Klienter - ikke-innbyggere i den russiske føderasjonen gjør overføringer i utenlandsk valuta uten restriksjoner.

Krav til innbyggere i den russiske føderasjonen

Overføringer fra innbyggere i den russiske føderasjonen i utenlandsk valuta, samt overføringer i russiske rubler med deltakelse av ikke-innbyggere i den russiske føderasjonen, er underlagt valutakontroll.

I samsvar med valutalovgivningen:

• overføringer fra en person bosatt i Den Russiske Føderasjon ved betaling til fordel for en ikke-bosatt i Den Russiske Føderasjon, både i rubler og i utenlandsk valuta, utføres uten begrensninger;
• overføringer i utenlandsk valuta mellom innbyggere i den russiske føderasjonen er forbudt, med unntak av operasjonene oppført i artikkel 9, del 6 i art. 12, del 3 art. 14 i den føderale loven av 10. desember 2003 nr. 173-FZ "Om valutaregulering og valutakontroll", inkludert mellom nære slektninger ().
• overføringer fra en person bosatt i den russiske føderasjonen fra den russiske føderasjonen til fordel for andre bosatte personer til deres kontoer som er åpnet i banker utenfor den russiske føderasjonens territorium, kan ikke overstige tilsvarende 5 000 amerikanske dollar til den offisielle kursen fastsatt av sentralbanken til den russiske føderasjonen på datoen for debitering av midler fra individets konto - bosatt i den russiske føderasjonen på en transaksjonsdag.

Ved utarbeidelse av et betalingsdokument, fravær i feltet "betalingsformål" av informasjon som gjør det mulig å fastslå den økonomiske betydningen av en valutatransaksjon, og/eller dokumenter og opplysninger, samt referanser til disse dokumentene i betalingsdokumentet, er grunnlag for å nekte å gjennomføre en valutatransaksjon. Når du foretar en overføring for en tredjepart, i feltet "Formål med betaling", i tillegg til annen informasjon, må det fulle navnet på personen som overføringen gjøres for, angis.

Kravet om å fremlegge støttedokumenter gjelder for valutatransaksjoner knyttet til overføringer:

• til fordel for juridiske personer - ikke-innbyggere i Den russiske føderasjonen for et beløp som tilsvarer eller overstiger i rubler tilsvarende 600 000 rubler på betalingsdatoen;

  Når du foretar oppgjør med ikke-innbyggere i Den russiske føderasjonen - juridiske personer for et beløp som tilsvarer eller overstiger 600 000 rubler i rubler på betalingsdatoen, er det nødvendig å fremlegge dokumenter som rettferdiggjør overføringen. Slike dokumenter kan være:
  avtaler (kontrakter);
  fakturaer (regninger, fakturaer, etc.);
  korrespondanse med betaler via e-post eller på papir;
  andre dokumenter fastsatt i artikkel 23 i føderal lov nr. 173-FZ, på grunnlag av hvilke valutatransaksjonen utføres.

• til fordel for enkeltpersoner - ikke-innbyggere i den russiske føderasjonen i et beløp som overstiger tilsvarende 5 000 amerikanske dollar til Bank of Russias valutakurs på betalingsdatoen;

  Når du foretar oppgjør med ikke-bosatte i den russiske føderasjonen - enkeltpersoner for et beløp som overstiger tilsvarende 5 000 amerikanske dollar på betalingsdatoen, er det nødvendig å gi informasjon om bekreftelse av valutaen og regnskapsstatusen til mottakeren (ikke-bosatt) fra den russiske føderasjonen) av midlene og innholdet i transaksjonen. Informasjon kan gis i hvilken som helst form, inkludert angitt i "betalingsformål"-feltet i det innsendte betalingsdokumentet (for eksempel "Økonomisk bistand til en ikke-bosatt i Den russiske føderasjonen").

• til fordel for enkeltpersoner - innbyggere i Den russiske føderasjonen, som er ektefeller eller nære slektninger til klienten, til kontoene til disse personene åpnet i banker lokalisert på den russiske føderasjonens territorium - uavhengig av overføringsbeløpet;
  For en liste over nødvendige dokumenter, se neste avsnitt.


• til fordel for enkeltpersoner - innbyggere i den russiske føderasjonen, som er ektefeller eller nære slektninger til klienten, til kontoene til disse personene åpnet i banker utenfor den russiske føderasjonens territorium, hvis overføringsbeløpet overstiger tilsvarende 5 000 amerikanske dollar ved Bank of Russias valutakurs på betalingsdatoen;

  Ved utbetalinger mellom ektefeller eller nære slektninger (slektninger i rett opp- og nedstigende linje - foreldre og barn, besteforeldre og barnebarn), hel og halv (har felles far eller mor) brødre og søstre, adoptivforeldre og adopterte barn, dokumenter kan leveres: bekrefter forholdet:
  sertifikater utstedt av sivile registermyndigheter (ekteskap, fødsel, etc.);
  rettsavgjørelser;
  identitetsdokumenter som inneholder opptegnelser over barn og ektefeller;
  andre dokumenter gitt av lovgivningen i Den russiske føderasjonen.
  Direktiv fra Bank of Russia datert 20. juli 2007 nr. 1868-U "Om utlevering av dokumenter knyttet til visse valutatransaksjoner fra bosatte personer til autoriserte banker"

I hvilken rekkefølge kan ikke-bosatte utenlandske juridiske personer åpne bankkontoer (bankinnskudd) i utenlandsk valuta og valutaen til Den russiske føderasjonen?

Basert på artikkel 13 i den føderale loven av 10. desember 2003 nr. 173-FZ "Om valutaregulering og valutakontroll" (heretter referert til som lov nr. 173-FZ), har ikke-bosatte på den russiske føderasjonens territorium retten til å åpne bankkontoer (bankinnskudd) i utenlandsk valuta og valutaen til den russiske føderasjonen kun i autoriserte banker.

La oss umiddelbart merke seg at utlendinger som har brutt bestemmelsene i lov om valutalovgivning i Den russiske føderasjonen og handlinger fra valutareguleringsmyndigheter bærer følgende typer ansvar i samsvar med lovgivningen i Den russiske føderasjonen (artikkel 25 i lov nr. 173- FZ):

administrativt ansvar (artikkel 15.25 i koden for administrative lovbrudd i Den russiske føderasjonen);

strafferettslig ansvar (artikkel 193 i den russiske føderasjonens straffelov).

Ikke-bosatte utlendinger har rett til, uten begrensninger, å overføre utenlandsk valuta og valutaen til Den russiske føderasjonen fra kontoer (innskudd) i banker utenfor territoriet til den russiske føderasjonen til deres kontoer (innskudd) i autoriserte banker, og vice versa. Autoriserte banker er de bankene som har riktig lisens (for eksempel Sberbank, VTB24, Alfa-Bank, etc.).

Prosedyren for å åpne og vedlikeholde bankkontoer (bankinnskudd) til ikke-bosatte åpnet på territoriet til den russiske føderasjonen, inkludert spesielle kontoer, er etablert av Bank of Russia (klausul 2 i artikkel 13 i lov nr. 173-FZ) . For øyeblikket er instruksjon nr. 153-I fra Bank of the Russian Federation datert 30. mai 2014 (som endret 24. desember 2018) "Om åpning og lukking av bankkontoer, innskuddskontoer og innskuddskontoer" i kraft.

Hva må en utenlandsk juridisk enhet gjøre for å åpne en bankkonto?

Ofte har et utenlandsk selskap ikke filialer eller separate divisjoner på den russiske føderasjonens territorium. Kan et utenlandsk selskap åpne en brukskonto i en russisk bank uten å åpne et representasjonskontor eller filial i Russland?

Ja, kanskje det første trinnet til et utenlandsk selskap bør være å registrere seg hos skattemyndighetene, tildele et TIN og utstede et registreringsbevis (brev fra Federal Tax Service of the Russian Federation datert 1. september 2014 nr. SA-4- 14/17456).

Hvordan registrere et utenlandsk selskap hos skattemyndigheten?

For tiden registrerer skattemyndighetene utenlandske organisasjoner i samsvar med bestemmelsene i den russiske føderasjonens skattekode og ordre fra finansdepartementet i den russiske føderasjonen datert 28. desember 2018 nr. 293n (brev fra den føderale skattetjenesten og departementet for Den russiske føderasjonens finans datert 24. januar 2019 nr. 293n).

Ved registrering, inkludert i forbindelse med åpning av bankkontoer i Den russiske føderasjonen, blir en utenlandsk organisasjon tildelt et TIN og utstedt et registreringsbevis.

Registrering hos skattemyndighetene til en utenlandsk organisasjon på spesifisert grunnlag (i forbindelse med åpning av bankkontoer av en utlending på territoriet til Den russiske føderasjonen) utføres på grunnlag av følgende dokumenter:

en søknad fra en utenlandsk organisasjon om registrering hos skattemyndigheten i form godkjent i samsvar med klausul 5.1 i artikkel 84 i den russiske føderasjonens skattekode;

utdrag fra registeret over utenlandske juridiske personer i opprinnelseslandet eller et annet dokument med lik rettskraft som bekrefter den juridiske statusen til den utenlandske organisasjonen;

et dokument fra det autoriserte organet i opprinnelseslandet til den utenlandske organisasjonen som bekrefter registreringen som skattebetaler i det landet, som angir skattebetalerkoden (eller en analog av skattebetalerkoden), eller et dokument fra det spesifiserte organet som bekrefter fraværet av en slik en kode (dens analoge). Hvis skattebetalerkoden (dens tilsvarende) er angitt i selve erklæringen, er det ikke nødvendig med ytterligere dokument.

Konstituerende dokumenter fra et utenlandsk selskap (Charter) - notariserte kopier, apostillet eller konsulært legalisert.

Datoen for registrering hos skattemyndigheten til en utenlandsk organisasjon er datoen for oppføring i Unified State Register of Information om registrering hos skattemyndigheten (klausul 27 i ordren fra Finansdepartementet i Den russiske føderasjonen datert 28. desember, 2018 nr. 293n).

Hvis en utenlandsk organisasjon åpner en ny konto (innskudd) i samme eller en hvilken som helst annen bank (bankfilial) på den russiske føderasjonens territorium, utføres ikke omregistrering av en slik utenlandsk organisasjon hos skattemyndighetene (klausul 28 i ordre fra finansdepartementet i Den russiske føderasjonen datert 28. desember 2018. nr. 293n).

Registrering av utenlandske organisasjoner på spesifisert grunnlag utføres bare i fravær av andre grunnlag for registrering hos skattemyndigheten. I samsvar med normene i lovgivningen til den russiske føderasjonen, fører ikke registrering av en utenlandsk organisasjon kun i forbindelse med åpning av en bankkonto til at en slik organisasjon utfører aktiviteter i den russiske føderasjonen (brev fra den føderale skattetjenesten og finansdepartementet av den russiske føderasjonen datert 24. januar 2019 nr. 293n).

Et utenlandsk selskap må kontakte skattekontoret ved bankens lokalitet.

Som nevnt, i en situasjon der en utenlandsk organisasjon som åpner en bankkonto ikke har en egen avdeling på den russiske føderasjonens territorium, blir den registrert for beskatning i forbindelse med åpningen av en bankkonto på den russiske føderasjonens territorium.

Sett med dokumenter for å åpne en konto for en utenlandsk juridisk enhet

For å åpne en brukskonto for en juridisk enhet opprettet i samsvar med lovgivningen til en fremmed stat og lokalisert utenfor den russiske føderasjonens territorium, må følgende sendes til banken (klausul 4.2 i instruksjonen fra Bank of the Russian Federation datert 30. mai 2014 nr. 153-I):

lisenser (tillatelser) utstedt til en juridisk enhet, hvis disse lisensene (tillatelsene) er direkte relatert til kundens rettslige evne til å inngå en avtale som åpner en konto på grunnlag av;

kort;

dokumenter som bekrefter autoriteten til personene som er angitt på kortet til å disponere midler på kontoen, og i tilfeller der avtalen sørger for sertifisering av rettighetene til å disponere midler på kontoen ved å bruke en analog av en håndskrevet signatur, dokumenter som bekrefter myndigheten av personer berettiget bruker en analog av en håndskrevet signatur;

dokumenter som bekrefter myndighetene til det eneste utøvende organet til en juridisk enhet;

dokumenter som bekrefter den juridiske statusen til en juridisk enhet i henhold til lovene i landet der denne juridiske enheten ble opprettet, spesielt dokumenter som bekrefter statens registrering;

sertifikat for registrering hos skattemyndigheten i tilfeller fastsatt av lovgivningen i den russiske føderasjonen.

I tilfeller gitt av lovgivningen i Den russiske føderasjonen, må dokumenter som sendes inn når du åpner en bankkonto, legaliseres. Apostillen festes på selve dokumentet eller på et eget ark vedlagt dokumentet.

Et dokument fra en fremmed stat legalisert på foreskrevet måte er gjenstand for oversettelse til russisk. Både selve det utenlandske dokumentet og apostillen som er påført det, er oversatt til russisk.

Et kort med prøvesignaturer fra personer som er autorisert til å signere visse papirer når de utfører transaksjoner på vegne av et utenlandsk selskap, er sertifisert av en notarius publicus.

Å åpne en bankkonto kan nektes hvis dokumenter som bekrefter informasjonen som er nødvendig for å identifisere klienten ikke er gitt, eller falsk informasjon er gitt, så vel som i andre tilfeller gitt av lovgivningen i den russiske føderasjonen.

Åpningen av en bankkonto er fullført, og bankkontoen anses som åpen med tilsvarende oppføring i registreringsboken for åpne kontoer. Oppføringen må gjøres i denne boken senest virkedagen etter den dagen den aktuelle avtalen er inngått.

Ikke-innbyggere i staten kan ikke bare være enkeltpersoner, men også juridiske personer. Den siste kategorien inkluderer utenlandske selskaper etablert utenfor Russland. Den permanente plasseringen av slike selskaper er også oppført utenfor Russlands grenser. Imidlertid har deres filialer og representasjonskontorer rett til å operere i hvilken som helst region i den russiske føderasjonen. For å gjøre dette må du registrere deg for skatteformål hos det russiske skattekontoret og åpne en bankkonto for et utenlandsk selskap.

Typer kontoer for ikke-resident juridiske personer

Brukskontoer er alle kontoer, med unntak av kreditt- og innskuddskontoer, som er beregnet på gjensidige oppgjør og andre operasjoner utført i foretakenes løpende finansielle virksomhet. Prosedyren for å åpne dem for utenlandske organisasjoner i utlandet er fastsatt av sentralbanken. Prosedyrereglene er angitt i instruksjon nr. 93 fra Den russiske føderasjonens sentralbank.

Retten til å åpne en konto for utenlandske juridiske enheter er gitt til de finansinstitusjonene som har lisens til å utføre transaksjoner med både rubler og utenlandsk valuta.

I dag har nesten alle banker slike fullmakter. Det er imidlertid bedre å gi preferanse til en stor bankstruktur som har en dedikert valutaavdeling. I slike banker er praksisen med å opprettholde kontoer allerede utviklet, noe som vil tillate deg å unngå unødvendige tidskostnader.

For utenlandske selskaper er det flere typer kontoer som er forskjellige i formål innenfor rammen av ulike finansielle transaksjoner.

Nåværende (type T)

Dette er rubelkontoer som først og fremst åpnes for å betjene eksport-importvirksomheten til utenlandske foretak. Det andre formålet er å betjene filialer og representasjonskontorer til organisasjonen i Russland. Denne kontoen er nødvendig for å utføre hovedaktivitetene dine.

Det kan krediteres:

• kvitteringer for varer levert til den russiske føderasjonen;
• lån mottatt av eieren av kontoen, samt betalinger under tidligere inngåtte kredittavtaler;
• midler mottatt fra salg av verdipapirer;
• inntekt i rubelekvivalenter fra salg av utenlandsk valuta i Den russiske føderasjonen;
• midler overført fra en "I"-konto åpnet i navnet til samme eier.

Fra kontoen "T" kan du foreta følgende betalinger:

• betaling til innbyggere for varer levert til Russland;
• overføringer av midler under depottransaksjoner, betaling av depotsertifikater, obligasjoner;
• overføringer til innbyggere som ikke er relatert til handelsaktiviteter (for eksempel betaling av strømregninger, skatter osv.);
• andre typer betalinger gitt i instrukser fra sentralbanken.

Eiere av slike kontoer kan motta kontanter fra dem for å betale sine ansatte, betale reiseutgifter og foreta andre små hasteoverføringer.

Overføringen av mulige betalinger er et svar på et annet spørsmål: har banken rett til å utstede innskuddsbevis til utenlandske juridiske personer? Denne prosedyren er mulig, det samme er salg av obligasjoner og andre verdipapirer.

Investering (type I)

Denne kontoen er utelukkende beregnet på å drive investeringsaktiviteter, inkludert deltakelse i privatisering. Det er strengt forbudt å kreditere lånte midler til det, eller å bruke det til å betale for banksertifikater og obligasjoner, inkludert statsobligasjoner. Det vil heller ikke være mulig å utstede et lån med pengene som er kreditert det. Bare én konto av denne typen kan åpnes i navnet til én eier.

Hvor kan midler komme fra for en type "I"-konto? Følgende oversettelser er tillatt:

• rubelinntekter fra salg av utenlandsk valuta i Russland;
• utbytte og renter på aksjer og obligasjoner;
• beløp mottatt etter salg av aksjer og andeler.

Følgende transaksjoner kan betales fra en investeringskonto:

• kjøp av utenlandsk valuta i den russiske føderasjonen;
• kjøp av privatiserte selskaper og privatiseringssjekker;
• betaling av provisjon til banken der kontoen er åpnet.

Midler kreditert her kan ikke overføres til andre rubelkontoer, inkludert gjeldende type "T"-kontoer. Overføring av utenlandske selskaper fra "I"-kontoer for utenlandsk valuta kjøpt i Den russiske føderasjonen utføres uten noen begrensninger.

Cabriolet (type K)

Denne typen konto er nødvendig for oppgjør i den russiske føderasjonens valuta. Med dens hjelp vil du kunne:

• betale i rubler for solgt utenlandsk valuta;
• betale for varer solgt til beboere;
• ta ut kontanter for å betale ansatte;
• kjøpe utenlandsk valuta på det russiske innenlandske valutamarkedet.

Antallet "K"-kontoer i en bank i navnet til én eier er ikke begrenset.

Ikke-konvertibel (type H)

Det lar deg gjøre transaksjoner i rubler og utenlandsk valuta. Formålet med en slik konto kan være følgende operasjoner:

• kreditering av midler for salg av eiendom i Russland;
• skaffe banklån og lån, erstatningsbeløp fra forsikringsselskaper;
• erverv av aksjer, andeler.

Det er heller ingen begrensninger på antall type "N" kontoer for én ikke-beboer.

Spesielle kontoer for utenlandske selskaper

Med bare én brukskonto er det vanskelig for et stort foretak å håndtere sine økonomiske strømmer. For dette formålet sørger bankstrukturer for etablering av spesielle bankkontoer. De er delt inn avhengig av tiltenkt bruk.

Kan et utenlandsk selskap åpne en spesiell konto i en russisk bank? Ja kanskje. Reglene og prosedyren for å opprettholde slike bankkontoer er regulert av instruksjon nr. 116-I fra sentralbanken i Den russiske føderasjonen.

Kontotype "C" (kode 14)

En slik konto er åpnet for å kjøpe fra innbyggere og fremmedgjør til deres fordel obligasjoner utstedt på vegne av den russiske føderasjonen. Den brukes til å foreta debet og kreditering:

• fra bankkontoer til ikke-innbyggere i den russiske føderasjonen;
• med oppgjørskontoer til innbyggere ved avhendelse av obligasjoner;
• betaling av bøter og bøter fra innbyggernes oppgjørskontoer;
• retur av reservasjonsbeløp gjort av en ikke-bosatt;
• tilbakeføring av midler for uoppfylte forpliktelser, inkludert feilaktig kreditert midler.

Kontotype "A" (kode 15)

Den er beregnet på oppgjør med innbyggere om transaksjoner knyttet til erverv av aksjer og investeringsandeler i de aktuelle verdipapirfondene. Debitering og kreditering skjer i henhold til samme operasjoner som for kontoen av typen "C".

Kontotype "O" (kode 16)

Det kreves for oppgjør på verdipapirer utstedt på vegne av den russiske føderasjonen, bortsett fra obligasjoner.

Kontotype "B1" (kode 17)

Hovedformålet er å motta lånte midler fra innbyggere. Det er også nødvendig når du mottar russisk valuta fra innbyggere for transaksjoner knyttet til utstedelse av aksjer og obligasjoner, for utstedelse av regninger.

Kontotype "B2" (kode 18)

Fra den utsteder kontoeieren lån og innlån til innbyggere. Et annet formål er anskaffelse og fremmedgjøring av innenlandske verdipapirer som ikke er utstedt eller rettigheter sertifisert av dem. Transaksjoner knyttet til oppgjør av regninger gjelder ikke her.

Alle innskudd og debiteringer skjer i samsvar med forskriftene i landets valutalovgivning. Dersom formålet med overføringen ikke samsvarer med typen åpen konto, vil banken nekte å foreta betalingen. En annen årsak til avslag kan være et feilaktig utført betalingsdokument. Antallet spesialkontoer for ett utenlandsk foretak er ikke begrenset.

Liste over dokumenter

Å åpne en konto for en ikke-bosatt juridisk enhet utføres etter å ha gitt dem et visst sett med papirer. Det inkluderer:

• Kopier av dokumenter legalisert på konsulatet som beviser den juridiske statusen til en juridisk enhet oppnådd på territoriet til en fremmed stat. Med andre ord er dette papirer som bekrefter statens registrering av et selskap på dets territorium. De kan være:
  • inngående dokumenter;
  • sertifikat for inkorporering;
  • utdrag fra handels- eller bankregisteret.
• En kopi av sertifikatet for registrering hos det russiske skattekontoret.
• Referat, vedtak eller andre dokumenter som bekrefter ansettelse av virksomhetsledere.
• Et kort med prøvesignaturer fra personer som er autorisert til å signere visse papirer når de utfører transaksjoner på vegne av selskapet. Det er sertifisert av en notarius. I tillegg til selve kortet, trenger du dokumentasjon som angir myndighetene til tjenestemennene som er angitt på det. De kan være en særskilt forvaltningsakt eller en fullmakt.
• Hvis en konto åpnes gjennom en representant, må han fremvise en fullmakt for å åpne kontoen og administrere den. Hvis en fullmakt er utstedt i Russland, er den sertifisert av en notarius eller ambassaden til en fremmed stat i Den russiske føderasjonen. En fullmakt utarbeidet på et fremmedspråk er ledsaget av en bekreftet oversettelse. Hvis en fullmakt utstedes på territoriet til en ikke-bosatt, blir den legalisert på konsulatet eller apostillet.
• Kopier av alle personer som er angitt på kortet og autoriserte representanter.
• En kopi av tillatelsen fra nasjonalbanken i landet der det utenlandske selskapet er registrert. Det vil være nødvendig hvis tilgjengeligheten av en slik tillatelse er nødvendig i samsvar med internasjonale traktater med deltakelse fra Den russiske føderasjonen eller lovgivning fra en fremmed stat.
• Søknad om å åpne en konto.
• En kundeprofil, inkludert ikke bare eierens data, men også alle autoriserte og pålitelige personer.

Dokumenter for representasjonskontorer og filialer

Å åpne en konto for et utenlandsk selskap i en russisk bank for dets filialkontorer krever å supplere det ovennevnte settet med dokumenter. Representasjonskontorer vil bli pålagt å:

1. En fotokopi av det legaliserte regelverket om en egen konstruksjonsenhet.
2. En kopi av fullmakten for myndighet til å åpne en konto.
3. En kopi av sertifikatet for oppføring i det konsoliderte statlige registeret over akkrediterte filialer av utenlandske organisasjoner, eller i samme register for representasjonskontorer.

For å bli mer kjent med aktivitetene til avdelinger av utenlandske selskaper i Russland, bør du studere hva det er.

Dokumentkrav

Alle dokumenter skal utarbeides i samsvar med følgende vilkår:

1. For papirer som er helt eller delvis utført på et fremmedspråk, vedlegges en oversettelse bekreftet av en notarius publicus.
2. All offisiell dokumentasjon som bekrefter den juridiske statusen til et utenlandsk selskap er legalisert.
3. En fullmakt utstedt i Russland er sertifisert av en notarius. Papir generert i utlandet er underlagt legaliseringskrav.
4. Kortet med prøvesignaturer er sertifisert av notarius. Sertifisering vil ikke være nødvendig hvis alle personene som er angitt på kortet vil være personlig tilstede i banken på tidspunktet for åpning av kontoen.
5. De fremlagte kopiene kan bekreftes både av en notarius publicus og ved at bankens ansatte mottar dem.

Legaliseringsprosess

For at dokumenter skal aksepteres av banken, må de legaliseres. Denne prosedyren utføres av det russiske konsulatet i utlandet eller ambassaden til en fremmed stat i Russland. Med forbehold om legalisering:

1. Papirer som kommer fra organer eller tjenestemenn under statens jurisdiksjon.
2. Eventuelle administrative dokumenter.
3. Regulerende handlinger.
4. Offisielle merker, f.eks. registreringsseddel, visumstempler.

Når er det ikke nødvendig å legalisere dokumenter?

Papirer er ikke gjenstand for legalisering hvis de er dannet innenfor følgende grenser:

• land som er part i Haagkonvensjonen dersom det er en apostille på selve dokumentet eller på dets bekreftede kopi;
• Parter i konvensjonen om rettshjelp og rettsforhold i familie-, sivil- og straffesaker.

Hva er apostille

Apostille er sertifisering av dokumentasjon i henhold til Haagkonvensjonen. Apostille utføres av et offentlig organ i landet der dokumentene er utstedt. Dens fordel er at sertifisering på denne måten er raskere og enklere enn ved kontakt med konsulatet.

Det er imidlertid ikke alle land som har signert konvensjonen, og derfor kan ikke alle ikke-bosatte bruke en apostille. For tiden er det 70 land som deltar i konvensjonen, inkludert Russland.

Sertifisert oversettelse

Sertifisering av oversettelsen av dokumenter utføres av en kvalifisert oversetter som behersker det nødvendige språket. Oversettelsen er så sertifisert av en notarius. Denne prosedyren må gjennomføres før legalisering eller apostille. Det er nødvendig å gi allerede oversatte dokumenter til konsulatet.

Registrering av utenlandsk selskap hos skattemyndighetene

Et utenlandsk selskap er pålagt å registrere seg hos skattekontoret i regionen som banken der den åpner en bankkonto tilhører, hvis det planlegger å operere i Russland.

Registreringsdatoen er dagen for oppføring om organisasjonen i Unified State Register of Taxpayers.

Registrering skjer innen fem virkedager etter innsendelse av søknad til skatteetaten.

Nødvendig dokumentasjon

Settet med papirer som ble levert til inspeksjonen ser slik ut:

1. Søknad om registrering etter skjema nr. 2001I.
2. Attester fra skattemyndighetene i landet selskapet tilhører. Det må gjenspeile det faktum at selskapet er registrert som en skattebetaler i staten, og angi betalerkoden.
3. Konstituerende dokumenter for selskapet.
4. Et utdrag fra registeret over juridiske personer eller andre dokumenter som bekrefter foretakets juridiske status.

Ikke-bosatt TIN

Registreringsprosessen avsluttes med tildeling av et individuelt skattenummer (TIN) til det utenlandske foretaket - det samme som for russiske selskaper. Nummeret brukes til å identifisere organisasjonen, og sammen med sjekkpunktet - for hver separat avdeling i selskapet.

Selve TIN-nummeret består av ti sifre: de fire første indikerer regional tilknytning, de neste fire tilsvarer koden til det utenlandske selskapet som det er lagt inn i Unified State Register of Real Estate under, det siste tallet er kontrollnummeret.

Kontoåpningsvarsel

Dersom en innbygger åpner konto i en utenlandsk finansinstitusjon, er hans ansvar å varsle om åpning av konto i en utenlandsk bank. Det er tillatt å åpne et ubegrenset antall kontoer i utenlandske kredittinstitusjoner, men skattyter er forpliktet til å varsle sitt skattekontor om hver av dem.

Meldingen sendes senest en måned fra datoen for åpning, stenging eller endring av kontoopplysninger. Brudd på frister straffes med en advarsel eller en administrativ bot på 1 000 til 2 000 rubler.

Det finnes et standardformat for dette dokumentet. Du kan sende inn en melding enten direkte gjennom kontrolløren eller per post.

Åpningstid og kostnad

Hver finansinstitusjon har sin egen periode for å åpne en konto for et utenlandsk selskap. Det varierer vanligvis fra to til fem virkedager.

Kostnaden varierer også avhengig av hver utlånsinstitusjon. I tillegg til kostnadene forbundet med den umiddelbare åpningen, bør du ta hensyn til kostnadene ved notarization, legalisering av papirer og oversettelse av dokumenter.

Nekter å åpne en konto

Enhver bank som har lisens til å utføre utenlandsk valutatransaksjoner er pålagt å åpne en konto for et utenlandsk selskap på forespørsel. Den eneste berettigede årsaken til avslaget kan være et ufullstendig eller feil utformet sett med leverte papirer.

I dette tilfellet er det nødvendig å avklare hvilke dokumenter som mangler eller hvilke feil som ble gjort i dem, og sende en gjentatt forespørsel til banken etter å ha eliminert disse manglene.

Hvordan åpne en nåværende konto for en LLC: Video

april 2016 – ... Advokatmigrasjonsportalens nettsted.

april 2014 – januar 2015. Spesialist i arbeidsmigrasjonsspørsmål. Avdeling for arbeidsmigrasjon i Russlands føderale migrasjonstjeneste for Moskva-regionen.

Spørsmål 13. Den russiske føderasjonens regnskapskammer som statssubjekt

Spørsmål 14. Den russiske føderasjonens finansdepartement som gjenstand for statlig finanskontroll

Spørsmål 15. Den russiske føderasjonsdepartementet for skatter og avgifter som gjenstand for statlig finanskontroll

Spørsmål 16. Den russiske føderasjonens føderale skattepolititjeneste som gjenstand for statlig finanskontroll

Spørsmål 17. Kontroll med finans- og kredittmyndigheter (bankkontroll)

Spørsmål 18. Kontroll på gården

Spørsmål 19. Revisjon (uavhengig) økonomikontroll

Spørsmål 20. Budsjettets konsept og rolle

Spørsmål 21. Typer budsjetter

Spørsmål 22. Den russiske føderasjonens budsjettlov

Spørsmål 23. Den russiske føderasjonens budsjettstruktur

Spørsmål 24. Kjennetegn ved prinsippene for budsjettstrukturen til den russiske føderasjonen

Spørsmål 25. Sammensetning av inntektsdelen av budsjettsystemet

Spørsmål 26. Sammensetning av utgiftssiden i budsjettsystemet

Spørsmål 27. Budsjettunderskudd

Spørsmål 28. Den russiske føderasjonens budsjettrettigheter

Spørsmål 29. Budsjettrettigheter til den russiske føderasjonens konstituerende enheter

Spørsmål 30. Budsjettrettigheter for kommuner (lokale myndigheter)

Spørsmål 31. Budsjettprosess

Spørsmål 32. Kjennetegn på prinsippene for budsjettprosessen

Spørsmål 33. Budsjettklassifisering

Spørsmål 34. Stadier i budsjettprosessen

Spørsmål 35. Budsjettlån

Spørsmål 36. Juridisk regime for statlige midler utenom budsjettet

Spørsmål 37. Kjennetegn ved den russiske føderasjonens pensjonsfond

Spørsmål 38. Kjennetegn ved den obligatoriske helsetrygdekassen

Spørsmål 39. Kjennetegn ved Federal Road Fund i den russiske føderasjonen

Spørsmål 40. Lovregulering av statens inntekter

Spørsmål 41. Skatter og avgifter

Spørsmål 42. Skattelovgivningen i den russiske føderasjonen

Spørsmål 43. Skatterettslig forhold

Spørsmål 44. Elementer i skatteretten

Spørsmål 45. Skattepliktiges rettigheter og plikter

Spørsmål 46. Skattemyndighetenes rettigheter og plikter

Spørsmål 47. Kreditt- og andre organisasjoners ansvar som gjenstand for skatterettslige forhold

Spørsmål 48. Økonomisk ansvar for brudd på skattelovgivningen

Spørsmål 49. Straffeansvar for en skattyter for brudd på skattelovgivningen

Spørsmål 53. Ansvar til departementet for skatter og plikter i Den russiske føderasjonen for brudd på skattelovgivningen

Spørsmål 51. Kjennetegn ved merverdiavgift (MVA)

Spørsmål 52. Kjennetegn ved inntektsskatt

4. Overskuddsskattesatser og prosedyre for overføring til budsjettet

5. Skattefordeler.

Spørsmål 53. Kjennetegn på selskaps eiendomsskatt

Spørsmål 54. Kjennetegn på særavgifter

Spørsmål 55. Kjennetegn på skatter, ansatte

Spørsmål 56. Kjennetegn på personskatt

Spørsmål 57. Kjennetegn på skatter på eiendom til enkeltpersoner

Spørsmål 58. Statlig kreditt

Spørsmål 59. Offentlig gjeld

Spørsmål 60. Klassifisering av statslån

Spørsmål 62. Forsikringsrett

Spørsmål 63. Forsikringsrettslige forhold

Spørsmål 64. Kjennetegn ved eiendomsforsikring

Spørsmål 65. Samspill mellom assurandører

Spørsmål 66. Lovregulering av statens utgifter

Spørsmål 67. Finansiering

Spørsmål 69. Sosiale og kulturelle utgifter

5. "Sosialpolitikk"-delen inkluderer utgifter til:

Spørsmål 70: Forsvarsutgifter

Spørsmål 71. Kostnader ved vedlikehold av regjeringsapparatet

Spørsmål 73. Finansiering av offentlige kapitalinvesteringer

1. Å åpne finansiering for offentlige kapitalinvesteringer

Spørsmål 74. Ekstrabudsjettmidler

Spørsmål 75. Hjemmel for bankutlån

Spørsmål 76. Den russiske føderasjonens bankmakt

Spørsmål 77. Regulering av Bank of Russia av virksomheten til kredittinstitusjoner

Spørsmål 78. Tilsyn med Bank of Russia. Ansvar

Spørsmål 79. Registrering og lisensiering av kredittorganisasjoner

Spørsmål 80. Erklære en kredittorganisasjon insolvent (konkurs)

Spørsmål 81. Pengesystemets rettslige grunnlag

Spørsmål 82. Kontanttransaksjoner på den russiske føderasjonens territorium

Spørsmål 83. Valutaregulering i den russiske føderasjonen

Spørsmål 84. Temaer om valutarettslige forhold

Spørsmål 85. Gjenstander for valutarettsforhold

Spørsmål 86. Valutatransaksjoner

4. Valutatransaksjoner knyttet til kapitalbevegelse betyr:

Spørsmål 87. Lisensering av valutatransaksjoner

Spørsmål 88. Obligatorisk salg av valutainntekter

Spørsmål 89. Typer bankkontoer til utlendinger

1) Ikke-hjemmehørende juridiske enheter, unntatt ikke-hjemmehørende banker:

Spørsmål 90. Valutakontroll

Spørsmål 91. Kjennetegn ved valutakontrollmyndigheter

Spørsmål 92. Ansvar for brudd på valutalover

Spørsmål 93. Oppgjørsrettslige forhold

Spørsmål 94. Bankkonto

Spørsmål 95. Åpning, omregistrering og stenging av regnskap

Spørsmål 96. Regler for ikke-kontante betalinger

Spørsmål 97. Oppgjørsforpliktelser

Spørsmål 98. Uomtvistet belastning av midler fra konto

Spørsmål 99. Kjennetegn på et lovforslag

Spørsmål 89. Typer bankkontoer til utlendinger

1. I henhold til instruksjonen fra den russiske føderasjonens sentralbank "Om prosedyren for åpning av autoriserte banker av ikke-resident bankkontoer i valutaen til den russiske føderasjonen og utføre operasjoner på disse kontoene" datert 12. oktober 2000 nr. 93-I, autoriserte banker kan åpne følgende typer bankkontoer i valutaen til den russiske føderasjonen for ikke-innbyggere:

Kontotype *TIL"("konvertibel konto") - åpnet for ikke-hjemmehørende enkeltpersoner, ikke-bosatte juridiske enheter, inkludert ikke-hjemmehørende banker, og offisielle representasjonskontorer for betaling

Varer i valutaen til den russiske føderasjonen for transaksjoner som er angitt i vedlegg 1 til de spesifiserte instruksjonene. Kontanter på kontoer av typen "K" kan brukes til å kjøpe utenlandsk valuta på det innenlandske valutamarkedet i Den russiske føderasjonen på den måten som er etablert av Bank of Russia;

kontotype "H" ("ikke-konverterbar konto") - åpnet for ikke-bosatte personer, ikke-hjemmehørende juridiske enheter, inkludert ikke-hjemmehørende banker, og offisielle representasjonskontorer for oppgjør i russisk valuta for transaksjoner fastsatt i vedlegg 1 til de spesifiserte instruksjonene. Midler på kontoer av "N"-type kan brukes til å kjøpe utenlandsk valuta på det innenlandske valutamarkedet i den russiske føderasjonen;

kontotype *F" ("individuell konto") - åpnet for ikke-bosatte individer for oppgjør i valutaen til Den russiske føderasjonen for transaksjoner angitt i vedlegg 1 til de spesifiserte instruksjonene. Midler på kontoer av typen "F" kan brukes til å kjøpe utenlandsk valuta på det innenlandske valutamarkedet i Den russiske føderasjonen på den måten som er etablert av Bank of Russia.

Antall bankkontoer av typene "K", "N", "F" åpnet i navnet til en ikke-resident i en eller flere autoriserte banker er ikke begrenset. Kontoer av typene "K", "N" og "F" kan bare åpnes for ikke-residenter av kredittorganisasjoner som er autoriserte banker. 2. Kontoer av typene «K», «N» og «F» åpnes av autoriserte banker på grunnlag av bankkontoavtaler inngått med ikke-residenter, som ikke kan sørge for et annet utenlandskontoregime enn det som er fastsatt i vedlegg. 1 til de spesifiserte instruksjonene.

På vegne av en ikke-resident juridisk enhet kan en bankkontoavtale med en autorisert bank inngås av lederen av en filial (representasjonskontoret) til en ikke-resident juridisk enhet, som handler på grunnlag av en fullmakt fra ikke-bosatt juridisk enhet. Offisielle representasjonskontorer inngår en bankkontoavtale med autoriserte banker på egne vegne.

For å åpne en bankkonto, sender en ikke-bosatt dokumenter til den autoriserte banken, hvis innsending er obligatorisk i samsvar med kravene i lovgivningen i Den russiske føderasjonen.

For å åpne kontoer av typen "K", "N", sender ikke-hjemmehørende juridiske enheter, ikke-hjemmehørende banker og offisielle representasjonskontorer også til den autoriserte banken:

1) Ikke-hjemmehørende juridiske enheter, unntatt ikke-hjemmehørende banker:

Dokumenter som er legalisert ved ambassaden (konsulatet) til den russiske føderasjonen i utlandet som bekrefter den juridiske statusen til en juridisk enhet i henhold til lovene i landet der denne juridiske enheten ble opprettet, spesielt,

konstituerende dokumenter og dokumenter som bekrefter statlig registrering av en juridisk enhet;

"/ en behørig bekreftet kopi av forskriften om filialen (representasjonskontoret), dersom avtalen om åpning av konto av type "K" eller type "N" inngås med en autorisert bank på vegne av en ikke-hjemmehørende juridisk person av lederen av filialen (representasjonskontoret) til en ikke-bosatt juridisk enhet, som handler på grunnlag av fullmakten til en ikke-bosatt juridisk enhet;

Et kort sertifisert på foreskrevet måte med prøvesignaturer fra personer som er autorisert til å administrere en konto i den russiske føderasjonens valuta. Når det gjelder elektronisk utveksling av dokumenter mellom en ikke-bosatt juridisk enhet og en autorisert bank, etableres en prosedyre for å gjenkjenne en analog av en håndskrevet signatur, og det inngås en avtale om prosedyren og betingelsene for bruken;

2) ikke-hjemmehørende banker:

Dokumenter som er legalisert ved ambassaden (konsulatet) til den russiske føderasjonen i utlandet som bekrefter den juridiske statusen til en ikke-bosatt bank i henhold til lovene i landet der denne ikke-bosatte banken ble opprettet, spesielt konstituerende dokumenter og dokumenter som bekrefter statens registrering av en ikke-resident bank;

En behørig bekreftet kopi av forskriften for filialen (representasjonskontoret), dersom avtalen om å åpne en konto av type "K" eller type "N" er inngått med en autorisert bank på vegne av en ikke-resident bank av lederen av en filial (representasjonskontor) til en ikke-resident bank, som handler på grunnlag av en fullmakt fra banken - ikke-resident;

Et album med eksempelsignaturer fra personer som er autorisert til å foreta transaksjoner på vegne av en ikke-bosatt bank, inkludert administrasjon av kontoen til en ikke-resident bank i russisk valuta. Ved elektronisk utveksling av dokumenter mellom en ikke-resident bank og en autorisert bank, etableres en prosedyre for å gjenkjenne en analog av en håndskrevet signatur, og det inngås en avtale om prosedyren og betingelsene for bruken. Ikke-hjemmehørende banker som oppfyller kravene fastsatt av Bank of Russia, for å åpne en konto i valutaen til Den russiske føderasjonen, sender i tillegg til den autoriserte banken bare et album med prøvesignaturer fra personer som er autorisert til å utføre transaksjoner på vegne av den ikke-hjemmehørende banken, inkludert administrasjon av kontoen til den ikke-bosatte banken i valutaen til den russiske føderasjonen.

Åpningen av kontoer av typen "K", "N", "F" av en autorisert bank til en ikke-bosatt person utføres i hans personlige nærvær.

Når du åpner en bankkonto, fremviser en ikke-bosatt person til den autoriserte banken et pass eller annet gyldig dokument som identifiserer hans identitet og anerkjennes av den russiske føderasjonen i denne egenskapen, hvis

ellers ikke fastsatt i internasjonale traktater fra Den Russiske Føderasjon, som inneholder et innreisevisum utstedt av den relevante diplomatiske misjonen eller konsulære kontoret til Den Russiske Føderasjon utenfor Den Russiske Føderasjonens territorium eller av organet for indre anliggender eller utenriksdepartementet i den russiske føderasjonen. Den russiske føderasjonen. Hvis en internasjonal traktat fra den russiske føderasjonen gir visumfri innreise for en ikke-bosatt person som ankommer fra en fremmed stat til den russiske føderasjonens territorium, er det ikke nødvendig med innreisevisum.

Basert på det innsendte dokumentet utarbeider den ansvarlige personen i den autoriserte banken et informasjonsbevis, som gjenspeiler data som hjelper til med å fastslå identiteten til en ikke-bosatt person, og når du åpner en konto av typen "F" - også plikten for en ikke-bosatt person til ikke å gjennomføre gjennom en konto av typen "F" drift knyttet til næringsvirksomhet. Informasjon om bosted for en ikke-bosatt person og tilleggsinformasjon i mangel av støttedokumenter gjenspeiles i informasjonsattesten i henhold til ordene til den ikke-bosatte personen. Informasjonsbeviset er signert av en ikke-bosatt person og den ansvarlige personen i den autoriserte banken. Listen over ansvarlige personer fastsettes etter ordre fra den autoriserte banken.

Hvis en avtale om å åpne en konto av typen "K", "N" inngås av en representant for en ikke-bosatt juridisk enhet eller et offisielt representasjonskontor, eller hvis en konto av typen "K", "N", "F ” blir disponert av en representant for en ikke-bosatt, må representanten bekrefte sin fullmakt med fullmakt.

Fullmakten til å åpne konto (disponere konto) attesteres på foreskrevet måte. En fullmakt sendt (importert) fra utlandet må legaliseres ved ambassaden (konsulatet) til den russiske føderasjonen i utlandet eller ved ambassaden (konsulatet) til en fremmed stat i den russiske føderasjonen. Legalisering av dokumenter er ikke nødvendig hvis de spesifiserte dokumentene ble utstedt på territoriet:

a) stater som er parter i Haagkonvensjonen om avskaffelse av kravet om legalisering av utenlandske offentlige dokumenter av 1961 (hvis det er en apostille påført selve dokumentet eller et eget ark av den kompetente myndigheten i en fremmed stat i samsvar med kravene i konvensjonen );

b) stater som er parter i konvensjonen om rettshjelp og rettsforhold i sivile, familie- og straffesaker av 1993;

c) stater som Den russiske føderasjonen har inngått avtaler med om juridisk bistand og rettsforhold i sivile, familie- og straffesaker.

Dokumenter utarbeidet på et fremmedspråk sendes til den autoriserte banken med en oversettelse til russisk, sertifisert på foreskrevet måte. Ingen innsending kreves til en autorisert bank

en sertifisert oversettelse til russisk av et album med eksempelsignaturer fra personer som er autorisert til å administrere kontoen til en ikke-hjemmehørende bank i valutaen til den russiske føderasjonen.

Dersom opplysningene som en utlending har gitt til den autoriserte banken ved åpning av bankkonto senere endres, sender utlendingen tilsvarende endringer til den autoriserte banken senest en måned fra datoen for endringen i informasjonen.

Dokumenter, kopier av dokumenter, hvis innsending er påkrevd i henhold til denne paragrafen, skal lagres av den autoriserte banken i hele varigheten av bankkontoavtalen, samt i minst fem år etter utløpet av banken kontoavtale. 3. Oppgjør i den russiske føderasjonens valuta for transaksjoner av ikke-bosatte på territoriet til den russiske føderasjonen utføres i kontanter og ikke-kontanter.

Når du foretar kontantbetalinger i russisk valuta, er ikke-innbyggere pålagt å overholde prosedyren for kontantbetalinger etablert for innbyggere i lovgivningen i Den russiske føderasjonen, inkludert det maksimale beløpet for kontantbetalinger mellom juridiske enheter etablert av Bank of Russia.

Kreditter (lån) i russisk valuta gis av innbyggere til ikke-bosatte personer på en ikke-kontant måte.

Ikke-bosatte har rett til å trekke seg fra sine kontoer av typen "K", "N" og kreditere deres kontoer av typen "K", "N" kontantvaluta i den russiske føderasjonen bare i tilfeller der i kolonne 4 i linjen av den tilsvarende operasjonstypen i tabell A i vedlegg 1 til den spesifiserte Instruksjonene har lagt til ordet "(super.)" til navnet på kontotypen.

Kontanttransaksjoner på kontoer av typen "TIL","N" utføres i samsvar med prosedyren for å utføre kontanttransaksjoner etablert av Bank of Russia. Samtidig er det ingen rubelkontantgrense for offisielle representasjonskontorer.

Ikke-bosatte personer har rett til å ta ut kontanter i russisk valuta fra deres "F"-kontoer uten begrensninger.

Ikke-bosatte individer har rett til å kreditere kontantvalutaen fra den russiske føderasjonen til deres type "F" -kontoer bare på grunnlag av å kreditere midler til typekontoen "F" fastsatt i vedlegg 1 til nevnte instrukser, ved fremleggelse av dokumenter som bekrefter opprinnelsen til midlene.

Hvis det ikke er nok midler på kontoen av type "K", "N" eller "F" for å tilfredsstille alle krav som stilles til kontoen, avskrives fra kontoer av type "K", "N" eller "F" utføres på den måten som er fastsatt av lovgivningen i den russiske føderasjonen og forskriftene til Bank of Russia for innbyggerkontoer i russisk valuta.

Overføringer i russisk valuta kan gjøres fra innbyggerkontoer til kontoer av denne typen "K", "N", "F" bare for de typene transaksjoner som er gitt av regimet til kontoen til den ikke-bosatte mottakeren angitt i oppgjørsdokumentene.

Overføringer i den russiske føderasjonens valuta kan gjøres fra kontoer av typene "K", "Nei", "F" bare for de typene transaksjoner som er gitt av regimet til den ikke-bosatte betalerens konto spesifisert i betalingen dokumenter.

Oppgjør i russisk valuta kan utføres av ikke-residenter gjennom ikke-resident bankkontoer av typen "K", "H" inn i samsvar med kontomodusene av typen "K", "N".

Autoriserte banker åpner kontoer i russisk valuta for ikke-hjemmehørende banker på den måten som er etablert av Bank of Russia.

Overføringer av russisk valuta fra innbyggerkontoer til kontoer av denne typen "TIL","N", "F" kan utføres utelukkende fra innbyggerkontoer åpnet hos autoriserte banker.

Overføringer av russisk valuta fra kontoer av typene "K", "N", "F" til fordel for innbyggere kan utføres både til hjemmehørende kontoer åpnet i autoriserte banker, og til hjemmehørende kontoer åpnet i hjemmehørende kredittinstitusjoner som ikke er autoriserte banker .

Operasjoner for kjøp av utenlandsk valuta på bekostning av ikke-residents midler på kontoer av type "K" og type "F" utføres uten begrensninger i samsvar med lovgivningen i Den russiske føderasjonen og forskrifter fra Bank of Russia innenfor grensene for saldoen på kontoen.

Midler på kontoer av typen "N" kan bare brukes til å kjøpe utenlandsk valuta på det innenlandske valutamarkedet i Den russiske føderasjonen hvis følgende betingelser er oppfylt:

En ordre fra en ikke-resident om å kjøpe utenlandsk valuta med kontanter midler på en konto av type "N" gis kun til den autoriserte banken der en ikke-resident har en konto av type *N";

en ordre om å kjøpe utenlandsk valuta ved å bruke midler på en "N"-konto utføres av en autorisert bank ikke tidligere enn 365 kalenderdager fra datoen for innsendingen av en ikke-resident til en autorisert bank;

bestillingen for kjøp av utenlandsk valuta må angi mengden midler i valutaen til den russiske føderasjonen holdt på en konto av typen "N" på bekostning av hvilken utenlandsk valuta som vil bli kjøpt;

i løpet av perioden fra den dagen en ikke-bosatt gir en ordre om å kjøpe utenlandsk valuta til en autorisert bank til dagen for utførelse eller uttak, balansen av midler i kontotypen "N" er ikke kan være mindre enn beløpet angitt i bestillingen for kjøp av utenlandsk valuta.

I dette tilfellet har en ikke-bosatt rett til når som helst å redusere mengden russisk valuta spesifisert i ordren om å kjøpe utenlandsk valuta, samt å trekke tilbake ordren om å kjøpe utenlandsk valuta. I tilfelle en reduksjon i mengden russisk valuta som tidligere er spesifisert i bestillingen for kjøp av utenlandsk valuta, avbrytes ikke periodens flyt.

enkeltpersoner og juridiske personer, forskjellig ved at en bosatt er en person som har permanent registrering av et land, permanent opphold i et gitt land i 183 kalenderdager i løpet av de siste 12 månedene, og en ikke-bosatt er en juridisk enhet opprettet iht. lovgivningen til en fremmed stat, lokalisert på territoriet til den russiske føderasjonen, en person som bor utenfor den russiske føderasjonen i mer enn 183 dager

Konseptene for bosatt, ikke-bosatt, rettigheter og plikter til en innbygger, rettigheter og plikter til en ikke-bosatt, ansvar for en innbygger, ansvar for en ikke-bosatt for manglende overholdelse av valutalovgivning, hvilke transaksjoner er gjenstand for utveksling kontroll og regulering, et eksempel på å fylle ut en 3NDFL-erklæring, et eksempel på beregning av bosted

Utvid innholdet

Skjul innhold

Resident og non-resident - dette er definisjonen

Beboer er en person som har permanent registrering av landet, samt fast bosatt i dette landet, i forhold til russisk lovgivning, i 183 kalenderdager i løpet av de siste 12 månedene, eller dette er en juridisk enhet, eller en organisasjon som ikke har status som en juridisk enhet, eller en diplomatisk eller annen tjenestemann et representasjonskontor etablert i samsvar med lovgivningen i Den russiske føderasjonen, lokalisert på dens territorium eller i utlandet.

Beboer er en person, juridisk eller fysisk, permanent registrert eller fast bosatt i et gitt land. En person anses som bosatt i et land hvis han er bosatt i landet i mer enn 6 måneder i et gitt skatteår, har «sentrum for sitt liv og forretningsinteresser» der, eller tilfredsstiller et annet kriterium fastsatt i nasjonal lovgivning. av dette landet. For juridiske personer bestemmes bosattstatus vanligvis basert på stedet for deres dannelse, registrering, beliggenheten til "kontrollsenteret" og andre lignende kriterier.

Dette er en juridisk eller fysisk person registrert i et gitt land, som er fullt ut underlagt nasjonal lovgivning.

En statsborger i et annet land som er permanent bosatt i denne staten.

– dette er personer som er permanent bosatt i Den russiske føderasjonen på grunnlag av en oppholdstillatelse gitt av lovgivningen i den russiske føderasjonen, utenlandske statsborgere og statsløse personer.

– dette er skattebetalere, enkeltpersoner som faktisk er i Russland i minst 183 kalenderdager i løpet av de siste 12 månedene.

– dette er, i noen stater, utenlandske statsborgere og utenlandske organisasjoner som har fulle rettigheter og plikter i vertslandet.

– Dette er personer som har fast bosted i Den russiske føderasjonen, inkludert de som er midlertidig lokalisert utenfor den russiske føderasjonen.

– Dette er juridiske enheter opprettet i samsvar med russisk lovgivning, samt deres filialer og representasjonskontorer, men lokalisert utenfor den russiske føderasjonen.

– dette er organisasjoner som ikke har status som en juridisk enhet, opprettet i samsvar med russisk lovgivning, diplomatiske og andre offisielle representasjonskontorer utenfor Den russiske føderasjonen, deres filialer og representasjonskontorer.

er et lånt ord. Den første delen av ordet, prefikset re, oversatt fra latin, betyr å gå tilbake, igjen, igjen, den andre delen av ordet sedere - betyr å sitte, sitte. Som et resultat, bokstavelig talt, betyr betydningen av ordet beboer en som konstant sitter, er på plass.

– Dette er den hemmelige kommissæren for hemmelig etterretning, sjefen for hele etterretningsnettverket. Enkelt sagt, en seniorspion. Denne betydningen av ordet slo rot i folks sinn etter å ha sett filmene "The Resident's Mistake" og "The Resident's Fate."

Ikke-bosatt er en juridisk enhet, eller en organisasjon som ikke har status som en juridisk enhet, opprettet i samsvar med lovgivningen til en fremmed stat, eller diplomatiske oppdrag fra fremmede stater eller andre offisielle organisasjoner lokalisert på den russiske føderasjonens territorium. Eller dette er en person som har bodd utenfor den russiske føderasjonen i mer enn 183 kalenderdager i løpet av de siste 12 månedene, det vil si som ikke har fast opphold i dette landet.

Ikke-bosatt er en juridisk enhet eller person som ikke er bosatt i en gitt stat og derfor er pålagt å betale skatt bare på inntekt som stammer fra kilder i det landet.

Ikke-bosatt- dette er en juridisk eller fysisk person som opererer i en stat, men permanent registrert og bosatt i en annen.

Ikke-bosatt- en person som har fast bopel utenfor sitt land.

Ikke-bosatte- disse kan være selskaper og organisasjoner som ikke er juridiske personer, opprettet i samsvar med lovene i fremmede stater, eller utenlandske diplomatiske og andre offisielle oppdrag lokalisert i landet, samt internasjonale organisasjoner, deres filialer og representasjonskontorer.

Ikke-bosatte– dette er enkeltpersoner og juridiske personer som ikke har fast bopel i et gitt land for skatte-, valuta- eller annen lovgivning.

Ikke-bosatte– dette er individer som ikke oppfyller kravene i begrepet «innbyggere».

Hvem er beboerne

Etter å ha studert alt materialet om emnet (litteratur, lovgivning), kan følgende emner klassifiseres som innbyggere:

Personer med permanent opphold i den russiske føderasjonen, inkludert de som midlertidig befinner seg utenfor den russiske føderasjonen;

Utlendinger som bor på den russiske føderasjonens territorium med oppholdstillatelse;

Juridiske enheter opprettet i samsvar med lovgivningen til den russiske føderasjonen, med beliggenhet i den russiske føderasjonen;

Foretak og organisasjoner som ikke er juridiske enheter, opprettet i samsvar med lovgivningen i Den russiske føderasjonen, med beliggenhet i den russiske føderasjonen;

Diplomatiske og andre offisielle oppdrag fra den russiske føderasjonen lokalisert utenfor den russiske føderasjonen;

Filialer og representasjonskontorer for innbyggere som ligger utenfor den russiske føderasjonen.

Innbyggerrettigheter

Innbyggernes rettigheter er sikret av artikkel 14 og 24 i den føderale loven "Om valutaregulering og valutakontroll", nemlig:

Uten restriksjoner, åpne kontoer (innskudd) i utenlandsk valuta i autoriserte banker;

Bosatte juridiske enheter har rett til å foreta betalinger gjennom sine kontoer åpnet i banker utenfor territoriet til den russiske føderasjonen;

Bosatte juridiske enheter kan gjennomføre oppgjør med ikke-bosatte personer uten å bruke kontoer i kontantvaluta i Den russiske føderasjonen under kontrakter for detaljkjøp og salg av varer, samt oppgjør når de leverer transport, hotell og andre tjenester til befolkningen til ikke- -bosatte personer på territoriet til den russiske føderasjonen;

Bosatte juridiske enheter kan gjøre oppgjør med ikke-bosatte personer uten å bruke kontoer i kontanter utenlandsk valuta og valutaen til Den russiske føderasjonen for å betjene utenlandske fly på flyplasser, utenlandske skip i elve- og havhavner, samt når ikke-bosatte betaler for luft navigasjons-, flyplass- og havneavgifter på den russiske føderasjonens territorium;

Bosatte juridiske enheter kan, uten å bruke kontoer i autoriserte banker, foreta betalinger i kontanter utenlandsk valuta og russisk valuta med ikke-residenter for å betjene fly fra slike juridiske enheter på flyplasser i fremmede stater, skip fra slike juridiske enheter i elve- og havhavner i utenlandske stater og andre kjøretøyer til slike juridiske enheter juridiske enheter under oppholdet i utenlandske staters territorier, samt når slike juridiske enheter betaler flynavigasjon, flyplasser, havneavgifter og andre obligatoriske avgifter på territoriene til fremmede stater knyttet til å sikre aktivitetene til slike juridiske enheter;

Bosatte juridiske enheter kan, uten å bruke bankkontoer i autoriserte banker, foreta oppgjør i utenlandsk valuta og den russiske føderasjonens valuta med bosatte personer som befinner seg utenfor den russiske føderasjonens territorium, samt filialer, representasjonskontorer og andre juridiske divisjoner. enheter opprettet i samsvar med lovgivningen til den russiske føderasjonen, og ikke-bosatte personer under kontrakter for transport av passasjerer, samt oppgjør i utenlandsk valuta og valutaen til Den russiske føderasjonen med bosatte personer som befinner seg utenfor territoriet til den russiske føderasjonen og ikke-bosatte personer under kontrakter for transport av varer som transporteres av enkeltpersoner for personlige, familie-, husholdnings- og andre behov som ikke er relatert til forretningsaktiviteter.

Diplomatiske oppdrag, konsulære kontorer i den russiske føderasjonen og andre offisielle oppdrag fra den russiske føderasjonen som ligger utenfor territoriet til den russiske føderasjonen, samt permanente oppdrag fra den russiske føderasjonen ved mellomstatlige eller mellomstatlige organisasjoner kan utføre kontantbetalinger med representanter eller ansatte i representasjonskontorer uten å bruke bankkontoer i autoriserte banker;

Bosatte juridiske enheter kan, uten å bruke bankkontoer i autoriserte banker, utføre oppgjør i kontanter utenlandsk valuta med bosatte personer lokalisert utenfor territoriet til Den russiske føderasjonen for transaksjoner som involverer utbetaling av lønn til ansatte ved diplomatiske oppdrag, konsulære kontorer i den russiske føderasjonen og andre offisielle representasjonskontorer for den russiske føderasjonen som ligger utenfor territoriet til den russiske føderasjonen, samt permanente oppdrag fra den russiske føderasjonen ved mellomstatlige eller mellomstatlige organisasjoner, for utbetaling av lønn til ansatte ved representasjonskontoret til en bosatt juridisk enhet lokalisert utenfor territoriet til den russiske føderasjonen, for betaling og (eller) refusjon av utgifter forbundet med arbeidsreiser for ansatte til territoriet til landet der representasjonskontorene er lokalisert, institusjoner og organisasjoner og utover, med unntak av territoriet til den russiske føderasjonen. Den russiske føderasjonen;

De kan foreta betalinger via bankkontoene sine i enhver utenlandsk valuta, og om nødvendig utføre en konverteringsoperasjon til kursen avtalt med den autoriserte banken, uavhengig av utenlandsk valuta som kontoen ble åpnet i;

Beboers ansvar

Men som alle andre steder, i tillegg til rettigheter, er det også ansvar, de er også etablert av denne loven:

Innbyggere er pålagt å sikre at deres kontoer som er åpnet hos autoriserte banker og (eller) kontoer åpnet hos banker utenfor Den russiske føderasjonen mottar, i samsvar med kravene fastsatt av den føderale loven, utenrikshandelskontrakter som den føderale loven sørger for utstedelse av et transaksjonspass, valutaen til den russiske føderasjonen i andelen bestemt av regjeringen i den russiske føderasjonen.

Beboers ansvar

Innsending til skattemyndigheten av en melding om åpning (stenging) av en konto (innskudd) eller om endring av detaljene for en konto (innskudd) i en bank som ligger utenfor den russiske føderasjonens territorium, i strid med den fastsatte fristen og (eller) ikke i etablert form;

Unnlatelse av å sende inn en melding til skattemyndigheten om åpning (stenging) av en konto (innskudd) eller om endring av detaljene for en konto (innskudd) i en bank som ligger utenfor den russiske føderasjonens territorium;

Unnlatelse av å oppfylle innen den foreskrevne perioden forpliktelsen til å motta på sine bankkontoer i autoriserte banker utenlandsk valuta eller valutaen til Den russiske føderasjonen som skal betales for varer overført til ikke-residenter, arbeid utført for ikke-residenter, tjenester levert til ikke-residenter eller for informasjon eller resultater av intellektuell aktivitet overført til ikke-bosatte, inkludert eksklusive rettigheter til dem (i dette tilfellet kan personer som er engasjert i gründervirksomhet uten å danne en juridisk enhet bli holdt ansvarlige);

Unnlatelse av å oppfylle innen den fastsatte fristen forpliktelsen til å returnere midler til den russiske føderasjonen betalt til ikke-bosatte for varer som ikke er importert til den russiske føderasjonen (ikke mottatt i den russiske føderasjonen), arbeid som ikke er utført, tjenester som ikke er levert, eller for informasjon eller resultater av intellektuell aktivitet som ikke er overført, inkludert eksklusive rettigheter til dem (til I dette tilfellet kan personer som er engasjert i gründeraktiviteter uten å danne en juridisk enhet bli holdt ansvarlige);

Ikke-bosatt

Ikke bosatt i Russland

Ikke-bosatte personer;

Personer som er permanent bosatt utenfor Russland, inkludert de som midlertidig oppholder seg på landets territorium;

Juridiske enheter opprettet i samsvar med lovene i fremmede stater og med et sted utenfor Russland;

Foretak og organisasjoner som ikke er juridiske enheter, opprettet i samsvar med lovene i fremmede stater og lokalisert utenfor Russland;

Diplomatiske og konsulære institusjoner i utenlandske stater akkreditert i Den russiske føderasjonen og permanente oppdrag fra disse statene til mellomstatlige og mellomstatlige organisasjoner;

Mellomstatlige og mellomstatlige organisasjoner, deres filialer og representasjonskontorer i den russiske føderasjonen;

Andre personer som ikke er oppgitt som beboere.

Rettigheter til ikke-bosatte

Rettighetene til ikke-innbyggere, så vel som rettighetene til innbyggere, er nedfelt i artikkel 24 i den føderale loven "Om valutaregulering og valutakontroll", nemlig:

Retten til å bli kjent med rapportene om inspeksjoner utført av valutakontrollmyndigheter og agenter;

Retten til å klage på beslutninger og handlinger (ikke-handlinger) fra valutakontrollmyndigheter og -agenter og deres tjenestemenn på den måten som er foreskrevet i loven;

Retten til erstatning for faktisk skade forårsaket av ulovlige handlinger (uhandlinger) fra valutakontrollmyndigheter og -agenter og deres tjenestemenn, på den måten som er foreskrevet i loven.

Ansvar for ikke-beboere

Ansvaret til en ikke-bosatt ligner på ansvaret til en innbygger:

Gi dokumenter og informasjon til valutakontrollmyndigheter og agenter, der det er nødvendig;

Oppbevar journal på foreskrevet måte og utarbeide rapporter om valutatransaksjonene de utfører, for å sikre sikkerheten til de relevante dokumenter og materialer i minst tre år fra datoen for den aktuelle valutatransaksjonen, men ikke tidligere enn datoen for utførelse av kontrakten;

Følg instruksjonene fra valutakontrollmyndighetene for å eliminere identifiserte brudd på handlinger av valutalovgivning i Den russiske føderasjonen og handlinger fra valutareguleringsmyndigheter.

Ansvar for ikke-bosatte

I henhold til loven om administrative lovbrudd er innbyggere ansvarlige for brudd på valutalovgivningen i form av en administrativ bot (beløpet varierer i hvert enkelt tilfelle):

Gjennomføring av ulovlige valutatransaksjoner, valutatransaksjoner med manglende overholdelse av etablerte krav til bruk av spesiell konto og reservasjonskrav, samt avskrivning og (eller) kreditering av midler, interne og eksterne verdipapirer fra en spesiell konto og til en spesiell konto med manglende overholdelse av etablerte krav for reservasjon (I dette tilfellet kan personer som er engasjert i gründervirksomhet uten å danne en juridisk enhet bli holdt ansvarlige);

Unnlatelse av å oppfylle forpliktelsen til å tvungent selge deler av utenlandsk valutainntekter, samt brudd på den etablerte prosedyren for obligatorisk salg av deler av utenlandsk valutainntekt (i dette tilfellet kan personer som er engasjert i gründervirksomhet uten å danne en juridisk enhet holdes ansvarlig);

Unnlatelse av å overholde den etablerte prosedyren for å sende inn regnskaps- og rapporteringsskjemaer for valutatransaksjoner, prosedyren og (eller) frister for å sende inn rapporter om bevegelse av midler på kontoer (innskudd) i banker utenfor territoriet til Den russiske føderasjonen med støttende bankdokumenter , brudd på den etablerte prosedyren for å sende inn støttedokumenter og informasjon ved utførelse av valutatransaksjoner, brudd på de etablerte reglene for utstedelse av transaksjonspass eller brudd på de etablerte lagringsperiodene for regnskaps- og rapporteringsdokumenter om valutatransaksjoner, støttedokumenter og informasjon når utføre valutatransaksjoner eller transaksjonspass;

Brudd på de fastsatte fristene for innsending av regnskaps- og rapporteringsskjemaer for valutatransaksjoner, støttedokumenter og informasjon ved gjennomføring av valutatransaksjoner i ikke mer enn ti dager - boten kan erstattes med en advarsel;

Brudd på de fastsatte fristene for å sende inn regnskaps- og rapporteringsskjemaer for valutatransaksjoner, støttedokumenter og informasjon når du utfører valutatransaksjoner i mer enn ti men ikke mer enn tretti dager;

Brudd på de fastsatte fristene for å sende inn regnskaps- og rapporteringsskjemaer for valutatransaksjoner, støttedokumenter og informasjon ved utføring av valutatransaksjoner i mer enn tretti dager;

Brudd på den etablerte prosedyren for import og forsendelse til Den russiske føderasjonen og eksport og forsendelse fra Den russiske føderasjonen av russisk valuta og innenlandske verdipapirer i dokumentarform;

Brudd på den etablerte prosedyren for import og forsendelse til Den russiske føderasjonen og eksport og forsendelse fra den russiske føderasjonen av russisk valuta og innenlandske verdipapirer i dokumentarform.

utlendingers ansvar

Drift av innbyggere og ikke-residenter underlagt valutaregulering

Valutaregulering er aktiviteten til statlige organer rettet mot å regulere prosedyren for å utføre valutatransaksjoner.

Valutaregulering er nedfelt i kapittel 2 nr. 173-FZ "Om valutaregulering og valutakontroll" datert 10. desember 2003.

Valutatransaksjoner mellom beboere

Overføring av russisk valuta fra en innbyggers konto åpnet utenfor den russiske føderasjonens territorium til kontoen til en annen innbygger åpnet i den russiske føderasjonens territorium, og fra en innbyggers konto åpnet på den russiske føderasjonens territorium til kontoen til en annen innbygger åpnet utenfor den russiske føderasjonens territorium;

Overføring av russisk valuta fra en innbyggers konto åpnet utenfor den russiske føderasjonens territorium til kontoen til en annen innbygger åpnet utenfor den russiske føderasjonens territorium;

Bosatte juridiske enheter har rett til å utføre valutatransaksjoner uten begrensninger med midler kreditert til kontoer (innskudd) åpnet i banker utenfor territoriet til den russiske føderasjonen;

Fastboende personer har rett til uten begrensninger å utføre valutatransaksjoner som ikke er relatert til overføring av eiendom og levering av tjenester på den russiske føderasjonens territorium, ved å bruke midler kreditert til kontoer (innskudd) åpnet i banker utenfor den russiske føderasjonen;

Oppgjør ved utføring av valutatransaksjoner gjøres av innbyggere via bankkontoer i autoriserte banker;

Drift knyttet til oppgjør i avgiftsfrie butikker, samt oppgjør ved salg av varer og tjenester til passasjerer langs ruten til kjøretøy under internasjonal transport;

Transaksjoner mellom kommisjonærer (agenter, advokater) og oppdragsgivere (oppdragsgivere, fullmektiger) når kommisjonærer (agenter, advokater) yter tjenester knyttet til inngåelse og gjennomføring av avtaler med ikke-resident om overføring av varer, utførelse av arbeid, levering av tjenester, overføring av informasjon og immaterielle resultater aktiviteter, inkludert eksklusive rettigheter til dem, inkludert operasjoner for å returnere penger (annen eiendom) til oppdragsgivere;

Operasjoner i henhold til kontrakter om transportekspedisjon, transport og befraktning (charter) når speditøren, transportøren og befrakteren yter tjenester knyttet til transport av last eksportert fra Den russiske føderasjonen eller importert til den russiske føderasjonen, transitttransport av last over Russlands territorium Federation, så vel som under forsikringskontrakter for spesifisert last;

Transaksjoner med eksterne verdipapirer utført på organiserte auksjoner, med forbehold om registrering av rettigheter til slike verdipapirer i depoter;

Transaksjoner med eksterne verdipapirer, underlagt registrering av rettigheter til slike verdipapirer i depoter og oppgjør i den russiske føderasjonens valuta;

Operasjoner knyttet til gjennomføringen av obligatoriske betalinger til det føderale budsjettet, budsjettet til en konstituerende enhet i Den russiske føderasjonen, det lokale budsjettet i utenlandsk valuta;

Transaksjoner knyttet til betalinger på eksterne verdipapirer (inkludert boliglån), med unntak av veksler;

Transaksjoner for betaling og (eller) refusjon av utgifter til enkeltpersoner knyttet til en forretningsreise utenfor den russiske føderasjonens territorium, samt transaksjoner for tilbakebetaling av et ubrukt forskudd utstedt i forbindelse med en forretningsreise;

Operasjoner knyttet til oppgjør og overføringer av utenlandsk valuta i gjennomføringen av budsjettsystemets budsjetter;

Operasjoner som involverer oppgjør og overføringer av utenlandsk valuta for virksomheten til diplomatiske oppdrag, konsulære kontorer i den russiske føderasjonen og andre offisielle representasjonskontorer for den russiske føderasjonen lokalisert utenfor territoriet til den russiske føderasjonen, samt permanente oppdrag fra den russiske føderasjonen ved mellomstatlige eller mellomstatlige organisasjoner;

Overføringer fra en enkeltperson - bosatt i utenlandsk valuta fra den russiske føderasjonen til fordel for andre innbyggere - enkeltpersoner til deres kontoer åpnet i banker utenfor den russiske føderasjonens territorium, i beløp som ikke overstiger en virkedag gjennom en autorisert bank, et beløp tilsvarende tilsvarende 5 000 amerikanske dollar til den offisielle valutakursen på datoen for debitering av midler fra kontoen til en bosatt person;

Overføringer fra en person bosatt i utenlandsk valuta i Den Russiske Føderasjon fra kontoer åpnet i banker utenfor Russlands territorium til fordel for andre individuelle innbyggere til deres kontoer i autoriserte banker;

Operasjoner for betaling og (eller) refusjon av utgifter forbundet med forretningsreiser utenfor den russiske føderasjonens territorium for ansatte hvis faste arbeid utføres på veien eller reiser i naturen;

Transaksjoner utført mellom innbyggere og valutabanker, utført av tillitsmenn;

Operasjoner knyttet til oppgjør mellom transportorganisasjoner og enkeltpersoner lokalisert utenfor den russiske føderasjonens territorium, samt filialer, representasjonskontorer og andre avdelinger av juridiske enheter opprettet i samsvar med lovgivningen til den russiske føderasjonen, under kontrakter for transport av passasjerer;

Overføringer av fastboende personer av utenlandsk valuta fra deres kontoer åpnet i autoriserte banker til fordel for andre bosatte personer som er deres ektefelle eller nære slektninger (slektninger i direkte stigende og nedadgående linje (foreldre og barn, besteforeldre, barnebarn), hel og halv ( å ha en felles far eller mor) brødre og søstre, adoptivforeldre og adopterte barn), til kontoene til disse personene åpnet i autoriserte banker eller i banker som ligger utenfor den russiske føderasjonens territorium;

Operasjoner som involverer overføringer av utenlandsk valuta til kontoene til diplomatiske oppdrag, konsulære kontorer i Den russiske føderasjonen og andre offisielle representasjonskontorer for den russiske føderasjonen som ligger utenfor den russiske føderasjonens territorium, samt til kontoene til permanente oppdrag fra Den russiske føderasjonen i mellomstatlige og mellomstatlige organisasjoner fra kontoer åpnet i autoriserte banker av føderale utøvende myndigheter, som utfører funksjoner knyttet til deres aktiviteter utenfor den russiske føderasjonens territorium gjennom deres representanter eller representasjonskontorer, og organisasjoner som, på grunnlag av den føderale loven, har retten til å bruke kontoene til disse representasjonskontorene og permanente oppdragene til Den russiske føderasjonen for betaling av lønn og andre betalinger knyttet til vedlikehold av deres representanter eller ansatte ved deres representasjonskontorer utenfor territoriet til den russiske føderasjonen, samt for betaling og (eller) refusjon av utgifter forbundet med deres kommando;

Transaksjoner mellom oppdragsgivere (agenter, advokater) og oppdragsgivere (oppdragsgivere, oppdragsgivere) ved levering av kommisjonærer (agenter, advokater) av tjenester knyttet til inngåelse og gjennomføring av kontrakter, forpliktelser som er gjenstand for oppfyllelse basert på avregningsresultater, inkludert retur til hovedstoler (oppdragsgivere, oppdragsgivere) ) pengesummer (annen eiendom);

Operasjoner knyttet til gjennomføring og (eller) oppsigelse av en avtale som er et finansielt derivatinstrument, forutsatt at en av partene i en slik avtale er en autorisert bank eller en profesjonell aktør i verdipapirmarkedet.

Uten restriksjoner utføres valutatransaksjoner mellom innbyggere og autoriserte banker knyttet til:

Mottak og tilbakebetaling av lån og lån, betaling av renter og bøter i henhold til kontrakter;

Sette inn midler fra innbyggere til bankkontoer (innskudd) og motta midler fra innbyggere fra bankkontoer (innskudd);

Bankgarantier, samt innbyggernes oppfyllelse av forpliktelser i henhold til kausjons- og panteavtaler;

Innbyggere i autoriserte bankers erverv av veksler utstedt av disse eller andre autoriserte banker, presentasjon av dem for betaling, mottak av betaling for dem, inkludert ved regress, innkreving av straffer på dem, samt fremmedgjøring av innbyggere i disse vekslene til autoriserte banker;

Kjøp og salg av enkeltpersoner av kontanter og utenlandsk valuta og sjekker (inkludert reisesjekker), hvis nominelle verdi er angitt i utenlandsk valuta, for den russiske føderasjonens valuta og utenlandsk valuta, samt med vekslingen, erstatning av sedler fra en utenlandsk stat (gruppe av utenlandske stater), aksept for sending for innsamling til banker utenfor territoriet til den russiske føderasjonen av kontanter utenlandsk valuta og sjekker (inkludert reisesjekker), hvis nominelle verdi er angitt i utenlandsk valuta , ikke med det formål å utføre forretningsaktiviteter av enkeltpersoner;

Betaling av provisjonsgebyrer til autoriserte banker;

Annen virksomhet som etter loven er klassifisert som bankvirksomhet.

Valutatransaksjoner mellom ikke-residenter

Ikke-innbyggere har rett til, uten begrensninger, å foreta seg imellom overføringer av utenlandsk valuta og den russiske føderasjonens valuta fra kontoer (innskudd) i banker utenfor territoriet til den russiske føderasjonen til bankkontoer (innskudd) i autoriserte banker eller banker kontoer (innskudd) i autoriserte banker til kontoer (innskudd) i banker utenfor territoriet til Den russiske føderasjonen eller i autoriserte banker.

Ikke-bosatte har også rett til, uten begrensninger, å foreta overføringer av utenlandsk valuta og russisk valuta seg imellom på den russiske føderasjonens territorium uten å åpne bankkontoer, samt å foreta overføringer av utenlandsk valuta og russisk valuta uten å åpne bank kontoer fra den russiske føderasjonens territorium og for å motta overføringer av utenlandsk valuta og russisk valuta på den russiske føderasjonens territorium uten å åpne bankkontoer.

Ikke-bosatte har rett til å utføre valutatransaksjoner med innenlandske verdipapirer seg imellom på den russiske føderasjonens territorium, under hensyntagen til kravene fastsatt av den russiske føderasjonens antimonopollovgivning og lovgivningen i Den russiske føderasjonen på verdipapirmarkedet.

Valutatransaksjoner mellom ikke-innbyggere på den russiske føderasjonens territorium i russisk valuta utføres gjennom bankkontoer (bankinnskudd) åpnet på den russiske føderasjonens territorium.

Kontoer for beboere - enkeltpersoner

Innbyggere kan uten begrensninger åpne kontoer (innskudd) i utenlandsk valuta og den russiske føderasjonens valuta i banker som ligger utenfor den russiske føderasjonens territorium. I dette tilfellet er innbyggere pålagt å varsle skattemyndighetene på registreringsstedet om dette, samt om endringer i kontoopplysninger (innskudd) senest en måned ved bruk av et spesielt godkjent skjema.

Innbyggere har rett til å overføre til sine kontoer (innskudd) åpnet i banker utenfor den russiske føderasjonens territorium, midler fra deres kontoer (innskudd) i autoriserte banker eller deres andre kontoer (innskudd) åpnet i banker utenfor den russiske føderasjonens territorium . Slike overføringer foretas etter presentasjon for den autoriserte banken ved første overføring av en melding fra skattemyndigheten på bosatts registreringssted; denne meldingen må inneholde en merknad som indikerer aksept av den angitte meldingen. Kontoer til innbyggere åpnet i banker lokalisert på territoriet til fremmede land som er medlemmer av Organisasjonen for økonomisk samarbeid og utvikling (OECD) eller Financial Action Task Force (FATF) kan krediteres med mengder lån og innlån i utenlandsk valuta mottatt under kredittavtaler og låneavtaler med ikke-hjemmehørende organisasjoner som er agenter for utenlandske myndigheter, samt kredittavtaler og låneavtaler inngått med innbyggere i OECD- eller FATF-medlemsstater for en periode på mer enn to år.

Kontoer for juridiske personer

Bosatte juridiske enheter kan uten restriksjoner utføre valutatransaksjoner med midler kreditert til kontoer (innskudd) åpnet med banker utenfor den russiske føderasjonens territorium. Slike operasjoner inkluderer følgende operasjoner:

Operasjoner for utbetaling av lønn til ansatte ved diplomatiske oppdrag, konsulære kontorer i den russiske føderasjonen og andre offisielle representasjonskontorer for den russiske føderasjonen lokalisert utenfor territoriet til den russiske føderasjonen, samt permanente oppdrag fra den russiske føderasjonen ved mellomstatlige eller mellomstatlige organisasjoner ;

Lønn

Operasjoner for utbetaling av lønn til ansatte ved et representasjonskontor til en bosatt juridisk enhet som ligger utenfor den russiske føderasjonens territorium;

Lønn

Transaksjoner for betaling og (eller) refusjon av utgifter forbundet med utplassering av ansatte til territoriet til landet der representasjonskontorer, institusjoner og organisasjoner er lokalisert og utover, med unntak av den russiske føderasjonens territorium;

Bosatte juridiske enheter er pålagt å sende til skattemyndighetene en rapport om bevegelsen av midler på kontoene sine (innskudd).

Individuelle kontoer

Innbyggere har rett til, uten begrensninger, å utføre valutatransaksjoner som ikke er relatert til overføring av eiendom og levering av tjenester på den russiske føderasjonens territorium, ved å bruke midler kreditert til kontoer (innskudd) åpnet i banker utenfor territoriet til den russiske føderasjonen. Den russiske føderasjonen.

Utenlandske konti (innskudd).

Ikke-bosatte kan åpne bankkontoer (innskudd) i utenlandsk valuta og den russiske føderasjonens valuta bare i autoriserte banker på den russiske føderasjonens territorium, mens de har rett til å overføre utenlandsk valuta og valutaen til den russiske føderasjonen fra deres kontoer (innskudd) utenfor den russiske føderasjonens territorium til deres bankkontoer uten restriksjoner (innskudd) i autoriserte banker, samt fra bankkontoer (innskudd) i autoriserte banker til deres kontoer (innskudd) i banker utenfor den russiske territoriet Føderasjon.

Beregning av bosted ved hjelp av et eksempel

Spørsmålet om en persons skattestatus avgjøres i forhold til datoen for mottak av denne personen av inntekt som skal betales skatt av. For eksempel, 10. mai 2012, vil en person få utbetalt lønn for april. Arbeidsgiveren (skatteagenten) må avgjøre fra og med 10. mai 2012 om arbeidstakeren er skattemessig bosatt for å vite med hvilken skattesats som skal beregnes personlig inntektsskatt på 13 % eller 30 %. For dette formål tas 12-månedersperioden før datoen for mottak av inntekt. I vårt eksempel er begynnelsen av en slik periode 10. mai 2011, og slutten er 9. mai 2012. Deretter må du beregne antall dager med faktisk opphold til en person på den russiske føderasjonens territorium i løpet av denne perioden.

Samtidig er dagene for innreise til Den russiske føderasjonen og dagene for avreise fra Den russiske føderasjonen inkludert i dagene for faktisk opphold i Russland. I mellomtiden blir ikke oppholdsperioden til en person i Den russiske føderasjonen avbrutt av perioder med reise utenfor den russiske føderasjonen for kortvarig (mindre enn seks måneder) behandling eller opplæring (klausul 2 i artikkel 207 i den russiske skatteloven). Føderasjon). I ditt tilfelle, når sønnen din ikke drar for utdanning og behandling, men for ferien, faller de ikke inn under denne artikkelen og er ikke inkludert i perioden for personens opphold i Russland. Som et resultat, hvis en person har tilbrakt 183 eller flere dager i den russiske føderasjonen, er personen skattemessig bosatt.

Kilder og lenker

Kilder til tekster, bilder og videoer

images.yandex.ru - bildesøk gjennom Yandex-tjenesten

youtube.com - den største videoverten i verden

Lenker til Internett-tjenester

ru.wikipedia.org - gratis leksikon

mabico.ru - analytisk senter

inventech.ru - senter for kreative teknologier

schema.rf - strukturelle og logiske diagrammer

termin.bposd.ru - gratis ordbok

labex.ru - samling av russisk lovgivning

nashaucheba.ru - pedagogisk materiale

anlem.ru - juridisk byrå

investments.academic.ru - investorleksikon

gbm.ru - kommersiell bank "Garanti Bank - Moskva"

assessor.ru - senter for økonomisk analyse og ekspertise

sci-lib.biz - elektronisk bibliotek

fin-lawyer.ru - online juridisk magasin

roche-duffay.ru - artikler og brosjyrer

advocatshmelev.narod.ru - Shmelevs advokatkontor

otvet-plus.ru - et nettsted om forskjellene og forskjellene mellom lignende ting

masterhost.ru - profesjonell hosting

pandia.ru - kunnskapsleksikon

banki.ru - informasjonsbyrå

Søknadslenker

windows.microsoft.com - nettstedet til Microsoft Corporation, som opprettet Windows OS

office.microsoft.com - nettstedet til selskapet som opprettet Microsoft Office

chrome.google.ru - en ofte brukt nettleser for å jobbe med nettsteder

hyperionics.com - nettstedet til skaperne av HyperSnap-skjermbildeprogrammet

getpaint.net - gratis programvare for arbeid med bilder

Artikkelskaper

vk.com/nastenkasemyachkova - profil

odnoklassniki.ru/profile/357542599601 - profil i Odnoklassniki

facebook.com/anasemv - Facebook-profil

twitter.com/anasemv - Twitter-profil

plus.google.com/118340462658912174062/posts - profil på Google+

my.ya.ru/anasem - profil på Mi Yandex Ru

anasemv.livejournal.com - blogg på LiveJournal

connect.mail.ru/voronovanasty20 - profil på My World @ Mayr Ru

liveinternet.ru//users/anasem/profile - blogg på LiveInternet

home?pli=1.blogger.com - blogg på Blogger

linkedin.com/pub/anastasia-voronova/97/a33/870 - LinkDin-profil