionsomkostninger; +
c) Sikring af virksomhedens finansielle stabilitet;
d) Maksimering af ejernes velfærd i nuværende og fremtidige perioder;
f) Stigning i salgsvolumen;
f) Stigende salgspriser for fremstillede produkter. Korrekt svar:
7. Langsigtet finanspolitik omfatter:
a) Kapitalstrukturstyring; +
b) Kreditorstyring; c) Beregning af arbejdskapitalstandarder;
d) Debitorstyring.
jeg
Korrekt svar:
8. Virksomhedens langsigtede finanspolitik:
a) Bestemt af kortsigtet finanspolitik;
b) Eksisterer sammen med det; +
c) Påvirker kortsigtet finanspolitik. Korrekt svar: +
9. Den horisontale metode til finansiel analyse er:
a) Sammenligning af hver indberetningspost med den foregående periode+
b) Fastlæggelse af strukturen af de endelige finansielle indikatorer
c) Bestemmelse af hovedtendensen for ændringer i indikatorernes dynamik Korrekt svar:
10. Vurdering af dynamikken i finansielle indikatorer udføres ved hjælp af:
a) vertikal analyse
b) horisontal analyse +
c) økonomiske nøgletal Korrekt svar:
11. Akademiske discipliner, som finanspolitik er forbundet med:
a) Økonomistyring; +
b) Statistik; +
c) Finansiering; +
d) Regnskab; +
f) Økonomiske doktriners historie; f) Verdensøkonomi. Korrekt svar:
12. Formålet med ledelsen af en virksomheds finanspolitik omfatter:
a) Finansielt marked;
b) Kapital; +
c) Pengestrømme; +
d) Innovationsprocesser. Korrekt svar:
Test om emne 2 "Langsigtet finanspolitik"
1. Brug af store bogstaver er:
a) Summen af produkterne af aktiekurser og antallet af udestående aktier. +
b) Den samlede mængde af udstedelser af værdipapirer, der handles på markedet.
c) De udstedende selskabers samlede aktiekapital til pålydende værdi. d) Den samlede markedsværdi af de udstedende virksomheders aktiver. Korrekt svar:
2. Angiv de mest sandsynlige konsekvenser af en væsentlig overskridelse egenkapital virksomheder ift Til fremmedkapital som følge af, at selskabet foretrækker at udstede aktier frem for at udstede obligationer:
1. Acceleration af vækst i indtjening pr. aktie.
2. Nedgang i væksten i indtjening pr. aktie. 3. Stigning i markedsværdien af selskabets aktier, 4. Fald i markedsværdien af selskabets aktier
Korrekt svar:
3. Det aktuelle afkast på obligationer med en kuponrente på 10 % om året og en markedsværdi på 75 % er lig med:
Korrekt svar:
4. To virksomhedsobligationer med samme pålydende værdi cirkulerer samtidigt på markedet. Obligationen af JSC "A" har en kuponrente på 5%, obligationen af JSC "B" har en kuponrente på 5,5%. Hvis markedsværdien af obligationen fra JSC "A" er lig med pålydende værdi, skal du, uden at tage hensyn til andre faktorer, der påvirker prisen på obligationen, angive den korrekte erklæring vedrørende obligationen fra JSC ((B":
a) markedsværdien af obligationen i JSC "B" er højere end den pålydende værdi.+
b) markedsværdien af obligationen i JSC "B" er under pari. c) markedsværdien af obligationen i JSC "B" er lig med pålydende værdi.
d) afkastet på obligationen af JSC "B" er højere end afkastet på obligationen af JSC "A". Korrekt svar:
5. Angiv kilderne til udbetaling af udbytte på ordinære aktier:
EN) Overført overskud for indeværende år.+
b) Overført overskud fra tidligere år. c) Reservefond.
d) Overført overskud for indeværende år og tidligere år. +
Korrekt svar:
b. Fordelene ved aktieformen for virksomhedsorganisation omfatter: EN) Aktionærernes subsidiære ansvar.
b) Brede muligheder for adgang til finansielle markeder. +
c) Alt ovenstående. Korrekt svar:
7. Hvis virksomheden ikke har nogen fortjeneste, så skal ejeren af præferenceaktier: EN) Kan kræve udbetaling af udbytte på alle aktier. b) Kan kræve delvis udbetaling af udbytte.
c) Kan slet ikke kræve udbetaling af udbytte+
D) Enhed 1 og 2. Korrekt svar:
8. Angiv det finansielle instrument, der bruges til at tiltrække egenkapital: a) Yderligere aktieindskud. +
b) Udstedelse af obligationer.
c) Forhøjelse af yderligere kapital.+
d) Leasing.
Korrekt svar:
9. Hvilke typer forpligtelser hører ikke til virksomhedens egenkapital: EN) Autoriseret kapital.
b) Overført overskud.
Med) Veksler Til betaling . +
d) Langfristede lån. +
e) Kreditor +
Korrekt svar:
10. Autonomikoefficienten er defineret som forholdet:
EN) Egenkapital til balancevaluta. +
b) Egenkapital til kortfristede lån og optagelser. c) Nettoresultat til egenkapital. d) Egenkapital Til indtægt. Korrekt svar:
11. Virksomhedens egenkapital: EN) Summen af alle aktiver.
b) Overført overskud.
c) Indtægter fra salg af varer (arbejde, tjenesteydelser).
d) Forskellen mellem en virksomheds aktiver og passiver. +
Korrekt svar:
12. Leasing er mere rentabelt end et lån: EN) Ja.
b) Ingen.
c) Afhængigt af betingelserne for deres levering+
D) Afhængig af leveringsbetingelserne. Korrekt svar:
13. Finansiel leasing er:
EN) Langsigtet aftale om fuld afskrivning på leaset udstyr. +
b) Korttidsudlejning af lokaler, udstyr mv.
c) Langtidslejekontrakt, der involverer delvis indløsning af udstyr. - Korrekt svar:
14. Andelen af præferenceaktier i den autoriserede kapital i et JSC bør ikke overstige:
b) 25%. +
d) Standarden fastlægger generalforsamling aktionærer. Korrekt svar:
15. Hvilken post er ikke medtaget i afsnit III i balancen "Kapital og reserver"? a) Autoriseret kapital.
b) Tillægs- og reservekapital.
c) Kortfristede forpligtelser. +
d) Overført overskud. Korrekt svar:
16. Angiv den økonomiske kilde til dannelsen af yderligere kapital:
a) Aktieoverkurs+
b) Profit.
c) Stifternes midler. Korrekt svar:
17. For virksomheder af hvilken organisatorisk og juridisk form er dannelsen af reservekapital obligatorisk i overensstemmelse med russisk lovgivning:
EN) Statslige enhedsvirksomheder.
b) Aktieselskaber.+
c) Trospartnerskaber. Korrekt svar:
18. Angiv finansieringskilden for virksomheden:
EN) Afskrivninger +
b) Kontanter
c) Driftskapital d) Anlægsaktiver Korrekt svar:
19. Værdien (prisen) af tiltrukket kapital bestemmes som:
-en) Forholdet mellem udgifter forbundet med at tiltrække finansielle ressourcer og mængden af tiltrukne ressourcer. +
b) Størrelsen af betalte renter på lån.
c) Størrelsen af renter på lån og udbetalt udbytte. Korrekt svar:
20. Effekten af finansiel gearing bestemmer:
EN) Rationalitet ved at rejse lånt kapital; +
b) Forholdet mellem omsætningsaktiver og kortfristede forpligtelser; c) Strukturen af det økonomiske resultat. Korrekt svar
Test om emne 3
1. Hvad er formålet med den økonomiske planlægningsproces i en virksomhed:
A. For mere effektiv brug af overskud og andre indtægter. +
B. På rationel brug arbejdsressourcer. B. at forbedre produktets forbrugeregenskaber. Korrekt svar:
2. Hvad er ikke en finansieringskilde for en virksomhed:
A. Forfaiting.
B. Afskrivninger.
B. Mængde af F&U-udgifter. +
G. Pant.
Korrekt svar:
3. Vælg en finansieringskilde til langsigtede investeringer fra de anførte kilder:
A. Yderligere kapital.
B. Synkende fond. +
B. Reservefond. Korrekt svar:
4. Hvad menes med de finansieringskilder, som virksomheden har til rådighed for planlægningsperioden:
A. Egne midler.
B. Virksomhedens autoriserede kapital.
B. Egne, lånte og tiltrak midler. +
Korrekt svar:
5. Hvilken periode dækker virksomhedens nuværende økonomiske plan:
A. år.+
B. Kvartal. V. Måned.
Korrekt svar:
6. Hvad er hovedopgaven for økonomisk planlægning af en virksomhed:
A. Maksimering af virksomhedens værdi.+
B, Regnskab for mængder af producerede produkter.
B. Effektiv udnyttelse af arbejdskraftressourcer. Korrekt svar:
7. Hvilken af følgende metoder relaterer til prognoser:
A. Normativ.
B. Delphi.+
B. Balance.
D. Pengestrømme. Korrekt svar:
8. Hvilken af følgende metoder vedrører økonomisk planlægning:
A. Normativ+
B. Trendanalyse.
B. Tidsserieanalyse. D. Økonometrisk. Korrekt svar:
9. er sandt udsagn at metoden til økonomisk og matematisk modellering giver os mulighed for at finde et kvantitativt udtryk for forholdet mellem finansielle indikatorer og de faktorer, der bestemmer dem:
Korrekt svar:
10. Arranger økonomiske planer efter gyldighedsperiode i faldende rækkefølge efter gyldighedsperiode:
A. Strategisk plan, langsigtet økonomiplan, operationel økonomiplan, nuværende økonomiplan (budget).
B. Strategisk plan, langsigtet økonomiplan, nuværende økonomiplan (budget), operationel økonomiplan. +
B. Langsigtet økonomiplan, strategisk plan, operationel økonomiplan, nuværende økonomiplan (budget).
Korrekt svar:
11. Følgende data er tilgængelige for virksomheden: balanceaktiver, som ændrer sig afhængigt af salgsvolumen - 3.000 rubler, balanceforpligtelser, som ændres afhængigt af
afhængig af salgsvolumen - 300 rubler, forventet salgsvolumen - 1250 rubler,
faktisk salgsvolumen er 1000 rubler, indkomstskattesatsen er 24%, udbytteudbetalingsforholdet er 0,25. Hvad er behovet for yderligere ekstern finansiering:
B. 532,5 rub.+
V. 623,5 gnid.
12. Virksomhedens salgsvolumen er 1000 tusind rubler, udstyrsudnyttelsen er 70%. Hvad er den maksimale salgsmængde, når udstyret er fuldt lastet:
A. 1000 gnid. B. 1700 rub.
V. 1429 rub. +
D. Ingen af svarene er rigtige. Korrekt svar:
13. Virksomhedens salgsvolumen er 1000 tusind rubler, udstyrsudnyttelsen er 90%. Hvad er den maksimale salgsmængde, når udstyret er fuldt lastet:
A. 1900 rub.
B.1111 rub.+
V. 1090 gnid.
D. Ingen af svarene er rigtige. Korrekt svar:
14. Virksomhedens salgsvolumen er 1000 tusind rubler, udstyrsbelastningen er -.. 90%, anlægsaktiver - 1SOO tusind rubler. Hvad er kapitalintensitetsforholdet fuldt ud: ": udstyrsbelastning:
D. Ingen af svarene er rigtige. Jeg rigtige svar:
15. Er der en sammenhæng mellem finanspolitik og vækst:
A. Eksisterer i form af en direkte relation. +
B. Eksisterer i form af et omvendt forhold.
B. Der er ingen relation. Korrekt svar:
l6. Den maksimale vækstrate, som en virksomhed kan opnå uden ekstern finansiering, kaldes:
A. Bæredygtig vækstrate
B. Intern vækstrate +
B. Geninvesteringsforhold.
D. Udbytteudbetalingsforhold. Korrekt svar:
17. Den maksimale vækstrate, som en virksomhed kan opretholde uden at øge den finansielle gearing kaldes:
A. Bæredygtig vækstrate +
B. Intern vækstrate C. Geninvesteringsrate.
D. Udbytteudbetalingsforhold. Korrekt svar:
18. Virksomhedens nettooverskud var 76 tusind rubler, den samlede mængde af aktiver var 500 tusind rubler. Af 76 tusind rubler. nettooverskud 51 tusind rubler blev geninvesteret. Den interne vækstrate vil være:
A. 10 %.
19. Virksomheden har et nettooverskud på 76 tusind rubler, egenkapital på 250 tusind rubler. Kapitaliseringsforholdet er 2/3. Den bæredygtige vækstrate er:
A. 12,4 %.
B. 10,3%.
I. 25,4%. +
D. Ingen af svarene er rigtige. Korrekt svar:
20. En virksomhed har en finansiel gearing på 0,5, et nettoafkast på salg på 4 %, en udbyttebetalingssats på 30 % og en kapitalintensitetsprocent på 1. Den bæredygtige vækstrate er:
D. Ingen af svarene er rigtige. Korrekt svar:
21. Med en stigning i nettoafkastet af salget er den bæredygtige vækstrate:
A. Vil stige.+
B. Vil falde.
B. Det vil ikke ændre sig.
Korrekt svar:
22. Når procentdelen af nettooverskuddet udbetalt som udbytte falder, er koefficienten for bæredygtig vækst:
A. Vil stige.+
B. Vil falde.
B. Det vil ikke ændre sig.
Korrekt svar:
23. Ved aftagende økonomisk gearing virksomhed (gæld i forhold til egenkapital) bæredygtig vækstratio:
A. Vil stige.
B. Vil falde.+
B. Det vil ikke ændre sig.
Korrekt svar:
24. Når omsætningen af en virksomheds aktiver falder, er koefficienten for bæredygtig vækst:
A. Vil stige.
B. Vil falde. +
B. Det vil ikke ændre sig.
Korrekt svar:
25. Hvis den modtagne værdi Z-score i Altmans fem-faktor konkurs prognosemodel er mere end 3, hvilket betyder, at sandsynligheden for konkurs er:
A. Meget høj.
B. Høj.
B. Lav
D. Meget lav +
Korrekt svar:
DCFP T4 test
1. Driftsbudgettet omfatter:
A. Budget for direkte lønomkostninger.
B. Investeringsbudget.+
B. Trafikbudget kontanter. Korrekt svar:
2. Hvilken indikator inkluderet i pengestrømsbudgettet skaber en kilde til direkte investeringer? A. Indfrielse af obligationer.
B. Køb af materielle langfristede aktiver. +
B. Afskrivninger.
Korrekt svar:
3. Hvilket driftsbudget skal udarbejdes, så de mængder af materialer, der skal indkøbes, kan estimeres: A. Erhvervsudgiftsbudget. B. Salgsbudget.
B. Produktionsbudget
D. Materialeindkøbsbudget. +
Korrekt svar:
4. Er det rigtigt, at det indledende element direkte metode Cash flow budgettering er profit?
Korrekt svar:
5. Afspejles forretningsudgifter i budgettet for indtægter og udgifter inkluderet i virksomhedens driftsudgifter? A. Ja.
Korrekt svar:
6. Et detaljeret diagram over de estimerede produktionsomkostninger, bortset fra direkte materialeomkostninger og direkte lønomkostninger, der skal forekomme for at opfylde produktionsplanen er:
A. Overhead budget for produktion.+
B. Investeringsbudget.
B. Ledelsesbudget. D. Grundbudget.
Korrekt svar:
7. Hvilke af følgende punkter i pengestrømsplanen indgår i afsnittet "Indtægter fra løbende aktiviteter"?
A. Optagelse af nye lån og kreditter.
B. Indtægter fra salg af produkter.+
B. Udstedelse af nye aktier. Korrekt svar:
8. Er det rigtigt, at en stigning i langsigtede finansielle investeringer skaber en tilstrømning af kontanter i virksomheden? A. Ja.
B. Nej. jeg +
Korrekt svar:
9. Hvilke af de anførte pengestrømsbudgetposter indgår i afsnittet "Udgifter til investeringsaktiviteter"? A. Kortsigtede finansielle investeringer.
B. Betaling af renter på et langfristet lån.
B. Langsigtede finansielle investeringer.+
Korrekt svar:
10. Angiv to metoder til at udarbejde en pengestrømsplan:
A. Direkte.+
B. Kontrol.
B. Analytisk.
D. Indirekte. +
Korrekt svar:
11. Er det rigtigt, at en stigning i tilgodehavender skaber en tilstrømning af kontanter i virksomheden? A. Ja.
Korrekt svar:
12. I hvilke tilfælde er det tilrådeligt at allokere indtægter (udgifter) til investeringsaktiviteter i pengestrømsbudgettet?
A. Under alle omstændigheder.+
B. Med en betydelig mængde investeringsaktivitet.
B. ved adskillelse af afskrivnings- og reparationsmidler. Korrekt svar:
13. Hvilket budget er udgangspunktet i processen med at udvikle et masterbudget?
A. Budget for forretningsudgifter.
B. Salgsbudget. +
B. Produktionsbudget.
D. Materialeindkøbsbudget. Korrekt svar:
14. Hvilken finansiel indikator afspejles i udgiftssiden af pengestrømsbudgettet?
A. Midler til målrettet finansiering.
B. Investeringer i anlægsaktiver og immaterielle aktiver +
B. Udstedelse af regninger.
Korrekt svar:
15. Et budget baseret på at tilføje en måned til budgetperioden, så snart det nuværende udløber, kaldes: A. Løbende.
B. Fleksibel.+
B. Operationel. G. Forecasting.
Korrekt svar:
16. Hvilken af følgende poster indgår på udgiftssiden af pengestrømsbudgettet?
A. Modtagne forskud.
B. Langfristede lån.
B. Indtægter fra ikke-driftsaktiviteter...
D. Udstedte forskud. Korrekt svar: +
17. Hvilke finansielle indikatorer indgår ikke i forpligtelserne i virksomhedens planlagte balance?
A. Målrettet finansiering og indtægter. B. Langfristede lån og låntagning.
B. Kortsigtede finansielle investeringer. +
Korrekt svar:
18. Det følger af virksomhedens salgsbudget, at de forventer at sælge 12.500 enheder i november. produkt A og 33100 stk. produkt B. Salgsprisen for produkt A er 22,4 rub., og produkt B - 32 gnid. Salgsafdelingen modtager 6 % kommission ved salg af produkt A og 8 % ved salg af produkt B. Hvor meget provision er der budgetteret med fra salg pr. måned:
A. 106276 rub.
B. 101536 rub.+
V. 84736 rub.
G. 92436 rub.
Korrekt svar:
19. Hvad er det bedste grundlag for at evaluere månedlige præstationsresultater:
A. Forventet færdiggørelse for måneden (budget). +
B. Faktisk afslutning for samme måned i det foregående år. B. Faktisk præstation for den foregående måned. Korrekt svar:
20. Firmaet solgte varer for beløbet er 13.400 rubler. i august; i mængden af 22.600 rubler. i september og i mængden af 18.800 rubler. i oktober. Fra erfaringerne med at modtage penge for solgte varer, er det kendt, at 60% af midlerne fra kreditsalg modtages den næste måned efter salget; 36% - i den anden måned, 4% - vil slet ikke blive modtaget. Hvor mange penge blev der modtaget fra salg på kredit i oktober:
A. 18384 rub. +
F. 19416 rub.
V. 22600 gnid.
G. 18800 rub.
Korrekt svar:
21. I processen med at udarbejde et driftsbudget er det sidste trin normalt udarbejdelsen af:
A. Budget for indtægter og udgifter. +
B. Balanceprognose
jeg
B. Pengestrømsbudget.
D. Ingen af de ovennævnte budgetter. Korrekt svar:
22. Mængden af materialer, der skal indkøbes, vil være lig med den budgetterede mængde af anvendte materialer:
A. Plus planlagte afsluttende beholdninger af materialer og minus deres oprindelige beholdninger.+
B. Plus de begyndende opgørelser af materialer og minus de planlagte slutbeholdninger. B. Begge ovenstående udsagn er sande. G. Ingen af dem er korrekte. Korrekt svar:
23. En virksomhed har en startbeholdning af et bestemt produkt på 20.000 stk. I slutningen af budgetperioden planlægger den, at slutbeholdningen skal være på 14.500 enheder. af dette produkt og producere 59.000 stk. Den planlagte salgsmængde er:
B. 64500 stk.+
D. Ingen af de anførte mængder. Korrekt svar:
24. I løbet af budgetperioden forventer en produktionsvirksomhed at sælge produkter på kredit i mængden af 219.000 rubler. og modtage 143.500 rubler. Det antages, at der ikke forventes andre kontantindtægter, det samlede beløb for betalinger i budgetperioden vil være 179.000 rubler, og saldoen på "kontant"-kontoen skal være mindst 10.000 rubler. Hvilket yderligere beløb skal rejses i budgetperioden:
A. 45.500 rub. +
B. 44500 rub.
V. 24500 gnid.
D. Ingen af de anførte svar er korrekte.
Test om emne 5. Styring af virksomhedens nuværende omkostninger og prispolitik
1, Faste omkostninger pr. produktionsenhed i takt med, at niveauet stiger erhvervsaktivitet virksomheder:
a) stigning;
b) fald; +
c) forblive uændret;
d) ikke afhænger af erhvervsaktivitetsniveauet. Korrekt svar:
Mulighedsomkostninger:
a) Ikke dokumenteret;
b) Typisk ikke inkluderet i regnskabet; c) Repræsenterer muligvis ikke faktiske kontante omkostninger;
d) Alt ovenstående er sandt. Korrekt svar: +
2. Alternative omkostninger tages i betragtning ved ledelsesbeslutninger: a) Når der er overskud af ressourcer;
b) under forhold med begrænsede ressourcer; +
c) Uanset graden af ressourcetilførsel. Korrekt svar:
3. Tærsklen for produktrentabilitet (punktet for kritisk produktionsvolumen) bestemmes af forholdet:
a) faste omkostninger til variable omkostninger
b) faste omkostninger til marginalindkomst pr. produktionsenhed +
c) faste omkostninger til indtægter fra produktsalg Korrekt svar:
4. Hvilken indflydelse vil det grønne have på dets økonomiske styrke? faste omkostninger:
a) marginen for finansiel styrke vil stige
b) den økonomiske sikkerhedsmargin vil falde +
c) den økonomiske sikkerhedsmargen forbliver uændret. Korrekt svar:
6. Bestem tærsklen for rentabilitet ved salg af nye produkter. Den anslåede pris per produktionsenhed er 1000 rubler. Variable omkostninger pr. produktionsenhed - 60%. Det årlige beløb af faste omkostninger er 1600 tusind rubler.
a) 4000 tusind rubler. +
b) 2667 tusind rubler.
c) 1600 tusind rubler.
Korrekt svar:
7. Til hvilken minimumspris kan en virksomhed sælge produkter (for at sikre break-even salg), hvis variable omkostninger pr. produktenhed er 500 rubler, er det estimerede outputvolumen 2000 enheder, det årlige beløb af faste omkostninger er 1200 tusind rubler .
b) 1000 gnid.
c) 1100 gnid. +
Korrekt svar:
8. Marginen for finansiel styrke er defineret som:
a) forskellen mellem omsætning og variable omkostninger
b) forskellen mellem indtægter og faste omkostninger
c) forskellen mellem omsætning og rentabilitetstærsklen Korrekt svar: +
9. Brug dataene nedenfor til at bestemme marginen for finansiel styrke: omsætning - 2000 tusind rubler, faste omkostninger - 800 tusind rubler, variable omkostninger - 1000 tusind rubler.
a) 400 tusind rubler. +
b) 1600 tusind rubler. c) 1000 tusind rubler.
Korrekt svar:
10. Hvordan vil reduktion af faste omkostninger påvirke den kritiske salgsvolumen?
a) det kritiske volumen vil stige
b) det kritiske volumen vil falde +
c) det kritiske volumen ændres ikke. Korrekt svar:
11. Baseret på dataene nedenfor, bestemme effekten af driftsgearing: salgsvolumen er 11.000 tusind rubler, faste omkostninger- 1500 tusind rubler, variable omkostninger - 9300 tusind rubler:
Korrekt svar:
12. Beregn det forventede beløb af fortjeneste fra salg med en planlagt stigning i salgsindtægter med 10%, hvis salgsindtægterne i rapporteringsperioden er 150 tusind rubler, mængden af faste omkostninger er 60 tusind rubler, mængden af variable omkostninger er 80 tusind rubler.
a) 11 tusind rubler.
b) 17 tusind. gnide.+
c) 25 tusind rubler.
Korrekt svar:
13. Bestem mængden af finansiel sikkerhedsmargin (i monetære termer): salgsindtægter - 500 tusind rubler, variable omkostninger - 250 tusind. rub., faste omkostninger - 100 tusind rubler.
a) 50 tusind rubler.
b) 150 tusind rubler.
c) 300 tusind rubler. +
Korrekt svar:
14. Bestem med hvilken procentdel fortjenesten vil stige, hvis virksomheden øger salgsindtægterne med 10 %. Følgende data er tilgængelige: salgsindtægter - 500 tusind rubler, marginalindkomst - 250 tusind rubler, faste omkostninger - 100 tusind rubler.
Korrekt svar:
15. Brug dataene nedenfor til at bestemme punktet for kritisk salgsvolumen: salg - 2.000 tusind rubler; faste omkostninger - 800 tusind rubler; variable udgifter- 1.000 tusind rubler.
a) 1.000 tusind rubler.
b) 1.600 tusind rubler. +
c) 2.000 tusind rubler.
Korrekt svar:
16. Effekten af operationel gearing bestemmes af forholdet:
A) marginal indkomst til profit +
B) faste omkostninger til variable omkostninger
C) faste omkostninger til marginalindkomst pr. produktionsenhed Det korrekte svar er:
17. Bestem mængden af finansiel styrkemargin (i % af salgsindtægter): salgsindtægter - 2000 tusind rubler, variable omkostninger - 1100 tusind rubler, faste omkostninger - 860 tusind rubler.
Korrekt svar:
18. Hvordan vil stigningen i faste omkostninger påvirke den kritiske salgsvolumen?
A) det kritiske volumen vil stige +
B) det kritiske volumen vil falde
C) det kritiske volumen vil ikke ændre sig Det rigtige svar er:
19. Området for sikker eller bæredygtig drift af en organisation er kendetegnet ved:
A) forskellen mellem det faktiske og kritiske salgsvolumen +
C) forskellen mellem marginalindkomst og fortjeneste fra produktsalg
C) forskellen mellem marginalindkomst og faste omkostninger Korrekt svar:
20. Bestem mængden af marginalindkomst baseret på følgende data: salg af produkter - 1000 tusind rubler; faste omkostninger - 200 tusind rubler; variable omkostninger - 600 tusind rubler.
A) 400 tusind rubler. +
B) 800 tusind rubler. C) 200 tusind rubler. Korrekt svar:
21. Bestem mængden af marginalindkomst baseret på følgende data: salg af produkter - 1000 tusind rubler, faste omkostninger - 200 tusind rubler, variable omkostninger - 400 tusind rubler.
a) 600 tusind rubler. +
b) 800 tusind rubler. c) 400 tusind rubler.
Korrekt svar:
22. Samlede faste omkostninger - 240.000 millioner rubler. med en produktionsmængde på 60.000 enheder. Beregn faste omkostninger for en produktionsmængde på 40.000 enheder.
a) 6 millioner rubler. pr enhed +
b) 160.000 millioner rubler. i mængden c) 4 millioner rubler. pr. enhed Korrekt svar:
23. Produktionsgearing (gearing) er:
a) den potentielle mulighed for at påvirke profitten ved at ændre strukturen af produktproduktion og salgsmængder +
b) forskellen mellem de samlede produktionsomkostninger og produktionsomkostningerne c) forholdet mellem profit ved salg af produkter og omkostninger d) forholdet mellem lånt kapital og egenkapital Korrekt svar:
24. Følgende data om virksomheden er tilgængelige: salgsprisen på produkter er 15 rubler; variable omkostninger per produktionsenhed 10 rub. Det er ønskeligt for en virksomhed at øge fortjenesten fra produktsalg med 10.000 rubler. Hvor meget skal du bruge for at øge produktionen?
c) 50000 stk. d) 15000 stk.
Korrekt svar:
25. Styrken af produktionshåndtaget for virksomhed A er højere end virksomhedens B. Hvilken af de to virksomheder vil lide mindre med det samme fald i relativ salgsvolumen:
a) Virksomhed B.+
b) Virksomhed A.
c) Samme.
Korrekt svar:
Test om emne 6. "Forvaltning af omsætningsaktiver"
1. Absolut likvide aktiver omfatter:
a) Kontanter;+
b) Kortfristede tilgodehavender;
c) Kortsigtede finansielle investeringer..+
d) Lagre af råvarer og halvfabrikata; f) Reserver færdige produkter. Det rigtige svar er
2. Omsætningsaktiver er omsætningsaktiver dannet af: a) egenkapital;
b) Egen og langfristet gældskapital;
c) Egen og lånt kapital; +
d) Egen og kortfristet lånt kapital. Det rigtige svar er
3. Hvis virksomheden ikke anvender langfristet lånt kapital, så
a) Bruttoomsætningsaktiver er lig med egne omsætningsaktiver;
b) Egne omsætningsaktiver er lig med nettoomsætningsaktiver, +
c) Omsætningsaktiver er lig med nettoomsætningsaktiver; Det rigtige svar er
4. Kilderne til dannelsen af organisationens nuværende aktiver er:
a) Kortfristede banklån, kreditorer, egenkapital +
b) Autoriseret kapital, yderligere kapital, kortfristede banklån, kreditorer
c) Egenkapital, langfristede lån, kortfristede lån, kreditorer
Det rigtige svar er
5. Driftscyklussen er summen af:
a) Produktionscyklus og cirkulationsperiode for tilgodehavender; +
b) Økonomisk cyklus og omsætningsperiode kreditorer; +
c) Produktionscyklus og kreditoromsætningsperiode; d) Økonomisk cyklus og cirkulationsperiode for tilgodehavender. Det rigtige svar er
b. Varigheden af den finansielle cyklus bestemmes som:
a) Driftscyklus - perioden for omsætning af kreditorer; +
b) Driftscyklus - perioden for omsætning af fordringer; c) Operationel cyklus - produktionscyklus;
d) Perioden for omsætning af råvarer + perioden for omsætning af igangværende arbejder, perioden for omsætning af færdigvarebeholdninger,
f) Produktionscyklusperiode + debitoromsætningsperiode - kreditoromsætningsperiode. +
Det rigtige svar er
7. Reduktionen i driftscyklussen kan opstå på grund af:
a) at spare tid i produktionsprocessen; +
b) reduktion af leveringstider for materialer,
c) fremskynde omsætningen af tilgodehavender; +
d) øge omsætningen af kreditorer. Det rigtige svar er
8 . Hvilken model for finansiering af omsætningsaktiver kaldes konservativ?
A) den konstante del af omsætningsaktiver og ca. halvdelen af den varierende del af omsætningsaktiver er finansieret fra langsigtede kilder; +
b) den permanente del af omsætningsaktiver er finansieret fra langsigtede kilder;
c) alle aktiver er finansieret fra langsigtede kilder; +
6) halvdelen af de permanente omsætningsaktiver er finansieret fra langsigtede kapitalkilder.
Det rigtige svar er
9. Omsætningsaktivers egenkapitalandel, dette forhold:
a) fortjeneste til omsætningsaktiver;
b) indtægter for omsættelige poster;+
c) omsætningsaktiver i forhold til omsætning;
d) egenkapital til omsætningsaktiver, Det rigtige svar er
10. Ved at foretage en forøgelse af arbejdskapitalen bidrager følgende:
a) stigning i omsætningen af arbejdskapital,
b) at øge produktionscyklussen; +
c) stigning i overskud;
d) at øge vilkårene for at yde lån til købere; +
f) reduktion af færdigvarelagre. Det rigtige svar er
11. Modellen for økonomisk begrundede behov (KOQ) giver dig mulighed for at beregne for en færdig forproduktion:
a) optimal batchstørrelse af fremstillede produkter +
b) optimal medium størrelse lager af færdige produkter; +
c) maksimal produktionsvolumen;
d) minimumsbeløbet for de samlede omkostninger; +
Det rigtige svar er
12. Den optimale mængde af inventar vil være følgende:
a) de samlede omkostninger til dannelse, vedligeholdelse og fornyelse af reserver vil være minimale+
b) mængden til opbevaring vil være minimal;
c) uafbrudte driftsaktiviteter til produktion og
salg af IIpO~H.
Det rigtige svar er
13. Hvilken type debitorstyringspolitik kan betragtes som aggressiv?
a) at forlænge løbetiden for at yde lån til forbrugere;
b) reduktion af kreditgrænser; +
c) reduktion af rabatter ved betaling ved levering. Det rigtige svar er
14. Kontantstyringspolitikken omfatter:
a) minimering af nuværende kassebeholdninger +
b) sikring af solvens; +
c) bestemmelse effektiv brug midlertidigt gratis kontanter +
Det rigtige svar er
15. Varigheden af den finansielle cyklus er:
a) varigheden af omsætningsperioden for varebeholdninger, igangværende arbejder og færdigvarer
produkter,
b) varigheden af produktionscyklussen plus omsætningsperioden for debitorer minus omsætningsperioden for kreditorer; +
c) varigheden af produktionscyklussen, perioden for inddrivelse af tilgodehavender;
d) varigheden af produktionscyklussen plus omsætningsperioden for kreditorer;
Det rigtige svar er
16. Effektiviteten af at bruge arbejdskapital er karakteriseret ved:
a) Driftskapitalomsætning +
b) Arbejdskapitalens struktur; c) Kapitalstruktur Det rigtige svar er
17. Der kan ikke være følgende forhold mellem egen driftskapital og størrelsen af omsætningsaktiver:
a) Egen driftskapital - mere end omsætningsaktiver; +
b) Egen driftskapital mindre end omsætningsaktiver; med). Egen driftskapital er lig med omsætningsaktiver. Det rigtige svar er
18. En virksomheds arbejdskapital omfatter ikke:
a) Arbejdsgenstande;
b) Færdigvarer i lagre;
c) Maskiner og udstyr; +
d) Kontanter og afviklingsmidler. Det rigtige svar er
19. Vælg den mest likvide blandt de omsætningsaktiver, der er angivet nedenfor:
a) varebeholdninger
b) tilgodehavender
c) kortsigtede finansielle investeringer +
d) udskudte udgifter =:";.6 Det rigtige svar er
20. En afmatning i omsætningen af omsætningsaktiver vil føre til:
a) vækst af aktivsaldi på balancen +
b) reduktion af aktiver på balancen
c) reduktion af balancevalutaen Det rigtige svar er
- Dokument
Test nr. 1 Spørgsmål Den fulde økonomiplan indeholder følgende dokumenter: Produktions- og salgsplan. Personale- og aflønningsplan. Konsolideret balance mellem indtægter og udgifter (eller indtægts- og udgiftsplan)
DokumentI: Detaljeret beregning af hver indikator finansiel planlægge for basis produktionsmål og planlagte ændringer... udbetaling af udbytte til aktionærer. Spørgsmål 2. Finansiel politik virksomheder repræsenterer: Et system af specifikke foranstaltninger...
Pædagogisk og metodisk kompleks af den akademiske disciplin "Teoretisk grundlag for økonomisk styring" Specialitet
Pædagogisk og metodisk kompleksForberedelse af kandidater til disciplinen "Teoretisk grundlæggende finansiel ledelse" studeres af studerende... finansiel planlægning. Udarbejdelse og styring af kassebudgettet. 13 3,4 1,7 7,9 Emne. Driftskapitalstyring Politik virksomheder ...
Investeringsportefølje gør forskelle politikere finansiel investering virksomheder, som i sin... finansiel aktiver virksomheder. Kortsigtet portefølje (eller portefølje af kortsigtet finansiel investeringer) er dannet på basis finansiel ...
Den nuværende økonomiske planlægning involverer udarbejdelse af kortsigtede økonomiske planer. Virksomheder udvikler kortsigtede økonomiske planer for at nå budget- og investeringsmål inden for et regnskabsår. Disse planer har mere højt niveau pålidelighed sammenlignet med langsigtede planer. Kortsigtede planer justeres ofte, efterhånden som finansielle og investeringsmål ændres. Ofte forstår virksomheder aktuel finansiel planlægning (driftsøkonomisk styring) som kortsigtede planer for styring af likviditetsunderskud.
Komponenter af arbejdskapital
For mange virksomheder har driftskapitalposter den største indflydelse på deres kortsigtede pengestrømme. Disse elementer omfatter typisk varebeholdninger af råvarer eller færdigvarer, debitorer, kreditorer og kontanter. Arbejdskapitalbevægelser skaber nogle gange store kontanter eller underskud (kaldet "cash gaps"), der truer virksomheden. Dette skyldes forskelle i kreditor- og likviditetscyklusser. Kreditorcyklussen er den tid, det tager en virksomhed at betale for sit lager, mens kontantcyklussen er den tid, det tager debitorer at betale for varer.
Pengeunderskud
Der er forskellige årsager hvortil der er betydelig mangel på midler. For eksempel kan en virksomhed følge en aggressiv markedsføringspolitik, hvor den tillader sine kunder at betale deres regninger over en længere periode. En sådan politik kan påvirke virksomhedens pengestrømme fra to sider. For det første låser det kontanter i tilgodehavender hos kunder, og for det andet kan virksomheden finansiere yderligere varelager til nysalg uden at være afhængig af forretningsbaserede pengestrømme, men ved at bruge banklån, for eksempel. Virksomheder skal også håndtere kontantmangel, når de køber nyt udstyr, betaler store retsbøder eller på grund af naturkatastrofer som orkaner.
Cash flow prognose
Når det viser sig, at der vil opstå et alvorligt likviditetsunderskud, er en likviditetsprognose nødvendig. Prognosen skal estimere samlede kontantindtægter og total kontante betalinger i hvert kvartal i mindst tre forskellige scenarier: worst case, mest sandsynlige og bedste tilfælde. I dette tilfælde skal du kende forskellen mellem samlede indtægter og betalingsbeløb for at finde ud af, om der er underskud i hvert kvartal af året. For hvert element af likviditetstilstrømning og -afgang skal der tages højde for alle relevante stigninger og fald, såsom kreditorrabatter til forudbetaling af varer/ydelser, udskudte omkostninger og kontantsalg.
Finansiering af pengegabet
Hvis pengestrømsprognosen viser, at der sandsynligvis vil opstå et underskud i løbet af året, skal virksomheden tage skridt til at dække det. En måde at finansiere kortsigtede underskud på er at bruge kortsigtede foranstaltninger såsom at øge kortfristede forpligtelser, hvilket kan omfatte forhandling af længere lånevilkår og kortfristede banklån. Virksomheden kan også sælge visse uønskede aktiver og tilbyde rabatter til debitorer for at tilskynde til tidligere betalinger.
Kilder til kortfristet udlån
- Driftslån
Driftsbanklån er den mest almindelige måde at finansiere midlertidig likviditetsmangel på. Dette er en aftale, hvor en virksomhed kan låne op til et vist beløb over en bestemt periode. Driftslån kan være usikrede eller sikret med sikkerhed. Renterne på lånet fastsættes af banken. Dette er normalt bankens primære udlånsrente plus en ekstra procentdel. Banken kan hæve renten over tid, da den påvirkes af låntagers risikovurdering.
Banker yder primært lån til låntagere med lavt niveau risiko. Mange låneanmodninger, som banker afslår, kommer fra små virksomheder, især startups. Derfor henvender startups sig normalt til alternative finansieringskilder.
Finansielle institutioner kan kræve sikkerhed (sikkerhed) for et lån, såsom fast ejendom, tilgodehavender eller udstyr. Sådanne lån kaldes sikrede lån. Lån med sikkerhed har ofte lavere rente end lån uden sikkerhed.
- Kreditbrev
Brevbreve giver låntagere mulighed for at betale saldoen og låne midler efter behov. Det er forskelligt fra et kortfristet lån, hvor låntageren modtager et engangsbeløb i kontanter og først kan låne mere efter at have tilbagebetalt det kortfristede lån.
- Andre kilder
Store virksomheder bruger en række andre kilder til kortfristede midler, såsom veksler.
Strategier til løsning af pengestrømsproblemer
Når du udfører løbende økonomisk planlægning, kan du bruge følgende strategier.
- Reducerer cyklustiden
Reduktion af pengecyklustider kan reducere chancerne for pengestrømsproblemer markant. Dette er grunden til, at virksomheder ofte forsøger at forkorte lager- og debitorcyklusser. Kontantcyklustider kan reduceres, hvis det er muligt at udskyde betalinger til leverandører.
- Kassebeholdning
Vedligeholdelse af likviditetsreserver og nogle få kortfristede forpligtelser hjælper med at undgå økonomiske problemer. Dette kommer dog til at koste. Tilstedeværelsen af "arbejdsløse" penge, der ikke er investeret i virksomheden, giver ikke fremtidige indtægter.
- Løbetidssikring
Løbetidssikring er et begreb, der refererer til betaling af kortsigtede udgifter såsom varelager med kortfristede lån. Generelt er det bedst at undgå at finansiere langsigtede aktiver (såsom udstyrsinvesteringer) med kortfristet låntagning. Denne form for mismatch på løbetiden kræver hyppig refinansiering og er mere risikabel, fordi de korte renter er mere volatile end de lange renter. Løbetidsmismatch øger også risikoen, da kortfristet finansiering måske ikke altid er tilgængelig.
Det er vigtigt at bemærke, at kortsigtede renter normalt er lavere end lange renter. Det betyder, at det generelt er dyrere at bruge langfristede lån end kortfristede lån.
- Kontant budgettering
Det vigtigste værktøj til kortsigtet finansiel planlægning er pengestrømsbudgettet (CFB). Dette budget registrerer blot planlagte estimater af kontante indtægter og betalinger. Mere detaljerede oplysninger se vores artikel for et dybdegående kig på kontantbudgettering.
Dokumenter "Budget" i softwareproduktet "WA: Financier".
Strategisk og taktisk kan forbedre ledelseseffektiviteten markant:
- placere personalet mere kompetent;
- bestemme detaljerne for personalearbejde;
- udvikle egne retningslinjer for kontrol mv.
Aktuel økonomisk planlægning set som komponent langsigtet plan og repræsenterer en specifikation af dens indikatorer.
Det nuværende økonomiplanlægningssystem har til formål at sikre gennemførelsen af den finansielle strategi. I det væsentlige er økonomiske planer for indeværende periode baseret på den vedtagne finansstrategi og finanspolitik. Resultatet af den nuværende økonomiske planlægning er specifikke typer af nuværende finansielle planer, der gør det muligt for virksomheden i den kommende periode at bestemme alle kilder til finansiering af dens udvikling, danne strukturen for indtægter og omkostninger, sikre konstant solvens og bestemme strukturen af aktiverne og virksomhedens kapital ved udgangen af planperioden.
Mange indenlandske virksomheder Med hensyn til økonomisk planlægning udvikles aktuelle økonomiske planer. I de virksomheder, hvor dette ikke er gjort, er de vigtigste hindringer:
- underudvikling af finansielle prognoser;
- underudvikling af informationsstøtte;
- underudvikling af software og hardware;
- utilstrækkeligt kvalifikationsniveau for økonomichefer;
- ledelsens modvilje mod overhovedet at engagere sig i planlægning mv.
Horisont nuværende planer normalt et år eller seks måneder.
I processen med løbende finansiel planlægning bør der udvikles tre finansielle planer: pengestrømme; resultatopgørelse; balance.
Overskuds- og tabsplan viser generaliserede resultater af aktuelle (økonomiske) aktiviteter. Med dens hjælp kan du analysere forholdet mellem indkomst og udgifter for at identificere reserver til at øge virksomhedens egenkapital.
Pengestrømsplan designet til at identificere finansieringskilder. Den anses for endeligt opgjort, hvis den giver kilder til dækning af underskud af midler i planperioden.
Balanceplan afspejler alle ændringer i aktiver og passiver som følge af planlagte aktiviteter.
Med udviklingen af budgettering har navnene på disse dokumenter undergået nogle ændringer. Så inden for rammerne af budgettering kaldes disse planer: pengestrømsbudget; budget for indtægter og udgifter; budget i henhold til balancen. Følgende oplysninger bruges til at udarbejde disse dokumenter:
- virksomhedens finansielle strategi;
- resultater af finansiel analyse for den foregående periode;
- planlagte mængder af produktion og salg af produkter;
- et system af normer og standarder for omkostningerne ved individuelle ressourcer udviklet af virksomheden;
- nuværende skattesystem.
Økonomisk planlægning- dette er planlægning af alle indtægter og pengeforbrugsområder for at sikre udviklingen af virksomheden. Økonomisk planlægning udføres gennem udarbejdelse af økonomiske planer med forskelligt indhold og formål afhængigt af planlægningens mål og formål.
Det skal bemærkes, at i en planøkonomi var hver virksomhed på grundlag af kontroltal, der blev kommunikeret til den af en højere organisation, forpligtet til at beregne en teknisk økonomisk økonomisk plan.
Med overgangen til markedsrelationer er der ingen, der sætter måltal for virksomhederne og kræver ikke, at de indsender og godkender økonomiske og andre planer. Dette har ført til, at nogle virksomheder begyndte at være mindre opmærksomme på prognoser, beregninger og planlægning af deres aktiviteter, hvilket resulterede i konkurs.
I øjeblikket skal virksomhederne selv forstå vigtigheden og nødvendigheden af kompetente beregninger for fremtiden for deres aktiviteter i henhold til planer: produktion af produkter, arbejder, tjenester; produktionsomkostninger; investeringer; social udvikling virksomhedens team; i henhold til økonomiplanen.
Formålet med finansiel planlægning er at øge den effektive anvendelse af langsigtede og kortsigtede monetære ressourcer. Under planlægningsprocessen udvikles tiltag til at øge kapitalafkastet, virksomhedens stabilitet, minimere risici mv.
Kvaliteten af økonomiske beslutninger afhænger helt af kvaliteten af finansiel planlægning.
For at planlægningen skal være af høj kvalitet og omfattende, skal følgende principper følges:
1) kontinuitet i planlægningen;
2) videnskabelig karakter;
3) fokus for planer på rationel brug af alle virksomhedens ressourcer, på at opnå maksimal profit;
4) gensidig koordinering og koordinering.
I russisk praksis bruges forskellige planlægningsmetoder.
Balancemetoden er den mest anvendte i virksomheden. Dens essens ligger i at udarbejde forskellige saldi og opnå deres balance, for eksempel: balance mellem indtægter og udgifter, regnskabsbalance, kassebalance, arbejdsbalance og løn osv.
Den normative metode er, at man ved planlægning benytter den hele systemet normer og standarder for brugen af virksomhedens ressourcer (standarder for forbrug af råmaterialer og forsyninger, produktions- og vedligeholdelsesstandarder, arbejdsintensitet, standarder for brug af maskiner og udstyr, produktionscyklus varighed, lagerstandarder). Brugen af denne metode er mulig, hvis virksomheden har et omfattende og effektivt regelsæt.
Planlægningsmetoden baseret på produktion og økonomiske faktorer er designet til at tage hensyn til indflydelsen fra interne og eksterne faktorer, ændrede produktions- og finansielle indikatorer. Beregningen er baseret på grundlæggende indikatorer: salgsindtægter, produktomkostninger mv. I det planlagte år kan disse indikatorer ændre sig afhængigt af de beslutninger, der er inkluderet i planlægningen: en stigning eller et fald i salgsvolumen, et fald eller stigning i omkostninger til produktion og salg af produkter, udvikling af nye typer produkter eller tjenester, ændringer i priser og rentabilitet af produktionen, virkningen af inflation. At tage højde for disse ændringer giver en ret præcis forudsigelig karakter af planlægning.
I de nye økonomiske forhold afhænger planlægningen fuldstændig af administrationen af virksomheder og organisationer, så modelleringsmetoden bruges. De fleste af de planer, der udvikles, er baseret på tidligere års metodiske tilgange. Planlægning i mange virksomheder begynder med produktionsmængden, men det er nødvendigt at beslutte, hvor meget produkt der kan sælges. Dukkede op forskellige typer klassificering af finansielle planer: efter niveau - strategisk og taktisk; til planlægningsmetoder - systemiske og situationelle tilgange (udvikling af scenarier for fremtidige situationer, ekspertvurderinger, matematiske modelleringsmetoder osv.); tidsmæssigt - i en lang periode og et år med enhver detaljeringsgrad.
Ved at bruge vilkårene for økonomisk engelsksproget litteratur begyndte økonomiske planer at blive kaldt et budget. Der er visse forskelle i begreberne "plan" og "budget". De ligger i de anvendte indikatorer. Planen indeholder naturlige og monetære indikatorer, der anvendes over planperioden. Budgettet udarbejdes for året.
Hvis vi tager udgangspunkt i fortolkningen af disse begreber om vestlig ledelse, kan vi formulere følgende. "Plan" og "program" svarer til begrebet "strategisk finansiel plan", og begrebet "budget" svarer til den "taktiske finansplan".
Formålet med budgetter er at besvare spørgsmålene: hvordan, hvor, hvornår det er nødvendigt at bruge økonomiske ressourcer for at sikre en forøgelse af virksomhedens samlede udviklingseffektivitet.
Hvis vi anvender budgettering til russiske forhold, bør det omfatte: budget - en finansiel plan for specifikke poster; finansiel rapportering som følge af budgetgennemførelse; sekventiel kæde af handlinger økonomistyring rettet mod at integrere forskellige ledelsestilgange.
Udenlandske virksomheders praksis viser, at det er nødvendigt at inddrage hele ledelsesapparatet i økonomisk planlægning og kalkulering mulige muligheder udvikling: optimistisk, pessimistisk og vægtet gennemsnit.
En finansiel plan er vigtig ikke kun for potentielle investorer, skatteydelser, kreditorbanker, men også til internt brug, så dets forberedelse bør behandles med særlig omhu. Finansplanen afspejler egne midler, lånte midler til investeringsprogrammer, dette omfatter også anvendelse af økonomiske ressourcer til materielle incitamenter for personale og udvikling af det sociale område.
Alle virksomhedens aktiviteter skal betragtes i perspektiv, både i de nuværende og operationelle aktiviteter. Ud fra dette kan økonomiske planer opdeles i strategiske, aktuelle og operationelle. Alle er forbundne og udføres i en bestemt rækkefølge.
En virksomheds finansielle strategi skal forstås som dannelsen af et system af langsigtede mål for finansiel aktivitet og valget af de mest effektive måder at nå dem på. Samtidig har selve den finansielle strategi en væsentlig betydning for udformningen af den overordnede strategi økonomisk udvikling virksomheder.
Processen med at danne en finansiel strategi for en virksomhed går gennem en række faser:
1) dannelse af strategiske mål for finansielle aktiviteter;
2) specifikation af finansielle strategiindikatorer;
3) vurdering af den udviklede finansielle strategi.
Målene for de enkelte virksomheders finansielle strategi kan være følgende:
■ stigning i egenkapitalen;
■ opnåelse af et minimumsniveau af aktivlikviditet;
■ opnåelse af et optimalt forhold mellem egne og lånte midler
midler;
■ vækst i overskud og rentabilitet;
■ fornyelse af anlægsaktiver og frigivelse af konkurrencedygtige
produkter.
Specifikation af finansielle strategiindikatorer involverer fastlæggelse af rækkefølgen og deadlines for at nå individuelle mål og strategiske mål.
Den udviklede finansielle strategi vurderes ud fra følgende parametre: dens overensstemmelse med den overordnede økonomiske udviklingsstrategi; gennemførligheden af strategien under hensyntagen til prognoser for finansielle markedsforhold; strategiens effektivitet. Udvikling af en finansiel strategi giver dig mulighed for at tage effektivt ledelsesbeslutninger relateret til virksomhedens udvikling.
Nuværende planlægning af finansielle aktiviteter består i at udvikle et system af finansielle planer for individuelle aspekter af virksomhedens finansielle aktiviteter. Det giver dig mulighed for at bestemme virksomhedens taktik i en kortere periode, normalt et år, opdelt efter kvartal. I modsætning til strategiske planer, som altid er forudsigelige og sandsynlige, er finansielle planer mere specifikke og nøjagtige.
Formålet med at danne taktik er at bestemme størrelsen af investeringer i omsætningsaktiver og kilder til deres finansiering. Størrelsen af omsætningsaktiver afhænger af omfanget af aktuelle aktiviteter: mængden af produktion og/eller salg og virksomhedsledelsestaktik. Da nuværende investeringer kræver en passende kilde, altså økonomichef bestemmer deres struktur ud fra den valgtes synspunkt
dem virksomhedsledelsestaktik. Kortfristet finansiering ydes gennem kortfristede lån og kreditter fra pengeinstitutter samt alle typer af kreditorer. Igangværende aktiviteter finansieres fra disse kilder.
Økonomistyring af en virksomhed indebærer overvågning af balancens hovedkarakteristika: langsigtede og kortsigtede investeringer, finansieringskilder - og at forbinde dem med virksomhedens aktuelle aktiviteter og udviklingsmuligheder.
I processen med den nuværende økonomiske planlægning i virksomheden, forskellige typer finansielle planer: indtægter og udgifter, indtægter og udgifter af midler, balance, dannelse og anvendelse af finansielle ressourcer. Detaljer om indikatorer af hver type økonomisk plan bestemt af virksomheden uafhængigt under hensyntagen til de særlige forhold i dens aktiviteter.
Planen for indtægter og udgifter for kerneaktiviteter har som mål at bestemme størrelsen af nettooverskuddet. Indikatorerne for denne plan er mængden af produktion (varer, tjenester), mængden og niveauet af indkomst fra produktsalg, mængden faste omkostninger, mængde og niveau variable omkostninger, satser og typer af skattebetalinger, størrelsen af balancen og nettoresultatet.
Formålet med at udvikle en plan for modtagelse og forbrug af midler er at sikre konstant solvens i alle faser af planlægningsperioden. Planen på alle stadier består af to dele: modtagelse af midler og forbrug af midler. Ved planlægning er det nødvendigt at tage højde for ikke kun indtægter og udgifter, men også tilstedeværelsen af visse reserver.
Balancen afspejler opgørelsen af sammensætningen af aktiver og passiver. Formålet med at udvikle denne plan er at bestemme muligheden for vækst af individuelle aktiver og dannelsen af en optimal finansiel struktur af virksomhedens kapital, der sikrer dens finansielle aktiviteter.
Ved planlægning af forpligtelser optimeres forholdet mellem egne og lånte midler, sammensætningen af lånte - kortfristede og langfristede - forpligtelser.
Udviklingen af en plan for dannelse og brug af finansielle ressourcer består af to dele: kilder til dannelse af finansielle ressourcer og anvisninger for anvendelse af finansielle ressourcer.
Operationel planlægning af finansielle aktiviteter består i at udvikle driftsplaner. Driftsplaner har en kort sigt
periode (op til et år) og tjene som et supplement til nuværende økonomiske planer. Disse inkluderer en kontantplan, en kreditplan og en kalender for kontantkvitteringer.
Kontantplanen afspejler modtagelse af kontanter og deres brug til at betale løn til personale, rejser, kontor og andre udgifter.
Kreditplanen består af størrelsen af planlagte banklån for det kommende år og renter for deres anvendelse, samt mængder og tilbagebetalingsbetingelser for banklån.
Kassebonkalenderen omfatter modtagelse af pengestrømme fra alle typer aktiviteter og deres anvendelse til erhvervsaktiviteter.
Betalingskalenderen sikrer hurtig sporing af alle afregnings- og betalingsforpligtelser.
Driftsplaner er tæt knyttet til den aktuelle planlægning og bidrager til deres specifikation og afklaring af planlagte indikatorer.
Finansiel planlægning er blevet udført i Rusland siden 1930'erne, men siden da har den ændret sig betydeligt og vedtaget forskellige former. Oprindeligt var økonomiske planer en del af virksomhedens tekniske industrielle og finansielle plan. Økonomisk planlægning var underordnet planer af teknisk og industriel karakter. Så dukkede en økonomisk plan op, bestående af fire sektioner:
Afsnit I - "Foretagendets indkomst";
Afsnit II - "Virksomhedsudgifter*;
Afsnit III - "Budgetfinansiering";
Afsnit IV - "Bankudlån".
I begyndelsen af 1960'erne. finansplanens form blev ændret og indeholdt følgende afsnit:
Afsnit I - "Indkomstkilder for virksomheden";
Afsnit II - "Økonomiske stimulusfonde";
Afsnit III - "Retning af midlernes udgift";
Afsnit IV - "Kapitalinvesteringer i virksomheden."
I øjeblikket består økonomiplanen af to hovedafsnit. En økonomiplan (balance af indtægter og udgifter) kan betragtes som en opgave for individuelle indikatorer, hvor deres koordinering på alle områder er sikret.
Formålet med økonomisk planlægning er økonomiske ressourcer. Det er fonde, der sikrer dannelse af arbejdskapital, langsigtede investeringer og særlige fonde.
Finansielle ressourcer omfatter overskud og indkomst fra alle typer iværksætteraktivitet, synkende fond til retablering af anlægsaktiver. Langfristede banklån, andre indtægter og indtægter sidestilles ifølge udnyttelsesgraden med finansielle ressourcer.
I planlægningsprocessen lægges hovedvægten på at garantere opfyldelsen af forpligtelser over for budgettet og bankerne, identificere reserver og bruge ressourcer til effektiv brug af overskud og andre indtægter.
Ved planlægning af finansielle indikatorer styres økonomichefen af rapportering, der indeholder oplysninger om virksomhedens midler, deres kilder og bevægelser. Graden af udviklingsplanens pålidelighed, fuldstændighed og kompleksitet afhænger heraf.
Den finansielle plan sikrer indbyrdes sammenhæng mellem finansielle indikatorer og deres anvendelse til udvikling af forretningsaktiviteter, stigning i arbejdskapital, oprettelse nødvendige midler midler til målrettet brug.
Finansiel planlægning afspejler hele sæt af monetære indkomster, der bruges i finansiel økonomisk aktivitet og sikre opnåelse af økonomiske, sociale og forbrugereffekter. Udarbejdelse af en plan for indtægter og udgifter den sidste fase nuværende økonomisk planlægning. Finansiel planlægning giver dig mulighed for fuldstændigt og fuldt ud at opfylde monetære forpligtelser og betalinger, sikre korrekt cirkulation af finansielle ressourcestrømme og sikre virksomhedens strategiske udvikling i den planlagte periode.
Budgettering er et system til kortsigtet planlægning, regnskab og kontrol af en virksomheds ressourcer og resultater.
Budgetteringsprocessen bør standardiseres gennem budgetskemaer, instruktioner og procedurer. Forskellige afdelinger i virksomheden er involveret i at udarbejde budgetter baseret på salgsprognoser. Ved opstilling af individuelle dele af en virksomheds budget kan to tilgange anvendes:
1) direkte, baseret på konkrete beregninger af bruttoindtægter, omkostninger til råvarer og materialer, tilgodehavender for positioner, færdigvarer mv.
2) indirekte, mere forenklet (baseret på balancering af indtægter og løbende udgifter, startomkostninger og ekstern finansiering).
Budgettering sikrer bedre koordinering af økonomiske aktiviteter, øger virksomhedens håndterbarhed og reducerer misbrug og fejl i økonomiske aktiviteter.
Inden det nye budget færdiggøres, er processen med indsendelse af rapporteringsdata om budgetgennemførelse i gang.
Analyse af faktiske data giver os mulighed for at identificere problemområder for økonomisk aktivitet, der kræver prioriteret opmærksomhed, og identificere muligheder for deres koordinering på det faktiske niveau.
I budgetteringsprocessen beregnes virksomhedens forventede økonomiske tilstand, og forskellige indikatorers indvirkning på den vurderes.
Den russiske praksis med overgang til budgettering viser, at størstedelen af virksomhedsledere stadig ikke mestrer budgetfilosofien. Faktisk er budgettering en arbejdsintensiv proces, der involverer deltagelse af mange specialister forenet af et fælles mål og idéen om udvikling.
1 Følgende problemer med finansiel og økonomisk aktivitet er fortsat relevante for russisk iværksætteri:
1) prognose økonomiske resultaterøkonomisk aktivitet, fastsættelse af præstationsmål og ressourceudgiftsgrænser;
2) identifikation af de mest lovende forretningsprojekter samt muligheden for at finansiere dem;
3) analyse og vurdering af ydeevnen af forskellige strukturelle enheder, overvågning af rigtigheden af beslutninger truffet af lederne af strukturelle enheder.
Disse spørgsmål er nødvendige for strategisk planlægning og budgettering, baseret på en dybdegående analyse af ens evner, korrekt valgte mål og tilstedeværelsen af seriøse økonomiske investeringer. De interne behov for budgettering består, som allerede nævnt, i nytten af systematisk forretningsanalyse såvel som i dannelsen af et virksomhedsudviklingsprogram i en sådan struktureret form, der giver mulighed for konstant analyse og at træffe operationelle beslutninger baseret på det.
For at virksomhedsspecialister kan mestre det grundlæggende og finesser i budgetplanlægning, skal de uddannes, konsulenter og revisorer inviteres. Brugen af budgettering i en virksomheds aktiviteter er en forudsætning for virksomhedens succes.
Det er nemt at indsende dit gode arbejde til videnbasen. Brug formularen nedenfor
Studerende, kandidatstuderende, unge forskere, der bruger videnbasen i deres studier og arbejde, vil være dig meget taknemmelig.
Lignende dokumenter
Teoretisk grundlag analyse økonomiske tilstand organisationer. Analyse af likviditetsforhold og finansiel stabilitet i organisationen. Vurdering af organisationens økonomiske potentiale og forretningsaktivitet. Beregning af virksomhedens rentabilitetsindikatorer.
kursusarbejde, tilføjet 19/10/2010
Planlægning af indtægter og udgifter i organisationen. Specifikt for beregning af omkostningerne ved solgte produkter. Vurdere behovet for arbejdskapital og deres finansieringskilder. Beregning af nøgleindikatorer for operationel analyse. Udarbejdelse af en økonomisk plan.
test, tilføjet 05/13/2014
Essensen, betydningen og det metodiske grundlag for at analysere en virksomheds økonomiske tilstand. Analyse af virksomhedens ejendom og kilder til dens dannelse i henhold til balancedata, likviditet og solvens, finansiel stabilitet, rentabilitet.
afhandling, tilføjet 04/05/2013
Produktsalgsestimater som den indledende fase af finansiel planlægning. Estimeret pris for solgte varer. Kontantplanstruktur. Afsnit i forretningsplanen: resumé; hoveddel; finansieringsstrategi. Plan over kontantindtægter og betalinger.
test, tilføjet 02/03/2011
Opgaver, metoder og teknikker til økonomisk analyse af en organisation. Analyse af balanceposter. Vurdering af virksomhedens ejendomsstatus, finansiel stabilitet, rentabilitet, likviditet og solvens. Reserver til forbedring af den økonomiske situation.
kursusarbejde, tilføjet 15.11.2009
Teoretisk og metodisk grundlag analyse af virksomhedens økonomiske stilling. Faktoranalyse likviditet, ledelse finansiel stabilitet og dynamikken i organisationens rentabilitet. Anbefalinger til styrkelse af JSC "Agats finansielle stilling".
afhandling, tilføjet 26-12-2010
Økonomisk planlægningskoncept. Formålet med den økonomiske plan. Sammensætning af indikatorer for virksomhedens planlagte balance mellem indtægter og udgifter. Virksomhedens budget og dets typer. Opgaver og stadier i udarbejdelsen af en finansiel plan for en virksomhed. Beregning af økonomiske nøgletal.
kursusarbejde, tilføjet 26/03/2012
Karakteristika for hovedtyperne af planlægning i virksomheden (kortsigtet og langsigtet). Markedsstruktur for russisk farmaceutisk distribution og vækstudsigter for JSC Pharmakon. Udvikling af en økonomiplan, balance mellem kontante udgifter og indtægter.
kursusarbejde, tilføjet 23-12-2010
