Müşteriler - Rusya Federasyonu'nda yerleşik olmayanlar, kısıtlama olmaksızın döviz cinsinden transfer yaparlar.

Rusya Federasyonu sakinleri için gereksinimler

Rusya Federasyonu sakinleri tarafından döviz cinsinden yapılan transferlerin yanı sıra, Rusya Federasyonu'nda yerleşik olmayanların katılımıyla Rus rublesi cinsinden yapılan transferler döviz kontrolüne tabidir.

Para mevzuatına uygun olarak:

Rusya Federasyonu'nda ikamet etmeyen bir kişi lehine hem ruble hem de döviz cinsinden ödeme yaparken, Rusya Federasyonu mukimi tarafından yapılan transferler kısıtlama olmaksızın gerçekleştirilir;
Rusya Federasyonu sakinleri arasında döviz cinsinden transferler, Sanatın 9. Maddesinin 6. Kısmında listelenen işlemler haricinde yasaktır. 12, bölüm 3 md. 10 Aralık 2003 tarihli ve 173-FZ sayılı Federal Kanunun 14'ü “Para Birimi Düzenlemesi ve Para Birimi Kontrolü Hakkında”, yakın akrabalar arasında () dahil.
Rusya Federasyonu mukimi tarafından Rusya Federasyonu'ndan diğer mukim bireyler lehine Rusya Federasyonu toprakları dışında bulunan bankalarda açılan hesaplara yapılan transferler, Merkez Bankası tarafından belirlenen resmi kur üzerinden 5.000 ABD dolarını geçemez. Rusya Federasyonu'nda ikamet eden kişinin hesabından bir işlem gününde paranın çekildiği tarihte Rusya Federasyonu.

Bir ödeme belgesi düzenlenirken, "ödeme amacı" alanında, bir para birimi işleminin ekonomik anlamını belirlemeye olanak tanıyan bilgilerin ve/veya belge ve bilgilerin bulunmaması ve ödeme belgesinde bu belgelere yapılan atıflar, bir para işlemi gerçekleştirmeyi reddetme gerekçesidir. Üçüncü bir kişi adına transfer yapılırken “Ödeme amacı” alanında diğer bilgilerin yanı sıra transferin yapılacağı kişinin tam adı da belirtilmelidir.

Destekleyici belgelerin sağlanması gerekliliği, transferlerle ilgili döviz işlemleri için geçerlidir:

tüzel kişiler lehine - ödeme tarihinde 600.000 rubleye eşit veya ruble eşdeğerini aşan bir miktar için Rusya Federasyonu'nda yerleşik olmayanlar;
Rusya Federasyonu'nda ikamet etmeyen tüzel kişilerle, ödeme tarihinde ruble eşdeğeri olarak 600.000 rubleye eşit veya daha fazla miktarda ödeme yapılırken, transferi haklı çıkaran belgelerin ibraz edilmesi gerekmektedir. Bu tür belgeler şunlar olabilir:
anlaşmalar (sözleşmeler);
faturalar (faturalar, faturalar vb.);
ödemeyi yapan kişiyle e-posta veya kağıt yoluyla yazışmalar;
173-FZ sayılı Federal Kanunun 23. Maddesinde belirtilen ve döviz işleminin gerçekleştirildiği diğer belgeler.
bireyler lehine - ödeme tarihinde Rusya Merkez Bankası döviz kuru üzerinden 5.000 ABD dolarını aşan bir miktarda Rusya Federasyonu'nda yerleşik olmayanlar;
Rusya Federasyonu'nda yerleşik olmayan kişilerle - ödeme tarihinde 5.000 ABD dolarını aşan tutarda bireylerle ödeme yaparken, alıcının (yerleşik olmayan) para biriminin ve muhasebe durumunun teyidi hakkında bilgi sağlanması gerekir. Rusya Federasyonu) fonlar ve işlemin içeriği. Bilgiler, gönderilen ödeme belgesinin "ödeme amacı" alanında belirtilenler de dahil olmak üzere herhangi bir biçimde sağlanabilir (örneğin, "Rusya Federasyonu'nda yerleşik olmayan birine mali yardım").
Müşterinin eşi veya yakın akrabası olan Rusya Federasyonu sakinleri olan bireyler lehine, bu kişilerin Rusya Federasyonu topraklarında bulunan bankalarda açılan hesaplarına - transfer miktarına bakılmaksızın;
Gerekli belgelerin listesi için sonraki paragrafa bakın.

Müşterinin eşi veya yakın akrabası olan Rusya Federasyonu sakinleri olan bireyler lehine, transfer tutarının 5.000 ABD dolarını aşması durumunda, bu kişilerin Rusya Federasyonu toprakları dışında bulunan bankalarda açılan hesaplarına ödeme tarihindeki Rusya Merkez Bankası döviz kuru üzerinden;
Eşler veya yakın akrabalar (doğrudan üst ve alt sıradaki akrabalar - ebeveynler ve çocuklar, büyükanne ve büyükbabalar ve torunlar), öz ve üvey kardeşler (ortak bir baba veya anneye sahip olan), erkek ve kız kardeşler, evlat edinen ebeveynler ve evlat edinilen çocuklar arasında ödeme yaparken, aşağıdaki belgeler sunulabilir: ilişkinin doğrulanması:
nüfus daireleri tarafından verilen sertifikalar (evlilik, doğum vb.);
mahkeme kararları;
çocukların ve eşlerin kayıtlarını içeren kimlik belgeleri;
Rusya Federasyonu mevzuatı tarafından sağlanan diğer belgeler.
Rusya Merkez Bankası'nın 20 Temmuz 2007 tarih ve 1868-U sayılı Direktifi “Yerleşik kişilerin belirli döviz işlemleriyle ilgili belgelerin yetkili bankalara sağlanması hakkında”

Yerleşik olmayan yabancı tüzel kişiler, yabancı para biriminde ve Rusya Federasyonu para biriminde banka hesapları (banka mevduatları) hangi sırayla açabilir?

10 Aralık 2003 tarih ve 173-FZ sayılı “Para Birimi Düzenlemesi ve Para Birimi Kontrolü Hakkında” Federal Kanunun 13. Maddesine dayanarak (bundan sonra 173-FZ Sayılı Kanun olarak anılacaktır), Rusya Federasyonu topraklarında yerleşik olmayanlar yabancı ülke para biriminde ve Rusya Federasyonu para biriminde yalnızca yetkili bankalarda banka hesapları (banka mevduatları) açma hakkı.

Rusya Federasyonu'nun para mevzuatı kanunlarının hükümlerini ve para düzenleyici otoritelerin kanunlarını ihlal eden yabancıların, Rusya Federasyonu mevzuatına uygun olarak aşağıdaki sorumluluk türlerine sahip olduğunu hemen belirtelim (173 Sayılı Kanunun 25. Maddesi- FZ):

idari sorumluluk (Rusya Federasyonu İdari Suçlar Kanunu'nun 15.25. Maddesi);

cezai sorumluluk (Rusya Federasyonu Ceza Kanunu'nun 193. Maddesi).

Yerleşik olmayan yabancılar, Rusya Federasyonu toprakları dışındaki bankalardaki hesaplardan (mevduatlar) yetkili bankalardaki hesaplara (mevduatlar) ve bunun tersi durumda, Rusya Federasyonu'nun döviz ve para birimini kısıtlama olmaksızın aktarma hakkına sahiptir. Yetkili bankalar, uygun lisansa sahip bankalardır (örneğin, Sberbank, VTB24, Alfa-Bank vb.).

Özel hesaplar da dahil olmak üzere, Rusya Federasyonu topraklarında yerleşik olmayanların açtığı banka hesaplarının (banka mevduatlarının) açılması ve sürdürülmesine ilişkin prosedür, Rusya Merkez Bankası tarafından belirlenir (173-FZ sayılı Kanunun 13. maddesinin 2. fıkrası) . Halen, Rusya Federasyonu Bankası'nın 30 Mayıs 2014 tarih ve 153-I sayılı Talimatı (24 Aralık 2018'de değiştirilen şekliyle) “Banka hesaplarının, mevduat hesaplarının ve mevduat hesaplarının açılması ve kapatılmasına ilişkin” yürürlüktedir.

Yabancı tüzel kişinin banka hesabı açmak için ne yapması gerekir?

Çoğu zaman, yabancı bir şirketin Rusya Federasyonu topraklarında şubeleri veya ayrı bölümleri yoktur. Yabancı bir şirket, Rusya'da temsilcilik veya şube açmadan bir Rus bankasında cari hesap açabilir mi?

Evet, belki de yabancı bir şirketin ilk adımı vergi dairesine kaydolmak, bir TIN atamak ve bir kayıt sertifikası vermek olmalıdır (Rusya Federasyonu Federal Vergi Dairesi'nin 1 Eylül 2014 tarihli SA-4 tarihli mektubu- 14/17456).

Yabancı bir şirket vergi dairesine nasıl kaydedilir?

Şu anda, vergi makamları yabancı kuruluşları Rusya Federasyonu Vergi Kanunu ve 28 Aralık 2018 tarih ve 293n sayılı Rusya Federasyonu Maliye Bakanlığı Kararı (Federal Vergi Servisi ve Rusya Federasyonu Bakanlığı'nın mektubu) hükümlerine uygun olarak kaydetmektedir. 24 Ocak 2019 tarih ve 293n sayılı Rusya Federasyonu Maliyesi).

Kayıt sırasında, Rusya Federasyonu'nda banka hesaplarının açılması da dahil olmak üzere, yabancı bir kuruluşa bir TIN atanır ve bir Kayıt Sertifikası verilir.

Yabancı bir kuruluşun vergi dairesine belirtilen esasa göre kayıt (bir yabancının Rusya Federasyonu topraklarında banka hesapları açmasıyla bağlantılı olarak) aşağıdaki belgeler esas alınarak gerçekleştirilir:

yabancı bir kuruluştan, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 84. maddesinin 5.1. fıkrası uyarınca onaylanan formda vergi dairesine kayıt için başvuru;

menşei ülkenin yabancı tüzel kişilerinin sicilinden alıntılar veya yabancı kuruluşun hukuki statüsünü doğrulayan eşit hukuki güce sahip başka bir belge;

Yabancı kuruluşun menşe ülkesinin yetkili organından, o ülkede vergi mükellefi olarak kaydını teyit eden, vergi mükellefi kodunu (veya vergi mükellefi kodunun bir benzerini) belirten bir belge veya belirtilen kurumdan böyle bir şeyin bulunmadığını doğrulayan bir belge bir kod (onun analogu). Vergi mükellefi kodu (eşdeğeri) beyannamede belirtilmişse, ek bir belgeye gerek yoktur.

Yabancı bir şirketin kurucu belgeleri (Tüzük) - noter tasdikli kopyalar, apostil tasdikli veya konsolosluk tasdikli.

Yabancı bir kuruluşun vergi dairesine kayıt tarihi, vergi dairesine tescili ile ilgili Birleşik Devlet Bilgi Siciline giriş tarihidir (28 Aralık tarihli Rusya Federasyonu Maliye Bakanlığı Emri'nin 27. maddesi, 2018 Sayı 293n).

Yabancı bir kuruluşun Rusya Federasyonu topraklarındaki aynı veya başka bir bankada (banka şubesi) yeni bir hesap (para yatırma) açması durumunda, böyle bir yabancı kuruluşun vergi makamlarına yeniden kaydedilmesi yapılmaz (madde 28). Rusya Federasyonu Maliye Bakanlığı'nın 28 Aralık 2018 tarihli Emri. No. 293n).

Yabancı kuruluşların belirtilen esasa göre tescili, yalnızca vergi dairesine tescil için başka herhangi bir gerekçenin bulunmaması durumunda gerçekleştirilir. Rusya Federasyonu mevzuatı normlarına uygun olarak, yabancı bir kuruluşun yalnızca banka hesabı açılmasıyla bağlantılı olarak kaydedilmesi, bu kuruluşun Rusya Federasyonu'nda faaliyet göstermesine yol açmaz (Federal Vergi Servisi ve Maliye Bakanlığı mektubu) Rusya Federasyonu'nun 24 Ocak 2019 tarih ve 293n sayılı kararı).

Yabancı bir şirketin bankanın bulunduğu yerdeki vergi dairesine başvurması gerekir.

Belirtildiği gibi, banka hesabı açan yabancı bir kuruluşun Rusya Federasyonu topraklarında ayrı bir bölümünün bulunmaması durumunda, Rusya Federasyonu topraklarında bir banka hesabı açılmasıyla bağlantılı olarak vergilendirme için kayıtlı hale gelir.

Yabancı bir tüzel kişilik için hesap açmak için belge seti

Yabancı bir devletin mevzuatına uygun olarak oluşturulmuş ve Rusya Federasyonu toprakları dışında bulunan bir tüzel kişi için cari hesap açmak için, aşağıdakilerin bankaya sunulması gerekmektedir (Rusya Federasyonu Bankası Talimatının 4.2. Maddesi) 30 Mayıs 2014 tarih ve 153-I sayılı):

Tüzel kişiliğe verilen lisanslar (izinler), eğer bu lisanslar (izinler), müşterinin bir hesabın açıldığı bir sözleşmeye girme konusundaki yasal kapasitesiyle doğrudan ilgiliyse;

kart;

kartta belirtilen kişilerin hesaptaki fonları elden çıkarma yetkisini doğrulayan belgeler ve anlaşmanın, el yazısı imza benzeri bir kullanarak hesaptaki fonları elden çıkarma haklarının belgelendirilmesini sağladığı durumlarda, yetkiyi onaylayan belgeler el yazısı imzanın benzerini kullanma hakkına sahip kişilerin sayısı;

tüzel kişiliğin tek yürütme organının yetkilerini doğrulayan belgeler;

Bir tüzel kişiliğin, bu tüzel kişiliğin oluşturulduğu topraklarda bulunduğu ülkenin yasalarına göre yasal statüsünü doğrulayan belgeler, özellikle devlet kaydını onaylayan belgeler;

Rusya Federasyonu mevzuatının öngördüğü durumlarda vergi dairesine kayıt belgesi.

Rusya Federasyonu mevzuatının öngördüğü durumlarda, banka hesabı açarken sunulan belgelerin yasallaştırılması gerekir. Apostil, belgenin kendisine veya belgeye eklenen ayrı bir sayfaya yapıştırılır.

Yabancı bir devletin öngörülen şekilde yasallaştırılan bir belgesi Rusçaya çevrilmeye tabidir. Hem yabancı belgenin kendisi hem de ona iliştirilen apostil Rusçaya tercüme edilir.

Yabancı bir şirket adına işlem yaparken belirli belgeleri imzalamaya yetkili kişilerin imza örneklerini içeren kart noter tarafından tasdik edilir.

Müşteriyi tanımlamak için gerekli bilgileri doğrulayan belgelerin sağlanmaması veya yanlış bilgi sağlanmasının yanı sıra Rusya Federasyonu mevzuatının öngördüğü diğer durumlarda banka hesabı açılması reddedilebilir.

Bir banka hesabının açılması tamamlanır ve Açık Hesaplar Kayıt Defterine ilgili girişin yapılmasıyla banka hesabı açık kabul edilir. Bu deftere girişin en geç ilgili sözleşmenin akdedildiği günü takip eden iş günü içinde yapılması gerekmektedir.

Devletin yerleşik olmayanları yalnızca bireyler değil aynı zamanda tüzel kişiler de olabilir. Son kategori Rusya Federasyonu dışında kurulmuş yabancı şirketleri içermektedir. Bu tür şirketlerin daimi yerleri de Rusya sınırları dışında listeleniyor. Ancak şubeleri ve temsilcilikleri Rusya Federasyonu'nun herhangi bir bölgesinde faaliyet gösterme hakkına sahiptir. Bunu yapmak için, Rusya vergi dairesine vergi amacıyla kaydolmanız ve yabancı bir şirket için bir banka hesabı açmanız gerekir.

Yerleşik olmayan tüzel kişiler için hesap türleri

Cari hesaplar, işletmelerin cari finansal faaliyetlerinde gerçekleştirilen karşılıklı ödemeler ve diğer işlemlere yönelik, kredi ve mevduat hesapları hariç, her türlü hesaptır. Bunların yurtdışındaki yabancı kuruluşlara açılmasına ilişkin prosedür Merkez Bankası tarafından belirlenir. Prosedürün kuralları Rusya Federasyonu Merkez Bankası'nın 93 No'lu Talimatında belirtilmiştir.

Yabancı tüzel kişilere hesap açma hakkı, hem ruble hem de dövizle işlem yapma lisansına sahip finansal kuruluşlara verilmektedir.

Günümüzde hemen hemen her bankanın bu tür yetkileri bulunmaktadır. Ancak, özel bir döviz departmanına sahip büyük bir bankacılık yapısını tercih etmek daha iyidir. Bu tür bankalarda, gereksiz zaman maliyetlerinden kaçınmanıza olanak sağlayacak hesap tutma uygulaması zaten geliştirilmiştir.

Yabancı şirketler için, çeşitli finansal işlemler çerçevesinde amaçları farklı olan çeşitli hesap türleri vardır.

Akım (T tipi)

Bunlar öncelikle yabancı işletmelerin ihracat-ithalat işlemlerine hizmet etmek için açılan ruble hesaplarıdır. İkinci amacı ise kuruluşun Rusya'da bulunan şubelerine ve temsilciliklerine hizmet vermektir. Bu hesap ana faaliyetlerinizi yürütmek için gereklidir.

Şunlara yatırılabilir:

Rusya Federasyonu'na teslim edilen mallara ilişkin makbuzlar;
hesap sahibi tarafından alınan kredilerin yanı sıra önceden oluşturulmuş kredi sözleşmeleri kapsamında yapılan ödemeler;
menkul kıymet satışından elde edilen fonlar;
Rusya Federasyonu'nda döviz satışından elde edilen ruble eşdeğeri gelir;
aynı sahibin adına açılan bir “I” hesabından aktarılan fonlar.

“T” tipi hesaptan aşağıdaki ödemeleri yapabilirsiniz:

Rusya'ya teslim edilen mallar için sakinlere ödeme yapılması;
mevduat işlemleri kapsamında fon transferleri, emanet sertifikalarının, tahvillerin ödenmesi;
ticari faaliyetlerle ilgili olmayan sakinlere transferler (örneğin, elektrik faturalarının, vergilerin vb. ödenmesi);
Merkez Bankası'nın talimatlarıyla sağlanan diğer ödeme türleri.

Bu tür hesapların sahipleri, çalışanlarına ödeme yapmak, seyahat masraflarını ödemek ve diğer küçük acil transferleri yapmak için onlardan nakit alabilir.

Olası ödemelerin transferi başka bir sorunun cevabıdır: Bankanın yabancı tüzel kişilere mevduat sertifikası verme hakkı var mı? Bu prosedür, tahvil ve diğer menkul kıymetlerin satışında olduğu gibi mümkündür.

Yatırım (tip I)

Bu hesap, özelleştirmeye katılım da dahil olmak üzere yalnızca yatırım faaliyetlerini yürütmek için tasarlanmıştır. Borç alınan fonların kendisine kredilendirilmesi veya devlet tahvilleri de dahil olmak üzere banka sertifikaları ve tahvillerinin ödenmesi için kullanılması kesinlikle yasaktır. Ayrıca kendisine yatırılan parayla kredi verilmesi de mümkün olmayacaktır. Bir sahip adına bu türden yalnızca bir hesap açılabilir.

“I” tipi bir hesap için fonlar nereden gelebilir? Aşağıdaki çevirilere izin verilir:

Rusya'da döviz satışından elde edilen ruble geliri;
hisse senedi ve tahvillere ilişkin temettüler ve faizler;
hisselerin ve katılım paylarının satışından sonra alınan tutarlar.

Bir yatırım hesabından aşağıdaki işlemler ödenebilir:

Rusya Federasyonu'nda döviz satın almak;
özelleştirilmiş şirketlerin satın alınması ve özelleştirme çekleri;
hesabın açıldığı bankaya komisyon ödenmesi.

Buraya yatırılan fonlar, mevcut "T" tipi hesaplar dahil olmak üzere diğer ruble hesaplarına aktarılamaz. Yabancı şirketler tarafından Rusya Federasyonu'nda satın alınan dövizlerin “I” hesaplarından transferi herhangi bir kısıtlama olmaksızın gerçekleştirilmektedir.

Dönüştürülebilir (K tipi)

Bu hesap türü, Rusya Federasyonu para birimindeki ödemeler için gereklidir. Onun yardımıyla şunları yapabileceksiniz:

satılan döviz için ruble cinsinden ödeme yapın;
sakinlere satılan mallar için ödeme yapın;
çalışanlara ödeme yapmak için nakit çekmek;
Rusya iç döviz piyasasında döviz satın alın.

Bir bankada tek kişi adına açılan “K” tipi hesapların sayısı sınırlı değildir.

Dönüştürülemez (H tipi)

Ruble ve yabancı para birimlerinde işlem yapmanızı sağlar. Böyle bir hesabın amaçlanan amacı aşağıdaki işlemler olabilir:

Rusya'da gayrimenkul satışı için fonların kredilendirilmesi;
banka kredisi ve kredisi alınması, sigorta şirketlerinden tazminat tutarları;
hisselerin satın alınması, katılım payları.

Ayrıca, yerleşik olmayan bir kişi için “N” tipi hesap hesaplarının sayısında da herhangi bir kısıtlama yoktur.

Yabancı şirketlere özel hesaplar

Tek bir cari hesapla büyük bir işletmenin finansal akışlarını yönetmesi zordur. Bu amaçla bankacılık yapıları özel banka hesaplarının açılmasını sağlar. Kullanım amacına göre ayrılırlar.

Yabancı bir şirket bir Rus bankasında özel hesap açabilir mi? Evet belki. Bu tür banka hesaplarının tutulmasına ilişkin kurallar ve prosedür, Rusya Federasyonu Merkez Bankası'nın 116-I sayılı Talimatı ile düzenlenmektedir.

Hesap türü “C” (kod 14)

Böyle bir hesap, Rusya Federasyonu adına ihraç edilen tahvilleri sakinlerden satın almak ve onların lehine devretmek için açılır. Borç ve alacak oluşturmak için kullanılır:

Rusya Federasyonu'nda yerleşik olmayan kişilerin banka hesaplarından;
tahvillerin yabancılaştırılması üzerine sakinlerin takas hesapları;
sakinlerin uzlaştırma hesaplarından ceza ve para cezalarının ödenmesi;
yerleşik olmayan bir kişi tarafından yapılan rezervasyon tutarlarının iadesi;
Yanlışlıkla kredilendirilen fonlar dahil, yerine getirilmeyen yükümlülükler için fonların iadesi.

Hesap türü "A" (kod 15)

İlgili yatırım fonlarının hisselerinin ve yatırım birimlerinin satın alınmasına ilişkin işlemlerde yerleşiklerle uzlaşmaya yöneliktir. Borçlanma ve alacaklandırma “C” tipi hesapta olduğu gibi aynı işlemlere göre gerçekleşir.

Hesap türü "O" (kod 16)

Tahviller hariç, Rusya Federasyonu adına ihraç edilen menkul kıymetlerin takası için gereklidir.

Hesap türü “B1” (kod 17)

Ana amacı sakinlerden borç para almaktır. Ayrıca, tahvil ihracı için hisse senedi ve tahvil ihracıyla ilgili işlemler için sakinlerden Rus para birimi alırken de gereklidir.

Hesap türü “B2” (kod 18)

Hesap sahibi buradan sakinlere kredi ve borç verir. Diğer bir amaç ise yurt içinde ihraç edilmeyen menkul kıymetlerin veya onlar tarafından tasdik edilen hakların iktisabı ve elden çıkarılmasıdır. Senetlerin mutabakatına ilişkin işlemler burada geçerli değildir.

Tüm para yatırma ve borçlandırmalar, ülkenin para birimi mevzuatındaki düzenlemelere uygun olarak gerçekleşir. Transferin amacı açık hesap türüne uymuyorsa banka ödemeyi yapmayı reddedecektir. Reddetmenin başka bir nedeni, yanlış yürütülen bir ödeme belgesi olabilir. Bir yabancı kuruluşa ait özel hesapların sayısı sınırlı değildir.

Belgelerin listesi

Yerleşik olmayan bir tüzel kişi için hesap açılması, onlara belirli bir takım evrakların sağlanmasından sonra gerçekleştirilir. O içerir:

Yabancı bir devletin topraklarında tüzel kişiliğin yasal statüsünü kanıtlayan, konsoloslukta yasallaştırılan belgelerin kopyaları. Başka bir deyişle bunlar, bir şirketin kendi topraklarında devlet tescilini doğrulayan belgelerdir. Olabilirler:
- kurucu belgeler;
- Kuruluş belgesi;
- ticaret veya banka sicilinden alıntılar.
Rusya vergi dairesine kayıt belgesinin bir kopyası.
Şirket yöneticilerinin atanmasını onaylayan tutanak, karar veya diğer belgeler.
Şirket adına işlem yaparken belirli evrakları imzalamaya yetkili kişilerin imza örneklerini içeren kart. Noter tarafından onaylanmıştır. Kartın kendisine ek olarak, üzerinde belirtilen yetkililerin yetkilerini gösteren belgelere de ihtiyacınız olacak. Bunlar özel bir idari işlem veya vekaletname olabilir.
Temsilci aracılığıyla hesap açılması halinde, hesabı açmak ve yönetmek için vekaletname ibraz etmesi gerekmektedir. Rusya'da bir vekaletname verilmişse, noter veya Rusya Federasyonu'ndaki yabancı bir devletin büyükelçiliği tarafından tasdik edilir. Yabancı dilde hazırlanmış vekaletnamenin onaylı tercümesi de eşlik eder. Yerleşik olmayan bir kişinin topraklarında bir vekaletname verilirse, konsoloslukta yasallaştırılır veya apostillenir.
Kartta belirtilen tüm kişilerin ve yetkili temsilcilerin kopyaları.
Yabancı şirketin kayıtlı olduğu ülkenin Ulusal Bankasından alınan iznin bir kopyası. Rusya Federasyonu'nun katılımıyla yapılan uluslararası anlaşmalar veya yabancı bir devletin yasal düzenlemeleri uyarınca böyle bir iznin bulunması gerekliyse gerekli olacaktır.
Hesap açmak için başvuru.
Yalnızca sahibinin verilerini değil aynı zamanda tüm yetkili ve güvenilir kişileri içeren bir müşteri profili.

Temsilcilik ve şubelere ilişkin belgeler

Yabancı bir şirketin bir Rus bankasındaki şubeleri için hesap açmak, yukarıdaki belge setinin tamamlanmasını gerektirir. Temsilciliklerin aşağıdakileri yapması gerekecektir:

Ayrı bir yapısal birime ilişkin yasallaştırılmış düzenlemelerin fotokopisi.
Hesap açma yetkisine ait vekaletname örneği.
Yabancı kuruluşların akredite şubelerinin konsolide devlet siciline veya temsilcilikler için aynı sicile giriş yapılmasına ilişkin sertifikanın bir kopyası.

Rusya Federasyonu'ndaki yabancı şirketlerin bölümlerinin faaliyetlerine daha aşina olmak için bunun ne olduğunu incelemelisiniz.

Belge gereksinimleri

Tüm belgeler aşağıdaki koşullara uygun olarak hazırlanmalıdır:

Tamamı veya bir kısmı yabancı dilde hazırlanan evraklar için noter onaylı tercümesi eklenir.
Yabancı bir şirketin yasal statüsünü doğrulayan tüm resmi belgeler yasallaştırılmıştır.
Rusya'da verilen vekaletname noter tarafından onaylanmıştır. Yurt dışında üretilen kağıtlar yasallaştırma gerekliliklerine tabidir.
İmza örneklerinin bulunduğu kart noter tarafından tasdik edilir. Hesap açılışı sırasında kartta belirtilen kişilerin tamamının bizzat bankada bulunması durumunda sertifikaya gerek kalmayacaktır.
Sağlanan kopyalar hem noter hem de onları alan banka çalışanı tarafından onaylanabilir.

Yasallaştırma süreci

Belgelerin banka tarafından kabul edilebilmesi için yasallaştırılması gerekmektedir. Bu prosedür yurtdışındaki Rus konsolosluğu veya Rusya'daki yabancı bir devletin büyükelçiliği tarafından gerçekleştirilir. Yasallaştırmaya tabi:

Devletin yargı yetkisi altındaki organlardan veya yetkililerden çıkan belgeler.
Herhangi bir idari belge.
Düzenleyici eylemler.
Resmi işaretler, örneğin kayıt notu, vize pulları.

Belgeleri yasallaştırmak ne zaman gerekli değildir?

Bildiriler aşağıdaki sınırlar dahilinde oluşturulduğu takdirde tasdik edilmeye tabi değildir:

belgenin kendisinde veya tasdikli kopyasında apostil bulunması durumunda Lahey Sözleşmesine taraf ülkeler;
Aile, Hukuk ve Ceza Davalarında Adli Yardım ve Hukuki İlişkiler Sözleşmesine taraf Devletler.

Apostil nedir

Apostil, belgelerin Lahey Sözleşmesine uygun olarak tasdik edilmesidir. Apostil işlemi, belgelerin düzenlendiği ülkedeki bir devlet kurumu tarafından gerçekleştirilir. Avantajı, bu şekilde sertifikasyonun konsoloslukla iletişime geçmekten daha hızlı ve daha kolay olmasıdır.

Ancak tüm ülkeler sözleşmeyi imzalamamıştır ve bu nedenle yerleşik olmayan her kişi apostil kullanamaz. Şu anda sözleşmeye Rusya Federasyonu dahil 70 ülke taraftır.

Sektifikalı çeviri

Belgelerin tercümesinin tasdiki, gerekli dile hakim, nitelikli bir tercüman tarafından gerçekleştirilir. Daha sonra çeviri noter tarafından onaylanır. Bu prosedür yasallaştırma veya apostil öncesinde gerçekleştirilmelidir. Daha önce tercüme edilmiş belgelerin konsolosluğa ibraz edilmesi gerekmektedir.

Yabancı bir şirketin vergi makamlarına tescili

Yabancı bir şirketin, Rusya Federasyonu'nda faaliyet göstermeyi planlaması halinde, banka hesabı açtığı bankanın ait olduğu bölgenin vergi dairesine kayıt yaptırması gerekmektedir.

Kayıt tarihi, Birleşik Devlet Vergi Mükellefleri Siciline kuruluş hakkında giriş yapıldığı gündür.

Kayıt, vergi dairesine başvuru yapıldıktan sonraki beş iş günü içinde gerçekleşir.

Gerekli belgeler

Denetime sunulan kağıt seti şuna benzer:

2001I numaralı forma göre kayıt başvurusu.
Şirketin ait olduğu ülkenin vergi dairesinden alınan sertifikalar. Ödeme kodunu belirterek, şirketin kendi devletinin vergi mükellefi olarak tescil edildiği gerçeğini yansıtmalıdır.
Şirketin kurucu belgeleri.
Tüzel kişilerin sicilinden veya işletmenin yasal durumunu doğrulayan diğer belgelerden bir alıntı.

Yerleşik olmayan TIN

Kayıt süreci, Rus şirketlerinde olduğu gibi yabancı bir kuruluşa bireysel bir vergi numarasının (TIN) atanmasıyla sona ermektedir. Numara, organizasyonu tanımlamak için ve şirketin her bir bölümü için kontrol noktasıyla birlikte kullanılır.

TIN'in kendisi on basamaktan oluşur: ilk dördü bölgesel bağlılığı gösterir, sonraki dördü Birleşik Devlet Emlak Siciline girildiği yabancı şirketin koduna karşılık gelir, son sayı kontrol numarasıdır.

Hesap açılış bildirimi

Eğer mukim yabancı bir finans kuruluşunda hesap açarsa, onun sorumluluğu yabancı bir bankada hesap açıldığını bildirmektir. Yabancı kredi kuruluşlarında sınırsız sayıda hesap açılmasına izin verilmektedir, ancak vergi mükellefi bunların her birini vergi dairesine bildirmekle yükümlüdür.

Bildirim, hesap bilgilerinin açıldığı, kapatıldığı veya değiştirildiği tarihten itibaren en geç bir ay içinde yapılır. Son teslim tarihlerinin ihlali, bir uyarı veya 1.000 ila 2.000 ruble tutarında idari para cezası ile cezalandırılır.

Bu belgenin standart bir formatı vardır. Bildirimi doğrudan denetçi aracılığıyla veya posta yoluyla gönderebilirsiniz.

Açılış süresi ve maliyeti

Her finans kuruluşunun yabancı bir şirkete hesap açmak için kendi süresi vardır. Genellikle iki ila beş iş günü arasında değişir.

Maliyet ayrıca her kredi kurumuna bağlı olarak değişir. Derhal açılışla ilgili maliyetlere ek olarak, noter tasdiki, evrakların yasallaştırılması ve belgelerin tercümesi masraflarını da hesaba katmalısınız.

Hesap açmayı reddetme

Döviz işlemleri yapma lisansına sahip her bankanın, talebi halinde yabancı bir şirkete hesap açması gerekmektedir. Reddetmenin tek haklı nedeni, sağlanan evrakların eksik veya yanlış biçimlendirilmiş olması olabilir.

Bu durumda hangi belgelerin eksik olduğunu veya hangi belgelerde hata yapıldığını netleştirmek ve bu eksiklikleri giderdikten sonra bankaya tekrar tekrar talepte bulunmak gerekir.

Bir LLC için cari hesap nasıl açılır: Video

Nisan 2016 – ... Avukat geçiş portalı web sitesi.

Nisan 2014 – Ocak 2015.İşçi göçü konularında uzman. Rusya Federal Göç Servisi'nin Moskova Bölgesi İşgücü Göçü Dairesi.

Soru 13. Devlet konusu olarak Rusya Federasyonu Muhasebe Odası

Soru 14. Devlet mali kontrolünün konusu olarak Rusya Federasyonu Maliye Bakanlığı

Soru 15. Devlet mali kontrolünün konusu olarak Rusya Federasyonu Vergi ve Harçlar Bakanlığı

Soru 16. Devlet mali kontrolünün konusu olarak Rusya Federasyonu Federal Vergi Polisi Teşkilatı

Soru 17. Mali ve kredi otoritelerinin kontrolü (bankacılık kontrolü)

Soru 18. Tarla içi kontrol

Soru 19. Denetim (bağımsız) mali kontrol

Soru 20. Bütçenin kavramı ve rolü

Soru 21. Bütçe türleri

Soru 22. Rusya Federasyonu'nun bütçe kanunu

Soru 23. Rusya Federasyonu'nun bütçe yapısı

Soru 24. Rusya Federasyonu'nun bütçe yapısının ilkelerinin özellikleri

Soru 25. Bütçe sisteminin gelir kısmının bileşimi

Soru 26. Bütçe sisteminin harcama tarafının bileşimi

Soru 27. Bütçe açığı

Soru 28. Rusya Federasyonu'nun bütçe hakları

Soru 29. Rusya Federasyonu'nun kurucu kuruluşlarının bütçe hakları

Soru 30. Belediyelerin (yerel yönetimlerin) bütçe hakları

Soru 31. Bütçe süreci

Soru 32. Bütçe süreci ilkelerinin özellikleri

Soru 33. Bütçe sınıflandırması

Soru 34. Bütçe sürecinin aşamaları

Soru 35. Bütçe kredileri

Soru 36. Devletin bütçe dışı fonlarının yasal rejimi

Soru 37. Rusya Federasyonu Emeklilik Fonunun Özellikleri

Soru 38. Zorunlu Sağlık Sigortası Fonunun Nitelikleri

Soru 39. Rusya Federasyonu Federal Karayolu Fonu'nun Özellikleri

Soru 40. Devlet gelirlerinin yasal düzenlenmesi

Soru 41. Vergi ve harçlar

Soru 42. Rusya Federasyonu'nun vergi kanunu

Soru 43. Vergi hukuki ilişkisi

Soru 44. Vergi hukukunun unsurları

Soru 45. Vergi mükelleflerinin hak ve yükümlülükleri

Soru 46. Vergi makamlarının hakları ve yükümlülükleri

Soru 47. Vergi hukuku ilişkilerinin konusu olarak kredi ve diğer kuruluşların sorumlulukları

Soru 48. Vergi kanunlarının ihlali nedeniyle mali sorumluluk

Soru 49. Vergi mükellefinin vergi kanunlarının ihlali nedeniyle cezai sorumluluğu

Soru 53. Vergi mevzuatının ihlali konusunda Rusya Federasyonu Vergi ve Görevler Bakanlığı'nın sorumluluğu

Soru 51. Katma değer vergisinin (KDV) özellikleri

Soru 52. Gelir vergisinin özellikleri

4. Kâr vergisi oranları ve bütçeye aktarım prosedürü

5. Vergi avantajları.

Soru 53. Kurumlar emlak vergisinin özellikleri

Soru 54. Özel tüketim vergilerinin özellikleri

Soru 55. Vergilerin özellikleri, çalışanlar

Soru 56. Kişisel gelir vergisinin özellikleri

Soru 57. Bireylerin mülkiyetine uygulanan vergilerin özellikleri

Soru 58. Devlet kredisi

Soru 59. Kamu borcu

Soru 60. Devlet kredilerinin sınıflandırılması

Soru 62. Sigorta hukuku

Soru 63. Sigorta hukuki ilişkileri

Soru 64. Mülk sigortasının özellikleri

Soru 65. Sigortacılar arasındaki etkileşim

Soru 66. Devlet harcamalarının yasal düzenlemesi

Soru 67. Finansman

Soru 69. Sosyal ve kültürel giderler

5. “Sosyal Politika” bölümü aşağıdakilere ilişkin harcamaları içerir:

Soru 70: Savunma harcamaları

Soru 71. Devlet aygıtının bakım maliyetleri

Soru 73. Kamu sermayesi yatırımlarının finansmanı

1. Kamu sermayeli yatırımlara finansman açmak

Soru 74. Bütçe dışı fonlar

Soru 75. Banka kredilerinin yasal dayanağı

Soru 76. Rusya Federasyonu'nun bankacılık gücü

Soru 77. Rusya Merkez Bankası'nın kredi kuruluşlarının faaliyetlerine ilişkin düzenlemesi

Soru 78. Rusya Bankası'nın Denetimi. Sorumluluk

Soru 79. Kredi kuruluşlarının tescili ve lisanslanması

Soru 80. Bir kredi kuruluşunun iflas ettiğini (iflas ettiğini) beyan etmek

Soru 81. Para sisteminin yasal dayanağı

Soru 82. Rusya Federasyonu topraklarında nakit işlemleri

Soru 83. Rusya Federasyonu'nda para birimi düzenlemesi

Soru 84. Para birimi hukuki ilişkilerinin konuları

Soru 85. Para birimi hukuki ilişkilerinin nesneleri

Soru 86. Döviz işlemleri

4. Sermaye hareketleriyle ilgili döviz işlemleri şu anlama gelir:

Soru 87. Döviz işlemlerinin lisanslanması

Soru 88. Döviz kazançlarının zorunlu satışı

Soru 89. Yurt dışı yerleşiklerin banka hesap türleri

1) Yurt dışında yerleşik bankalar hariç, yurt dışında yerleşik tüzel kişiler:

Soru 90. Para birimi kontrolü

Soru 91. Para birimi kontrol otoritelerinin özellikleri

Soru 92. Para kanunlarının ihlali sorumluluğu

Soru 93. Uzlaşma hukuki ilişkileri

Soru 94. Banka hesabı

Soru 95. Hesapların açılması, yeniden kaydedilmesi ve kapatılması

Soru 96. Nakit dışı ödemelere ilişkin kurallar

Soru 97. Uzlaşma yükümlülükleri

Soru 98. Hesaplardan tartışmasız para çekilmesi

Soru 99. Bir yasa tasarısının özellikleri

Soru 89. Yurt dışı yerleşiklerin banka hesap türleri

1. Rusya Federasyonu Merkez Bankası'nın 12 Ekim 2000 tarih ve 12 Ekim 2000 tarihli "Yerleşik olmayan banka hesaplarının Rusya Federasyonu para biriminde açılması ve bu hesaplar üzerinde işlem yapılması prosedürü hakkında" Talimatına göre. 93-I, yetkili bankalar, yerleşik olmayanlar için Rusya Federasyonu para biriminde aşağıdaki türde banka hesapları açabilir:

hesap tipi *İLE"(“dönüştürülebilir hesap”) - yerleşik olmayan bireylere, yerleşik olmayan bankalar da dahil olmak üzere yerleşik olmayan tüzel kişilere ve ödeme için resmi temsilciliklere açıldı

Belirtilen Talimatların Ek 1'inde belirtilen işlemler için Rusya Federasyonu para birimindeki emtialar. “K” tipi hesaplardaki nakit, Rusya Merkez Bankası tarafından belirlenen şekilde Rusya Federasyonu iç döviz piyasasında döviz satın almak için kullanılabilir;

hesap türü "H" (“dönüştürülemeyen hesap”) - yerleşik olmayan bireylere, yerleşik olmayan bankalar da dahil olmak üzere yerleşik olmayan tüzel kişilere ve belirtilen Talimatların Ek 1'inde belirtilen işlemler için Rus para birimi cinsinden ödemeler için resmi temsilciliklere açılmıştır. “N” tipi hesaplardaki fonlar, Rusya Federasyonu'nun iç döviz piyasasında döviz satın almak için kullanılabilir;

hesap türü *F" (“bireysel hesap”) - belirtilen Talimatların Ek 1'inde belirtilen işlemler için Rusya Federasyonu para biriminde yapılan ödemeler için yerleşik olmayan kişilere açıldı. “F” tipi hesaplardaki fonlar, Rusya Merkez Bankası tarafından belirlenen şekilde Rusya Federasyonu iç döviz piyasasında döviz satın almak için kullanılabilir.

Bir veya birden fazla yetkili bankada yerleşik olmayan bir kişi adına açılan “K”, “N”, “F” tipi banka hesaplarının sayısı sınırlı değildir. Yurt dışında yerleşik kişiler için “K”, “N” ve “F” tipi hesaplar yalnızca banka yetkilisi olan kredi kuruluşları tarafından açılabilmektedir. 2. “K”, “N” ve “F” tipi hesaplar, yetkili bankalar tarafından, yurt dışında yerleşik kişilerle yapılan ve Ek'te belirlenen dışında yerleşik olmayan hesap rejimi sağlayamayan banka hesap sözleşmeleri temelinde açılır. 1 belirtilen Talimatlara.

Yerleşik olmayan bir tüzel kişi adına, yerleşik olmayan bir tüzel kişiliğin şube başkanı (temsilcilik ofisi) tarafından yetkili bir banka ile bir banka hesap sözleşmesi imzalanabilir ve vekaletname temelinde hareket edilebilir. yerleşik olmayan tüzel kişilik. Resmi temsilcilikler yetkili bankalarla kendi adlarına banka hesap sözleşmesi yaparlar.

Bir banka hesabı açmak için, yerleşik olmayan kişi, Rusya Federasyonu mevzuatının gereklerine uygun olarak sunulması zorunlu olan belgeleri yetkili bankaya sunar.

“K”, “N” tipi hesap açmak için yurt dışında yerleşik tüzel kişiler, yurt dışında yerleşik bankalar ve resmi temsilcilikler de yetkili bankaya şunları sunar:

1) Yurt dışında yerleşik bankalar hariç, yurt dışında yerleşik tüzel kişiler:

Rusya Federasyonu'nun yurtdışındaki büyükelçiliğinde (konsolosluğunda) yasallaştırılan, tüzel kişiliğin bu tüzel kişiliğin oluşturulduğu ülkenin yasalarına göre yasal statüsünü doğrulayan belgeler, özellikle;

tüzel kişiliğin devlet kaydını onaylayan kurucu belgeler ve belgeler;

"/ “K” tipi veya “N” tipi bir hesap açılmasına ilişkin sözleşmenin, yerleşik olmayan bir tüzel kişilik adına yetkili bir banka ile imzalanması durumunda, şubeye (temsilciliğe) ilişkin düzenlemelerin usulüne uygun olarak onaylanmış bir kopyası yerleşik olmayan bir tüzel kişinin vekaletnamesine dayanarak hareket eden, yerleşik olmayan bir tüzel kişiliğin şube başkanı (temsilcilik ofisi);

Rusya Federasyonu para biriminde bir hesabı yönetmeye yetkili kişilerin imza örneklerini içeren, öngörülen şekilde onaylanmış bir kart. Yerleşik olmayan bir tüzel kişi ile yetkili bir banka arasında elektronik belge alışverişi yapılması durumunda, el yazısı imzanın benzerini tanıma prosedürü oluşturulur ve bunun kullanımına ilişkin prosedür ve koşullar hakkında bir anlaşma yapılır;

2) yerleşik olmayan bankalar:

Yerleşik olmayan bir bankanın, bu yerleşik olmayan bankanın kurulduğu ülkenin yasalarına göre yasal statüsünü doğrulayan, Rusya Federasyonu'nun yurtdışındaki büyükelçiliğinde (konsolosluğu) yasallaştırılan belgeler, özellikle kurucu belgeler ve devlet kaydını onaylayan belgeler. yerleşik olmayan bir banka;

“K” tipi veya “N” tipi hesap açma sözleşmesinin yurt dışında yerleşik bir banka adına yetkili bir banka ile başkan tarafından yapılması halinde, şubeye (temsilciliğe) ilişkin düzenlemelerin usulüne uygun olarak onaylanmış bir kopyası yerleşik olmayan bir bankanın, yerleşik olmayan bankanın vekaletnamesine dayanarak hareket eden bir şubesi (temsilcilik ofisi);

Yerleşik olmayan bir bankanın hesabının Rus para birimi cinsinden yönetilmesi de dahil olmak üzere, yerleşik olmayan bir banka adına işlem yapma yetkisine sahip kişilerin imza örneklerinden oluşan bir albüm. Yerleşik olmayan bir banka ile yetkili bir banka arasında elektronik belge alışverişi yapılması durumunda, el yazısı imzanın benzerini tanıma prosedürü oluşturulur ve kullanım prosedürü ve koşulları konusunda bir anlaşma yapılır. Rusya Federasyonu para biriminde hesap açmak için Rusya Merkez Bankası tarafından belirlenen şartları karşılayan yerleşik olmayan bankalar, ayrıca yetkili bankaya yalnızca adına işlem yapmaya yetkili kişilerin imza örneklerinden oluşan bir albüm sunar. Yerleşik olmayan bankanın hesabının Rusya Federasyonu para birimi cinsinden yönetilmesi de dahil olmak üzere yerleşik olmayan banka.

Yetkili bir banka tarafından yurt dışında yerleşik bir kişiye “K”, “N”, “F” tipi hesapların açılması, onun şahsi huzurunda gerçekleştirilir.

Bir banka hesabı açarken, yerleşik olmayan bir kişi yetkili bankaya kimliğini tanımlayan ve Rusya Federasyonu tarafından bu sıfatla tanınan bir pasaport veya başka geçerli bir belge sunar;

Rusya Federasyonu'nun uluslararası anlaşmalarında aksi belirtilmedikçe, Rusya Federasyonu toprakları dışındaki Rusya Federasyonu'nun ilgili diplomatik misyonu veya konsolosluğu tarafından veya Rusya Federasyonu içişleri organı veya Dışişleri Bakanlığı tarafından verilen giriş vizesini içerir. Rusya Federasyonu. Rusya Federasyonu'nun uluslararası bir anlaşması, yabancı bir devletten Rusya Federasyonu topraklarına gelen, yerleşik olmayan bir kişinin vizesiz girişini sağlıyorsa, giriş vizesine gerek yoktur.

Sunulan belgeye dayanarak, yetkili bankanın sorumlu kişisi, yerleşik olmayan bir bireyin kimliğini belirlemeye yardımcı olan verileri yansıtan ve bu türden bir hesap açarken bir bilgi sertifikası hazırlar. "F" - ayrıca yerleşik olmayan bir bireyin bu tür bir hesap aracılığıyla işlem yapmama yükümlülüğü "F" ticari faaliyetlerle ilgili işlemler. Yerleşik olmayan kişinin ikamet ettiği yere ilişkin bilgiler ve destekleyici belgelerin bulunmadığı durumlarda ek bilgiler, yerleşik olmayan kişinin ifadesine göre bilgi belgesine yansıtılır. Bilgi belgesi, yurt dışında yerleşik bir kişi ve yetkili bankanın sorumlu kişisi tarafından imzalanır. Sorumluların listesi yetkili bankanın talimatıyla belirlenir.

“K”, “N” tipi bir hesap açılmasına ilişkin bir anlaşmanın, yerleşik olmayan bir tüzel kişinin temsilcisi veya resmi bir temsilcilik ofisi tarafından yapılması veya “K”, “N”, “F” tipi bir hesap yapılması durumunda ” mukim olmayan bir kişinin temsilcisi tarafından imha ediliyorsa, temsilcinin yetkisini bir vekaletname ile teyit etmesi gerekir.

Hesap açmak (hesabı elden çıkarmak) için vekaletname öngörülen şekilde onaylanmıştır. Yurt dışından gönderilen (ithal edilen) bir vekaletnamenin, Rusya Federasyonu'nun yurtdışındaki büyükelçiliğinde (konsolosluğunda) veya Rusya Federasyonu'ndaki yabancı bir devletin büyükelçiliğinde (konsolosluğunda) yasallaştırılması gerekir. Belirtilen belgeler bölgede verilmişse belgelerin yasallaştırılması gerekli değildir:

a) 1961 tarihli Yabancı Resmi Belgelerin Yasallaştırılması Zorunluluğunun Kaldırılmasına Dair Lahey Sözleşmesine taraf devletler (Sözleşmenin gereklerine uygun olarak yabancı bir devletin yetkili makamı tarafından belgenin kendisine iliştirilmiş bir apostil veya ayrı bir sayfa varsa) );

b) 1993 tarihli Hukuk, Aile ve Ceza Konularında Hukuki Yardım ve Hukuki İlişkiler Sözleşmesi'ne taraf devletler;

c) Rusya Federasyonu'nun hukuk, aile ve ceza davalarında hukuki yardım ve hukuki ilişkiler konusunda anlaşmalar yaptığı ülkeler.

Yabancı dilde düzenlenen belgeler, Rusça tercümesi ve öngörülen şekilde tasdikli olarak yetkili bankaya ibraz edilir. Yetkili bankaya başvuru yapılmasına gerek yoktur

yerleşik olmayan bir bankanın hesabını Rusya Federasyonu para biriminde yönetmeye yetkili kişilerin imza örneklerinden oluşan bir albümün Rusça'ya onaylı çevirisi.

Yerleşik olmayan kişinin banka hesabı açarken yetkili bankaya verdiği bilgilerde sonradan değişiklik olması halinde, yerleşik olmayan kişi, ilgili değişiklikleri bilgi değişikliği tarihinden itibaren en geç bir ay içinde yetkili bankaya sunar.

Bu bölüm uyarınca ibraz edilmesi gereken belgeler, kopyaları, banka hesap sözleşmesinin tüm süresi boyunca ve ayrıca banka hesap sözleşmesinin sona ermesinden sonra en az beş yıl boyunca yetkili banka tarafından saklanmaya tabidir. hesap sözleşmesi. 3. Rusya Federasyonu topraklarında yerleşik olmayan kişilerin işlemleri için Rusya Federasyonu para birimi cinsinden ödemeler nakit ve gayri nakdi olarak gerçekleştirilir.

Rus para birimi cinsinden nakit ödeme yaparken, yerleşik olmayanların, Rusya Merkez Bankası tarafından kurulan tüzel kişiler arasındaki maksimum nakit ödeme tutarı da dahil olmak üzere, Rusya Federasyonu mevzuatı tarafından yerleşikler için belirlenen nakit ödeme prosedürüne uymaları gerekmektedir.

Rus para birimindeki krediler (krediler), yerleşik kişiler tarafından yerleşik olmayan kişilere gayri nakdi olarak sağlanmaktadır.

Yerleşik olmayanlar, yalnızca satırın 4. sütununda belirtilen durumlarda, “K”, “N” tipi hesaplarından para çekme ve Rusya Federasyonu'nun “K”, “N” tipi nakit para birimindeki hesaplarına kredi verme hakkına sahiptir. Ek 1'deki Tablo A'da belirtilen işlem türüne karşılık gelen talimatlar, hesap türünün adına "(süper.)" kelimesini eklemiştir.

Tür hesaplardaki nakit işlemleri "İLE",“N”, Rusya Merkez Bankası tarafından oluşturulan nakit işlem yapma prosedürüne uygun olarak gerçekleştirilir. Aynı zamanda resmi temsilcilikler için ruble nakit limiti bulunmamaktadır.

Yerleşik olmayan kişiler, “F” tipi hesaplarından herhangi bir kısıtlama olmaksızın nakit Rus para birimini çekme hakkına sahiptir.

Yerleşik olmayan kişiler, Rusya Federasyonu'nun nakit para birimini “F” tipi hesaplarına yalnızca fon tipi hesaba para yatırma gerekçeleri temelinde kredilendirme hakkına sahiptir. "F" fonların kaynağını teyit eden belgelerin sağlanması üzerine, söz konusu Talimatların Ek 1'inde oluşturulmuştur.

Hesaba sunulan tüm gereksinimleri karşılamak için “K”, “N” veya “F” türü hesapta yeterli fon yoksa, türdeki hesaplardan silinme "K", "N" veya “F”, Rusya Federasyonu mevzuatı ve Rusya Merkez Bankası'nın Rus para birimindeki yerleşik hesaplara ilişkin düzenlemeleri tarafından belirlenen şekilde gerçekleştirilir.

Yerleşik hesaplardan bu tür hesaplara Rus para birimi cinsinden transferler yapılabilir. "K", "N", "F" yalnızca mutabakat belgelerinde belirtilen yerleşik olmayan alıcının hesabının Rejimi tarafından öngörülen işlem türleri için.

Rusya Federasyonu para birimindeki transferler, yalnızca yerleşik olmayan ödeme yapanın ödemede belirtilen hesap rejimi tarafından sağlanan işlem türleri için "K", "Hayır", "F" tipi hesaplardan yapılabilir. belgeler.

Rus para birimi cinsinden ödemeler, yerleşik olmayanlar tarafından, yerleşik olmayan “K” tipi banka hesapları aracılığıyla gerçekleştirilebilir, "H"“K”, “N” tipi hesap modlarına uygun olarak.

Yetkili bankalar, Rusya Merkez Bankası'nın belirlediği şekilde yerleşik olmayan bankalar için Rus para birimi cinsinden hesaplar açar.

Rus para biriminin yerleşik hesaplardan bu tür hesaplara aktarılması "İLE",“N”, “F” işlemleri münhasıran yetkili bankalarda açılan yerleşik hesaplardan yapılabilmektedir.

“K”, “N”, “F” tipi hesaplardan yerleşik kişiler lehine Rus para biriminin transferleri, hem yetkili bankalarda açılan yerleşik hesaplara hem de yetkili banka olmayan yerleşik kredi kuruluşlarında açılan yerleşik hesaplara gerçekleştirilebilir. .

“K” tipi ve tipi hesaplarda yerleşik olmayanların fonları pahasına döviz alımı işlemleri "F" hesaptaki fon bakiyesi sınırları dahilinde Rusya Federasyonu mevzuatına ve Rusya Merkez Bankası düzenlemelerine uygun olarak kısıtlama olmaksızın gerçekleştirilir.

“N” tipi hesaplardaki fonlar, yalnızca aşağıdaki koşulların yerine getirilmesi durumunda Rusya Federasyonu iç döviz piyasasında döviz satın almak için kullanılabilir:

Yerleşik olmayan bir kişinin nakit kullanarak döviz satın alma talimatı para kaynağı“N” tipi bir hesap yalnızca yerleşik olmayan kişinin *N” tipi bir hesabının bulunduğu yetkili bankaya verilir;

“N” tipi bir hesaptaki fonları kullanarak döviz satın alma emri, yetkili bir banka tarafından, yerleşik olmayan bir kişi tarafından yetkili bir bankaya sunulduğu tarihten itibaren en geç 365 takvim günü içinde gerçekleştirilir;

döviz satın alma emri, türdeki bir hesapta tutulan Rusya Federasyonu para birimi cinsinden fon miktarını belirtmelidir "N" hangi dövizin satın alınacağı pahasına;

Yerleşik olmayan bir kişinin döviz satın alma emrini yetkili bir bankaya ilettiği günden bu emrin yerine getirildiği veya çekildiği güne kadar geçen süre içinde hesap türündeki fon bakiyesi "N" değil döviz alım emrinde belirtilen miktardan az olabilir.

Bu durumda, yerleşik olmayan kişi, döviz satın alma emrinde belirtilen Rus para birimi miktarını istediği zaman azaltma ve döviz satın alma emrini geri çekme hakkına sahiptir. Döviz alım talimatında daha önce belirtilen Rus parası miktarının azalması durumunda dönem akışı kesintiye uğramaz.

Gerçek kişiler ve tüzel kişiler, mukimin bir ülkede daimi kaydı olan, belirli bir ülkede son 12 ay içinde 183 takvim günü daimi ikamet sahibi olan bir birey olması ve mukim olmayanın, aşağıdakilere uygun olarak oluşturulmuş bir tüzel kişilik olması bakımından farklılık gösterir: Rusya Federasyonu topraklarında bulunan yabancı bir devletin mevzuatı, Rusya Federasyonu dışında 183 günden fazla yaşayan bir kişi

Yerleşik, yerleşik olmayan kavramları, yerleşik kişinin hak ve yükümlülükleri, yerleşik olmayanın hak ve yükümlülükleri, yerleşik olmayanın sorumluluğu, yerleşik olmayanın para mevzuatına uymama sorumluluğu, hangi işlemler takasa tabidir? kontrol ve düzenleme, 3NDFL beyanını doldurma örneği, ikamet hesaplama örneği

İçeriği genişlet

İçeriği daralt

Yerleşik ve yerleşik olmayan - tanım budur

Yerleşik:Ülkenin daimi kaydına sahip olan ve Rusya mevzuatına göre bu ülkede son 12 ay içinde 183 takvim günü boyunca daimi olarak ikamet eden bir gerçek kişi veya bu tüzel kişilik veya bu yetkiye sahip olmayan bir kuruluştur. tüzel kişiliğin veya diplomatik veya başka bir yetkilinin statüsü, kendi topraklarında veya yurtdışında bulunan, Rusya Federasyonu mevzuatına uygun olarak kurulmuş bir temsilcilik ofisi.

Yerleşik: Belirli bir ülkede kalıcı olarak kayıtlı veya kalıcı olarak ikamet eden tüzel veya gerçek kişi. Bir birey, belirli bir vergi yılında o ülkede 6 aydan fazla ikamet ediyorsa, "hayatının ve ticari çıkarlarının merkezini" orada tutuyorsa veya iç hukuk tarafından belirlenen başka bir kriteri karşılıyorsa o ülkenin mukimi olarak kabul edilir. bu ülkenin. Tüzel kişiler için mukimlik statüsü genellikle kuruldukları yer, tescil yeri, “kontrol merkezinin” yeri ve diğer benzer kriterlere göre belirlenir.

Bu, belirli bir ülkede kayıtlı ve tamamen ulusal mevzuata tabi olan tüzel veya gerçek kişidir.

Bu eyalette kalıcı olarak ikamet eden başka bir ülkenin vatandaşı.

- bunlar, Rusya Federasyonu mevzuatının öngördüğü oturma iznine dayanarak Rusya Federasyonu'nda daimi olarak ikamet eden kişiler, yabancı vatandaşlar ve vatansız kişilerdir.

– bunlar vergi mükellefleridir, son 12 ay içinde en az 183 takvim günü fiilen Rusya Federasyonu'nda bulunan kişilerdir.

- bunlar, bazı eyaletlerde, ev sahibi ülkede tüm hak ve yükümlülüklere sahip olan yabancı vatandaşlar ve yabancı kuruluşlardır.

- bunlar, geçici olarak Rusya Federasyonu dışında ikamet edenler de dahil olmak üzere, Rusya Federasyonu'nda daimi ikamet yeri olan kişilerdir.

- bunlar, Rusya mevzuatına uygun olarak oluşturulmuş tüzel kişiler ile bunların şubeleri ve temsilcilikleridir, ancak Rusya Federasyonu dışında bulunmaktadır.

- bunlar, Rusya Federasyonu mevzuatına uygun olarak oluşturulmuş, tüzel kişilik statüsüne sahip olmayan kuruluşlar, Rusya Federasyonu dışında bulunan diplomatik ve diğer resmi temsilcilikler, bunların şubeleri ve temsilcilikleridir.

ödünç alınmış bir kelimedir. Latince'den tercüme edilen kelimenin ilk kısmı olan re öneki, tekrar, tekrar geri dönmek anlamına gelir, sedere kelimesinin ikinci kısmı ise oturmak, oturmak anlamına gelir. Sonuç olarak ikamet kelimesinin kelime anlamı sürekli oturan, yerinde olan anlamına gelmektedir.

- Bu, gizli istihbaratın gizli komiseri, tüm istihbarat ağının başı. Basitçe söylemek gerekirse, kıdemli bir casus. Kelimenin bu anlamı, “The Resident's Mistake” ve “The Resident's Fate” filmlerini izledikten sonra insanların zihinlerinde kök saldı.

Yerleşik olmayan: yabancı bir devletin mevzuatına uygun olarak oluşturulmuş bir tüzel kişilik veya tüzel kişilik statüsüne sahip olmayan bir kuruluş veya yabancı devletlerin diplomatik misyonları veya Rusya Federasyonu topraklarında bulunan diğer resmi kuruluşlar. Veya bu, son 12 ayda 183 takvim gününden fazla Rusya Federasyonu dışında yaşayan, yani bu ülkede daimi ikametgahı olmayan bir kişidir.

Yerleşik olmayan: Belirli bir devletin mukimi olmayan ve bu nedenle yalnızca o ülkedeki kaynaklardan elde edilen gelirler üzerinden vergi ödemekle yükümlü olan tüzel kişi veya gerçek kişi.

Mükellef- bu, bir eyalette faaliyet gösteren, ancak başka bir eyalette kalıcı olarak kayıtlı olan ve ikamet eden tüzel veya gerçek kişidir.

Mükellef- ülkesi dışında daimi ikametgahı olan kişi.

Yerleşik olmayanlar- bunlar, tüzel kişi olmayan, yabancı devletlerin kanunlarına uygun olarak oluşturulmuş şirketler ve kuruluşlar veya ülkede bulunan yabancı diplomatik ve diğer resmi misyonların yanı sıra uluslararası kuruluşlar, şubeleri ve temsilcilikleri olabilir.

Yerleşik olmayanlar– bunlar vergi, para birimi veya diğer mevzuat açısından belirli bir ülkede daimi ikametgahı bulunmayan gerçek kişiler ve tüzel kişilerdir.

Yerleşik olmayanlar– “yerleşik” kavramının gereklerini karşılamayan kişilerdir.

Sakinler kimlerdir?

Konuyla ilgili tüm materyalleri (literatür, mevzuat) inceledikten sonra aşağıdaki konular asistanlar olarak sınıflandırılabilir:

Geçici olarak Rusya Federasyonu dışında ikamet edenler de dahil olmak üzere, Rusya Federasyonu'nda daimi ikametgahı olan kişiler;

Oturma izniyle Rusya Federasyonu topraklarında yaşayan yabancılar;

Rusya Federasyonu mevzuatına uygun olarak oluşturulmuş, Rusya Federasyonu'nda yerleşik tüzel kişiler;

Tüzel kişi olmayan, Rusya Federasyonu mevzuatına uygun olarak oluşturulmuş, Rusya Federasyonu'nda merkezi bulunan işletme ve kuruluşlar;

Rusya Federasyonu dışında bulunan Rusya Federasyonu'nun diplomatik ve diğer resmi misyonları;

Rusya Federasyonu dışında bulunan sakinlerin şubeleri ve temsilcilikleri.

Yerleşik Hakları

Sakinlerin hakları, “Para Birimi Düzenlemesi ve Para Birimi Kontrolü Hakkında” Federal Kanunun 14 ve 24. Maddeleri ile güvence altına alınmaktadır:

Yetkili bankalarda kısıtlama olmaksızın yabancı para cinsinden hesaplar (mevduatlar) açın;

Yerleşik tüzel kişiler, Rusya Federasyonu toprakları dışındaki bankalarda açılan hesaplar aracılığıyla ödeme yapma hakkına sahiptir;

Yerleşik tüzel kişiler, malların perakende alım ve satımına ilişkin sözleşmeler kapsamında Rusya Federasyonu'nun nakit para birimindeki hesapları kullanmadan ve ayrıca nüfusa ulaşım, otel ve diğer hizmetleri yabancılara sunarken yerleşimlerde yerleşik olmayan kişilerle yerleşim yapabilir. -Rusya Federasyonu topraklarında ikamet eden kişiler;

Yerleşik tüzel kişiler, havalimanlarında yabancı uçaklara, nehir ve deniz limanlarındaki yabancı gemilere ve ayrıca yerleşik olmayanlar hava için ödeme yaparken, nakit döviz ve Rusya Federasyonu'nun para birimindeki hesapları kullanmadan, yerleşik olmayan kişilerle ödeme yapabilir. Rusya Federasyonu topraklarında navigasyon, havaalanı ve liman ücretleri;

Yerleşik tüzel kişiler, yetkili bankalardaki hesapları kullanmadan, yabancı devletlerin havalimanlarında bu tüzel kişilerin uçaklarına, yabancı devletlerin nehir ve deniz limanlarındaki bu tüzel kişilerin gemilerine hizmet vermek için yerleşik olmayanlara nakit döviz ve Rus para birimi cinsinden ödeme yapabilir. devletler ve bu tüzel kişilerin diğer araçları, tüzel kişilerin yabancı devletlerin topraklarında kaldıkları süre boyunca ve bu tüzel kişilerin yabancı devletlerin topraklarında hava seyrüsefer, havaalanı, liman harçları ve diğer zorunlu ücretleri ödemeleri durumunda bu tür tüzel kişilerin faaliyetleri;

Yerleşik tüzel kişiler, yetkili bankalardaki banka hesaplarını kullanmadan, Rusya Federasyonu toprakları dışında yerleşik yerleşik kişilerle, ayrıca şubeler, temsilcilikler ve diğer hukuki bölümlerle yabancı para ve Rusya Federasyonu para birimi cinsinden ödemeler yapabilirler. Rusya Federasyonu mevzuatına uygun olarak oluşturulmuş kuruluşlar ve yolcu taşıma sözleşmeleri kapsamında yerleşik olmayan kişiler ile Rusya Federasyonu toprakları dışında yerleşik kişilerle döviz ve Rusya Federasyonu para birimi cinsinden yapılan anlaşmalar ve ticari faaliyetlerle ilgili olmayan kişisel, aile, ev ihtiyaçları ve diğer ihtiyaçlar için bireyler tarafından taşınan malların taşınmasına ilişkin sözleşmeler kapsamında yerleşik olmayan kişiler.

Rusya Federasyonu'nun diplomatik misyonları, konsolosluk ofisleri ve Rusya Federasyonu toprakları dışında bulunan Rusya Federasyonu'nun diğer resmi misyonları ile Rusya Federasyonu'nun eyaletler arası veya hükümetlerarası kuruluşlardaki daimi misyonları, temsilcileri veya çalışanları ile nakit ödemeler yapabilir. yetkili bankalardaki banka hesaplarını kullanmadan temsilcilikler;

Yerleşik tüzel kişiler, yetkili bankalardaki banka hesaplarını kullanmadan, diplomatik misyonların çalışanlarına, Rusya Federasyonu konsolosluk ofislerine maaş ödenmesini içeren işlemler için Rusya Federasyonu toprakları dışında yerleşik kişilerle nakit döviz cinsinden ödemeler yapabilirler. ve Rusya Federasyonu toprakları dışında bulunan Rusya Federasyonu'nun diğer resmi temsilciliklerinin yanı sıra, Rusya Federasyonu'nun eyaletler arası veya hükümetlerarası kuruluşlardaki daimi misyonları, Rusya Federasyonu dışında yerleşik bir tüzel kişiliğin temsilcilik ofisinin çalışanlarına maaş ödenmesi için Rusya Federasyonu toprakları, çalışanların temsilcilik ofislerinin bulunduğu ülke topraklarına, kurum ve kuruluşlara ve ötesine iş gezileriyle ilgili masrafların ödenmesi ve (veya) geri ödenmesi için, Rusya Federasyonu;

Banka hesapları aracılığıyla, hesabın açıldığı döviz ne olursa olsun, gerekirse yetkili banka ile anlaşılan kur üzerinden çevirme işlemi yaparak herhangi bir döviz cinsinden ödeme yapabilirler;

Yerleşik Sorumluluklar

Ancak her yerde olduğu gibi hakların yanı sıra sorumluluklar da vardır, bunlar da bu kanunla belirlenmiştir:

Sakinlerin, yetkili bankalar nezdinde açılan hesaplarının ve (veya) Rusya Federasyonu dışındaki bankalar nezdinde açılan hesaplarının, Federal Kanun tarafından belirlenen şartlara uygun olarak, Federal Kanunun düzenlenmesini öngördüğü dış ticaret sözleşmelerini almasını sağlamaları gerekmektedir. işlem pasaportu, Rusya Federasyonu Hükümeti tarafından belirlenen payda Rusya Federasyonu para birimi.

Konut sakininin sorumluluğu

Rusya Federasyonu toprakları dışında bulunan bir bankada bir hesabın (para yatırma) açılması (kapanması) veya hesap ayrıntılarının (para yatırma) değiştirilmesi hakkında, belirlenen süreyi ihlal ederek vergi dairesine bildirimde bulunulması ve (veya) belirlenmiş biçimde değil;

Vergi dairesine, Rusya Federasyonu toprakları dışında bulunan bir bankada bir hesabın (para yatırma) açılması (kapanması) veya bir hesabın (para yatırma) ayrıntılarının değiştirilmesi hakkında bir bildirimde bulunulmaması;

Yerleşik olmayanlara devredilen mallar, yerleşik olmayanlar için yapılan işler, yerleşik olmayanlara sağlanan hizmetler veya Rusya Federasyonu'nun para birimini yetkili bankalardaki banka hesaplarına alma yükümlülüğünün öngörülen süre içinde yerine getirilmemesi veya münhasır haklar da dahil olmak üzere, yerleşik olmayanlara aktarılan bilgi veya fikri faaliyet sonuçları için (bu durumda, tüzel kişilik oluşturmadan girişimci faaliyetlerde bulunan kişiler sorumlu tutulabilir);

Rusya Federasyonu'na ithal edilmeyen (Rusya Federasyonu'nda alınmayan) mallar, gerçekleştirilmeyen işler, sağlanmayan hizmetler veya bilgi için yerleşik olmayanlara ödenen fonların Rusya Federasyonu'na iade edilmesi yükümlülüğünün belirlenen süre içinde yerine getirilmemesi veya münhasır haklar da dahil olmak üzere devredilmeyen fikri faaliyet sonuçları (Bu durumda, tüzel kişilik oluşturmadan girişimci faaliyetlerde bulunan kişiler sorumlu tutulabilir);

Mükellef

Rusya'da yerleşik olmayan

Yerleşik olmayan kişiler;

Geçici olarak kendi topraklarında kalanlar da dahil olmak üzere, kalıcı olarak Rusya dışında ikamet eden kişiler;

Yabancı devletlerin kanunlarına uygun olarak oluşturulmuş ve Rusya dışında bir lokasyonda bulunan tüzel kişiler;

Tüzel kişi olmayan, yabancı devletlerin kanunlarına uygun olarak oluşturulan ve Rusya dışında bulunan işletme ve kuruluşlar;

Rusya Federasyonu'nda akredite olan yabancı devletlerin diplomatik ve konsolosluk kurumları ve bu devletlerin devletlerarası ve hükümetlerarası kuruluşlar nezdindeki daimi misyonları;

Rusya Federasyonu'ndaki eyaletlerarası ve hükümetlerarası kuruluşlar, şubeleri ve temsilcilikleri;

Sakin olarak belirtilmeyen diğer kişiler.

Yerleşik olmayanların hakları

Yerleşik olmayanların hakları ve yerleşiklerin hakları, “Para Birimi Düzenlemesi ve Para Biriminin Kontrolü Hakkında” Federal Kanunun 24. Maddesinde yer almaktadır:

Döviz kontrol yetkilileri ve acenteleri tarafından yürütülen denetim raporlarından haberdar olma hakkı;

Para birimi kontrol yetkililerinin ve temsilcilerinin ve yetkililerinin kararlarına ve eylemlerine (eylemsizliklerine) yasaların öngördüğü şekilde itiraz etme hakkı;

Para birimi kontrol yetkililerinin ve temsilcilerinin ve onların yetkililerinin yasa dışı eylemlerinden (eylemsizliklerinden) kaynaklanan fiili zararlar için yasaların öngördüğü şekilde tazminat alma hakkı.

Yurt dışında yerleşik kişilerin sorumlulukları

Yerleşik olmayan kişinin sorumlulukları, yerleşik kişinin sorumluluklarına benzer:

Gerektiğinde para birimi kontrol yetkililerine ve temsilcilerine belge ve bilgi sağlamak;

Kayıtları öngörülen şekilde tutarlar ve yaptıkları döviz işlemlerine ilişkin raporlar hazırlarlar, ilgili belge ve materyallerin güvenliğini ilgili döviz işleminin gerçekleştiği tarihten itibaren en az üç yıl süreyle, ancak bu işlemin gerçekleştirildiği tarihten daha erken olmamak kaydıyla sağlarlar. sözleşme;

Rusya Federasyonu'nun para birimi mevzuatı eylemlerinin ve para birimi düzenleme yetkililerinin eylemlerinin tespit edilen ihlallerini ortadan kaldırmak için para birimi kontrol yetkililerinin talimatlarını izleyin.

Yerleşik olmayanların sorumluluğu

İdari Suçlar Kanunu'na göre, bölge sakinleri idari para cezası şeklinde para mevzuatını ihlal etmekten sorumludur (miktar her durumda değişir):

Yasadışı döviz işlemleri, özel bir hesabın kullanımı ve rezervasyon gereklilikleri için belirlenen gerekliliklere uymayan döviz işlemlerinin yanı sıra özel bir hesaptan ve özel bir hesaptan fonların, iç ve dış menkul kıymetlerin silinmesi ve (veya) kredilendirilmesi rezervasyon için belirlenen gerekliliklere uymama hesabı ( Bu durumda, tüzel kişilik oluşturmadan girişimci faaliyetlerde bulunan kişiler sorumlu tutulabilir);

Döviz kazançlarının bir kısmını zorunlu olarak satma yükümlülüğünün yerine getirilmemesi ve döviz kazançlarının bir kısmının zorunlu satışına ilişkin belirlenmiş prosedürün ihlali (bu durumda, tüzel kişilik oluşturmadan girişimci faaliyetlerde bulunan kişiler tutulabilir) sorumlu);

Döviz işlemleri için muhasebe ve raporlama formlarının sunulmasına ilişkin yerleşik prosedüre, Rusya Federasyonu bölgesi dışındaki bankalardaki hesaplardaki (mevduatlar) fonların destekleyici banka belgeleriyle hareketine ilişkin raporların sunulmasına ilişkin prosedür ve (veya) son tarihlere uyulmaması döviz işlemleri işlemlerini gerçekleştirirken destekleyici belge ve bilgilerin sunulmasına ilişkin yerleşik prosedürün ihlali, işlem pasaportlarının verilmesi için belirlenmiş kuralların ihlali veya döviz işlemlerine ilişkin muhasebe ve raporlama belgeleri, destekleyici belgeler ve bilgiler için belirlenen saklama sürelerinin ihlali döviz işlemlerinin veya işlem pasaportlarının gerçekleştirilmesi;

On günden fazla olmamak üzere döviz işlemleri gerçekleştirirken döviz işlemleri için muhasebe ve raporlama formlarının, destekleyici belgelerin ve bilgilerin sunulması için belirlenen son tarihlerin ihlali - para cezası bir uyarı ile değiştirilebilir;

On günden fazla ancak otuz günden fazla olmayan bir süre boyunca döviz işlemleri gerçekleştirirken, döviz işlemleri için muhasebe ve raporlama formlarının, destekleyici belgelerin ve bilgilerin sunulmasına ilişkin belirlenmiş son tarihlerin ihlali;

Otuz günden fazla döviz işlemleri gerçekleştirirken döviz işlemleri için muhasebe ve raporlama formlarının, destekleyici belgelerin ve bilgilerin sunulmasına ilişkin belirlenmiş son tarihlerin ihlali;

Rusya Federasyonu'na ithalat ve sevkiyat ile Rusya Federasyonu'ndan Rusya para birimi ve yerli menkul kıymetlerin belgesel biçimde ihracatı ve nakliyesi için belirlenmiş prosedürün ihlali;

Rusya Federasyonu'na ithalat ve sevkiyat ile Rusya Federasyonu'ndan Rusya para birimi ve yerli menkul kıymetlerin belgesel biçimde ihracatı ve sevkiyatı için belirlenmiş prosedürün ihlali.

yerleşik olmayanların sorumluluğu

Yerleşik ve yerleşik olmayanların para birimi düzenlemesine tabi işlemleri

Para birimi düzenlemesi, devlet kurumlarının döviz işlemlerini yürütme prosedürünü düzenlemeyi amaçlayan faaliyetidir.

Para birimi düzenlemesi, 10 Aralık 2003 tarihli ve 173-FZ sayılı “Para Birimi Düzenlemesi ve Para Birimi Kontrolü Hakkında” Bölüm 2'de yer almaktadır.

Sakinler arasındaki döviz işlemleri

Rusya Federasyonu toprakları dışında açılan bir mukimin hesabından Rusya Federasyonu topraklarında açılan başka bir mukimin hesabına ve Rusya Federasyonu topraklarında açılan bir mukimin hesabından başka bir mukimin hesabına Rus para biriminin aktarılması Rusya Federasyonu toprakları dışında açılmış;

Rusya Federasyonu toprakları dışında açılan bir mukimin hesabından Rusya Federasyonu toprakları dışında açılan başka bir mukimin hesabına Rus para biriminin aktarılması;

Yerleşik tüzel kişiler, Rusya Federasyonu toprakları dışındaki bankalarda açılan hesaplara (mevduatlara) yatırılan fonlarla kısıtlama olmaksızın döviz işlemleri yapma hakkına sahiptir;

Yerleşik kişiler, Rusya Federasyonu dışındaki bankalarda açılan hesaplara (mevduatlara) yatırılan fonları kullanarak, Rusya Federasyonu topraklarında mülkün devri ve hizmetlerin sağlanmasıyla ilgili olmayan parasal işlemleri, kısıtlama olmaksızın gerçekleştirme hakkına sahiptir;

Döviz işlemleri yapılırken yapılan ödemeler, yerleşik kişiler tarafından yetkili bankalardaki banka hesapları aracılığıyla yapılır;

Gümrüksüz satış mağazalarındaki yerleşimlerin yanı sıra uluslararası taşımacılık sırasında araç güzergahı boyunca yolculara mal satarken ve hizmet verirken yapılan yerleşimlerle ilgili işlemler;

Komisyon acenteleri (acenteler, avukatlar) yurt dışında yerleşik kişilerle malların devri, işin yapılması, hizmet sağlanmasına ilişkin anlaşmaların yapılması ve yürütülmesi ile ilgili hizmetler sunduğunda, komisyon acenteleri (acenteler, avukatlar) ve müdürler (müdürler, müdürler) arasındaki işlemler. hizmetler, bilgi ve fikri mülkiyet sonuçlarının aktarımı, bunlara ilişkin münhasır haklar da dahil olmak üzere, paranın (diğer mülklerin) müdürlere iade edilmesine yönelik işlemler de dahil olmak üzere faaliyetler;

Nakliyeci, taşıyıcı ve kiralayanın Rusya Federasyonu'ndan ihraç edilen veya Rusya Federasyonu'na ithal edilen kargoların taşınması, kargoların Rusya toprakları üzerinden transit taşımacılığı ile ilgili hizmetler sağladığı nakliye seferi, nakliye ve kiralama (charter) sözleşmeleri kapsamındaki işlemler Federasyon, belirtilen kargolara ilişkin sigorta sözleşmelerinin yanı sıra;

Dış menkul kıymetlerle, organize müzayedelerde gerçekleştirilen, bu tür menkul kıymetlere ilişkin hakların depolarda kaydedilmesine tabi olan işlemler;

Bu tür menkul kıymetlere ilişkin hakların Rusya Federasyonu para birimindeki depolarda ve yerleşim yerlerinde kaydedilmesine tabi olarak dış menkul kıymetlerle yapılan işlemler;

Federal bütçeye, Rusya Federasyonu'nun kurucu bir kuruluşunun bütçesine, yerel bütçeye döviz cinsinden zorunlu ödemelerin uygulanmasına ilişkin işlemler;

Kambiyo senetleri hariç, dış menkul kıymetlere (ipotekler dahil) yapılan ödemelerle ilgili işlemler;

Rusya Federasyonu toprakları dışındaki bir iş gezisiyle ilgili bireylerin masraflarının ödenmesi ve (veya) geri ödenmesine ilişkin işlemlerin yanı sıra bir iş gezisiyle bağlantılı olarak verilen harcanmamış avansın geri ödenmesine ilişkin işlemler;

Bütçe sisteminin bütçelerinin yürütülmesinde döviz takası ve transferleriyle ilgili işlemler;

Rusya Federasyonu'nun diplomatik misyonları, konsolosluk ofisleri ve Rusya Federasyonu toprakları dışında bulunan Rusya Federasyonu'nun diğer resmi temsilciliklerinin yanı sıra Rusya Federasyonu'nun eyaletlerarası daimi misyonlarının faaliyetleri için döviz yerleşimi ve transferini içeren operasyonlar veya hükümetlerarası kuruluşlar;

Rusya Federasyonu'ndan döviz mukimi olan bir gerçek kişi tarafından diğer sakinler lehine, Rusya Federasyonu toprakları dışında bulunan bankalarda açılan hesaplara, yetkili bir banka aracılığıyla bir iş günü içinde eşit tutarı aşmayan miktarlarda transferler mukim bir bireyin hesabından paranın çekildiği tarihteki resmi döviz kuru üzerinden 5.000 ABD dolarına eşdeğer;

Rusya Federasyonu'nda yabancı para mukimi tarafından, Rusya Federasyonu toprakları dışında bulunan bankalarda diğer bireysel sakinler lehine açılan hesaplardan yetkili bankalardaki hesaplarına yapılan transferler;

Kalıcı işleri yolda yapılan veya doğada seyahat eden çalışanların Rusya Federasyonu toprakları dışındaki iş gezileriyle ilgili masrafların ödenmesi ve (veya) geri ödenmesine yönelik işlemler;

Yerleşiklerle döviz bankaları arasında mütevelli heyeti tarafından gerçekleştirilen işlemler;

Rusya Federasyonu toprakları dışında bulunan ulaştırma kuruluşları ve bireyler ile yolcu taşıma sözleşmeleri kapsamında Rusya Federasyonu mevzuatına uygun olarak oluşturulan şubeler, temsilcilikler ve tüzel kişilerin diğer bölümleri arasındaki yerleşimlerle ilgili işlemler;

Yerleşik kişilerin, yetkili bankalar nezdinde açtırdıkları hesaplardan, eşleri veya yakın akrabaları olan diğer yerleşik kişiler (doğrudan alttan alta doğru olan akrabalar (anne-baba ve çocukları, büyükanne ve büyükbaba, torunlar) lehine tam ve yarım ( ortak bir baba veya anneye sahip olan erkek ve kız kardeşler, evlat edinen ebeveynler ve evlat edinilen çocuklar), bu kişilerin yetkili bankalarda veya Rusya Federasyonu toprakları dışında bulunan bankalarda açılan hesaplarına;

Rusya Federasyonu'nun diplomatik misyonlarının, konsolosluk ofislerinin ve Rusya Federasyonu toprakları dışında bulunan diğer resmi temsilciliklerin hesaplarına ve ayrıca Rusya Federasyonu'nun daimi misyonlarının hesaplarına döviz transferini içeren işlemler eyaletler arası ve hükümetlerarası kuruluşlarda, federal yürütme makamları tarafından yetkili bankalarda açılan hesaplardan, Rusya Federasyonu toprakları dışındaki faaliyetleriyle ilgili görevleri temsilcileri veya temsilcilikleri aracılığıyla yürüten ve Federal Kanun uyarınca, Rusya Federasyonu'nun bu temsilciliklerinin ve daimi misyonlarının hesaplarını, temsilcilerinin veya temsilcilik çalışanlarının Rusya Federasyonu toprakları dışında bakımıyla ilgili ücretlerin ve diğer ödemelerin ödenmesi için kullanma hakkı ve ayrıca emirleriyle ilgili masrafların ödenmesi ve (veya) geri ödenmesi;

Takas sonuçlarına göre yerine getirilmesi gereken yükümlülükler olan sözleşmelerin imzalanması ve ifasına ilişkin hizmetlerin komisyon acenteleri (acenteler, avukatlar) tarafından sağlanmasında komisyon acenteleri (acenteler, avukatlar) ve müdürler (müdürler, müdürler) arasındaki işlemler, müdürlere (müdürler, müdürler) ) para miktarlarının (diğer mülklere) iadesi dahil;

Türev bir finansal araç olan bir sözleşmenin imzalanması ve/veya feshedilmesine ilişkin işlemler, böyle bir anlaşmanın taraflarından birinin yetkili bir banka veya menkul kıymetler piyasasında profesyonel bir katılımcı olması koşuluyla.

Kısıtlama olmaksızın, yerleşik kişiler ile yetkili bankalar arasında aşağıdakilerle ilgili döviz işlemleri gerçekleştirilir:

Kredilerin ve borçların alınması ve geri ödenmesi, sözleşmeler kapsamındaki faiz ve cezaların ödenmesi;

Sakinlerin fonlarını banka hesaplarına yatırmak (mevduat) ve sakinlerin banka hesaplarından para almak (mevduat);

Banka garantilerinin yanı sıra, konut sakinleri tarafından kefalet ve rehin sözleşmeleri kapsamındaki yükümlülüklerin yerine getirilmesi;

Yetkili bankaların veya diğer yetkili bankaların ihraç ettiği bonoların, yetkili bankalar tarafından edinilmesi, ödemeye ibraz edilmesi, rücu yolu da dahil olmak üzere ödemenin alınması, cezaların tahsili ve bunların devredilmesi bu kambiyo mukimlerinin yetkili bankalara;

Nakit ve gayrinakdi döviz ve çeklerin (seyahat çekleri dahil), nominal değeri yabancı para cinsinden belirtilen, Rusya Federasyonu para birimi ve yabancı para birimi ile takas yoluyla bireyler tarafından alım ve satımı; yabancı bir devletin (yabancı devletler grubu) banknotlarının değiştirilmesi, nominal değeri yabancı para biriminde belirtilen nakit döviz ve çeklerin (seyahat çekleri dahil) Rusya Federasyonu toprakları dışındaki bankalara tahsil edilmek üzere gönderilmesinin kabulü bireyler tarafından ticari faaliyetlerin yürütülmesi amacıyla değil;

Komisyon ücretlerinin yetkili bankalara ödenmesi;

Kanunen bankacılık işlemleri olarak sınıflandırılan diğer işlemler.

Yurt dışında yerleşik kişiler arasındaki döviz işlemleri

Yerleşik olmayanlar, Rusya Federasyonu toprakları dışındaki bankalardaki hesaplardan (mevduatlar) yetkili bankalar veya bankalardaki banka hesaplarına (mevduatlar) kendi aralarında döviz ve Rusya Federasyonu para birimini kısıtlama olmaksızın transfer etme hakkına sahiptir. yetkili bankalardaki hesaplardan (mevduatlardan) Rusya Federasyonu bölgesi dışındaki bankalardaki veya yetkili bankalardaki hesaplara (mevduatlar).

Ayrıca, yerleşik olmayanlar, Rusya Federasyonu topraklarında banka hesabı açmadan kendi aralarında döviz ve Rus para birimini kısıtlama olmaksızın transfer etme ve banka açmadan döviz ve Rus para birimi transferi yapma hakkına sahiptir. Rusya Federasyonu topraklarından hesaplar açmak ve banka hesapları açmadan Rusya Federasyonu topraklarında döviz ve Rus para birimi transferleri almak.

Yerleşik olmayanlar, Rusya Federasyonu'nun tekel karşıtı mevzuatı ve Rusya Federasyonu'nun menkul kıymetler piyasasına ilişkin mevzuatı tarafından belirlenen gereklilikleri dikkate alarak, Rusya Federasyonu topraklarında kendi aralarında yerli menkul kıymetlerle döviz işlemleri yapma hakkına sahiptir.

Rusya Federasyonu topraklarında yerleşik olmayanlar arasında Rus para birimi cinsinden döviz işlemleri, Rusya Federasyonu topraklarında açılan banka hesapları (banka mevduatları) aracılığıyla gerçekleştirilir.

Sakinlerin hesapları - bireyler

Sakinler, kısıtlama olmaksızın, Rusya Federasyonu toprakları dışında bulunan bankalarda yabancı para biriminde ve Rusya Federasyonu para biriminde hesap (mevduat) açabilirler. Bu durumda, sakinlerin kayıt oldukları yerdeki vergi makamlarına bu konuyu ve ayrıca hesap ayrıntılarındaki (para yatırma) değişiklikleri özel olarak onaylanmış bir form kullanarak en geç bir ay içinde bildirmeleri gerekmektedir.

Sakinler, Rusya Federasyonu toprakları dışındaki bankalarda açılan hesaplarına (mevduat), yetkili bankalardaki hesaplarından (mevduat) veya Rusya Federasyonu toprakları dışındaki bankalarda açılan diğer hesaplara (mevduat) para aktarma hakkına sahiptir. . Bu tür transferler, mukimin kayıtlı olduğu yerdeki vergi dairesinden bir bildirimin ilk aktarımında yetkili bankaya ibraz edilmesi üzerine yapılır; bu bildirim, belirtilen bildirimin kabul edildiğini gösteren bir not içermelidir. Ekonomik İşbirliği ve Kalkınma Örgütü'ne (OECD) veya Mali Eylem Görev Gücü'ne (FATF) üye olan yabancı ülkelerin topraklarında bulunan bankalarda açılan hesaplara, yabancı para cinsinden kredi ve borçlanma tutarları alacaklandırılabilir. yabancı hükümetlerin temsilcisi olan yerleşik olmayan kuruluşlarla yapılan kredi anlaşmaları ve kredi anlaşmalarının yanı sıra OECD veya FATF üye devletlerinde yerleşik kişilerle iki yıldan fazla bir süre için akdedilen kredi anlaşmaları ve kredi anlaşmaları kapsamında alınanlar.

Tüzel kişi hesapları

Yerleşik tüzel kişiler, herhangi bir kısıtlama olmaksızın, Rusya Federasyonu toprakları dışındaki bankalar nezdinde açılan hesaplara (mevduatlara) yatırılan fonlarla döviz işlemleri gerçekleştirebilir. Bu tür işlemler aşağıdaki işlemleri içerir:

Rusya Federasyonu'nun diplomatik misyonları, konsolosluk ofisleri ve Rusya Federasyonu toprakları dışında bulunan Rusya Federasyonu'nun diğer resmi temsilciliklerinin yanı sıra Rusya Federasyonu'nun eyaletler arası veya hükümetlerarası kuruluşlardaki daimi misyonları çalışanlarına maaş ödenmesine ilişkin operasyonlar ;

Maaş

Rusya Federasyonu toprakları dışında yerleşik bir tüzel kişiliğin temsilcilik ofisinin çalışanlarına maaş ödenmesine ilişkin işlemler;

Maaş

Rusya Federasyonu bölgesi hariç, temsilciliklerin, kurumların ve kuruluşların bulunduğu ülke topraklarına ve ötesine çalışanların geçici olarak görevlendirilmesiyle ilgili masrafların ödenmesi ve (veya) geri ödenmesine ilişkin işlemler;

Yerleşik tüzel kişilerin, hesaplarındaki (mevduat) fonların hareketi hakkında vergi makamlarına bir rapor sunmaları gerekmektedir.

Bireysel hesaplar

Yerleşik bireyler, Rusya Federasyonu toprakları dışındaki bankalarda açılan hesaplara (mevduatlara) yatırılan fonları kullanarak, Rusya Federasyonu topraklarında mülkün devri ve hizmetlerin sağlanmasıyla ilgili olmayan parasal işlemler yapma hakkına, kısıtlama olmaksızın sahiptir. Rusya Federasyonu.

Yurt dışı yerleşiklerin hesapları (mevduatları)

Yerleşik olmayanlar, yalnızca Rusya Federasyonu topraklarındaki yetkili bankalarda yabancı para ve Rusya Federasyonu para birimi cinsinden banka hesapları (mevduat) açabilirler ve Rusya Federasyonu'nun para birimini ve para birimini yurtlarından transfer etme hakkına sahiptirler. Rusya Federasyonu bölgesi dışındaki hesaplar (mevduatlar) yetkili bankalardaki kısıtlama olmaksızın banka hesaplarına (mevduatlar) ve ayrıca yetkili bankalardaki banka hesaplarından (mevduatlar) Rusya toprakları dışındaki bankalardaki hesaplara (mevduatlar) Federasyon.

Bir örnek kullanarak ikamet hesaplaması

Bir bireyin vergi durumu sorunu, bu kişinin vergi ödenmesi gereken geliri aldığı tarihe göre kararlaştırılır. Örneğin 10 Mayıs 2012'de bir kişiye Nisan ayına ait ücret ödenecek. İşverenin (vergi acentesi), %13 veya %30'luk kişisel gelir vergisini hangi vergi oranı üzerinden hesaplayacağını bilmek için, 10 Mayıs 2012 tarihi itibariyle çalışanın vergi mukimi olup olmadığını belirlemesi gerekmektedir. Bu amaçla gelirin alındığı tarihten önceki 12 aylık süre alınır. Örneğimizde böyle bir dönemin başlangıcı 10 Mayıs 2011, sonu ise 9 Mayıs 2012’dir. Daha sonra, bu dönemde bir bireyin Rusya Federasyonu topraklarında fiilen kaldığı gün sayısını hesaplamanız gerekir.

Aynı zamanda, Rusya Federasyonu'na giriş günleri ve Rusya Federasyonu'ndan ayrılış günleri, Rusya Federasyonu'nda fiili kalış günlerine dahildir. Bu arada, bir bireyin Rusya Federasyonu'nda kalma süresi, kısa süreli (altı aydan az) tedavi veya eğitim için Rusya Federasyonu dışına seyahat süreleriyle kesintiye uğramaz (Rusya Vergi Kanunu'nun 207. maddesinin 2. fıkrası) Federasyonu). Sizin durumunuzda, oğlunuz eğitim ve tedavi için değil, tatil için ayrıldığında, bu madde kapsamına girmez ve bireyin Rusya Federasyonu'nda kalış süresine dahil edilmez. Sonuç olarak, eğer bir kişi Rusya Federasyonu'nda 183 veya daha fazla gün geçirmişse, o kişi vergi mükellefidir.