Auditimi transaksionet me para në dorë të nevojshme për sigurinë Paratë kur punoni me pajisjen, duke përmirësuar kushtet e transportit dhe ruajtjes. Për më tepër, auditimi ju lejon të përcaktoni procedurat dhe kohën e auditimit të brendshëm të ndërmarrjeve. Çdo ndërmarrje duhet me vëmendje kanë të bëjnë me menaxhimin e kasave, pasi çdo shkelje do të sjellë gjobë dhe përgjegjësi administrative.

Çdo sipërmarrës duhet të kuptojë se çfarë do të thotë kontrollimi i transaksioneve në para një listë të tërë procedurash. Autoritetet përkatëse mund të njoftohen paraprakisht për mbërritjen e shërbimit ose mund të kryhet një inspektim pa njoftim. Procedura duhet të kryhet jo vetëm nga auditorët e jashtëm, por edhe nga divizionet e brendshme të krijuara posaçërisht për auditimin personal të shoqërisë.

Nëse pronari ose menaxheri dyshon se personat që punojnë me para të gatshme për pandershmëri, atëherë ai ka të drejtë të paraqesë një kërkesë për verifikim për shërbimet e auditimit të jashtëm, ose kryejnë një operacion më vete. Nëse një organizatë vendos letra me vlerë në treg të hapur, atëherë transaksione të tilla bien gjithashtu nën kontrollin e transaksioneve me para.

Fazat e zbatimit

Metodologjia e auditimit është tre faza kryesore, të cilat nuk mund të ekzistojnë veçmas. Së bashku ata ju lejon të organizoni një kontroll të plotë. Metodologjia e përdorur për auditimin tregon më së miri besueshmërinë e konkluzioneve dhe raporteve që bazohen në rezultatet e procedurës.

Së pari

Faza e parë - planifikimi. Kjo është më hap i rëndësishëm në një auditim, pasi ai përmbledh se si do të vazhdojë auditimi në tërësi. Çdo fazë pasuese varet drejtpërdrejt nga planifikimi, dhe nëse është bërë një gabim këtu, i gjithë auditimi do të duhet të kryhet përsëri.

Gjithçka fillon me përcaktimin e një strategjie kontrolli, krijimin e një programi auditimi dhe vlerësimin e fushëveprimit të operacionit të ardhshëm.

Auditori që do të kryejë auditimin duhet të zhvillojë dhe të zbatojë siç duhet një plan, mbi bazën e së cilës do të ndërtohet programi në tërësi. Faza do të përfshijë shumë procedura të nevojshme për të ndihmuar në kryerjen e një auditimi efektiv. Sipas informacionit të mbledhur, do të jetë e mundur të identifikohen gabimet, pas së cilës fillojnë veprimet kryesore.

Së dyti

Faza e dyte - mbledhjen dhe analizën e informacionit kur është e nevojshme të vlerësohen të gjitha aspektet e punës së kontabilistëve, të merren parasysh rreziqet dhe të monitorohen kontrollet. Të gjitha informacionet e marra në këtë fazë duhet të ndihmojnë për të marrë një rezultat holistik, sipas të cilit tashmë do të jetë e qartë se çfarë duhet bërë për të zgjidhur problemet që kanë lindur.

Së treti

Faza e tretë - raportin e auditorit. Bazuar në rezultatet e dy pikave të mëparshme, do të merren informacione që duhet të strukturohen. NË Federata Ruse raporti i inspektimit do të krijohet në Rusisht. Dokumenti duhet të përmbajë informacion për auditorin dhe opinionin e tij profesional mbi rezultatet.

Teknika të ndryshme

Procedura mund të kryhet në bazë të disa teknika të ndryshme auditimi:

• industrisë.
• speciale;
• tradicionale;
• ligjore.

Metodologjia e verifikimit të industrisë zbatohet në përputhje me industrinë e lëndës.

Tradicionale nënkupton një skemë që bazohet në seksione të ndryshme të kontabilitetit. Verifikimi është plotësisht në përputhje me legjislacionin ligjor. Është ajo që do të japë rezultatet më të sakta. Për ta realizuar atë, është e nevojshme të zhvillohet teknikë e veçantë përkufizimet e grupeve ekonomike që janë renditur sipas veçoritë e përgjithshme. Por për një kontroll kaq të thellë, metoda përdoret vetëm në regjime të veçanta tatimore

Qasja ligjore bazohet vetëm në dispozitat përkatëse të legjislacionit.

Llojet kryesore të shkeljeve përfshijnë në vijim:

• teprica ose mungesa e parave në arkë;
• paratë që mbërritën në arkë nuk ishin postuar në kohën e duhur;
• paratë janë lëshuar pa prokurë;
• pagesat për punonjësit bëhen pa përgatitur raporte paraprake;
• regjistrat e kontabilitetit nuk i shfaqin si duhet transaksionet në cash.

Sipas praktikës së auditimit, ka një sërë shkeljesh reale, të cilat janë më të zakonshmet në ndërmarrje.

• Inventari i kasës nuk është kryer në rastet e kërkuara:

1. Para përgatitjes së pasqyrave financiare vjetore.
2. Nëse personi përgjegjës për financat ka ndryshuar.
3. Nëse janë vënë re fakte të vjedhjes ose dëmtimit të sendeve me vlerë, si dhe abuzim me pozitën e dikujt.
4. Nëse prona është transferuar në posedim të një personi tjetër (shitje, dhënie me qira, shpengim, kalim në pronësi komunale ose shtetërore).
5. Pas situatave që janë shkaktuar nga kushtet ekstreme (zjarri, fatkeqësitë natyrore, aksidentet, etj.).
6. Nëse ndërmarrja është likuiduar, riorganizuar ose në ndonjë rast tjetër të parashikuar nga legjislacioni i Federatës Ruse.

• Mosrespektimi i afateve të inventarit të parave, të cilat përcaktohen nga politika personale e kontabilitetit të çdo kompanie.
• Dokumentet që konfirmojnë rezultatet e inventarit kanë njolla, gabime, pasaktësi, fshirje dhe rreshta bosh.
• Raporti i inventarit është hartuar në mënyrë të papërshtatshme legjislacionin aktual vende.
• Listat e inventarit nuk nënshkruhen nga të gjithë anëtarët e komisionit dhe personat përgjegjës financiarë.
• Nëse gjatë inventarit zbulohej një tepricë, fondet nuk kapitalizoheshin, pas së cilës ato përdoreshin për të rritur rezultatet financiare të organizatës.
• Libri i arkës përmban shënime për pagesën e pagave, por nuk ka nënshkrime të punëtorëve që është dashur t'i marrin paratë.
• Urdhrat e shpenzimeve nuk përmbajnë informacion në lidhje me dokumentet që mund të verifikojnë identitetin e marrësit.
• Puna kryhet duke përdorur kasa të gabuara.
• Libri i arkëtar-operatorit nuk mbahet siç duhet.

Qëllimet, objektivat, planifikimi

objektivi kryesor- përcaktoni nëse një organizatë e caktuar ka probleme me transaksionet e parave të gatshme, fluksin e parave brenda Federatës Ruse dhe kontabilitetin.

Detyrat e auditorit– kontrolloni të gjitha transaksionet e biznesit dhe dokumentet që rregullohen nga ligjet e vendit. E gjithë procedura kryhet në përputhje me Standardet Federale të Auditimit.

Kuadri rregullator dhe procesi i organizimit

Kuadri rregullator për auditimin e transaksioneve me para në dorë:

• Ligji Federal Nr. 54 "Për përdorimin e pajisjeve të arkës gjatë kryerjes së pagesave në para dhe (ose) pagesave duke përdorur kartat e pagesave";
• Procedura për kryerjen e transaksioneve në para me kartëmonedha dhe monedha të Bankës së Rusisë në territorin e Federatës Ruse;
• Udhëzime për inventarizimin e pasurisë dhe detyrimeve financiare;
• Direktiva e Bankës së Rusisë Nr. 3073-U "Për pagesat në para";
• Rezoluta e Komitetit Shtetëror të Statistikave të Federatës Ruse Nr. 88 "Për miratimin e formave të unifikuara të dokumentacionit parësor të kontabilitetit për regjistrimin e transaksioneve në para dhe regjistrimin e rezultateve të inventarit".

Sipas kësaj baze të dhënash, kryhet çdo kontroll i transaksioneve në cash.

Faza hyrëse do ta ndihmojë audituesin të kuptojë se në cilat aktivitete është i angazhuar një njësi ekonomike e caktuar dhe çfarë mundësish ekzistojnë për kryerjen e një auditimi. Pasi përkufizimi është marrëveshje, i cili duhet të përputhet me të gjitha kërkesat e Kodit Civil të Federatës Ruse.

Kryerja e një inventarizimi

Komisioni menjëherë kalon në kontrollimin e burimit më të vlefshëm të informacionit - arkë. Arkëtari dhe llogaritari kryesor duhet të jenë të pranishëm gjatë inventarizimit. Nëse një ndërmarrje ka disa arka, atëherë çdo makinë vuloset përpara operacionit, gjë që do të ndihmojë në shmangien e përpjekjeve për të mbuluar mungesat duke transferuar para ose duke ndryshuar të dhënat në librin e parave.

Punonjësi përgjegjës për arkën duhet të japë një faturë që të gjitha dokumentet janë të përfshira në raport dhe nuk ka fonde të tepërta apo të pashkruara në arkë.

Pajtueshmëria me kufirin e bilancit të parave të gatshme

Arkët e ndërmarrjeve mund të ruajnë para në shumën që u lejon banka e tyre e shërbimit. Çdo vit limiti përditësohet nga të gjitha bankat për sipërmarrjet, ndërsa pa marrë parasysh sa të ndryshme janë organizatat nga njëra-tjetra(nga formë juridike, fusha e veprimtarisë, disponueshmëria e kasave, e kështu me radhë).

Nëse një organizatë ka në dorë një shumë që tejkalon kufirin, atëherë fondet që tejkalojnë bilancin duhet të transferohen në bankë. Fondet depozitohen në mbrëmje ose gjatë ditës në arkën e bankës. Çdo ndërmarrje mund të pajtohet me bankën në mënyrë që të ardhurat të shkojnë drejtpërdrejt në paga, përfitime, blerje produktesh, etj.

Është e nevojshme të dorëzohet për auditim Deklarata bankare, të cilat tregojnë kufirin e vendosur, tejkalimi i tij lejohet brenda tre ditëve të punës.

Regjistrat e raportimit

Për të verifikuar vërtetësinë dhe korrektësinë e pasqyrimit të fondeve në bilanc, auditori u referohet regjistrave dhe formularëve të raportimit. Të gjitha të dhënat në këto dokumente duhet të pasqyrojnë aktivitetet jo vetëm në vend, por edhe në të gjitha degët dhe divizionet e kompanisë.

Përgatitja e dokumentacionit parësor

Kur kontrolloni, duhet të siguroni dhe dokumentet burimore, i cili duhet të plotësohet saktë dhe të ketë të gjitha nënshkrimet e nevojshme. Në mënyrë që dokumentet e nevojshme për emetimin e fondeve të kenë peshë ligjore, ato duhet të kenë nënshkrimin e menaxherit dhe kryekontabilistit ose personave të autorizuar.

Dokumentet nuk mund të ndryshohen dhe duhet të përfshijnë nënshkrimet e marrësit, vulat "Paguar" dhe datat. Gjithçka duhet të bëhet në përputhje me ligjin.

Korrektësia, afati kohor dhe plotësia e kapitalizimit

Paratë që ka arka e kompanisë hyjnë në formën e të ardhurave nga blerësit dhe punonjësit për të paguar për shërbimet në aplikacione, e kështu me radhë. Auditori kontrollon për plotësinë dhe afatin kohor të marrjes së parave. Për ta bërë këtë, të gjitha shumat nga fletët e çeqeve, pasqyrat bankare, e kështu me radhë janë rakorduar. Çdo shumë që është "humbur" do të konsiderohet një shkelje e rëndë e rregullave.

Pajtueshmëria me shumën maksimale të pagesave në para

Të gjithë sipërmarrësit do të kontrollohen për respektimin e rregullave për shumën maksimale të pagesave në para. Kjo do të thotë, për shërbimet e blerjes dhe shitjes është e pamundur të pranohen shuma që tejkalojnë shumën e përcaktuar me ligj, pavarësisht nga numri i pagesave për një produkt ose shërbim nga një person ose organizatë. Nëse është e nevojshme të pranoni një shumë që tejkalon kufirin, atëherë transaksioni duhet të kryhet nëpërmjet bankave.

Shpenzimet dhe grumbullimi i mjeteve

Fondet mund të dhurohen përmes shërbimet e grumbullimit duke pasur licencën e duhur. Paratë e dërguara në këtë mënyrë mbrohen maksimalisht, pasi merren çdo masë paraprake për të garantuar sigurinë. Për çdo çantë lëshohet një faturë parash.

Procedura për përdorimin e KKM

Për të regjistruar pajisjen, duhet të regjistroheni Zona Personale në faqen e internetit nalog.ru, nga ku mund të lidhni një marrëveshje për OFD. Pas marrjes dhe kontrollit të të gjitha të dhënave, shërbimi tatimor përcakton numrin e regjistrimit të arkës, e cila duhet të futet në pajisje brenda një dite.

Sistemi i arkës ju lejon të dërgoni të dhëna në shërbimin tatimor menjëherë pas lëshimit të një çeku pa hapa shtesë.

Faza përfundimtare

Në fund auditori harton përfundimi, që mund të ketë dy opsione:

• pozitiv pa kushte;
• modifikuar.

Përgjegjësia për kryerjen

Çdo subjekt ekonomik do të mbajë përgjegjësi për sistemin e kontrollit brenda organizatës. Auditorit i kërkohet të sigurohet që sistemi funksionon. Kreu i organizatës është i detyruar:

1. Pajisni një arkë dhe siguroni sigurinë e fondeve jo vetëm brenda organizatës, por edhe gjatë transportit në bankë. Arka nuk mund të ruajë sende me vlerë dhe para që nuk i përkasin organizatës.
2. Duhet të ketë një libër parash.
3. Paratë e gatshme duhet të pranohen vetëm duke përdorur një arkë.

Nëse auditori konstaton raste të shkeljes së disiplinës, atëherë sanksione financiare në varësi të rrethanave.

Nga kjo video mund të mësoni më shumë rreth kontabilitetit të transaksioneve me para në dorë.

Nëse keni punuar në kontabilitet për më shumë se nja dy vjet, atëherë e dini që deri në vitin 2012, kontrollet e parave të gatshme, ose më mirë disiplina e parave, kryheshin nga bankat. Ato nuk shkaktuan ndonjë problem të veçantë, pasi ato ndodhnin rregullisht, por rrallë (një herë në dy vjet), dhe lista e dokumenteve që kontrolloheshin ishte shumë e vogël.

Dhe që nga viti 2012, lumturia na ka ardhur - kontrollimi i disiplinës së parave të gatshme tani është prerogativë e zyrës së taksave. Çfarë po kontrollohet, si po ndodh, cili është kërcënimi për organizatën? Pavarësisht kalimit të disa viteve, kontabilistët kanë ende pyetje. Lexoni për gjërat më të rëndësishme kur kontrolloni arkën në këtë artikull.

A ka të drejtë?

Çfarë u jep autoriteteve tatimore të drejtën për të kontrolluar arkën:

1. Sipas nenit 7 të ligjit të 22 majit 2003. Nr. 54-FZ - autoritetet tatimore ushtrojnë kontroll mbi përdorimin e sistemeve të arkës.
2. Sipas paragrafit 1 të nenit 7 të ligjit të 21 marsit 1991. Nr. 943-1 "Për autoritetet tatimore të Federatës Ruse".

Kontrollet kryhen nga organet tatimore në përputhje me Rregulloret Administrative, të cilat gjithashtu do të jenë të dobishme për njohjen e organizatave. Ka dy që lidhen drejtpërdrejt me arkën:

— Rregulloret administrative për zbatimin e Shërbimit Federal të Taksave funksioni shtetëror të ushtrojë kontroll dhe mbikëqyrje për respektimin e kërkesave për pajisjet e kasave, procedurën dhe kushtet për regjistrimin dhe përdorimin e saj (miratuar me Urdhër të Ministrisë së Financave, datë 17.10.2011 nr. 132n).

- Rregulloret administrative për ekzekutimin nga Shërbimi Federal i Taksave të funksionit shtetëror të ushtrimit të kontrollit dhe mbikëqyrjes mbi plotësinë e kontabilitetit të të ardhurave në para në organizata dhe sipërmarrësit individualë(miratuar me Urdhër të Ministrisë së Financave, datë 17.10.2011 nr. 133n).

Kontrollimi i kasës hap pas hapi

Kontrollimi i vetë zyrës së taksave pamje e përgjithshme duket kështu:

1. Për kryerjen e kontrollit merret vendim nga titullari i zyrës së tatimeve. Paraqiten një urdhër për verifikim dhe identifikim zyrtar.

2. Marrja dhe shqyrtimi i dokumenteve. Listat e dokumenteve jepen në pikën 29 të Rregullores (kontrollimi i plotësisë së kontabilitetit të të ardhurave), klauzola 34 e Rregullores (kontrollimi i pajisjeve të arkës).

Ndër dokumentet (klauzola 29 e Rregullores):

— ditari i arkëtar-operatorit, aktet e rimbursimeve për klientët për çeqe të papërdorura, printime të raporteve nga memoria fiskale e kasave, disqet e përdorura, shiritat e kontrollit, certifikata-raporti i arkëtarit.

— , regjistrat e dokumenteve cash, raportet paraprake;

— BSO, certifikatat e pranimit të BSO, librat kontabël të BSO, aktet e fshirjes;

- librat e kontabilitetit për të ardhurat dhe shpenzimet (sipërmarrësit individualë në OSNO, sipërmarrësit individualë dhe organizatat në sistemin e thjeshtuar të taksave, sipërmarrësit individualë në një patentë, sipërmarrësit individualë në Taksën e Unifikuar Bujqësore)

- një dokument që përcakton një kufi parash, etj.

Gjatë kontrollit të kasave, përveç librit të arkëtarit, shiritat e kontrollit, etj. kontrollohet kartela e regjistrimit, pasaporta e arkës, marrëveshja e mbështetjes teknike, etj. (për listën e plotë, shih Rregulloren, pika 34).

Nëse një organizatë ose sipërmarrës individual është në UTII dhe përdor faturat e shitjes ose faturat, më pas paraqiten dokumentet që kanë të bëjnë me lëshimin e tyre.

A mund të kërkojnë diçka tjetër që nuk është e shënuar drejtpërdrejt në Rregullore? Po, sepse lista është e hapur. Sigurisht që Rregullorja thotë se organet tatimore nuk kanë të drejtë të kërkojnë dokumente që nuk lidhen me objektin e kontrollit. Por, vendimin se çfarë përfshihet në inspektim dhe çfarë jo, e marrin sërish vetë inspektorët.

Dokumentet sigurohen në ditën e parë të punës nga fillimi i inspektimit. Ato mund të jenë origjinale ose kopje të vërtetuara. Nëse një organizatë nuk dorëzon dokumente në kohë, ajo përballet me përgjegjësinë sipas nenit 19.4.1 për pengimin e aktiviteteve legjitime të një zyrtari të një organi shtetëror të kontrollit (mbikëqyrjes).

3. Kontrolli aktual. Janë studiuar transaksionet e biznesit të kryera gjatë periudhës së inspektimit. Bëhen inspektime, inventarizimi dhe mbikëqyrje. Duhet të kontrollohen fondet në kutinë e arkës.

4. Regjistrimi i rezultateve të inspektimit, të cilat regjistrohen në akt (faktet e identifikuara dhe të dokumentuara të shkeljeve ose mungesës së tyre). Nëse zbulohen fakte të shkeljeve të legjislacionit të Federatës Ruse, përfaqësuesit e autoriteteve tatimore fillojnë dhe kryejnë procedura për një kundërvajtje administrative.

Afatet e verifikimit:

— kontrolli i kasave – jo më shumë se 5 ditë pune nga data e lëshimit të udhëzimit nga titullari i inspektimit;

— kontrollimi i plotësisë së kontabilitetit të të ardhurave - jo më shumë se 20 ditë pune nga data e paraqitjes së urdhrit të menaxherit në objektin e inspektuar.

Përgjegjësia administrative

Përgjegjësia për shkeljen e procedurës së trajtimit të parave të gatshme parashikohet në nenin 15.1 të Kodit të Kundërvajtjeve Administrative për:

• kryerja e shlyerjeve në para me organizata të tjera mbi kufijtë e përcaktuar ();
• mos pranim (pranim jo i plotë) i parave në arkë;
• mosrespektimi i procedurës për ruajtjen e fondeve në dispozicion;
• akumulimi i parave të gatshme në arkë përtej kufijve të vendosur ().

Dënimi – gjobë administrative:

- për zyrtarët - nga 4,000 në 5,000 rubla;

- në personat juridikë nga 40,000 në 50,000 fshij.

Ju lutemi vini re se nëse shkelja kryhet nga një zyrtar, organizata është ende përgjegjëse (Rezoluta e Shërbimit Federal Antimonopoly, datë 28 korrik 2009 Nr. A12-5867/2009).

Detyrimi tatimor

Kontrollimi i transaksioneve me para në dorë nëse zbulohen shkelje mund të rezultojë në më shumë se një gjobë administrative. Për çfarë tjetër mund të ndëshkohen?

Mosmarrja e dokumenteve parësore për transaksionet me para në dorë mund të rezultojë në gjobë për shkelje të rëndë të rregullave të kontabilitetit për të ardhurat dhe shpenzimet dhe objektet e taksimit (neni 120 i Kodit Tatimor). Ai dënon edhe për pasqyrimin e parakohshëm ose të pasaktë në llogaritë kontabël dhe raportimin e transaksioneve të biznesit, fondeve, pasurisë së organizatës, të ardhurave, shpenzimeve dhe zërave të tatueshëm të tatimpaguesit.

Gjobat:

- veprimet janë kryer gjatë një periudhe tatimore, në mungesë të shenjave të kundërvajtjes tatimore - 10,000 rubla;

- shkeljet janë kryer gjatë më shumë se një periudhe tatimore - 30,000 rubla.

Frekuenca e kontrolleve

Numri dhe frekuenca e auditimeve të plotësisë së kontabilitetit të të ardhurave nuk kufizohet në asnjë mënyrë. Kjo do të thotë që inspektorët mund t'ju kontrollojnë të paktën çdo ditë. Në një letër nga Shërbimi Federal i Taksave të datës 12 shtator 2012. Nr. AS-4-2/15195 e konfirmon këtë.

Dispozitat e ligjit federal të 26 dhjetorit 2008. Nr. 294-FZ nuk zbatohet kur organet shtetërore kryejnë masa të kontrollit financiar (kjo thuhet në letrën e Prokurorisë së Përgjithshme të Federatës Ruse, datë 25 qershor 2009, nr. 73/3-133-2009, e cila u dërgua autoriteteve tatimore për udhëzim nga letra e Shërbimit Federal të Taksave të datës 7 korrik 2009 Nr. ШТ-17-2/128@).

Frekuenca mesatare e inspektimeve është një herë në vit. Plani i inspektimit hartohet nga Shërbimi Federal i Taksave; nëse organizata nuk përfshihet në të, atëherë do të kontrollohet në rast ankesash (inspektime të paplanifikuara). Cila mund të jetë një arsye për një inspektim të paplanifikuar:

- nëse shkeljet janë identifikuar më parë;

— ankesat, për shembull, për moslëshimin e një çeku, BSO;

— ankesa për pagat "e zeza" dhe "gri";

- humbjet.

Thellësia e kontrolleve

Periudha maksimale që mund të kontrollohet nuk është e përcaktuar me ligj. Sipas nenit 4.5 të Kodit të Kundërvajtjeve Administrative, vendimi për kundërvajtje administrative nuk mund të merret pas dy muajsh nga data e kryerjes së kundërvajtjes administrative.

Për kundërvajtjet në vazhdim, afati është dy muaj nga data e zbulimit. Përkufizimi i një vepre penale të vazhdueshme gjendet në vendimin 14 të Gjykatës së Apelit të Arbitrazhit, datë 30 qershor 2014. në rastin nr.

Atëherë ndoshta nuk ka kuptim të kontrolloni periudhat e mëparshme? Pavarësisht se si është! Ka më shumë gjasa që ata të kontrollojnë për një periudhë më të gjatë. Nga rruga, verifikimet e plotësisë së kontabilitetit të të ardhurave nuk zbatohen për inspektimet në vend, prandaj ato nuk i nënshtrohen periudhës trevjeçare të thellësisë së inspektimit (letra e Shërbimit Federal të Taksave, datë 12 shtator 2012 Nr. AS- 4-2/15195).

Po, përgjegjësia do të zbatohet vetëm për ato shkelje për të cilat afati nuk ka kaluar ende (Klauzola 6, neni 24.5 i Kodit të Kundërvajtjeve Administrative të Federatës Ruse). Por ato shkelje që janë “zbuluar” nga periudhat e kaluara janë ushqim për të menduar për një vizitë më serioze në organizatën tuaj.

Kontrollimi i transaksioneve në para

Emri i parametrit	Kuptimi
Tema e artikullit:	Kontrollimi i transaksioneve në para
Rubrika (kategoria tematike)	Auditimi

Kontrollimi i transaksioneve bankare

Kontrollimi i transaksioneve në para

Auditimi i transaksioneve të kontabilitetit në para

Tema 2.3.

Kontrolli (auditimi) i arkës nënkupton kryerjen e veprimeve të mëposhtme:

Inventari i parave të gatshme;

Kontrollimi i plotësisë dhe afatit kohor të marrjes së fondeve të marra në arkë;

Hulumtimi për korrektësinë e fshirjes së fondeve për shpenzime.

Burimet e informacionit për verifikim - dokumentet që janë jashtëzakonisht të rëndësishme për t'u studiuar gjatë kontrollimit të transaksioneve me para janë: libri i arkës, raportet e arkës, arkëtimet dhe urdhrat e shpenzimeve, ditari (libri) për regjistrimin e faturave dhe urdhrave të shpenzimeve, ditari (libri) për regjistrimin e autorizimeve të lëshuara, ditar ( libër) për regjistrimin e depozituesve, ditar (libër) për regjistrimin e pasqyrave të pagave, dokumente mbështetëse për raportet e parave të gatshme, raporte paraprake. Operacione të shumta dhe të larmishme të fluksit monetar në arkën e ndërmarrjes pasqyrohen në regjistrat e mëposhtëm të kontabilitetit dhe raportimit sintetik:

Libri kryesor;

Urdhër ditar nr. 1 dhe deklarata nr. 1 (për formularin e fletarrestit ditar);

Bilanci i gjendjes së ndërmarrjes (formulari nr. 1);

Raportojë mbi rezultatet financiare(fitimet dhe humbjet (formulari nr. 2);

Pasqyra e flukseve të kapitalit (formulari nr. 3);

Pasqyra e rrjedhës së parasë (formulari nr. 4);

Arka të tjera.

Dokumentet legjislative dhe rregullatore që rregullojnë objektin e inspektimit:

1. Procedura për kryerjen e transaksioneve në para në Federatën Ruse (miratuar me vendim të Bordit të Drejtorëve më 22 shtator 1993, nr. 40).

2. Rregullore mbi rregullat për organizimin e qarkullimit të parave të gatshme në territorin e Federatës Ruse (Rregullorja e Bankës së Rusisë, datë 01/05/98 Nr. 14-P).

3. Ligji nr. 54-FZ i 22 majit 2003. "Për përdorimin e pajisjeve të arkës gjatë kryerjes së pagesave në para dhe (ose) pagesave duke përdorur kartat e pagesave."

Përpara se të fillojë një auditim të plotë të transaksioneve në para, auditori duhet të planifikojë këtë auditim.

Shenjat e mungesës ose pamjaftueshmërisë së kontrollit të brendshëm mbi flukset monetare në arkën e organizatës për auditorin janë:

Organizatës i mungon një sistem i vendosur për kryerjen e kontrolleve të papritura të arkës me një rillogaritje të plotë të parave të gatshme dhe kontrollimin e sendeve të tjera me vlerë në arkë;

Mungesa në ndërmarrje e një urdhri nga menaxheri për shpeshtësinë e inspektimeve;

Prania e shenjave të auditimeve formale të parasë;

Dhënia e të drejtës për nënshkrimin e urdhrave të parave hyrëse dhe dalëse personave të tjerë, përveç llogaritarit kryesor dhe drejtuesit të organizatës, të pa pasqyruara në urdhrat e drejtuesit;

Auditimi formal gjatë ndërrimit të arkës;

Mungesa e një pozicioni arkëtar në stafin e organizatës dhe caktimi i këtyre funksioneve te një llogaritari pa një urdhër me shkrim nga drejtuesi i ndërmarrjes;

Mungesa e marrëveshjeve me arkëtarin plotësisht detyrimi financiar;

Arkëtarit i mungojnë aftësitë për t'u përgatitur për auditimin e arkës, gjë që tregon se një procedurë e tillë është normale për të.

Përgjegjësia për respektimin e procedurës për kryerjen e transaksioneve në para i takon drejtuesve të organizatës, llogaritarit kryesor dhe arkëtarit; në këtë drejtim, auditori duhet të intervistojë secilin

person përgjegjës.

Si rezultat i anketimit të personave përgjegjës, përgjigjet mund të mos përkojnë. Për shembull, arkëtari mund të mos e dijë nëse ndërmarrja ka një urdhër për kontrolle të papritura të arkës, ose drejtuesi i ndërmarrjes mund të mos dijë për rëndësinë ekstreme të lidhjes së një marrëveshjeje për përgjegjësinë e plotë financiare me arkëtarin. Mospërputhjet në përgjigje, mosnjohja e dispozitave për organizimin e punës së arkës, si rregull, tregojnë dobësitë kontrolli i brendshëm në ndërmarrje.

Inventari i arkës

Inventari i arkës kryhet menjëherë pas mbërritjes së auditorit në vendin e inspektimit në prani të arkëtarit dhe llogaritarit kryesor. Nëse ka disa arka, auditori i vulos ato për të parandaluar mundësinë e mbulimit të mungesës së parave në disa arka në kurriz të parave në arkat e tjera. Në të njëjtën kohë, arkëtari harton një raport mbi transaksionet e parave të gatshme për ditën e fundit, shfaq gjendjen e parave në librin e parave dhe jep një faturë që të gjitha pranimet dhe dokumentet e shpenzimeve janë përfshirë në raport dhe deri në kohën e kontrollit. të arkës nuk ka para të papaguara apo të pashkruara.

Raporti miratohet nga llogaritari kryesor (i lartë) i ndërmarrjes (firmës). Fillon numërimi i parave dhe sendeve të tjera me vlerë në arkë. Së pari këtë e bën arkëtari, pastaj auditori.
Postuar në ref.rf
Gjatë periudhës së inventarit, arka mund të përmbajë fletëpagesat e paguara pjesërisht për pagat, përfitimet dhe pagesat e tjera, si dhe lloje të ndryshme faturash të përkohshme që nuk janë ekzekutuar siç duhet që tregojnë se punonjësit e ndërmarrjes kanë marrë para nga arka. .

Auditori pranon pagesat për listat e pagave të paguara pjesërisht për kompensim, gjë që shënohet në raport. Faturat nuk duhet të pranohen për kompensim kundrejt gjendjes së parave të gatshme. Disponueshmëria aktuale e parave të gatshme dhe sendeve të tjera me vlerë në arkë krahasohet me të dhënat për gjendjet e tyre të regjistruara në regjistrat kontabël. Pas kësaj, auditori zyrtarizon rezultatet e inventarit në një akt, i cili përveç tij nënshkruhet edhe nga arkëtari dhe llogaritari kryesor (i lartë).

Kur auditoni një arkë, është gjithashtu jashtëzakonisht e rëndësishme që auditori të zbulojë:

A ka një detyrim të arkëtarit për të paguar përgjegjësinë financiare në formën e përcaktuar, të parashikuar nga procedura për kryerjen e transaksioneve në para;

A përputhen ambientet e arkës me kushtet normale të punës së një arkëtari, a sigurohet siguria e kasës dhe siguria e parave kur dorëzohen nga banka?

A ka ndonjë para në arkë në data të caktuara që i tejkalon dukshëm kufijtë e vendosur;

A kryhen kontrolle periodike të befasishme të kasës dhe a ka raportime për kontrolle të tilla?

Nëse zbulohen mungesa të shumave të konsiderueshme ose abuzime, arkëtari duhet të hiqet nga detyra dhe drejtuesit të ndërmarrjes duhet t'i rekomandohet transferimi i çështjes tek autoritetet hetimore.

Inspektori përcakton respektimin e afateve për inventarizimin e rregullt, të cilat parashikohen nga titullari i ndërmarrjes, por të paktën një herë në tremujor. Një operacion i tillë duhet të kryhet papritmas me pjesëmarrjen e një përfaqësuesi të administratës.

Kontrollimi i plotësisë dhe afateve kohore të arkëtimeve të parave të gatshme

Tavolinat e parave të ndërmarrjeve dhe kompanive pranojnë para të gatshme në bazë të porosive në para të gatshme. Këto para mund të vijnë nga bankat, nga punonjësit në pagesën e ndonjë shërbimi, ose mund të jenë mbetje të paradhënieve të papërdorura, etj.
Postuar në ref.rf
Vëmendje e veçantë duhet t'i kushtohet plotësimit dhe afatit kohor të parave të marra për çdo çek nga banka. Disa njerëz bëjnë gabim duke parë vetëm çeqet. Është gjithashtu e nevojshme të kontrolloni deklaratat bankare (duke përdorur kodin që korrespondon me marrjen e parave të gatshme). Nëse ka gjurmë fshirjesh, korrigjimesh në pasqyra, si dhe nëse ka mospërputhje në bilanc, auditori duhet të marrë një deklaratë bankare nga llogaria rrjedhëse ose llogaria rrjedhëse dhe të krahasojë regjistrimet në departamentin e kontabilitetit të organizatës së audituar me të dhënat në deklaratë. Gjatë procesit të auditimit, ndonjëherë u bë e qartë se për të fshehur faktet e shpërdorimit të parave të gatshme, punonjësit e kontabilitetit korrigjuan kodet në pasqyrat bankare (kodi që korrespondonte me marrjen e parave të gatshme u korrigjua në një kod që tregonte pagesat pa para), shkatërruan kundërfletat e çeqeve për të cilat merreshin para dhe shumat përkatëse shoqëroheshin me urdhërpagesa fiktive. Është e nevojshme të kontrollohet me kujdes jo vetëm plotësia e afishimit të shumave të marra nga banka, por edhe faturat e tjera: nga prindërit për mirëmbajtjen e fëmijëve në institucionet e kujdesit për fëmijët, qiranë, etj.

Gjatë kontrollit të plotësisë dhe afatit kohor të afishimit të parave të marra nga një llogari bankare, auditori duhet të zbatojë metodën e kontrollit të ndërsjellë. Në të njëjtën kohë, ata krahasojnë shumat e pasqyruara në pasqyrën nr. 1 sipas D 50 dhe shumat sipas urdhrit të ditarit nr. 2 sipas K 51. Këto shuma duhet të përputhen.

Metoda efektive kontrolli është kontrollimi i librave të regjistrimit të porosive në arkë hyrëse dhe dalëse, të cilat nuk duhet të mbahen nga arkëtarët e ndërmarrjes. Si rezultat i këtij kontrolli, identifikohen shuma të papaguara. Mosmarrja e parave në arkë shoqërohet me fshirjen e shumave të marra drejtpërdrejt në shpenzime ose fshehje të transaksioneve në hyrje.

Korrektësia e fshirjes së parave si shpenzim

Transaksionet me para në dorë për fshirjen e parave si shpenzime verifikohen kundrejt dokumenteve të bashkangjitura në raportet e parave të gatshme.

Para së gjithash, duhet të dini se paratë e gatshme lëshohen nga arka e kompanisë vetëm për llogari të urdhrave në para ose dokumenteve të tjera të ekzekutuara siç duhet (fletëpagesat, aplikimet për lëshimin e parave, faturat, etj.).

Dokumentet për emetimin e parave duhet të nënshkruhen nga drejtuesi i ndërmarrjes dhe llogaritari kryesor ose personat e autorizuar prej tyre.

Transaksionet me para për fshirjen e parave si shpenzime studiohen duke përdorur dokumente të bashkangjitura në raportet e parave për të gjithë periudhën që i nënshtrohet verifikimit.

Gjatë auditimit, përdoren format e mëposhtme të dokumentacionit kontabël për transaksionet në para:

KO-1 - urdhër arkëtimi;

KO-2 - porosi në para;

KO-3 - ditar për regjistrimin e të hyrave dhe shpenzimeve;

KO-4 - libër parash;

KO-5 - libri i kontabilitetit të parave të pranuara dhe të lëshuara nga arkëtari;

Libri kryesor, bilancet për datat përkatëse etj.

Është e nevojshme t'i kushtohet vëmendje ekzekutimit të dokumenteve të parave të gatshme:

A ka një nënshkrim të menaxherit që autorizon lirimin e parave nga arka;

A ka një faturë nga marrësi në çdo dokument;

A janë të riblerëse dokumentet e parave të gatshme (faturat me vulë "të pranuara" dhe shpenzimet me pullë "të paguar" që tregon datën);

A keni autorizim për të marrë para nga organizata të tjera?

Gjatë procesit të verifikimit, është jashtëzakonisht e rëndësishme të sigurohet vlefshmëria dokumentare e shënimeve në libër, të cilat duhet të konfirmohen nga urdhrat e marrjes dhe shpenzimeve të ekzekutuara saktë ose dokumentet që i zëvendësojnë ato. Departamenti i kontabilitetit është i detyruar të regjistrojë këtë të fundit në regjistrin e porosive, gjë që jo gjithmonë bëhet. Mungesa e një ditari të tillë krijon mundësinë e abuzimit duke shkatërruar urdhrat në para. Megjithatë, lindin para të pallogaritura.

Forma më e zakonshme dhe e rrezikshme e abuzimit është debitimi i përsëritur i shumave të parave të gatshme duke përdorur të njëjtat dokumente. Për ta identifikuar këtë, është jashtëzakonisht e rëndësishme të kontrolloni me kujdes plotësinë e bashkëngjitjeve në raportet e parave të gatshme, dhe vetë dokumentet e bashkangjitura (deklaratat, porositë) - për praninë e fshirjeve, korrigjimeve, etj. Ju mund të kontrolloni në mënyrë selektive nëse keni marrë punonjës individual shuma e treguar në të vërtetë në deklaratë.

Auditori duhet të kontrollojë me kujdes pajtueshmërinë e organizatës me procedurën për kryerjen e transaksioneve në para në përputhje me dokumentet rregullatore.

Auditori duhet të verifikojë sa vijon:

Klientela shërbehet nga një ose disa arkëtarë;

A punon arkëtari vetëm në kompaninë që inspektohet apo kombinon detyrat e tij me të tjerat;

A ka detyrimin e arkëtarit të mbajë përgjegjësi të plotë financiare dhe a është ai i njohur me rregullat e kryerjes së transaksioneve në cash;

A ka një faturë për këtë?

Fatkeqësisht, jo në të gjitha organizatat kasa të izoluara, disa nuk kanë alarm. Paratë e gatshme dhe dokumentet e tjera monetare duhet të ruhen në një kabinet të papërshkueshëm nga zjarri. Përfaqësuesit e kompanisë duhet të jenë të pranishëm në dhomën që klientët të numërojnë paratë.

Është jashtëzakonisht e rëndësishme që auditorët të kontrollojnë nëse janë kryer kontrolle të papritura të arkës, nëse dokumentet e parave janë dorëzuar çdo ditë në departamentin e kontabilitetit nga arkëtari dhe nëse ka një faturë mbi to nga llogaritari kryesor ose zëvendësi i tij, nëse ka ishin rastet e menaxherit ose llogaritarit kryesor që firmoste çeqe bosh dhe ia lëshonte arkëtarit për plotësim të pavarur kur merrte para nga banka.

I kushtohet vëmendje shënimeve në librin e arkës, të cilat duhet të jenë të numëruara, të lidhura dhe të vulosura me një vulë dylli dhe të gjitha fletët duhet të jenë të vërtetuara me nënshkrimet e menaxherit dhe llogaritarit kryesor.

Duhet pasur parasysh se në punën e arkës nuk duhet të ketë pasaktësi apo gabime. Edhe një përllogaritje e vogël e gabuar në kasë sjell, përveç humbjeve materiale, edhe dëm moral për ata që i kanë bërë. Fatkeqësisht, auditorët zbulojnë shkelje të shumta në punën e kasave: ruajtje e parave në kabinete të gabuara që nuk janë të vulosura në fund të punës, mungesë alarm hajduti, dublikata të çelësave të kasafortës, të gjitha llojet e fshirjeve në librat e arkës. U zbuluan fakte kur personat në marrëdhënie familjare lejoheshin të punonin me sende me vlerë në ndërmarrje.

Auditimi i transaksioneve në para siguron kontrollin e:

1) keqpërdorimet (përfshirja e dumjeve në deklarata, fryrja e shumave totale që duhet paguar, etj.) në lidhje me pagat, veçanërisht pagat e depozituara dhe me lëshimin e shumave të përgjegjshme;

2) përdorimi i parave të marra nga banka për paga, udhëtime pune dhe nevoja afariste për qëllime të tjera nga qëllimi i synuar dhe respektimi i tyre me gjendjen e limitit të vendosur nga banka;

3) dorëzimi në kohë në bankë i gjendjes së fondeve për pagat e papaguara dhe të ardhurat nga shitjet pasuri materiale për pagesat me para në dorë, kuponat dhe faturat e tjera në arkë;

4) dhënia e parave të gatshme personave të paautorizuar pa autorizim. Nëse ekzistojnë faktorë të tillë, audituesi duhet të sqarojë arsyet e tyre, të përcaktojë me urdhër të kujt janë nxjerrë dhe nëse pas tyre fshihen abuzime;

5) nënshkrimet në dokumentet e kontabilitetit të parave të gatshme, nëse ka dëshmi të nënshkrimeve nga vetëm një menaxher ose kryekontabilist;

6) çeqe bosh me nënshkrimet e menaxherit dhe llogaritarit kryesor dhe dhënien e tyre në arkë për vetë-mbushje;

7) për ruajtjen e librave të çeqeve të parave, të cilat duhet të mbahen në kasafortën e llogaritarit kryesor;

8) prania dhe autenticiteti në porositë në para dhe të tjera dokumentet monetare nënshkrimet e zyrtarëve dhe marrësve të parave;

9) ligjshmërinë e pagesave të mjeteve të bëra nga arka që fshihen si shpenzime pa dorëzimin e mëvonshëm të raporteve për këto transaksione;

10) është jashtëzakonisht e rëndësishme që auditori të kontrollojë në mënyrë selektive totalet e faqeve të librit të parave dhe transferimin e shumave të gjendjes së parave nga një faqe në tjetrën;

11) auditori krahason të dhënat e bilancit të llogarisë së parasë së gatshme me librin kryesor, ditarët e porosive dhe librin e parasë;

12) për korrespodencën e saktë të llogarive sipas dokumenteve të parave të gatshme;

13) për afatin e depozitimit të shumave të papaguara.

14) rezultatet e kontrollit të arkës dokumentohen me akt.

Kontrollimi i transaksioneve me para në dorë - koncepti dhe llojet. Klasifikimi dhe veçoritë e kategorisë "Kontrollimi i transaksioneve me para në dorë" 2017, 2018.

Rregullat për kryerjen e kontrolleve të disiplinës në para përcaktohen në legjislacionin rus. Ne do të përshkruajmë tiparet kryesore të përmbushjes së detyrimeve të tyre nga organet tatimore gjatë ushtrimit të kontrollit mbi ndërmarrjet e inspektuara në vitin 2019.

Nëse një ndërmarrje përdor një arkë, ajo është e detyruar të respektojë standardet dhe ligjet përkatëse që rregullojnë këtë çështje.

Kjo monitorohet nga afër nga organet e autorizuara dhe nëse konstatohet shkelje, caktohet dënimi. Janë kryer kontrolle të veçanta, të cilat do të diskutohen më tej.

Momentet themelore

Le të shqyrtojmë se çfarë nënkuptohet me disiplinë të parave të gatshme dhe cilat rregullore duhet t'i referohemi.

Përkufizimet e nevojshme

Gjatë kryerjes së aktiviteteve të tipit biznesor, ndërmarrjet mund të përdorin lloje te ndryshme llogaritjet. Transaksionet e kryera janë transaksione me para në dorë.

Ato regjistrohen në përputhje me rregullat e përshkruara në legjislacion. Qeveria ka vendosur gjithashtu kufizime për të punuar me para të gatshme.

Disiplina e parave të gatshme është organizuar dhe formuluar në mënyrë që shkeljet të tregojnë qëllimin, jo gabimin.

Qëllimi i ngjarjes që po zhvillohet

Kontrollimi i disiplinës së cash-it kryhet nga inspektorati tatimor dhe institucionet bankare që shërbejnë. Arkëtarët, kontabilistët dhe menaxhmenti i kompanisë mund të punojnë me arkën.

Nuk ka asnjë kufizim në numrin e çeqeve - autoriteti tatimor ka të drejtë të kontrollojë arkën e kompanisë të paktën çdo ditë ().

Inspektime të tilla nuk konsiderohen si inspektime në vend, çka do të thotë se për to nuk mund të zbatohen rregullat e pasqyruara në Kodin Tatimor. Zyrtarët tatimorë konsiderojnë se frekuenca mesatare e kontrolleve të disiplinës në para është një vit.

Strukturat e autorizuara hartojnë një plan sipas të cilit kompania do të inspektohet. Nëse nuk përfshiheni në një listë të tillë, atëherë verifikimi është i mundur vetëm nëse paraqiten ankesa.

Ne rendisim situatat kur arka mund të kontrollohet më shpesh se një herë në vit:

1. Nëse shkeljet janë regjistruar më parë.
2. Nëse dikush paraqet (përfshirë mosdhënien e çeqeve).
3. Nëse paraqitet një ankesë për marrjen e pagave jozyrtare ose nënvlerësimin e bazës tatimore.
4. Nëse veprimtaria e ndërmarrjes është joprofitabile.

Kompania duhet të respektojë kufizimet e bilancit të parave të gatshme. Menaxhmenti i dorëzon institucionit bankar llogaritjet e limiteve çdo vit. Banka do të lëshojë formularë për këtë.

Nëse një kompani ka disa llogari rrjedhëse, ju mund të dorëzoni shlyerjet në një bankë dhe të dorëzoni fotokopje te të tjerat. Nëse dokumentacioni i kërkuar nuk dorëzohet para vitit të ri, kufiri do të jetë 0.

Vlen gjithashtu të monitorohet shpenzimi i parave të gatshme, të cilat duhet të bien dakord me punonjësit e institucionit bankar.

Ju gjithashtu duhet t'i përmbaheni kufirit të pagesave ndërmjet personave juridikë, të kontrolloni mirëmbajtjen e dokumentacionit të parave të gatshme dhe përdorimin e sistemeve të arkës.

Baza ligjore

Nga fillimi i vitit 2012 ka hyrë në fuqi Rregullorja për procedurën e kryerjes së transaksioneve me para në dorë, e cila është miratuar.

Në shkurt të po këtij viti hynë në fuqi rregullat e mëposhtme:

• në lidhje me kontrollin e arkës;
• në lidhje me disiplinën e kontrollit të parave të gatshme.

Ju gjithashtu mund të ndiqni:

1. etj.

Procedura e kontrollit të kasave nga organet tatimore

Drejtori financiar dhe llogaritari kryesor duhet të monitorojnë rreptësisht ekzekutimin e operacioneve, duke marrë parasysh ndryshimet lokale.

Arkëtarët nuk kanë të drejtë:

• punoni pa shirita kontrolli, ngjitini ato në vendet ku ka thyerje;
• lejojnë persona të paautorizuar të hyjnë në ambientet e arkës, afrohen kasa(këtë mund ta bëjnë vetëm drejtori, zëvendësit e tij, llogaritari, arkëtari i lartë dhe specialistët teknikë, organet e inspektimit);
• lënia e arkës pa paralajmëruar autoritetet, pa fikur arkën, pa kyçur arkën;
• të bëjë rregullime në programet për funksionimin e terminaleve të parave të gatshme;
• mbajini fondet tuaja në arkë që nuk llogariten përmes kasës.

Kontrolli mbi aktivitetet e arkëtarit mund të jetë si më poshtë:

Nëse kontrolli kryhet nga organi tatimor, ia vlen të mbani mend rregullat e mëposhtme.

Afatet për kontrollimin e disiplinës së parasë tatimore pasqyrohen në Rregulloren Administrative:

Gjatë përcaktimit të afateve për kryerjen e funksioneve të qeverisë për objektet që kontrollohen	Deri në 20 ditë nga data e dorëzimit të udhëzimeve në objektet e inspektuara
Gjatë paraqitjes së udhëzimeve për një organ qeveritar për të përmbushur kompetencat e tij	2 ditë pas dorëzimit të vendimit
Gjatë shqyrtimit të dokumentacionit	Deri në 28 ditë nga momenti i dorëzimit të porosisë
Kur kontrolloni nëse paratë janë llogaritur saktë	30 ditë pas dërgimit të porosisë
Gjatë regjistrimit të rezultatit të inspektimit, gjatë përpilimit	30 dite
Ankesat e paraqitura në Shërbimin Federal të Taksave nga personat që inspektohen	Do të shqyrtohet brenda 30 ditëve nga regjistrimi. Ndonjëherë periudha të tilla mund të zgjaten, por jo më shumë se 30 ditë.

Për çfarë periudhe keni nevojë për të dhëna?

Rregulloret administrative nuk thonë asgjë se çfarë periudhe mund të përfshihet nga inspektimi. Aty thuhet se vendimi për kundërvajtje administrative mund të merret brenda 2 muajve nga momenti i regjistrimit.

Mund të supozojmë se shërbimi tatimor do ta kufizojë kontrollin në 2 muaj. Por ka mendime se auditimi mund të mbulojë periudha më të gjata - deri në 3 vjet, të cilat i paraprijnë vitit kur kryhet auditimi.

Çfarë kontrollohet zakonisht?

Kontrolli i zyrës së taksave duhet të kryhet në prani të një zyrtari të organizatës që kontrollohet. Në të njëjtën kohë, respektohen normat juridike.

Nëse kontrollohet përdorimi i saktë i arkës (zgjidhjet me popullsinë, llogaritja e saktë e pagesave tatimore):

Forma organizative dhe juridike e shoqërisë, përcaktohet emri i saj, zbulohet fakti i ofrimit të shërbimeve ose shitjes së mallrave për publikun, kontrollohen etiketat e çmimeve, konstatohet nëse përdoret kasa, nëse lëshohen çeqe.	Nëse blerësi jep miratimin, fatura do të rishikohet për të siguruar plotësinë dhe qartësinë e detajeve dhe emrit të markës. Po kryhen blerje testuese, të cilat do të dokumentohen në aktet përkatëse
Menaxhmentit do t'i paraqitet një dokument	E cila do të konfirmojë të drejtën për të kryer një inspektim. Do të kontrollohet: licencat që lejojnë shitjen e mallrave të akcizës; dokumentacioni që konfirmon pronësinë e një ndërtese ose trualli; kartat e identifikimit të çdo shitësi (punonjësi), si dhe certifikatat që konfirmojnë përkatësinë e tyre në këtë organizatë; vërtetimet e regjistrimit të shoqërisë dhe regjistrimit të saj në Inspektoratin Tatimor etj.
Nëse organi inspektues nuk zbulon një licencë, shuma e të ardhurave do të përcaktohet dhe regjistrohet	Çfarë është marrë gjatë kryerjes së biznesit për të rikuperuar fitimet e marra në mënyrë të paligjshme në të ardhmen?

Kujt do t'i kushtojnë vëmendje punonjësit e taksave dhe si do të veprojnë:

Gjatë inspektimit konstatohet	A ka kompania pajisje kase, a është e regjistruar?
Kontrolluar	Nëse ka një dokumentacioni teknik dhe kartat e regjistrimit për kasat
Verifikoni informacionin e kompanisë	Çfarë pasqyrohet në libër Kontabiliteti KKM në organin tatimor, me dokumentacion që është dorëzuar nga drejtuesit. Do të merret parasysh nëse informacioni përputhet (numrat e pasaportës, numrat serialë të kasave, numrat e njehsorëve, vendndodhjet e instalimeve të pajisjeve). Nëse të dhënat nuk përputhen, inspektori do të kërkojë arsyen dhe rezultati i inspektimit do të pasqyrohet në raport. Kompanisë do t'i kërkohet të eliminojë pasaktësitë
Do të kontrollohet nëse CCP funksionon si duhet	A shfaqet qartë informacioni në çeqe? Nëse kontrollet nuk janë në formën e duhur, organet tatimore do t'i bashkëngjisin këto kontrolle dokumenteve
Kasetat po kontrollohen	Vëmendje do t'i kushtohet nëse ka një numër serial, datë, orë të operacionit, numrin e anulimeve të sporteleve dhe veçoritë e zbatimit të tij
Kontrollet zero po rishikohen	Sasia, koha e mbërritjes (nëse gjatë 1 turni, cila është arsyeja)
Bëhet një kontroll i rastësishëm për të kontrolluar përputhshmërinë e kostos së produkteve, e cila pasqyrohet në faturat për marrjen e mallrave, me koston që pasqyrohet në etiketat e çmimeve.	Nëpunësi tatimor do t'i kushtojë vëmendje nëse etiketat e çmimeve përmbajnë nënshkrime të personave përgjegjës, të cilat janë të vërtetuara me vula. Emri, varieteti, marta duhet të jenë të njëjta

Nëse zbulohet se kasa nuk është regjistruar në shërbimin tatimor, ia vlen të kontrollohet nëse një pajisje e tillë funksionon fshehurazi.

Për ta bërë këtë, përfaqësuesit e taksave kërkojnë një pasaportë për pajisje të tilla, dokumentacion të blerjes së saj, të dhëna nga matësi përmbledhës dhe një shirit kontrolli për pajisje të tilla.

Gjatë kontrollit punë riparimi KKM kushtoj vëmendje:

• nëse ka një ;
• A mbahen shënimet në ;
• nëse puna e kryer është regjistruar në Formularin 30 të Procedurës Standarde për Përdorimin e CCP.

Nëse një kompani ka të drejtë të përdorë formularët rreptësisht të raportimit, ato do të kontrollohen nga autoriteti tatimor. Nëse dokumente të tilla nuk miratohen me ligj, atëherë kompania nuk përfiton përjashtim nga përdorimi i sistemeve të kasave.

Duke kontrolluar listën e çmimeve për shërbimet e ofruara, inspektori do të përcaktojë nëse dokumenti është i justifikuar (kur dhe nga kush është miratuar, për cilat industri, departamente, ndërmarrje).

Ai do të shqyrtojë se si është formatuar (a janë të qarta të dhënat, a ka nënshkrimet, vulat e nevojshme) dhe a është i aksesueshëm për klientët.

Strukturat inspektuese kanë të drejtë:

• afrohen pa pengesa në arkat dhe objektet e tjera të kontrollit;
• të kërkojë dokumente që kanë të bëjnë me përdorimin e kasave dhe kontabilitetit të parave;
• kontrolloni paratë në arkë dhe praninë e BSO;
• marrin informacion në lidhje me BSO, plotësimin e një formulari, përgatitjen automatike të dokumentacionit, i cili është i barabartë me një faturë parash;
• të kërkojë shpjegim, vërtetim, të dhëna për çështjet që lindin gjatë inspektimit;
• punojnë së bashku me organin e punëve të brendshme;
• merrni fjalëkalimin KKM, i cili është më i nevojshëm për të marrë një raport leximi të memories fiskale;
• të mbajë përgjegjësi shkelësit.

Ne listojmë dokumentet që mund të kërkohen nga autoriteti tatimor:

1. Revista KM-8.
2. , në të cilën ka një shenjë të Shërbimit Federal të Taksave.
3. Revista KM-4.
4. Libër cash KO-4.

Nga çfarë duhet të keni frikë?

Vlen të merren parasysh disa nuanca. Nëse autoritetet e inspektimit gjejnë fonde personale të punonjësve, ata do t'i konsiderojnë ato para të pallogaritura.

Fonde të tilla do të kreditohen në fitimet e kompanisë. Personat përgjegjës do të duhet të shpjegojnë pse ka tepricë në arkë (nenet 27, 37 të Procedurës).

Organizata gjithashtu do të mbajë përgjegjësi dhe do të gjobitet. Ndëshkimi në formën e gjobës parashikohet edhe për shkelje të tjera.

Nuancat e shfaqura

Le të zbulojmë se cilat çështje janë të rëndësishme për kompanitë që përdorin sistemet e arkës.

Nëse konstatohet një mungesë

Gjatë kryerjes së një kontrolli të arkës, komisioni rillogarit paratë e gatshme dhe kontrollon sendet e tjera me vlerë. Më pas balancat kontrollohen kundrejt informacionit të pasqyruar në librin e arkës.

Nëse konstatohet një mangësi, një fakt si vetë shuma, rrethanat e shfaqjes së saj do të pasqyrohen në raportin që do të hartohet në përfundim të inspektimit.

Video: kontrollet tatimore

Arkëtari jep shpjegime me shkrim pse fondet në arkë nuk përputhen me informacionin kontabël. Mungesa do të rikuperohet nga fajtori.

Nëse ka shkelje të rëndë të ligjit, materialet e inspektimit i kalojnë organit hetimor. Mund të fillojë edhe procedura për kundërvajtje administrative.

Pyetje të shpeshta në lidhje me zyrën e taksave

Po sikur organizata të pranonte para nga blerësi gjatë fundjavave, sepse nuk është gjithmonë e mundur të transferohen të ardhurat në bankë?

Ruajtja e fondeve në arkë lejohet (dhe konsiderohet shkelje e ligjit) në rastet e mëposhtme:

• në ditën e lëshimit të pagës, bursës etj.
• në ditën e transferimit të fondeve të planit social;
• në fundjavë, pushime.

Vlen të mblidhen të ardhurat jo më vonë se 1 ditë pune. Po nëse nuk jeni në gjendje të grumbulloni fonde në ditën e parë të punës? Lëshimi i fondeve të përgjegjshme. Gjatë dorëzimit të të ardhurave, personi përgjegjës do t'i kthejë fondet e marra.

Cili është afati i parashkrimit për paraqitjen e një kontrolli të parave të gatshme? Kjo periudhë është 2 muaj. A ka një dënim për të punuar? arkë jo në vendin ku është regjistruar? Për shembull, sistemet e arkës nuk përdoren në zyrë, por në magazinë ku shiten mallrat.

Nuk ka asnjë shkelje në këtë. Edhe nëse arka ndodhet në ndarje të veçanta, të cilat nuk janë në bilanc të veçantë, por Regjistrimi KKM kryer në vendin e regjistrimit të kompanisë në Shërbimin Federal të Taksave, gjithashtu nuk vendoset një gjobë.

Cilat janë shkeljet e vazhdueshme? Në rastet kur nuk respektohen normat ligjore të disiplinës së parasë së gatshme, kompania mund të marrë një gjobë administrative ().

Është përshkruar për 2 muaj. Nëse ka një shkelje të vazhdueshme - që nga momenti kur zbulohet (). Shkeljet e vazhdueshme renditen në paragrafin 1 të Artit. 4.5 Kodi i Kundërvajtjeve Administrative.

Kur kemi të bëjmë me para të gatshme, nuk bëhet fjalë për një shkelje të vazhdueshme. Për çfarë nuk duhet të shpenzoni para nga arka:

Sistemi i gjobave

Shkeljet më të zakonshme:

• nuk ka dokumentacion parësor të parave të gatshme, ose është hartuar në kundërshtim me rregullat;
• fondet i janë transferuar personit përgjegjës në bazë të dokumentacionit, i cili konfirmon kostot, por nuk është përgatitur raport paraprak;
• nuk është përmbushur kufiri i vendosur për shlyerjet me para në dorë ndërmjet kompanive;
• janë identifikuar gabime në llogaritjen e qarkullimit dhe bilanceve në regjistrin kontabël nëse kontabiliteti kryhet manualisht;
• fondet nuk janë kapitalizuar plotësisht.

Shuma e gjobës:

Nëse organizata nuk ka transferuar taksa për shkak të mosmarrjes së të ardhurave në arkë, Shërbimi Federal i Taksave do të vlerësojë një gjobë në përputhje me 15.1 të Kodit të Kundërvajtjeve Administrative.

Por vlen të merret parasysh se për një kundërvajtje një person nuk mund të mbahet njëkohësisht në përgjegjësi tatimore dhe administrative.

Por autoritetet tatimore e bëjnë këtë - organizata gjobitet sipas Artit. 122 të Kodit Tatimor, dhe menaxheri dhe llogaritari kryesor - sipas Artit. 15.1 Kodi i Kundërvajtjeve Administrative.

A mund të vijnë pa paralajmërim?

Punëtorët shërbimi tatimor të kryejë një inspektim, duke paralajmëruar menaxhmentin e kompanisë. Edhe pse nuk do të konsiderohet shkelje nëse Shërbimi Federal i Taksave vjen me një inspektim pa paralajmërim.

Kompania duhet Vëmendje e veçantë kushtojini vëmendje disiplinës së parave të gatshme. Përndryshe, ekziston rreziku për të dalë në telashe nga zyrtarët tatimorë.

Në fund të fundit, për shkelje normat legjislative do të duhet të mbajë përgjegjësi administrative. Monitoroni transaksionet, kontrolloni punën e arkëtarit dhe përmbushni detyrimet tuaja në kohën e duhur.

Nëse një kompani bën pagesa me para, ajo duhet të dijë qartë se çfarë është disiplina e parave të gatshme. Procedura për disiplinën e parave të gatshme dhe rregullat për kryerjen e transaksioneve me para përcaktohen rreptësisht nga legjislacioni rus.

Në këtë artikull do të lexoni:

• Çfarë është disiplina e parasë në një ndërmarrje?
• Për kë është e detyrueshme respektimi i disiplinës në para?
• Cilat janë rregullat bazë për ruajtjen e disiplinës në para?
• Si kontrollohet disiplina e parave të gatshme?
• Si kontrollohet disiplina e parave në një ndërmarrje?
• Çfarë përgjegjësie parashikohet për shkeljen e disiplinës së parasë?

Të gjitha organizatat dhe sipërmarrësit individualë janë të detyruar të ndjekin standardet ligjore. Nëse nuk respektohet disiplina në para, autorët do të mbajnë përgjegjësi.

Artikulli më i mirë i muajit

Ne kemi përgatitur një artikull që:

✩ do të tregojë se si programet e gjurmimit ndihmojnë në mbrojtjen e një kompanie nga vjedhjet;

✩ do t'ju tregojë se çfarë bëjnë menaxherët në të vërtetë gjatë orarit të punës;

✩shpjegon sesi organizohet survejimi i punonjësve për të mos shkelur ligjin.

Me ndihmën e mjeteve të propozuara, ju do të jeni në gjendje të kontrolloni menaxherët pa ulur motivimin.

Çfarë do të thotë disiplinë e parave në një ndërmarrje?

Ata që nuk drejtuan aktivitetet tregtare, shpesh besohet se një arkë dhe një arkë janë koncepte identike me njëra-tjetrën. Por kjo nuk është e vërtetë. Për të kuptuar më mirë ndryshimin midis tyre, le të përcaktojmë të dy termat.

Arka (KKM) i referohet pajisjeve speciale të nevojshme për të marrë para nga klientët dhe klientët. Mund të ketë një numër të pakufizuar arkash në një organizatë. Gjithçka përcaktohet nga sa pajisje nevojiten për t'i shërbyer me lehtësi klientëve. Për çdo arkë duhet të hartohet dokumentacion i veçantë raportues.

U kasa kompania (tavolina operative) ka një qëllim tjetër. Është e nevojshme për të gjitha transaksionet me para në dorë, si pranimi, dhënia ose ruajtja e parave. Të ardhurat e marra me çdo mjet i dërgohen arkës operative. Kjo vlen edhe për fondet e marra përmes arkës.

Nga arka operative, ndërmarrja merr fonde për shpenzimet korrente të nevojshme për funksionimin normal të saj. Nga këtu ata nxjerrin para, të cilat më pas transferohen te koleksionisti. Koleksionisti i merr fondet dhe i çon në bankë. Disa organizata ndajnë ambiente të veçanta për funksionimin e tavolinave të parave. Kompani të tjera i vendosin në kasaforta ose dollapë metalikë, ndërsa të tjera organizojnë edhe kasa në sirtarët e zakonshëm të tavolinës.

Disiplina e parave të gatshme të një organizate nënkupton mbështetje të qartë dokumentare dhe kontabilitet të saktë të të gjitha transaksioneve me para. Prandaj, të gjitha transaksionet me para duhet të dokumentohen. Me fjalë të tjera, disiplina e parasë është të gjitha kërkesat dhe rregulloret në tërësi në lidhje me manipulimet e marrjes, ruajtjes dhe emetimit të burimeve financiare nga arka operative. Një biznesmen duhet të mbështetet në to në punën e tij.

Disiplina e parave të gatshme është një proces brenda të cilit duhet të respektohen disa kushte.

1. Hartoni saktë dokumentet e parave që pasqyrojnë me saktësi të gjitha lëvizjet e fondeve nga tavolina operative.
2. Kontrolloni kufirin e parave në arkë; pas përfundimit të punës së organizatës, asnjë shumë që tejkalon maksimumin e vendosur nuk duhet të mbetet në arkën e funksionimit.
3. Kontrolloni shpërndarjen e financave për punonjësit e ndërmarrjes - personat përgjegjës.
4. Rregullon transaksionet e shlyerjes që kryhen ndërmjet subjekteve afariste; çdo marrëveshje nuk duhet të kalojë 100 mijë rubla.

Për kë është e detyrueshme disiplina në para?

Disiplina e parave të gatshme është një kusht i domosdoshëm për çdo ndërmarrje. Nuk ka rëndësi se në çfarë sistemi tatimor operon kompania dhe nëse ajo ka një arkë (arka). Ekziston vetëm një rregull, sipas të cilit një kompani mund të mos ketë një arkë dhe të përdorë BSO (formularët raportim të rreptë). Por regjistrimi i fondeve që kalojnë në arkë është një procedurë e detyrueshme. Falë efektivit rregulloret, mbi bazën e së cilës duhet të punojnë sipërmarrësit individualë, ruajtja e disiplinës së parave të gatshme është bërë shumë më e lehtë. Nga data 01.06.2015, sipas rregullave të reja, sipërmarrësit nuk duhet të përgatisin domosdoshmërisht dokumente cash.

Sot, sipërmarrësit kryesisht kanë nevojë të mbajnë dokumentacionin financiar që lidhet drejtpërdrejt me pagesën e pagave punonjësit, të cilat janë të dizajnuara sipas kontrata e punës. Një dokumentacion i tillë përfshin:

• pasqyrat e listës së pagave;
• fletëpagesat.

Në pamje të parë, falë inovacioneve, industria e biznesit duhet të zhvillohet më shpejt dhe me sukses. Nuk ka më kërkesa strikte për përgatitjen e raporteve financiare, gjë që e ka thjeshtuar ndjeshëm procesin. Për më tepër, sipërmarrësit individualë nuk kanë nevojë të vendosin një kufi të bilancit të parave nëse numri i përgjithshëm i punonjësve në kompani nuk i kalon 100 persona dhe shuma e të ardhurave vjetore është 800 milion rubla. Por, megjithë lehtësimin dhe thjeshtimin e rregullave për përgatitjen e dokumenteve financiare, numri i gjobave për menaxhim jo të duhur të disiplinës së parasë së gatshme nuk u ul në vitin 2017, por, përkundrazi, u rrit.

Jo të gjitha format e biznesit mund të funksionojnë nën disiplinën e thjeshtuar të parasë. Kjo është arsyeja pse çdo sipërmarrës duhet të dijë të drejtojë një arkë. Le të supozojmë se nuk ka nevojë të përgatisni dokumente parash në organizatë. Por nëse respektohet disiplina e parave të gatshme, kontabiliteti do të bëhet më i lehtë. Nëse biznesi kalon në një nivel më të lartë, nuk do të ketë nevojë për ndryshim rrënjësor të proceseve për dokumentimin e transaksioneve financiare.

Cilat dokumente rregullatore rregullojnë disiplinën e parave në 2017?

Ekzistojnë rregulla të caktuara për ruajtjen e disiplinës së parave. Ato pasqyrohen në një sërë dokumentesh, duke përfshirë:

1. Direktiva e Bankës së Federatës Ruse e datës 11 mars 2014 Nr. 3210-U, që përcakton rregullat për kryerjen e transaksioneve në para për personat juridikë dhe sipërmarrësit individualë;
2. Direktiva e Bankës Qendrore të Federatës Ruse, datë 7 tetor 2013, Nr. 3073-U, që përmban kushtet për pagesat në para;
3. Ligji i Federatës Ruse i datës 22 maj 2003 Nr. 54-FZ, që përcakton rregullat për përdorimin e sistemeve të arkës;
4. Ligji i Federatës Ruse i datës 3 korrik 2016 Nr. 290-FZ, ose Ligji për arkat në internet, i cili ndryshoi ndjeshëm rregullat e ligjit nr. 54-FZ; Fazat kryesore të zbatimit të këtyre ligjeve do të ndodhin në vitet 2017-2018.

Ligji i fundit ka ndryshuar ndjeshëm. Dallimi kryesor ishte kalimi në përdorimin e kasave online. Tavolinat e tilla të parave të gatshme transmetojnë informacionin për paratë e gatshme dhe pagesat elektronike nëpërmjet operatorit të të dhënave fiskale tek organet tatimore në format elektronik. Informacioni merret në kohën e llogaritjes.

Ka pasur disa ndryshime në disiplinën e parave në lidhje me kasat online. Ministria e Financave në shkresën nr. 03-01-15/37692, datë 16.06.2017, ka vënë në dukje se pas futjes së arkës online në një kompani, mbani një ditar të arkëtar-operatorit (Formulari nr. KM-4) dhe hartoni një certifikatë-raport të arkëtar-operatorit (Formulari Nr. KM-6) sipas dëshirës.

Duhet theksuar se disiplina e cash-it nga 1 korriku 2017 detyroi shumicën e kompanive të kalojnë në kasa të reja online. Ndërmarrjet janë përgjegjëse për përdorimin e kasave të vjetra. Për mospërdorimin e arkës, një sipërmarrës ose kompani do të gjobitet nga 75% në 100% të shumës së shlyerjes, por jo më pak se 30 mijë rubla. (Pjesa 2 e nenit 14.5 të Kodit të Kundërvajtjeve Administrative të Federatës Ruse). Gjithashtu, një kompani ose sipërmarrës individual mund të gjobitet nëse përdor pajisje të arkës (CCT) që nuk plotëson kërkesat ligjore. Shuma e gjobës në këtë rast është nga 5 në 10 mijë rubla. (Pjesa 4 e nenit 14.5 të Kodit të Kundërvajtjeve Administrative të Federatës Ruse).

Gjithashtu, bazuar në Direktivën e Bankës së Federatës Ruse, datë 19.06.2017 Nr.4416-U, ka ndryshuar skema e kryerjes së transaksioneve në cash. Për momentin, për të nxjerrë fonde të përgjegjshme, nuk është e nevojshme të shlyhet plotësisht borxhi për shumën e marrë më parë. Për më tepër, personi përgjegjës nuk mund të shkruajë një deklaratë. Regjistrimi i lëshimit kryhet në bazë të dokumentacionit administrativ (për shembull, një urdhër nga menaxhmenti).

Cilat janë tiparet e disiplinës së parave të gatshme për sipërmarrësit individualë dhe SH.PK-të?

Le të shohim më në detaje se çfarë është disiplina e parave të gatshme për SH.PK-të dhe sipërmarrësit individualë.

1. Karakteristikat e IP.

Shumë biznesmenë nuk e kanë idenë për menaxhimin e duhur të parave në përputhje me rregulloret ligjore. Nëse një sipërmarrës vendos të përdorë disiplinë të thjeshtuar, ai lëshon një urdhër të duhur. Pa të, nuk mund të refuzoni të ruani plotësisht dokumentet e parave të gatshme.

Në përputhje me Dekretin Nr. 3210-U, sipërmarrësit individualë mund të:

• refuzoni të hartoni një PQR kur pranoni para, deklaratat e arkës, BSO, çeqet, etj. do të shërbejnë si dokumente mbështetëse;
• mos përdorni shërbimet e shlyerjes së parave të gatshme gjatë transferimit të financave: baza për lëshimin e pagave është lista e pagave;
• mos përdorni një libër parash (të gjitha transaksionet që lidhen me aktivitetet e një sipërmarrësi individual, përfshirë marrjen dhe lëshimin e parave, regjistrohen në librin e të ardhurave dhe shpenzimeve (KUDiR); paratë që një biznesmen merr nga arka për personale qëllimet nuk regjistrohen në librin e të ardhurave dhe shpenzimeve).

Ju lutemi vini re se paratë nuk mund të shpenzohen për të gjitha qëllimet e një sipërmarrësi individual. Për shembull, ato nuk mund të shpenzohen për pagimin e kredive, kryerjen e transaksioneve me letra me vlerë, emetimin e kredive etj. Dekreti parashikon listën e plotë kufizimet. Për shpenzime të tilla është më mirë të përdoret me kartë bankare, i regjistruar te një individ. Përveç kësaj, shumën e kërkuar fondet mund të depozitohen në një llogari rrjedhëse dhe më pas të tërhiqen për t'u përdorur për këto qëllime.

2. Karakteristikat e LLC.

Ndryshimet në disiplinë i lejojnë vetëm SH.PK-të të mos respektojnë kufijtë e bilancit. Në të gjitha çështjet e tjera, SH.PK-të duhet të ndjekin rregullat e përcaktuara për personat juridikë.

Kufiri, ose bilanci i bartjes, është shuma maksimale e lejuar e parave të gatshme që mund të lihet në arkë çdo ditë në fund të punës së kompanisë. Është më mirë t'i dorëzoni bankës fonde që tejkalojnë normën. Përjashtim bëjnë vetëm fundjavat, festat dhe ditët në të cilat paguhen pagat nëse janë marrë fondet në atë kohë.

Më parë, SH.PK-të i nënshtroheshin një fiksimi të detyrueshëm të kufirit të bilancit të parave të gatshme. Nëse një ent biznesi i vogël nuk e përcaktonte atë, autoritetet tatimore vendosin një kufi prej 0 rubla. Të gjitha fondet në gjendjen e llogarisë 50 që janë konstatuar mbi normë gjatë inspektimeve janë cilësuar si shkelje.

Nga 1 qershori 2014, të gjitha SH.PK-të me jo më shumë se 100 punonjës dhe të ardhura jo më shumë se 800 milion rubla në vit lejohen të mos miratojnë kufirin. Kufiri aktual i bilancit do të anulohet. Drejtuesi harton një urdhër të veçantë, kërkesat për të cilat pasqyrohen në Dekretin nr.3210-U. Nëse kompania mban kontabilitet, vendimi pasqyrohet në politikën e kontabilitetit. Nëse kompania nuk e bën këtë, tejkalimi i kufijve të përcaktuar konsiderohet si shkelje administrative e disiplinës së parasë në vitin 2017. Për një shkelje të tillë, kompania vendoset me gjobë.

Cilat dokumente duhet të mbahen nga disiplina në para?

Në përputhje me legjislacionin e Federatës Ruse, të gjitha veprimet që lidhen në një mënyrë ose në një tjetër me arkë operative mund të kryhen vetëm nga arkëtari. Mund të jetë gjithashtu një punonjës tjetër i ndërmarrjes i pajisur me autoritetin e duhur. Në mungesë të një punonjësi të tillë në kompani, kjo trajtohet drejtpërdrejt nga sipërmarrësi.

Nëse kompania ka jo një, por disa arkë, caktohet një arkëtar i lartë. Dokumentet përgatiten ose nga llogaritari kryesor ose një punonjës tjetër përgjegjës për këtë. Arkëtari, administratori dhe vetë sipërmarrësi mund të mbajnë dokumentacion. Por kjo kërkon një marrëveshje të caktuar, sipas së cilës një punonjësi specifik i besohet kontabiliteti.

Për të regjistruar një arkë, do t'ju nevojiten dokumente të caktuara.

1. Urdhër pranimi në para. Gjithmonë plotësohet kur paratë mbërrijnë në arkën operative. Nëse transaksionet në para konfirmohen nga lëshimi i arkëtimeve të parave të gatshme ose formularëve të raportimit, krijohet një dokument që merr parasysh të gjithë shumën e parave të gatshme të marra gjatë periudhës së punës.

2. Urdhër parash në llogari. Dokumenti plotësohet pasi paratë të jenë lëshuar nga arka e organizatës. Nëse kompania i ka lëshuar fonde një punonjësi në mënyrë që ai të mund të blejë materiale të nevojshme për procesin e punës, atëherë pasi personi përgjegjës të marrë një urdhër prej tij, ai duhet të sigurohet që dokumenti të ketë nënshkrimin e llogaritarit kryesor ose menaxherit. Kontrollohet edhe pasaporta e punonjësit.

3. Libër parash. Kur përgatitni një libër parash, duhet t'i përmbaheni formatit KO4. Dokumenti pasqyron të gjithë informacionin mbi urdhrat e parave hyrëse dhe dalëse. Në fund të ditës së punës, arkëtari krahason informacionin në libër me informacionin në dokumentacionin e parave të gatshme dhe sigurohet që ato përputhen. Më pas tërhiqen fondet e mbetura në arkë. Nëse gjatë ditës nuk janë kryer transaksione me para në dorë, nuk futen të dhëna në libër. Në të njëjtën kohë, mungesa e informacionit në të nuk është shkelje e disiplinës së parave të gatshme.

4. Libri i llogarisë.Është e nevojshme vetëm nëse kompania ka më shumë se një arkëtar. Çdo transaksion i transferimit të parave nga një arkëtar në një arkëtar të lartë dhe anasjelltas regjistrohet në librin kryesor. Kur marrin para, punonjësit nënshkruajnë librin, duke konfirmuar kështu marrjen dhe transferimin e fondeve.

5. Lista e pagave dhe lista e pagave. Hartimi i një dokumenti është i detyrueshëm vetëm kur punonjësve u jepen bursa, paga, shpërblime etj.

Dokumentet mund të dorëzohen jo vetëm në letër, por edhe në format elektronik. Nëse zgjidhet një format letre, ndiqen disa rregulla gjatë përpilimit. Dokumenti mund të shkruhet me dorë ose të printohet në kompjuter. Kushti kryesor është prania e nënshkrimit të personit përgjegjës në të.

Dokumentet në në format elektronik hartuar në një kompjuter, por miratuar nga një nënshkrim elektronik për të parandaluar aksesin e paautorizuar. Vini re se librat e formularëve të kontabilitetit, raportet dhe ditarët e arkëtarit operacional nuk kanë asgjë të përbashkët me dokumentet e parave të gatshme.

Ruajtja e disiplinës së parave të gatshme sipas rregullave strikte

Disiplina e parave është e rëndësishme për çdo organizatë. Falë mirëmbajtjes së saktë të dokumentacionit të parave të gatshme, mund të shmangni shumë gabime dhe gjoba. Më poshtë po paraqesim kërkesat kryesore për formimin e letrave të arkës.

1. Përgatitja e dokumenteve parësore.

Të gjitha transaksionet me para në dorë që lidhen me pranimin, lëshimin dhe ruajtjen e burimeve financiare duhet të kryhen nga arkëtari, domethënë një person i autorizuar. Nëse kompania nuk ka një pozicion të tillë, një sipërmarrës individual ka të drejtë ta bëjë këtë vetë ose t'ia transferojë këto funksione një llogaritari që kryen veprimtari financiare dhe ekonomike. Në një mënyrë apo tjetër, emërohet një punonjës përgjegjës. Disiplina e parave të gatshme nënkupton mbajtjen e dokumentacionit të detyrueshëm të renditur më parë në artikull.

2. Vendosja e një kufiri në bilancin e parave të gatshme.

Nëse fondet e mbetura në arkë në përfundim të procesit të punës e kalojnë kufirin, flasim për shkelje të disiplinës së parasë. Ekziston një koncept i të ashtuquajturit bilanci i bartjes (ose kufiri). Kjo është një shumë e caktuar që gjendja në arkë në fund të ditës së punës nuk mund ta kalojë. Të gjitha fondet mbi maksimumin transferohen në bankë. Tejkalimi i bilancit të bartjes lejohet vetëm në rastet kur është ditë pushimi, festë ose nëse në atë ditë janë paguar pagat, shpërblimet dhe llogaritjet.

Vendosja e një kufiri është parakusht. Nëse organizata nuk e bën këtë, shuma e bilancit të mbartur vendoset automatikisht në zero. Prandaj, çdo pranim i parave të gatshme konsiderohet si shkelje e disiplinës së parave në 2017, domethënë tejkalim i kufirit. Për shkak të veprimeve të tilla, i shqiptohet një gjobë të gjithë kompanisë ose sipërmarrësit - disiplina e parave të gatshme në raste të tilla konsiderohet e shkelur. Në vitin 2014, Rusia krijoi skemën me të cilën duhet të llogaritet kufiri i bilancit të parave. Më poshtë janë dy metoda që biznesmenët mund të përdorin kur bëjnë pagesa.

Opsioni 1.

Llogaritjet bazohen në shumën e të gjitha fondeve të marra më parë në arkë. Kur llogaritni, përdorni formulën:

L=V/P*NS,

L këtu është vlera e lejuar e bilancit të bartjes; B - sasia e burimeve materiale të marra nga arkat pas shitjes së produkteve, punës ose ofrimit të shërbimeve gjatë periudhës raportuese. Nëse kompania është krijuar jo shumë kohë më parë dhe ende nuk ka arritur të fitojë asgjë, shuma që është planifikuar të merret në të ardhmen merret si bazë. P në këtë rast është periudha e zgjedhur për llogaritje. Ky është, për shembull, një ndërrim, një javë ose një muaj kalendarik. Gjithçka përcaktohet nga periudha gjatë së cilës kompania merr më shumë fonde. Periudha e raportimit mund të jetë edhe një ditë, por periudha nuk mund të kalojë tre muaj. NS është periudha kohore që ndan ditën e marrjes së fondeve dhe ditën e transferimit të tyre në bankë. Kjo periudhë nuk mund të zgjasë më shumë se një javë. Nëse nuk ka institucion bankar në territor zgjidhje, le të themi një periudhë prej dy javësh. Në këtë rast, koeficienti është pesë. Për të përcaktuar treguesin, duhet të merrni parasysh se ku ndodhet ndërmarrja, çfarë lloji Struktura organizative dhe specifikat e aktivitetit, si dhe orari i funksionimit të pikës.

Opsioni 2.

Baza e llogaritjeve është shuma e lëshuar nga arkat. Kjo metodë mund të përdoret nga sipërmarrës individualë dhe organizata që nuk marrin fonde në para të gatshme, por në të njëjtën kohë detyrohen të tërheqin një shumë të caktuar nga banka herë pas here. Supozoni se ata duhet të blejnë materiale ose të paguajnë për furnizimet e lëndëve të para. Në këtë rast, formula përdoret për të llogaritur bilancin e tranzicionit:

L=R/P*Np,

A këtu është shuma e mbetjes së tranzicionit; P - shuma e fondeve të lëshuara për kompaninë gjatë periudhës raportuese. Paratë e ndara për pagesën e pagave, bursave dhe pagesave të tjera për punonjësit nuk merren parasysh. Nëse organizata është e re dhe nuk ka ende fonde të mjaftueshme, baza është shuma që biznesmeni synon të marrë hua nga banka. P është një periudhë kohore e marrë si bazë për analizimin e zbritjeve nga banka. Kjo periudhë nuk mund të jetë më shumë se tre muaj. Minimumi i lejuar nuk është vendosur. Në mënyrë ideale, si bazë merret koha kur kompania aplikoi më shpesh në bankë për fonde.

Np është periudha kohore midis datave kur biznesmeni mori fonde nga banka. Periudha nuk mund të kalojë një javë. Nëse nuk ka institucion bankar në lokalitet, lejohet zgjatja e periudhës deri në dy javë. Nëse një biznesmen tërheq para çdo katër ditë, koeficienti është katër.

Pasi kompania të ketë vendosur kufirin e pranueshëm për bilancin e mbartur, ajo e fut këtë informacion në një urdhër të brendshëm, domethënë, shënon vlerën e llogaritur. Dokumenti tregon gjithashtu periudhën gjatë së cilës kufiri do të jetë i vlefshëm, për shembull, 2017. Legjislacioni nuk thotë asgjë për ndryshimin e detyrueshëm vjetor të kufirit. Në këtë drejtim, nëse një biznesmen nuk tregon periudhën e vlefshmërisë së porosive, kufiri mund të zbatohet për një kohë të pakufizuar dhe kompania nuk do t'i vendoset gjobë për shkeljen e disiplinës së parave të gatshme.

Në verën e vitit 2014, bizneset e vogla u çliruan nga nevoja për të vendosur çdo kufi. Por duhet të kujtojmë se të vogla janë ato organizata, numri i punonjësve të të cilëve është më pak se 100, dhe ardhurat vjetore- më pak se 800 milion rubla.

Nëse kompania vendos të ndalojë përdorimin e limitit, ajo lëshon një urdhër të duhur.

3. Lëshimi i parave të gatshme për punonjësit përgjegjës.

Mjetet që u jepen punonjësve për udhëtime pune quhen fonde të përgjegjshme. Këto para janë të destinuara për shpenzime argëtimi dhe nevoja biznesi. Pagesa e fondeve të përgjegjshme konfirmohet nga dokumentet përkatëse financiare. Ato vërtetojnë faktin se financat shpenzohen për qëllimin e synuar. Dokumente të tilla mund të jenë fatura, çeqe etj.

Nëse një punonjës ka shpenzuar para personale për qëllime të caktuara për shkak të mungesës së fondeve të përgjegjshme, ai shkruan një deklaratë përkatëse, në bazë të së cilës kompania e kompenson atë për shpenzimet. Punonjësi duhet të raportojë për paratë e shpenzuara brenda tre ditëve nga data e skadimit për të cilën i janë lëshuar fondet, ose nga momenti kur ka mbërritur nga një udhëtim pune.

Është shumë e rëndësishme të kontrollohet dorëzimi në kohë i raporteve dhe gjenerimi i dokumenteve që konfirmojnë shpenzimin e fondeve. Nëse shkelen afatet e dorëzimit të raporteve, fondet e lëshuara nuk mund të përfshihen në anën e shpenzimeve dhe për rrjedhojë shuma e taksave të paguara nuk mund të zvogëlohet për vlerën e tyre. Gjithashtu, pagesa e tatimit mbi të ardhurat personale prej tyre dhe llogaritja e primeve të sigurimit bëhen kushte të detyrueshme.

4. Kufizimi i shlyerjeve duke përdorur para të gatshme.

Në përputhje me Direktivën 3073-U, subjektet ekonomike kanë të drejtë të kryejnë transaksione me para në dorë brenda kufijve prej 100 mijë rubla. Kufiri i vendosur vlen për kompanitë dhe biznesmenët, me disa përjashtime. Për transaksionet me individë (d.m.th., jo sipërmarrës individualë), kufiri prej 100 mijë rubla nuk zbatohet. Në këtë drejtim, kompania mund të bëjë shlyerje me individë në para të gatshme në çdo shumë.

Kufiri nuk merret parasysh kur:

• jepen punonjësit pagat dhe përfitimet sociale;
• personeli pajiset me fonde të përgjegjshme;
• sipërmarrësit individualë përdorin para për qëllime që nuk kanë lidhje me biznesin.

Një sipërmarrës individual ka të drejtë të përdorë të gjitha paratë e marra për qëllimet e tij, duke i marrë parasysh plotësisht. Nëse duhet të shpenzohen fondet, ai mund të mos i dërgojë të gjitha të ardhurat në para në bankë. Një biznesmen ka mundësinë të marrë të gjitha paratë nga arka, por t'i shpenzojë për qëllime personale.

Personat juridikë dhe sipërmarrësit individualë kanë të drejtë të bëjnë shlyerje të ndërsjella me para në dorë në bazë të marrëveshjeve të lidhura. Por ekziston një kusht - shuma e fondeve nuk duhet të kalojë 100 mijë rubla. E njëjta kërkesë vlen edhe për marrëveshjet që parashikojnë pagesa me faza (për shembull, marrëveshjet e qirasë, sipas të cilave pagesat bëhen çdo muaj). Nëse shuma totale e pagesës për të gjithë periudhën e qirasë është më shumë se 100 mijë rubla, atëherë bilanci që tejkalon kufirin e lejuar i transferohet qiradhënësit me transfertë bankare. Është e nevojshme të kontrollohet momenti kur shuma e fondeve të kontribuuara sipas marrëveshjes arrin 100 mijë rubla.

5. Marrja e fondeve nga arka për qëllime personale.

Ju duhet të jeni të vetëdijshëm për kufizimet dhe opsionet që zbatohen për çdo formë të pronësisë ligjore. Për shembull, nëse po flasim për një LLC, marrja e fondeve nga arka për qëllime personale është rreptësisht e ndaluar, edhe nëse ka vetëm një themelues në kompani. Ky kufizim nuk zbatohet për sipërmarrësit individualë. Ata kanë të drejtë t'i përdorin paratë nga arka sipas dëshirës. Gjëja kryesore është të paguani të gjitha taksat dhe të paguani primet e nevojshme të sigurimit.

Një praktikues tregon

Kush duhet të emërohet përgjegjës për disiplinën e parave në kompani?

Aleksandër Osipov,

CFO në Alaska Originale

Në rregulloret e trajtimit të parave të gatshme të vendosura nga kompania, është më mirë të tregoni ata që janë përgjegjës për disiplinën e parave:

• drejtori financiar ose llogaritari kryesor (si rregull, ata janë përgjegjës për organizimi i përgjithshëm dhe kontrolli i disiplinës së parasë së gatshme);
• drejtor i një dege ose njësie të një ndërmarrje të vendosur në një territor të veçantë (ky specialist është përgjegjës për organizimin e punës së arkës lokale, ai monitoron se si funksionon, merr vendime për kthimin e fondeve për klientët me pakicë, miraton aplikimet e tyre, nënshkruan dokumentacionin e arkës dhe deklaratat e kthimit të parave (f. KM-3));
• një specialist që kontrollon disiplinën e arkës në kasën lokale, funksionimin e sporteleve të kasës, kontrollon informacionin në librin e arkë-operatorit, rillogarit dhe pranon para nga arka, kontrollon informacionin në certifikatën-raportin e arkë-operatorit. , përgatit informacione për leximet e makinerive sportele të kasave dhe të ardhurave të ndërmarrjes (f. KM-7), vepron për kthimin e mjeteve nga arka (f. KM-3), nënshkruan dokumentet e shpenzimeve dhe pranimit të arkës në në emër të llogaritarit kryesor;
• arkëtar ose arkëtar-operator (është përgjegjës për kryerjen e transaksioneve me para, lëshimin dhe marrjen e parave, përgatitjen e dokumentacionit të parave dhe raporteve të parave, nënshkrimin e të gjitha formularëve dhe akteve që lidhen me funksionimin e arkës).

Specialistët e tjerë përgjegjës për procedura të caktuara shpesh emërohen në ndërmarrje në bazë të urdhrave të veçantë (për shembull, përbërja e komisionit të inventarit nëse planifikohet një kontroll i disiplinës së parasë së taksave).

Si kontrollohet disiplina e parave të gatshme?

Të gjithë punonjësit e kompanisë duhet të ndjekin rreptësisht rregullat për kryerjen e transaksioneve me para. Sidoqoftë, llogaritari kryesor duhet të kontrollojë disiplinën e parave në tërësi (përveç nëse, sigurisht, prania e një specialisti të tillë parashikohet nga rregulloret e organizatës). Nëse aktiviteti kryhet nga një sipërmarrës individual dhe ai është i vetmi në biznes, atëherë ai vetë është përgjegjës për gjithçka.

Disa lloje të kontrollit mbi disiplinën e parasë janë përgjegjësi e shtetit. Në përputhje me normat e paragrafit 1 të Artit. 7 i Ligjit të Federatës Ruse të 21 Marsit 1991 Nr. 943-1, Shërbimi Federal i Taksave duhet të kontrollojë disiplinën e parave të gatshme.

Brenda kontrollit zyra e taksave planifikon të zbulojë:

• nëse ka pasur raste kur të ardhurat nuk janë marrë plotësisht ose janë shkelur kushtet e procedurës;
• nëse kufiri i lejuar i shlyerjes prej 100 mijë rubla është tejkaluar;
• nëse është tejkaluar niveli i lejuar i gjendjes së parasë në arkë;
• nëse ndonjë operacion përmes kasës është kryer me shkelje;
• nëse urdhrat e kërkuara në para janë lëshuar gjithmonë, nëse ka pasur ndonjë gabim në ekzekutimin e tyre;
• a ka goditur dhe lëshuar gjithmonë faturat e parave të gatshme nga kompania kur kërkohet dhe ka hartuar formularë të rreptë raportimi në rastet e duhura;
• a përputhen gjendjet e parave të gatshme me informacionin e pasqyruar në dokumentacionin e parasë;
• nuk u janë dhënë personave përgjegjës shuma të mëdha për periudha që tejkalojnë kufijtë e lejuar.

Si kontrollohet disiplina e parave në një ndërmarrje?

Në përputhje me Urdhrin e Ministrisë së Financave të Federatës Ruse, datë 17 tetor 2011 Nr. 133n, drejtuesi i shërbimit tatimor merr iniciativën për të kryer një kontroll për respektimin e disiplinës së parave të gatshme, duke lëshuar një urdhër të duhur. Ai tregon kohën gjatë së cilës do të bëhet kontrolli i disiplinës së parasë tatimore dhe qëllimet e tij. Gjatë ngjarjes së kontrollit, nëpunësit tatimorë studiojnë:

• dokumentacioni i përgatitur gjatë transaksioneve me para në dorë;
• raportimi fiskal dhe shiritat e kontrollit të sistemeve të arkës;
• regjistrimin dhe dokumentacionin operativ për CCP;
• dokumentacionin që pasqyron informacionin mbi marrjen e BSO, kontabilitetin dhe asgjësimin e tyre;
• regjistrat për transaksionet kontabël që lidhen me kontabilitetin dhe aktivitet ekonomik;
• urdhra që vendosin kufizime në gjendjen e parave të gatshme;
• raportim paraprak.

Përfaqësuesit e shërbimit tatimor kanë të drejtë të kontrollojnë jo vetëm dokumentacionin dhe regjistrat e listuar më sipër. Në përputhje me kërkesat e tyre, organizata e inspektuar është e detyruar të shpjegojë pika të tjera që lidhen drejtpërdrejt me objektin e kontrollit.

Çfarë përgjegjësie parashikohet për shkeljen e disiplinës së parasë në 2017?

Nëse zbulohen një sërë shkeljesh, zbatohet përgjegjësia administrative. Disiplina e parave duhet të respektohet nga të gjitha kompanitë dhe sipërmarrësit individualë. Deri më 15 korrik 2016, përgjegjësia lindte nëse organizatat:

1. shkeli rregullat për të punuar me para (tejkaloi kufijtë, nuk postoi të ardhurat): gjoba për shkelje të disiplinës së parave për zyrtarët ishte 4-5 mijë rubla, për personat juridikë - nga 40 në 50 mijë rubla. (Klauzola 1 e nenit 15.1 të Kodit të Kundërvajtjeve Administrative të Federatës Ruse);
2. nuk ka përdorur kasa ose ka përdorur pajisje kase që nuk plotësonin standardet ekzistuese, nuk ka lëshuar një dokument që konfirmon pagesën, i cili, në varësi të shkallës së shkeljes, ka sjellë paralajmërim ose gjobë: për individët varionte nga 1500 në 2000 rubla, për zyrtarët - nga 3 në 4 mijë rubla, për personat juridikë - nga 30 në 40 mijë rubla. (Klauzola 2 e nenit 14.5 të Kodit të Kundërvajtjeve Administrative të Federatës Ruse).

Tashmë përgjegjësia administrative mund të aplikohet për shkeljen e disiplinës së cash-it të kryer para datës 15 korrik 2016.

Në përputhje me Ligjin Federal Nr. 290-FZ, datë 3 korrik 2016, që nga viti 2016, gjobat për shkeljet e disiplinës së parave të gatshme (në veçanti, përgjegjësia për mospërdorimin e pajisjeve të arkës) janë rritur ndjeshëm. Mospërdorimi i kasave nga 15 korriku 2016 rrezikon:

• gjobë për zyrtarët në shumën prej 25 deri në 50% të shumës së llogaritjes së bërë pa përdorur një arkë, por jo më pak se 10 mijë rubla;
• gjobë për personat juridikë në shumën prej 75 deri në 100% të shumës së shlyerjes së bërë pa përdorur kasa, por jo më pak se 30 mijë rubla. (Klauzola 2 e nenit 14.5 të Kodit të Kundërvajtjeve Administrative të Federatës Ruse, i ndryshuar me Ligjin Federal Nr. 290-FZ).

Nëse shoqëria shkel për herë të dytë kërkesë ligjore lidhur me përdorimin e një arkë, shuma e shlyerjeve pa përdorur një arkë është e barabartë (përfshirë në total) me 1 milion rubla. dhe më shumë, e ndjekur nga:

• skualifikimi i zyrtarëve për 1-2 vjet;
• pezullimi i punës së sipërmarrësve dhe organizatave individuale deri në 90 ditë (klauzola 3 e nenit 14.5 të Kodit të Kundërvajtjeve Administrative të Federatës Ruse, i ndryshuar me Ligjin Federal Nr. 290-FZ).

Dënimet për shkelje të tilla të disiplinës së parasë në vitin 2017, si përdorimi i një kase që nuk përputhet me standardet, përdorimi i kasës, i cili shoqërohet me shkelje të normave të përcaktuara legjislative dhe kushteve për regjistrimin e saj dhe përdorimi para 02/01/2017, nuk kanë ndryshuar (klauzola 15 e Art. 7 Ligji Federal Nr. 290-FZ). Por nga data 01.02.2017, për këto shkelje, si dhe për shkelje të procedurës, afateve dhe kushteve për riregjistrimin e kasave, zbatohen gjobat e mëposhtme:

• paralajmërim ose gjobë për shkelje të disiplinës së parave të gatshme në shumën prej 1500 deri në 3000 rubla. për zyrtarët;
• paralajmërim ose gjobë në shumën prej 5 deri në 10 mijë rubla. për personat juridikë (neni 14.5 i Kodit të kundërvajtjeve administrative të Federatës Ruse, paragrafi 15 i nenit 7 të ligjit nr. 290-FZ).

Sipas Ligjit Federal Nr. 290-FZ, datë 3 korrik 2016, kompanitë mund të mbajnë përgjegjësi për shkelje të tjera kur përdorin një arkë. P.sh.

• nëse nuk i dërgohet blerësit faturën e parave të gatshme ose një formular të rreptë raportimi në format elektronik ose nëse këto dokumente nuk transmetohen në letër me kërkesë të klientit;
• Operatorët fiskalë, prodhuesit e kasave dhe organizatat eksperte gjithashtu duhet të mbajnë përgjegjësi për shkeljet.

Ekziston një statut parashkrimi për shkeljen e disiplinës së parave të gatshme. Kështu, nga momenti i shkeljes, është e mundur që autorët të sillen në përgjegjësi administrative vetëm brenda 2 muajve (Klauzola 1 e nenit 4.5 të Kodit të Kundërvajtjeve Administrative të Federatës Ruse). Është e mundur që në vitin 2017 shumë shkelje të njëhershme të disiplinës së parasë së gatshme të mbeten të pandëshkuara. Por një shkelje e disiplinës së parave të gatshme në vitin 2017 mund të bëhet një arsye për monitorim veçanërisht të kujdesshëm të tatimpaguesit dhe një arsye për një kontroll të hershëm në vend. Përfaqësuesit e shërbimit tatimor do të jenë patjetër të interesuar nëse të ardhurat nuk kapitalizohen plotësisht dhe në kohë, si dhe nëse zbulohen mospërputhje midis gjendjeve dokumentare dhe aktuale të parave në arkë.

Nëse një sasi e përgjegjshme e burimeve financiare është lëshuar në një sasi të madhe për një periudhë të gjatë të paarsyeshme, mund t'i shtohet tatimi mbi të ardhurat personale (Rezoluta e Presidiumit të Gjykatës Supreme të Arbitrazhit të Federatës Ruse, datë 5 mars 2013 Nr. 14376/ 12).