Ekzaminimi transaksionet me para në dorë

Emri i parametrit	Kuptimi
Tema e artikullit:	Kontrollimi i transaksioneve në para
Rubrika (kategoria tematike)	Auditimi

Kontrollimi i transaksioneve bankare

Kontrollimi i transaksioneve në para

Auditimi i operacioneve kontabël Paratë

Tema 2.3.

Kontrolli (auditimi) i arkës nënkupton kryerjen e veprimeve të mëposhtme:

Inventari i parave të gatshme;

Kontrollimi i plotësisë dhe afatit kohor të marrjes së fondeve të marra në arkë;

Hulumtimi për korrektësinë e fshirjes së fondeve për shpenzime.

Burimet e informacionit për verifikim - dokumentet që janë jashtëzakonisht të rëndësishme për t'u studiuar gjatë kontrollimit të transaksioneve me para janë: libri i arkës, raportet e arkës, arkëtimet dhe urdhrat e shpenzimeve, ditari (libri) për regjistrimin e faturave dhe urdhrave të shpenzimeve, ditari (libri) për regjistrimin e autorizimeve të lëshuara, ditar ( libër) për regjistrimin e depozituesve, ditar (libër) për regjistrimin e pasqyrave të pagave, dokumente mbështetëse për raportet e parave të gatshme, raporte paraprake. Operacione të shumta dhe të larmishme të fluksit monetar në arkën e ndërmarrjes pasqyrohen në regjistrat e mëposhtëm të kontabilitetit dhe raportimit sintetik:

Libri kryesor;

Urdhër ditar nr. 1 dhe deklarata nr. 1 (për formularin e fletarrestit ditar);

Bilanci i gjendjes së ndërmarrjes (formulari nr. 1);

Raportojë mbi rezultatet financiare(fitimet dhe humbjet (formulari nr. 2);

Pasqyra e flukseve të kapitalit (formulari nr. 3);

Pasqyra e rrjedhës së parasë (formulari nr. 4);

Arka të tjera.

Dokumentet legjislative dhe rregullatore që rregullojnë objektin e inspektimit:

1. Procedura për kryerjen e transaksioneve në para në Federatën Ruse (miratuar me vendim të Bordit të Drejtorëve më 22 shtator 1993, nr. 40).

2. Rregullore mbi rregullat për organizimin e qarkullimit të parave të gatshme në territorin e Federatës Ruse (Rregullorja e Bankës së Rusisë, datë 01/05/98 Nr. 14-P).

3. Ligji nr 54-FZ i 22 majit 2003. "Për përdorimin e pajisjeve të arkës gjatë kryerjes së pagesave në para dhe (ose) pagesave duke përdorur kartat e pagesave."

Përpara se të fillojë një auditim të plotë të transaksioneve në para, auditori duhet të planifikojë këtë auditim.

Shenjat e mungesës ose pamjaftueshmërisë së kontrollit të brendshëm mbi flukset monetare në arkën e organizatës për auditorin janë:

Mungesa e një sistemi të vendosur në organizatë për kryerjen e kontrolleve të papritura të arkës me një rillogaritje të plotë të parave të gatshme dhe kontrollimin e sendeve të tjera me vlerë në arkë;

Mungesa në ndërmarrje e një urdhri nga menaxheri për shpeshtësinë e inspektimeve;

Prania e shenjave të auditimeve formale të parasë;

Dhënia e të drejtës për nënshkrimin e urdhrave të parave hyrëse dhe dalëse personave të tjerë, përveç llogaritarit kryesor dhe drejtuesit të organizatës, të pa pasqyruara në urdhrat e drejtuesit;

Auditimi formal gjatë ndërrimit të arkës;

Mungesa e një pozicioni arkëtar në stafin e organizatës dhe caktimi i këtyre funksioneve te një llogaritari pa një urdhër me shkrim nga drejtuesi i ndërmarrjes;

Mungesa e marrëveshjeve me arkëtarin plotësisht detyrimi financiar;

Arkëtarit i mungojnë aftësitë për t'u përgatitur për auditimin e arkës, gjë që tregon se një procedurë e tillë është normale për të.

Përgjegjësia për respektimin e procedurës për kryerjen e transaksioneve në para i takon drejtuesve të organizatës, llogaritarit kryesor dhe arkëtarit; në këtë drejtim, auditori duhet të intervistojë secilin

person përgjegjës.

Si rezultat i anketimit të personave përgjegjës, përgjigjet mund të mos përkojnë. Për shembull, arkëtari mund të mos e dijë nëse ndërmarrja ka një urdhër për kontrolle të papritura të arkës; drejtuesi i ndërmarrjes mund të mos dijë për rëndësinë ekstreme të lidhjes së një marrëveshjeje për përgjegjësinë e plotë financiare me arkëtarin. Mospërputhjet në përgjigje, mosnjohja e dispozitave për organizimin e punës së arkës, si rregull, tregojnë dobësitë kontrolli i brendshëm në ndërmarrje.

Inventari i arkës

Inventari i arkës kryhet menjëherë pas mbërritjes së auditorit në vendin e inspektimit në prani të arkëtarit dhe llogaritarit kryesor. Nëse ka disa arka, auditori i vulos ato për të parandaluar mundësinë e mbulimit të mungesës së parave në disa arka në kurriz të parave në arkat e tjera. Në të njëjtën kohë, arkëtari harton një raport mbi transaksionet e parave të gatshme për ditën e fundit, shfaq gjendjen e parave në librin e parave dhe jep një faturë që të gjitha pranimet dhe dokumentet e shpenzimeve janë përfshirë në raport dhe deri në kohën e kontrollit. të arkës nuk ka para të papaguara apo të pashkruara.

Raporti miratohet nga llogaritari kryesor (i lartë) i ndërmarrjes (firmës). Fillon numërimi i parave dhe sendeve të tjera me vlerë në arkë. Së pari këtë e bën arkëtari, pastaj auditori.
Postuar në ref.rf
Gjatë periudhës së inventarit, arka mund të përmbajë fletëpagesat e paguara pjesërisht për pagesë pagat, përfitime dhe pagesa të tjera, si dhe lloje të ndryshme faturash të përkohshme, të pa ekzekutuara siç duhet, që konfirmojnë marrjen e ndërsjellë nga punonjësit e ndërmarrjes të parave nga arka.

Auditori pranon pagesat për listat e pagave të paguara pjesërisht për kompensim, gjë që shënohet në raport. Faturat nuk duhet të pranohen për kompensim kundrejt gjendjes së parave të gatshme. Disponueshmëria aktuale e parave të gatshme dhe sendeve të tjera me vlerë në arkë krahasohet me të dhënat për gjendjet e tyre të regjistruara në regjistrat kontabël. Pas kësaj, auditori zyrtarizon rezultatet e inventarit në një akt, i cili përveç tij nënshkruhet edhe nga arkëtari dhe llogaritari kryesor (i lartë).

Kur auditoni një arkë, është gjithashtu jashtëzakonisht e rëndësishme që auditori të zbulojë:

A ka një detyrim të arkëtarit për të paguar përgjegjësinë financiare në formën e përcaktuar, të parashikuar nga procedura për kryerjen e transaksioneve në para;

A përputhet ambienti i kasës me kushtet normale të punës së një arkëtari, a sigurohet siguria e kasës dhe siguria e parave gjatë dorëzimit nga banka;

A ka ndonjë para në arkë në data të caktuara që i tejkalon dukshëm kufijtë e vendosur;

A kryhen kontrolle periodike të befasishme të kasës dhe a ka raportime për kontrolle të tilla?

Nëse zbulohen mungesa të shumave të konsiderueshme ose abuzime, arkëtari duhet të hiqet nga detyra dhe drejtuesit të ndërmarrjes duhet t'i rekomandohet transferimi i çështjes tek autoritetet hetimore.

Inspektori përcakton respektimin e afateve për inventarizimin e rregullt, të cilat parashikohen nga titullari i ndërmarrjes, por të paktën një herë në tremujor. Një operacion i tillë duhet të kryhet papritmas me pjesëmarrjen e një përfaqësuesi të administratës.

Kontrollimi i plotësisë dhe afateve kohore të arkëtimeve të parave të gatshme

Tavolinat e parave të ndërmarrjeve dhe kompanive pranojnë para të gatshme në bazë të porosive në para të gatshme. Këto para mund të vijnë nga bankat, nga punonjësit në pagesën e ndonjë shërbimi, ose mund të jenë mbetje të paradhënieve të papërdorura, etj.
Postuar në ref.rf
Vëmendje e veçantë duhet t'i kushtohet plotësimit dhe afatit kohor të parave të marra për çdo çek nga banka. Disa njerëz bëjnë gabim duke parë vetëm çeqet. Është gjithashtu e nevojshme të kontrolloni deklaratat bankare (duke përdorur kodin që korrespondon me marrjen e parave të gatshme). Nëse ka gjurmë fshirjesh, korrigjimesh në pasqyra, si dhe nëse ka mospërputhje në bilanc, auditori duhet të marrë një deklaratë bankare nga llogaria rrjedhëse ose llogaria rrjedhëse dhe të krahasojë regjistrimet në departamentin e kontabilitetit të organizatës së audituar me të dhënat në deklaratë. Gjatë procesit të auditimit, ndonjëherë u bë e qartë se për të fshehur faktet e shpërdorimit të parave të gatshme, punonjësit e kontabilitetit korrigjuan kodet në pasqyrat bankare (kodi që korrespondonte me marrjen e parave të gatshme u korrigjua në një kod që tregonte pagesat pa para), shkatërruan kundërfletat e çeqeve për të cilat merreshin para dhe shumat përkatëse shoqëroheshin me urdhërpagesa fiktive. Është e nevojshme të kontrollohet me kujdes jo vetëm plotësia e afishimit të shumave të marra nga banka, por edhe faturat e tjera: nga prindërit për mirëmbajtjen e fëmijëve në institucionet e kujdesit për fëmijët, qiranë, etj.

Gjatë kontrollit të plotësisë dhe afatit kohor të afishimit të parave të marra nga një llogari bankare, auditori duhet të zbatojë metodën e kontrollit të ndërsjellë. Në të njëjtën kohë, ata krahasojnë shumat e pasqyruara në pasqyrën nr. 1 sipas D 50 dhe shumat sipas urdhrit të ditarit nr. 2 sipas K 51. Këto shuma duhet të përputhen.

Metoda efektive kontrolli është kontrollimi i librave të regjistrimit të porosive në arkë hyrëse dhe dalëse, të cilat nuk duhet të mbahen nga arkëtarët e ndërmarrjes. Si rezultat i këtij kontrolli, identifikohen shuma të papaguara. Mosmarrja e parave në arkë shoqërohet me fshirjen e shumave të marra drejtpërdrejt në shpenzime ose fshehje të transaksioneve në hyrje.

Korrektësia e fshirjes së parave si shpenzim

Transaksionet me para në dorë për fshirjen e parave si shpenzime verifikohen kundrejt dokumenteve të bashkangjitura në raportet e parave të gatshme.

Para së gjithash, duhet të dini se paratë e gatshme lëshohen nga arka e kompanisë vetëm për llogari të urdhrave në para ose dokumenteve të tjera të ekzekutuara siç duhet (fletëpagesat, aplikimet për lëshimin e parave, faturat, etj.).

Dokumentet për emetimin e parave duhet të nënshkruhen nga drejtuesi i ndërmarrjes dhe llogaritari kryesor ose personat e autorizuar prej tyre.

Transaksionet me para për fshirjen e parave si shpenzime studiohen duke përdorur dokumente të bashkangjitura në raportet e parave për të gjithë periudhën që i nënshtrohet verifikimit.

Gjatë auditimit, përdoren format e mëposhtme të dokumentacionit kontabël për transaksionet në para:

KO-1 - urdhër arkëtimi;

KO-2 - porosi në para;

KO-3 - ditar për regjistrimin e të hyrave dhe shpenzimeve;

KO-4 - libër parash;

KO-5 - libri i kontabilitetit të parave të pranuara dhe të lëshuara nga arkëtari;

Libri kryesor, bilancet për datat përkatëse etj.

Është e nevojshme t'i kushtohet vëmendje ekzekutimit të dokumenteve të parave të gatshme:

A ka një nënshkrim të menaxherit që autorizon lirimin e parave nga arka;

A ka një faturë nga marrësi në çdo dokument;

A janë të riblerëse dokumentet e parave të gatshme (faturat me vulë "të pranuara" dhe shpenzimet me pullë "të paguar" që tregon datën);

A keni autorizim për të marrë para nga organizata të tjera?

Gjatë procesit të verifikimit, është jashtëzakonisht e rëndësishme të sigurohet vlefshmëria dokumentare e shënimeve në libër, të cilat duhet të konfirmohen nga urdhrat e marrjes dhe shpenzimeve të ekzekutuara saktë ose dokumentet që i zëvendësojnë ato. Departamenti i kontabilitetit është i detyruar të regjistrojë këtë të fundit në regjistrin e porosive, gjë që jo gjithmonë bëhet. Mungesa e një ditari të tillë krijon mundësinë e abuzimit duke shkatërruar urdhrat në para. Megjithatë, lindin para të pallogaritura.

Forma më e zakonshme dhe e rrezikshme e abuzimit është debitimi i përsëritur i shumave të parave të gatshme duke përdorur të njëjtat dokumente. Për ta identifikuar këtë, është jashtëzakonisht e rëndësishme të kontrolloni me kujdes plotësinë e bashkëngjitjeve në raportet e parave të gatshme, dhe vetë dokumentet e bashkangjitura (deklaratat, porositë) - për praninë e fshirjeve, korrigjimeve, etj. Ju mund të kontrolloni në mënyrë selektive nëse keni marrë punonjës individual shuma e treguar në të vërtetë në deklaratë.

Auditori duhet të kontrollojë me kujdes pajtueshmërinë e organizatës me procedurën për kryerjen e transaksioneve në para në përputhje me dokumentet rregullatore.

Auditori duhet të verifikojë sa vijon:

Klientela shërbehet nga një ose disa arkëtarë;

A punon arkëtari vetëm në kompaninë që inspektohet apo kombinon detyrat e tij me të tjerat;

A ka detyrimin e arkëtarit të mbajë përgjegjësi të plotë financiare dhe a është ai i njohur me rregullat e kryerjes së transaksioneve në cash;

A ka një faturë për këtë?

Fatkeqësisht, jo në të gjitha organizatat kasa të izoluara, disa nuk kanë alarm. Paratë e gatshme dhe dokumentet e tjera monetare duhet të ruhen në një kabinet të papërshkueshëm nga zjarri. Përfaqësuesit e kompanisë duhet të jenë të pranishëm në dhomën që klientët të numërojnë paratë.

Është jashtëzakonisht e rëndësishme që auditorët të kontrollojnë nëse janë kryer kontrolle të papritura të arkës, nëse dokumentet e parave janë dorëzuar çdo ditë në departamentin e kontabilitetit nga arkëtari dhe nëse ka një faturë mbi to nga llogaritari kryesor ose zëvendësi i tij, nëse ka ishin rastet e menaxherit ose llogaritarit kryesor që firmoste çeqe bosh dhe ia lëshonte arkëtarit për plotësim të pavarur kur merrte para nga banka.

I kushtohet vëmendje shënimeve në librin e arkës, të cilat duhet të jenë të numëruara, të lidhura dhe të vulosura me një vulë dylli dhe të gjitha fletët duhet të jenë të vërtetuara me nënshkrimet e menaxherit dhe llogaritarit kryesor.

Duhet pasur parasysh se në punën e arkës nuk duhet të ketë pasaktësi apo gabime. Edhe një përllogaritje e vogël e gabuar në kasë sjell, përveç humbjeve materiale, edhe dëm moral për ata që i kanë bërë. Fatkeqësisht, auditorët zbulojnë shkelje të shumta në punën e kasave: ruajtje e parave në kabinete të gabuara që nuk janë të vulosura në fund të punës, mungesë alarm hajduti, dublikata të çelësave të kasafortës, të gjitha llojet e fshirjeve në librat e arkës. U zbuluan fakte kur personat në marrëdhënie familjare lejoheshin të punonin me sende me vlerë në ndërmarrje.

Auditimi i transaksioneve në para siguron kontrollin e:

1) keqpërdorimet (përfshirja e dumjeve në deklarata, fryrja e shumave totale që duhet paguar, etj.) në lidhje me pagat, veçanërisht pagat e depozituara dhe me lëshimin e shumave të përgjegjshme;

2) përdorimi i parave të marra nga banka për paga, udhëtime pune dhe nevoja afariste për qëllime të tjera nga qëllimi i synuar dhe respektimi i tyre me gjendjen e limitit të vendosur nga banka;

3) dorëzimi në kohë në bankë i gjendjes së fondeve për pagat e papaguara dhe të ardhurat nga shitjet pasuri materiale për pagesat me para në dorë, kuponat dhe faturat e tjera në arkë;

4) dhënia e parave të gatshme personave të paautorizuar pa autorizim. Nëse ekzistojnë faktorë të tillë, audituesi duhet të sqarojë arsyet e tyre, të përcaktojë me urdhër të kujt janë nxjerrë dhe nëse pas tyre fshihen abuzime;

5) nënshkrimet në dokumentet e kontabilitetit të parave të gatshme, nëse ka dëshmi të nënshkrimeve nga vetëm një menaxher ose kryekontabilist;

6) çeqe bosh me nënshkrimet e menaxherit dhe llogaritarit kryesor dhe dhënien e tyre në arkë për vetë-mbushje;

7) për ruajtjen e librave të çeqeve të parave, të cilat duhet të mbahen në kasafortën e llogaritarit kryesor;

8) prania dhe autenticiteti i nënshkrimeve të zyrtarëve dhe marrësve të parave në urdhra në para dhe dokumente të tjera monetare;

9) ligjshmërinë e pagesave të mjeteve të bëra nga arka që fshihen si shpenzime pa dorëzimin e mëvonshëm të raporteve për këto transaksione;

10) është jashtëzakonisht e rëndësishme që auditori të kontrollojë në mënyrë selektive totalet e faqeve të librit të parave dhe transferimin e shumave të gjendjes së parave nga një faqe në tjetrën;

11) auditori krahason të dhënat e bilancit të llogarisë së parasë së gatshme me librin kryesor, ditarët e porosive dhe librin e parasë;

12) për korrespodencën e saktë të llogarive sipas dokumenteve të parave të gatshme;

13) për afatin e depozitimit të shumave të papaguara.

14) rezultatet e kontrollit të arkës dokumentohen me akt.

Kontrollimi i transaksioneve me para në dorë - koncepti dhe llojet. Klasifikimi dhe veçoritë e kategorisë "Kontrollimi i transaksioneve me para në dorë" 2017, 2018.

Kontabiliteti është një nga hallkat kryesore në punën e çdo ndërmarrje. Mbështetja e kontabilitetit kompetent, e pastër dhe shumë e kualifikuar garanton funksionimin normal të kompanisë, ndërsa një kontabilist joprofesionist mund të rrezikojë të gjithë organizatën. Prandaj duhet dhënë puna e kontabilitetit në çdo ndërmarrje Vëmendje e veçantë. Dhe veçmas, menaxhmenti i ndërmarrjes duhet të mbajë kontrollin mbi respektimin e disiplinës së parave të gatshme. Është disiplina e parave të gatshme që do të diskutohet në këtë material.

Çfarë është disiplina e parave të gatshme dhe pse është e rëndësishme ta respektoni atë?

Në një gjuhë të thjeshtë dhe të kuptueshme, disiplina e parave zakonisht kuptohet si një numër rregullash, normash dhe kufizimesh për marrjen, lëshimin dhe ruajtjen e parave të gatshme në një ndërmarrje, si dhe, në rastin e pagesave pa para, kontabiliteti i tyre. si pjesë e transaksioneve me para në dorë. Të gjitha operacionet në të cilat janë të pranishme paratë e gatshme, duke përfshirë lëshimin e pagave dhe pagesës së pushimeve, pranimin e pagesës për mallra dhe shërbime, si dhe dokumentacionin e tyre në kohë, në gjuhën e kontabilistëve quhen transaksione me para në dorë.

Si rregull, arkëtaria trajtohet ose nga një arkëtar, një kontabilist i stafit ose, në raste më të rralla, nga vetë drejtori dhe themeluesi i organizatës.

Çdo ndërmarrje, qoftë një sipërmarrës individual ose një SH.PK, kur kryen ndonjë operacion që lidhet me qarkullimin e financave të parave të gatshme, është i detyruar të mbajë një arkë dhe të respektojë disiplinën e parave të gatshme.

E rëndësishme! Grupi i rregullave me të cilat është zakon të funksionojë një arkë nuk përcaktohet nga rregulloret e brendshme private të organizatës, por është vendosur në nivelin e legjislacionit rus.

Kush kontrollon disiplinën e parave dhe çfarë i kërcënon shkelësit?

Tashmë nga fakti që disiplina e parave të gatshme rregullohet me Ligjin e Federatës Ruse, është e qartë se ajo kontrollohet agjencive qeveritare. Pajtueshmëria e patëmetë me disiplinën e parave të gatshme monitorohet nga zyra e taksave dhe ndonjëherë nga banka në të cilën hapen llogaritë rrjedhëse të organizatës.

• zyra e taksave . Çdo degë territoriale e Shërbimit Federal të Taksave ka një departament të veçantë të kontrollit operativ. Punonjësit e saj dalin për të inspektuar ndërmarrjet dhe organizatat në lidhje me kontabilitetin dhe pajtueshmërinë me disiplinën e parasë.

  Të metat dhe mangësitë më të vogla në menaxhimin e parave të gatshme çojnë pa ndryshim në sanksione administrative.

  Më të zakonshmet nga këto shkelje janë neglizhenca e disponueshmërisë dhe mbajtja e librit të parasë, tejkalimi i kufirit të shlyerjeve të lidhura me paratë e gatshme dhe llogaritja e gabuar e gjendjes së parasë.

• kontrollimi i disiplinës së parave nga përfaqësuesit banka servise. Çdo dy vjet, punonjësit e bankës shërbyese janë të detyruar me ligj të kontrollojnë kontabilitetin e parave të gatshme në ndërmarrje. Zakonisht periudha e shqyrtimit është një tremujor. Specialistët e bankave, si rregull, kontrollojnë organizatën për kufirin e parave në arkë, si dhe për korrektësinë dhe plotësinë e librit të parave. Pas kryerjes së kontrollit, specialisti i bankës shkruan një vërtetim, i cili më pas duhet t'i paraqitet inspektorit tatimor gjatë një kontrolli tatimor, nëse ai vijon.

  Nëse shkeljet e konstatuara nga përfaqësuesi i bankës nuk korrigjohen, organi tatimor mund të vendosë gjobë.

Rregullat bazë të disiplinës së parasë: shkurtimisht

Për të shmangur ndëshkimin administrativ në formën e detyrimit financiar dhe gjobave, mjafton që menaxhimi i kasës të plotësojë të paktën disa kritere.

• gjëja e parë që duhet të bëni është të filloni libër parash. Ai duhet të pasqyrojë domosdoshmërisht të gjitha transaksionet monetare;
• Për të kryer transaksione me para në dorë, menaxhmenti i ndërmarrjes duhet të blejë arkë. Megjithatë, në disa raste mund të zëvendësohet me lëshimin e faturave dhe formularëve të shitjes raportim të rreptë;
• Një kontabilist ose arkëtar i një ndërmarrje duhet ta sigurojë rreptësisht këtë kufiri maksimal i lejuar fluksi i parasë nuk është tejkaluar në asnjë rrethanë.

Janë këto tre parametra që duhet të respektohen pa ndryshim në ndërmarrje për të shmangur ndëshkimin nga strukturat rregullatore.

Dokumente të tilla si dhe, revista dhe certifikata të arkëtar-operatorit nuk janë rreptësisht të detyrueshme, dhe, për këtë arsye, si rregull, nuk i nënshtrohen studimit të kujdesshëm nga autoritetet tatimore dhe nuk janë bazë për zbatimin e sanksioneve administrative.

Gabimet dhe pasaktësitë në menaxhimin e parave të gatshme

Asnjë shef nuk është i imunizuar nga pakujdesia ose punë me cilësi të dobët Departamenti i Kontabilitetit Por ndonjëherë vetë menaxhmenti i ndërmarrjes është fajtor për shkeljet e rregullave të parave të gatshme. Praktika tregon se ka disa shkelje më të zakonshme në lidhje me disiplinën e parave:

• mungesa e pajisjeve të arkës në ndërmarrje ose puna me të në anashkalim të procedurës së përcaktuar me ligj, si dhe mungesa e faturave të shitjes ose formularëve të rreptë të raportimit kur përdorimi i një arkë nuk është i nevojshëm dhe mund të zëvendësohet prej tyre . Neglizhenca e kërkesës ligjore përkatëse provokohet mjaft shpesh nga menaxhmenti i kompanisë;
• mungesë e plotë ose e pjesshme në librin e arkës së regjistrimeve të transaksioneve dhe marrjes së parave të gatshme. Kjo shkelje zakonisht kryhet nga persona të përfshirë drejtpërdrejt në mbajtjen e arkës dhe librit të arkës;
• teprica e parave të gatshme në arkë. Shuma e parave të gatshme në arkë është e rregulluar, dhe nëse është më shumë se maksimumi shuma e mundshme, atëherë edhe kjo konsiderohet shkelje e ligjit. Në fund të ditës së punës, paratë e tepërta duhet t'i dorëzohen bankës për deponim në llogarinë rrjedhëse të kompanisë.

Përgjegjësia për identifikimin e shkeljeve të disiplinës së parasë

Pavarësisht se mbikëqyrja dhe mosveprimi i kujt shkaktoi probleme me disiplinën e parave, kur zbulohen shkelje, specialistët e taksave mund të bëjnë ose një paralajmërim herën e parë ose të vendosin menjëherë një gjobë. Masa e gjobave administrative dhe financiare varet nga sa i madh është gabimi.

• Paralajmërim mund të lëshohet vetëm për mungesë ose përdorim të gabuar të pajisjeve të kasave, dhe vetëm me kushtin që gjatë periudhës në shqyrtim të mos jenë evidentuar shkelje të tjera të rënda.

  Një organizatë, menaxhimi i së cilës dërgoi një peticion në kohë në shërbimin tatimor me një kërkesë për një paralajmërim dhe një detyrim për të eliminuar shkeljet e gjetura, gjithashtu mund të largohet me një paralajmërim.

• Mirë vendoset në rast të shkeljes së normave të tilla të administrimit të parave, si postimi i gabuar i të ardhurave dhe tejkalimi i kufirit maksimal të mundshëm të parave. Shuma e gjobave varet nga forma juridike e ndërmarrjes. Nëse ky është një sipërmarrës individual, atëherë si një individ që kryen disa funksionet e punës, ai do të gjobitet nga 4 deri në 5 mijë rubla.

  Nëse konstatohen shkelje gjatë një kontrolli në vend person juridik, domethënë një ndërmarrje ose organizatë në statusin e, për shembull, LLC, atëherë gjoba do të jetë dhjetë herë më e lartë: nga 40 në 50 mijë rubla.

  Në rastin e fundit, zyrtari që ka bërë gabimin, për shembull, llogaritari kryesor, arkëtari i lartë apo edhe drejtori i ndërmarrjes, gjithashtu mund të mbajë përgjegjësi financiare për paligjshmërinë e veprimeve të tij - gjoba për të do të jetë nga 4 në 5 mijë rubla.

Siç dëshmohet nga praktika e organizatave dhe ndërmarrjeve në fusha të ndryshme të veprimtarisë, është shumë më fitimprurëse të krijohet menjëherë kontabiliteti i duhur profesional. Përndryshe, zbulimi i shkeljeve dhe përgjegjësia gjatë inspektimeve është i pashmangshëm. Duhet mbajtur mend se kontrollet tatimore në vend kryhen, siç pritej, në momentet më të papërshtatshme.

Përfaqësuesit neglizhentë të biznesit, veçanërisht ata që janë kapur duke shkelur ligjin më shumë se një herë, janë në shënjestër të zyrtarëve tatimorë dhe kontrollohen më shpesh sesa sipërmarrësit që i binden ligjit.

Nëse një kompani bën pagesa me para, ajo duhet të dijë qartë se çfarë është disiplina e parave të gatshme. Procedura për disiplinën e parave të gatshme dhe rregullat për kryerjen e transaksioneve me para përcaktohen rreptësisht nga legjislacioni rus.

Në këtë artikull do të lexoni:

• Çfarë është disiplina e parasë në një ndërmarrje?
• Për kë është e detyrueshme respektimi i disiplinës në para?
• Cilat janë rregullat bazë për ruajtjen e disiplinës në para?
• Si kontrollohet disiplina e parave të gatshme?
• Si kontrollohet disiplina e parave në një ndërmarrje?
• Çfarë përgjegjësie parashikohet për shkeljen e disiplinës së parasë?

Të gjitha organizatat dhe sipërmarrësit individualë janë të detyruar të ndjekin standardet ligjore. Nëse nuk respektohet disiplina në para, autorët do të mbajnë përgjegjësi.

Artikulli më i mirë i muajit

Ne kemi përgatitur një artikull që:

✩ do të tregojë se si programet e gjurmimit ndihmojnë në mbrojtjen e një kompanie nga vjedhjet;

✩ do t'ju tregojë se çfarë bëjnë menaxherët në të vërtetë gjatë orarit të punës;

✩shpjegon sesi organizohet survejimi i punonjësve për të mos shkelur ligjin.

Me ndihmën e mjeteve të propozuara, ju do të jeni në gjendje të kontrolloni menaxherët pa ulur motivimin.

Çfarë do të thotë disiplinë e parave në një ndërmarrje?

Ata që nuk drejtuan aktivitetet tregtare, shpesh besohet se një arkë dhe një arkë janë koncepte identike me njëra-tjetrën. Por kjo nuk është e vërtetë. Për të kuptuar më mirë ndryshimin midis tyre, le të përcaktojmë të dy termat.

Arka (KKM) i referohet pajisjeve speciale të nevojshme për të marrë para nga klientët dhe klientët. Mund të ketë një numër të pakufizuar arkash në një organizatë. Gjithçka përcaktohet nga sa pajisje nevojiten për t'i shërbyer me lehtësi klientëve. Për çdo arkë duhet të hartohet dokumentacion i veçantë raportues.

U kasa kompania (tavolina operative) ka një qëllim tjetër. Është e nevojshme për të gjitha transaksionet me para në dorë, si pranimi, dhënia ose ruajtja e parave. Të ardhurat e marra me çdo mjet i dërgohen arkës operative. Kjo vlen edhe për fondet e marra përmes arkës.

Nga arka operative, ndërmarrja merr fonde për shpenzimet korrente të nevojshme për funksionimin normal të saj. Nga këtu ata nxjerrin para, të cilat më pas transferohen te koleksionisti. Koleksionisti i merr fondet dhe i çon në bankë. Disa organizata ndajnë ambiente të veçanta për funksionimin e tavolinave të parave. Kompani të tjera i vendosin në kasaforta ose dollapë metalikë, ndërsa të tjera organizojnë edhe kasa në sirtarët e zakonshëm të tavolinës.

Disiplinë e parave të gatshme organizimi nënkupton mbështetje të qartë dokumentare dhe kontabilitet të saktë të të gjitha transaksioneve me para. Prandaj, të gjitha transaksionet me para duhet të dokumentohen. Me fjalë të tjera, disiplina e parasë është të gjitha kërkesat dhe rregulloret në tërësi në lidhje me manipulimet e marrjes, ruajtjes dhe emetimit të burimeve financiare nga arka operative. Një biznesmen duhet të mbështetet në to në punën e tij.

Disiplina e parave të gatshme është një proces brenda të cilit duhet të respektohen disa kushte.

1. Hartoni saktë dokumentet e parave që pasqyrojnë me saktësi të gjitha lëvizjet e fondeve nga tavolina operative.
2. Kontrolloni kufirin e parave në arkë; pas përfundimit të punës së organizatës, asnjë shumë që tejkalon maksimumin e vendosur nuk duhet të mbetet në arkën e funksionimit.
3. Kontrolloni shpërndarjen e financave për punonjësit e ndërmarrjes - personat përgjegjës.
4. Rregullon transaksionet e shlyerjes që kryhen ndërmjet subjekteve afariste; çdo marrëveshje nuk duhet të kalojë 100 mijë rubla.

Për kë është e detyrueshme disiplina në para?

Disiplina e parave të gatshme është një kusht i domosdoshëm për çdo ndërmarrje. Nuk ka rëndësi se në çfarë sistemi tatimor operon kompania dhe nëse ajo ka një arkë (arka). Ekziston vetëm një rregull, sipas të cilit një kompani mund të mos ketë një arkë dhe të përdorë SSR (forma strikte të raportimit). Por regjistrimi i fondeve që kalojnë në arkë është një procedurë e detyrueshme. Falë efektivit rregulloret, mbi bazën e së cilës duhet të punojnë sipërmarrësit individualë, ruajtja e disiplinës së parave të gatshme është bërë shumë më e lehtë. Nga data 01.06.2015, sipas rregullave të reja, sipërmarrësit nuk duhet të përgatisin domosdoshmërisht dokumente cash.

Sot, sipërmarrësit kryesisht kanë nevojë të mbajnë dokumentacionin financiar që lidhet drejtpërdrejt me pagesën e pagave punonjësit, të cilat janë të dizajnuara sipas kontrata e punës. Një dokumentacion i tillë përfshin:

• pasqyrat e listës së pagave;
• fletëpagesat.

Në pamje të parë, falë inovacioneve, industria e biznesit duhet të zhvillohet më shpejt dhe me sukses. Nuk ka më kërkesa strikte për përgatitjen e raporteve financiare, gjë që e ka thjeshtuar ndjeshëm procesin. Për më tepër, sipërmarrësit individualë nuk kanë nevojë të vendosin një kufi të bilancit të parave nëse numri i përgjithshëm i punonjësve në kompani nuk i kalon 100 persona dhe shuma e të ardhurave vjetore është 800 milion rubla. Por, megjithë lehtësimin dhe thjeshtimin e rregullave për përgatitjen e dokumenteve financiare, numri i gjobave për menaxhim jo të duhur të disiplinës së parasë së gatshme nuk u ul në vitin 2017, por, përkundrazi, u rrit.

Jo të gjitha format e biznesit mund të funksionojnë nën disiplinën e thjeshtuar të parasë. Kjo është arsyeja pse çdo sipërmarrës duhet të dijë të drejtojë një arkë. Le të supozojmë se nuk ka nevojë të përgatisni dokumente parash në organizatë. Por nëse respektohet disiplina e parave të gatshme, kontabiliteti do të bëhet më i lehtë. Nëse biznesi kalon në një nivel më të lartë, nuk do të ketë nevojë për ndryshim rrënjësor të proceseve për dokumentimin e transaksioneve financiare.

Cilat dokumente rregullatore rregullojnë disiplinën e parave në 2017?

Ekzistojnë rregulla të caktuara për ruajtjen e disiplinës së parave. Ato pasqyrohen në një sërë dokumentesh, duke përfshirë:

1. Direktiva e Bankës së Federatës Ruse e datës 11 mars 2014 Nr. 3210-U, që përcakton rregullat për kryerjen e transaksioneve në para për personat juridikë dhe sipërmarrësit individualë;
2. Direktiva e Bankës Qendrore të Federatës Ruse, datë 7 tetor 2013, Nr. 3073-U, që përmban kushtet për pagesat në para;
3. Ligji i Federatës Ruse i datës 22 maj 2003 Nr. 54-FZ, që përcakton rregullat për përdorimin e sistemeve të arkës;
4. Ligji i Federatës Ruse i datës 3 korrik 2016 Nr. 290-FZ, ose Ligji për arkat në internet, i cili ndryshoi ndjeshëm rregullat e ligjit nr. 54-FZ; Fazat kryesore të zbatimit të këtyre ligjeve do të ndodhin në vitet 2017-2018.

Ligji i fundit ka ndryshuar ndjeshëm. Dallimi kryesor ishte kalimi në përdorimin e kasave online. Tavolinat e tilla të parave të gatshme transmetojnë informacionin për paratë e gatshme dhe pagesat elektronike nëpërmjet operatorit të të dhënave fiskale tek organet tatimore në format elektronik. Informacioni merret në kohën e llogaritjes.

Ka pasur disa ndryshime në disiplinën e parave në lidhje me kasat online. Ministria e Financave në shkresën nr. 03-01-15/37692, datë 16.06.2017, ka vënë në dukje se pas futjes së arkës online në një kompani, mbani një ditar të arkëtar-operatorit (Formulari nr. KM-4) dhe hartoni një certifikatë-raport të arkëtar-operatorit (Formulari Nr. KM-6) sipas dëshirës.

Duhet theksuar se disiplina e cash-it nga 1 korriku 2017 detyroi shumicën e kompanive të kalojnë në kasa të reja online. Ndërmarrjet janë përgjegjëse për përdorimin e kasave të vjetra. Për mospërdorimin e arkës, një sipërmarrës ose kompani do të gjobitet nga 75% në 100% të shumës së shlyerjes, por jo më pak se 30 mijë rubla. (Pjesa 2 e nenit 14.5 të Kodit të Kundërvajtjeve Administrative të Federatës Ruse). Gjithashtu, një kompani ose sipërmarrës individual mund të gjobitet nëse përdor pajisje të arkës (CCT) që nuk plotëson kërkesat ligjore. Shuma e gjobës në këtë rast është nga 5 në 10 mijë rubla. (Pjesa 4 e nenit 14.5 të Kodit të Kundërvajtjeve Administrative të Federatës Ruse).

Gjithashtu, bazuar në Direktivën e Bankës së Federatës Ruse, datë 19.06.2017 Nr.4416-U, ka ndryshuar skema e kryerjes së transaksioneve në cash. Për momentin, për të nxjerrë fonde të përgjegjshme, nuk është e nevojshme të shlyhet plotësisht borxhi për shumën e marrë më parë. Për më tepër, personi përgjegjës nuk mund të shkruajë një deklaratë. Regjistrimi i lëshimit kryhet në bazë të dokumentacionit administrativ (për shembull, një urdhër nga menaxhmenti).

Cilat janë tiparet e disiplinës së parave të gatshme për sipërmarrësit individualë dhe SH.PK-të?

Le të shohim më në detaje se çfarë është disiplina e parave të gatshme për SH.PK-të dhe sipërmarrësit individualë.

1. Karakteristikat e IP.

Shumë biznesmenë nuk e kanë idenë për menaxhimin e duhur të parave në përputhje me rregulloret ligjore. Nëse një sipërmarrës vendos të përdorë disiplinë të thjeshtuar, ai lëshon një urdhër të duhur. Pa të, nuk mund të refuzoni të ruani plotësisht dokumentet e parave të gatshme.

Në përputhje me Dekretin Nr. 3210-U, sipërmarrësit individualë mund të:

• refuzon të hartojë PKO kur pranon para, si dokumente mbështetëse do të shërbejnë deklaratat e arkës, BSO, çeqet, etj.
• mos përdorni shërbimet e shlyerjes së parave të gatshme gjatë transferimit të financave: baza për lëshimin e pagave është lista e pagave;
• mos përdorni një libër parash (të gjitha transaksionet që lidhen me aktivitetet e një sipërmarrësi individual, përfshirë marrjen dhe lëshimin e parave, regjistrohen në librin e të ardhurave dhe shpenzimeve (KUDiR); paratë që një biznesmen merr nga arka për personale qëllimet nuk regjistrohen në librin e të ardhurave dhe shpenzimeve).

Ju lutemi vini re se paratë nuk mund të shpenzohen për të gjitha qëllimet e një sipërmarrësi individual. Për shembull, ato nuk mund të shpenzohen për pagimin e kredive, kryerjen e transaksioneve me letra me vlerë, emetimin e kredive etj. Dekreti parashikon listën e plotë kufizimet. Për shpenzime të tilla është më mirë të përdoret me kartë bankare, i regjistruar te një individ. Përveç kësaj, shumën e kërkuar fondet mund të depozitohen në një llogari rrjedhëse dhe më pas të tërhiqen për t'u përdorur për këto qëllime.

2. Karakteristikat e LLC.

Ndryshimet në disiplinë i lejojnë vetëm SH.PK-të të mos respektojnë kufijtë e bilancit. Në të gjitha çështjet e tjera, SH.PK-të duhet të ndjekin rregullat e përcaktuara për personat juridikë.

Kufiri, ose bilanci i bartjes, është shuma maksimale e lejuar e parave të gatshme që mund të lihet në arkë çdo ditë në fund të punës së kompanisë. Është më mirë t'i dorëzoni bankës fonde që tejkalojnë normën. Përjashtimet e vetme janë fundjavat. pushime dhe ditët në të cilat paguhen pagat, nëse mjetet janë pranuar në atë kohë.

Më parë, SH.PK-të i nënshtroheshin një fiksimi të detyrueshëm të kufirit të bilancit të parave të gatshme. Nëse një ent biznesi i vogël nuk e përcaktonte atë, autoritetet tatimore vendosin një kufi prej 0 rubla. Të gjitha fondet në gjendjen e llogarisë 50 që janë konstatuar mbi normë gjatë inspektimeve janë cilësuar si shkelje.

Nga 1 qershori 2014, të gjitha SH.PK-të me jo më shumë se 100 punonjës dhe të ardhura jo më shumë se 800 milion rubla në vit lejohen të mos miratojnë kufirin. Kufiri aktual i bilancit do të anulohet. Drejtuesi harton një urdhër të veçantë, kërkesat për të cilat pasqyrohen në Dekretin nr.3210-U. Nëse kompania mban kontabilitet, vendimi pasqyrohet në politikën e kontabilitetit. Nëse kompania nuk e bën këtë, tejkalimi i kufijve të përcaktuar konsiderohet si shkelje administrative e disiplinës së parasë në vitin 2017. Për një shkelje të tillë, kompania vendoset me gjobë.

Cilat dokumente duhet të mbahen nga disiplina në para?

Në përputhje me legjislacionin e Federatës Ruse, të gjitha veprimet që lidhen në një mënyrë ose në një tjetër me arkë operative mund të kryhen vetëm nga arkëtari. Mund të jetë gjithashtu një punonjës tjetër i ndërmarrjes i pajisur me autoritetin e duhur. Në mungesë të një punonjësi të tillë në kompani, kjo trajtohet drejtpërdrejt nga sipërmarrësi.

Nëse kompania ka jo një, por disa arkë, caktohet një arkëtar i lartë. Dokumentet përgatiten ose nga llogaritari kryesor ose një punonjës tjetër përgjegjës për këtë. Arkëtari, administratori dhe vetë sipërmarrësi mund të mbajnë dokumentacion. Por kjo kërkon një marrëveshje të caktuar, sipas së cilës një punonjësi specifik i besohet kontabiliteti.

Për të përfunduar kontrollin arkë do t'ju duhen dokumente të caktuara.

1. Urdhër pranimi në para. Gjithmonë plotësohet kur paratë mbërrijnë në arkën operative. Nëse transaksionet në para konfirmohen nga lëshimi i arkëtimeve të parave të gatshme ose formularëve të raportimit, krijohet një dokument që merr parasysh të gjithë shumën e parave të gatshme të marra gjatë periudhës së punës.

2. Urdhër parash në llogari. Dokumenti plotësohet pasi paratë të jenë lëshuar nga arka e organizatës. Nëse kompania i ka lëshuar fonde një punonjësi në mënyrë që ai të mund të blejë materiale të nevojshme për procesin e punës, atëherë pasi personi përgjegjës të marrë një urdhër prej tij, ai duhet të sigurohet që dokumenti të ketë nënshkrimin e llogaritarit kryesor ose menaxherit. Kontrollohet edhe pasaporta e punonjësit.

3. Libër parash. Kur përgatitni një libër parash, duhet t'i përmbaheni formatit KO4. Dokumenti pasqyron të gjithë informacionin mbi urdhrat e parave hyrëse dhe dalëse. Në fund të ditës së punës, arkëtari krahason informacionin në libër me informacionin në dokumentacionin e parave të gatshme dhe sigurohet që ato përputhen. Më pas tërhiqen fondet e mbetura në arkë. Nëse gjatë ditës nuk janë kryer transaksione me para në dorë, nuk futen të dhëna në libër. Në të njëjtën kohë, mungesa e informacionit në të nuk është shkelje e disiplinës së parave të gatshme.

4. Libri i llogarisë.Është e nevojshme vetëm nëse kompania ka më shumë se një arkëtar. Çdo transaksion i transferimit të parave nga një arkëtar në një arkëtar të lartë dhe anasjelltas regjistrohet në librin kryesor. Kur marrin para, punonjësit nënshkruajnë librin, duke konfirmuar kështu marrjen dhe transferimin e fondeve.

5. Lista e pagave dhe lista e pagave. Hartimi i një dokumenti është i detyrueshëm vetëm kur punonjësve u jepen bursa, paga, shpërblime etj.

Dokumentet mund të dorëzohen jo vetëm në letër, por edhe në format elektronik. Nëse zgjidhet një format letre, ndiqen disa rregulla gjatë përpilimit. Dokumenti mund të shkruhet me dorë ose të printohet në kompjuter. Kushti kryesor është prania e nënshkrimit të personit përgjegjës në të.

Dokumentet në në format elektronik hartuar në një kompjuter, por miratuar nga një nënshkrim elektronik për të parandaluar aksesin e paautorizuar. Vini re se librat e formularëve të kontabilitetit, raportet dhe ditarët e arkëtarit operacional nuk kanë asgjë të përbashkët me dokumentet e parave të gatshme.

Ruajtja e disiplinës së parave të gatshme sipas rregullave strikte

Disiplina e parave është e rëndësishme për çdo organizatë. Falë mirëmbajtjes së saktë të dokumentacionit të parave të gatshme, mund të shmangni shumë gabime dhe gjoba. Më poshtë po paraqesim kërkesat kryesore për formimin e letrave të arkës.

1. Përgatitja e dokumenteve parësore.

Të gjitha transaksionet me para në dorë që lidhen me pranimin, lëshimin dhe ruajtjen e burimeve financiare duhet të kryhen nga arkëtari, domethënë një person i autorizuar. Nëse kompania nuk ka një pozicion të tillë, një sipërmarrës individual ka të drejtë ta bëjë këtë vetë ose t'i transferojë këto funksione një llogaritari që kryen aktivitete financiare dhe ekonomike. Në një mënyrë apo tjetër, emërohet një punonjës përgjegjës. Disiplina e parave të gatshme nënkupton mbajtjen e dokumentacionit të detyrueshëm të renditur më parë në artikull.

2. Vendosja e një kufiri në bilancin e parave të gatshme.

Nëse fondet e mbetura në arkë në përfundim të procesit të punës e kalojnë kufirin, flasim për shkelje të disiplinës së parasë. Ekziston një koncept i të ashtuquajturit bilanci i bartjes (ose kufiri). Kjo është një shumë e caktuar që gjendja në arkë në fund të ditës së punës nuk mund ta kalojë. Të gjitha fondet mbi maksimumin transferohen në bankë. Tejkalimi i bilancit të bartjes lejohet vetëm në rastet kur është ditë pushimi, festë ose nëse në atë ditë janë paguar pagat, shpërblimet dhe llogaritjet.

Vendosja e një kufiri është parakusht. Nëse organizata nuk e bën këtë, shuma e bilancit të mbartur vendoset automatikisht në zero. Prandaj, çdo pranim i parave të gatshme konsiderohet si shkelje e disiplinës së parave në 2017, domethënë tejkalim i kufirit. Për shkak të veprimeve të tilla, i shqiptohet një gjobë të gjithë kompanisë ose sipërmarrësit - disiplina e parave të gatshme në raste të tilla konsiderohet e shkelur. Në vitin 2014, Rusia krijoi skemën me të cilën duhet të llogaritet kufiri i bilancit të parave. Më poshtë janë dy metoda që biznesmenët mund të përdorin kur bëjnë pagesa.

Opsioni 1.

Llogaritjet bazohen në shumën e të gjitha fondeve të marra më parë në arkë. Kur llogaritni, përdorni formulën:

L=V/P*NS,

L këtu është vlera e lejuar e bilancit të bartjes; B - sasia e burimeve materiale të marra nga arkat pas shitjes së produkteve, punës ose ofrimit të shërbimeve gjatë periudhës raportuese. Nëse kompania është krijuar jo shumë kohë më parë dhe ende nuk ka arritur të fitojë asgjë, shuma që është planifikuar të merret në të ardhmen merret si bazë. P në këtë rast është periudha e zgjedhur për llogaritje. Ky është, për shembull, një ndërrim, një javë ose një muaj kalendarik. Gjithçka përcaktohet nga periudha gjatë së cilës kompania merr më shumë fonde. Periudha e raportimit mund të jetë edhe një ditë, por periudha nuk mund të kalojë tre muaj. NS është periudha kohore që ndan ditën e marrjes së fondeve dhe ditën e transferimit të tyre në bankë. Kjo periudhë nuk mund të zgjasë më shumë se një javë. Nëse nuk ka institucion bankar në territor zgjidhje, le të themi një periudhë prej dy javësh. Në këtë rast, koeficienti është pesë. Për të përcaktuar treguesin, duhet të merrni parasysh se ku ndodhet ndërmarrja, çfarë lloji Struktura organizative dhe specifikat e aktivitetit, si dhe orari i funksionimit të pikës.

Opsioni 2.

Baza e llogaritjeve është shuma e lëshuar nga arkat. Kjo metodë mund të përdoret nga sipërmarrës individualë dhe organizata që nuk marrin fonde në para të gatshme, por në të njëjtën kohë detyrohen të tërheqin një shumë të caktuar nga banka herë pas here. Supozoni se ata duhet të blejnë materiale ose të paguajnë për furnizimet e lëndëve të para. Në këtë rast, formula përdoret për të llogaritur bilancin e tranzicionit:

L=R/P*Np,

A këtu është shuma e mbetjes së tranzicionit; P - shuma e fondeve të lëshuara për kompaninë gjatë periudhës raportuese. Paratë e ndara për pagesën e pagave, bursave dhe pagesave të tjera për punonjësit nuk merren parasysh. Nëse organizata është e re dhe nuk ka ende fonde të mjaftueshme, baza është shuma që biznesmeni synon të marrë hua nga banka. P është një periudhë kohore e marrë si bazë për analizimin e zbritjeve nga banka. Kjo periudhë nuk mund të jetë më shumë se tre muaj. Minimumi i lejuar nuk është vendosur. Në mënyrë ideale, si bazë merret koha kur kompania aplikoi më shpesh në bankë për fonde.

Np është periudha kohore midis datave kur biznesmeni mori fonde nga banka. Periudha nuk mund të kalojë një javë. Nëse nuk ka institucion bankar në lokalitet, lejohet zgjatja e periudhës deri në dy javë. Nëse një biznesmen tërheq para çdo katër ditë, koeficienti është katër.

Pasi kompania të ketë vendosur kufirin e pranueshëm për bilancin e mbartur, ajo e fut këtë informacion në një urdhër të brendshëm, domethënë, shënon vlerën e llogaritur. Dokumenti tregon gjithashtu periudhën gjatë së cilës kufiri do të jetë i vlefshëm, për shembull, 2017. Legjislacioni nuk thotë asgjë për ndryshimin e detyrueshëm vjetor të kufirit. Në këtë drejtim, nëse një biznesmen nuk tregon periudhën e vlefshmërisë së porosive, kufiri mund të zbatohet për një kohë të pakufizuar dhe kompania nuk do t'i vendoset gjobë për shkeljen e disiplinës së parave të gatshme.

Në verën e vitit 2014, bizneset e vogla u çliruan nga nevoja për të vendosur çdo kufi. Por duhet të kujtojmë se të vogla janë ato organizata, numri i punonjësve të të cilëve është më pak se 100, dhe ardhurat vjetore- më pak se 800 milion rubla.

Nëse kompania vendos të ndalojë përdorimin e limitit, ajo lëshon një urdhër të duhur.

3. Lëshimi i parave të gatshme për punonjësit përgjegjës.

Mjetet që u jepen punonjësve për udhëtime pune quhen fonde të përgjegjshme. Këto para janë të destinuara për shpenzime argëtimi dhe nevoja biznesi. Pagesa e fondeve të përgjegjshme konfirmohet nga dokumentet përkatëse financiare. Ato vërtetojnë faktin se financat shpenzohen për qëllimin e synuar. Dokumente të tilla mund të jenë fatura, çeqe etj.

Nëse një punonjës ka shpenzuar para personale për qëllime të caktuara për shkak të mungesës së fondeve të përgjegjshme, ai shkruan një deklaratë përkatëse, në bazë të së cilës kompania e kompenson atë për shpenzimet. Punonjësi duhet të raportojë për paratë e shpenzuara brenda tre ditëve nga data e skadimit për të cilën i janë lëshuar fondet, ose nga momenti kur ka mbërritur nga një udhëtim pune.

Është shumë e rëndësishme të kontrollohet dorëzimi në kohë i raporteve dhe gjenerimi i dokumenteve që konfirmojnë shpenzimin e fondeve. Nëse shkelen afatet për paraqitjen e raporteve, fondet e lëshuara nuk mund të përfshihen në anën e shpenzimeve, dhe për këtë arsye shuma e taksave të paguara nuk mund të zvogëlohet për vlerën e tyre. Gjithashtu, pagesa e tatimit mbi të ardhurat personale prej tyre dhe llogaritja e primeve të sigurimit bëhen kushte të detyrueshme.

4. Kufizimi i shlyerjeve duke përdorur para të gatshme.

Në përputhje me Direktivën 3073-U, subjektet ekonomike kanë të drejtë të kryejnë transaksione me para në dorë brenda kufijve prej 100 mijë rubla. Kufiri i vendosur vlen për kompanitë dhe biznesmenët, me disa përjashtime. Për transaksionet me individë (d.m.th., jo sipërmarrës individualë), kufiri prej 100 mijë rubla nuk zbatohet. Në këtë drejtim, kompania mund të bëjë shlyerje me individë në para të gatshme në çdo shumë.

Kufiri nuk merret parasysh kur:

• punonjësve u jepen paga dhe përfitime sociale;
• personeli pajiset me fonde të përgjegjshme;
• sipërmarrësit individualë përdorin para për qëllime që nuk kanë lidhje me biznesin.

Një sipërmarrës individual ka të drejtë të përdorë të gjitha paratë e marra për qëllimet e tij, duke i marrë parasysh plotësisht. Nëse duhet të shpenzohen fondet, ai mund të mos i dërgojë të gjitha të ardhurat në para në bankë. Një biznesmen ka mundësinë të marrë të gjitha paratë nga arka, por t'i shpenzojë për qëllime personale.

Personat juridikë dhe sipërmarrësit individualë kanë të drejtë të bëjnë shlyerje të ndërsjella me para në dorë në bazë të marrëveshjeve të lidhura. Por ekziston një kusht - shuma e fondeve nuk duhet të kalojë 100 mijë rubla. E njëjta kërkesë vlen edhe për marrëveshjet që parashikojnë pagesa me faza (për shembull, marrëveshjet e qirasë, sipas të cilave pagesat bëhen çdo muaj). Nëse shuma totale e pagesës për të gjithë periudhën e qirasë është më shumë se 100 mijë rubla, atëherë bilanci që tejkalon kufirin e lejuar i transferohet qiradhënësit me transfertë bankare. Është e nevojshme të kontrollohet momenti kur shuma e fondeve të kontribuuara sipas marrëveshjes arrin 100 mijë rubla.

5. Marrja e fondeve nga arka për qëllime personale.

Ju duhet të jeni të vetëdijshëm për kufizimet dhe opsionet që zbatohen për çdo formë të pronësisë ligjore. Për shembull, nëse po flasim për një LLC, marrja e fondeve nga arka për qëllime personale është rreptësisht e ndaluar, edhe nëse ka vetëm një themelues në kompani. Ky kufizim nuk zbatohet sipërmarrësit individualë. Ata kanë të drejtë t'i përdorin paratë nga arka sipas dëshirës. Gjëja kryesore është të paguani të gjitha taksat dhe të paguani primet e nevojshme të sigurimit.

Praktikuesi tregon

Kush duhet të emërohet përgjegjës për disiplinën e parave në kompani?

Aleksandër Osipov,

CFO në Alaska Originale

Në rregulloret e trajtimit të parave të gatshme të vendosura nga kompania, është më mirë të tregoni ata që janë përgjegjës për disiplinën e parave:

• drejtori financiar ose llogaritari kryesor (si rregull, ata janë përgjegjës për organizimi i përgjithshëm dhe kontrolli i disiplinës së parasë së gatshme);
• drejtor i një dege ose njësie të një ndërmarrje të vendosur në një territor të veçantë (ky specialist është përgjegjës për organizimin e punës së arkës lokale, ai monitoron se si funksionon, merr vendime për kthimin e fondeve për klientët me pakicë, miraton aplikimet e tyre, nënshkruan dokumentacionin e arkës dhe deklaratat e kthimit të parave (f. KM-3));
• një specialist që kontrollon disiplinën e arkës në kasën lokale, funksionimin e sporteleve të kasës, kontrollon informacionin në librin e arkë-operatorit, rillogarit dhe pranon para nga arka, kontrollon informacionin në certifikatën-raportin e arkë-operatorit. , përgatit informacione për leximet e makinerive sportele të kasave dhe të ardhurave të ndërmarrjes (f. KM-7), vepron për kthimin e mjeteve nga arka (f. KM-3), nënshkruan dokumentet e shpenzimeve dhe pranimit të arkës në në emër të llogaritarit kryesor;
• arkëtar ose arkëtar-operator (është përgjegjës për kryerjen e transaksioneve me para, lëshimin dhe marrjen e parave, përgatitjen e dokumentacionit të parave dhe raporteve të parave, nënshkrimin e të gjitha formularëve dhe akteve që lidhen me funksionimin e arkës).

Specialistët e tjerë përgjegjës për procedura të caktuara shpesh emërohen në ndërmarrje në bazë të urdhrave të veçantë (për shembull, përbërja e komisionit të inventarit nëse planifikohet një kontroll i disiplinës së parasë së taksave).

Si kontrollohet disiplina e parave të gatshme?

Të gjithë punonjësit e kompanisë duhet të ndjekin rreptësisht rregullat për kryerjen e transaksioneve me para. Sidoqoftë, llogaritari kryesor duhet të kontrollojë disiplinën e parave në tërësi (përveç nëse, sigurisht, prania e një specialisti të tillë parashikohet nga rregulloret e organizatës). Nëse aktiviteti kryhet nga një sipërmarrës individual dhe ai është i vetmi në biznes, atëherë ai vetë është përgjegjës për gjithçka.

Disa lloje të kontrollit mbi disiplinën e parasë janë përgjegjësi e shtetit. Në përputhje me normat e paragrafit 1 të Artit. 7 i Ligjit të Federatës Ruse të 21 Marsit 1991 Nr. 943-1, Shërbimi Federal i Taksave duhet të kontrollojë disiplinën e parave të gatshme.

Në kuadër të kontrollit, inspektorati tatimor planifikon të zbulojë:

• nëse ka pasur raste kur të ardhurat nuk janë marrë plotësisht ose janë shkelur kushtet e procedurës;
• nëse kufiri i lejuar i shlyerjes prej 100 mijë rubla është tejkaluar;
• nëse është tejkaluar niveli i lejuar i gjendjes së parasë në arkë;
• nëse ndonjë operacion përmes kasës është kryer me shkelje;
• nëse urdhrat e kërkuara në para janë lëshuar gjithmonë, nëse ka pasur ndonjë gabim në ekzekutimin e tyre;
• a ka goditur dhe lëshuar gjithmonë faturat e parave të gatshme nga kompania kur kërkohet dhe ka hartuar formularë të rreptë raportimi në rastet e duhura;
• a përputhen gjendjet e parave të gatshme me informacionin e pasqyruar në dokumentacionin e parasë;
• nuk u janë dhënë personave përgjegjës shuma të mëdha për periudha që tejkalojnë kufijtë e lejuar.

Si kontrollohet disiplina e parave në një ndërmarrje?

Në përputhje me Urdhrin e Ministrisë së Financave të Federatës Ruse, datë 17 tetor 2011 Nr. 133n, drejtuesi i shërbimit tatimor merr iniciativën për të kryer një kontroll për respektimin e disiplinës së parave të gatshme, duke lëshuar një urdhër të duhur. Ai tregon kohën gjatë së cilës do të bëhet kontrolli i disiplinës së parasë tatimore dhe qëllimet e tij. Gjatë ngjarjes së kontrollit, nëpunësit tatimorë studiojnë:

• dokumentacioni i përgatitur gjatë transaksioneve me para në dorë;
• raportimi fiskal dhe shiritat e kontrollit të sistemeve të arkës;
• regjistrimin dhe dokumentacionin operativ për CCP;
• dokumentacionin që pasqyron informacionin mbi marrjen e BSO, kontabilitetin dhe asgjësimin e tyre;
• regjistrat për transaksionet kontabël që lidhen me kontabilitetin dhe aktivitet ekonomik;
• urdhra që vendosin kufizime në gjendjen e parave të gatshme;
• raportim paraprak.

Përfaqësuesit e shërbimit tatimor kanë të drejtë të kontrollojnë jo vetëm dokumentacionin dhe regjistrat e listuar më sipër. Në përputhje me kërkesat e tyre, organizata e inspektuar është e detyruar të shpjegojë pika të tjera që lidhen drejtpërdrejt me objektin e kontrollit.

Çfarë përgjegjësie parashikohet për shkeljen e disiplinës së parasë në 2017?

Nëse zbulohen një sërë shkeljesh, zbatohet përgjegjësia administrative. Disiplina e parave duhet të respektohet nga të gjitha kompanitë dhe sipërmarrësit individualë. Deri më 15 korrik 2016, përgjegjësia lindte nëse organizatat:

1. shkeli rregullat për të punuar me para (tejkaloi kufijtë, nuk postoi të ardhurat): gjoba për shkelje të disiplinës së parave për zyrtarët ishte 4-5 mijë rubla, për personat juridikë - nga 40 në 50 mijë rubla. (klauzola 1 e nenit 15.1 të Kodit të Kundërvajtjeve Administrative të Federatës Ruse);
2. nuk ka përdorur kasa ose ka përdorur pajisje kase që nuk plotësonin standardet ekzistuese, nuk ka lëshuar një dokument që konfirmon pagesën, i cili, në varësi të shkallës së shkeljes, ka sjellë paralajmërim ose gjobë: për individët varionte nga 1500 në 2000 rubla, për zyrtarët - nga 3 në 4 mijë rubla, për personat juridikë - nga 30 në 40 mijë rubla. (Klauzola 2 e nenit 14.5 të Kodit të Kundërvajtjeve Administrative të Federatës Ruse).

Tashmë përgjegjësia administrative mund të aplikohet për shkeljen e disiplinës së cash-it të kryer para datës 15 korrik 2016.

Në përputhje me Ligjin Federal Nr. 290-FZ, datë 3 korrik 2016, që nga viti 2016, gjobat për shkeljet e disiplinës së parave të gatshme (në veçanti, përgjegjësia për mospërdorimin e pajisjeve të arkës) janë rritur ndjeshëm. Mospërdorimi i kasave nga 15 korriku 2016 rrezikon:

• gjobë për zyrtarët në shumën prej 25 deri në 50% të shumës së llogaritjes së bërë pa përdorur një arkë, por jo më pak se 10 mijë rubla;
• gjobë për personat juridikë në shumën prej 75 deri në 100% të shumës së shlyerjes së bërë pa përdorimin e arkës, por jo më pak se 30 mijë rubla. (Klauzola 2 e nenit 14.5 të Kodit të Kundërvajtjeve Administrative të Federatës Ruse, i ndryshuar me Ligjin Federal Nr. 290-FZ).

Nëse shoqëria shkel për herë të dytë kërkesë ligjore lidhur me përdorimin e një arkë, shuma e shlyerjeve pa përdorur një arkë është e barabartë (përfshirë në total) me 1 milion rubla. dhe më shumë, e ndjekur nga:

• skualifikimi i zyrtarëve për 1-2 vjet;
• pezullimi i punës së sipërmarrësve dhe organizatave individuale deri në 90 ditë (klauzola 3 e nenit 14.5 të Kodit të Kundërvajtjeve Administrative të Federatës Ruse, i ndryshuar me Ligjin Federal Nr. 290-FZ).

Ndëshkimet për shkelje të tilla të disiplinës së parave në vitin 2017, si përdorimi i kasave që nuk përputhen me standardet, përdorimi i kasave, i cili shoqërohet me shkelje të përcaktuara. normat legjislative dhe kushtet për regjistrimin dhe aplikimin e tij deri më 02/01/2017 nuk kanë ndryshuar (klauzola 15 e nenit 7 të Ligjit Federal Nr. 290-FZ). Por nga data 01.02.2017, për këto shkelje, si dhe për shkelje të procedurës, afateve dhe kushteve për riregjistrimin e kasave, zbatohen gjobat e mëposhtme:

• paralajmërim ose gjobë për shkelje të disiplinës së parave të gatshme në shumën prej 1500 deri në 3000 rubla. për zyrtarët;
• paralajmërim ose gjobë në shumën prej 5 deri në 10 mijë rubla. për personat juridikë (neni 14.5 i Kodit të kundërvajtjeve administrative të Federatës Ruse, paragrafi 15 i nenit 7 të ligjit nr. 290-FZ).

Sipas Ligjit Federal Nr. 290-FZ, datë 3 korrik 2016, kompanitë mund të mbajnë përgjegjësi për shkelje të tjera kur përdorin një arkë. P.sh.

• nëse nuk i dërgojnë blerësit një faturë parash ose një formular raportimi të rreptë në format elektronik ose nëse nuk i transferojnë këto dokumente në letër me kërkesë të klientit;
• Operatorët fiskalë, prodhuesit e kasave dhe organizatat eksperte gjithashtu duhet të mbajnë përgjegjësi për shkeljet.

Ekziston një statut parashkrimi për shkeljen e disiplinës së parave të gatshme. Kështu, nga momenti i shkeljes, është e mundur që autorët të sillen në përgjegjësi administrative vetëm brenda 2 muajve (Klauzola 1 e nenit 4.5 të Kodit të Kundërvajtjeve Administrative të Federatës Ruse). Është e mundur që në vitin 2017 shumë shkelje të njëhershme të disiplinës së parasë së gatshme të mbeten të pandëshkuara. Por një shkelje e disiplinës së parave të gatshme në vitin 2017 mund të bëhet një arsye për monitorim veçanërisht të kujdesshëm të tatimpaguesit dhe një arsye për një kontroll të hershëm në vend. Përfaqësuesit e shërbimit tatimor do të jenë patjetër të interesuar nëse të ardhurat nuk kapitalizohen plotësisht dhe në kohë, si dhe nëse zbulohen mospërputhje midis gjendjeve dokumentare dhe aktuale të parave në arkë.

Nëse një sasi e përgjegjshme e burimeve financiare është lëshuar në një sasi të madhe për një periudhë të gjatë të paarsyeshme, mund t'i shtohet tatimi mbi të ardhurat personale (Rezoluta e Presidiumit të Gjykatës Supreme të Arbitrazhit të Federatës Ruse, datë 5 mars 2013 Nr. 14376/ 12).

| Kontabilist | 1 679 | vota: 0

Shërbimi Federal i Taksave i Rusisë dha sqarime mbi shpeshtësinë dhe kohën e inspektimeve të plotësisë së kontabilitetit të arkëtimeve të parave nga organizatat dhe sipërmarrësit individualë, si dhe për çështjen e mbajtjes së një libri të parave të gatshme nga divizione të veçanta të organizatës.

Duke filluar nga ky vit, një Rregullore e re për procedurën e kryerjes së transaksioneve në para me kartëmonedha dhe monedha të Bankës së Rusisë në territorin e Federata Ruse, miratuar nga Banka e Rusisë më 12 tetor 2011 N 373-P. Kjo procedurë vlen si për personat juridikë ashtu edhe për sipërmarrësit individualë. Shërbimi Federal i Taksave i Rusisë dha më parë shpjegime në lidhje me pajtueshmërinë me Rregulloret nga sipërmarrësit në letrën nr. AC-4-2/21794@ datë 21 dhjetor 2011. Letra e komentuar trajton çështjet e kohëzgjatjes dhe shpeshtësisë së disiplinës së kontrollit të parave të gatshme, si dhe mbajtjen e një libri të parave sipas divizioneve të veçanta.

Frekuenca dhe koha e kontrolleve të disiplinës në para

Kontrolli dhe mbikëqyrja mbi tërësinë e kontabilitetit të të ardhurave në para në organizata dhe sipërmarrës individualë kryhet nga inspektoriatet tatimore (Klauzola 1, neni 7 i Ligjit Federal Nr. 54-FZ, 22 maj 2003). Kohëzgjatja e një inspektimi të tillë nuk mund të kalojë 20 ditë pune nga data e paraqitjes në organizatë (sipërmarrës) të një urdhri nga kreu i organit tatimor (zëvendësuesi i tij) për të kryer një inspektim (nenet 19, 23 të Rregullores Administrative për ekzekutimi i Federatës shërbimi tatimor funksioni shtetëror për të ushtruar kontroll dhe mbikëqyrje mbi tërësinë e kontabilitetit të të ardhurave në para në organizata dhe sipërmarrës individualë, të miratuar me Urdhrin e Ministrisë së Financave të Rusisë, datë 17 tetor 2011 N 133n).

Shërbimi Federal i Taksave i Rusisë tregoi se disiplina e kontrollit të parave të gatshme nuk zbatohet për kontrollet në vend, prandaj dispozitat e legjislacionit tatimor nuk zbatohen në këtë rast.

Kështu, aktet aktuale rregullatore ligjore nuk kufizojnë shpeshtësinë e inspektimeve të plotësisë së kontabilitetit të të ardhurave. Prandaj, inspektorati mund të kryejë kontrolle të tilla disa herë në vit.

Duhet të theksohet se gjatë kontrollit të disiplinës së parasë, organet tatimore kanë të drejtë të kërkojnë një dokument administrativ mbi kufirin e vendosur të bilancit të parave, një libër parash, raporte paradhënie dhe dokumente të tjera (klauzola 29 e Rregullores). Nëse, si pjesë e një kontrolli tatimor, dokumentet e kërkuara nga inspektorati nuk dorëzohen në kohë, tatimpaguesi mund të sillet në detyrim tatimor sipas Art. 126 Kodi Tatimor i Federatës Ruse. Sidoqoftë, pasi, siç tregohet nga Shërbimi Federal i Taksave i Rusisë, normat e Kodit Tatimor të Federatës Ruse nuk zbatohen kur kontrolloni disiplinën e parave të gatshme, atëherë silleni para drejtësisë sipas Artit. 126 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse për dështimin e sigurimit të ndonjë dokumenti gjatë një inspektimi të tillë, inspektimi nuk ka të drejtë.

Gjithashtu, nga letra e komentuar rezulton se legjislacioni nuk përcakton periudhën që mund të mbulohet nga disiplina e kontrollit të parave të gatshme. Për kontrollet tatimore, një periudhë e tillë nuk mund të kalojë tre vjet para vitit në të cilin është marrë vendimi për kryerjen e kontrollit (klauzola 4 e nenit 89 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse), por, siç shpjegoi Shërbimi Federal i Taksave i Rusisë , kjo kërkesë nuk zbatohet për auditimet e plotësisë së kontabilitetit të të ardhurave. Kjo do të thotë që inspektorët mund të kontrollojnë çdo periudhë. Megjithatë, nuk është gjithmonë e mundur që njerëzit të mbajnë përgjegjësi për shkeljet e identifikuara gjatë një inspektimi të tillë për shkak të sa vijon.

Siç kujtoi Shërbimi Federal i Taksave i Rusisë, shkelja e procedurës për të punuar me para dhe procedurën e kryerjes së transaksioneve me para në dorë është një kundërvajtje administrative. Pra, sipas Pjesës 1 të Artit. 15.1 i Kodit të Kundërvajtjeve Administrative të Federatës Ruse, një gjobë në shumën prej 40,000 deri në 50,000 rubla. për personat juridikë dhe nga 4,000 në 5,000 rubla. për sipërmarrësit (në bazë të nenit 2.4 të Kodit të Kundërvajtjeve Administrative të Federatës Ruse ata barazohen me zyrtarë) është vendosur, në veçanti, për akumulimin e parave në arkë përtej kufijve të përcaktuar. Në Art. 4.5 i Kodit të Kundërvajtjeve Administrative të Federatës Ruse përcakton statutin e kufizimeve për sjelljen para drejtësisë për kryerjen e një kundërvajtje administrative. Mosrespektimi i disiplinës së parave të gatshme nuk zbatohet për shkeljet e legjislacionit për taksat dhe tarifat, prandaj statuti i kufizimeve për sjelljen e përgjegjësisë administrative sipas Artit. 15.1 i Kodit të Kundërvajtjeve Administrative të Federatës Ruse është dy muaj nga data e kryerjes së veprës. Prandaj, nëse inspektorët, kur kontrollojnë plotësinë e kontabilitetit për të ardhurat në para, konstatojnë se kufiri i bilancit është tejkaluar më shumë se dy muaj më parë, atëherë në bazë të pikës 6 të Artit. 24.5 i Kodit të Kundërvajtjeve Administrative të Federatës Ruse për vepra të tilla gjobë sipas Artit. 15.1 i Kodit të Kundërvajtjeve Administrative të Federatës Ruse nuk mund t'i vendoset një organizate ose sipërmarrësi. Shpjegime të ngjashme përmbahen në Letrën e Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë për Moskën e datës 23 Prill 2008 N 09-10/039388@.

Mbajtja e një libri të parave nga divizione të veçanta të organizatës

Shërbimi Federal i Taksave i Rusisë, duke iu referuar letrës së Bankës së Rusisë të datës 4 maj 2012 N 29-1-1-6/3255, tregoi se kërkesat e përfshira në Rregulloret për mbajtjen e një libri parash 0310004 duhet të respektohen nga çdo divizion i veçantë i organizatës që kryen transaksione në para. Nuk ka rëndësi nëse divizioni ka një llogari bankare për kryerjen e këtyre operacioneve.

Me rastin e pranimit ose lëshimit të parave të gatshme, arkëtari bën shënime në librin e parave 0310004 për çdo porosi hyrëse të parave 0310001 ose urdhër dalëse në para 0310002 (klauzola 5.2 e Rregullores). Në përputhje me pikën 5.6 të Rregullores, për të kontrolluar respektimin e kufirit të bilancit të parave të gatshme, një ndarje e veçantë, pasi të shfaqë në librin e parave të gatshme shumën e bilancit të parave në fund të ditës së punës, i transferon personit juridik një fletë. të librit të arkës për këtë ditë pune jo më vonë se ditën tjetër të punës. Fletët e tilla zgjidhen dhe librezohen nga organizata për çdo ndarje të veçantë (klauzola 2.5 e Rregullores).

Duhet të theksohet se organizatat (sipërmarrësit) përcaktojnë kufirin e bilancit të parave në mënyrë të pavarur në përputhje me formulën e dhënë në shtojcën e Rregullores. Nëse divizionet e veçanta nuk kanë llogaritë e tyre rrjedhëse, atëherë organizata përcakton një kufi të tillë duke marrë parasysh paratë e ruajtura në divizione (klauzola 1.3 e Rregullores). Njësi të veçanta Ata që kanë llogari bankare, për të kryer transaksione cash, vendosin veçmas madhësinë e gjendjes maksimale të parave në arkë (klauzola 1.2, 1.3 e Rregullores).

L. Morozova eksperte e revistës Institucionet Autonome: Kontabiliteti dhe Tatimet

Siç dihet, që nga viti 2012, Procedura për kryerjen e transaksioneve në para me kartëmonedha dhe monedha të Bankës së Rusisë në territorin e Federatës Ruse, miratuar nga Banka e Rusisë më 12 tetor 2011 Nr. 373-P (në tekstin e mëtejmë: si Procedura Nr. 373-P), ka qenë në fuqi. Cilat organe monitorojnë respektimin e këtij urdhri nga institucionet shtetërore (komunale)? Cilat janë veçoritë e çeqeve të tyre të disiplinës në para? Le t'i shohim këto pyetje në artikull.

Kush ka të drejtë të kontrollojë transaksionet në para?

Procedura për kryerjen e transaksioneve me para në dorë mund të kontrollohet nga persona të autorizuar:

– cilët janë punonjës të institucionit (kontrolli i brendshëm);

– autoritetet e Rosfinnadzor;

– organet tatimore.

Gjithashtu, për të verifikuar aktivitetet financiare dhe ekonomike dhe për të mbajtur të dhënat kontabël, duke përfshirë respektimin e procedurës për kryerjen e transaksioneve me para në dorë, institucionet kanë të drejtë të përdorin shërbimet e firmave të auditimit ose auditorëve privatë. Vlen të theksohet se, sipas urdhrit nr. 401 në fuqi më parë, bankat mund të kontrollonin sistematikisht respektimin nga institucionet me kërkesat e disiplinës së cash-it. Nuk ka një dispozitë të tillë në Urdhrin Nr. 373-P. Kjo do të thotë, tani institucionet e kreditit nuk janë të autorizuara të kryejnë kontrolle të tilla. Më tej, ne do të shqyrtojmë tiparet e inspektimit të arkës nga organet e specifikuara të inspektimit.

Kontrollet e kryera si pjesë e kontrollit të brendshëm

Në përputhje me pikën 1.11 të procedurës nr. 373-P, procedura dhe koha e inspektimit të disponueshmërisë aktuale të parave të gatshme përcaktohen nga personi juridik. Procedura për kontrollin e disiplinës së parave të gatshme (auditimi i parave të gatshme) zhvillohet në nivel lokal dhe parashikohet në rregulloret lokale, për shembull, në rregulloret për kontrollin e brendshëm financiar, rregulloret për transaksionet në para. Si rregull, ai instalohet në këtë mënyrë:

– shpeshtësia e auditimeve të parave të gatshme;

– personat e autorizuar për të kryer kontrolle në para;

– lista e dokumenteve të parave të gatshme;

– listën e objekteve të inspektimit;

– rregullat për hartimin e raporteve të auditimit;

– personat përgjegjës për mospërputhjet e identifikuara gjatë kontrollit të arkës;

Ju lutemi vini re se një auditim i arkës kryhet me një rillogaritje të plotë faqe për fletë të parave të gatshme dhe një kontroll të sendeve të tjera me vlerë në arkë. Gjendja e parasë rakordohet me gjendjen në librin e parasë. Përveç rinumërimit të parave, gjatë kontrollit të arkës kontrollohen edhe sa vijon:

– plotësimi korrekt i dokumenteve të cash-it;

– besueshmërinë e dokumenteve në bazë të të cilave bëhen shpenzimet në para;

- pajtueshmëria me kufirin e caktuar të parave të gatshme dhe shumën e shlyerjes

Në para të gatshme;

– ekzekutimi korrekt i transaksioneve mbi shumat e depozituara etj.

Në kushtet e mirëmbajtjes së automatizuar të librit të parave, duhet të kontrollohet funksionimi i saktë i softuerit për përpunimin e dokumenteve të parave të gatshme. Rezultatet e kontrollit regjistrohen në raportin e inspektimit. Nëse kontrolli zbulon një mungesë ose tepricë të sendeve me vlerë në arkë, akti tregon shumën e tyre dhe rrethanat e shfaqjes së tyre. Këtu është një fragment i rregullores për kontrollin e brendshëm financiar, i cili pasqyron procedurën e kryerjes së një auditimi të parave të gatshme. 4. Procedura për auditimin e arkës 4.1. Çdo muaj, si dhe kur ka ndryshim kontabilist-arkëtar në bazë të urdhrit të titullarit, institucioni kryen një kontroll të papritur të kasës me rillogaritje të plotë faqe për fletë të parave dhe kontrollimin e sendeve të tjera me vlerë në arkën. Gjendja e parave në arkë verifikohet me të dhënat kontabël në librin e arkës. Në kuadër të kontrollit të arkës, kontrollohet edhe funksionimi korrekt i softuerit për përpunimin e dokumenteve të arkës. Kontrolli i arkës kryhet nga një auditor që kryen detyra për kontrollin e brendshëm financiar në institucion ose nga një komision i caktuar me urdhër të titullarit. 4.2. Bazuar në rezultatet e kontrollit, hartohet një akt që përmban:

– subjekti i inspektimit;

– mbiemri dhe inicialet e personit përgjegjës financiar që kontrollohet;

– disponueshmëria aktuale e fondeve në arkë në atë kohë

Çeqe;

– shuma e mjeteve sipas të dhënave kontabël;

– rezultatet e auditimit (teprica, mungesa nëse zbulohen);

– shpjegimi i arsyeve të tepricës

(mungesë) e fondeve (nëse ka);

– nënshkrimet e personit përgjegjës financiar të inspektuar dhe auditorit

(anëtarët e komisionit);

– vendimi i titullarit të institucionit i marrë në bazë të rezultateve të inspektimit.

4.3. Gjatë kryerjes së një auditimi të brendshëm të arkës, përgjegjësia për respektimin e procedurës për kryerjen e transaksioneve me para i takon kontabilistit-arkëtar. 4.4. Personat fajtorë për shkelje e përsëritur disiplinës cash, mbahen përgjegjës në përputhje me Art. 15.1 Kodi i kundërvajtjeve administrative të Federatës Ruse.

Inspektimi nga autoritetet Rosfinnadzor

Sipas pikës 5.14.1 të Rregullores për Shërbimin Federal të Mbikëqyrjes Financiare dhe Buxhetore, miratuar me Dekret të Qeverisë së Federatës Ruse, datë 15 qershor 2004 Nr. 278, Rregulloret për organet territoriale të Shërbimit Federal për Financat dhe Mbikëqyrja Buxhetore, e miratuar me Urdhrin e Ministrisë së Financave të Federatës Ruse, datë 11 korrik 2005, nr. 89n, Rosfinnadzor, si dhe organet e saj territoriale, për të ushtruar kompetencat e tyre, kanë të drejtë të kontrollojnë organizatat që marrin fonde nga buxheti federal, fonde nga fondet ekstra-buxhetore shtetërore, në organizata që përdorin pasuri materiale që janë në pronësi federale, në organizata që marrin ndihmë financiare nga buxheti federal, garanci të Qeverisë së Federatës Ruse, kredi buxhetore, kredi buxhetore dhe investimet buxhetore, dokumentet monetare, regjistrat kontabël, raportet, planet, vlerësimet dhe dokumentet e tjera, disponueshmërinë aktuale, sigurinë dhe përdorimin e duhur të fondeve, letrave me vlerë, pasurive materiale, si dhe të marrin shpjegimet e nevojshme me shkrim nga zyrtarët, përgjegjës financiar dhe persona të tjerë. , certifikatat dhe informacionet për çështjet që dalin gjatë auditimeve dhe inspektimeve, dhe kopje të vërtetuara të dokumenteve të nevojshme për kryerjen e aktiviteteve të kontrollit dhe mbikëqyrjes. Rosfinnadzor dhe organet e tij territoriale ushtrojnë kontroll financiar nëpërmjet auditimeve dhe inspektimeve. Në varësi të temës së auditimit (inspektimit), gjatë auditimit (inspektimit), kryhen një sërë veprimesh kontrolli për të dokumentuar dhe studiuar faktikisht transaksionet financiare dhe të biznesit të kryera nga organizata e audituar gjatë periudhës së audituar (klauzola 82 e Administrativ Rregullorja nr. 75n2). Veprimet e kontrollit për studimin e dokumenteve kryhen në dokumente financiare, kontabël, raportuese dhe të tjera të organizatave të audituara dhe të tjera, duke përfshirë analizimin dhe vlerësimin e informacionit të marrë prej tyre. Veprimet e kontrollit për studimin aktual kryhen me inspektim, inventar, rinumërim etj. Veprimet e kontrollit mund të kryhen në mënyrë të vazhdueshme ose selektive (klauzola 83 e Rregullores Administrative Nr. 75n). Në përputhje me pikat 69, 70 të Rregullores Administrative Nr. 75n, kohëzgjatja e kontrollit (inspektimit), përbërja numerike dhe personale e ekipit të auditimit përcaktohen në bazë të temës së auditimit (inspektimit), fushëveprimit të kontrollit të ardhshëm. veprimet, karakteristikat e veprimtarive financiare dhe ekonomike të organizatës së audituar dhe rrethana të tjera. Megjithatë, nuk mund të kalojë 45 ditë pune. Inspektimet e Rosfinnadzor dhe organeve territoriale mund të jenë të planifikuara dhe të paplanifikuara. Qëllimi i kontrolleve (auditimit) të transaksioneve me para në dorë është eliminimi i shkeljeve në operacionet që lidhen me përdorimin e parave të gatshme nga institucionet. Përpara se të filloni inventarin tuaj të parave të gatshme, dokumentet monetare dhe formularët e rreptë të raportimit të ruajtura në arkë, një anëtar i ekipit të auditimit (auditor) që kontrollon transaksionet me para në dorë kërkohet t'i paraqesë drejtuesit të institucionit që inspektohet një dokument që vërteton autoritetin për të kryer një auditim. Transaksionet me para në dorë i nënshtrohen një kontrolli të plotë, gjatë të cilit kontrollohet pajtueshmëria me kërkesat themelore për kryerjen e transaksioneve me para, përkatësisht:

– ekzistenca e një marrëveshjeje me arkëtarin për përgjegjësinë e tij të plotë financiare dhe njohjen e tij me rregulloret për menaxhimin e kasave.

Operacionet;

– garantimi i sigurisë së fondeve;

– procedurën e ruajtjes së çeqeve, lëshimin e çeqeve dhe marrjen e fondeve prej tyre;

– dokumentacioni i transaksioneve në lidhje me marrjen dhe lëshimin e parave të gatshme;

– dorëzimi me kohë dhe i plotë i mjeteve në OFK;

– shuma maksimale e pagesave me para në dorë3, që nuk e kalon këtë shumë;

– mirëmbajtja e saktë e librit të arkës;

– disponueshmëria e një dokumenti administrativ të miratuar për kufirin e vendosur të bilancit të parave të gatshme, respektimi i kufirit të vendosur të gjendjes së parasë në arkë, dorëzimi në kohë i parave që tejkalojnë kufirin në bankë;

– mungesa e gjendjes së parasë në arkë në fillim të kontrollit;

– mungesa e parave të gatshme dhe sendeve të tjera me vlerë në arkë,

që nuk i përket këtij institucioni;

– kryerja e kontrolleve të papritura të kasës me përgatitjen e raporteve

bazuar në rezultatet e auditimit;

– përpilimi i regjistrit të shumave të depozituara, afati kohor

dorëzimi i shumave të depozituara në bankë;

– korrektësia e regjistrimit të operacioneve në lidhje me pritjen

dhe lëshimin e dokumenteve monetare nga arka;

– korrektësinë e mbajtjes së pasqyrave akumuluese për transaksionet në cash;

– disponueshmëria dhe besueshmëria e dokumenteve mbështetëse që janë bazë për shlyerjen e shpenzimeve në para, ligjshmëri

Shpenzimet e bëra;

– disponueshmëria dhe mirëmbajtja e ditarëve për regjistrimin e faturave dhe urdhër shpenzimeve, një libër parash;

– ekzekutimi i drejtë i deklaratave për lëshimin e pagave

tarifat dhe shpenzimet e tjera të parashikuara në buxhetin e të ardhurave dhe shpenzimeve. Dokumentet kryesore që ekzaminohen nga auditorët që kontrollojnë transaksionet në para janë:

– Ditari i transaksioneve në llogarinë Cash;

– Bilanci i menaxherit kryesor, menaxherit, marrësit

Fondet buxhetore, kryeadministratori, administrator i burimeve të financimit të deficitit buxhetor, kryeadministrator, administrator i të ardhurave buxhetore (f. 0503130);

– Raport mbi rezultatet financiare të aktiviteteve (f. 0503121);

– aplikimet për shpenzime në para;

– aplikimet për para të gatshme;

– librat e çeqeve;

– kartat për regjistrimin e limiteve të detyrimeve buxhetore;

– analiza e llogarisë 0 201 34 000 Cash;

– Libër cash (f. 0504514);

– raportet e arkës;

– Ditari i regjistrimit të dokumenteve të arkës hyrëse dhe dalëse (f. 0310003);

– urdhra arkëtimi (f. 0310001);

– urdhra në para të shpenzimeve (f. 0310002);

– inventari

inventari i parave të gatshme (f. 0504088);

– Deklaratë për lëshimin e parave nga arka te personat përgjegjës

(f. 0504501);

– fletëpagesat;

– dokumente mbështetëse për dokumente cash;

– raporte paraprake, etj.

Rezultatet e kontrollit të arkës dokumentohen në një akt të veçantë kontrolli (inspektimi). Nëse çeku zbulon mungesë ose tepricë parash, arkëtari është i detyruar ta bëjë këtë ne shkrim shpjegoni arsyet e devijimeve të identifikuara. Besueshmëria e shpjegimeve të tilla kontrollohet me kujdes nga auditori. Mungesa e parave mblidhet nga arkëtari dhe tepricat kreditohen. Pas kontrollimit të drejtpërdrejtë të transaksioneve me para në dorë, si rregull, auditori kontrollon pajtueshmërinë me kushtet për ruajtjen e fondeve. Le të kujtojmë se rregullat për sigurimin e parave të gatshme gjatë kryerjes së transaksioneve me para, kushtet për ruajtjen dhe transportin e tyre miratohen nga një person juridik, domethënë i vendosur drejtpërdrejt nga vetë institucioni dhe të parashikuara në një akt rregullator vendor (klauzola 1.11 i Procedurës nr.373-P). Në këtë drejtim, auditori kontrollon nëse janë plotësuar kushtet për ruajtjen e fondeve të vendosura në institucion.

Inspektimet nga organet tatimore

Autoritetet tatimore kryejnë inspektime të transaksioneve me para në dorë si pjesë e monitorimit të përdorimit të pajisjeve të arkës. Me fjalë të tjera, autoritetet tatimore janë të autorizuara të kontrollojnë plotësinë e kontabilitetit të të ardhurave në organizata (klauzola 1, neni 7 i Ligjit Federal Nr. 54-FZ, datë 22 maj 2003 Për përdorimin e pajisjeve të arkës gjatë kryerjes së pagesave në para dhe ( ose) shlyerjet duke përdorur karta pagese, klauzola 5.1.7 e Rregullores për Shërbimin Federal të Taksave, miratuar me Dekret të Qeverisë së Federatës Ruse të 30 shtatorit 2004 nr. 506). Fakti i kontabilitetit të plotë të të ardhurave në para në organizata përcaktohet nga organet tatimore në përputhje me Rregulloren Administrative Nr. 133n4. Si pjesë e kontrollit të plotësisë së kontabilitetit të të ardhurave në para, specialistët e inspektoratit tatimor shqyrtojnë dokumentet që lidhen me blerjen dhe regjistrimin, vënien në punë dhe përdorimin e pajisjeve të arkës. Nëse institucioni i inspektuar ofron shërbime për publikun dhe kryen para në dorë shlyerjet në para dhe (ose) shlyerjet duke përdorur karta pagese pa përdorimin e pajisjeve të arkës, me kusht që një dokument të lëshohet në një formular raportimi të rreptë, ekuivalent me një faturë parash, atëherë inspektorëve u paraqiten dokumente që lidhen me prodhimin, pranimin, kontabilitetin, ruajtja, lëshimi, inventarizimi dhe asgjësimi i formularëve të rreptë të raportimit. Përveç kësaj, në këtë rast, inspektorët kanë të drejtë të marrin informacion nga sistemet e automatizuara që gjenerojnë një formular të rreptë raportimi për dokumentet e lëshuara (nenet 28, 29 të Rregullores Administrative Nr. 133n). Kështu, kur kontrolloni plotësinë e kontabilitetit të parave të gatshme, në varësi të periudhës që kontrollohet dhe specifikave të pagesave në para, autoritetet tatimore marrin parasysh dokumentet e mëposhtme:

– ditarin e arkëtarit;

– një akt për kthimin e fondeve për blerësit (klientët) për të papërdorura arkëtimet e parave të gatshme;

- revistë

Regjistrimi i leximeve të sporteleve përmbledhëse dhe kontrolluese të makinave të kasave që funksionojnë pa arkëtar-operator;

– printime të raporteve nga memoria fiskale e pajisjeve të arkës dhe disqeve të memories fiskale të përdorura;

- shiritat e kontrollit të pajisjeve të arkës në letër dhe (ose) printimet e shiritit të kontrollit të bëra në media elektronike;

– porositë hyrëse dhe dalëse në para;

– ditar i regjistrimit të dokumenteve të arkës hyrëse dhe dalëse;

- raportet e shpenzimeve;

- libër parash;

– vërtetim-raport i arkëtar-operatorit;

– informacion mbi leximet e sporteleve të makinave të kasave

dhe të ardhurat e organizatës;

– formularët e rreptë të raportimit, kopjet e formularëve të rreptë të raportimit, kundërfletat e dokumenteve;

– informacion nga sistemi i automatizuar në lidhje me lëshimin

Dokumentet;

– akti i pranimit të formularëve të rreptë të raportimit;

– libri i kontabilitetit të formularëve të rreptë të raportimit;

– veproni për shlyerjen e formularëve të rreptë të raportimit;

- libri i kontabilitetit të të ardhurave dhe shpenzimeve të organizatave;

– dokument administrativ mbi limitin e vendosur të gjendjes së parasë;

– dokumente të tjera primare kontabël dhe regjistra kontabël që janë të nevojshëm për verifikim.

Në një institucion që përdor kasa, kontrolli i plotësisë së kontabilitetit për arkëtimet e parave të gatshme kryhet duke krahasuar sasinë e parave të gatshme të vendosura gjatë kontrollit të parave në arkën e arkës me të dhënat e pasqyruara në raportin fiskal, shiritin e kontrollit të arkës, dhe shënimet në ditarin e arkëtarit - operator. Regjistrimet në ditarin e arkëtar-operatorit verifikohen me urdhërpagesat e arkës, raportet e arkës dhe të dhënat nga libri i arkës, libri i të ardhurave dhe shpenzimeve (klauzola 37 e Rregullores Administrative Nr. 133n). Në një institucion që përdor formularë të rreptë raportimi, numri i formularëve të rreptë të raportimit të përdorur për periudhën e audituar përcaktohet në bazë të një libri të regjistrimeve të formularëve të dokumenteve, akteve të pranimit të formularëve të rreptë të raportimit dhe akteve të inventarit të formularëve të rreptë të raportimit për krahasimi me numrin aktual të kopjeve të formularëve të rreptë të raportimit të përdorur (spinat e dokumentit), të ruajtura nga objekti që kontrollohet. Në këtë rast, shuma e të ardhurave në para të gatshme e pasqyruar në regjistrat e institucionit krahasohet me shumat e pasqyruara në kopjet e formularëve të rreptë të raportimit të përdorur (spinat e dokumenteve) të ruajtura nga institucioni (klauzola 41 e Rregullores Administrative Nr. 133n). Nëse shuma e të ardhurave në para sipas të dhënave të inspektimit është më shumë ose më e vogël se shuma e të ardhurave në para sipas të dhënave kontabël të institucionit, sqarohen arsyet që shkaktuan mospërputhjet, merren shpjegime të hollësishme dhe nxirren përfundime për plotësinë e kontabilitetit. për të ardhurat në para të objektit të inspektuar, si dhe aplikimin (mospërdorimin) e kasave, formularëve të rreptë të raportimit dhe të tjera. arsyet e mundshme mungesa ekzistuese (prania e suficitit) (klauzola 40 e Rregullores Administrative nr. 133n). Afati maksimal verifikimi i plotësisë së kontabilitetit të të ardhurave në para nuk mund të kalojë 20 ditë pune nga data e paraqitjes së urdhrit të inspektimit pranë institucionit të inspektuar. Rezultati i një kontrolli të tillë është vendosja (identifikimi, regjistrimi) i fakteve të kontabilitetit jo të plotë (të plotë) të të ardhurave në para, gjë që pasqyrohet në raportin e inspektimit.

Përgjegjësia administrative për shkelje të disiplinës së parasë

Nëse zbulohen fakte të shkeljeve të legjislacionit të Federatës Ruse për procedurën e kryerjes së transaksioneve në para, inspektorët fillojnë dhe kryejnë procedura në rast të një kundërvajtje administrative në mënyrën e përcaktuar me Kodin e Kundërvajtjeve Administrative të Federatës Ruse. Vlen të theksohet se një vendim për një kundërvajtje administrative nuk mund të merret pas dy muajsh (në rast të një kundërvajtje administrative të konsideruar nga një gjyqtar - pas tre muajsh) nga data e kryerjes së kundërvajtjes administrative (Klauzola 1 e Neni 4.5 i Kodit të Kundërvajtjeve Administrative të Federatës Ruse). Afati i parashkrimit për vënien në përgjegjësi llogaritet sipas rregullave të përgjithshme për llogaritjen e afateve: nga e nesërmja e ditës së kryerjes së kundërvajtjes administrative (dita kur është zbuluar vepra). Në rast të një kundërvajtje administrative të shprehur në formën e mosveprimit, periudha për sjelljen në përgjegjësi administrative llogaritet nga dita pas ditës së fundit të periudhës së parashikuar për përmbushjen e detyrimit përkatës (klauzola 14 e Rezolutës së Plenumit i Forcave të Armatosura të Federatës Ruse, datë 24 Mars 2005 Nr. 5 Për disa çështje që dalin nga gjykatat gjatë zbatimit të Kodit të Federatës Ruse për kundërvajtjet administrative). Aktualisht, për shkeljet e disiplinës së parasë parashikohet përgjegjësia administrative e mëposhtme: a) në përputhje me paragrafin 1 të Artit. 15.1 i Kodit të Kundërvajtjeve Administrative të Federatës Ruse, shkelje e procedurës së punës me para dhe procedurës për kryerjen e transaksioneve me para, e shprehur në zbatimin e shlyerjeve në para me organizata të tjera në tejkalim madhësive të përcaktuara, mosmarrja (marrja e paplotë) e parave në arkë, mosrespektimi i procedurës për ruajtjen e fondeve në dispozicion, si dhe akumulimi i parave në arkë mbi kufijtë e përcaktuar, sjell vendosjen e gjobës administrative. :

- për zyrtarët në shumën prej 4,000 deri në 5,000 rubla;

- për personat juridikë - nga 40,000 në 50,000 rubla;

b) në përputhje me paragrafin 2 të Artit. 14.5 i Kodit të Kundërvajtjeve Administrative të Federatës Ruse, mospërdorimi i pajisjeve të arkës në rastet e përcaktuara nga ligjet federale, përdorimi i pajisjeve të kasave që nuk plotësojnë kërkesat e përcaktuara ose përdoren në kundërshtim me procedurën dhe kushtet për regjistrimin dhe aplikimin e tij të përcaktuar nga legjislacioni i Federatës Ruse, si dhe refuzimin për ta lëshuar atë me kërkesë të blerësit (klientit) në rastin e parashikuar nga ligji federal, dokumenti ( faturën e shitjes, faturë ose dokument tjetër që konfirmon marrjen e fondeve për mallrat përkatëse (punë, shërbim), sjell një paralajmërim ose vendosjen e gjobës administrative:

- për zyrtarët në shumën prej 3,000 deri në 4,000 rubla;

- për personat juridikë - nga 30,000 në 40,000 rubla.

Problemet e caktimit të pushimeve

Këtu vjen viti 2013. Gjatë festave të Vitit të Ri, kemi pushuar mirë dhe jemi gati të punojmë me energji të përtërirë. Le të fillojmë duke kontrolluar: a arritëm të bënim gjithçka vitin e kaluar? Një nga dokumentet me të cilin zyrtari i HR mbyll vitin është orari i pushimeve. Është mirë nëse miratohet në kohë, por çfarë nëse nuk është? Nëse punëdhënësi përballet me përgjegjësi për shkeljen e kushteve të miratimit të orarit të pushimeve, çfarë duhet t'i kushtohet vëmendje gjatë hartimit të këtij dokumenti, mendimi se cilat kategori të punonjësve duhet të merren parasysh gjatë përcaktimit të periudhës së pushimit, do ta zbuloni nga duke lexuar artikullin. Bazuar në Art. 123 i Kodit të Punës të Federatës Ruse, përparësia për ofrimin e pushimeve të paguara përcaktohet çdo vit në përputhje me orarin e pushimeve të miratuar nga punëdhënësi, duke marrë parasysh mendimin e organit të zgjedhur të parësor. organizata sindikale jo më vonë se dy javë para fillimit të vitit kalendarik në mënyrën e përcaktuar me Art. 372 i Kodit të Punës të Federatës Ruse për miratimin e rregulloreve lokale. Forma e orarit - T-7 është unifikuar me Rezolutën e Komitetit Shtetëror të Statistikave të Federatës Ruse të datës 5 janar 2004 Nr. 1 Për miratimin e formave të unifikuara të dokumentacionit parësor të kontabilitetit për regjistrimin e punës dhe pagesën e saj (në vijim referuar Rezoluta nr. 1). Por para se të flasim për vetë orarin, le të flasim shkurtimisht për pushimin vjetor të paguar.

Rreth pushimit vjetor të paguar

Pra, në bazë të Artit. 114 i Kodit të Punës të Federatës Ruse, ofrohen punonjës pushimet vjetore duke ruajtur vendin e punës (pozitën) dhe të ardhurat mesatare.

1 Procedura për kryerjen e transaksioneve në para në Federatën Ruse, e miratuar. Me vendim të Bordit të Drejtorëve të Bankës Qendrore të Federatës Ruse, datë 22 shtator 1993 nr. 40.
2 Rregullore administrative për përmbarim Shërbimi Federal miratuar mbikëqyrjen financiare dhe buxhetore të funksionit shtetëror të monitorimit dhe mbikëqyrjes së përputhshmërisë me legjislacionin e Federatës Ruse gjatë përdorimit të fondeve nga buxheti federal, fondet nga fondet ekstra-buxhetore shtetërore, si dhe pasuritë materiale në pronësi federale. Me Urdhër të Ministrisë së Financave të Federatës Ruse të datës 4 shtator 2007 Nr. 75n.
3 Sipas Direktivës së Bankës së Rusisë, datë 20 Qershor 2007 Nr. 1 843-U Për shumën maksimale të shlyerjeve të parave dhe shpenzimet e parave të marra në arkën e një personi juridik ose në arkën e një sipërmarrësi individual , pagesat e parave në Federatën Ruse midis personave juridikë, si dhe midis një personi juridik dhe një qytetari që kryen veprimtari sipërmarrëse pa formuar një person juridik (në tekstin e mëtejmë si sipërmarrës individual), midis sipërmarrësve individualë të lidhur me zbatimin e aktiviteti sipërmarrës, në kuadrin e një marrëveshjeje të lidhur midis këtyre personave, mund të bëhet në një shumë jo më të madhe se 100,000 rubla.
4 Rregullore administrative për ekzekutimin nga Shërbimi Federal i Taksave të funksionit shtetëror të ushtrimit të kontrollit dhe mbikëqyrjes mbi plotësinë e kontabilitetit të të ardhurave në para në organizata dhe sipërmarrës individualë, miratuar. Me Urdhër të Ministrisë së Financave të Federatës Ruse të datës 17 tetor 2011 Nr. 133n.