Finansinstitusjonens finansielle og økonomiske aktivitetsplan er under utvikling. Plan for finansielle og økonomiske aktiviteter til en budsjettinstitusjon

Ikrafttredelse

Prosedyren for godkjenning av FCD-planen

Det var tidligere slått fast at FHD plan for budsjettinstitusjon godkjent av grunnleggeren, som kan delegere disse myndighetene til forvalteren budsjettinstitusjon. Alt er endret i den nye utgaven. Nå er hovednormen denne: FCD-planen er godkjent av lederen av institusjonen, med mindre annet er fastsatt av organet som utøver funksjonene og kreftene til grunnleggeren.
Således, hvis grunnleggeren beordrer en underordnet institusjon til å utarbeide en FCD-plan under hensyntagen til ordre nr. 140n, uten å lese denne ordren nøye, vil han miste retten til å godkjenne FCD-planen for budsjettinstitusjonen han opprettet.
Det er også lagt til vedtak om endringer lederen av institusjonen er akseptert i FCD-planen (tidligere var dette spørsmålet ikke regulert, noe som ga grunnleggeren rett til å sette i gang endringer i FCD-planen).

Endre tabellen med data om de faktiske indikatorene for institusjonens økonomiske tilstand

Tabelldel av planen er nå innledet av tabell 1 (tidligere hadde ikke denne tabellen et nummer), som inneholder data om faktiske indikatorer i henhold til økonomiske forhold før utarbeidelse av FCD-planen. Problemet med å velge hvilken dato som skal tas med indikatorer for denne tabellen er imidlertid ikke løst. Det er foreskrevet at fra siste rapporteringsdato før datoen for utarbeidelse av planen. For eksempel er FHD-planen for 2016 utarbeidet i oktober 2015. På hvilken dato skal vi ta saldoene for denne tabellen? Fra et logisk synspunkt bør man ta data om saldoer så nær oktober som mulig. For eksempel ved utgangen av tredje kvartal. Men for rapporter som inneholder nødvendige indikatorer for tabell 1, er følgende frister fastsatt:
- Saldo (f. 0503730) - pr 1. januar ;
- Informasjon om bevegelse av ikke-finansielle eiendeler til institusjonen (f. 0503768) - presentasjonsfrekvens årlig ;
- Informasjon om kundefordringer og leverandørgjeld institusjon (f. 0503769) - innleveringsfrekvens kvartalsvis.
Siden overskriften til tabell 1 gir indikasjon på kun én dato, må alle data i tabellen være for én dato, det vil si 1. januar. Det er nok noe i dette dyp betydning- ved planlegging av inntekter og utgifter for 2016, ta hensyn til saldo per 1. januar 2015. Men samtidig er det i tekstdelen av FCD-planen nødvendig angi informasjon om eiendomssaldo på datoen for planen.
Sammenlignet med forrige utgave av bestilling nr. 81n er data om saldo lagt inn i datalisten «fra siste rapporteringsdato før utarbeidelse av økonomistyringsplan» Penger på kontoer, innskudd og data om andre finansielle instrumenter.

Endret struktur på tabellen med data om planlagte mottak og avhending

Denne innovasjonen fortjener størst oppmerksomhet, fordi tabell 2 "Indikatorer for mottak og betalinger til en institusjon (divisjon)" faktisk er selve FCD-planen. I forrige utgave hadde ikke denne tabellen et tall og hadde en annen oppdeling av indikatorer både i kolonner og i rader. Men samtidig er de fleste endringene bare relatert til designet, og ikke til sammensetningen av indikatorene.

Endre sammensetningen av kolonner i tabell 2

I forrige utgave var kolonnene i tabellen gitt med detaljer etter kontotype:
- for personlige kontoer åpnet med organer som fører personlige kontoer for institusjoner (det vil si for bevegelser kontrollert av finansmyndighetene);
- på kontoer åpnet i kredittorganisasjoner(det vil si for bevegelser som ikke er kontrollert av finansmyndighetene).
Fordelingen av inntekt etter type økonomisk støtte måtte gjenspeiles i tabellen for rad i indikatoren Inntekt av inntekt. Som en konsekvens av denne strukturen var det ikke lagt opp til i FCD-planen å dele ut utgifter etter koder for type økonomisk støtte (selv om grunnleggeren hadde en slik rett). Og en slik plan var helt meningsløs hvis det fantes mer enn én type økonomisk sikkerhet. Dermed ble utgifter til kjøp av anleggsmidler gjennom inntektsbringende virksomhet og gjennom tilskudd til andre formål oppsummert i én linje i planen, selv om dette er prinsipielt forskjellige utgifter. I tillegg ble det ikke gitt noen detaljer for start- og sluttbalanser av midler etter type kilde.

I den nye utgaven er det ingen detalj etter kontotype, men kolonnene i tabellen tilsvarer mulige typer økonomisk støtte:
- kolonne 5 - tilskudd til økonomisk støtte oppfyllelse av statlige (kommunale) oppdrag;
- kolonne 6 - subsidier gitt til andre formål;
- kolonne 7 - subsidier for kapitalinvesteringer;
- kolonne 8 - obligatoriske midler helseforsikring;
- kolonne 9 - kvitteringer fra levering av tjenester (arbeidsutførelse) på betalt basis og fra andre inntektsgenererende aktiviteter, totalt;
- kolonne 10 - inkludert tilskudd (som er gitt fra det tilsvarende budsjettet til budsjettsystemet til Den russiske føderasjonen i henhold til kodene 613 "Tilskudd i form av subsidier til budsjettinstitusjoner" eller 623 "Tilskudd i form av subsidier til autonome institusjoner" typer budsjettutgifter).
Samtidig, som før, er fordelingen av utgifter etter type kilde valgfri, og den utføres bare hvis grunnleggeren tar en beslutning om å planlegge betalinger for de relevante utgiftene separat i henhold til kildene til deres økonomiske støtte. Men for saldoer, samt inn- og utstrømmer av finansielle eiendeler, kreves det en oppdeling etter type kilde.

Endre sammensetningen av linjene i inntektsindikatoren

Først av alt ekskluderer denne indikatoren data om kvitteringer som ikke er klassifisert som inntekt - mottak av finansielle eiendeler (inkludert lånte midler). For eksempel mottak av midler til en personlig konto under transport. Disse dataene skal nå gjenspeiles i den tilsvarende indikatoren Mottak av finansielle eiendeler.
Ellers er indikatorene i denne delen de samme som i forrige utgave. Bare de er plassert annerledes.
De fleste cellene i denne delen er krysset ut. Bare celler som gjenspeiler en gyldig kombinasjon av inntektstype og kilde er tilgjengelige. Dermed er inntektstypen «inntekt fra formue» (linje 110) kun tilgjengelig for kilden «inntekt fra inntektsgivende virksomhet» (kolonne 9).
Linje 110 «inntekt fra eiendom» - KOSGU 120 (kun kolonne 9).
Linje 120 "inntekt fra levering av tjenester, arbeid" - KOSGU 130 (ifølge kolonne 9), 180 (i henhold til kolonne 5 og 8).
Linje 130 "inntekter fra bøter, bøter, andre mengder tvangsbeslag" - KOSGU 140 (kun kolonne 9).
Linje 140 "gratis kvitteringer fra overnasjonale organisasjoner, utenlandske myndigheter, internasjonale finansorganisasjoner" - KOSGU 152 (kun kolonne 9).
Linje 150 "andre tilskudd gitt over budsjettet" - KOSGU 180 (i henhold til kolonne 6 og 7).
Linje 160 "annen inntekt" - KOSGU 180 (ifølge kolonne 9 og 10).
Linje 180 "inntekt fra drift med eiendeler" - KOSGU 410-440, 620-640 (ifølge kolonne 9).

Endre sammensetningen av linjene i utbetalingsindikatoren

Først av alt utelukker denne indikatoren data om betalinger som ikke kan tilskrives utgifter, det vil si avhending av finansielle eiendeler (inkludert avkastning av lånte midler). Disse dataene skal nå reflekteres i den tilsvarende indikatoren Avhending av finansielle eiendeler.
En grunnleggende innovasjon er fordelingen av utgifter ikke etter KOSGU, som i forrige utgave, men etter koder for typer budsjettutgifter (KVR). Denne endringen skyldes generell bevegelse Russlands finansdepartement mot å bli kvitt KOSGU. Men KOSGU-klassifiseringen er så godt innebygd i systemet for regnskap, rapportering og kontantutførelse i budsjettinstitusjoner at denne prosessen vil være lang. I dag vet regnskapsførere for budsjettinstitusjoner generelt ikke noe om klassifiseringen av inventar og anleggsmidler og bør ikke vite noe. Fordi CWR-klassifiseringen fortsatt kun er ment for budsjettgjennomføring.
Veibeskrivelse foreskrevet at utgiftstypene detaljerer retningen for økonomisk støtte til budsjettutgifter i henhold til målpostene for klassifiseringen av utgifter, og en liste over utgiftstyper (grupper, undergrupper, elementer av utgiftstyper) er gitt. Derfor er det planlagt implementering av ordre nr. 140n om utarbeidelse av FCD-planen for 2017. Det er åpenbart at det russiske finansdepartementet innen midten av 2016 planlegger å innføre CWR i praksisen til budsjettinstitusjoner.
Men hva med de institusjonene som grunnleggeren forplikter til å bytte til den nye utgaven av bestilling nr. 81n nå? Gründeren vil ikke ha problemer med å forstå FCD-planen som er utarbeidet i sammenheng med CWR, fordi deltakere i budsjettprosessen har jobbet med denne klassifiseringen i flere år. Hva med en budsjettinstitusjon?

For utbetalinger til personell fra budsjettinstitusjoner er det vanskelig å velge en fullt tilsvarende CVR, fordi den nåværende klassifiseringen av CVR gir utbetalinger til personell fra statlige institusjoner, offentlig personell og personell innen nasjonal sikkerhet, rettshåndhevelse og forsvar. I tillegg gir ikke tabell 2 en linje som gjenspeiler andre utbetalinger til personell enn lønn.

Hvis vi går ut fra den generelle logikken til KVR-klassifisereren, får vi følgende:
- linje 210 "betalinger til ansatte, totalt" - CVR 110;
- linje 211 "lønn og gebyrer for lønnsutbetalinger" - KVR 111 - lønn, KVR 119 - innbetalinger til fond;
- linje 212 (den finnes ikke, men burde vært der) "andre betalinger til personell, unntatt lønn" - CVR 112;
- linje 220 "sosiale og andre betalinger til befolkningen" - CVR 300;
- linje 230 "betaling av skatter, avgifter og andre betalinger" - CVR 850;
- linje 240 "gratis overføringer til organisasjoner" - CVR 860;
- linje 250 "andre utgifter (bortsett fra utgifter til kjøp av varer, arbeider, tjenester)" - CVR 830, 880;
- linje 260 "utgifter til kjøp av varer, arbeider, tjenester" - CVR 241-245.

Nye indikatorer: Tilgang av finansielle eiendeler og Utgang av finansielle eiendeler

De planlagte indikatorene for mottak av finansielle eiendeler (bortsett fra inntekt) og avhending av finansielle eiendeler (unntatt utgifter) er angitt separat. Linjene til disse indikatorene bør først og fremst gjenspeile inn- og utstrømming av lånte midler, samt økning og reduksjon i ikke-kontante midler på grunn av overføringer til (fra) andre typer (typer) finansielle eiendeler, innstrømningen og utstrømning av midler i transitt.

Ny tabell 2.1 "Indikatorer for betalinger for utgifter til kjøp av varer, verk, tjenester til en institusjon (avdeling)"

Tallet indikerer at denne tabellen er en forklaring av indikatorene i tabell 2. Tilbake i 2013 ble bestilt at det totale beløpet for institusjonens anskaffelsesutgifter reflektert i FCD-planen er gjenstand for detaljer i anskaffelsesplanen. Men ingen tabell ble gitt for å gjenspeile dette.
Nå er det et slikt bord. I dette tilfellet bør de planlagte indikatorene for utgifter på linje 260, kolonne 4 for tilsvarende regnskapsår være lik indikatorene i kolonne 4-6 på linje 0001 i tabell 2.1. Det vil si at hele tabell 2.1 er ment å tyde den eneste linjen i tabell 2 - hvor mange kjøp av varer, verk og tjenester som er planlagt. Det er imidlertid ikke gitt noen inndeling av tabell 2.1 etter type økonomisk støtte. Det vil si kjøp fra inntekter fra trafikkreguleringer, og kjøp fra subsidier til andre formål, og fra andre kilder - alt vil bli klumpet sammen (selv om kostnadene i tabell 2 vil bli brutt ned etter kilde). Tabell 2.1 gir heller ikke noen inndeling etter noen utgiftskode.

Kolonnene i tabell 2.1 foreslår å reflektere indikatorer etter anskaffelsesmetode ("totalt anskaffelse", "inkludert anskaffelse under lov nr. 44-FZ" og "inkludert anskaffelse under lov nr. 223-FZ"), samt etter år - anskaffelser i planleggingsår, innkjøp om et år, innkjøp om et annet år. Det er klart at kolonnen "om et år" og "om et år" bare fylles ut hvis FCD-planen er utarbeidet for en treårig planperiode, som igjen er tillatt bare i tilfelle budsjettet av offentlig juridisk utdanning er vedtatt i mer enn ett år.

Dermed får vi bare tre rader i tabell 2.1:
- linje 1001 bør gjenspeile de kjøpene som vil bli gjort på grunnlag av kontrakter som allerede er inngått eller vil bli inngått før starten av neste regnskapsår;
- linje 2001 bør gjenspeile de kjøpene som fortsatt planlegges å gjøres. Dessuten er det ikke klart om det er nødvendig å reflektere i denne kolonnen kjøp gjort fra en enkelt leverandør i et beløp på opptil 100 000 rubler. innenfor 5 %? Det ser ut til at det ikke er nødvendig å angi disse kjøpene, men i dette tilfellet vil det ikke bli oppfylt

I FCD-planen oppsummerer budsjettinstitusjoner informasjon om forventede inntekter og planlagte utgifter. Hva du skal ta hensyn til og hvordan du legger inn indikatorer i planen for en budsjettinstitusjon er i artikkelen.

Samlede krav til økonomiplanen Økonomisk aktivitet budsjettinstitusjon godkjent etter ordre fra finansdepartementet i Russland datert 28. juli 2010 nr. 81n. Lag planen på den måten og den form som er etablert av grunnleggeren. Funksjoner for separate divisjoner også bestemt av grunnleggeren.

Føderale institusjoner formulerer FHD-planen i systemet "Elektronisk budsjett" (brev fra Russlands finansdepartementet datert 15. desember 2016 nr. 21-03-04/75209). La oss vurdere hvordan du fyller ut FCD-planen til en budsjettinstitusjon for 2019.

Prosedyren for å fylle ut indikatorer i FHD-planen for budsjettinstitusjoner

Med respekt for finansielle aktiviteter fyll ut tittel, innhold og designdeler.

Tekstdel

I tekstdelen av planen, angi målene og aktivitetene til institusjonen, en liste betalte tjenester eller arbeid, den totale bokførte verdien av løsøre (inkludert OTsDI) og fast eiendom. Samt annen informasjon som kreves av grunnleggeren.

Tabelldel

I tabelldelen av institusjonens finansielle og økonomiske aktivitetsplan for 2019, angi:

indikatorer økonomisk tilstand(om ikke-finansielle og finansielle eiendeler, om forpliktelser);
planlagte indikatorer for inn- og utbetalinger.

Hvordan fylle ut indikatorer for den økonomiske tilstanden til en budsjettinstitusjon

Gjenspeil de økonomiske tilstandsindikatorene i FCD-planen for den siste rapporteringsperioden før datoen for dens utarbeidelse. Vennligst oppgi separat i tabelldelen:

verdien av fast eiendom og spesielt verdifull løsøre;
mengden av fordringer for inntekter og utgifter;
beløp for forfalte leverandørgjeld.

Dette er fastsatt i paragraf 8 i pålegg nr. 81n.

Eksempel på FCD-plan for en budsjettinstitusjon for 2019

Før innsending av FHD-planen er den obligatorisk

Indikatorer for inntekter i form av finansielle og økonomiske aktiviteter

Lag dine planlagte inntektsindikatorer i form av:

tilskudd til gjennomføring av statlige oppgaver;
målrettede subsidier;
subsidier for kapitalinvesteringer;
tilskudd:
kvitteringer fra levering av tjenester (arbeidsutførelse) for hovedtyper av aktiviteter som institusjoner tilbyr på betalt basis;
inntekt fra inntektsgenererende aktiviteter;
inntekter fra salg av verdipapirer.

Data om inntektsbringende aktiviteter i FHD-planen til en budsjettinstitusjon

Generer data om inntekter fra inntektsgenererende aktiviteter basert på planlagt volum av arbeid (tjenester) og kostnadene ved gjennomføringen av dem. Denne prosedyren er fastsatt i paragraf 8.1, 10 i kravene i ordre nr. 81n.

Dersom du i løpet av året får inntekter som ikke ble tatt hensyn til i FHD-planen, gjør endringer i den.

Utgifter til budsjettinstitusjoner og FHD-planen

Lag de planlagte indikatorene for betalinger i sammenheng med betalinger som er rettet mot:

for ansattes fordeler og lønnsopptjening;
for sosiale og andre betalinger til befolkningen;
for skatter, avgifter og andre betalinger;
for gratis overføringer til organisasjoner;
for andre utgifter;
for kjøp av varer, verk, tjenester.

Begrunnelse for indikatorene for FCD-planen til en budsjettinstitusjon

Sett sammen begrunnelser separat for hver kilde til økonomisk støtte. Og bare hvis grunnleggeren har slått fast at utgifter i FCD-planen ikke er delt etter kilde, skal du ikke dele opp beregningene. Dette fremgår av paragraf 11 i pålegg nr. 81n.

Godkjenning av FCD-planen til en budsjettinstitusjon

Avdelingens økonomistyringsplan, herunder hensyntagen til endringer, godkjennes av leder for budsjettinstitusjonen. Dessuten må FCD-planen godkjennes innenfor tidsrammen fastsatt av grunnleggeren.

Budsjettinstitusjonen danner FCD-planen og sender den til grunnleggeren for godkjenning. Grunnleggeren har rett til å overlate slik myndighet til lederen av en budsjettinstitusjon. For dette formål gir institusjonen et pålegg. Denne prosedyren er fastsatt av paragraf 22 i kravene godkjent ved ordre fra finansdepartementet i Russland datert 28. juli 2010 nr. 81n.

En finansiell og økonomisk aktivitetsplan, eller FCD, til en budsjettinstitusjon er et dokument som inneholder informasjon om alle inntekter og utgifter til foretaket. Den er dannet for regnskapsåret og planperioden. Artikkelen vil diskutere opprettelsen og godkjenningen av FCD-planen til en budsjettinstitusjon.

FHD-plan for en budsjettinstitusjon for 2019

Reglene for å utarbeide en økonomisk forvaltningsplan for en budsjettinstitusjon er angitt i ordre fra Finansdepartementet i Den russiske føderasjonen datert 28. juli 2010 nr. 81n. Den inneholder grunnleggende krav, men statlige myndigheter og lokale myndigheter fastsetter spesifikke regler selv. For eksempel er det: ordre fra Landbruksdepartementet i Russland datert 02/08/2017 nr. 57 for budsjettinstitusjoner som er under departementets jurisdiksjon, ordre fra Russlands krisesituasjon datert 28.12.2016 nr. 702 for underliggende institusjoner mv.

For å få full tilgang til PRO-GOSZAKAZ.RU-portalen, vennligst registrere. Det tar ikke mer enn ett minutt. Plukke ut sosialt nettverk for rask autorisasjon på portalen:

Den generelle regelen er at godkjenningen av PFHD utføres av lederne for budsjettinstitusjoner. Det kan imidlertid endres. For eksempel godkjenner budsjettinstitusjoner som er underlagt departementet for beredskapssituasjoner planene sine med lederen av det relevante territorielle organet i departementet for beredskapssituasjoner.

Endringer i FCD-planen til en budsjettinstitusjon

Generelt, hvis endringer er nødvendige, utarbeides en ny FCD-plan. Offentlige etater bestemmer prosedyren for å gjøre endringer uavhengig. For eksempel tillater Landbruksdepartementet kun de endringer som ikke er knyttet til budsjettloven og er ledsaget av begrunnelse og beregninger. Federal Agency for Railway Transport lar deg endre planen ikke mer enn en gang i kvartalet.

Fylle ut FCD-planen til en budsjettinstitusjon

La oss se på å utarbeide en økonomistyringsplan for en budsjettinstitusjon. Dokumentet består av 3 deler: overskrift, innhold og design. Den første delen av FCD-planskjemaet for en budsjettinstitusjon angir informasjon om institusjonen, dato for utarbeidelse og periode.

Innholdet viser institusjonens mål og typer aktiviteter, listen over verk og tjenester, bokført verdi av løsøre og fast statlig (kommunal) eiendom overført til operativ ledelse eller kjøpt av institusjonen selv. I samme del av tabellen er de økonomiske resultatindikatorene til BU angitt. Anskaffelseskostnader spesifiseres separat. Denne informasjonen brukes senere ved utarbeidelse av en anskaffelsesplan. I tillegg angis opplysninger om midlene som overføres til institusjonen for midlertidig bruk.

Den siste delen inneholder underskriftene til ansvarlige tjenestemenn.

For å sjekke om det er nok midler til kjøp, beregne de planlagte indikatorene. Ved beregning, generer indikatorer separat for hver økonomisk sikkerhetskode. Når du rettferdiggjør utgifter, ta hensyn til GOSTs, SNiPs, SanPiNs, standarder og forskrifter. Les hvilke utbetalinger som skal tas med i beregningen og hvordan du begrunner utgifter.

Sjekke regnskapet til en budsjettinstitusjon

Kontroll av en institusjons finansielle og økonomiske aktiviteter er gjenstand for interne og eksterne kontrolltiltak. Målet er å bestemme lovligheten, effektiviteten, effektiviteten, produktiviteten og tiltenkt bruk av budsjettmidler.

Under kontrollaktiviteter avsløres følgende fakta:

upassende, ineffektiv, ulovlig bruk av budsjettmidler;
brudd på reglene for regnskap, utarbeidelse og presentasjon av budsjett(regnskaps)rapporter.

På bakgrunn av resultatet av tilsynet utarbeides det en rapport som beskriver alle overtredelser. Følgende kan identifiseres:

bruke budsjettmidler utover den nødvendige (mulige) kostnadsbeløpet, men samtidig oppnå det nødvendige resultatet;
bruke budsjettmidler uten å oppnå det nødvendige (erklærte) resultatet;
anskaffelse av foreldet utstyr eller arbeid (tjenester) utført (utført) ved bruk av foreldede teknologier (metoder);
uberettiget akkumulering av kontantsaldo på kontoer;
manglende tilbakebetaling av institusjoner i frister leverandørgjeld hvis passende midler er tilgjengelige;
manglende bruk av levert og betalt for utstyr;
betaling av forskuddsbetalinger til entreprenører under kontrakter der arbeidet ikke var påbegynt på inspeksjonstidspunktet;
betaling for prosjekterings- og oppmålingsarbeid som ikke fant praktisk anvendelse mv.

Innkjøpsplan og FHD-plan

Tidspunktet for å lage en anskaffelsesplan er knyttet til tidspunktet for godkjenning av økonomistyringsplanen til en budsjettinstitusjon. Anskaffelsesplanen må lages innen 10 dager fra datoen for godkjenning av PFHD. I løpet av 3 dager publiserer regionale og kommunale kunder det ferdige dokumentet i Unified Information System, og føderale kunder - i GIIS "Electronic Budget".

Reglene for å utarbeide en anskaffelsesplan er diktert av dekreter fra regjeringen i den russiske føderasjonen datert 5. juni 2015 nr. 552 (for føderale kunder) og datert 21. november 2013 nr. 1043 (for andre kunder). Dette dokumentet inkluderer:

navn og kontakter til kunden, hans skatteidentifikasjonsnummer, sjekkpunkt, OKOPF, OKPO, OKATO;
kode for hvert kjøp;
formålet med prosedyren;
gjenstand for kjøp;
år for offentliggjøring av kunngjøringen;
handelsfrister;
begrunnelse for anskaffelsesprosedyren;
data om behovet for offentlig diskusjon;
informasjon om endringer som er gjort i planen;
dato for plangodkjenning.

Vedlagte filer

FCD plan - form.xls
FCD-plan - eksempel for 2019.docx

Den finansielle og økonomiske aktivitetsplanen til en budsjettinstitusjon (PFHD) utvikles og godkjennes årlig. Det er et av hoveddokumentene som bestemmer finansieringen av statlige (kommunale) institusjoner. Tjenestemenn justert obligatoriske kravå kompilere PFHD for neste år, i denne artikkelen vil vi se på de viktigste nyvinningene.

Generell

PFHD er et dokument som fastsetter strukturen for finansiering av en statlig oppgave, kapitalinvesteringer, inntektsbringende virksomhet etc. Dokumentet utarbeides for ett regnskapsår eller for ett år og en planlagt toårsperiode, avhengig av perioden pr. som budsjettet er godkjent, som finansieres av en budsjettinstitusjon.

Malen og funksjonene ved dannelsen av PFHD for underordnede organisasjoner er etablert av grunnleggeren i et eget administrativt dokument. Standardmalen og obligatoriske krav for utarbeidelse av dokumentet ble godkjent ved ordre fra Russlands finansdepartementet datert 28. juli 2010 nr. 81n.

Last ned FHD-planskjemaet for 2019

FCD-planen til en statlig institusjon er godkjent av grunnleggeren eller et organ bemyndiget av grunnleggeren. Dokumentet er utarbeidet på grunnlag av:

En godkjent statlig eller kommunal oppgave, samt indikatorer som karakteriserer kvalitet eller volum på statlige (kommunale) tjenester.
Fullført finansieringsbeløp, beregnet basert på gjeldende standardkostnader.
Det anslåtte beløpet for inntekter fra virksomhet og andre inntektsgenererende aktiviteter.
Planlagte utgifter og behov som er nødvendige for å oppfylle den statlige (kommunale) oppgaven og sikre institusjonens funksjon.
Økonomisk begrunnelse for behovet for planlagte utgifter.

FCD-plan for 2019 med endringer

Siden 2018 har kravene for å utarbeide PFHD endret seg: ordre 81n (2019 FHD-plan) ble justert etter ordre fra finansdepartementet i Russland datert 29.08.2016 nr. 142n. For det første har mengden informasjon som avsløres økt betydelig. Nå må du spesifisere ytterligere indikatorer:

inntekter og utgifter etter type økonomisk støtte;
informasjon om anskaffelser for den planlagte perioden;
informasjon om målrettede midler i forbindelse med kapitalbyggeprosjekter.

Lovgiver etablerte behovet for å gi begrunnelse (beregninger) for alle indikatorer vedrørende utgifter. Den anbefalte prøven er fastsatt i vedlegg nr. 2 til pålegg 81n. Kravet krever utfylling av 18 skjemaer, skjemaer kan suppleres etter institusjonens skjønn.

Dokumentskjemaet er supplert med en ny kolonne 5.1 "Tilskudd til økonomisk støtte til gjennomføring av statlige oppgaver fra budsjettet til Federal Compulsory Health Insurance Fund", der det er nødvendig å avsløre indikatorene for inntekts- og utgiftsdeler ved utgifter til obligatoriske sykeforsikringsfond. På slutten av artikkelen kan du laste ned et eksempel på FHD-plan for 2019.

Hvordan fylle ut PFHD

Trinn 1. På den første siden av FHD-planen, i overskriften ("Jeg godkjenner"), angi navn og fullt navn. lederen av organisasjonen som godkjenner planen (kanskje grunnleggeren). Nedenfor fyller du ut delen med informasjon om din organisasjon: navn, fullt navn. manager, TIN og KPP, samt kodene oppført i overskriftene.

Trinn 2: Fullfør innholdsdelen. Formålet og typene av aktiviteter er angitt i samsvar med charteret.

Trinn 3. I avsnittet "Tabell 1" skriver du inn informasjon om finansielle og ikke-finansielle eiendeler og forpliktelser.

Trinn 4. I avsnittet "Tabell 2" angir du økonomiske indikatorer for det planlagte regnskapsåret. Sidene dedikert til første og andre planlagte regnskapsår fylles ut på samme måte.

Trinn 5. I «Tabell 2.1» legger du inn data om planlagte anskaffelseskostnader.

Trinn 6. I "Tabell 3" og "Tabell 4" angis informasjon om midlene som er til midlertidig disposisjon.

Trinn 7. I vedleggene gis beregninger for planlagte utgifter: lønn, Jobb reiser ansatte, andre betalinger.

Spesielle endringer i PFHD 2019

Nå spesifiserer FCD-planen i detalj hvilke typer utgifter som tas i betraktning ved utarbeidelse av beregninger (begrunnelser), hvilke normer og standarder som skal følges ved utforming av dem. Ved beregning av forsikringsbidrag til fond utenom budsjettet er det derfor nødvendig å ta hensyn til tariffene for disse bidragene.

En av viktige poeng for å reflektere kostnadene til forsikringspremier er utelukkelsen fra 213 KOSGU av tiltak for å sikre tiltak for å redusere arbeidsskader og yrkessykdommer. Eksempelskjema, plan for økonomisk støtte til forebyggende tiltak, som en del av beregningene for disse aktivitetene, skal vedlegges tilsvarende utgiftstype.

Hvordan utarbeide og endre FCD-planen for 2017

Ansvarlig redaktør for referansesystemet "Economics of Health Care Institutions"

FCD-planen er utarbeidet av budsjettmessige og autonome institusjoner for å oppsummere informasjon om forventede inntekter og planlagte utgifter. I denne anbefalingen skal vi se på hvordan du oppretter eller endrer en FCD-plan.

Hovedendringer i utformingen av FCD-planen for 2017

Når du danner FCD-planen for 2017, må du ta hensyn til endringene som det russiske finansdepartementet gjorde i ordre nr. 81n.

Hovedendringen: utkastet til FCD-planen for 2017 må ledsages av begrunnelser eller beregninger av de planlagte indikatorene som ble brukt i utformingen.

I år må økonomen begrunne indikatorene i utkastet til FCD-planen for 2017 og planperioden. Gi informasjonen til grunnleggeren i tabeller. Fyll dem ut separat ved å bruke økonomiske sikkerhetskoder for følgende kostnader:

– personalkostnader;

– betaling av skatter, avgifter og andre betalinger;

– anskaffelseskostnader.

Det russiske helsedepartementet godkjente formen for slike tabeller i vedlegget til ordre nr. 81n. Vær oppmerksom på at grunnleggeren kan endre formatet sitt. Angi for eksempel nye kolonner, linjer, tilleggsdetaljer og indikatorer. Hvis noen kostnader ikke er inkludert i FHD-planen, ikke fyll ut tabellen for dem.

Eksempel: Beregning (begrunnelse) av utgifter til betaling av grunnskatt

Essensen av endringene	Før endringer gjøres	Etter å ha gjort endringer
Begrunnelser (beregninger) av planlagte utgiftsindikatorer: – betalinger til ansatte (lønn, forretningsreiser); – betalinger for barnepass; – sosiale og andre betalinger til befolkningen; – gratis overføringer til organisasjoner; – andre utgifter (unntatt kjøp); – anskaffelse av varer, verk, tjenester		For 2017 er det nødvendig å begrunne indikatorene i utkastet til FCD-planen. Sammen med utkastet til planen, send grunnleggeren beregninger av planlagte indikatorer. Det russiske finansdepartementet har godkjent betalingsskjemaer og regler for hvordan de skal utarbeides
Tabell 2 "Indikatorer for mottak og betalinger til institusjonen (avdelingen)"	1. Endret navnet på kolonne 5:
«tilskudd til økonomisk støtte til gjennomføring av statlige (kommunale) oppgaver»	"subsidier til økonomisk støtte til gjennomføring av statlige (kommunale) oppgaver fra det føderale budsjettet, fagets budsjett Den russiske føderasjonen(lokalt budsjett)"
2. Vi endret hvordan du fyller ut indikatoren for mottak fra tilskudd på linje 120 i kolonne 10:
For 2016 er det kun tatt hensyn til tilskudd over budsjettet i form av tilskudd	Ta i planen for 2017 hensyn til tilskudd fra budsjett og tilskudd fra enkeltpersoner og organisasjoner

Hvordan fylle ut FHD-planen

FCD-planen er utarbeidet av autonome og budsjettinstitusjoner (del 6, paragraf 3.3, artikkel 32 i loven av 12. januar 1996, paragraf 7, del 13, artikkel 2 i loven av 3. november 2006).

Det russiske finansdepartementet godkjente de enhetlige kravene for FHD-plan(Rekkefølge fra finansdepartementet i Russland datert 28. juli 2010 nr. 81n).

Lag FCD-planen på den måten og formen etablert av grunnleggeren. Funksjoner for separate divisjoner bestemmes også av grunnleggeren. Dette fremgår av paragrafene 2, 4, 16 i kravene, godkjent etter ordre fra Russlands finansdepartement datert 28. juli 2010 nr. 81n, og paragraf 2 i brevet fra Russlands finansdepartementet datert 9. februar, 2012 nr. 02-03-09/429.

Lag en FCD-plan for perioder som er godkjent av loven (vedtak) om budsjettet:

– regnskapsår – i ett år;

– regnskapsår og planperiode – for neste år og planperiode.

Grunnleggeren har på sin egen måte rett til å gi ytterligere detaljer om indikatorene til FCD-planen. For eksempel etter tidsintervall eller etter type medisinsk behandling.

For å utarbeide FCD-planen for 2017 legger du inn indikatorer og informasjon i egne tabeller. Så, i tabell 1, inkluderer indikatorer for økonomisk tilstand. Ta med indikatorer for mottak og betalinger i tabell 2. I dette tilfellet bør betalinger for utgifter til kjøp av varer, verk og tjenester reflekteres i en egen tabell 2.1. Informasjon om midlene til institusjonens midlertidige disposisjon er gjenspeilet i tabell 3. Bakgrunnsinformasjon inkludere i tabell 4.

FCD-planen består av en tittel, innhold og designdeler. Gjenspeil dataene i tabelldelen i rubler nøyaktig til andre desimal (klausul 4 i kravene godkjent etter ordre fra Russlands finansdepartement datert 1. januar 2001 nr. 81n).

Header del

I overskriften til FCD-planen angir du:

– i «GODKJENNING»-stempelet: posisjonen til personen som er autorisert til å godkjenne planen, hans signatur med utskrift og dato. Fristen for godkjenning av FCD-planen er satt av grunnleggeren (brev fra Russlands finansdepartementet datert 22. oktober 2013 nr. 12-08-06/44036);

– datoen da dokumentet ble utarbeidet;

– navnet på institusjonen;

– navn på underavdelingen, hvis FCD-planen utgjør en underavdeling;

– navnet på grunnleggeren;

– Ytterligere detaljer som identifiserer institusjonen (avdelingen): adressen til det faktiske stedet, TIN, sjekkpunkt;

– regnskapsår (regnskapsår og planleggingsperiode);

Slike regler er fastsatt av paragraf 8 i kravene, godkjent ved ordre fra Russlands finansdepartement datert 1. januar 2001 nr. 81n.

Hvordan fylle ut indikatorer for kvitteringer og betalinger

Fyll ut indikatorene til FHD-planen for mottak og betalinger på stadiet når Russlands finansdepartementet danner et utkast til budsjett for neste regnskapsår (planleggingsperiode). Grunnlaget for utarbeidelsen er informasjon fra grunnleggeren om de planlagte volumene av utgiftsforpliktelser:

– målrettede subsidier;

– budsjettinvesteringer under myndighet av statskunden.

Etter at loven (vedtaket) om budsjettet er godkjent, klargjør indikatorene for FHD-planen.

Inntektsindikatorer

Lag dine planlagte inntektsindikatorer i form av:

– tilskudd til gjennomføring av statlige oppgaver;

– målrettede subsidier;

– tilskudd i form av subsidier, inkludert de som gis basert på resultatene av en konkurranse;

– inntekt fra inntektsbringende virksomhet.

Skjemadata om subsidier, tilskudd i form av subsidier og budsjettinvesteringer, tatt i betraktning beløpene etter avdeling basert på informasjonen til grunnleggeren. Og divisjoner samler disse dataene basert på informasjon fra hovedkontoret.

Generer data om inntekter fra inntektsgenererende aktiviteter basert på planlagt volum av arbeid (tjenester) og kostnadene ved gjennomføringen av dem.

Hvis du i løpet av året mottar inntekt som ikke ble tatt med i FCD-planen, så gjør endringer i den.

Hvis grunnleggeren har bestemt seg for å returnere saldoen til det målrettede tilskuddet til budsjettet, reflekter returbeløpet i delen av planlagte inntektsindikatorer i en egen linje med et minustegn (brev fra Russlands finansdepartement datert 24. januar 2013 nr. 02-06-10/225).

Betalingsindikatorer

Lag de planlagte indikatorene for betalinger i sammenheng med betalinger som er rettet mot:

– for ansattes betalinger og lønnsopptjening;

– sosiale og andre betalinger til befolkningen;

– skatter, avgifter og andre betalinger;

– gratis overføringer til organisasjoner;

- andre utgifter;

– anskaffelse av varer, verk, tjenester.

Detaljer det totale beløpet for utgifter til kjøp av varer, verk og tjenester i tidsplanen i henhold til loven. Og hvis du gjennomfører anskaffelser i samsvar med loven, så når det gjelder anskaffelser.

Form planlagte betalingsvolumer som tar hensyn til standardkostnader. For føderale myndigheter er beregningsprosedyren etablert av regjeringen i den russiske føderasjonen. Og betydningen av standardene er grunnleggeren (klausul 14 i dekretet fra regjeringen i Den russiske føderasjonen av 26. juni 2015 nr. 000).

Lokalt er beregningsprosedyren godkjent av myndighetene i de konstituerende enhetene og den lokale administrasjonen.

Samtidig er det ingen indikasjoner i lovverket på at de planlagte betalingsvolumene strengt tatt må samsvare i volum og formål med standardkostnader. Derfor bestemmer institusjoner uavhengig beløpet for betalinger innenfor det totale beløpet av subsidier for statlige oppgaver. Dette inkluderer omfordeling av midler etter utgiftstype, samtidig som det nødvendigvis avklares indikatorene for FCD-planen.

Hvis en institusjon omdisponerer tilskuddsmidler på grunn av sparing, vær forsiktig med hva du vil bruke det på. Dermed gir det russiske finansdepartementet muligheten til å bruke oppsparte subsidiemidler på utbetalinger til ansatte (reisegodtgjørelse, bonuser, etc.) eller for eksempel på utbetaling av en engangsstønad til en foreldreløs student for tidligere år.

Dette fremgår av brev fra Russlands finansdepartementet datert 30. desember 2014 nr. 02-07-10/69030, datert 17. oktober 2014 nr. 02-05-10/52622, datert 29. januar 2013 nr. 02 -13-06/ 293, datert 8 i regnskapet, sender budsjettmessige og autonome institusjoner til grunnleggeren en rapport om gjennomføringen av FCD-planen.

Design del

Den formelle delen av FCD-planen må inneholde signaturer fra tjenestemenn som er ansvarlige for innholdet:

– lederen av institusjonen eller avdelingen (personen som er autorisert av ham);

– lederen av den finansielle og økonomiske tjenesten eller en annen person autorisert av lederen;

- eksekutør av dokumentet.

Hvem godkjenner FHD-planen

Budsjettmessige og autonome institusjoner har forskjeller i prosedyren for å godkjenne FCD-planen.

Budsjettinstitusjonen danner FCD-planen og sender den til grunnleggeren for godkjenning. Men etter ordre har grunnleggeren rett til å gi en slik myndighet til lederen av en budsjettinstitusjon.

Den autonome institusjonen sender FCD-planen til behandling for representantskapet, som avgir en konklusjon basert på resultatene. Institusjonen sender en kopi av den til grunnleggeren for gjennomgang. Og så, med tanke på konklusjonen fra representantskapet, godkjennes FHD-planen av institusjonens leder.

Avdelingens FCD-plan, inkludert hensyntagen til endringer, godkjennes av lederen for den budsjettmessige (autonome) institusjonen. Dessuten må FCD-planen godkjennes innen tidsrammen fastsatt av grunnleggeren.

Når du skal gjøre endringer i FHD-planen

For å gjøre endringer i FHD-planen, utarbeide ny plan FHD. Nye indikatorer skal ikke motsi indikatorer mht kontanttransaksjoner for betalinger som ble foretatt før endringene ble foretatt.

Endringer i opptak og avganger

Når bør endringer gjøres? Gjør dette dersom institusjonen har uplanlagte inntekter eller utgifter i løpet av året. Gjør spesielt endringer:

i inntektsindikatorer hvis:

– forsikringsutbetaling under OSAGO eller CASCO som følge av en ulykke med en institusjons bil;

– refusjon av utgifter som institusjonen har pådratt seg tidligere (for eksempel refusjon av sykefravær fra militærregistrerings- og vervingskontoret under militær trening);

i utgiftsindikatorer hvis:

– institusjonens behov for varer, verk eller tjenester har endret seg. For eksempel hvis institusjonens utgifter økte eller reduserte;

– Det ble gjort besparelser som følge av å oppfylle offentlige pålegg. I dette tilfellet omfordele disse midlene til andre betalinger avhengig av institusjonens behov.

Merk følgende: Når du utarbeider en FCD-plan, prøv å ta hensyn til alle forventede inntekter og planlegg institusjonens utgifter for det kommende året.