Πελάτες - μη κάτοικοι της Ρωσικής Ομοσπονδίας πραγματοποιούν μεταφορές σε ξένο νόμισμα χωρίς περιορισμούς.

Απαιτήσεις για κατοίκους της Ρωσικής Ομοσπονδίας

Οι μεταφορές από κατοίκους της Ρωσικής Ομοσπονδίας σε ξένο νόμισμα, καθώς και οι μεταφορές σε ρωσικά ρούβλια με τη συμμετοχή μη κατοίκων της Ρωσικής Ομοσπονδίας, υπόκεινται σε συναλλαγματικό έλεγχο.

Σύμφωνα με τη νομοθεσία περί νομισμάτων:

• οι μεταφορές από κάτοικο της Ρωσικής Ομοσπονδίας κατά την πραγματοποίηση πληρωμής υπέρ μη κατοίκου της Ρωσικής Ομοσπονδίας τόσο σε ρούβλια όσο και σε ξένο νόμισμα πραγματοποιούνται χωρίς περιορισμούς·
• οι μεταφορές σε ξένο νόμισμα μεταξύ κατοίκων της Ρωσικής Ομοσπονδίας απαγορεύονται, με εξαίρεση τις πράξεις που αναφέρονται στο άρθρο 9, μέρος 6 του άρθρου. 12, μέρη 3 τέχνη. 14 του Ομοσπονδιακού Νόμου της 10ης Δεκεμβρίου 2003 Αρ. 173-FZ «Σχετικά με τη νομισματική ρύθμιση και τον έλεγχο συναλλάγματος», συμπεριλαμβανομένων μεταξύ στενών συγγενών ().
• οι μεταφορές από κάτοικο της Ρωσικής Ομοσπονδίας από τη Ρωσική Ομοσπονδία προς όφελος άλλων κατοίκων φυσικών προσώπων στους λογαριασμούς τους που έχουν ανοίξει σε τράπεζες που βρίσκονται εκτός της επικράτειας της Ρωσικής Ομοσπονδίας δεν μπορούν να υπερβαίνουν το ισοδύναμο των 5.000 δολαρίων ΗΠΑ με την επίσημη ισοτιμία που καθορίζει η Κεντρική Τράπεζα της τη Ρωσική Ομοσπονδία κατά την ημερομηνία χρέωσης κεφαλαίων από τον λογαριασμό του ατόμου - κάτοικος της Ρωσικής Ομοσπονδίας σε μία ημέρα συναλλαγής.

Κατά τη σύνταξη ενός παραστατικού πληρωμής, η απουσία στο πεδίο «σκοπός πληρωμής» πληροφοριών που επιτρέπουν σε κάποιον να προσδιορίσει την οικονομική σημασία μιας συναλλαγής νομίσματος ή/και έγγραφα και πληροφορίες, καθώς και αναφορές σε αυτά τα έγγραφα στο παραστατικό πληρωμής, αποτελεί λόγο άρνησης διενέργειας συναλλαγής σε συνάλλαγμα. Κατά την πραγματοποίηση μεταφοράς για τρίτους, στο πεδίο «Σκοπός πληρωμής», εκτός από άλλες πληροφορίες, πρέπει να αναγράφεται και το πλήρες όνομα του ατόμου για το οποίο γίνεται η μεταφορά.

Η απαίτηση υποβολής δικαιολογητικών ισχύει για συναλλαγές σε συνάλλαγμα που σχετίζονται με μεταφορές:

• υπέρ νομικών προσώπων - μη κατοίκων της Ρωσικής Ομοσπονδίας για ποσό ίσο ή μεγαλύτερο σε ισοδύναμο σε ρούβλια 600.000 ρούβλια κατά την ημερομηνία πληρωμής·

  Όταν κάνετε διακανονισμούς με μη κατοίκους της Ρωσικής Ομοσπονδίας - νομικά πρόσωπα για ποσό ίσο ή μεγαλύτερο από 600.000 ρούβλια σε ισοδύναμο ρούβλι κατά την ημερομηνία πληρωμής, είναι απαραίτητο να προσκομίσετε έγγραφα που δικαιολογούν τη μεταφορά. Τέτοια έγγραφα μπορεί να είναι:
  συμφωνίες (συμβάσεις)·
  τιμολόγια (λογαριασμοί, τιμολόγια κ.λπ.)
  αλληλογραφία με τον πληρωτή μέσω e-mail ή σε χαρτί·
  άλλα έγγραφα που προβλέπονται στο άρθρο 23 του ομοσπονδιακού νόμου αριθ. 173-FZ, βάσει των οποίων πραγματοποιείται η συναλλαγή νομίσματος.

• υπέρ ιδιωτών - μη κατοίκων της Ρωσικής Ομοσπονδίας σε ποσό που υπερβαίνει το ισοδύναμο των 5.000 δολαρίων ΗΠΑ με τη συναλλαγματική ισοτιμία της Τράπεζας της Ρωσίας κατά την ημερομηνία πληρωμής·

  Κατά την πραγματοποίηση διακανονισμών με μη κατοίκους της Ρωσικής Ομοσπονδίας - ιδιώτες για ποσό που υπερβαίνει το ισοδύναμο των 5.000 δολαρίων ΗΠΑ κατά την ημερομηνία πληρωμής, είναι απαραίτητο να παρέχετε πληροφορίες σχετικά με την επιβεβαίωση του νομίσματος και της λογιστικής κατάστασης του παραλήπτη (μη κάτοικος της Ρωσικής Ομοσπονδίας) των κεφαλαίων και του περιεχομένου της συναλλαγής. Οι πληροφορίες μπορούν να παρέχονται σε οποιαδήποτε μορφή, συμπεριλαμβανομένης της ένδειξης στο πεδίο «στόχος πληρωμής» του υποβληθέντος παραστατικού πληρωμής (για παράδειγμα, «Οικονομική βοήθεια σε μη κάτοικο της Ρωσικής Ομοσπονδίας»).

• υπέρ ατόμων - κατοίκων της Ρωσικής Ομοσπονδίας, που είναι σύζυγοι ή στενοί συγγενείς του πελάτη, στους λογαριασμούς αυτών των προσώπων που έχουν ανοιχτεί σε τράπεζες που βρίσκονται στο έδαφος της Ρωσικής Ομοσπονδίας - ανεξάρτητα από το ποσό της μεταφοράς·
  Για μια λίστα με τα απαιτούμενα έγγραφα, δείτε την επόμενη παράγραφο.


• υπέρ ιδιωτών - κατοίκων της Ρωσικής Ομοσπονδίας, που είναι σύζυγοι ή στενοί συγγενείς του πελάτη, σε λογαριασμούς αυτών των προσώπων που έχουν ανοιχτεί σε τράπεζες που βρίσκονται εκτός της επικράτειας της Ρωσικής Ομοσπονδίας, εάν το ποσό μεταφοράς υπερβαίνει το ισοδύναμο των 5.000 δολαρίων ΗΠΑ στη συναλλαγματική ισοτιμία της Τράπεζας της Ρωσίας κατά την ημερομηνία πληρωμής·

  Όταν πραγματοποιείτε πληρωμές μεταξύ συζύγων ή στενών συγγενών (συγγενείς σε άμεση αύξουσα και φθίνουσα γραμμή - γονείς και παιδιά, παππούδες και εγγόνια), πλήρεις και ετεροθαλή αδέρφια (με κοινό πατέρα ή μητέρα) αδέρφια και αδελφές, θετούς γονείς και υιοθετημένα παιδιά, μπορούν να παρέχονται τα ακόλουθα έγγραφα: επιβεβαίωση της σχέσης:
  πιστοποιητικά που εκδίδονται από τις αρχές του δημοσίου μητρώου (γάμος, γέννηση κ.λπ.)·
  δικαστικές αποφάσεις·
  έγγραφα ταυτότητας που περιέχουν αρχεία παιδιών και συζύγων·
  άλλα έγγραφα που προβλέπονται από τη νομοθεσία της Ρωσικής Ομοσπονδίας.
  Οδηγία της Τράπεζας της Ρωσίας, της 20ης Ιουλίου 2007, αριθ.

Με ποια σειρά μπορούν τα αλλοδαπά νομικά πρόσωπα μη κάτοικοι να ανοίγουν τραπεζικούς λογαριασμούς (τραπεζικές καταθέσεις) σε ξένο νόμισμα και στο νόμισμα της Ρωσικής Ομοσπονδίας;

Βάσει του άρθρου 13 του ομοσπονδιακού νόμου της 10ης Δεκεμβρίου 2003 αριθ. το δικαίωμα ανοίγματος τραπεζικών λογαριασμών (τραπεζικές καταθέσεις) σε ξένο νόμισμα και στο νόμισμα της Ρωσικής Ομοσπονδίας μόνο σε εξουσιοδοτημένες τράπεζες.

Ας σημειώσουμε αμέσως ότι οι αλλοδαποί που έχουν παραβιάσει τις διατάξεις των πράξεων νομισματικής νομοθεσίας της Ρωσικής Ομοσπονδίας και των πράξεων των ρυθμιστικών αρχών νομισμάτων φέρουν τα ακόλουθα είδη ευθύνης σύμφωνα με τη νομοθεσία της Ρωσικής Ομοσπονδίας (άρθρο 25 του νόμου αριθ. 173- FZ):

διοικητική ευθύνη (άρθρο 15.25 του Κώδικα Διοικητικών Αδικημάτων της Ρωσικής Ομοσπονδίας).

ποινική ευθύνη (άρθρο 193 του Ποινικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας).

Οι αλλοδαποί μη κάτοικοι έχουν το δικαίωμα, χωρίς περιορισμούς, να μεταφέρουν ξένο νόμισμα και το νόμισμα της Ρωσικής Ομοσπονδίας από λογαριασμούς (καταθέσεις) σε τράπεζες εκτός της επικράτειας της Ρωσικής Ομοσπονδίας στους λογαριασμούς τους (καταθέσεις) σε εξουσιοδοτημένες τράπεζες και αντίστροφα. Εξουσιοδοτημένες τράπεζες είναι εκείνες οι τράπεζες που διαθέτουν την κατάλληλη άδεια (για παράδειγμα, Sberbank, VTB24, Alfa-Bank κ.λπ.).

Η διαδικασία ανοίγματος και διατήρησης τραπεζικών λογαριασμών (τραπεζικές καταθέσεις) μη κατοίκων που έχουν ανοίξει στο έδαφος της Ρωσικής Ομοσπονδίας, συμπεριλαμβανομένων των ειδικών λογαριασμών, καθορίζεται από την Τράπεζα της Ρωσίας (ρήτρα 2 του άρθρου 13 του νόμου αριθ. 173-FZ). . Επί του παρόντος, ισχύει η Οδηγία της Τράπεζας της Ρωσικής Ομοσπονδίας αριθ.

Τι χρειάζεται να κάνει ένα αλλοδαπό νομικό πρόσωπο για να ανοίξει τραπεζικό λογαριασμό;

Συχνά, μια ξένη εταιρεία δεν έχει υποκαταστήματα ή ξεχωριστά τμήματα στο έδαφος της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Μπορεί μια ξένη εταιρεία να ανοίξει τρεχούμενο λογαριασμό σε ρωσική τράπεζα χωρίς να ανοίξει αντιπροσωπεία ή υποκατάστημα στη Ρωσία;

Ναι, ίσως το πρώτο βήμα μιας ξένης εταιρείας θα πρέπει να είναι η εγγραφή στη φορολογική αρχή, η εκχώρηση ΑΦΜ και η έκδοση πιστοποιητικού εγγραφής (επιστολή της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας της Ρωσικής Ομοσπονδίας με ημερομηνία 1 Σεπτεμβρίου 2014 Αρ. SA-4- 14/17456).

Πώς να εγγράψετε μια ξένη εταιρεία στην εφορία;

Επί του παρόντος, οι φορολογικές αρχές εγγράφουν ξένους οργανισμούς σύμφωνα με τις διατάξεις του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας και το Διάταγμα του Υπουργείου Οικονομικών της Ρωσικής Ομοσπονδίας της 28ης Δεκεμβρίου 2018 Αρ. 293n (επιστολή της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας και του Υπουργείου Οικονομικών της Ρωσικής Ομοσπονδίας με ημερομηνία 24 Ιανουαρίου 2019 αριθ. 293n).

Κατά την εγγραφή, συμπεριλαμβανομένου του ανοίγματος τραπεζικών λογαριασμών στη Ρωσική Ομοσπονδία, σε έναν ξένο οργανισμό εκχωρείται ΑΦΜ και εκδίδεται Πιστοποιητικό Εγγραφής.

Η εγγραφή στη φορολογική αρχή ενός ξένου οργανισμού στην καθορισμένη βάση (σε σχέση με το άνοιγμα τραπεζικών λογαριασμών από αλλοδαπό στην επικράτεια της Ρωσικής Ομοσπονδίας) πραγματοποιείται με βάση τα ακόλουθα έγγραφα:

αίτηση από ξένο οργανισμό για εγγραφή στη φορολογική αρχή με τη μορφή που έχει εγκριθεί σύμφωνα με την ρήτρα 5.1 του άρθρου 84 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας·

αποσπάσματα από το μητρώο αλλοδαπών νομικών προσώπων της χώρας προέλευσης ή άλλο έγγραφο ίσης νομικής ισχύος που επιβεβαιώνει το νομικό καθεστώς του αλλοδαπού οργανισμού·

έγγραφο από τον εξουσιοδοτημένο φορέα της χώρας προέλευσης του αλλοδαπού οργανισμού που επιβεβαιώνει την εγγραφή του ως φορολογούμενος στη χώρα αυτή που αναφέρει τον κωδικό φορολογούμενου (ή ανάλογο του κωδικού φορολογούμενου) ή έγγραφο από τον καθορισμένο οργανισμό που επιβεβαιώνει την απουσία τέτοιου έναν κωδικό (το ανάλογο του). Εάν ο κωδικός φορολογούμενου (ο αντίστοιχος) αναγράφεται στην ίδια τη δήλωση, δεν απαιτείται πρόσθετο έγγραφο.

Συστατικά έγγραφα ξένης εταιρείας (Χάρτης) - συμβολαιογραφικά αντίγραφα, επικυρωμένα ή προξενικά νομιμοποιημένα.

Η ημερομηνία εγγραφής στη φορολογική αρχή ενός ξένου οργανισμού είναι η ημερομηνία εγγραφής στο Ενιαίο Κρατικό Μητρώο Πληροφοριών σχετικά με την εγγραφή του στη φορολογική αρχή (ρήτρα 27 του Διατάγματος του Υπουργείου Οικονομικών της Ρωσικής Ομοσπονδίας της 28ης Δεκεμβρίου, 2018 Αρ. 293ν).

Εάν ένας αλλοδαπός οργανισμός ανοίξει νέο λογαριασμό (κατάθεση) στην ίδια ή σε οποιαδήποτε άλλη τράπεζα (τραπεζικό υποκατάστημα) στην επικράτεια της Ρωσικής Ομοσπονδίας, δεν πραγματοποιείται επανεγγραφή ενός τέτοιου ξένου οργανισμού στις φορολογικές αρχές (άρθρο 28 του το Διάταγμα του Υπουργείου Οικονομικών της Ρωσικής Ομοσπονδίας της 28ης Δεκεμβρίου 2018. Αρ. 293n).

Η εγγραφή ξένων οργανισμών στην καθορισμένη βάση πραγματοποιείται μόνο εάν δεν υπάρχουν άλλοι λόγοι εγγραφής στη φορολογική αρχή. Σύμφωνα με τους κανόνες της νομοθεσίας της Ρωσικής Ομοσπονδίας, η εγγραφή ενός ξένου οργανισμού μόνο σε σχέση με το άνοιγμα τραπεζικού λογαριασμού δεν οδηγεί σε δραστηριότητες αυτού του οργανισμού στη Ρωσική Ομοσπονδία (επιστολή της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας και του Υπουργείου Οικονομικών της Ρωσικής Ομοσπονδίας με ημερομηνία 24 Ιανουαρίου 2019 αριθ. 293n).

Μια ξένη εταιρεία πρέπει να επικοινωνήσει με την εφορία στην τοποθεσία της τράπεζας.

Όπως αναφέρθηκε, σε μια κατάσταση όπου ένας αλλοδαπός οργανισμός που ανοίγει τραπεζικό λογαριασμό δεν έχει ξεχωριστό τμήμα στο έδαφος της Ρωσικής Ομοσπονδίας, εγγράφεται για φορολογία σε σχέση με το άνοιγμα τραπεζικού λογαριασμού στο έδαφος της Ρωσικής Ομοσπονδίας.

Σύνολο εγγράφων για το άνοιγμα λογαριασμού για ξένο νομικό πρόσωπο

Για να ανοίξετε έναν τρεχούμενο λογαριασμό για μια νομική οντότητα που δημιουργήθηκε σύμφωνα με τη νομοθεσία ξένου κράτους και βρίσκεται εκτός της επικράτειας της Ρωσικής Ομοσπονδίας, πρέπει να υποβληθούν στην τράπεζα τα ακόλουθα (ρήτρα 4.2 της Οδηγίας της Τράπεζας της Ρωσικής Ομοσπονδίας με ημερομηνία 30 Μαΐου 2014 Αρ. 153-Ι):

άδειες (άδειες) που εκδίδονται σε νομικό πρόσωπο, εάν αυτές οι άδειες (άδειες) σχετίζονται άμεσα με τη νομική ικανότητα του πελάτη να συνάψει συμφωνία βάσει της οποίας ανοίγει λογαριασμός·

κάρτα;

έγγραφα που επιβεβαιώνουν την εξουσιοδότηση των προσώπων που υποδεικνύονται στην κάρτα να διαθέτουν κεφάλαια στον λογαριασμό και σε περιπτώσεις όπου η συμφωνία προβλέπει πιστοποίηση των δικαιωμάτων διάθεσης κεφαλαίων στον λογαριασμό χρησιμοποιώντας ανάλογο χειρόγραφης υπογραφής, έγγραφα που επιβεβαιώνουν την αρχή των προσώπων που δικαιούνται να χρησιμοποιούν ανάλογο χειρόγραφης υπογραφής·

έγγραφα που επιβεβαιώνουν τις εξουσίες του μοναδικού εκτελεστικού οργάνου μιας νομικής οντότητας ·

έγγραφα που επιβεβαιώνουν το νομικό καθεστώς μιας νομικής οντότητας σύμφωνα με τη νομοθεσία της χώρας στην επικράτεια της οποίας δημιουργήθηκε αυτή η νομική οντότητα, ιδίως έγγραφα που επιβεβαιώνουν την κρατική εγγραφή της ·

πιστοποιητικό εγγραφής στη φορολογική αρχή στις περιπτώσεις που προβλέπονται από τη νομοθεσία της Ρωσικής Ομοσπονδίας.

Στις περιπτώσεις που προβλέπονται από τη νομοθεσία της Ρωσικής Ομοσπονδίας, τα έγγραφα που υποβάλλονται κατά το άνοιγμα τραπεζικού λογαριασμού πρέπει να νομιμοποιούνται. Το apostille επικολλάται στο ίδιο το έγγραφο ή σε ξεχωριστό φύλλο που επισυνάπτεται στο έγγραφο.

Ένα έγγραφο ξένου κράτους που έχει νομιμοποιηθεί με τον προβλεπόμενο τρόπο υπόκειται σε μετάφραση στα ρωσικά. Τόσο το ίδιο το ξένο έγγραφο όσο και η αποστίλ που επικολλάται σε αυτό μεταφράζονται στα ρωσικά.

Μια κάρτα με δείγματα υπογραφών προσώπων που είναι εξουσιοδοτημένα να υπογράφουν ορισμένα έγγραφα κατά τη διεξαγωγή συναλλαγών για λογαριασμό ξένης εταιρείας επικυρώνεται από συμβολαιογράφο.

Το άνοιγμα τραπεζικού λογαριασμού μπορεί να απορριφθεί εάν δεν παρέχονται έγγραφα που επιβεβαιώνουν τις απαραίτητες πληροφορίες για την ταυτοποίηση του πελάτη ή παρέχονται ψευδείς πληροφορίες, καθώς και σε άλλες περιπτώσεις που προβλέπονται από τη νομοθεσία της Ρωσικής Ομοσπονδίας.

Ολοκληρώνεται το άνοιγμα τραπεζικού λογαριασμού και ο τραπεζικός λογαριασμός θεωρείται ανοιχτός με την αντίστοιχη εγγραφή στο Βιβλίο Εγγραφής Ανοιχτών Λογαριασμών. Η εγγραφή πρέπει να γίνει στο παρόν Βιβλίο το αργότερο την επόμενη εργάσιμη ημέρα από την ημέρα σύναψης της σχετικής συμφωνίας.

Μη κάτοικοι του κράτους μπορούν να είναι όχι μόνο φυσικά πρόσωπα, αλλά και νομικά πρόσωπα. Η τελευταία κατηγορία περιλαμβάνει ξένες εταιρείες που είναι εγκατεστημένες εκτός της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Η μόνιμη τοποθεσία τέτοιων εταιρειών αναφέρεται επίσης εκτός των συνόρων της Ρωσίας. Ωστόσο, τα υποκαταστήματά τους και τα γραφεία αντιπροσωπείας τους έχουν το δικαίωμα να λειτουργούν σε οποιαδήποτε περιοχή της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Για να το κάνετε αυτό, πρέπει να εγγραφείτε για φορολογικούς σκοπούς στη ρωσική εφορία και να ανοίξετε έναν τραπεζικό λογαριασμό για μια ξένη εταιρεία.

Είδη λογαριασμών για νομικά πρόσωπα μη κατοίκους

Τρεχούμενοι λογαριασμοί είναι οποιοιδήποτε λογαριασμοί, με εξαίρεση τους λογαριασμούς πιστώσεων και καταθέσεων, που προορίζονται για αμοιβαίους διακανονισμούς και άλλες πράξεις που πραγματοποιούνται στο πλαίσιο των τρεχουσών χρηματοοικονομικών δραστηριοτήτων των επιχειρήσεων. Η διαδικασία ανοίγματός τους σε ξένους οργανισμούς του εξωτερικού καθορίζεται από την Κεντρική Τράπεζα. Οι κανόνες της διαδικασίας ορίζονται στην Οδηγία Νο. 93 της Κεντρικής Τράπεζας της Ρωσικής Ομοσπονδίας.

Το δικαίωμα ανοίγματος λογαριασμού για αλλοδαπά νομικά πρόσωπα παρέχεται σε εκείνα τα χρηματοπιστωτικά ιδρύματα που έχουν άδεια να διενεργούν συναλλαγές τόσο με ρούβλια όσο και με ξένο νόμισμα.

Σήμερα, σχεδόν κάθε τράπεζα έχει τέτοιες εξουσίες. Ωστόσο, είναι καλύτερο να προτιμάτε μια μεγάλη τραπεζική δομή που διαθέτει ειδικό τμήμα συναλλάγματος. Σε τέτοιες τράπεζες, έχει ήδη αναπτυχθεί η πρακτική της διατήρησης λογαριασμών, η οποία θα σας επιτρέψει να αποφύγετε το περιττό κόστος χρόνου.

Για ξένες εταιρείες, υπάρχουν διάφοροι τύποι λογαριασμών που διαφέρουν ως προς τον σκοπό τους στο πλαίσιο διαφόρων χρηματοοικονομικών συναλλαγών.

Ρεύμα (τύπος Τ)

Πρόκειται για λογαριασμούς σε ρούβλια που ανοίγονται κυρίως για την εξυπηρέτηση των εξαγωγικών-εισαγωγικών εργασιών ξένων επιχειρήσεων. Ο δεύτερος σκοπός του είναι να εξυπηρετεί υποκαταστήματα και γραφεία αντιπροσωπείας του οργανισμού που βρίσκονται στη Ρωσία. Αυτός ο λογαριασμός είναι απαραίτητος για τη διεξαγωγή των κύριων δραστηριοτήτων σας.

Μπορεί να πιστωθεί σε:

• αποδείξεις για αγαθά που παραδόθηκαν στη Ρωσική Ομοσπονδία·
• δάνεια που λαμβάνονται από τον κάτοχο του λογαριασμού, καθώς και πληρωμές στο πλαίσιο προηγούμενων συμβάσεων πίστωσης·
• κεφάλαια που λαμβάνονται από την πώληση τίτλων·
• έσοδα σε ισοδύναμο ρούβλι από την πώληση ξένου νομίσματος στη Ρωσική Ομοσπονδία·
• χρηματικά ποσά που μεταφέρονται από λογαριασμό "I" που έχει ανοίξει στο όνομα του ίδιου κατόχου.

Από τον λογαριασμό τύπου «Τ» μπορείτε να πραγματοποιήσετε τις ακόλουθες πληρωμές:

• πληρωμή σε κατοίκους για αγαθά που παραδίδονται στη Ρωσία ·
• μεταφορές κεφαλαίων στο πλαίσιο συναλλαγών θεματοφύλακα, πληρωμή πιστοποιητικών θεματοφύλακα, ομόλογα.
• μεταφορές σε κατοίκους που δεν σχετίζονται με εμπορικές δραστηριότητες (για παράδειγμα, πληρωμή λογαριασμών κοινής ωφελείας, φόροι κ.λπ.)
• άλλα είδη πληρωμών που προβλέπονται από τις οδηγίες της Κεντρικής Τράπεζας.

Οι κάτοχοι τέτοιων λογαριασμών μπορούν να λάβουν μετρητά από αυτούς για να πληρώσουν τους υπαλλήλους τους, να πληρώσουν έξοδα ταξιδίου και να πραγματοποιήσουν άλλες μικρές επείγουσες μεταφορές.

Η μεταφορά πιθανών πληρωμών είναι μια απάντηση σε ένα άλλο ερώτημα: έχει η τράπεζα το δικαίωμα να εκδίδει πιστοποιητικά καταθέσεων σε αλλοδαπά νομικά πρόσωπα; Αυτή η διαδικασία είναι δυνατή, όπως και η πώληση ομολόγων και άλλων τίτλων.

Επένδυση (τύπου Ι)

Ο λογαριασμός αυτός προορίζεται αποκλειστικά για τη διεξαγωγή επενδυτικών δραστηριοτήτων, συμπεριλαμβανομένης της συμμετοχής σε ιδιωτικοποιήσεις. Απαγορεύεται αυστηρά η πίστωση δανειακών κεφαλαίων σε αυτήν ή η χρήση τους για την πληρωμή τραπεζικών πιστοποιητικών και ομολόγων, συμπεριλαμβανομένων των κρατικών ομολόγων. Επίσης, δεν θα είναι δυνατή η έκδοση δανείου με τα χρήματα που πιστώνονται σε αυτό. Μόνο ένας λογαριασμός αυτού του τύπου μπορεί να ανοίξει στο όνομα ενός κατόχου.

Από πού μπορούν να προέρχονται τα κεφάλαια για έναν λογαριασμό τύπου «Ι»; Επιτρέπονται οι ακόλουθες μεταφράσεις:

• έσοδα από ρούβλια από την πώληση ξένου νομίσματος στη Ρωσία.
• μερίσματα και τόκοι σε μετοχές και ομόλογα·
• ποσά που εισπράχθηκαν μετά την πώληση μετοχών και συμμετοχών.

Οι ακόλουθες συναλλαγές μπορούν να πληρωθούν από έναν επενδυτικό λογαριασμό:

• αγορά συναλλάγματος στη Ρωσική Ομοσπονδία·
• αγορά ιδιωτικοποιημένων εταιρειών και έλεγχοι ιδιωτικοποίησης·
• καταβολή προμήθειας στην τράπεζα στην οποία έχει ανοίξει ο λογαριασμός.

Τα κεφάλαια που πιστώνονται εδώ δεν μπορούν να μεταφερθούν σε άλλους λογαριασμούς σε ρούβλια, συμπεριλαμβανομένων των τρεχόντων λογαριασμών τύπου "T". Η μεταφορά ξένων εταιρειών από λογαριασμούς «Ι» ξένου νομίσματος που αγοράζονται στη Ρωσική Ομοσπονδία πραγματοποιείται χωρίς περιορισμούς.

Μετατρέψιμο (τύπος Κ)

Αυτός ο τύπος λογαριασμού απαιτείται για διακανονισμούς στο νόμισμα της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Με τη βοήθειά του θα μπορείτε:

• πληρώσει σε ρούβλια για το ξένο νόμισμα που πωλείται.
• πληρώνουν για αγαθά που πωλούνται σε κατοίκους·
• ανάληψη μετρητών για την πληρωμή των εργαζομένων.
• αγορά συναλλάγματος στη ρωσική εγχώρια αγορά συναλλάγματος.

Ο αριθμός των λογαριασμών τύπου «Κ» σε μια τράπεζα στο όνομα ενός ιδιοκτήτη δεν είναι περιορισμένος.

Μη μετατρέψιμο (τύπος Η)

Σας επιτρέπει να κάνετε συναλλαγές σε ρούβλια και ξένα νομίσματα. Ο επιδιωκόμενος σκοπός ενός τέτοιου λογαριασμού μπορεί να είναι οι ακόλουθες λειτουργίες:

• πίστωση κεφαλαίων για την πώληση ακίνητης περιουσίας στη Ρωσία·
• λήψη τραπεζικών δανείων και δανείων, ποσά αποζημίωσης από ασφαλιστικές εταιρείες.
• απόκτηση μετοχών, συμμετοχές.

Επίσης, δεν υπάρχουν περιορισμοί στον αριθμό των λογαριασμών τύπου «N» για έναν μη κάτοικο.

Ειδικοί λογαριασμοί για ξένες εταιρείες

Με έναν μόνο τρεχούμενο λογαριασμό, είναι δύσκολο για μια μεγάλη επιχείρηση να διαχειριστεί τις χρηματοοικονομικές της ροές. Για το σκοπό αυτό, οι τραπεζικές δομές προβλέπουν τη δημιουργία ειδικών τραπεζικών λογαριασμών. Χωρίζονται ανάλογα με την προβλεπόμενη χρήση.

Μπορεί μια ξένη εταιρεία να ανοίξει ειδικό λογαριασμό σε ρωσική τράπεζα; Ναι ίσως. Οι κανόνες και η διαδικασία για τη διατήρηση τέτοιων τραπεζικών λογαριασμών ρυθμίζονται από την Οδηγία Νο. 116-I της Κεντρικής Τράπεζας της Ρωσικής Ομοσπονδίας.

Τύπος λογαριασμού "C" (κωδικός 14)

Ένας τέτοιος λογαριασμός ανοίγει για αγορά από κατοίκους και αποξένωση υπέρ αυτών ομολόγων που εκδίδονται για λογαριασμό της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Χρησιμοποιείται για την πραγματοποίηση χρεώσεων και πιστώσεων:

• από τραπεζικούς λογαριασμούς μη κατοίκων της Ρωσικής Ομοσπονδίας·
• με λογαριασμούς διακανονισμού κατοίκων κατά την εκποίηση ομολόγων.
• καταβολή προστίμων και προστίμων από λογαριασμούς διακανονισμού κατοίκων·
• επιστροφή ποσών κράτησης από μη κάτοικο·
• επιστροφή κεφαλαίων για ανεκπλήρωτες υποχρεώσεις, συμπεριλαμβανομένων κεφαλαίων που πιστώθηκαν εσφαλμένα.

Τύπος λογαριασμού "A" (κωδικός 15)

Προορίζεται για διακανονισμούς με κατοίκους για συναλλαγές που σχετίζονται με την απόκτηση μετοχών και επενδυτικών μεριδίων των σχετικών αμοιβαίων κεφαλαίων. Η χρέωση και η πίστωση γίνονται σύμφωνα με τις ίδιες λειτουργίες όπως και για τον λογαριασμό τύπου «C».

Τύπος λογαριασμού "O" (κωδικός 16)

Απαιτείται για διακανονισμούς σε τίτλους που εκδίδονται για λογαριασμό της Ρωσικής Ομοσπονδίας, εκτός από ομόλογα.

Τύπος λογαριασμού “B1” (κωδικός 17)

Κύριος σκοπός του είναι η λήψη δανειακών κεφαλαίων από κατοίκους. Είναι επίσης απαραίτητο κατά τη λήψη ρωσικού νομίσματος από κατοίκους για συναλλαγές που σχετίζονται με την έκδοση μετοχών και ομολόγων, για την έκδοση λογαριασμών.

Τύπος λογαριασμού “B2” (κωδικός 18)

Από αυτό, ο κάτοχος του λογαριασμού εκδίδει δάνεια και δανεικά σε κατοίκους. Άλλος σκοπός είναι η απόκτηση και η αποξένωση εγχώριων μη εκδοτικών τίτλων ή δικαιωμάτων πιστοποιημένων από αυτούς. Οι συναλλαγές που σχετίζονται με την εκκαθάριση λογαριασμών δεν ισχύουν εδώ.

Όλες οι καταθέσεις και οι χρεώσεις πραγματοποιούνται σύμφωνα με τους κανονισμούς της νομισματικής νομοθεσίας της χώρας. Εάν ο σκοπός της μεταφοράς δεν αντιστοιχεί στον τύπο του ανοιχτού λογαριασμού, η τράπεζα θα αρνηθεί να πραγματοποιήσει την πληρωμή. Ένας άλλος λόγος άρνησης μπορεί να είναι ένα παραστατικό πληρωμής που δεν έχει εκτελεστεί σωστά. Ο αριθμός των ειδικών λογαριασμών για μια ξένη επιχείρηση δεν είναι περιορισμένος.

Κατάλογος εγγράφων

Το άνοιγμα λογαριασμού για μια νομική οντότητα μη κάτοικος πραγματοποιείται αφού τους παρασχεθεί ένα συγκεκριμένο σύνολο εγγράφων. Περιλαμβάνει:

• Αντίγραφα εγγράφων που έχουν νομιμοποιηθεί στο προξενείο που αποδεικνύουν το νομικό καθεστώς νομικής οντότητας που έχουν ληφθεί στην επικράτεια ξένου κράτους. Με άλλα λόγια, πρόκειται για έγγραφα που επιβεβαιώνουν την κρατική εγγραφή μιας εταιρείας στην επικράτειά της. Μπορεί να είναι:
  • συστατικά έγγραφα·
  • πιστοποιητικό σύστασης;
  • αποσπάσματα από το εμπορικό ή τραπεζικό μητρώο.
• Αντίγραφο του πιστοποιητικού εγγραφής στη ρωσική εφορία.
• Πρακτικά, απόφαση ή άλλα έγγραφα που επιβεβαιώνουν το διορισμό διαχειριστών της εταιρείας.
• Κάρτα με δείγμα υπογραφών προσώπων που είναι εξουσιοδοτημένα να υπογράφουν ορισμένα έγγραφα κατά τη διεξαγωγή συναλλαγών για λογαριασμό της εταιρείας. Είναι πιστοποιημένο από συμβολαιογράφο. Εκτός από την ίδια την κάρτα, θα χρειαστείτε τεκμηρίωση που να αναφέρει τις εξουσίες των υπαλλήλων που αναφέρονται σε αυτήν. Μπορεί να είναι ειδική διοικητική πράξη ή πληρεξούσιο.
• Αν ανοίξει λογαριασμός μέσω αντιπροσώπου, τότε πρέπει να προσκομίσει πληρεξούσιο για το άνοιγμα του λογαριασμού και τη διαχείρισή του. Εάν εκδοθεί πληρεξούσιο στη Ρωσία, επικυρώνεται από συμβολαιογράφο ή από την πρεσβεία ξένου κράτους στη Ρωσική Ομοσπονδία. Πληρεξούσιο που συντάσσεται σε ξένη γλώσσα συνοδεύεται από επικυρωμένη μετάφραση. Εάν εκδοθεί πληρεξούσιο στην επικράτεια μη κατοίκου, νομιμοποιείται στο προξενείο ή αποστέλλεται.
• Αντίγραφα όλων των προσώπων που αναφέρονται στην κάρτα και εξουσιοδοτημένων αντιπροσώπων.
• Αντίγραφο άδειας από την Εθνική Τράπεζα της χώρας στην οποία είναι εγγεγραμμένη η αλλοδαπή εταιρεία. Θα απαιτηθεί εάν η διαθεσιμότητα μιας τέτοιας άδειας είναι απαραίτητη σύμφωνα με διεθνείς συνθήκες με τη συμμετοχή της Ρωσικής Ομοσπονδίας ή νομοθετικές πράξεις ξένου κράτους.
• Αίτηση για άνοιγμα λογαριασμού.
• Ένα προφίλ πελάτη, που περιλαμβάνει όχι μόνο τα δεδομένα του ιδιοκτήτη, αλλά και όλα τα εξουσιοδοτημένα και έμπιστα πρόσωπα.

Έγγραφα για γραφεία αντιπροσωπείας και υποκαταστήματα

Το άνοιγμα λογαριασμού για μια ξένη εταιρεία σε μια ρωσική τράπεζα για τα υποκαταστήματά της απαιτεί τη συμπλήρωση του παραπάνω συνόλου εγγράφων. Τα γραφεία αντιπροσωπείας θα πρέπει να:

1. Φωτοαντίγραφο των νομιμοποιημένων κανονισμών σε ξεχωριστή δομική μονάδα.
2. Αντίγραφο πληρεξούσιου για την αρχή ανοίγματος λογαριασμού.
3. Αντίγραφο του πιστοποιητικού για εγγραφή στο ενοποιημένο κρατικό μητρώο διαπιστευμένων υποκαταστημάτων ξένων οργανισμών ή στο ίδιο μητρώο για γραφεία αντιπροσωπείας.

Για να εξοικειωθείτε περισσότερο με τις δραστηριότητες των τμημάτων ξένων εταιρειών στη Ρωσική Ομοσπονδία, θα πρέπει να μελετήσετε τι είναι.

Απαιτήσεις εγγράφων

Όλα τα έγγραφα πρέπει να συντάσσονται σύμφωνα με τις ακόλουθες προϋποθέσεις:

1. Για εργασίες που έχουν εκτελεστεί πλήρως ή εν μέρει σε ξένη γλώσσα, επισυνάπτεται μετάφραση επικυρωμένη από συμβολαιογράφο.
2. Όλα τα επίσημα έγγραφα που επιβεβαιώνουν το νομικό καθεστώς μιας ξένης εταιρείας νομιμοποιούνται.
3. Το πληρεξούσιο που εκδίδεται στη Ρωσία επικυρώνεται από συμβολαιογράφο. Το χαρτί που δημιουργείται στο εξωτερικό υπόκειται σε απαιτήσεις νομιμοποίησης.
4. Η κάρτα με δείγματα υπογραφών είναι επικυρωμένη από συμβολαιογράφο. Δεν απαιτείται πιστοποίηση εάν όλα τα πρόσωπα που αναφέρονται στην κάρτα θα είναι παρόντα στην τράπεζα αυτοπροσώπως κατά το άνοιγμα του λογαριασμού.
5. Τα παρεχόμενα αντίγραφα μπορούν να επικυρωθούν τόσο από συμβολαιογράφο όσο και από τον τραπεζικό υπάλληλο που τα παραλαμβάνει.

Διαδικασία νομιμοποίησης

Για να γίνουν αποδεκτά τα έγγραφα από την τράπεζα, πρέπει να νομιμοποιηθούν. Αυτή η διαδικασία διενεργείται από το ρωσικό προξενείο στο εξωτερικό ή την πρεσβεία ξένου κράτους στη Ρωσία. Με την επιφύλαξη νομιμοποίησης:

1. Έγγραφα που προέρχονται από φορείς ή υπαλλήλους της δικαιοδοσίας του κράτους.
2. Τυχόν διοικητικά έγγραφα.
3. Κανονιστικές πράξεις.
4. Επίσημα σήματα, π.χ. σημείωμα εγγραφής, σφραγίδες βίζας.

Πότε δεν είναι απαραίτητη η νομιμοποίηση εγγράφων;

Τα χαρτιά δεν υπόκεινται σε νομιμοποίηση εάν έχουν διαμορφωθεί εντός των εξής ορίων:

• χώρες που είναι συμβαλλόμενα μέρη της Σύμβασης της Χάγης εάν υπάρχει επισήμανση στο ίδιο το έγγραφο ή στο επικυρωμένο αντίγραφό του·
• Κράτη μέρη της Σύμβασης για τη νομική συνδρομή και τις νομικές σχέσεις σε οικογενειακές, αστικές και ποινικές διαδικασίες.

Τι είναι το apostille

Το Apostille είναι πιστοποίηση τεκμηρίωσης σύμφωνα με τη Σύμβαση της Χάγης. Το Apostille πραγματοποιείται από κρατική υπηρεσία στη χώρα όπου εκδίδονται τα έγγραφα. Το πλεονέκτημά του είναι ότι η πιστοποίηση με αυτόν τον τρόπο είναι ταχύτερη και ευκολότερη από ό,τι όταν επικοινωνείτε με το προξενείο.

Ωστόσο, δεν έχουν υπογράψει όλες οι χώρες τη σύμβαση και επομένως δεν μπορεί να χρησιμοποιήσει ένα apostille κάθε μη κάτοικος. Επί του παρόντος, υπάρχουν 70 χώρες συμβαλλόμενα μέρη στη σύμβαση, συμπεριλαμβανομένης της Ρωσικής Ομοσπονδίας.

Επικυρωμένη μετάφραση

Η πιστοποίηση της μετάφρασης των εγγράφων πραγματοποιείται από πιστοποιημένο μεταφραστή που γνωρίζει άπταιστα την απαιτούμενη γλώσσα. Στη συνέχεια η μετάφραση επικυρώνεται από συμβολαιογράφο. Αυτή η διαδικασία πρέπει να πραγματοποιηθεί πριν από τη νομιμοποίηση ή την αποστίλ. Είναι απαραίτητο να προσκομίσετε ήδη μεταφρασμένα έγγραφα στο προξενείο.

Εγγραφή αλλοδαπής εταιρείας στην εφορία

Μια ξένη εταιρεία υποχρεούται να εγγραφεί στην εφορία της περιοχής στην οποία ανήκει η τράπεζα στην οποία ανοίγει τραπεζικό λογαριασμό, εάν σκοπεύει να δραστηριοποιηθεί εντός της Ρωσικής Ομοσπονδίας.

Η ημερομηνία εγγραφής είναι η ημέρα εγγραφής για τον οργανισμό στο Ενιαίο Κρατικό Μητρώο Φορολογουμένων.

Η εγγραφή πραγματοποιείται εντός πέντε εργάσιμων ημερών από την υποβολή αίτησης στη φορολογική αρχή.

Απαιτούμενη τεκμηρίωση

Το σύνολο των εγγράφων που παρέχονται στην επιθεώρηση μοιάζει με αυτό:

1. Αίτηση εγγραφής σύμφωνα με το έντυπο Νο 2001I.
2. Πιστοποιητικά από τη φορολογική αρχή της χώρας στην οποία ανήκει η εταιρεία. Πρέπει να αντικατοπτρίζει το γεγονός της εγγραφής της εταιρείας ως φορολογούμενου του κράτους της, αναφέροντας τον κωδικό πληρωτή.
3. Συστατικά έγγραφα της εταιρείας.
4. Απόσπασμα από το μητρώο νομικών προσώπων ή άλλα έγγραφα που επιβεβαιώνουν το νομικό καθεστώς της επιχείρησης.

ΑΦΜ μη κατοίκους

Η διαδικασία εγγραφής ολοκληρώνεται με την εκχώρηση ατομικού φορολογικού αριθμού (ΑΦΜ) στην ξένη επιχείρηση - όπως και για τις ρωσικές εταιρείες. Ο αριθμός χρησιμοποιείται για την αναγνώριση του οργανισμού και μαζί με το σημείο ελέγχου - για κάθε ξεχωριστό τμήμα της εταιρείας.

Ο ίδιος ο ΑΦΜ αποτελείται από δέκα ψηφία: τα πρώτα τέσσερα υποδεικνύουν περιφερειακή υπαγωγή, τα επόμενα τέσσερα αντιστοιχούν στον κωδικό της ξένης εταιρείας με την οποία είναι καταχωρισμένο στο Ενιαίο Κρατικό Μητρώο Ακινήτων, ο τελευταίος αριθμός είναι ο αριθμός ελέγχου.

Ειδοποίηση ανοίγματος λογαριασμού

Εάν ένας κάτοικος ανοίξει λογαριασμό σε ξένο χρηματοπιστωτικό ίδρυμα, η ευθύνη του είναι να ειδοποιήσει για το άνοιγμα λογαριασμού σε τράπεζα του εξωτερικού. Επιτρέπεται το άνοιγμα απεριόριστου αριθμού λογαριασμών σε πιστωτικά ιδρύματα του εξωτερικού, αλλά ο φορολογούμενος υποχρεούται να ειδοποιεί την εφορία του για καθένα από αυτά.

Η ειδοποίηση υποβάλλεται το αργότερο εντός ενός μηνός από την ημερομηνία ανοίγματος, κλεισίματος ή αλλαγής των στοιχείων του λογαριασμού. Η παραβίαση των προθεσμιών τιμωρείται με προειδοποίηση ή διοικητικό πρόστιμο από 1.000 έως 2.000 ρούβλια.

Υπάρχει μια τυπική μορφή για αυτό το έγγραφο. Μπορείτε να υποβάλετε μια ειδοποίηση είτε απευθείας μέσω του επιθεωρητή είτε μέσω ταχυδρομείου.

Χρόνος ανοίγματος και κόστος

Κάθε χρηματοπιστωτικό ίδρυμα έχει τη δική του περίοδο για το άνοιγμα λογαριασμού για μια ξένη εταιρεία. Συνήθως κυμαίνεται από δύο έως πέντε εργάσιμες ημέρες.

Το κόστος ποικίλλει επίσης ανάλογα με το κάθε πιστωτικό ίδρυμα. Εκτός από τα έξοδα που σχετίζονται με το άμεσο άνοιγμα, θα πρέπει να λάβετε υπόψη τα έξοδα συμβολαιογραφικής επικύρωσης, νομιμοποίησης εγγράφων και μετάφρασης εγγράφων.

Άρνηση ανοίγματος λογαριασμού

Κάθε τράπεζα που έχει άδεια να διενεργεί συναλλαγές σε ξένο νόμισμα υποχρεούται να ανοίξει λογαριασμό σε ξένη εταιρεία κατόπιν αιτήματός της. Ο μόνος δικαιολογημένος λόγος άρνησης μπορεί να είναι ένα ελλιπές ή εσφαλμένα διαμορφωμένο σύνολο παρεχόμενων εγγράφων.

Σε αυτήν την περίπτωση, είναι απαραίτητο να διευκρινιστεί ποια έγγραφα λείπουν ή ποια λάθη έγιναν σε αυτά και να υποβληθεί επανειλημμένο αίτημα στην τράπεζα αφού εξαλειφθούν αυτές οι ελλείψεις.

Πώς να ανοίξετε έναν τρεχούμενο λογαριασμό για μια LLC: Βίντεο

Απρίλιος 2016 –…Ιστοσελίδα της πύλης μετανάστευσης δικηγόρων.

Απρίλιος 2014 – Ιανουάριος 2015.Ειδικός σε θέματα εργατικής μετανάστευσης. Τμήμα Μετανάστευσης Εργασίας της Ομοσπονδιακής Υπηρεσίας Μετανάστευσης της Ρωσίας για την περιοχή της Μόσχας.

Ερώτηση 13. Το Λογιστικό Επιμελητήριο της Ρωσικής Ομοσπονδίας ως κρατικό υποκείμενο

Ερώτηση 14. Το Υπουργείο Οικονομικών της Ρωσικής Ομοσπονδίας ως αντικείμενο κρατικού δημοσιονομικού ελέγχου

Ερώτηση 15. Υπουργείο της Ρωσικής Ομοσπονδίας για Φόρους και Δασμούς ως αντικείμενο κρατικού δημοσιονομικού ελέγχου

Ερώτηση 16. Ομοσπονδιακή Φορολογική Αστυνομική Υπηρεσία της Ρωσικής Ομοσπονδίας ως αντικείμενο κρατικού οικονομικού ελέγχου

Ερώτηση 17. Έλεγχος οικονομικών και πιστωτικών αρχών (τραπεζικός έλεγχος)

Ερώτηση 18. Έλεγχος στο αγρόκτημα

Ερώτηση 19. Ελεγκτικός (ανεξάρτητος) οικονομικός έλεγχος

Ερώτηση 20. Η έννοια και ο ρόλος του προϋπολογισμού

Ερώτηση 21. Είδη προϋπολογισμών

Ερώτηση 22. Δημοσιονομικό δίκαιο της Ρωσικής Ομοσπονδίας

Ερώτηση 23. Διάρθρωση του προϋπολογισμού της Ρωσικής Ομοσπονδίας

Ερώτηση 24. Χαρακτηριστικά των αρχών της δομής του προϋπολογισμού της Ρωσικής Ομοσπονδίας

Ερώτηση 25. Σύνθεση του τμήματος εσόδων του συστήματος προϋπολογισμού

Ερώτηση 26. Σύνθεση της πλευράς των δαπανών του συστήματος προϋπολογισμού

Ερώτηση 27. Δημοσιονομικό έλλειμμα

Ερώτηση 28. Δημοσιονομικά δικαιώματα της Ρωσικής Ομοσπονδίας

Ερώτηση 29. Δημοσιονομικά δικαιώματα των συστατικών οντοτήτων της Ρωσικής Ομοσπονδίας

Ερώτηση 30. Δημοσιονομικά δικαιώματα δήμων (ΟΤΑ)

Ερώτηση 31. Διαδικασία προϋπολογισμού

Ερώτηση 32. Χαρακτηριστικά των αρχών της διαδικασίας του προϋπολογισμού

Ερώτηση 33. Ταξινόμηση προϋπολογισμού

Ερώτηση 34. Στάδια της διαδικασίας του προϋπολογισμού

Ερώτηση 35. Δάνεια προϋπολογισμού

Ερώτηση 36. Νομικό καθεστώς των κρατικών εξωδημοσιονομικών ταμείων

Ερώτηση 37. Χαρακτηριστικά του Ταμείου Συντάξεων της Ρωσικής Ομοσπονδίας

Ερώτηση 38. Χαρακτηριστικά του Ταμείου Υποχρεωτικής Ασφάλισης Υγείας

Ερώτηση 39. Χαρακτηριστικά του Ομοσπονδιακού Ταμείου Οδοποιίας της Ρωσικής Ομοσπονδίας

Ερώτηση 40. Νομική ρύθμιση εσόδων του κράτους

Ερώτηση 41. Φόροι και τέλη

Ερώτηση 42. Φορολογικό δίκαιο της Ρωσικής Ομοσπονδίας

Ερώτηση 43. Φορολογική έννομη σχέση

Ερώτηση 44. Στοιχεία φορολογικού δικαίου

Ερώτηση 45. Δικαιώματα και υποχρεώσεις των φορολογουμένων

Ερώτηση 46. Δικαιώματα και υποχρεώσεις φορολογικών αρχών

Ερώτηση 47. Αρμοδιότητες πιστωτικών και λοιπών οργανισμών ως υποκειμένων φορολογικών έννομων σχέσεων

Ερώτηση 48. Οικονομική υποχρέωση για παράβαση φορολογικών νόμων

Ερώτηση 49. Ποινική ευθύνη φορολογούμενου για παράβαση φορολογικών νόμων

Ερώτηση 53. Ευθύνη του Υπουργείου Φόρων και Δασμών της Ρωσικής Ομοσπονδίας για παραβίαση της φορολογικής νομοθεσίας

Ερώτηση 51. Χαρακτηριστικά φόρου προστιθέμενης αξίας (ΦΠΑ)

Ερώτηση 52. Χαρακτηριστικά φόρου εισοδήματος

4. Συντελεστές φόρου κερδών και διαδικασία μεταφοράς του στον προϋπολογισμό

5. Φορολογικά οφέλη.

Ερώτηση 53. Χαρακτηριστικά φόρου περιουσίας εταιρειών

Ερώτηση 54. Χαρακτηριστικά των ειδικών φόρων κατανάλωσης

Ερώτηση 55. Χαρακτηριστικά φόρων, μισθωτών

Ερώτηση 56. Χαρακτηριστικά φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων

Ερώτηση 57. Χαρακτηριστικά των φόρων περιουσίας φυσικών προσώπων

Ερώτηση 58. Κρατική πίστη

Ερώτηση 59. Εθνικό χρέος

Ερώτηση 60. Ταξινόμηση κρατικών δανείων

Ερώτηση 62. Ασφαλιστικό δίκαιο

Ερώτηση 63. Ασφαλιστικές έννομες σχέσεις

Ερώτηση 64. Χαρακτηριστικά ασφάλισης περιουσίας

Ερώτηση 65. Αλληλεπίδραση μεταξύ ασφαλιστών

Ερώτηση 66. Νομική ρύθμιση των κρατικών δαπανών

Ερώτηση 67. Χρηματοδότηση

Ερώτηση 69. Κοινωνικές και πολιτιστικές δαπάνες

5. Η ενότητα «Κοινωνική πολιτική» περιλαμβάνει δαπάνες για:

Ερώτηση 70: Αμυντικές δαπάνες

Ερώτηση 71. Κόστος συντήρησης του κυβερνητικού μηχανισμού

Ερώτηση 73. Χρηματοδότηση επενδύσεων δημοσίου κεφαλαίου

1. Να ανοίξει χρηματοδότηση για δημόσιες επενδύσεις κεφαλαίου

Ερώτηση 74. Εξωδημοσιονομικά κεφάλαια

Ερώτηση 75. Νομική βάση για τραπεζικό δανεισμό

Ερώτηση 76. Τραπεζική ισχύς της Ρωσικής Ομοσπονδίας

Ερώτηση 77. Κανονισμός από την Τράπεζα της Ρωσίας για τις δραστηριότητες των πιστωτικών ιδρυμάτων

Ερώτηση 78. Εποπτεία της Τράπεζας της Ρωσίας. Ευθύνη

Ερώτηση 79. Εγγραφή και αδειοδότηση πιστωτικών οργανισμών

Ερώτηση 80. Κήρυξη σε πτώχευση πιστωτικού οργανισμού

Ερώτηση 81. Νομική βάση του νομισματικού συστήματος

Ερώτηση 82. Συναλλαγές σε μετρητά στο έδαφος της Ρωσικής Ομοσπονδίας

Ερώτηση 83. Νομισματική ρύθμιση στη Ρωσική Ομοσπονδία

Ερώτηση 84. Θέματα νομισματικών νομικών σχέσεων

Ερώτηση 85. Αντικείμενα νομισματικών έννομων σχέσεων

Ερώτηση 86. Συναλλαγές σε νομίσματα

4. Οι συναλλαγές συναλλάγματος που σχετίζονται με την κίνηση κεφαλαίων σημαίνουν:

Ερώτηση 87. Αδειοδότηση συναλλαγών συναλλάγματος

Ερώτηση 88. Υποχρεωτική πώληση κερδών σε ξένο νόμισμα

Ερώτηση 89. Είδη τραπεζικών λογαριασμών μη κατοίκων

1) Νομικά πρόσωπα μη κάτοικοι, εκτός από τράπεζες μη κατοίκους:

Ερώτηση 90. Συναλλαγματικός έλεγχος

Ερώτηση 91. Χαρακτηριστικά των αρχών ελέγχου συναλλάγματος

Ερώτηση 92. Ευθύνη για παραβίαση νομισματικών νόμων

Ερώτηση 93. Νομικές σχέσεις διακανονισμού

Ερώτηση 94. Τραπεζικός λογαριασμός

Ερώτηση 95. Άνοιγμα, επανεγγραφή και κλείσιμο λογαριασμών

Ερώτηση 96. Κανόνες για πληρωμές χωρίς μετρητά

Ερώτηση 97. Υποχρεώσεις διακανονισμού

Ερώτηση 98. Αδιαμφισβήτητη χρέωση κεφαλαίων από λογαριασμούς

Ερώτηση 99. Χαρακτηριστικά νομοσχεδίου

Ερώτηση 89. Είδη τραπεζικών λογαριασμών μη κατοίκων

1. Σύμφωνα με την Οδηγία της Κεντρικής Τράπεζας της Ρωσικής Ομοσπονδίας «Σχετικά με τη διαδικασία ανοίγματος από εξουσιοδοτημένες τράπεζες τραπεζικών λογαριασμών μη κατοίκων στο νόμισμα της Ρωσικής Ομοσπονδίας και διεξαγωγής εργασιών σε αυτούς τους λογαριασμούς» της 12ης Οκτωβρίου 2000 Αρ. 93-I, οι εξουσιοδοτημένες τράπεζες μπορούν να ανοίξουν τους ακόλουθους τύπους τραπεζικών λογαριασμών στο νόμισμα της Ρωσικής Ομοσπονδίας για μη κατοίκους:

Τύπος Λογαριασμού *ΠΡΟΣ ΤΗΝ"("μετατρέψιμος λογαριασμός") - ανοίχτηκε σε φυσικά πρόσωπα μη κατοίκους, νομικά πρόσωπα μη κατοίκους, συμπεριλαμβανομένων τραπεζών μη κατοίκων, και επίσημων γραφείων αντιπροσωπείας για πληρωμή

Εμπορεύματα στο νόμισμα της Ρωσικής Ομοσπονδίας για συναλλαγές που προβλέπονται στο Παράρτημα 1 των καθορισμένων Οδηγιών. Τα μετρητά σε λογαριασμούς τύπου "K" μπορούν να χρησιμοποιηθούν για την αγορά συναλλάγματος στην εγχώρια αγορά συναλλάγματος της Ρωσικής Ομοσπονδίας με τον τρόπο που καθορίζει η Τράπεζα της Ρωσίας.

τύπος λογαριασμού "H" ("μη μετατρέψιμος λογαριασμός") - ανοίχτηκε σε μη κατοίκους, νομικά πρόσωπα μη κατοίκους, συμπεριλαμβανομένων τραπεζών μη κατοίκων και επίσημων γραφείων αντιπροσωπείας για διακανονισμούς σε ρωσικό νόμισμα για συναλλαγές που προβλέπονται στο Παράρτημα 1 των καθορισμένων Οδηγιών. Τα κεφάλαια σε λογαριασμούς τύπου «N» μπορούν να χρησιμοποιηθούν για την αγορά συναλλάγματος στην εγχώρια αγορά συναλλάγματος της Ρωσικής Ομοσπονδίας.

τύπος λογαριασμού *F" ("ατομικός λογαριασμός") - ανοίχτηκε σε μη κατοίκους για διακανονισμούς στο νόμισμα της Ρωσικής Ομοσπονδίας για συναλλαγές που προβλέπονται στο Παράρτημα 1 των καθορισμένων Οδηγιών. Τα κεφάλαια σε λογαριασμούς τύπου «F» μπορούν να χρησιμοποιηθούν για την αγορά συναλλάγματος στην εγχώρια αγορά συναλλάγματος της Ρωσικής Ομοσπονδίας με τον τρόπο που καθορίζει η Τράπεζα της Ρωσίας.

Ο αριθμός των τραπεζικών λογαριασμών των τύπων «K», «N», «F» που ανοίγονται στο όνομα ενός μη κατοίκου σε μία ή περισσότερες εξουσιοδοτημένες τράπεζες δεν είναι περιορισμένος. Λογαριασμοί των τύπων «K», «N» και «F» μπορούν να ανοίξουν για μη κατοίκους μόνο από πιστωτικούς οργανισμούς που είναι εξουσιοδοτημένες τράπεζες. 2. Οι λογαριασμοί των τύπων «K», «N» και «F» ανοίγουν από εξουσιοδοτημένες τράπεζες βάσει συμφωνιών τραπεζικών λογαριασμών που συνάπτονται με μη κατοίκους, οι οποίες δεν μπορούν να προβλέπουν καθεστώς λογαριασμών αλλοδαπών από αυτό που καθορίζεται στο Παράρτημα 1 στις καθορισμένες Οδηγίες.

Για λογαριασμό νομικής οντότητας αλλοδαπής, σύμβαση τραπεζικού λογαριασμού με εξουσιοδοτημένη τράπεζα μπορεί να συναφθεί από τον επικεφαλής υποκαταστήματος (γραφείο αντιπροσωπείας) νομικής οντότητας μη κάτοικου, ενεργώντας βάσει πληρεξούσιου του νομικό πρόσωπο μη κάτοικος. Τα επίσημα γραφεία αντιπροσωπείας συνάπτουν συμφωνία τραπεζικού λογαριασμού με εξουσιοδοτημένες τράπεζες για δικό τους λογαριασμό.

Για το άνοιγμα τραπεζικού λογαριασμού, ένας μη κάτοικος υποβάλλει έγγραφα στην εξουσιοδοτημένη τράπεζα, η υποβολή των οποίων είναι υποχρεωτική σύμφωνα με τις απαιτήσεις της νομοθεσίας της Ρωσικής Ομοσπονδίας.

Για το άνοιγμα λογαριασμών τύπου «Κ», «Ν», νομικά πρόσωπα μη κάτοικοι, τράπεζες μη κάτοικοι και επίσημα γραφεία αντιπροσωπείας υποβάλλουν επίσης στην εξουσιοδοτημένη τράπεζα:

1) Νομικά πρόσωπα μη κάτοικοι, εκτός από τράπεζες μη κατοίκους:

Έγγραφα νομιμοποιημένα στην πρεσβεία (προξενείο) της Ρωσικής Ομοσπονδίας στο εξωτερικό που επιβεβαιώνουν το νομικό καθεστώς μιας νομικής οντότητας σύμφωνα με τη νομοθεσία της χώρας όπου δημιουργήθηκε αυτή η νομική οντότητα, ιδίως

συστατικά έγγραφα και έγγραφα που επιβεβαιώνουν την κρατική εγγραφή μιας νομικής οντότητας ·

«/ δεόντως επικυρωμένο αντίγραφο του κανονισμού στο υποκατάστημα (γραφείο αντιπροσωπείας), εάν η συμφωνία για άνοιγμα λογαριασμού τύπου «Κ» ή τύπου «Ν» έχει συναφθεί με εξουσιοδοτημένη τράπεζα για λογαριασμό νομικού προσώπου μη κατοίκου ο προϊστάμενος του υποκαταστήματος (γραφείου αντιπροσωπείας) νομικής οντότητας αλλοδαπής, ενεργώντας βάσει εξουσιοδότησης νομικής οντότητας αλλοδαπής·

Κάρτα πιστοποιημένη με τον προβλεπόμενο τρόπο με δείγμα υπογραφών προσώπων που είναι εξουσιοδοτημένα να διαχειρίζονται λογαριασμό στο νόμισμα της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Σε περίπτωση ηλεκτρονικής ανταλλαγής εγγράφων μεταξύ νομικής οντότητας μη κάτοικος και εξουσιοδοτημένης τράπεζας, καθιερώνεται διαδικασία αναγνώρισης αναλόγου χειρόγραφης υπογραφής και συνάπτεται συμφωνία σχετικά με τη διαδικασία και τους όρους χρήσης του.

2) Τράπεζες μη κάτοικοι:

Έγγραφα που έχουν νομιμοποιηθεί στην πρεσβεία (προξενείο) της Ρωσικής Ομοσπονδίας στο εξωτερικό που επιβεβαιώνουν το νομικό καθεστώς μιας τράπεζας μη κατοίκου σύμφωνα με τους νόμους της χώρας όπου δημιουργήθηκε αυτή η μη κάτοικος τράπεζα, ειδικότερα, συστατικά έγγραφα και έγγραφα που επιβεβαιώνουν την κρατική εγγραφή τράπεζα μη κάτοικος·

Δεόντως επικυρωμένο αντίγραφο των κανονισμών στο υποκατάστημα (γραφείο αντιπροσωπείας), εάν η συμφωνία για άνοιγμα λογαριασμού τύπου «Κ» ή τύπου «Ν» έχει συναφθεί με εξουσιοδοτημένη τράπεζα για λογαριασμό τράπεζας μη κατοίκου από τον επικεφαλής της υποκατάστημα (γραφείο αντιπροσωπείας) τράπεζας μη κάτοικος, που ενεργεί βάσει πληρεξουσιότητας της τράπεζας - μη κάτοικος·

Ένα άλμπουμ με δείγματα υπογραφών προσώπων που είναι εξουσιοδοτημένα να πραγματοποιούν συναλλαγές για λογαριασμό τράπεζας μη κατοίκου, συμπεριλαμβανομένης της διαχείρισης λογαριασμού τράπεζας μη κατοίκου σε ρωσικό νόμισμα. Σε περίπτωση ηλεκτρονικής ανταλλαγής εγγράφων μεταξύ τράπεζας μη κατοίκου και εξουσιοδοτημένης τράπεζας, καθιερώνεται διαδικασία αναγνώρισης αναλόγου χειρόγραφης υπογραφής και συνάπτεται συμφωνία σχετικά με τη διαδικασία και τους όρους χρήσης του. Τράπεζες μη κάτοικοι που πληρούν τις απαιτήσεις που ορίζει η Τράπεζα της Ρωσίας, προκειμένου να ανοίξουν λογαριασμό στο νόμισμα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, υποβάλλουν επιπλέον στην εξουσιοδοτημένη τράπεζα μόνο ένα άλμπουμ με δείγματα υπογραφών προσώπων που είναι εξουσιοδοτημένα να κάνουν συναλλαγές για λογαριασμό της η τράπεζα μη κάτοικος, συμπεριλαμβανομένης της διαχείρισης του λογαριασμού της τράπεζας μη κατοίκου στο νόμισμα της Ρωσικής Ομοσπονδίας.

Το άνοιγμα λογαριασμών τύπου «Κ», «Ν», «Φ» από εξουσιοδοτημένη τράπεζα σε φυσικό πρόσωπο μη κατοίκου γίνεται με την προσωπική του παρουσία.

Κατά το άνοιγμα τραπεζικού λογαριασμού, ένα άτομο μη κάτοικος παρουσιάζει στην εξουσιοδοτημένη τράπεζα ένα διαβατήριο ή άλλο έγκυρο έγγραφο που ταυτοποιεί την ταυτότητά του και αναγνωρίζεται από τη Ρωσική Ομοσπονδία υπό την ιδιότητα αυτή, εάν

διαφορετικά δεν προβλέπεται από διεθνείς συνθήκες της Ρωσικής Ομοσπονδίας, οι οποίες περιέχουν θεώρηση εισόδου που έχει εκδοθεί από τη σχετική διπλωματική ή προξενική υπηρεσία της Ρωσικής Ομοσπονδίας εκτός του εδάφους της Ρωσικής Ομοσπονδίας ή από το όργανο εσωτερικών υποθέσεων ή το Υπουργείο Εξωτερικών της Ρωσική Ομοσπονδία. Εάν μια διεθνής συνθήκη της Ρωσικής Ομοσπονδίας προβλέπει την είσοδο χωρίς θεώρηση ατόμου μη κατοίκου που φθάνει από ξένο κράτος στο έδαφος της Ρωσικής Ομοσπονδίας, δεν απαιτείται θεώρηση εισόδου.

Με βάση το υποβληθέν έγγραφο, ο υπεύθυνος της εξουσιοδοτημένης τράπεζας συντάσσει ένα πιστοποιητικό πληροφοριών, το οποίο αντικατοπτρίζει δεδομένα που βοηθούν στον προσδιορισμό της ταυτότητας ενός ατόμου μη κατοίκου και κατά το άνοιγμα λογαριασμού του τύπου "F" -επίσης η υποχρέωση μη κατοίκου ιδιώτη να μην πραγματοποιήσει μέσω λογαριασμού του τύπου "ΦΑ"δραστηριότητες που σχετίζονται με επιχειρηματικές δραστηριότητες. Πληροφορίες σχετικά με τον τόπο διαμονής ατόμου μη κατοίκου και πρόσθετες πληροφορίες ελλείψει δικαιολογητικών αντικατοπτρίζονται στο πιστοποιητικό πληροφοριών σύμφωνα με τα λόγια του ατόμου μη κατοίκου. Το πιστοποιητικό πληροφοριών υπογράφεται από φυσικό πρόσωπο μη κάτοικος και το υπεύθυνο πρόσωπο της εξουσιοδοτημένης τράπεζας. Ο κατάλογος των υπευθύνων καθορίζεται με εντολή της εξουσιοδοτημένης τράπεζας.

Εάν μια συμφωνία για άνοιγμα λογαριασμού τύπου «K», «N» συνάπτεται από εκπρόσωπο νομικής οντότητας αλλοδαπής ή επίσημο γραφείο αντιπροσωπείας ή εάν λογαριασμός τύπου «K», «N», «F ” διατίθεται από εκπρόσωπο μη κατοίκου, ο εκπρόσωπος πρέπει να επιβεβαιώσει την εξουσία του με πληρεξούσιο.

Το πληρεξούσιο για άνοιγμα λογαριασμού (διάθεση λογαριασμού) πιστοποιείται με τον προβλεπόμενο τρόπο. Ένα πληρεξούσιο που αποστέλλεται (εισάγεται) από το εξωτερικό πρέπει να νομιμοποιηθεί στην πρεσβεία (προξενείο) της Ρωσικής Ομοσπονδίας στο εξωτερικό ή στην πρεσβεία (προξενείο) ξένου κράτους στη Ρωσική Ομοσπονδία. Δεν απαιτείται νομιμοποίηση εγγράφων εάν τα συγκεκριμένα έγγραφα εκδόθηκαν στην επικράτεια:

α) κράτη μέλη της Σύμβασης της Χάγης για την κατάργηση της απαίτησης για νομιμοποίηση ξένων δημοσίων εγγράφων του 1961 (εάν υπάρχει επιστολή επικολλημένη στο ίδιο το έγγραφο ή χωριστό φύλλο από την αρμόδια αρχή ενός ξένου κράτους σύμφωνα με τις απαιτήσεις της Σύμβασης )

β) κράτη μέλη της Σύμβασης για τη νομική συνδρομή και τις νομικές σχέσεις σε αστικές, οικογενειακές και ποινικές υποθέσεις του 1993·

γ) κράτη με τα οποία η Ρωσική Ομοσπονδία έχει συνάψει συμφωνίες για νομική συνδρομή και νομικές σχέσεις σε αστικές, οικογενειακές και ποινικές υποθέσεις.

Τα έγγραφα που συντάσσονται σε ξένη γλώσσα υποβάλλονται στην εξουσιοδοτημένη τράπεζα με μετάφραση στα ρωσικά, επικυρωμένη με τον προβλεπόμενο τρόπο. Δεν απαιτείται υποβολή σε εξουσιοδοτημένη τράπεζα

επικυρωμένη μετάφραση στα ρωσικά ενός άλμπουμ δειγμάτων υπογραφών προσώπων που είναι εξουσιοδοτημένα να διαχειρίζονται τον λογαριασμό τράπεζας μη κατοίκου στο νόμισμα της Ρωσικής Ομοσπονδίας.

Εάν μεταγενέστερα αλλάξουν τα στοιχεία που παρέχονται από μη κάτοικο στην εξουσιοδοτημένη τράπεζα κατά το άνοιγμα τραπεζικού λογαριασμού, ο μη κάτοικος υποβάλλει τις αντίστοιχες αλλαγές στην εξουσιοδοτημένη τράπεζα το αργότερο ένα μήνα από την ημερομηνία αλλαγής των στοιχείων.

Έγγραφα, αντίγραφα εγγράφων, η υποβολή των οποίων απαιτείται σύμφωνα με την παρούσα ενότητα, φυλάσσονται από την εξουσιοδοτημένη τράπεζα για όλη τη διάρκεια της σύμβασης τραπεζικού λογαριασμού, καθώς και για τουλάχιστον πέντε χρόνια μετά τη λήξη της τράπεζας συμφωνία λογαριασμού. 3. Οι διακανονισμοί στο νόμισμα της Ρωσικής Ομοσπονδίας για συναλλαγές μη κατοίκων στην επικράτεια της Ρωσικής Ομοσπονδίας πραγματοποιούνται σε μετρητά και χωρίς μετρητά.

Κατά την πραγματοποίηση πληρωμών σε μετρητά σε ρωσικό νόμισμα, οι μη κάτοικοι υποχρεούνται να συμμορφώνονται με τη διαδικασία πληρωμών σε μετρητά που καθορίζεται για τους κατοίκους από τη νομοθεσία της Ρωσικής Ομοσπονδίας, συμπεριλαμβανομένου του μέγιστου ποσού πληρωμών σε μετρητά μεταξύ νομικών προσώπων που έχει συσταθεί από την Τράπεζα της Ρωσίας.

Οι πιστώσεις (δάνεια) σε ρωσικό νόμισμα παρέχονται από κατοίκους σε μη κατοίκους ιδιώτες χωρίς μετρητά.

Οι μη κάτοικοι έχουν το δικαίωμα να κάνουν ανάληψη από τους λογαριασμούς τους τύπου "K", "N" και πίστωση στους λογαριασμούς τους τύπου "K", "N" σε μετρητά νομίσματα της Ρωσικής Ομοσπονδίας μόνο σε περιπτώσεις όπου στη στήλη 4 στη γραμμή του αντίστοιχου τύπου λειτουργίας του πίνακα Α του Παραρτήματος 1 στον καθορισμένο Οι οδηγίες έχουν προσθέσει τη λέξη «(υπερ.)» στο όνομα του τύπου λογαριασμού.

Συναλλαγές σε μετρητά σε λογαριασμούς τύπου "ΠΡΟΣ ΤΗΝ",Τα "N" πραγματοποιούνται σύμφωνα με τη διαδικασία για τη διενέργεια συναλλαγών σε μετρητά που έχει θεσπίσει η Τράπεζα της Ρωσίας. Ταυτόχρονα, δεν υπάρχει όριο μετρητών σε ρούβλια για επίσημα γραφεία αντιπροσωπείας.

Άτομα μη κάτοικοι έχουν το δικαίωμα να κάνουν ανάληψη μετρητών ρωσικού νομίσματος από τους λογαριασμούς τους τύπου «F» χωρίς περιορισμούς.

Τα άτομα μη κάτοικοι έχουν το δικαίωμα να πιστώνουν σε μετρητά νόμισμα της Ρωσικής Ομοσπονδίας στους λογαριασμούς τους τύπου "F" μόνο με βάση τους λόγους πίστωσης κεφαλαίων στον λογαριασμό του τύπου "ΦΑ"που ορίζεται στο Παράρτημα 1 των εν λόγω Οδηγιών, με την προσκόμιση εγγράφων που επιβεβαιώνουν την προέλευση των κεφαλαίων.

Εάν δεν υπάρχουν επαρκή κεφάλαια στον λογαριασμό τύπου "K", "N" ή "F" για να ικανοποιηθούν όλες οι απαιτήσεις που παρουσιάζονται στον λογαριασμό, διαγραφή από λογαριασμούς τύπου "Κ", "Ν"ή "F" πραγματοποιείται με τον τρόπο που ορίζεται από τη νομοθεσία της Ρωσικής Ομοσπονδίας και τους κανονισμούς της Τράπεζας της Ρωσίας για λογαριασμούς κατοίκων σε ρωσικό νόμισμα.

Οι μεταφορές σε ρωσικό νόμισμα μπορούν να γίνουν από λογαριασμούς κατοίκων σε λογαριασμούς του τύπου "K", "N", "F"μόνο για εκείνους τους τύπους συναλλαγών που προβλέπονται από το Καθεστώς του λογαριασμού του μη κατοίκου παραλήπτη που αναφέρεται στα έγγραφα διακανονισμού.

Οι μεταφορές στο νόμισμα της Ρωσικής Ομοσπονδίας μπορούν να πραγματοποιηθούν από λογαριασμούς τύπων "K", "Όχι", "F" μόνο για εκείνους τους τύπους συναλλαγών που προβλέπονται από το καθεστώς του λογαριασμού του μη κατοίκου πληρωτή που καθορίζεται στην πληρωμή έγγραφα.

Οι διακανονισμοί σε ρωσικό νόμισμα μπορούν να πραγματοποιηθούν από μη κατοίκους μέσω τραπεζικών λογαριασμών μη κατοίκων τύπου "K", "Η" μέσασύμφωνα με τους τρόπους λογαριασμού τύπου "K", "N".

Οι εξουσιοδοτημένες τράπεζες ανοίγουν λογαριασμούς σε ρωσικό νόμισμα για τράπεζες μη κατοίκους με τον τρόπο που καθορίζει η Τράπεζα της Ρωσίας.

Μεταφορές ρωσικού νομίσματος από λογαριασμούς κατοίκων σε λογαριασμούς του τύπου "ΠΡΟΣ ΤΗΝ",Τα «N», «F» μπορούν να πραγματοποιηθούν αποκλειστικά από λογαριασμούς κατοίκων που έχουν ανοιχτεί σε εξουσιοδοτημένες τράπεζες.

Οι μεταφορές ρωσικού νομίσματος από λογαριασμούς των τύπων "K", "N", "F" υπέρ κατοίκων μπορούν να πραγματοποιηθούν τόσο σε λογαριασμούς κατοίκων που έχουν ανοιχτεί σε εξουσιοδοτημένες τράπεζες όσο και σε λογαριασμούς κατοίκων που ανοίγουν σε πιστωτικά ιδρύματα κατοίκων που δεν είναι εξουσιοδοτημένες τράπεζες .

Πράξεις για αγορά συναλλάγματος σε βάρος κεφαλαίων μη κατοίκων σε λογαριασμούς τύπου «Κ» και τύπου "ΦΑ"εκτελούνται χωρίς περιορισμούς σύμφωνα με τη νομοθεσία της Ρωσικής Ομοσπονδίας και τους κανονισμούς της Τράπεζας της Ρωσίας εντός των ορίων του υπολοίπου των κεφαλαίων του λογαριασμού.

Τα κεφάλαια σε λογαριασμούς τύπου «N» μπορούν να χρησιμοποιηθούν για την αγορά συναλλάγματος στην εγχώρια αγορά συναλλάγματος της Ρωσικής Ομοσπονδίας μόνο εάν πληρούνται οι ακόλουθες προϋποθέσεις:

Εντολή από μη κάτοικο για αγορά συναλλάγματος με μετρητά κεφάλαιασε λογαριασμό τύπου «Ν» δίνεται μόνο στην εξουσιοδοτημένη τράπεζα στην οποία ένας μη κάτοικος έχει λογαριασμό τύπου *Ν».

εντολή αγοράς συναλλάγματος με χρήση κεφαλαίων σε λογαριασμό τύπου «Ν» εκτελείται από εξουσιοδοτημένη τράπεζα το νωρίτερο 365 ημερολογιακές ημέρες από την ημερομηνία υποβολής της από μη κάτοικο σε εξουσιοδοτημένη τράπεζα·

η εντολή για την αγορά ξένου νομίσματος πρέπει να αναφέρει το ποσό των κεφαλαίων στο νόμισμα της Ρωσικής Ομοσπονδίας που τηρείται σε λογαριασμό του τύπου "Ν"σε βάρος του οποίου θα αγοραστεί ξένο νόμισμα·

κατά την περίοδο από την ημέρα που ένας μη κάτοικος υποβάλλει εντολή αγοράς συναλλάγματος σε εξουσιοδοτημένη τράπεζα μέχρι την ημέρα εκτέλεσης ή ανάληψης, το υπόλοιπο των κεφαλαίων στον τύπο λογαριασμού Το "Ν" δεν είναιμπορεί να είναι μικρότερο από το ποσό που καθορίζεται στην εντολή αγοράς συναλλάγματος.

Σε αυτήν την περίπτωση, ένας μη κάτοικος έχει το δικαίωμα ανά πάσα στιγμή να μειώσει το ποσό του ρωσικού νομίσματος που καθορίζεται στην εντολή αγοράς συναλλάγματος, καθώς και να αποσύρει την εντολή αγοράς ξένου συναλλάγματος. Σε περίπτωση μείωσης του ποσού του ρωσικού νομίσματος που προσδιορίστηκε προηγουμένως στην εντολή αγοράς ξένου νομίσματος, η ροή της περιόδου δεν διακόπτεται.

φυσικά και νομικά πρόσωπα, που διαφέρουν ως προς το ότι κάτοικος είναι ένα φυσικό πρόσωπο που έχει μόνιμη εγγραφή χώρας, μόνιμη διαμονή σε μια δεδομένη χώρα για 183 ημερολογιακές ημέρες τους τελευταίους 12 μήνες και μη κάτοικος είναι ένα νομικό πρόσωπο που δημιουργήθηκε σύμφωνα με η νομοθεσία ενός ξένου κράτους, που βρίσκεται στο έδαφος της Ρωσικής Ομοσπονδίας, ένα άτομο που ζει εκτός της Ρωσικής Ομοσπονδίας για περισσότερες από 183 ημέρες

Οι έννοιες του κατοίκου, μη κατοίκου, δικαιώματα και υποχρεώσεις κατοίκου, δικαιώματα και υποχρεώσεις μη κατοίκου, ευθύνη κατοίκου, ευθύνη μη κατοίκου για μη συμμόρφωση με τη νομισματική νομοθεσία, ποιες συναλλαγές υπόκεινται σε ανταλλαγή έλεγχος και ρύθμιση, παράδειγμα συμπλήρωσης δήλωσης 3NDFL, παράδειγμα υπολογισμού κατοικίας

Αναπτύξτε τα περιεχόμενα

Σύμπτυξη περιεχομένου

Κάτοικος και μη κάτοικος - αυτός είναι ο ορισμός

Κάτοικος είναιένα φυσικό πρόσωπο που έχει μόνιμη εγγραφή στη χώρα, καθώς και μόνιμα διαμένει σε αυτήν τη χώρα, σε σχέση με τη ρωσική νομοθεσία, για 183 ημερολογιακές ημέρες κατά τους τελευταίους 12 μήνες, ή αυτό είναι νομικό πρόσωπο ή οργανισμός που δεν διαθέτει καθεστώς νομικής οντότητας ή διπλωματικού ή άλλου αξιωματούχου γραφείου αντιπροσωπείας που έχει συσταθεί σύμφωνα με τη νομοθεσία της Ρωσικής Ομοσπονδίας, που βρίσκεται στο έδαφός της ή στο εξωτερικό.

Κάτοικος είναιένα πρόσωπο, νομικό ή φυσικό, μόνιμα εγγεγραμμένο ή που κατοικεί μόνιμα σε μια δεδομένη χώρα. Ένα άτομο θεωρείται κάτοικος χώρας εάν διαμένει στη χώρα για περισσότερους από 6 μήνες σε ένα δεδομένο φορολογικό έτος, έχει «το κέντρο της ζωής και των επιχειρηματικών του συμφερόντων» εκεί ή πληροί ένα άλλο κριτήριο που ορίζεται από την εθνική νομοθεσία. αυτής της χώρας. Για τα νομικά πρόσωπα, η ιδιότητα του κατοίκου συνήθως καθορίζεται με βάση τον τόπο σχηματισμού, την εγγραφή, τη θέση του «κέντρου ελέγχου» και άλλα παρόμοια κριτήρια.

Πρόκειται για νομικό ή φυσικό πρόσωπο εγγεγραμμένο σε μια δεδομένη χώρα, το οποίο υπόκειται πλήρως στην εθνική νομοθεσία.

Πολίτης οποιασδήποτε άλλης χώρας που διαμένει μόνιμα σε αυτό το κράτος.

– πρόκειται για άτομα που διαμένουν μόνιμα στη Ρωσική Ομοσπονδία βάσει άδειας διαμονής που προβλέπεται από τη νομοθεσία της Ρωσικής Ομοσπονδίας, αλλοδαπούς πολίτες και απάτριδες.

– πρόκειται για φορολογούμενους, άτομα που βρίσκονται στην πραγματικότητα στη Ρωσική Ομοσπονδία για τουλάχιστον 183 ημερολογιακές ημέρες τους τελευταίους 12 μήνες.

- πρόκειται, σε ορισμένα κράτη, για ξένους πολίτες και ξένους οργανισμούς που έχουν πλήρη δικαιώματα και υποχρεώσεις εντός της χώρας υποδοχής.

– πρόκειται για άτομα που έχουν μόνιμο τόπο διαμονής στη Ρωσική Ομοσπονδία, συμπεριλαμβανομένων εκείνων που βρίσκονται προσωρινά εκτός της Ρωσικής Ομοσπονδίας.

– πρόκειται για νομικά πρόσωπα που δημιουργούνται σύμφωνα με τη ρωσική νομοθεσία, καθώς και για τα υποκαταστήματα και τα γραφεία αντιπροσωπείας τους, αλλά βρίσκονται εκτός της Ρωσικής Ομοσπονδίας.

– πρόκειται για οργανισμούς που δεν έχουν το καθεστώς νομικής οντότητας, που έχουν δημιουργηθεί σύμφωνα με τη ρωσική νομοθεσία, διπλωματικά και άλλα επίσημα γραφεία αντιπροσωπείας που βρίσκονται εκτός της Ρωσικής Ομοσπονδίας, τα υποκαταστήματά τους και τα γραφεία αντιπροσωπείας τους.

είναι δανεική λέξη. Το πρώτο μέρος της λέξης, το πρόθεμα re, μεταφρασμένο από τα λατινικά, σημαίνει να επιστρέψω, ξανά, ξανά, το δεύτερο μέρος της λέξης sedere - σημαίνει κάθομαι, κάθομαι. Ως αποτέλεσμα, κυριολεκτικά, η σημασία της λέξης κάτοικος σημαίνει αυτός που κάθεται συνεχώς, βρίσκεται στη θέση του.

- Αυτός είναι ο μυστικός επίτροπος των μυστικών πληροφοριών, ο επικεφαλής ολόκληρου του δικτύου πληροφοριών. Με απλά λόγια, ένας ανώτερος κατάσκοπος. Αυτή η σημασία της λέξης ριζώθηκε στο μυαλό των ανθρώπων μετά την παρακολούθηση των ταινιών "The Resident's Mistake" και "The Resident's Fate".

Μη κάτοικος είναινομική οντότητα ή οργανισμός που δεν έχει το καθεστώς νομικής οντότητας, που δημιουργήθηκε σύμφωνα με τη νομοθεσία ξένου κράτους, ή διπλωματικές αποστολές ξένων κρατών ή άλλους επίσημους οργανισμούς που βρίσκονται στο έδαφος της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Ή πρόκειται για άτομο που έχει ζήσει εκτός της Ρωσικής Ομοσπονδίας για περισσότερες από 183 ημερολογιακές ημέρες τους τελευταίους 12 μήνες, δηλαδή δεν έχει μόνιμη κατοικία στη χώρα αυτή.

Μη κάτοικος είναινομικό ή φυσικό πρόσωπο που δεν είναι κάτοικος μιας συγκεκριμένης πολιτείας και ως εκ τούτου υποχρεούται να πληρώνει φόρους μόνο για εισόδημα που προέρχεται από πηγές στη χώρα αυτή.

Μη κάτοικος- πρόκειται για νομικό ή φυσικό πρόσωπο που δραστηριοποιείται σε ένα κράτος, αλλά είναι μόνιμα εγγεγραμμένο και διαμένει σε άλλο κράτος.

Μη κάτοικος- πρόσωπο που έχει μόνιμη κατοικία εκτός της χώρας του.

Μη κάτοικοι- μπορεί να είναι εταιρείες και οργανισμοί που δεν είναι νομικά πρόσωπα, που έχουν δημιουργηθεί σύμφωνα με τους νόμους ξένων κρατών, ή ξένες διπλωματικές και άλλες επίσημες αποστολές που βρίσκονται στη χώρα, καθώς και διεθνείς οργανισμοί, τα υποκαταστήματά τους και τα γραφεία αντιπροσωπείας τους.

Μη κάτοικοι– πρόκειται για φυσικά και νομικά πρόσωπα που δεν έχουν μόνιμη κατοικία σε μια δεδομένη χώρα για σκοπούς φορολογικής, νομισματικής ή άλλης νομοθεσίας.

Μη κάτοικοι– πρόκειται για άτομα που δεν πληρούν τις προϋποθέσεις της έννοιας των «κατοίκων».

Ποιοι είναι οι κάτοικοι

Έχοντας μελετήσει όλο το υλικό για το θέμα (λογοτεχνία, νομοθεσία), τα ακόλουθα θέματα μπορούν να ταξινομηθούν ως κάτοικοι:

Άτομα με μόνιμη κατοικία στη Ρωσική Ομοσπονδία, συμπεριλαμβανομένων εκείνων που βρίσκονται προσωρινά εκτός της Ρωσικής Ομοσπονδίας·

αλλοδαποί που ζουν στο έδαφος της Ρωσικής Ομοσπονδίας με άδεια διαμονής·

Νομικά πρόσωπα που έχουν δημιουργηθεί σύμφωνα με τη νομοθεσία της Ρωσικής Ομοσπονδίας, με έδρα στη Ρωσική Ομοσπονδία.

Επιχειρήσεις και οργανισμοί που δεν είναι νομικά πρόσωπα, που έχουν δημιουργηθεί σύμφωνα με τη νομοθεσία της Ρωσικής Ομοσπονδίας, με έδρα στη Ρωσική Ομοσπονδία.

Διπλωματικές και άλλες επίσημες αποστολές της Ρωσικής Ομοσπονδίας που βρίσκονται εκτός της Ρωσικής Ομοσπονδίας·

Υποκαταστήματα και γραφεία αντιπροσωπείας κατοίκων που βρίσκονται εκτός της Ρωσικής Ομοσπονδίας.

Δικαιώματα κατοίκου

Τα δικαιώματα των κατοίκων κατοχυρώνονται από τα άρθρα 14 και 24 του ομοσπονδιακού νόμου «Σχετικά με τη νομισματική ρύθμιση και τον έλεγχο συναλλάγματος», και συγκεκριμένα:

Χωρίς περιορισμούς, άνοιγμα λογαριασμών (καταθέσεων) σε ξένο νόμισμα σε εξουσιοδοτημένες τράπεζες.

Τα νομικά πρόσωπα που είναι κάτοικοι έχουν το δικαίωμα να πραγματοποιούν πληρωμές μέσω των λογαριασμών τους που έχουν ανοίξει σε τράπεζες εκτός της επικράτειας της Ρωσικής Ομοσπονδίας.

Τα νομικά πρόσωπα μόνιμοι κάτοικοι μπορούν να πραγματοποιούν διακανονισμούς με μη μόνιμους κατοίκους χωρίς τη χρήση λογαριασμών σε μετρητά της Ρωσικής Ομοσπονδίας βάσει συμβάσεων λιανικής αγοράς και πώλησης αγαθών, καθώς και διακανονισμούς κατά την παροχή μεταφορικών, ξενοδοχείων και άλλων υπηρεσιών στον πληθυσμό σε μη -άτομα που κατοικούν στο έδαφος της Ρωσικής Ομοσπονδίας·

Τα νομικά πρόσωπα μόνιμοι κάτοικοι μπορούν να κάνουν διακανονισμούς με μη μόνιμους κατοίκους χωρίς τη χρήση λογαριασμών σε μετρητά σε ξένο νόμισμα και στο νόμισμα της Ρωσικής Ομοσπονδίας για την εξυπηρέτηση ξένων αεροσκαφών σε αεροδρόμια, ξένα πλοία σε ποτάμιους και θαλάσσιους λιμένες, καθώς και όταν οι μη κάτοικοι πληρώνουν για αεροπορικά εισιτήρια τέλη πλοήγησης, αερολιμένα και λιμένα στο έδαφος της Ρωσικής Ομοσπονδίας·

Τα νομικά πρόσωπα που είναι κάτοικοι μπορούν, χωρίς τη χρήση λογαριασμών σε εξουσιοδοτημένες τράπεζες, να πραγματοποιούν πληρωμές σε μετρητά σε ξένο νόμισμα και σε ρωσικό νόμισμα με μη κατοίκους για την εξυπηρέτηση αεροσκαφών τέτοιων νομικών προσώπων σε αεροδρόμια ξένων κρατών, πλοία τέτοιων νομικών προσώπων σε ποτάμιους και θαλάσσιους λιμένες ξένων χωρών πολιτείες και άλλα οχήματα τέτοιων νομικών προσώπων. νομικά πρόσωπα κατά τη διάρκεια της παραμονής τους σε εδάφη ξένων κρατών, καθώς και όταν αυτά τα νομικά πρόσωπα πληρώνουν αεροπορικά τέλη, αερολιμενικά, λιμενικά τέλη και άλλα υποχρεωτικά τέλη στην επικράτεια ξένων κρατών που σχετίζονται με τη διασφάλιση τις δραστηριότητες τέτοιων νομικών προσώπων·

Τα νομικά πρόσωπα κάτοικοι μπορούν να πραγματοποιούν, χωρίς τη χρήση τραπεζικών λογαριασμών σε εξουσιοδοτημένες τράπεζες, διακανονισμούς σε ξένο νόμισμα και το νόμισμα της Ρωσικής Ομοσπονδίας με ιδιώτες κατοίκους που βρίσκονται εκτός της επικράτειας της Ρωσικής Ομοσπονδίας, καθώς και υποκαταστήματα, γραφεία αντιπροσωπείας και άλλα νομικά τμήματα οντότητες που έχουν δημιουργηθεί σύμφωνα με τη νομοθεσία της Ρωσικής Ομοσπονδίας και φυσικά πρόσωπα μη κατοίκους βάσει συμβάσεων για τη μεταφορά επιβατών, καθώς και διακανονισμούς σε ξένο νόμισμα και το νόμισμα της Ρωσικής Ομοσπονδίας με άτομα κατοίκους που βρίσκονται εκτός της επικράτειας της Ρωσικής Ομοσπονδίας και μη μόνιμοι κάτοικοι βάσει συμβάσεων για τη μεταφορά εμπορευμάτων που μεταφέρονται από ιδιώτες για προσωπικές, οικογενειακές, οικιακές και άλλες ανάγκες που δεν σχετίζονται με επιχειρηματικές δραστηριότητες.

Διπλωματικές αποστολές, προξενικά γραφεία της Ρωσικής Ομοσπονδίας και άλλες επίσημες αποστολές της Ρωσικής Ομοσπονδίας που βρίσκονται εκτός της επικράτειας της Ρωσικής Ομοσπονδίας, καθώς και μόνιμες αποστολές της Ρωσικής Ομοσπονδίας σε διακρατικούς ή διακυβερνητικούς οργανισμούς μπορούν να πραγματοποιούν πληρωμές σε μετρητά με εκπροσώπους ή υπαλλήλους του γραφεία αντιπροσωπείας χωρίς χρήση τραπεζικών λογαριασμών σε εξουσιοδοτημένες τράπεζες·

Νομικά πρόσωπα μόνιμοι κάτοικοι μπορούν να πραγματοποιούν, χωρίς τη χρήση τραπεζικών λογαριασμών σε εξουσιοδοτημένες τράπεζες, διακανονισμούς σε μετρητά σε ξένο νόμισμα με ιδιώτες κατοίκους που βρίσκονται εκτός της επικράτειας της Ρωσικής Ομοσπονδίας για συναλλαγές που αφορούν την πληρωμή μισθών σε υπαλλήλους διπλωματικών αποστολών, προξενικών γραφείων της Ρωσικής Ομοσπονδίας και άλλα επίσημα γραφεία αντιπροσωπείας της Ρωσικής Ομοσπονδίας που βρίσκονται εκτός της επικράτειας της Ρωσικής Ομοσπονδίας, καθώς και μόνιμες αποστολές της Ρωσικής Ομοσπονδίας σε διακρατικούς ή διακυβερνητικούς οργανισμούς, για την πληρωμή μισθών σε υπαλλήλους του γραφείου αντιπροσωπείας μιας νομικής οντότητας που εδρεύει εκτός στην επικράτεια της Ρωσικής Ομοσπονδίας, για πληρωμή και (ή) επιστροφή εξόδων που σχετίζονται με το επαγγελματικό ταξίδι των εργαζομένων στην επικράτεια της χώρας όπου βρίσκονται τα γραφεία αντιπροσωπείας, ιδρύματα και οργανισμούς και πέραν αυτής, με εξαίρεση την επικράτεια της Ρωσική Ομοσπονδία;

Μπορούν να πραγματοποιούν πληρωμές μέσω των τραπεζικών τους λογαριασμών σε οποιοδήποτε ξένο νόμισμα, πραγματοποιώντας, εάν είναι απαραίτητο, μια πράξη μετατροπής στην ισοτιμία που έχει συμφωνηθεί με την εξουσιοδοτημένη τράπεζα, ανεξάρτητα από το ξένο νόμισμα στο οποίο άνοιξε ο λογαριασμός.

Ευθύνες Κατοίκου

Όμως, όπως παντού, εκτός από δικαιώματα, υπάρχουν και ευθύνες, θεσπίζονται και με αυτόν τον νόμο:

Οι κάτοικοι υποχρεούνται να διασφαλίζουν ότι οι λογαριασμοί τους που ανοίγουν σε εξουσιοδοτημένες τράπεζες και (ή) οι λογαριασμοί τους που ανοίγουν σε τράπεζες εκτός της Ρωσικής Ομοσπονδίας λαμβάνουν, σύμφωνα με τις απαιτήσεις που ορίζει ο ομοσπονδιακός νόμος, συμβάσεις εξωτερικού εμπορίου για τις οποίες ο ομοσπονδιακός νόμος προβλέπει την έκδοση διαβατήριο συναλλαγής, νόμισμα της Ρωσικής Ομοσπονδίας στο μερίδιο που καθορίζεται από την κυβέρνηση της Ρωσικής Ομοσπονδίας.

Ευθύνη κατοίκου

Υποβολή στη φορολογική αρχή ειδοποίησης για άνοιγμα (κλείσιμο) λογαριασμού (κατάθεση) ή αλλαγή στοιχείων λογαριασμού (κατάθεσης) σε τράπεζα που βρίσκεται εκτός της επικράτειας της Ρωσικής Ομοσπονδίας, κατά παράβαση της καθορισμένης προθεσμίας και (ή) όχι στην καθιερωμένη μορφή·

Παράλειψη υποβολής στη φορολογική αρχή ειδοποίησης σχετικά με το άνοιγμα (κλείσιμο) λογαριασμού (κατάθεση) ή αλλαγή των στοιχείων ενός λογαριασμού (κατάθεσης) σε τράπεζα που βρίσκεται εκτός της επικράτειας της Ρωσικής Ομοσπονδίας.

Μη εκπλήρωση εντός της καθορισμένης προθεσμίας της υποχρέωσης να λάβουν στους τραπεζικούς λογαριασμούς τους σε εξουσιοδοτημένες τράπεζες ξένο νόμισμα ή το νόμισμα της Ρωσικής Ομοσπονδίας οφειλόμενο για αγαθά που μεταφέρθηκαν σε μη κατοίκους, εργασίες που εκτελούνται για μη κατοίκους, υπηρεσίες που παρέχονται σε μη κατοίκους ή για πληροφορίες ή αποτελέσματα πνευματικής δραστηριότητας που μεταβιβάζονται σε μη κατοίκους, συμπεριλαμβανομένων των αποκλειστικών δικαιωμάτων σε αυτούς (στην περίπτωση αυτή, άτομα που ασχολούνται με επιχειρηματικές δραστηριότητες χωρίς να αποτελούν νομική οντότητα μπορεί να θεωρηθούν υπεύθυνα)·

Μη εκπλήρωση εντός της καθορισμένης προθεσμίας της υποχρέωσης επιστροφής στη Ρωσική Ομοσπονδία κεφαλαίων που καταβλήθηκαν σε μη κατοίκους για αγαθά που δεν εισήχθησαν στη Ρωσική Ομοσπονδία (δεν παραλήφθηκαν στη Ρωσική Ομοσπονδία), εργασίες που δεν εκτελέστηκαν, υπηρεσίες που δεν παρέχονται ή για πληροφορίες ή αποτελέσματα πνευματικής δραστηριότητας που δεν μεταβιβάζονται, συμπεριλαμβανομένων των αποκλειστικών δικαιωμάτων σε αυτά (σε αυτήν την περίπτωση, τα άτομα που ασχολούνται με επιχειρηματικές δραστηριότητες χωρίς να αποτελούν νομική οντότητα μπορεί να θεωρηθούν υπεύθυνα)·

Μη κάτοικος

Μη κάτοικος Ρωσίας

Άτομα μη κάτοικοι·

Άτομα που διαμένουν μόνιμα εκτός Ρωσίας, συμπεριλαμβανομένων εκείνων που διαμένουν προσωρινά στο έδαφός της·

Νομικά πρόσωπα που έχουν δημιουργηθεί σύμφωνα με τους νόμους ξένων κρατών και με τοποθεσία εκτός Ρωσίας.

Επιχειρήσεις και οργανισμοί που δεν είναι νομικά πρόσωπα, δημιουργήθηκαν σύμφωνα με τους νόμους ξένων κρατών και βρίσκονται εκτός Ρωσίας.

Διπλωματικά και προξενικά ιδρύματα ξένων κρατών που είναι διαπιστευμένα στη Ρωσική Ομοσπονδία και μόνιμες αποστολές αυτών των κρατών σε διακρατικούς και διακυβερνητικούς οργανισμούς·

Διακρατικοί και διακυβερνητικοί οργανισμοί, τα υποκαταστήματά τους και τα γραφεία αντιπροσωπείας τους στη Ρωσική Ομοσπονδία·

Άλλα πρόσωπα που δεν προσδιορίζονται ως κάτοικοι.

Δικαιώματα μη κατοίκων

Τα δικαιώματα των μη κατοίκων, καθώς και τα δικαιώματα των κατοίκων, κατοχυρώνονται στο άρθρο 24 του ομοσπονδιακού νόμου «Σχετικά με τη νομισματική ρύθμιση και τον έλεγχο συναλλάγματος», και συγκεκριμένα:

Το δικαίωμα εξοικείωσης με τις εκθέσεις των επιθεωρήσεων που διενεργούνται από αρχές και πράκτορες ελέγχου συναλλάγματος.

Το δικαίωμα προσφυγής κατά αποφάσεων και ενεργειών (αδράνειας) αρχών και πρακτόρων ελέγχου συναλλάγματος και των υπαλλήλων τους με τον τρόπο που ορίζει ο νόμος·

Δικαίωμα αποζημίωσης για πραγματική ζημία που προκλήθηκε από παράνομες ενέργειες (αδράσεις) των αρχών και των πρακτόρων ελέγχου συναλλάγματος και των υπαλλήλων τους, με τον τρόπο που ορίζει ο νόμος.

Ευθύνες μη κατοίκων

Οι ευθύνες ενός μη κατοίκου είναι παρόμοιες με τις ευθύνες ενός κατοίκου:

Παροχή εγγράφων και πληροφοριών στις αρχές και τους αντιπροσώπους ελέγχου συναλλάγματος, όπου χρειάζεται·

Τηρούν αρχεία με τον προβλεπόμενο τρόπο και συντάσσουν αναφορές για τις συναλλαγές συναλλάγματος που πραγματοποιούν, διασφαλίζοντας την ασφάλεια των σχετικών εγγράφων και υλικών για τουλάχιστον τρία χρόνια από την ημερομηνία της σχετικής συναλλαγής νομίσματος, αλλά όχι νωρίτερα από την ημερομηνία εκτέλεσης της το συμβολαιο;

Ακολουθήστε τις οδηγίες των αρχών ελέγχου συναλλάγματος για την εξάλειψη των εντοπισμένων παραβιάσεων των πράξεων της νομισματικής νομοθεσίας της Ρωσικής Ομοσπονδίας και των πράξεων των αρχών νομισματικής ρύθμισης.

Ευθύνη μη κατοίκων

Σύμφωνα με τον Κώδικα Διοικητικών Αδικημάτων, οι κάτοικοι είναι υπεύθυνοι για παραβίαση της νομισματικής νομοθεσίας με τη μορφή διοικητικού προστίμου (το ποσό ποικίλλει σε κάθε συγκεκριμένη περίπτωση):

Διενέργεια παράνομων συναλλαγών σε συνάλλαγμα, συναλλαγών συναλλάγματος με μη συμμόρφωση με τις καθιερωμένες απαιτήσεις για τη χρήση ειδικού λογαριασμού και απαιτήσεις κράτησης, καθώς και διαγραφή και (ή) πίστωση κεφαλαίων, εσωτερικών και εξωτερικών τίτλων από ειδικό λογαριασμό και σε ειδικό λογαριασμό λόγω μη συμμόρφωσης με τις καθιερωμένες απαιτήσεις για κράτηση (Σε αυτήν την περίπτωση, τα άτομα που ασχολούνται με επιχειρηματικές δραστηριότητες χωρίς να αποτελούν νομική οντότητα μπορεί να θεωρηθούν υπεύθυνα)·

Μη εκπλήρωση της υποχρέωσης υποχρεωτικής πώλησης μέρους των κερδών σε ξένο νόμισμα, καθώς και παράβαση της καθιερωμένης διαδικασίας για την υποχρεωτική πώληση μέρους των κερδών σε ξένο νόμισμα (στην περίπτωση αυτή, άτομα που ασκούν επιχειρηματικές δραστηριότητες χωρίς να αποτελούν νομική οντότητα μπορούν να κρατηθούν υπεύθυνος);

Μη συμμόρφωση με την καθιερωμένη διαδικασία υποβολής εντύπων λογιστικής και αναφοράς για συναλλαγές συναλλάγματος, τη διαδικασία και (ή) τις προθεσμίες υποβολής εκθέσεων σχετικά με την κίνηση κεφαλαίων σε λογαριασμούς (καταθέσεις) σε τράπεζες εκτός της επικράτειας της Ρωσικής Ομοσπονδίας με δικαιολογητικά τραπεζικά έγγραφα , παραβίαση της καθιερωμένης διαδικασίας υποβολής δικαιολογητικών και πληροφοριών κατά τη διενέργεια συναλλαγών συναλλάγματος, παραβίαση των καθιερωμένων κανόνων για την έκδοση διαβατηρίων συναλλαγών ή παραβίαση των καθορισμένων περιόδων αποθήκευσης λογιστικών και αναφοράς εγγράφων συναλλαγών συναλλάγματος, δικαιολογητικών και πληροφοριών όταν διεξαγωγή συναλλαγών συναλλάγματος ή διαβατηρίων συναλλαγών·

Παραβίαση των καθορισμένων προθεσμιών για την υποβολή εντύπων λογιστικής και αναφοράς για συναλλαγές σε συνάλλαγμα, δικαιολογητικά έγγραφα και πληροφορίες κατά τη διενέργεια συναλλαγών σε συνάλλαγμα για όχι περισσότερο από δέκα ημέρες - το πρόστιμο μπορεί να αντικατασταθεί με προειδοποίηση.

Παραβίαση των καθορισμένων προθεσμιών για την υποβολή λογιστικών εντύπων και εντύπων αναφοράς για συναλλαγές σε συνάλλαγμα, δικαιολογητικά και πληροφορίες κατά τη διενέργεια συναλλαγών σε συνάλλαγμα για περισσότερες από δέκα αλλά όχι περισσότερες από τριάντα ημέρες.

Παραβίαση των καθορισμένων προθεσμιών υποβολής εντύπων λογιστικής και αναφοράς για συναλλαγές σε συνάλλαγμα, δικαιολογητικά και πληροφορίες κατά τη διενέργεια συναλλαγών σε συνάλλαγμα για περισσότερες από τριάντα ημέρες.

Παραβίαση της καθιερωμένης διαδικασίας για την εισαγωγή και αποστολή στη Ρωσική Ομοσπονδία και την εξαγωγή και αποστολή από τη Ρωσική Ομοσπονδία ρωσικού νομίσματος και εγχώριων τίτλων σε μορφή παραστατικού·

Παραβίαση της καθιερωμένης διαδικασίας για την εισαγωγή και αποστολή στη Ρωσική Ομοσπονδία και την εξαγωγή και αποστολή από τη Ρωσική Ομοσπονδία ρωσικού νομίσματος και εγχώριων τίτλων σε μορφή παραστατικού.

ευθύνη των μη κατοίκων

Λειτουργίες κατοίκων και μη κατοίκων που υπόκεινται σε νομισματική ρύθμιση

Η νομισματική ρύθμιση είναι η δραστηριότητα των κρατικών φορέων που στοχεύει στη ρύθμιση της διαδικασίας διενέργειας συναλλαγών συναλλάγματος.

Ο νομισματικός κανονισμός κατοχυρώνεται στο Κεφάλαιο 2 Αρ. 173-FZ «Σχετικά με τη νομισματική ρύθμιση και τον έλεγχο συναλλάγματος» της 10ης Δεκεμβρίου 2003.

Συναλλαγές συναλλάγματος μεταξύ κατοίκων

Μεταφορά ρωσικού νομίσματος από λογαριασμό κατοίκου που έχει ανοίξει εκτός της επικράτειας της Ρωσικής Ομοσπονδίας σε λογαριασμό άλλου κατοίκου που έχει ανοίξει στο έδαφος της Ρωσικής Ομοσπονδίας και από λογαριασμό κατοίκου που έχει ανοίξει στην επικράτεια της Ρωσικής Ομοσπονδίας σε λογαριασμό άλλου κατοίκου άνοιξε εκτός του εδάφους της Ρωσικής Ομοσπονδίας·

Μεταφορά ρωσικού νομίσματος από λογαριασμό κατοίκου που έχει ανοίξει εκτός της επικράτειας της Ρωσικής Ομοσπονδίας σε λογαριασμό άλλου κατοίκου που έχει ανοίξει εκτός της επικράτειας της Ρωσικής Ομοσπονδίας·

Τα νομικά πρόσωπα μόνιμοι κάτοικοι έχουν το δικαίωμα να πραγματοποιούν συναλλαγές συναλλάγματος χωρίς περιορισμούς με κεφάλαια που πιστώνονται σε λογαριασμούς (καταθέσεις) που έχουν ανοιχτεί σε τράπεζες εκτός της επικράτειας της Ρωσικής Ομοσπονδίας.

Οι κάτοικοι έχουν το δικαίωμα να πραγματοποιούν, χωρίς περιορισμούς, συναλλαγές συναλλάγματος που δεν σχετίζονται με τη μεταβίβαση περιουσίας και την παροχή υπηρεσιών στο έδαφος της Ρωσικής Ομοσπονδίας, χρησιμοποιώντας κεφάλαια που πιστώνονται σε λογαριασμούς (καταθέσεις) που έχουν ανοίξει σε τράπεζες εκτός της Ρωσικής Ομοσπονδίας.

Οι διακανονισμοί κατά τη διενέργεια συναλλαγών σε συνάλλαγμα γίνονται από ιδιώτες κατοίκους μέσω τραπεζικών λογαριασμών σε εξουσιοδοτημένες τράπεζες.

Πράξεις που σχετίζονται με διακανονισμούς σε καταστήματα αφορολογήτων ειδών, καθώς και διακανονισμούς κατά την πώληση αγαθών και την παροχή υπηρεσιών σε επιβάτες κατά μήκος της διαδρομής των οχημάτων κατά τη διάρκεια διεθνών μεταφορών·

Συναλλαγές μεταξύ αντιπροσώπων προμηθειών (πράκτορες, δικηγόροι) και εντολοδόχους (εντολείς, εντολείς) όταν αντιπρόσωποι προμήθειας (πράκτορες, δικηγόροι) παρέχουν υπηρεσίες που σχετίζονται με τη σύναψη και την εκτέλεση συμφωνιών με μη κατοίκους για τη μεταφορά αγαθών, την εκτέλεση εργασιών, την παροχή υπηρεσίες, μεταφορά πληροφοριών και δραστηριότητες με αποτελέσματα πνευματικής ιδιοκτησίας, συμπεριλαμβανομένων των αποκλειστικών δικαιωμάτων σε αυτές, συμπεριλαμβανομένων των εργασιών επιστροφής χρημάτων (άλλη ιδιοκτησία) στους εντολείς·

Πράξεις βάσει συμβάσεων μεταφοράς αποστολής, μεταφοράς και ναύλωσης (ναύλωσης) όταν ο μεταφορέας, ο μεταφορέας και ο ναυλωτής παρέχουν υπηρεσίες που σχετίζονται με τη μεταφορά φορτίου που εξάγεται από τη Ρωσική Ομοσπονδία ή εισάγεται στη Ρωσική Ομοσπονδία, μεταφορά φορτίου μέσω της επικράτειας της Ρωσικής Ομοσπονδίας Ομοσπονδία, καθώς και βάσει ασφαλιστικών συμβάσεων για το συγκεκριμένο φορτίο·

Συναλλαγές με εξωτερικούς τίτλους που πραγματοποιούνται σε οργανωμένους πλειστηριασμούς, με την επιφύλαξη της καταχώρισης δικαιωμάτων επί των τίτλων αυτών στα αποθετήρια.

Συναλλαγές με εξωτερικούς τίτλους, με την επιφύλαξη της καταχώρισης δικαιωμάτων σε τέτοιους τίτλους σε αποθετήρια και διακανονισμούς στο νόμισμα της Ρωσικής Ομοσπονδίας·

Πράξεις που σχετίζονται με την εκτέλεση υποχρεωτικών πληρωμών στον ομοσπονδιακό προϋπολογισμό, τον προϋπολογισμό μιας συστατικής οντότητας της Ρωσικής Ομοσπονδίας, τον τοπικό προϋπολογισμό σε ξένο νόμισμα.

Συναλλαγές που σχετίζονται με πληρωμές σε εξωτερικούς τίτλους (συμπεριλαμβανομένων των στεγαστικών δανείων), με εξαίρεση τις συναλλαγματικές.

Συναλλαγές για πληρωμή και (ή) επιστροφή εξόδων φυσικών προσώπων που σχετίζονται με επαγγελματικό ταξίδι εκτός της επικράτειας της Ρωσικής Ομοσπονδίας, καθώς και συναλλαγές για την αποπληρωμή αχρησιμοποίητης προκαταβολής που εκδόθηκε σε σχέση με επαγγελματικό ταξίδι.

Πράξεις που σχετίζονται με διακανονισμούς και μεταφορές ξένου νομίσματος κατά την εκτέλεση των προϋπολογισμών του συστήματος προϋπολογισμού.

Πράξεις που περιλαμβάνουν διακανονισμούς και μεταφορές συναλλάγματος για τις δραστηριότητες διπλωματικών αποστολών, προξενικών γραφείων της Ρωσικής Ομοσπονδίας και άλλων επίσημων γραφείων αντιπροσωπείας της Ρωσικής Ομοσπονδίας που βρίσκονται εκτός της επικράτειας της Ρωσικής Ομοσπονδίας, καθώς και μόνιμων αποστολών της Ρωσικής Ομοσπονδίας στο διακρατικό ή διακυβερνητικούς οργανισμούς·

Μεταφορές από φυσικό πρόσωπο - κάτοικο ξένου νομίσματος από τη Ρωσική Ομοσπονδία υπέρ άλλων κατοίκων - φυσικών προσώπων στους λογαριασμούς τους που έχουν ανοίξει σε τράπεζες που βρίσκονται εκτός της επικράτειας της Ρωσικής Ομοσπονδίας, σε ποσά που δεν υπερβαίνουν κατά τη διάρκεια μιας εργάσιμης ημέρας μέσω μιας εξουσιοδοτημένης τράπεζας ίσο ποσό στο ισοδύναμο των 5 000 δολαρίων ΗΠΑ με την επίσημη συναλλαγματική ισοτιμία κατά την ημερομηνία χρέωσης κεφαλαίων από λογαριασμό ιδιώτη κατοίκου·

Μεταφορές από μεμονωμένο κάτοικο ξένου νομίσματος στη Ρωσική Ομοσπονδία από λογαριασμούς που έχουν ανοίξει σε τράπεζες που βρίσκονται εκτός της επικράτειας της Ρωσικής Ομοσπονδίας υπέρ άλλων μεμονωμένων κατοίκων στους λογαριασμούς τους σε εξουσιοδοτημένες τράπεζες.

Λειτουργίες πληρωμής και (ή) επιστροφής εξόδων που σχετίζονται με επαγγελματικά ταξίδια εκτός της επικράτειας της Ρωσικής Ομοσπονδίας εργαζομένων των οποίων η μόνιμη εργασία εκτελείται στο δρόμο ή ταξιδεύει στη φύση.

Συναλλαγές που πραγματοποιούνται μεταξύ κατοίκων και τραπεζών συναλλάγματος, που πραγματοποιούνται από καταπιστευματοδόχους.

Πράξεις που σχετίζονται με διακανονισμούς μεταξύ οργανισμών μεταφορών και ατόμων που βρίσκονται εκτός της επικράτειας της Ρωσικής Ομοσπονδίας, καθώς και υποκαταστημάτων, γραφείων αντιπροσωπείας και άλλων τμημάτων νομικών προσώπων που δημιουργούνται σύμφωνα με τη νομοθεσία της Ρωσικής Ομοσπονδίας, βάσει συμβάσεων για τη μεταφορά επιβατών.

Μεταφορές ξένων νομισμάτων από φυσικά πρόσωπα κατοίκους από λογαριασμούς τους που έχουν ανοίξει σε εξουσιοδοτημένες τράπεζες υπέρ άλλων κατοίκων που είναι σύζυγοι ή στενοί συγγενείς τους (συγγενείς σε απευθείας αύξουσα και φθίνουσα γραμμή (γονείς και παιδιά, παππούδες, γιαγιάδες, εγγόνια), πλήρεις και μισοί ( έχοντας κοινό πατέρα ή μητέρα) αδέρφια και αδερφές, θετούς γονείς και υιοθετημένα παιδιά), στους λογαριασμούς αυτών των προσώπων που έχουν ανοιχτεί σε εξουσιοδοτημένες τράπεζες ή σε τράπεζες που βρίσκονται εκτός της επικράτειας της Ρωσικής Ομοσπονδίας·

Πράξεις που περιλαμβάνουν μεταφορές συναλλάγματος σε λογαριασμούς διπλωματικών αποστολών, προξενικών γραφείων της Ρωσικής Ομοσπονδίας και άλλων επίσημων γραφείων αντιπροσωπείας της Ρωσικής Ομοσπονδίας που βρίσκονται εκτός της επικράτειας της Ρωσικής Ομοσπονδίας, καθώς και σε λογαριασμούς μόνιμων αποστολών της Ρωσικής Ομοσπονδίας σε διακρατικούς και διακυβερνητικούς οργανισμούς από λογαριασμούς που έχουν ανοίξει σε εξουσιοδοτημένες τράπεζες από ομοσπονδιακές εκτελεστικές αρχές, οι οποίοι εκτελούν λειτουργίες που σχετίζονται με τις δραστηριότητές τους εκτός της επικράτειας της Ρωσικής Ομοσπονδίας μέσω των αντιπροσώπων τους ή των γραφείων αντιπροσωπείας τους, και οργανισμών που, βάσει του ομοσπονδιακού νόμου, έχουν το δικαίωμα χρήσης των λογαριασμών αυτών των γραφείων αντιπροσωπείας και των μόνιμων αποστολών της Ρωσικής Ομοσπονδίας για την πληρωμή μισθών και άλλων πληρωμών που σχετίζονται με τη συντήρηση των εκπροσώπων τους ή των υπαλλήλων των γραφείων αντιπροσωπείας τους εκτός της επικράτειας της Ρωσικής Ομοσπονδίας, καθώς και για πληρωμή και (ή) επιστροφή εξόδων που σχετίζονται με την εντολή τους·

Συναλλαγές μεταξύ αντιπροσώπων προμηθειών (πράκτορες, πληρεξούσιοι) και εντολείς (εντολείς, εντολείς) κατά την παροχή από αντιπροσώπους (πράκτορες, δικηγόρους) υπηρεσιών σχετικά με τη σύναψη και εκτέλεση συμβάσεων, υποχρεώσεις από τις οποίες υπόκεινται σε εκπλήρωση με βάση τα αποτελέσματα εκκαθάρισης, συμπεριλαμβανομένης της επιστροφής σε εντολείς (εντολείς, εντολείς) ) χρηματικά ποσά (άλλα περιουσιακά στοιχεία)·

Πράξεις που σχετίζονται με την εκτέλεση και (ή) καταγγελία συμφωνίας που είναι παράγωγο χρηματοοικονομικό μέσο, ​​υπό την προϋπόθεση ότι ένα από τα μέρη μιας τέτοιας συμφωνίας είναι εξουσιοδοτημένη τράπεζα ή επαγγελματίας συμμετέχων στην αγορά κινητών αξιών.

Χωρίς περιορισμούς, πραγματοποιούνται συναλλαγές συναλλάγματος μεταξύ κατοίκων και εξουσιοδοτημένων τραπεζών που σχετίζονται με:

Λήψη και αποπληρωμή δανείων και δανείων, πληρωμή τόκων και προστίμων βάσει συμβάσεων.

Κατάθεση κεφαλαίων κατοίκων σε τραπεζικούς λογαριασμούς (καταθέσεις) και λήψη κεφαλαίων κατοίκων από τραπεζικούς λογαριασμούς (καταθέσεις).

Τραπεζικές εγγυήσεις, καθώς και εκπλήρωση από τους κατοίκους των υποχρεώσεων που απορρέουν από συμβάσεις εγγύησης και ενεχύρου·

Η απόκτηση από κατοίκους εξουσιοδοτημένων τραπεζών συναλλαγματικών που εκδίδονται από αυτές ή άλλες εξουσιοδοτημένες τράπεζες, η προσκόμισή τους προς πληρωμή, η απόδειξη πληρωμής για αυτούς, συμπεριλαμβανομένης της αναγωγής, η είσπραξη ποινών σε αυτές, καθώς και η αποξένωση από κάτοικοι αυτών των συναλλαγματικών σε εξουσιοδοτημένες τράπεζες·

Αγορά και πώληση από φυσικά πρόσωπα σε μετρητά και χωρίς μετρητά ξένο νόμισμα και επιταγές (συμπεριλαμβανομένων των ταξιδιωτικών επιταγών), η ονομαστική αξία των οποίων αναφέρεται σε ξένο νόμισμα, για το νόμισμα της Ρωσικής Ομοσπονδίας και ξένο νόμισμα, καθώς και με την ανταλλαγή, αντικατάσταση τραπεζογραμματίων ξένου κράτους (ομάδα ξένων κρατών), αποδοχή για αποστολή για είσπραξη σε τράπεζες εκτός της επικράτειας της Ρωσικής Ομοσπονδίας μετρητών ξένου νομίσματος και επιταγών (συμπεριλαμβανομένων των ταξιδιωτικών επιταγών), η ονομαστική αξία των οποίων αναφέρεται σε ξένο νόμισμα , όχι με σκοπό την άσκηση επιχειρηματικών δραστηριοτήτων από ιδιώτες·

Πληρωμή προμηθειών σε εξουσιοδοτημένες τράπεζες.

Άλλες εργασίες που χαρακτηρίζονται από το νόμο ως τραπεζικές εργασίες.

Συναλλαγές συναλλάγματος μεταξύ μη κατοίκων

Οι μη κάτοικοι έχουν το δικαίωμα, χωρίς περιορισμούς, να πραγματοποιούν μεταξύ τους μεταφορές ξένου νομίσματος και του νομίσματος της Ρωσικής Ομοσπονδίας από λογαριασμούς (καταθέσεις) σε τράπεζες εκτός της επικράτειας της Ρωσικής Ομοσπονδίας σε τραπεζικούς λογαριασμούς (καταθέσεις) σε εξουσιοδοτημένες τράπεζες ή τράπεζα λογαριασμούς (καταθέσεις) σε εξουσιοδοτημένες τράπεζες σε λογαριασμούς (καταθέσεις) σε τράπεζες εκτός της επικράτειας της Ρωσικής Ομοσπονδίας ή σε εξουσιοδοτημένες τράπεζες.

Επίσης, οι μη κάτοικοι έχουν το δικαίωμα, χωρίς περιορισμούς, να πραγματοποιούν μεταφορές ξένου νομίσματος και ρωσικού νομίσματος μεταξύ τους στην επικράτεια της Ρωσικής Ομοσπονδίας χωρίς άνοιγμα τραπεζικών λογαριασμών, καθώς και να πραγματοποιούν μεταφορές ξένου νομίσματος και ρωσικού νομίσματος χωρίς άνοιγμα τράπεζας λογαριασμούς από το έδαφος της Ρωσικής Ομοσπονδίας και να λαμβάνετε μεταφορές ξένου νομίσματος και ρωσικού νομίσματος στην επικράτεια της Ρωσικής Ομοσπονδίας χωρίς άνοιγμα τραπεζικών λογαριασμών.

Οι μη κάτοικοι έχουν το δικαίωμα να πραγματοποιούν συναλλαγές συναλλάγματος με εγχώριους τίτλους μεταξύ τους στην επικράτεια της Ρωσικής Ομοσπονδίας, λαμβάνοντας υπόψη τις απαιτήσεις που καθορίζονται από την αντιμονοπωλιακή νομοθεσία της Ρωσικής Ομοσπονδίας και τη νομοθεσία της Ρωσικής Ομοσπονδίας για την αγορά τίτλων.

Οι συναλλαγές συναλλάγματος μεταξύ μη κατοίκων στην επικράτεια της Ρωσικής Ομοσπονδίας σε ρωσικό νόμισμα πραγματοποιούνται μέσω τραπεζικών λογαριασμών (τραπεζικές καταθέσεις) που ανοίγονται στο έδαφος της Ρωσικής Ομοσπονδίας.

Λογαριασμοί κατοίκων – ιδιωτών

Οι κάτοικοι μπορούν, χωρίς περιορισμούς, να ανοίγουν λογαριασμούς (καταθέσεις) σε ξένο νόμισμα και στο νόμισμα της Ρωσικής Ομοσπονδίας σε τράπεζες που βρίσκονται εκτός της επικράτειας της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Σε αυτήν την περίπτωση, οι κάτοικοι υποχρεούνται να ειδοποιούν τις φορολογικές αρχές στον τόπο εγγραφής τους για αυτό, καθώς και για αλλαγές στα στοιχεία λογαριασμού (καταθέσεις) το αργότερο εντός ενός μηνός χρησιμοποιώντας ειδικά εγκεκριμένο έντυπο.

Οι κάτοικοι έχουν το δικαίωμα να μεταφέρουν στους λογαριασμούς τους (καταθέσεις) που έχουν ανοίξει σε τράπεζες εκτός της επικράτειας της Ρωσικής Ομοσπονδίας, κεφάλαια από τους λογαριασμούς τους (καταθέσεις) σε εξουσιοδοτημένες τράπεζες ή άλλους λογαριασμούς τους (καταθέσεις) που έχουν ανοίξει σε τράπεζες εκτός της επικράτειας της Ρωσικής Ομοσπονδίας . Τέτοιες μεταφορές πραγματοποιούνται με την προσκόμιση στην εξουσιοδοτημένη τράπεζα κατά την πρώτη μεταφορά ειδοποίησης από τη φορολογική αρχή στον τόπο εγγραφής του κατοίκου· η ειδοποίηση αυτή πρέπει να περιέχει σημείωση που να δείχνει την αποδοχή της καθορισμένης ειδοποίησης. Οι λογαριασμοί κατοίκων που ανοίγουν σε τράπεζες που βρίσκονται στην επικράτεια ξένων χωρών που είναι μέλη του Οργανισμού Οικονομικής Συνεργασίας και Ανάπτυξης (ΟΟΣΑ) ή της Ομάδας Χρηματοοικονομικής Δράσης (FATF) μπορούν να πιστωθούν με ποσά δανείων και δανείων σε ξένο νόμισμα που λαμβάνονται βάσει συμβάσεων πίστωσης και δανειακών συμβάσεων με οργανισμούς μη κατοίκους που είναι πράκτορες ξένων κυβερνήσεων, καθώς και συμβάσεις πίστωσης και δανειακές συμβάσεις που έχουν συναφθεί με κατοίκους κρατών μελών του ΟΟΣΑ ή της FATF για περίοδο μεγαλύτερη των δύο ετών.

Λογαριασμοί νομικών προσώπων

Τα νομικά πρόσωπα μόνιμοι κάτοικοι μπορούν, χωρίς περιορισμούς, να πραγματοποιούν συναλλαγές συναλλάγματος με κεφάλαια που πιστώνονται σε λογαριασμούς (καταθέσεις) που έχουν ανοιχτεί σε τράπεζες εκτός της επικράτειας της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Τέτοιες λειτουργίες περιλαμβάνουν τις ακόλουθες λειτουργίες:

Πράξεις για την πληρωμή μισθών σε υπαλλήλους διπλωματικών αποστολών, προξενικών γραφείων της Ρωσικής Ομοσπονδίας και άλλων επίσημων γραφείων αντιπροσωπείας της Ρωσικής Ομοσπονδίας που βρίσκονται εκτός της επικράτειας της Ρωσικής Ομοσπονδίας, καθώς και μόνιμων αποστολών της Ρωσικής Ομοσπονδίας σε διακρατικούς ή διακυβερνητικούς οργανισμούς ;

Μισθός

Πράξεις για την πληρωμή μισθών σε υπαλλήλους γραφείου αντιπροσωπείας νομικής οντότητας που εδρεύει εκτός της επικράτειας της Ρωσικής Ομοσπονδίας.

Μισθός

Συναλλαγές για πληρωμή και (ή) επιστροφή εξόδων που σχετίζονται με την απόσπαση εργαζομένων στο έδαφος της χώρας όπου βρίσκονται τα γραφεία αντιπροσωπείας, τα ιδρύματα και οι οργανισμοί και πέρα, με εξαίρεση την επικράτεια της Ρωσικής Ομοσπονδίας.

Τα νομικά πρόσωπα κάτοικοι υποχρεούνται να υποβάλλουν στην εφορία έκθεση για την κίνηση των κεφαλαίων στους λογαριασμούς τους (καταθέσεις).

Ατομικοί λογαριασμοί

Οι κάτοικοι έχουν το δικαίωμα, χωρίς περιορισμούς, να πραγματοποιούν συναλλαγές συναλλάγματος που δεν σχετίζονται με τη μεταβίβαση περιουσίας και την παροχή υπηρεσιών στο έδαφος της Ρωσικής Ομοσπονδίας, χρησιμοποιώντας κεφάλαια που πιστώνονται σε λογαριασμούς (καταθέσεις) που έχουν ανοίξει σε τράπεζες εκτός της επικράτειας της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Ρωσική Ομοσπονδία.

Λογαριασμοί (καταθέσεις) μη κατοίκων

Οι μη κάτοικοι μπορούν να ανοίγουν τραπεζικούς λογαριασμούς (καταθέσεις) σε ξένο νόμισμα και στο νόμισμα της Ρωσικής Ομοσπονδίας μόνο σε εξουσιοδοτημένες τράπεζες στην επικράτεια της Ρωσικής Ομοσπονδίας, ενώ έχουν το δικαίωμα να μεταφέρουν ξένο νόμισμα και το νόμισμα της Ρωσικής Ομοσπονδίας από λογαριασμούς (καταθέσεις) εκτός της επικράτειας της Ρωσικής Ομοσπονδίας στους τραπεζικούς τους λογαριασμούς χωρίς περιορισμούς (καταθέσεις) σε εξουσιοδοτημένες τράπεζες, καθώς και από τραπεζικούς λογαριασμούς (καταθέσεις) σε εξουσιοδοτημένες τράπεζες στους λογαριασμούς τους (καταθέσεις) σε τράπεζες εκτός της επικράτειας της Ρωσικής Ομοσπονδίας Ομοσπονδία.

Υπολογισμός κατοικίας χρησιμοποιώντας ένα παράδειγμα

Το ζήτημα του φορολογικού καθεστώτος ενός φυσικού προσώπου αποφασίζεται σε σχέση με την ημερομηνία είσπραξης από αυτό το πρόσωπο εισοδήματος επί του οποίου πρέπει να καταβληθεί φόρος. Για παράδειγμα, στις 10 Μαΐου 2012, θα καταβληθούν οι μισθοί για τον Απρίλιο σε ένα άτομο. Ο εργοδότης (φορολογικός πράκτορας) πρέπει να καθορίσει από τις 10 Μαΐου 2012 εάν ο εργαζόμενος είναι φορολογικός κάτοικος προκειμένου να γνωρίζει με ποιον φορολογικό συντελεστή να υπολογίσει φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων 13% ή 30%. Για το σκοπό αυτό λαμβάνεται το 12μηνο που προηγείται της ημερομηνίας είσπραξης των εσόδων. Στο παράδειγμά μας, η αρχή μιας τέτοιας περιόδου είναι στις 10 Μαΐου 2011 και το τέλος είναι στις 9 Μαΐου 2012. Στη συνέχεια, πρέπει να υπολογίσετε τον αριθμό των ημερών πραγματικής παραμονής ενός ατόμου στο έδαφος της Ρωσικής Ομοσπονδίας κατά τη διάρκεια αυτής της περιόδου.

Ταυτόχρονα, οι ημέρες εισόδου στη Ρωσική Ομοσπονδία και οι ημέρες αναχώρησης από τη Ρωσική Ομοσπονδία περιλαμβάνονται στις ημέρες πραγματικής παραμονής στη Ρωσική Ομοσπονδία. Εν τω μεταξύ, η περίοδος παραμονής ενός ατόμου στη Ρωσική Ομοσπονδία δεν διακόπτεται από περιόδους ταξιδιού εκτός της Ρωσικής Ομοσπονδίας για βραχυπρόθεσμη (λιγότερο από έξι μήνες) θεραπεία ή εκπαίδευση (ρήτρα 2 του άρθρου 207 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας Ομοσπονδία). Στην περίπτωσή σας, όταν ο γιος σας δεν φεύγει για εκπαίδευση και θεραπεία, αλλά για διακοπές, δεν εμπίπτουν σε αυτό το άρθρο και δεν περιλαμβάνονται στην περίοδο παραμονής του ατόμου στη Ρωσική Ομοσπονδία. Ως αποτέλεσμα, εάν ένα άτομο έχει περάσει 183 ή περισσότερες ημέρες στη Ρωσική Ομοσπονδία, τότε το άτομο είναι φορολογικός κάτοικος.

Πηγές και σύνδεσμοι

Πηγές κειμένων, εικόνων και βίντεο

images.yandex.ru - αναζήτηση εικόνων μέσω της υπηρεσίας Yandex

youtube.com - η μεγαλύτερη φιλοξενία βίντεο στον κόσμο

Σύνδεσμοι προς υπηρεσίες Διαδικτύου

ru.wikipedia.org - ελεύθερη εγκυκλοπαίδεια

mabico.ru - αναλυτικό κέντρο

inventech.ru - κέντρο δημιουργικών τεχνολογιών

schema.rf - δομικά και λογικά διαγράμματα

termin.bposd.ru - δωρεάν λεξικό

labex.ru - συλλογή ρωσικής νομοθεσίας

nashaucheba.ru - εκπαιδευτικό υλικό

anlem.ru - νομική υπηρεσία

Invests.academic.ru - εγκυκλοπαίδεια επενδυτών

gbm.ru - εμπορική τράπεζα "Garanti Bank - Moscow"

αξιολογητής.ru - κέντρο οικονομικής ανάλυσης και εμπειρογνωμοσύνης

sci-lib.biz - ηλεκτρονική βιβλιοθήκη

fin-lawyer.ru - διαδικτυακό νομικό περιοδικό

roche-duffay.ru - άρθρα και φυλλάδια

advocatshmelev.narod.ru - δικηγορικό γραφείο του Shmelev

otvet-plus.ru - ένας ιστότοπος για τις διαφορές και τις διαφορές μεταξύ παρόμοιων πραγμάτων

masterhost.ru - επαγγελματική φιλοξενία

pandia.ru - εγκυκλοπαίδεια της γνώσης

banki.ru - πρακτορείο πληροφοριών

Σύνδεσμοι εφαρμογής

windows.microsoft.com - ιστότοπος της Microsoft Corporation, που δημιούργησε το λειτουργικό σύστημα Windows

office.microsoft.com - ιστότοπος της εταιρείας που δημιούργησε το Microsoft Office

chrome.google.ru - ένα πρόγραμμα περιήγησης που χρησιμοποιείται συχνά για εργασία με ιστότοπους

hyperionics.com - ιστότοπος των δημιουργών του προγράμματος στιγμιότυπων οθόνης HyperSnap

getpaint.net - δωρεάν λογισμικό για εργασία με εικόνες

Δημιουργός άρθρου

vk.com/nastenkasemyachkova - προφίλ

odnoklassniki.ru/profile/357542599601 - προφίλ στο Odnoklassniki

facebook.com/anasemv - Προφίλ στο Facebook

twitter.com/anasemv - Προφίλ Twitter

plus.google.com/118340462658912174062/posts - προφίλ στο Google+

my.ya.ru/anasem - προφίλ στο Mi Yandex Ru

anasemv.livejournal.com - blog στο LiveJournal

connect.mail.ru/voronovanasty20 - προφίλ στο My World @ Mayr Ru

liveinternet.ru//users/anasem/profile - blog στο LiveInternet

home?pli=1.blogger.com - ιστολόγιο στο Blogger

linkedin.com/pub/anastasia-voronova/97/a33/870 - Προφίλ LinkDin