Fra tid til annen selger mange av oss noe, leverer betalte tjenester eller lager ting mot betaling for venner og bekjente. Slike transaksjoner, som er engangstransaksjoner, er personlig sak en eller flere privatpersoner. Imidlertid, hvis slike handlinger utføres regelmessig og begynner å få en kommersiell skala, kan det oppstå ansvar for ulovlig entreprenørskap.

For eksempel når du har startet med å selge klær som barnet ditt har vokst fra, går du lenger og etter å ha bestilt barneklær fra Kina, selger du dem gjennom en gruppe i sosiale nettverk... Når du har hjulpet en kollega med å reparere for en liten avgift og bestemte deg for å tjene ekstra penger på det ved å plassere en annonse i avisen? Får du massasje eller negleextensions hjemme? Reparerer husholdningsapparater eller er du privatsjåfør? Hvis aktiviteten din er målrettet utført for å generere inntekt og settes i drift, må du forstå at du i dette tilfellet er en uregistrert gründer.

Selvfølgelig, hvis "jobben" din gir beskjeden, uregelmessig inntekt, er det usannsynlig at noen vil anklage deg for ulovlig forretningsvirksomhet. Hvis virksomheten din tydeligvis har gått utover en liten «deltidsjobb» og har begynt å generere betydelige overskudd, kan ikke bare skattetilsynet, men også politiet og andre offisielle instanser være interessert i inntekten din.

I tillegg forbyr loven visse typer arbeid uten spesiell tillatelse (for eksempel medisinske og kosmetiske tjenester, designarbeid, last og persontransport og så videre). Å drive slik virksomhet uten å få lisens og annet tillatelsesdokumenter er en enda alvorligere lovbrudd enn uregistrert virksomhet.

Entreprenørskap og jus

I samsvar med Civil Code kalles uavhengig aktivitet, som utføres på egen risiko for systematisk mottak av fortjeneste, entreprenørskap. Det kan tjenes på å gi betalte tjenester, utføre arbeid på betalt basis, selge varer eller bruke eiendom. Ledende kommersiell virksomhet en borger er pålagt å offisielt registrere seg som gründer.

Dermed det viktigste kjennetegn entreprenørskap fra en ordinær privat transaksjon er en kombinasjon av systematisk aktivitet og å tjene penger på det.

For eksempel er en engangslevering av en tjeneste mot et gebyr eller en engangstransaksjon for kjøp og salg av varer ennå ikke entreprenørskap. De samme handlingene, men utført to eller flere ganger i løpet av et år, vil anses som systematiske. Men hvis varene selges for samme eller mindre verdi som de ble kjøpt for, er det ingen fortjeneste, og salget anses som privat, uavhengig av antall slike transaksjoner. Under andre forhold vil aktiviteten allerede være kommersiell.

La oss vurdere tilfeller der det å drive forretning ikke er i samsvar med juridiske standarder.

I russisk lov betyr ulovlig entreprenørskap:

1. uregistrert kommersiell aktivitet (uten registrering av en individuell gründer eller juridisk enhet); eller henrettet med overtredelser eller med levering av falsk informasjon i registreringsdokumenter;
2. entreprenørskap uten obligatorisk lisensiering av visse typer aktiviteter;
3. drive virksomhet i strid (inkludert grovt brudd) av konsesjonskravene.

I følge loven innebærer ulovlig virksomhet tre typer ansvar: administrativt, strafferettslig og skattemessig.

Lær mer om disse typer ansvar.

Ulovlig entreprenørskap i forvaltningsrett

Lov om administrative lovbrudd gir straff for å utføre ulovlig kommersiell virksomhet.

1) En bot på 500 til 2000 rubler ilegges en borger som ikke har registrert sin virksomhet som individuell gründer eller juridisk enhet.

2) Å utføre lisensierte typer aktiviteter uten å innhente passende tillatelse innebærer:

• for enkeltpersoner - en bot på 2000 til 2500 rubler med mulighet for konfiskering av produksjonsmidler og produkter;
• for tjenestemenn - en bot på 4000 til 5000 rubler med mulig konfiskering;
• for juridiske personer - en bot på 40 000 - 50 000 rubler med eller uten inndragning.

3) Brudd på lisensens krav og vilkår straffes med administrativ bot:

• for innbyggere - 1500 - 2500 rubler;
• for tjenestemenn - 3000 - 4000 rubler;
• for organisasjoner - 30 000 - 40 000 rubler.

4) Grovt brudd på konsesjonsvilkårene straffes med suspendering av ulovlig virksomhet i inntil 90 dager eller bot:

• enkeltpersoner - 4000 - 5000 rubler;
• tjenestemenn - 4000 - 5000 rubler;
• juridiske personer - 40 000 - 50 000 rubler.

Å fastslå faktum om ulovlig virksomhet er overlatt til politiet, skattetilsynet, antimonopolkomiteen, tilsynsmyndighetene forbrukermarkedet, påtalemyndigheten. De utarbeider en protokoll om lovbruddet under verifikasjonsaktiviteter: gjennomføre et testkjøp, inspisere lokalene og andre nødvendige handlinger. Årsaken til inspeksjonen kan være en klage fra en misfornøyd klient eller ethvert signal som er mottatt som indikerer at en borger er ulovlig engasjert i virksomhet uten registrering eller begår uregelmessigheter i arbeidet.

Saker om å bringe ulovlige entreprenører til administrativt ansvar behandles av sorenskriveren på den enkeltes aktivitetssted eller på hans bosted. Sak om administrativt lovbrudd må behandles innen to måneder etter at protokollen er utarbeidet. Ellers plikter dommeren å treffe beslutning om å avslutte saken. En feil utarbeidet protokoll, tilstedeværelsen av unøyaktigheter eller motsetninger i den, lar ofte overtrederen unngå straff. Mens protokollen blir utstedt på nytt av organet som har utarbeidet den, kan perioden som er tildelt ved lov for å bringe en borger til administrativt ansvar, utløpe.

Straffeansvar for ulovlig virksomhet

I noen tilfeller gis straffansvar for ulovlig næringsvirksomhet. Det oppstår dersom en ulovlig forretningsmann gjennom sin virksomhet har påført stat, organisasjoner eller enkeltpersoner stor skade, og i tillegg har generert store inntekter. I dette tilfellet betyr stor størrelse et beløp på 250 000 rubler, spesielt stort - over 1 million rubler.

Straffeloven gir følgende straffer for ulovlig virksomhet.

1) For å forårsake skade i stor skala:

• en bot på opptil 300 000 rubler eller to års inntjening til overtrederen;
• fra 180 til 240 timer obligatorisk arbeid;
• fengsel i 4-6 måneder.

2) For skade forårsaket av særlig stor skala eller handling begått av en gruppe personer:

• en bot på 100 000 - 500 000 rubler eller lik tre års inntekt til gjerningsmannen;
• fengsel i inntil 5 år med en bot på inntil 80 000 rubler eller seks måneders inntekt til den domfelte.

Bevisbyrden for fakta om å generere store overskudd eller forårsake skade på tredjeparter ligger på politiet eller påtalemyndigheten. Det er nesten umulig å oppdage et lovbrudd som faller inn under straffeloven i sin alvor, siden kontrollkjøp av inspeksjonsorganer utføres for begrensede beløp. Derfor er de som regel ikke i stand til å bevise mottak av betydelige inntekter fra virksomheten. Som oftest er enkeltpersoner gjenstand for straffeforfølgelse i saker om involvering i hvitvasking av utbytte fra kriminalitet.

Ansvar for ulovlige aktiviteter gjennomført kommersiell organisasjon, er tildelt sin leder.

Følgende er ikke underlagt straffeansvar:

• borgere som utfører oppgaver i henhold til en arbeidskontrakt inngått med en ulovlig gründer;
• eiere av utleieeiendommer, uavhengig av inntektsbeløpet.

Formildende omstendigheter strafferettslig straff, er et enkelt faktum for å bringe en borger for retten og de eksisterende positive egenskapene til gjerningsmannen.

Ulovlig næringsvirksomhet kan være forbundet med andre straffbare handlinger innen næringslivet:

• ulovlig bruk av andres varemerker, bevisst falsk angivelse av varens opprinnelsessted;
• produksjon, kjøp og sirkulasjon av forfalskede produkter, avgiftspliktige varer, varer merket med spesielle skilt beskyttet mot forfalskning.

I dette tilfellet er det gitt ansvarstiltak for totalen av disse forbrytelsene.

Ulovlige nærings- og skattemyndigheter

Artikkel 116 og 117 i skatteloven definerer sanksjoner etter kommersiell virksomhet uten registrering, i form av innkreving av skatter som ikke er mottatt av staten og bøter for unndragelse av betalingen.

1. Uregistrert i skattekontoret en gründer straffes med en bot på 10% av inntekten han mottar, minst 20 000 rubler. Straff pålegges hvis på tidspunktet skatterevisjon Søknaden om registrering som næringsdrivende ble ikke sendt inn til tilsynet i det hele tatt.
2. Faktisk vedlikehold av uregistrerte gründervirksomhet i mer enn 90 dager straffes med en bot på 20% av inntekten mottatt av borgeren, men ikke mindre enn 40 000 rubler.
3. For sen registrering av en virksomhet hos skattekontoret er boten 5000 rubler. Hvis registreringen er forsinket i mer enn 90 dager, er boten 10 000 rubler. Forsinkelsen vurderes fra det øyeblikket det første inntektsgrunnlaget er fastslått. Forsinket straff gjelder dersom tinglysingsdokumenter er levert etter mottak av første inntekt, men før skatterevisjonen.

I tillegg til bøter for manglende og sen statlig registrering, har skattemyndighetene rett til å foreta tilleggsvurderinger av ubetalte skatter av en borger. I dette tilfellet er den ulovlige gründeren forpliktet til å betale personlig inntektsskatt påløpt på hele inntektsbeløpet som er bevist av inspeksjonsmyndighetene. Dette inkluderer også straff for forsinket skatt og en bot for manglende betaling på 20 % av det totale beløpet for tilleggsligninger.

Sanksjoner fastsatt av lover om skatter og avgifter pålegges overtrederen bare ved en rettsavgjørelse i samsvar med sivilprosessloven.

Så vi har sett på mulige konsekvenser som kan oppstå for en person som driver ulovlig næringsvirksomhet. Noen ganger er næringsinntektene så små at offisiell registrering og betaling av alle nødvendige skatter og obligatoriske innbetalinger spiser opp hele overskuddet. Slike gründere som anser det som upassende å registrere sine aktiviteter, kan rådes til å tiltrekke seg så lite oppmerksomhet som mulig fra offisielle organer. Eliminer klager og krav fra kunder, kom ikke i konflikt med potensielle konkurrenter, og utfør ikke aktive reklameaktiviteter. Dette gir imidlertid ingen garanti for at det vil være mulig å unngå ansvar for ulovlig virksomhet. Skattetilsyn samler som regel aktivt informasjon om uregistrerte forretningsmenn.

Hvis du med jevne mellomrom leverer tjenester til organisasjoner, er det fornuftig å dokumentere forholdet ditt til dem (kontraktsavtale, engangs arbeidskontrakt). I dette tilfellet vil organisasjonen kunne fungere som skatteagent og betale forpliktelsene dine til staten for deg.

Leier du ut bolig på permanent basis, trenger du ikke registrere deg som individuell næringsdrivende, det er nok å sende inn en årlig søknad basert på avtale med leietaker. selvangivelse og betale personlig inntektsskatt. Beskytt deg derfor mot unødvendig interesse fra offisielle instanser, som kan oppstå i tilfelle problemer med innbyggere eller klager mottatt fra naboer.

Hvis du har tenkt å gjøre forretninger seriøst og i lang tid, bør du ikke utsette registreringen. Selvfølgelig er det usannsynlig at du står overfor straffeansvar. Og administrativ straff virker kanskje ikke så betydelig, men noen problemer med offentlige etater kan tjene deg dårlig i fremtiden. For en seriøs gründer er det viktig ikke bare å maksimere fortjenesten, men også å ta en ansvarlig holdning til virksomheten din, skape og opprettholde et upåklagelig forretningsomdømme.

I denne artikkelen vil vi se på typene ulovlig entreprenørskap, og også finne ut hvilket ansvar som gis for disse forbrytelsene. Men først, la oss forholde oss til normativ handling, der selve begrepet «entreprenøriell aktivitet» er formulert.

Entreprenøriell aktivitet i samsvar med den russiske føderasjonens sivilkode

Altså i forhold til lovverket Den russiske føderasjonen, definisjonen av entreprenøriell aktivitet er formulert i artikkel 2, nr. 1 i Civil Code:

«Entreprenørvirksomhet er en selvstendig aktivitet utført på egen risiko, med sikte på systematisk å oppnå fortjeneste ved bruk av eiendom, salg av varer, utførelse av arbeid eller yting av tjenester av personer registrert i denne egenskapen på den måten som er foreskrevet i loven.»

I denne definisjonen Vær oppmerksom på følgende nøkkelsetninger:

• Selvstendig aktivitet.
• Systematisk fortjeneste.
• Personer registrert i henhold til prosedyren fastsatt ved lov.

Nesten alle voksne har solgt noe minst en gang i livet, men ingen ville tenke på å kalle salget av bestemors møbler entreprenørskap. Men hva om en person begynner å målrettet søke rundt i byen? gamle møbler, kjøpe den og selge den til nye eiere? Slike aktiviteter har allerede karakter av virksomhet, noe som betyr at du må registrere deg og betale skatt slik at du slipper å betale bot for ulovlig næringsvirksomhet.

Du skal ikke stole på at skattemyndighetene lukker øynene for en ulovlig virksomhet dersom den gir relativt små inntekter. For å holde en person ansvarlig for ulovlig forretningsvirksomhet, kreves det ikke engang bevis på inntekt. Det er nok til å dømme ham at han ved sine handlinger forfulgte målet om å tjene penger - for eksempel annonserte han i en avis eller kjøpte varer i bulk.

Hva er ulovlig næringsvirksomhet

Det er en oppfatning at skattemyndighetene vil være interessert i en gründer bare hvis han tjener et seriøst beløp. I virkeligheten er dette ikke tilfelle. Selv om en person sender ut hjemmelagde smykker fra tid til annen, og mottar betaling med oppkrav, må han være forberedt på personlig oppmerksomhet fra skattekontoret. Det er mulig å bli straffet for ulovlig næringsvirksomhet selv med en mager inntekt. Alvorlighetsgraden av straffen avhenger av inntektsbeløpet: etter å ha nådd et visst beløp, utvikler administrativt ansvar for ulovlig virksomhet seg til straffeansvar.

For å forstå hva som utgjør ulovlig forretningsaktivitet, må du forstå konseptet "forretningsaktivitet." Civil Code tolker det som en aktivitet som tar sikte på systematisk å generere profitt. Teoretisk sett er to transaksjoner av samme type i løpet av et år nok til å skjelne en slik retning i en persons handlinger.

Blant tegnene på gründeraktivitet er det verdt å fremheve:

• vitnesbyrd fra klienter - personer som har betalt for tjenester eller varer;
• reklame for varer og tjenester;
• visning av produktprøver;
• engros kjøp;
• tilgjengelighet av kvitteringer for å motta penger;
• etablerte relasjoner med motparter;
• inngå leieavtaler for næringsareal;
• regnskapsføring av forretningstransaksjoner.

Hvis noe av det ovennevnte er karakteristisk for en persons aktiviteter, er det nytteløst å fokusere på mangelen på overskudd. Ulovlig entreprenørskap er en aktivitet som tar sikte på å tjene penger, men som ikke nødvendigvis gir det.

De som leier ut bolig kan ikke registrere en individuell entreprenør: For ikke å bli holdt ansvarlig for ulovlig virksomhet, må du utarbeide en avtale med leietaker, levere selvangivelse i tide og betale personlig inntektsskatt. Det samme gjelder personer som har inngått en engangssalgstransaksjon for et anstendig beløp: Ved å inngi en erklæring vil selgeren spare seg for saksbehandling med skattemyndighetene.

Hvis aktiviteten din er relatert til tjenestesektoren, men du ikke ønsker å registrere en individuell gründer eller LLC, kan du tilby tjenester på grunnlag av kontrakter. Dette kvalifiserer ikke som ulovlig virksomhet, men slikt samarbeid har åpenbare ulemper:

• Du kan ikke annonsere for tjenestene dine;
• skattemyndighetene kan vurdere slikt forretningsforbindelser arbeidskraft, noe som vil forårsake problemer for kunden av tjenester;
• alt annet likt vil kunden foretrekke å samarbeide med en individuell gründer eller et selskap, siden det vil være mer lønnsomt for ham.

Vennligst merk: siden 2019 kan personer som uavhengig yter tjenester på territoriet til Moskva, Moskva og Kaluga-regionene og Tatarstan legalisere sine aktiviteter som .

For å gjøre forretninger fullt ut, må du registrere deg riktig. Dette er veldig enkelt å gjøre ved hjelp av vår gratis dokumentforberedelsestjeneste: selve prosedyren vil ta kort tid, og sertifikatet statlig registrering vil bli utstedt innen tre virkedager.

Hvis du fortsetter å drive ulovlig næringsvirksomhet, kan konsekvensene bli svært ubehagelige – fra bøter til fengsel.

Straff for ulovlig næringsvirksomhet

Ulovlig virksomhet bærer skattemessig, administrativt og strafferettslig ansvar. Ansatte i skattetilsynet, politi, påtalemyndighet, antimonopolmyndigheter og forbrukermarkedstilsyn har tillatelse til å avsløre ulovlig næringsvirksomhet. Årsaken til inspeksjonen vil være et signal fra årvåkne borgere: for eksempel vil en klient til en ulovlig drosjesjåfør være misfornøyd med tjenesten og sende inn en klage.

I retten ber skattemyndighetene om erstatning fra eieren av en ulovlig virksomhet for skatter forårsaket av siste tilstand fått mindre. Straff for en enkeltperson for ulovlig næringsvirksomhet vil innebære betaling av personlig inntektsskatt i mengden påvist inntekt og forsinkelsesgebyrer. I tillegg er skatteunndragelse straffbart med:

• 10% av inntektsbeløpet fra ulovlig forretningsvirksomhet, men minst 20 tusen rubler, utgjør en bot for en gründer som ikke har sendt inn en søknad til Federal Tax Service om å registrere sin egen virksomhet;
• 20% av inntekten, men minst 40 tusen rubler, betales av en gründer som har drevet ulovlig virksomhet i mer enn 90 dager;
• Entreprenører blir bøtelagt med 5 tusen rubler for å forsinke bedriftsregistrering. Dette er en situasjon der en person har sendt inn dokumenter for å registrere en individuell gründer eller LLC, men det faktum å motta inntekter tidligere har blitt avslørt. Hvis registreringen er forsinket i mer enn 90 dager, dobles boten - 10 tusen rubler.

Koden for administrative lovbrudd i Den russiske føderasjonen gir straffer. For ulovlig virksomhet vil boten i 2019 være minst 500 rubler.

• Boten for ulovlig virksomhet uten å registrere en individuell gründer eller LLC er fra 500 til 2000 rubler;
• Å utføre lisensierte aktiviteter av en person uten lisens innebærer en bot på 2000 til 2500 rubler. Produkter og produksjonsmidler kan beslaglegges.

En avgjørelse i en sak om ulovlig virksomhet treffes av en dommer på siktedes bosted eller aktivitetsstedet. Saken behandles innen to måneder fra dato for utarbeidelse av protokoll om overtredelsen, ellers tillates ikke saken videreført.

Straffeansvar for ulovlig virksomhet

Dersom en ulovlig virksomhet påfører staten eller innbyggerne skade, risikerer gründeren å pådra seg straffeansvar for ulovlig virksomhet. Artiklene i straffeloven dekker utvinning av ulovlig inntekt i et stort beløp (1,5 millioner rubler eller mer) eller et spesielt stort beløp (6 millioner rubler eller mer). Påtale i slike saker er politiets og påtalemyndighetens oppgave.

For ulovlig forretningsvirksomhet gir den russiske føderasjonens straffelov følgende straffer:

• for å forårsake skade i stor skala - en bot på opptil 300 tusen rubler eller i mengden av lovbryterens inntekter i to år; I tillegg kan straffen for en enkeltperson for ulovlig forretningsvirksomhet være 180-240 timer tvangsarbeid eller fengsel i en periode på 4-6 måneder.
• for å forårsake skade i spesielt stor skala - en bot på opptil 500 tusen rubler eller i mengden av lovbryterens inntekter i tre år; fengsel i inntil fem år, kombinert med en bot på opptil 80 tusen rubler eller seks måneders inntekt.

Boten for ulovlig næringsvirksomhet kan suppleres med sanksjoner for beslektede lovbrudd: ulovlig bruk av andres varemerker i næringsvirksomhet, bedrag av kjøper, handel med kopivarer.

For å reparere en garasje, et fjøs og bygge en sommerleir, fikk en innbygger i Tatarstan en betinget dom på ett og et halvt år og ble belastet med 2 millioner rubler til budsjettet. Mannen registrerte ikke selskapet, og retten erklærte hans virksomhet ulovlig. For å unngå å komme i en lignende situasjon, må du forstå hva som anses som ulovlig virksomhet og hvilket ansvar som gis for det.

Typer ulovlig entreprenørskap

Hva er ulovlig næringsvirksomhet?

En innbygger i Kursk kjøpte i flere år tomter, bygget hus på dem og solgte dem. Virksomheten utviklet seg til den kom til skattemyndighetenes oppmerksomhet. De hevdet at det å drive uten registrering var i strid med loven. Retten sluttet seg til den føderale skattetjenesten og brakte innbyggeren i Kursk til straffeansvar i henhold til artikkel 171 i straffeloven (CC) i Den russiske føderasjonen.

Borger K. fra Jekaterinburg lånte en kollega 100 000 rubler. med 10 % månedlig. I henhold til låneavtalen gikk kollegaen med på å betale renter hver måned og betale tilbake gjelden etter et år. I stedet for regelmessig å utlevere pengene, anklaget kollegaen borger K. for ulovlig å ha mottatt inntekt. Retten avviste imidlertid kravet, siden borger K. lånte penger engangs, og månedlige innbetalinger overholde vilkårene i låneavtalen. Loven klassifiserer ikke engangstransaksjoner som ulovlig entreprenørskap.

Så hvordan kan du avgjøre når du kan bli anklaget for å bryte loven og når du ikke kan? Nedenfor vil vi snakke mer detaljert om hvilke typer ulovlig virksomhet og hvordan du unngår å bli stilt for retten.

Virksomhet uten registrering

Hvis du regelmessig mottar inntekt, må du registrere et selskap eller individuell gründer, betale skatter og avgifter. Ellers vil du bli anklaget for ulovlig virksomhet.

Noen ganger anser en person ikke handlingene sine for å være en bedrift:

Leie ut en leilighet;

Baker kaker på bestilling;

Handler på spontane markeder eller via Internett;

Engasjert i reparasjoner og konstruksjon;

Transporterer last og passasjerer;

Passer andres barn.

Hvis inntektene dine er regelmessige og du selger eiendommen din for inntekt, vil det ikke være lett å unngå ansvar, siden alle disse "svindelene" faller inn under definisjonen av ulovlig entreprenørskap.

Maria Smekun, advokat ved Advokatkammeret Nizhny Novgorod-regionen, kandidat for rettsvitenskap

Hvis du har blitt siktet for ulovlig virksomhet, prøv å bevise at inntekten ikke er systematisk, det vil si at kontantkvitteringer er uregelmessige og spontane; den inntekten er det ikke den eneste kilden for livet; at inntekten ikke overstiger 1 million rubler per år.

Det er flere innrømmelser. Et engangssalg av personlige eiendeler medfører ikke bot for ulovlig virksomhet.

Du kan frivillig legalisere virksomheten din som selvstendig næringsdrivende. I dette tilfellet må du betale bidrag til budsjettet, men de er betydelig lavere enn for individuelle gründere.

For mer informasjon om selvstendig næringsdrivende og skattene denne kategorien må betale,

Du kan trygt selge avlingen din fra personlig tomt, men det er bedre å få hjelp. De mottar den fra landsbyadministrasjonen eller fra ledelsen i hagesamarbeidet.

Ulovlig virksomhet: arbeid uten registrering

Skattesanksjoner	Administrativ straff	Straffeansvar
For manglende eller ufullstendig betaling av skatt (artikkel 122 i den russiske føderasjonens skattekode): Bot inntil 20 % av gjeldsbeløpet.	Fin 500–2000 rubler. (Artikkel 14.1 i den russiske føderasjonens kode for administrative lovbrudd)	For skade i stor skala (artikkel 171 i den russiske føderasjonens straffelov): Bøter på opptil 300 000 rubler. Gjenvinning i beløpet lønn opptil 2 år. Obligatorisk arbeid inntil 480 timer. Arrestasjon inntil 6 måneder.

Salg av varer og tjenester uten lisens, sertifikater eller andre obligatoriske dokumenter

For å produsere og selge visse typer varer og tjenester, må du få en lisens:

Kryptografiske (kryptering) programmer;

Eksplosiver, inkludert profesjonelt fyrverkeri i stor høyde;

Medisin og medisinske tjenester, inkludert medisinsk massasje;

passasjer transport;

Detektiv- og sikkerhetsbyråer;

TV- og radiokringkasting;

Geologisk utforskning og kartografi.

En virksomhet som driver uten lisens vil bli anklaget for ulovlig entreprenørskap. Noen massasjeterapeuter jobber uten lisens, med henvisning til inndelingen av prosedyren i terapeutisk og rekreasjonsmessig. I Nomenclature of Health Care Works and Services er det imidlertid ingen slik inndeling, og enhver massasje regnes som en medisinsk tjeneste. Eller selgere av kosmetikkavdelinger vet ikke at for å selge lotion med et alkoholinnhold på 25 % eller mer, trenger du en lisens for å selge alkoholholdige produkter.

Maria Smekun, advokat ved Chamber of Lawyers i Nizhny Novgorod-regionen, kandidat for juridiske vitenskaper

Før eller siden kan en ulovlig gründer ha uenighet med en klient angående kvaliteten på arbeidet, tjenesten eller produktet. Misfornøyd klient vil sende inn en klage til kontroll- og tilsynsmyndighetene (påtalemyndigheten, Rospotrebnadzor, etc.), i retten, og inspektører vil lett identifisere faktum om ulovlig virksomhet.

Ulovlig virksomhet: opererer uten lisens

Skattesanksjoner	Administrativ straff	Straffeansvar
	For individuelle gründere - en bot på 2000–2500 rubler. med inndragning av produkter, utstyr, råvarer. For organisasjoner - 40 000–50 000 rubler. med inndragning av produkter, utstyr, råvarer. (Artikkel 14.1 i den russiske føderasjonens kode for administrative lovbrudd)	For skade i stor og spesielt stor skala (artikkel 171 i den russiske føderasjonens straffelov): Bot 100 000–500 000 rubler. Samling i mengden lønn fra 1 til 3 år. Tvangsarbeid i inntil 5 år. Fengsel inntil 5 år + bot inntil 80 000 rubler.

Sende falske opplysninger til skattekontoret

Overtredere inkluderer de som med vilje eller ubevisst sender inn feil informasjon til regulatoriske organisasjoner.

For eksempel, ved registrering, valgte gründer S. OKVED 47.19.1 og solgte: USB-stasjoner, ladere for smarttelefoner, hodetelefoner. Deretter kjøpte den enkelte gründer en kopimaskin, en bærbar PC og begynte å tilby utskrifts- og kopieringstjenester (OKVED-kode 18). Gründeren gjorde ingen endringer i Unified State Register of Legal Entities. Under prøvekjøpet merket kontrolløren et avvik og bøtelagt den enkelte gründer for ulovlig virksomhet.

Send inn søknaden din om å endre OKVED i tide for å unngå sanksjoner. Nøyaktig regnskap og rettidig innlevering av opplysninger til skattekontoret er like viktig for næringslivet som en god og stabil inntekt. Bøter for alvorlige overtredelser kan føre selv en tilsynelatende vellykket og stabil virksomhet til konkurs. Hvis regnskapsavdelingen din ikke kan takle sitt ansvar, er det bedre å kontakte en stor. En lignende tilnærming er akseptabel for en vellykket individuell gründer som ikke har nok tid til å sette ting i orden. Det er mange ansvarlige selskaper på markedet som tilbyr denne tjenesten for .

Ulovlig entreprenørskap: å sende inn falsk informasjon til Federal Tax Service

Straff for ulovlig virksomhet

Straffer for ulovlig virksomhet ulike typer ansvar.

Skattesanksjoner

Skatteloven har ikke en tilsvarende artikkel, men det er bøter for ubetalte, for sent og ufullstendig betalte skatter.

For eksempel fortsatte gründer S. fra forrige eksempel å betale UTII etter å ha utvidet virksomheten. Kopieringstjenester er imidlertid ikke underlagt enkeltavgiften. I slike situasjoner kombineres to skattesystemer: imputasjon og forenkling. Federal Tax Service bøtelagt den enkelte gründeren for manglende betaling av det forenklede skattesystemet og vurderte ytterligere skatter og straffer i 3 år.

I følge loven er boten 20–40 % av det ubetalte beløpet.

For å sende inn skatt i tide og unngå sanksjoner, stol på regnskapet ditt

Administrative bøter

Hvis de blir brakt til administrativt ansvar på siktelser for ulovlig forretningsvirksomhet, vil de bli bøtelagt fra 500 til 2000 rubler.

For å jobbe uten lisens vil boten for individuelle gründere være 1 500–2 000 rubler, for organisasjoner - 30 000–40 000 rubler. Ved gjentatte brudd er sanksjonene høyere: for individuelle gründere - 4000–8000 rubler, for juridiske personer. personer – 100 000–200 000 rubler. Inspektører kan konfiskere varene og stanse selskapets virksomhet i 3 måneder.

Til individuelle kategorier forretningsstraff er spesielt streng. For en spillesalong som opererer uten lisens utenfor lekeområder, vil forretningsmannen bli bøtelagt 700 000–1 000 000 rubler. og konfiskere spilleautomater. I rettspraksis er det tilfeller når ulovlig entreprenørskap innen gambling, gründeren fikk 6 års fengsel.

Loven reagerer raskt på livets realiteter. For eksempel, 5. februar 2018 ble ulovlig salg av billetter til FIFA-kamper lagt til Code of Administrative Violations (CAO).

Straffeansvar i henhold til artikkel 171 i straffeloven

Hvis eieren av en ulovlig virksomhet har mottatt inntekter over halvannen million rubler, faller han inn under artikkel 171 i den russiske føderasjonens straffelov om ulovlig entreprenørskap. Kontrollørene tar hensyn til inntekten fullt ut. For eksempel kjøpte en storbyboende et parti varer for 1,2 millioner rubler og solgte dem for 2 millioner rubler. Retten anerkjenner hele to millioner som inntekt, og ikke 800 tusen rubler. overskuddet som moskovitten faktisk fikk.

Straffens størrelser:

Den enkelte gründeren har ikke betalt skatt på mer enn 3 år og skylder mer enn 900 000 rubler til budsjettet. – en bot fra 100 000 til 500 000 rubler, eller 3 års tvangsarbeid, eller 3 års fengsel. For å unngå straffbare straffer, må du frivillig betale etterskuddet.

En massasjeterapeut uten lisens har skadet helsen til en klient - en bot på opptil 120 000 rubler, eller 3 års tvangsarbeid eller 3 års fengsel. Ved klientens død på grunn av uaktsomhet økes straffen til 5 år.

For ulovlig virksomhet uten registrering fikk en forretningsmann en stor inntekt - en bot på opptil 300 000 rubler, eller 480 timer tvangsarbeid, eller 6 måneders arrestasjon.

I tilfeller der en ulovlig forretningsmann bryter flere lovens artikler, idømmes straff basert på totalen av forbrytelsene. For eksempel en gründer produsert uten lisens alkoholholdig drikke under andres merke. Handlingene hans faller inn under artikkel 180 og artikkel 171 i den russiske føderasjonens straffelov.

Maria Smekun, advokat ved Chamber of Lawyers i Nizhny Novgorod-regionen, kandidat for juridiske vitenskaper

Selve faktumet med ulovlig entreprenørskap gir flere juridiske grunnlag for å stille en falsk entreprenør for retten. Ulovlig virksomhet er underlagt strafferettslig (artikkel 171 i den russiske føderasjonens straffelov) eller administrativt ansvar (bot for aktiviteter uten registrering). Skatteetaten vil ikke sove og vil tiltrekke seg økonomisk ansvar i form av skattebetaling. Pluss bøter basert på klientklage for dårlig kvalitet på arbeid, tjenester, varer.

5 grunner til ikke å bryte loven

1. Ikke kast bort penger på bøter og bøter.
2. Ikke kast bort tid på rettssaker.
3. Utvikle virksomheten din rolig og trygt.
4. Selskapet vil ikke bli stengt, virksomheten vil ikke bli suspendert, noe som betyr at du kan øke inntekten.
5. Omdømmet vil ikke bli skadet.

Tre måneder med regnskap, HR og juridisk støtte GRATIS. Skynd deg, tilbudet er begrenset.

Mange mennesker har et spørsmål: "Hva er ulovlig virksomhet, etter hvilke kriterier?

Hver av oss måtte minst én gang inngå avtaler eller gjøre noe slags arbeid. De er ofte personlige, private, isolerte og av ingen interesse for offisielle organer. Men andre avtaler og avtaler er inngått konstant og ta med vanlig inntekt. Det er slike transaksjoner som kan vekke nysgjerrigheten hos skattemyndighetene.

For eksempel, hvis du kjøpte et stykke land, og deretter, etter en tid, solgte det og samtidig tjente, så er ikke dette en ulovlig virksomhet, fordi avtalen var en engangsavtale, er konkludert mellom enkeltpersoner og faller derfor ikke inn under kategorien gründervirksomhet.

Men hvis en person regelmessig kjøper land (samt utstyr, biler, etc.) for videresalg og fortjeneste, så er en slik person en gründer. Dessuten, hvis han ikke er registrert på den måten som er foreskrevet i loven, og ikke har mottatt en lisens (hvis nødvendig), er gründeren ulovlig.

Noen «entreprenører» unndrar seg bevisst skatteunndragelse, mens andre mennesker ikke en gang innser at deres aktiviteter faller inn under definisjonen av entreprenørskap, som betyr at en person må. Entreprenøriell aktivitet kan være annerledes: leie av lokaler, opplæring, olje og gass, utstyrsreparasjon, tilbud av ulike typer konsultasjoner, skreddersøm, utvikling av suvenirer, designtjenester, opprettelse av nettsider, etc.

Ofte anser personer som driver med gründervirksomhet seg som såkalte frilansere. Vanligvis blir de betalt for arbeidet som er utført enten "i svarte penger", uten noen kontrakter, eller under kontraktsavtaler, dvs. skatter, som de er, betales av selskapet som de skrev en reklameartikkel for, laget en oversettelse eller leverte en annen engangstjeneste. Derfor, hvis en persons aktivitet er episodisk og inntekten er veldig beskjeden, er slikt arbeid din personlige virksomhet.

Merk: Salg av personlige gjenstander, utført fra tid til annen mindre arbeider og instrukser medfører ikke verken administrativt eller strafferettslig ansvar. Dette gjelder heller ikke ved engangsutleie av leiligheten din.

Forskjellen mellom gründervirksomhet og frilansing er at den er bygget på en permanent faglig basis og hovedmålet er å tjene penger. Dersom du har hatt stor fortjeneste på salg av egen eiendom, regnes ikke dette som entreprenørskap. I andre tilfeller, når det er uavhengighet, utfører arbeid på løpende basis for å generere inntekt, men det er ingen registrering, kan du få problemer.

De vil øke bøtene for ulovlig virksomhet

Det foreslås økt bot for ulovlig virksomhet, setter størrelsen fra 3 til 5 tusen rubler.

TEGN på ulovlig næringsvirksomhet

1. uavhengighet av økonomisk aktivitet og dens gjennomføring på egen risiko;
2. systematisk fortjeneste som mål for aktivitet;
3. bruk av eiendom, salg av varer, utførelse av arbeid eller levering av tjenester som fortjenestekilder.

Samtidig må tegnene på gründeraktivitet skilles fra formene for ulovlig gründervirksomhet som er nedfelt i artikkel 171 i straffeloven til Den russiske føderasjonen.

Uavhengig av økonomisk aktivitet For det første forutsetter det at en person eller juridisk enhet - en gründer - deltar i sivile transaksjoner direkte, på egne vegne, av egen vilje og i egen interesse.

Det er derfor, økonomisk aktivitet, fratatt uavhengighet, kan ikke betraktes som gründer. Det er det allerede arbeidsforhold mellom arbeidstaker og arbeidsgiver. Og slike aktiviteter er oftest lovlig formalisert av en arbeidskontrakt, selv om de ikke utføres riktig. En arbeidskontrakt er forskjellig fra ( karakteristisk for entreprenørskap) etter emne.

Tema arbeidskontrakt er «det levende arbeidet til arbeideren selv». Følgelig, i arbeidsforhold arbeidstakeren blir underordnet arbeidsgiveren, disiplinære forhold oppstår, arbeidstakerens arbeid organiseres av arbeidsgiveren, som tilegner seg inntekten og bærer den kommersielle risikoen for tap fra næringsvirksomhet.

TRE FORMER for ulovlig entreprenørskap:

• uten statlig registrering,
• uten lisens,
• i strid med lisensiering.

Selv om du lovlig har registrert deg som en entreprenør, men ikke har fått konsesjon for de aktivitetene som krever det, jobber du også ulovlig, d.v.s. du er en ulovlig gründer. Dessuten er det nødvendig å huske at hver type aktivitet kan kreve en egen lisens, og hvis du ikke har en, er du engasjert i ulovlig virksomhet. Dette er også verdt å vurdere.

Merk: Hvis du for eksempel åpner et behandlingssenter, bør du ikke selge medisiner før du mottar et eget dokument.

Straffe-, administrativ- eller skatteansvar

Oppstår hvis handlingene til gründeren forårsaket alvorlig skade på borgere, organisasjoner eller staten, eller inntekter ble generert i stor skala (dvs. over 1 million 500 tusen rubler).

Merk: Merknad til paragraf 2 i art. 169 i den russiske føderasjonens straffelov.

I andre tilfeller bærer gjerningsmennene administrativt ansvar i form av bøter. Som straff Art. 171 i den russiske føderasjonens straffelov gir en bot (på opptil 300 tusen rubler eller i mengden lønn eller annen inntekt til den domfelte i en periode på opptil to år), obligatorisk arbeid opptil 480 timer) eller arrestasjon i opptil seks måneder.

For eksempel bestemte du deg for å tjene mye penger ved å selge et dyrt produkt (bil, land, byggematerialer osv.). I ett tilfelle kan en slik transaksjon, på grunn av sin egenart, bli ekskludert fra definisjonen av entreprenørvirksomhet i et annet, på grunn av mottak av en ganske stor inntekt, kan den klassifiseres som ulovlig entreprenørskap.

Skatteplikt for ulovlig virksomhet

Den russiske føderasjonens skattekode gir ansvar for aktiviteter uten registrering i to artikler samtidig: . Unnlatelse av å registrere seg hos inspektoratet vil resultere i en bot på 10 prosent av mottatte inntekter, men ikke mindre enn 40 tusen rubler.